2003年增值稅稅率（6篇）

【第1篇】2003年增值稅稅率

一、農(nóng)產(chǎn)品。

農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知(財稅字199552號)及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并包括掛面，、干姜，姜黃、玉米胚芽、動物骨粒，按照《食品安全國家標準一巴氏殺菌乳》(gb 19645-2010)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準一滅菌乳》(gb 25190-2010)生產(chǎn)的滅菌乳。

二、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。

上述貨物的具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅表范注釋〉的通知》(國稅發(fā)1993)151號)及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并包括棕櫚油、棉籽油、茴油，毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生氣加工壓縮而成的石油液化氣、西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣、中小學課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)、國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編寫的境外圖書、農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機、不帶動力的手扶拖拉機、三輪農(nóng)用運輸車、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機。

三、飼料

飼料，是指用于動物飼養(yǎng)的產(chǎn)品或其加工品。具體征稅范圍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂飼料'注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知》(國稅發(fā)（1999)39號)執(zhí)行，并包括豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質(zhì)微量元素舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品。

四、音像制品。

音像制品，是指正式出版的錄有內(nèi)容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。

五、電子出版物。

電子出版物，是指以數(shù)字代碼方式，使用計算機應(yīng)用程序，將圖文聲像等內(nèi)容信息編輯加工后存儲在具有確定的物理形態(tài)的磁、光、電等介質(zhì)上，通過內(nèi)嵌在計算機、手機、電子閱讀設(shè)備、電子顯示設(shè)備、數(shù)字音/視頻播放設(shè)備、電子游戲機、導航儀以及其他具有類似功能的設(shè)備上讀取使用，具有交互功能，用以表達思想、普及知識和積累文化的大眾傳播媒體。 載體形態(tài)和格式主要包括只讀光盤(cd只讀光盤cd-rom，交互式光盤cd-i.照片光盤，photo-cd,高密度只讀光盤dvd-rom.藍光只讀光盤hd-dvd rom和bd-rom)、一次 寫入式光盤(一次寫入cd光盤cd-r,一次寫入高密度光盤dvd-r、一次寫入藍光光盤 hd-dvd/r,bd-r)、可擦寫光盤(可擦寫cd光盤cd-rw.可擦寫高密度光盤dvd-rw。

可擦寫藍光光盤hddvd-rw和bd-rw.磁光盤mo)、軟磁盤(fd)、硬磁盤(hd)，集成電 路卡(cf卡、md卡、sm卡、mmc卡、rr-mmc卡、ms卡、sd卡，xd卡、t-flash卡、記 憶棒)和各種存儲芯片。

六、二甲醚

二甲醚，常溫常壓下為具有輕微醚香味，易燃、無毒、無腐蝕性的氣體。

七、食用鹽

食用鹽，是指符合《食用鹽》(gb/t 5461-2016)和《食用鹽衛(wèi)生標準》(gb 2721-2003) 兩項國家標準的食用鹽。

(財政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知，財稅(2023年37號)

【第2篇】2023年增值稅稅率調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時間

近日，國家稅屋總局出臺了《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：

“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

四、此前已按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2023年第4號）第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）相關(guān)規(guī)定計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。

五、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

六、本公告自2023年4月1日起施行。”

那么針對此次政策的出臺，延生出一個新的問題就是具體的納稅義務(wù)發(fā)生時間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門進行解讀下。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，正常應(yīng)該是發(fā)票開的早的按開票時間算，收款收的早的按收款時間計算，收取銷售憑據(jù)早的按這個算，就是說那個早按那個考慮納稅義務(wù)發(fā)生時間。

有讀者有疑問，如果只收到貨物其他都沒有怎么算呢，這里其實國家稅務(wù)總局有過一個文件，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）規(guī)定：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

這個文件明確答復了，有貨物流沒有資金流和票據(jù)流不算納稅義務(wù)發(fā)生，除非有兩個其中一個發(fā)生就可以算是納稅義務(wù)發(fā)生了。

【第3篇】2023年增值稅稅率明細

近幾年增值稅率調(diào)整數(shù)次，在涉及跨年度業(yè)務(wù)時往往分不清稅率變更的時間節(jié)點，我特意整理一份以供大家參考

時間節(jié)點

銷售一般貨物、勞務(wù)

銷售農(nóng)產(chǎn)品等列舉貨物

銷售列舉服務(wù)、土地使用權(quán)、不動產(chǎn)

銷售一般服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

農(nóng)產(chǎn)品抵扣率

農(nóng)產(chǎn)品加計扣除率

稅法依據(jù)

2023年4月1日起

13%

9%

6%

9%

1%

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號——財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

2023年5月1日至2023年3月31日

16%

10%

6%

10%

2%

財稅〔2018〕32號 ——財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

2023年7月1日至2023年4月30日

17%

11%

6%

11%

2%

財稅〔2017〕37號 ——財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知

2023年5月1日至2023年6月30日

17%

13%

11%

6%

13%

財稅〔2016〕36號——財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

2023年5月以前

17%

13%

13%

【第4篇】19年增值稅稅率

2023年已經(jīng)全面開工了，上班之際，馬上給大家發(fā)一份新的增值稅稅率表，考試工作兩不誤，抓緊時間學習到位。

2019最新增值稅稅率表

增值稅明細科目全家福：

附《個人所得稅法》規(guī)定的兩個稅率表：

（適用于居民個人取得綜合所得匯算清繳）

（適用于納稅人取得經(jīng)營所得預繳和匯算清繳）

附

《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》

（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）

規(guī)定的三個預扣率表：

（適用于居民個人取得工資、薪金所得，扣繳義務(wù)人預扣預繳）

（適用于居民個人取得勞務(wù)報酬所得，扣繳義務(wù)人預扣預繳）

（適用于非居民個人取得四項勞動性所得，扣繳義務(wù)人代扣代繳）

▎本文來源：稅臺網(wǎng)、會計說；由高頓網(wǎng)校（gaodunclass）整理，如需轉(zhuǎn)載，請注明以上信息。

【第5篇】2023年增值稅稅率

2023年最新增值稅稅率出來啦，我們幫您整理了表格，還有記憶口訣，三分鐘記住稅率都不是事~強烈建議收藏！

1最全最實用2019最新增值稅稅率（含征收率）表

2記住口訣，增值稅新稅率一點也不難記！

一、13%

納稅人銷售貨物、修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物。

看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，都使用13%的稅率。

特殊情況要例外

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

二、9%

納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口23類貨物，稅率為9%

9%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的。

當然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。

1、有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%

2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。

3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。

三、6%、0%

6%主要就是適用于銷售服務(wù)的，除了9%正列舉的服務(wù)，還有動產(chǎn)的租賃服務(wù)，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)。

有人也說怎么沒說3%、5%，其實這并非稅率，這是簡易計稅的征收率，在增值稅上并非一個概念。

【第6篇】2023年增值稅稅率調(diào)整

新民晚報訊（記者 郭劍烽）前不久，上海一家香精香料有限公司進口的13.67噸橙油，在上海浦東口岸通關(guān)入境。這是該企業(yè)今年以來進口的第15批橙油。依據(jù)上海海關(guān)提出并被采納的胡椒薄荷油和橙油進口關(guān)稅稅率從20%降低至10%的降稅建議，這票報關(guān)單奇華頓享惠超8萬元。

圖說：進口橙油。滬關(guān)宣 攝

胡椒薄荷油是由胡椒薄荷經(jīng)水蒸汽蒸餾后制得的精油，大量用于日化產(chǎn)品如牙膏、漱口水、花露水等產(chǎn)品中，具有防腐、消炎作用。因產(chǎn)品能充分發(fā)揮其純度高、品質(zhì)好的優(yōu)勢，由此調(diào)配而成的香精深受人們的喜愛。胡椒薄荷油屬于稀缺資源，盛產(chǎn)于歐美、印度，其品質(zhì)、加工工藝及產(chǎn)量具有其不可替代性。目前國內(nèi)香精香料行業(yè)內(nèi)使用的胡椒薄荷油基本以進口為主。胡椒薄荷油稀缺性及應(yīng)用性較其他薄荷油更加廣泛，并且在全球抗疫期間為生產(chǎn)消毒殺菌的防護用品起到了很大的作用。

橙油是從天然橙中提取并濃縮數(shù)倍后制得的精油。橙油的分類有甜橙油、除萜甜橙皮油、（食用）甜橙油、橙花精油及酸橙油等等。橙油可用于日化產(chǎn)品中起加香作用，也可用作食品添加劑。橙油作為一種常見香型原料，由此調(diào)配而成的香精也深受人們的認可。而隨著居民消費水平的提升，目前國內(nèi)的橙油在加工工藝和提煉工藝上難以滿足香精生產(chǎn)的純度要求，原產(chǎn)于美國、巴西等國的橙油進口需求日益增加。

香精香料是食品、化妝品及日用品等時尚消費品的重要添加劑，也是時尚消費品產(chǎn)業(yè)高附加值的主要來源和核心競爭力，被稱為輕工業(yè)“味精”和時尚消費品“芯片”。上海海關(guān)通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，胡椒薄荷油和橙油是調(diào)配香精香料的主要原料之一，但2023年之前，胡椒薄荷油和橙油進口關(guān)稅稅率為20%，而生產(chǎn)的成品（日用香精）進口關(guān)稅稅率為10%，存在原料與成品關(guān)稅稅率倒掛的問題，這對國內(nèi)日化行業(yè)是較大的沖擊。同時受疫情影響，物流供應(yīng)鏈成本飛速增加，從生產(chǎn)成本到運輸成本，都對企業(yè)造成了很大的運營壓力。

上海海關(guān)認真按照海關(guān)總署加強稅政調(diào)研要求，深化綜合治稅，堅持以“穩(wěn)增長、優(yōu)服務(wù)”為導向，圍繞美麗健康產(chǎn)業(yè)及民生需求，以稅政調(diào)研支持日化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)注香精香料的原材料供應(yīng)鏈安全，提出降低胡椒薄荷油和橙油進口關(guān)稅稅率的稅政調(diào)整建議，被國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會采納并納入《2023年關(guān)稅調(diào)整方案》。自今年1月1日起，胡椒薄荷油和橙油的進口關(guān)稅稅率從20%降低至10%，預計全年可以減免約數(shù)千萬元稅款。

稅率降低激發(fā)企業(yè)進口原料的潛力，直接惠利香精香料產(chǎn)業(yè)，間接促進了以香精香料為主要成分的化妝品、日化品、精油類等時尚消費品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。該企業(yè)負責中國區(qū)營運的相關(guān)負責人說：“此次關(guān)稅降低預計今年將會給企業(yè)帶來可觀的進口稅費減免，可以幫助企業(yè)進一步緩解原材料價格上漲帶來的成本壓力，提升公司產(chǎn)品市場競爭力，從而給下游客戶及消費者帶來性價比更高的產(chǎn)品，同時關(guān)稅稅率降低一半直接使中國工廠的生產(chǎn)成本較集團在印度等東南亞地區(qū)具有了比較優(yōu)勢，借助上海優(yōu)越的營商環(huán)境，海關(guān)高效便利的通關(guān)效率，我們有信心未來將承接集團將更多的產(chǎn)線移到中國。”