增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)

作者：lolo 會計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版全面上線后，有不少粉絲提出各種各樣的疑問，包括發(fā)票勾選、抵扣認(rèn)證、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等等，之前也給大家發(fā)過相關(guān)的官方操作指南，今天再給大家講講近一周收集到的高頻問題。

1關(guān)于“勾選”功能

1. 我在發(fā)票確認(rèn)系統(tǒng)中看到有上個月認(rèn)證的發(fā)票，這個有影響嗎？

不影響，在系統(tǒng)中勾選認(rèn)證即可。

2. 如果我現(xiàn)在不抵扣某張發(fā)票，我要怎么做？

如果不抵扣它，那就不要勾選它，只要它不過期，之后什么時候勾選都可以。

3. 如果我不想現(xiàn)在抵扣這張發(fā)票，那我在發(fā)票系統(tǒng)操作后如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

放在待抵扣科目：

借：相關(guān)費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

4. 不抵扣勾選后，賬務(wù)上如何處理？

按照正常的做賬，把稅額計(jì)入成本費(fèi)用。

5. 如果某張發(fā)票我暫時不抵扣，放到以后期間再抵扣，我可以選擇“發(fā)票不抵扣勾選”嗎？

不可以。勾選為“不抵扣”的發(fā)票，所屬期申報繳納稅款后不可以再次選擇抵扣。

6. 不抵扣的專票也要勾選？

如果不認(rèn)證勾選的話就相當(dāng)于普票，容易被稽查成滯留票。以往可以先抵扣再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在系統(tǒng)升級后如果判定取得的專票就是不抵扣的范圍，那大家可以選擇“不抵扣勾選”。

7. 如果我抵扣勾選認(rèn)證了某張不能抵扣的發(fā)票，怎么辦呢？

進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出操作。如果確認(rèn)某張發(fā)票不能抵扣認(rèn)證的話，一開始就選擇“不抵扣勾選”更為簡便。

8. 關(guān)于平臺的新功能中，“不抵扣勾選”與“抵扣勾選”后再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別是什么呢？

如果選擇了“不抵扣勾選”，在賬務(wù)處理上，可以直接將不抵扣的稅額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用即可，就沒必要搞那么復(fù)雜，又抵扣又進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

9. 平臺可以修改“有效稅額”，那我一張發(fā)票是否可以分兩個月抵扣嗎？

不可以。修改有效稅額是在只能拿到一張發(fā)票且部分進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的情況下用的。比如購買的大批商品用途不一樣，有些用來辦公、有些用作職工福利等等，在不能分開開票的時候，以往是把職工福利那部門的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出，如今系統(tǒng)升級后，大家不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了，可以通過修改有效稅額來抵扣，一步到位。

所以，大家不要望文生義，修改“有效稅額”不等于多次抵扣。

2關(guān)于“確認(rèn)簽名”功能

10. 確認(rèn)簽名是簽誰的名字？

這問題問的，確認(rèn)簽名不是簽?zāi)硞€人的名字，這個步驟是輸入稅盤的證書密碼或稅控鑰匙密碼。

11. 開票勾選后多久才能確認(rèn)簽名呀？

沒有時間限制，“確認(rèn)簽名”是申報期內(nèi)開放的功能，只要在申報期內(nèi)都能簽名。

12. 我發(fā)票認(rèn)證了，為什么增值稅申報提示說沒有簽字？

那就按照提示說的去進(jìn)行確認(rèn)簽名。

13. 現(xiàn)在的發(fā)票認(rèn)證需要簽名，那簽名可以撤銷嗎？可以當(dāng)月進(jìn)行多次簽名嗎？

如果是抵扣勾選的話，簽名可以撤銷，確認(rèn)簽名和撤銷簽名都可以進(jìn)行多次操作的；如果是退稅勾選，確認(rèn)簽名后不可撤銷；如果是代辦退稅勾選，不用簽名且不可撤銷。

14. 我們本月沒有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的，也要申請統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)簽名嗎？

如果你們沒有需要勾選抵扣的增值稅發(fā)票，則不需要確認(rèn)簽名。

3關(guān)于流程方面的疑問

15. 為什么申報增值稅的時候，會提示未獲取進(jìn)賬信息？

要先申請統(tǒng)計(jì)，生成本期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表，確認(rèn)簽名之后再申報。

16. 系統(tǒng)升級之前，我離線開了一張紅字專用發(fā)票，系統(tǒng)升級后發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票沒有了，但是剩余發(fā)票的數(shù)量都是跟原來一樣的，這是為什么呢？

離線開具的發(fā)票，在上傳到稅局端之前無法查到，可以等待幾天，如果還是查不到，需要到發(fā)票查驗(yàn)平臺查驗(yàn)這張發(fā)票是否存在。另外，也可能是稅盤的問題，如果發(fā)票系統(tǒng)升級期間離線開票等確認(rèn)無誤的話，聯(lián)系稅盤客服解決。

17. 公司目前只有進(jìn)項(xiàng)稅沒有銷項(xiàng)稅，怎樣在升級版的發(fā)票管理系統(tǒng)平臺上簽名？以前我只需要認(rèn)證不抵扣就可以，現(xiàn)在我選擇抵扣勾選直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅去了，可是沒有銷項(xiàng)稅?。?/p>

銷項(xiàng)稅是需要上報的，檢查一下是不是沒有進(jìn)行上報匯總，聯(lián)系稅務(wù)進(jìn)行確認(rèn)操作。

18. 請問，在這次升級之前的10月份抵扣勾選的發(fā)票，申報直接抵扣就可以嗎，還需要別的操作嗎？

直接把之前認(rèn)證的發(fā)票，勾選抵扣，申請統(tǒng)計(jì)，確認(rèn)簽名，搞定。

19. 三證合一的企業(yè)，老稅號開的發(fā)票能否也在本平臺上進(jìn)行操作？

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管系統(tǒng)正確維護(hù)了新舊稅號的對應(yīng)關(guān)系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號的數(shù)據(jù)。否則只能查詢到新稅號的發(fā)票，要與主管機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系處理。

20. 我在新系統(tǒng)上看到有一張逾期發(fā)票，新系統(tǒng)也有“逾期發(fā)票抵扣勾選”功能，也就是說我這張發(fā)票還能抵扣？

不一定。如果發(fā)票距離開票日期超過了360天，你可以試試發(fā)票抵扣勾選，能勾選成功的就證明這張發(fā)票其實(shí)還沒有真正到抵扣所屬期；如果不能勾選了，就用新功能“逾期發(fā)票抵扣勾選”，向稅局提供證明材料，通過審核后再回到平臺進(jìn)行勾選。

發(fā)票管理系統(tǒng)升級后，讓不少會計(jì)在認(rèn)證抵扣工作上遇到了問題，特別是上線前兩天，遇到的很多問題都讓粉絲們很著急。大家對新系統(tǒng)有疑問的可以留言，粉絲之間也可以互相幫助呀~

本文為會計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

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【第2篇】增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺北京

個稅申報

1.打開自然人電子稅務(wù)局（扣繳端口）

2.登陸

3.如有新員工：人員信息采集（填寫基本信息）勾選，報送，報送成功

4.綜合所得稅申報

5.填寫工資

6.稅款計(jì)算

7.申報報表報送

8.稅款繳納

9.三方協(xié)議繳納

10.立即繳納

電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)票的抵扣勾選教程

在電子發(fā)票服務(wù)平臺上，企業(yè)如何快速了解自己進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣勾選情況呢？一起來看一下發(fā)票抵扣勾選統(tǒng)計(jì)的查詢和下載小貼士，快來一起看看吧！

01

登錄上海市電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】中選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】。

02

選擇稅務(wù)數(shù)字賬戶中的【發(fā)票勾選確認(rèn)】。

03

在發(fā)票勾選確認(rèn)中選擇【抵扣類勾選】。

04

在抵扣類勾選中選擇【統(tǒng)計(jì)確認(rèn)】——【查看歷史確認(rèn)信息】。

05

點(diǎn)擊查看歷史確認(rèn)信息后，選擇【稅款所屬期】后即可查看，例如納稅人目前稅款所屬期為8月，可選擇7月及以前的所屬期，即可查詢統(tǒng)計(jì)結(jié)果。如需打印或?qū)С霭l(fā)票統(tǒng)計(jì)表可點(diǎn)擊下方“打印”/“下載”按鈕。

小貼士：點(diǎn)擊藍(lán)色數(shù)字可查看此類發(fā)票抵扣詳情，點(diǎn)擊導(dǎo)出可獲取該發(fā)票清單。

想了解更多請關(guān)注“華博財(cái)稅中心”

謝謝

【第3篇】增值稅發(fā)票軟件下載

為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提升企業(yè)辦稅效率，降低企業(yè)開辦成本。根據(jù)國家稅務(wù)總局工作部署，2023年4月1日起，我省全面推行公共服務(wù)平臺（優(yōu)化版）,新辦納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，統(tǒng)一免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

如何下載安裝稅務(wù)ukey開票軟件呢？

1.在用來開票的計(jì)算機(jī)上用瀏覽器進(jìn)入“國家稅務(wù)總局增值發(fā)票查驗(yàn)平臺”（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），點(diǎn)擊首頁上方右側(cè)“相關(guān)下載”欄目,選擇下載“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）”進(jìn)行下載。

下載完成后運(yùn)行安裝程序點(diǎn)擊“立即安裝”，如下圖所示，等待程序安裝完成即可。

2.安裝完成后桌面出現(xiàn)“票”字圖標(biāo)的“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）”，雙擊圖標(biāo)進(jìn)入開票軟件。

3.打開開票軟件后需要輸入稅務(wù)ukey密碼，初始密碼為8個8。

4.首次登錄時系統(tǒng)會進(jìn)入初始化設(shè)置向?qū)Ы缑妫紫刃枰獙ο到y(tǒng)密碼進(jìn)行設(shè)置。

數(shù)字證書密碼初始登錄時為：88888888（8個8），初次使用稅務(wù)ukey必須修改數(shù)字證書密碼。（小提示：請牢記您修改后的密碼哦）

首次登錄還需設(shè)置管理員密碼，管理員密碼至少為8位的字母、數(shù)字和特殊字符。

5.設(shè)置好密碼后，進(jìn)入基本信息設(shè)置。請您如實(shí)填寫營業(yè)地址，主管姓名，聯(lián)系電話，開戶行名稱和賬號，其中營業(yè)地址，主管姓名，聯(lián)系電話為必填項(xiàng)。

6.完成基本信息設(shè)置后，進(jìn)入?yún)?shù)設(shè)置。開票軟件會自動填充ip地址以及端口號，請您檢查ip地址及端口號是否正確，如不正確，請按下面的ip地址和端口號進(jìn)行修改。

ip地址：web.guangdong.chinatax.gov.cn

端口號：443

7.初始化完成后會自動打開用戶登錄界面，用戶密碼為初始化時設(shè)置的管理員密碼，證書密碼為剛剛修改過的數(shù)字證書密碼（步驟4）。

8.登錄成功后即出現(xiàn)開票軟件主界面，常用功能均已放置在首頁里面，更加詳細(xì)的功能放在左邊的菜單欄里。

9.為方便您熟悉、掌握增值稅開票軟件（稅務(wù)ukey版）的相關(guān)操作，您可用瀏覽器打開廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/index.shtml）,點(diǎn)擊頁面上方“納稅服務(wù)”欄目，進(jìn)入“納稅服務(wù)”頁面后，點(diǎn)擊頁面中間的“下載中心”，找到增值稅開票軟件（稅務(wù)ukey版）操作手冊，點(diǎn)擊保存到設(shè)備即可。

【第4篇】增值稅專用發(fā)票號碼在哪里

對于財(cái)務(wù)人員來說，每天都少不了要跟發(fā)票打交道，作為開票方我們在對外開具發(fā)票時若不注意相關(guān)要求，很容易導(dǎo)致開具不合規(guī)發(fā)票。本期，小編就將幾種常見的發(fā)票開具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理，接下來，我們一起看看吧~

開具增值稅普通發(fā)票

自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條

銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票

銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)正確選擇機(jī)動車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應(yīng)填寫機(jī)動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單價”欄應(yīng)填寫對應(yīng)機(jī)動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過機(jī)動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）第八條

銷售機(jī)動車開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

銷售機(jī)動車開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則：

1.按照“一車一票”原則開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機(jī)動車只能開具一張機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動車的車輛識別代號/車架號。

2.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費(fèi)者為個人則應(yīng)填寫個人身份證明號碼。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）

開具建筑服務(wù)發(fā)票

提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條

開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）第一條

本文來源：本文收集整理于云南百望金賦公眾號

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年06月13日

【第5篇】北京增值稅專用發(fā)票

北京市將試點(diǎn)應(yīng)用區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票了！北京青年報記者從國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局獲悉，為降低納稅人經(jīng)營成本、節(jié)約社會資源、方便消費(fèi)者保存使用發(fā)票、營造健康公平的稅收環(huán)境，北京市即日起開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票（簡稱“電子普通發(fā)票”）應(yīng)用試點(diǎn)，開票范圍主要是除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、增值稅電子普通發(fā)票開具范圍外的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票是利用區(qū)塊鏈分布式賬本、智能合約、共識機(jī)制、加密算法等技術(shù)，保障電子發(fā)票開具、存儲、傳輸、防偽及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，以私有鏈或聯(lián)盟鏈的方式，構(gòu)建稅務(wù)部門、開票方、受票方“三位一體”的電子發(fā)票新生態(tài)。開票方實(shí)現(xiàn)鏈上發(fā)票申領(lǐng)、開具、查驗(yàn)、入賬等功能；受票方實(shí)現(xiàn)鏈上儲存、流轉(zhuǎn)和報銷；稅務(wù)局全流程監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)無紙化智能稅務(wù)管理。納稅人無需進(jìn)行抄報稅流程，也無需購買任何專用硬件設(shè)備和專業(yè)設(shè)備，只需使用手機(jī)或普通連通互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)即可實(shí)現(xiàn)開票。技術(shù)更新、效率更高、成本更低。

北京市稅務(wù)局將在全市范圍內(nèi)逐步開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點(diǎn)推廣工作。目前，選取了部分納稅人的停車類通用發(fā)票、景點(diǎn)公園門票啟動推廣，后期適時將其他行業(yè)納稅人納入?yún)^(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點(diǎn)范圍。

根據(jù)北京市稅務(wù)局公布的區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票票樣顯示，該發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則為：第1位1代表稅務(wù)，第2─5位代表北京市行政區(qū)代碼1100，第6─7位代表年份(如2023年用20表示)，第8位0代表行業(yè)種類為通用類、第9位9代表北京電子普通發(fā)票專屬種類類別，第10位代表批次，第11位代表聯(lián)次，第12位0代表無限制金額版。發(fā)票號碼為8位，按北京市電子普通發(fā)票的開票順序自動編制。

據(jù)了解，電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票相同。

消費(fèi)者在收到區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票時，應(yīng)主動查驗(yàn)電子普通發(fā)票，電子普通發(fā)票可以在國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局網(wǎng)站（http://beijing.chinatax.gov.cn）或經(jīng)授權(quán)的瑞宏網(wǎng)(http://www.e-inv.cn)查詢驗(yàn)證發(fā)票信息，電子普通發(fā)票記載的信息與在國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局網(wǎng)站或經(jīng)授權(quán)的瑞宏網(wǎng)查詢發(fā)票信息的結(jié)果應(yīng)當(dāng)一致。查驗(yàn)結(jié)果不一致的電子普通發(fā)票，消費(fèi)者有權(quán)拒收，并可撥打國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局納稅服務(wù)熱線12366進(jìn)行舉報。

文/北京青年報記者 張欽

【第6篇】內(nèi)蒙古增值稅發(fā)票查詢

即問即答——全電發(fā)票“大循環(huán)”試點(diǎn)階段常見問題（13 問）

發(fā)布時間：2022-06-09 13:59 來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

【問題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？

答：為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，按照國家稅務(wù)總局對發(fā)票電子化改革（金稅四期）的部署，2023年12月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）三個地區(qū)開展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）試點(diǎn)工作。全電發(fā)票因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原則，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和納稅人范圍。

【問題2】全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同？

答：全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。

【問題3】全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別？

答：相對于現(xiàn)行發(fā)票，全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）。

同時，納稅人開具貨物運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的，其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣，便利納稅人使用。

全電發(fā)票樣式見附件。

【問題4】納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些類型的發(fā)票？

答:電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。其中，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法律效力、基本用途相同。

【問題5】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票票樣有何區(qū)別？

答：相對于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票（紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票），通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址。

【問題6】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票有何優(yōu)勢？

答：一是流程更簡化。納稅人實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，納稅人開具全電發(fā)票，還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。

二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可享受發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時，全電發(fā)票開具后以xml的數(shù)據(jù)電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發(fā)。

【問題7】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票？

答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收全電發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

【問題8】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，如何進(jìn)行查驗(yàn)？

答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，對全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺包括網(wǎng)頁端和小程序，可通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)頁端。全國增值稅查驗(yàn)平臺僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。

【問題9】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？

答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。

【問題10】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化？

答：（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為受票方納稅人提供了填開、確認(rèn)《確認(rèn)單》的功能，開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

【問題11】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人，如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票？

答：使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形，可由受票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

【問題12】納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)？

答：納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6號）和《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【問題13】納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)？

答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。

全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答

日期：2022.6.19 來源：北京市稅務(wù)局

全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答（適用納稅人）

定義與特征 9

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？ 9

2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？ 9

3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？ 10

4. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？ 11

5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)？ 11

6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？ 13

7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)？ 13

試點(diǎn)開展 14

8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何？ 14

10.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？ 15

11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定？ 15

12.除試點(diǎn)納稅人外，其他地區(qū)納稅人何時可以開具全電發(fā)票？ 16

身份管理 17

13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？ 17

14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？ 17

15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？ 18

16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？ 18

電子發(fā)票服務(wù)平臺 19

17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費(fèi)？ 19

18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？ 19

19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？ 19

20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？ 19

21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？ 20

發(fā)票開具 22

22.我公司是試點(diǎn)納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？ 22

23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？ 22

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？ 22

25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票？ 22

26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？ 23

27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？ 23

28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？ 23

29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息？ 23

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？ 24

31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？ 24

32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？ 24

33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？ 24

34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？ 25

35. 試點(diǎn)納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？ 25

36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？ 26

37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？ 26

38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？ 26

開具金額總額度和剩余可用額度 27

39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？ 27

40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？ 27

41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？ 27

42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？ 28

43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？ 29

44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？ 29

45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？ 30

46. 我是試點(diǎn)納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？ 30

47. 我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？ 31

48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？ 31

開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票 32

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？ 32

50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？ 32

51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？ 32

52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？ 33

53. 如何對藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？ 33

54. 如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？ 34

55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？ 34

56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？ 34

57. 對藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時，有何具體要求？ 35

58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)？ 36

59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)是否有時限要求？ 36

60. 試點(diǎn)納稅人對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎？ 36

61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)？ 37

62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？ 37

63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？ 37

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶 39

64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？ 39

65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷？ 39

66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？ 39

67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？ 40

68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？ 40

69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？ 40

70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？ 41

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能 42

71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？ 42

72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？ 42

73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？ 42

74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？ 42

75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？ 43

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？ 43

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能 44

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些？ 44

78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺？ 44

79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些？ 44

80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式？ 44

81. 試點(diǎn)納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？ 44

82. 全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？ 44

83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？ 45

84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同？ 45

85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號碼？ 45

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能 46

86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？ 46

87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？ 46

88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？ 46

89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？ 46

90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？ 47

91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？ 47

92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報，可否撤銷？ 47

93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？ 47

94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？ 47

95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？ 48

96. 試點(diǎn)納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？ 48

97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？ 49

98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除？ 50

99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？ 54

100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？ 54

發(fā)票入賬 56

101. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能？ 56

102. 我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？ 56

103. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？ 56

104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬？ 57

定義與特征

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。

2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。

3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？

答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

4. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？

答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)？

答：（1）領(lǐng)票流程更簡化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

（2）開票用票更便捷

一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，還可以通過客戶端、移動端手機(jī)app隨時隨地開具全電發(fā)票。

二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，無需再登錄多個平臺完成相關(guān)操作。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

四是滿足個性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)。

五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供征納互動相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑；增設(shè)異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

（3）入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。

6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？

答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)？

答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。

試點(diǎn)開展

8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何？

答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)，試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。

10.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？

答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。

11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定？

答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點(diǎn)納稅人（以下簡稱試點(diǎn)納稅人），試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

12.除試點(diǎn)納稅人外，其他地區(qū)納稅人何時可以開具全電發(fā)票？

答：國家稅務(wù)總局將結(jié)合試點(diǎn)情況，逐步擴(kuò)大全電發(fā)票推行范圍。

身份管理

13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：試點(diǎn)納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

試點(diǎn)納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗(yàn)，以及對推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。

試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。

14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。

15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：試點(diǎn)納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：

（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（2）試點(diǎn)納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。

16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？

答：不需要。平臺設(shè)置自動標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺

17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費(fèi)？

答：試點(diǎn)納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗(yàn)及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？

答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定）免費(fèi)開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。

19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？

答：稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點(diǎn)納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點(diǎn)納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？

答：試點(diǎn)納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。

發(fā)票開具

22.我公司是試點(diǎn)納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？

答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。

23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗(yàn)通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁面輸入模式進(jìn)行開票，即進(jìn)入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。

25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票？

答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。

26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。

29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對項(xiàng)目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后，試點(diǎn)納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開票時間。

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？

答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點(diǎn)納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。

31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項(xiàng)目”單個添加編輯，添加相應(yīng)的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？

答：試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。

33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？

答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。

（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。

35. 試點(diǎn)納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？

答：試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。

36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。

37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點(diǎn)納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，對試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。

38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。

開具金額總額度和剩余可用額度

39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。

41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。

42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？

答：是。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實(shí)際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。

43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？

答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元

44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？

答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。

（一）定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

（二）臨時調(diào)整

臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

（三）人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。

試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。

46. 我是試點(diǎn)納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？

答：試點(diǎn)納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

47. 我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。

48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？

答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。

開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？

答：一般情況下，試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：

（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。

50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？

答：試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。

51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？

答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？

答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對全電發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。

53. 如何對藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；

受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

54. 如何對藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；

當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。

55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？

答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）沖紅原因?yàn)椤伴_票有誤”時，必須全額沖紅；

（2）藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計(jì)部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計(jì)部分）全額紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

57. 對藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時，有何具體要求？

答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：

（1）已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認(rèn)單，但申請?jiān)蛑荒苓x擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；

（2）部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行，即僅對部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。

銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計(jì)算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計(jì)算；

服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計(jì)算稅額；

銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計(jì)算；

（3）累計(jì)開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)？

答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)是否有時限要求？

答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

60. 試點(diǎn)納稅人對開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎？

答：試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)？

答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。

62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶

64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人，歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。

65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿意度，促進(jìn)市場交易便捷便利。

66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢，對全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？

答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？

答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。

70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能

71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢項(xiàng)進(jìn)行查詢。

72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。

73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？

答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。

74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？

答：試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些？

答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)；試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺？

答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺。

79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式，一是單張發(fā)票查驗(yàn)（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗(yàn)（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn)）。

80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式？

答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。

81. 試點(diǎn)納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。

82. 全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，對全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國增值稅查驗(yàn)平臺僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ剑ㄊ止げ轵?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。

83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。

84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同？

答：發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。

85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號碼？

答：不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進(jìn)行核驗(yàn)，故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能

86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？

答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。

87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；

（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票；

（6）其他。

89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？

答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？

答：試點(diǎn)納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。

92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報，可否撤銷？

答：可以。若試點(diǎn)納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。

93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時統(tǒng)計(jì)。

94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？

答：一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。

95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？

答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險企業(yè)信息、上游風(fēng)險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。

96. 試點(diǎn)納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？

答：（1）試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除？

答：試點(diǎn)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。

試點(diǎn)納稅人將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

對于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)錄。

（1）試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計(jì)算申報進(jìn)項(xiàng)稅額？

a納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)a納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（2）試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計(jì)算申報進(jìn)項(xiàng)稅額？

b納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)b納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（3）試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報進(jìn)項(xiàng)稅額？

c納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)c納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（4）試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報進(jìn)項(xiàng)稅額？

d納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，d納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)d納稅人購進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（5）試點(diǎn)納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計(jì)算申報進(jìn)項(xiàng)稅額？

e納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能，對上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點(diǎn)納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

發(fā)票入賬

101. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識功能？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險，便利會計(jì)核算管理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接入賬。

102. 我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

103. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計(jì)憑證。

104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬？

答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

【第7篇】增值稅普通發(fā)票樣本

【身為財(cái)務(wù)不會發(fā)票管理，熬夜整理了一套excel發(fā)票管理報表模板】

公司來的實(shí)習(xí)小會計(jì)，搞不定發(fā)票管理，昨天加班到半夜，實(shí)在是心疼她，就熬夜幫她整理了這份excel發(fā)票管理報表模板，函數(shù)公式都已設(shè)置好，錄入數(shù)據(jù)即可直接生成，希望能幫到她吧！

發(fā)票管理統(tǒng)計(jì)表

合同發(fā)票管理報表

公司發(fā)票管理登記表

應(yīng)付賬款管理明細(xì)表

增值稅專用發(fā)票管理

發(fā)票管理統(tǒng)計(jì)表

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息匯總

發(fā)票登記管理明細(xì)表—查詢發(fā)票

發(fā)票簽收回執(zhí)

專用發(fā)票抵扣明細(xì)表

應(yīng)收及發(fā)票統(tǒng)計(jì)表

篇幅有限，不能一一展示完全！

【第8篇】增值稅發(fā)票管理平臺

為便捷納稅人使用增值稅發(fā)票，四川省電子稅務(wù)局升級了新功能，納稅人只需要登錄電子稅務(wù)局即可跳轉(zhuǎn)至增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（四川）勾選、確認(rèn)發(fā)票，無需再持稅控設(shè)備單獨(dú)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（四川）進(jìn)行操作。詳細(xì)步驟如下：

一、

打開“國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局”官方網(wǎng)頁，點(diǎn)擊“四川省電子稅務(wù)局”鏈接，打開“四川省電子稅務(wù)局”登錄頁面。

也可以輸入以下網(wǎng)址：http://etax.sichuan.chinatax.gov.cn或百度搜索“四川省電子稅務(wù)局”。

二、在“四川省電子稅務(wù)局”頁面點(diǎn)擊“登錄”。

三、輸入社會信用代碼、登錄密碼，選擇登錄身份，輸入短信驗(yàn)證碼登錄。

四、點(diǎn)擊“我要辦稅”鏈接。

五、點(diǎn)擊“發(fā)票使用”模塊。

六、點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”。

七、跳轉(zhuǎn)至“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（四川）”。

后續(xù)操作與持稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺一致。下面以增值稅發(fā)票抵扣勾選為例，介紹操作流程：

八、點(diǎn)擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”。

九、查詢當(dāng)期可勾選的發(fā)票信息。

十、確認(rèn)當(dāng)期需要抵扣勾選的發(fā)票。

十一、將當(dāng)期需要抵扣的發(fā)票勾選，并點(diǎn)擊“提交”。

十二、確認(rèn)當(dāng)期需要抵扣的發(fā)票信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

十三、可通過“已勾選”再次查詢、確認(rèn)當(dāng)期抵扣的發(fā)票。

十四、確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”。

十五、點(diǎn)擊“申請統(tǒng)計(jì)”按鈕。

十六、點(diǎn)擊“確定”按鈕。

十七、再次對本月抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行復(fù)核。

十八、復(fù)核結(jié)果無誤的，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可在申報時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；

十九、復(fù)核結(jié)果有誤的，選擇“撤銷統(tǒng)計(jì)”后，可重新進(jìn)行勾選確認(rèn)。

【第9篇】增值稅發(fā)票勾選平臺密碼

2023年10月31日福建省增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級，相應(yīng)的增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（勾選平臺）也進(jìn)行了升級，增加了新功能的同時也更名為“增值稅發(fā)票綜合平臺”，更新后的“增值稅發(fā)票綜合平臺”如何進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和操作過程中需要注意事項(xiàng)？以下進(jìn)行簡單介紹，供大家參考。 一．進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證操作步驟 1、在電腦上插入企業(yè)金稅盤、稅控盤或企業(yè)數(shù)字證書ukey，進(jìn)入“增值稅發(fā)票綜合平臺”，輸入證書密碼，登錄平臺。如下圖所示：

2、選擇菜單欄“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，選擇需抵扣發(fā)票的開票時間或者輸入相對應(yīng)的發(fā)票信息，點(diǎn)擊“查詢”。如下圖所示：

3、勾選并確認(rèn)需認(rèn)證的發(fā)票，點(diǎn)擊“提交”。如下圖所示：

4、菜單欄選擇“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時間需2到5分鐘，統(tǒng)計(jì)結(jié)果出來后，確認(rèn)簽名即可完成勾選認(rèn)證。如下圖所示：

二、“增值稅發(fā)票綜合平臺”升級后需注意的事項(xiàng) 1、福建省增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)及“增值稅發(fā)票綜合平臺”升級后，如遇當(dāng)期無發(fā)票勾選或者不需要進(jìn)行發(fā)票勾選的情況，也需要在此平臺進(jìn)行“申請統(tǒng)計(jì)”及“確認(rèn)簽名”的操作，否則在電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報時會提示未進(jìn)行簽名確認(rèn)等提示，影響當(dāng)期納稅申報。如下圖所示：

2、通過掃描認(rèn)證的發(fā)票，系統(tǒng)升級后每月進(jìn)行納稅申報前也需進(jìn)行“申請統(tǒng)計(jì)”及“確認(rèn)簽名”操作。 3、若勾選發(fā)票選擇了部分勾選或者不抵扣勾選，那此張發(fā)票剩余未抵扣部分或全額部分則不能再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。 4、申報納稅后如發(fā)現(xiàn)勾選有誤，重新勾選需同時滿足以下條件：a.已成功撤銷當(dāng)月申報記錄且平臺讀取到的企業(yè)稅務(wù)信息為未申報狀態(tài);b.尚未繳納稅款；c.在納稅申報期內(nèi)。

【第10篇】四川增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

四川成都增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵円话阄覀円樵儼l(fā)票真?zhèn)味际菚x擇在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)上去查詢，因?yàn)楣倬W(wǎng)查詢結(jié)果最準(zhǔn)確和可靠，國家稅務(wù)總局官網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)蔚南到y(tǒng)是國家稅務(wù)總局以聚財(cái)為國，執(zhí)法為民為宗旨，為方便社會各界快捷地查詢其他普通發(fā)票，避免非法發(fā)票帶來不必要的損失，使稅務(wù)機(jī)關(guān)及時、有效地打擊發(fā)票違法犯罪行為而建立的服務(wù)平臺。系統(tǒng)提供的查詢結(jié)果不作為鑒別假票、虛開、非法開具發(fā)票的法律依據(jù)，并且系統(tǒng)適用范圍是國家稅務(wù)總局2023年1月1日以后發(fā)售的其他普通發(fā)票，而且還不能查詢當(dāng)日所開具的發(fā)票，也就是說如果商家當(dāng)天給我們開具的發(fā)票我們卻無法在官網(wǎng)上查驗(yàn)真?zhèn)?，還是存在一定的弊端的，也不夠全面性，那如果想要查驗(yàn)當(dāng)天開具的發(fā)票真?zhèn)卧趺崔k

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺賬

【第11篇】最新增值稅票發(fā)票管理

增值稅發(fā)票管理

增值稅發(fā)票管理

1.根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的 印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督”。

2.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

3.發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用、取得：

（1）銷貨方按規(guī)定填開發(fā)票， 收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時等特殊情況下，由 付款方向收款方開具發(fā)票。

（2）納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票。

（3）購買方按規(guī)定索取發(fā)票，不得要求變更品名和金額。

（4）需要臨時使用發(fā)票的單位和個人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 先征收稅款， 再開具發(fā)票。

（5）已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5 年。

4.發(fā)票的檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：

（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況。

（2）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。

（3）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)。

（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況。

（5）在查處發(fā)票 案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

5.增值稅電子普通發(fā)票的推廣與應(yīng)用：

（1）2016 年 1 月 1 日起，全國范圍使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。

（2）增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其 法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

自 2020 年 12 月 21 日起 11 個地區(qū)新辦納稅人中實(shí)行増值稅專用發(fā)票電子化；2021 年 1 月 21 日起又增加 25 個地區(qū)，受票方范圍為全國。

充實(shí)自己，才能望得更遠(yuǎn)

【例題·單選題】下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有（）

a.發(fā)票限于 領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具

b.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

c.安裝稅控裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定適用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)

d.任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得出現(xiàn)知道或者應(yīng)當(dāng)知道私自印制、依照、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸發(fā)票的行為

『正確答案』abcd

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語言，你的洞察更有利！

【第12篇】浙江增值稅專用發(fā)票查詢

電子發(fā)票，是指單位或個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的以電子形式存儲的收付款憑證，和普通發(fā)票享有同等功能和法律效力。

與紙質(zhì)發(fā)票相比，電子發(fā)票采用的電子簽章，確保了發(fā)票的唯一性、不可抵賴性、不可篡改性；支持網(wǎng)絡(luò)傳送與保存的功能，使發(fā)票的保管、查詢、調(diào)閱更加便捷，也更有利于網(wǎng)絡(luò)交易的監(jiān)管和消費(fèi)者權(quán)益的維護(hù)。

自2023年推出電子發(fā)票以來，各行各業(yè)都加快了從紙質(zhì)發(fā)票向電子發(fā)票的過渡。在享受便利的同時，也有不少企業(yè)財(cái)務(wù)人員遇到了諸如重復(fù)報銷、真?zhèn)坞y辨等頭疼的問題。目前，市面上出現(xiàn)了越來越多的電子發(fā)票工具，提供從電子發(fā)票的開具、識別、查驗(yàn)、存儲，到報銷入賬，乃至電子會計(jì)檔案管理等方方面面的服務(wù)，幫助企業(yè)提升了財(cái)稅管理的抗風(fēng)險能力。為此，36氪企服點(diǎn)評盤點(diǎn)了15款電子發(fā)票軟件工具，供企業(yè)參考選型。

1.金蝶發(fā)票云

1993年成立于北京，融合人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、ocr圖像識別等技術(shù)，為企業(yè)提供發(fā)票管理、影像管理，以及電子會計(jì)檔案管理等綜合解決方案。開票服務(wù)，支持全稅控設(shè)備（包括金稅盤、稅控盤、稅務(wù)ukey、區(qū)塊鏈電子發(fā)票）、全票種發(fā)票的開具、打印、紅沖、作廢、查詢、管理、簽章等功能；收票服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了自動填單、智能審核、自動認(rèn)證抵扣，以及自動電子歸檔等財(cái)稅管理流程革新。

2.51發(fā)票

隸屬于航天信息股份有限公司，2000年成立于北京。依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段，為企業(yè)提供一體化的電子發(fā)票管理、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票管理、非稅票據(jù)電子化等方面的解決方案。省級平臺直接與企業(yè)erp對接，進(jìn)行設(shè)備集中托管，提供個性化開票服務(wù)。針對不同規(guī)模的企業(yè)，提供單機(jī)版、服務(wù)版（自建平臺、托管租用）等豐富的產(chǎn)品方案。

3.博思軟件

2001年成立于福建，電子票據(jù)與政府采購信息化領(lǐng)域服務(wù)商。聚焦政府智慧財(cái)政財(cái)務(wù)、數(shù)字采購、智慧城市+數(shù)字鄉(xiāng)村三大業(yè)務(wù)板塊。財(cái)政電子票據(jù)實(shí)現(xiàn)了開具、管理、傳輸、查詢、存儲、報銷入賬和社會化應(yīng)用等全流程無紙化、電子化控制，提升了財(cái)政、開票單位及交款人的業(yè)務(wù)辦理便捷性。

4.普聯(lián)軟件

2001年成立于山東濟(jì)南，大型集團(tuán)企業(yè)管理信息化綜合方案提供商。旗下電子發(fā)票云平臺是區(qū)塊鏈技術(shù)與電子發(fā)票全生命周期流程相結(jié)合的創(chuàng)新應(yīng)用，目前已構(gòu)建了基于電子發(fā)票開具/流轉(zhuǎn)/交付/歸集/報銷場景的系統(tǒng)。平臺優(yōu)勢在于，去中心化，減少多重身份認(rèn)證，數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)訪問等技術(shù)，提升企業(yè)數(shù)據(jù)安全系數(shù)；多層級開票數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總、統(tǒng)一管理，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

5.上海愛信諾航天信息

2007年成立于上海，由航天信息股份有限公司與上海航天控制技術(shù)研究所聯(lián)合投資組建，專注于金融、稅務(wù)等領(lǐng)域。主營業(yè)務(wù)為：國家金稅工程增值稅發(fā)票系統(tǒng)、電子發(fā)票、pos機(jī)等的推廣應(yīng)用和技術(shù)支持，財(cái)稅一體化軟件的研發(fā)和銷售。電子發(fā)票平臺提供電子發(fā)票的開具、存儲、簽章、查驗(yàn)、下載等服務(wù)。嚴(yán)格按照國稅總局的要求，與增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)對接。針對不同用戶的實(shí)際情況，提供多元化接入解決方案。

6.發(fā)票通

2023年成立于廣東深圳，電子發(fā)票服務(wù)云平臺。提供發(fā)票開具、存儲、交付、歸集、識別、查驗(yàn)、認(rèn)證、報銷、記賬、申報、統(tǒng)計(jì)等票、財(cái)、稅全生命周期服務(wù)，用戶在一個平臺即可完成電子發(fā)票全線業(yè)務(wù)處理。支持掃碼開票、手工開票、移動開票、系統(tǒng)對接開票等場景，消費(fèi)者可通過短信、微信或郵件形式接收電子發(fā)票，方便快捷。

7.瑞宏網(wǎng)

2023年成立于北京，電子發(fā)票綜合服務(wù)平臺。面向企業(yè)的電子發(fā)票相關(guān)產(chǎn)品包括：發(fā)票開具、增值稅發(fā)票管理平臺、企業(yè)發(fā)票報銷驗(yàn)證平臺、瑞易報、票e送等。提供掃碼、客戶端、app、api接入等開票方式，多門店管理，多渠道推送，兼容各種類型的稅控設(shè)備，并提供豐富的發(fā)票管理功能，支持查重查驗(yàn)。

8.百旺云票

2023年成立于北京，致力于稅務(wù)信息化行業(yè)解決方案的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。主營稅控盤、稅務(wù)ukey、稅控服務(wù)器、自助辦稅終端系統(tǒng)等涉稅軟硬件系列產(chǎn)品，同時開發(fā)了企業(yè)端發(fā)票數(shù)字云管理平臺、企業(yè)端智慧財(cái)稅平臺等增值服務(wù)。云開票采用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，納稅人使用稅控盒子訪問互聯(lián)網(wǎng)，通過手機(jī)app或者web端瀏覽器即可實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票開具和打印。對于有掃碼開具電子發(fā)票需求的企業(yè)，云票平臺提供h5開票服務(wù)，實(shí)現(xiàn)第三方對接，完成電子發(fā)票開具、推送等功能。

9.百望云

2023年成立于北京，面向產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的saas服務(wù)商，為政府、企業(yè)及公共組織提供票據(jù)合規(guī)管控、智慧財(cái)稅服務(wù)、數(shù)字化財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈、數(shù)據(jù)科技服務(wù)等數(shù)字化解決方案和服務(wù)，覆蓋從采購優(yōu)化、對賬結(jié)算、電子發(fā)票、智慧財(cái)稅到支付融資的數(shù)字商業(yè)全閉環(huán)。票據(jù)合規(guī)管控產(chǎn)品線，提供免費(fèi)發(fā)票基礎(chǔ)服務(wù)、票據(jù)合規(guī)管理、票據(jù)自動化處理、票據(jù)智能洞察等服務(wù)。

10.票易通

2023年成立于上海，供應(yīng)鏈信息協(xié)同及增值稅發(fā)票管理云平臺解決方案提供商。票據(jù)管理平臺產(chǎn)品，為企業(yè)提供以銷項(xiàng)管理、進(jìn)項(xiàng)管理為核心的增值稅服務(wù)。支持業(yè)務(wù)驅(qū)動開票到發(fā)票流轉(zhuǎn)的一站式自動化處理；支持票面商品敏感詞、企業(yè)黑名單及購方信息的合規(guī)校驗(yàn)，幫助企業(yè)提前規(guī)避管理風(fēng)險；提供發(fā)票采集、ocr識別、發(fā)票查驗(yàn)、抵扣認(rèn)證、統(tǒng)計(jì)表生成、直至統(tǒng)計(jì)表簽名確認(rèn)的全生命周期管理能力。

11.每刻云票

隸屬于每刻科技，2023年成立于浙江杭州，智能云財(cái)務(wù)產(chǎn)品和解決方案服務(wù)商。旗下?lián)碛忻靠虉箐N、每刻檔案、每刻云票、商旅生態(tài)云平臺、每刻智能財(cái)務(wù)共享云平臺等產(chǎn)品。每刻云票是生態(tài)化、數(shù)字化的業(yè)財(cái)稅協(xié)同云平臺，主要涵蓋應(yīng)收共享、應(yīng)付共享、增值稅發(fā)票管理，以及電子發(fā)票服務(wù)平臺四大業(yè)務(wù)模塊。通過連接上游供應(yīng)商和下游客戶，構(gòu)建企業(yè)采銷業(yè)務(wù)生態(tài)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，提升企業(yè)內(nèi)外協(xié)同與數(shù)據(jù)采集效率。

12.票通

2023年成立于北京，電子發(fā)票服務(wù)平臺。企業(yè)無需部署額外系統(tǒng)，在現(xiàn)有防偽金稅盤的基礎(chǔ)上，僅需少量升級即可實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票的開具。金稅盤接入票通寶，插上網(wǎng)線，即可完成安裝；手機(jī)app開具電子發(fā)票，無需打印設(shè)備； 僅需收票人手機(jī)號或電子郵件，系統(tǒng)自動推送發(fā)票；發(fā)票存儲于云端，管理存儲便捷。

13.大象智稅

隸屬于大象慧云，發(fā)票全生命周期管理與稅務(wù)信息化管理服務(wù)商。2023年由航天信息股份有限公司及京東集團(tuán)共同出資成立，位于北京。提供紙電票一體化開具、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理、企業(yè)報銷管理、全稅種稅務(wù)管理、發(fā)票影像管理、納稅申報、涉稅風(fēng)險管控等系列產(chǎn)品與服務(wù)。旗下產(chǎn)品大象智稅（i-tax）致力于幫助企業(yè)規(guī)范稅務(wù)管理，控制和防范稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。

14.高燈科技

2023年成立于廣東深圳，財(cái)稅科技服務(wù)商。高燈發(fā)票管理平臺基于云計(jì)算、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，為企業(yè)提供進(jìn)銷項(xiàng)管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅的一體化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化。支持紙電混開，兼容多種稅控設(shè)備，具備發(fā)票領(lǐng)取、開具、歸集等在線化開票服務(wù)能力，以及發(fā)票查驗(yàn)、ocr、ofd版式等技術(shù)能力。

15.諾諾網(wǎng)絡(luò)

2023年由航天信息股份有限公司投資設(shè)立，位于浙江，以諾諾發(fā)票、極速開票、智能編碼等應(yīng)用產(chǎn)品為核心，為用戶提供多行業(yè)、多場景的發(fā)票全生命周期管理，打造業(yè)、票、財(cái)、稅、檔的整體解決方案。諾諾發(fā)票支持網(wǎng)頁開票、手機(jī)開票、批量開票、掃碼開票、審核開票等多場景的開票方式；已對接多行業(yè)主流系統(tǒng)服務(wù)商，可為不同行業(yè)提供個性化開票解決方案；稅控設(shè)備托管，實(shí)現(xiàn)單稅盤多人同時開票。無需配備專用電腦，降低企業(yè)開票成本。

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【第13篇】北京增值稅普通發(fā)票查詢

如果人在境外

駕駛證快到期了

應(yīng)該怎么辦？

辦理完交管業(yè)務(wù)

應(yīng)該從哪里打印發(fā)票？

……

別急，本期有問必答為您揭秘！

權(quán)威解答

q:如果剛把外地核發(fā)的駕駛證轉(zhuǎn)入北京，還需要重新申請電子駕駛證嗎？

如果之前已經(jīng)成功申請到了電子駕駛證，辦理完駕駛證轉(zhuǎn)入手續(xù)后，需要重新申領(lǐng)電子駕駛證。申請時系統(tǒng)會提示是否使用之前的照片，聽眾朋友可以選擇繼續(xù)使用，也可以重新上傳。

q:成功申請電子駕駛證后，可以自行更換照片嗎？

如果已成功申請了電子駕駛證，可以點(diǎn)擊駕駛證電子版下方的“換照片”按鈕，就可以通過“拍照”或者“相冊”兩種方式更換駕駛證電子版的照片。請廣大市民朋友注意：駕駛證電子版照片六個月內(nèi)只可以更換一次。

q:如果家人在境外，駕駛證臨近到期，一時半會回不來，該如何辦理延期換證手續(xù)呢？

對于出國或出境人員無法回國及時辦理駕駛證期滿換證、審驗(yàn)、提交身體條件證明業(yè)務(wù)的，當(dāng)事人可以委托國內(nèi)親友攜帶其本人的身份證及書面委托書的復(fù)印件或者影像打印件、1張一寸白底彩色照片，前往本市任意車管分所辦理駕駛證延期業(yè)務(wù)。

q:收不到自己名下車輛的違法提示短信，應(yīng)該怎么辦呢？

如果您無法收到名下京牌車的交通違法提示短信，建議您盡快變更該車在交管部門登記的手機(jī)號碼。

有兩種方式可供選擇：一是通過“交管 12123”app 的業(yè)務(wù)中心——機(jī)動車業(yè)務(wù)——變更機(jī)動車聯(lián)系方式，對已成功備案的機(jī)動車進(jìn)行變更；二是攜帶本人身份證原件，前往本市任意車管窗口現(xiàn)場進(jìn)行變更。

q:通過“交管 12123”app辦理完車管業(yè)務(wù)，應(yīng)該去哪里打印電子票據(jù)呢？

如果您在車管部門窗口、“交管 12123”app辦理完機(jī)動車、駕駛?cè)藰I(yè)務(wù)，可以直接登錄北京交管局官方網(wǎng)站，通過“電子票據(jù)查詢平臺”輸入相關(guān)信息后，即可使用財(cái)政電子票據(jù)服務(wù)自行打印電子票據(jù)。

電子票據(jù)由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)管，與紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，可作為單位財(cái)務(wù)收支和會計(jì)核算的原始憑證。

【第14篇】增值稅普通發(fā)票申報表

根據(jù)《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》《關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》規(guī)定，自今年3月1日至12月31日，對湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率、預(yù)征率的，減按1%征收率、預(yù)征率征收增值稅。那么，開具1%征收率增值稅普通發(fā)票后，該如何填寫申報表呢？今天，就手把手教教你↓

需要注意，小規(guī)模納稅人填報的是——《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

來源：國家稅務(wù)總局

【第15篇】增值稅專用發(fā)票紅沖流程

公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當(dāng)月開錯發(fā)票，則作廢重開。而跨月的發(fā)票需要重開的，則需要對之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開具正確的發(fā)票。

今天跟大家分享一下購買方和銷售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷，雖然看著差不多，但是里面有小細(xì)節(jié)還是不同的，會計(jì)人員在操作時千萬不要搞錯了哦！

增值稅發(fā)票紅字沖銷增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（購買方申請）

增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（銷售方申請）

【增值稅發(fā)票紅字沖銷】就分享到這了，完整版看下方哦~

【第16篇】普通增值稅發(fā)票的稅率是多少

增值稅，又有一些新變化！

近日，財(cái)政部發(fā)布最新公告，詳細(xì)明確了10萬元以下免征，且2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人不免稅！小規(guī)模按1%征收率征收增值稅！

小編今天特別整理：23年最新增值稅稅率表及附加稅率表表格統(tǒng)計(jì)，方便大家直接收藏使用！再也不怕找不到最新版的稅率表啦！

各行業(yè)增值稅稅率一覽表

一般納稅人

13%

銷售或者進(jìn)口貨物(另有列舉的貨物除外)

13%的貨物（易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆）1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。2、各種蔬菜罐頭。3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。6、中成藥。7、鋸材，竹筍罐頭。8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。10、各種蛋類的罐頭。11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。12、洗凈毛、洗凈絨。13、飼料添加劑。14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。

銷售勞務(wù)

有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（屬于現(xiàn)代服務(wù)）

9%

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、 農(nóng)膜

圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

國務(wù)院固定的其他貨物

不動產(chǎn)租賃服務(wù)（屬于現(xiàn)代服務(wù)）

交通運(yùn)輸服務(wù)（陸路、水路、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)）

銷售不動產(chǎn)（建筑物、構(gòu)建物等）

建筑服務(wù)（工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)）

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

郵政服務(wù)（郵政普通服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)）

基礎(chǔ)電信服務(wù)

6%

銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源、其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)）

增值電信服務(wù)

金融服務(wù)（貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓）

現(xiàn)代服務(wù)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)）

生活服務(wù)（文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)）

零稅率

0%

納稅人出口貨物(國務(wù)院另有規(guī)定的除外)

境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)

銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的，免稅;境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。

一般般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率

9%

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原適用10%扣除的，扣除率調(diào)整為9%

10%

購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人 / 允許適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人

3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)

1.一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外2.從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號自2023年3月1日起執(zhí)行。3.自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。（政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號 關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告）

3%減按1%

自2023年3月1日至2023年3月31日，除湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人（可放棄減征）政策依據(jù)：財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第24號

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號 關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

3%減按2%

小規(guī)模納稅人(不含其他個人)以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)財(cái)稅[2009]9號

納稅人銷售舊貨(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇,不包括自己使用過的物品)財(cái)稅[2009]9號財(cái)稅[2014]57號

3%減按0.5%

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號、財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第17號）

5%

銷售不動產(chǎn)財(cái)稅[2016]36號注意：（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號 國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告）小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅;其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)財(cái)稅[2016]36號第15條

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目財(cái)稅[2016]368號財(cái)稅[2016]68號

符合條件的不動產(chǎn)融資租賃財(cái)稅[2016]47號

一般納稅人提供的人力資源外包服務(wù)財(cái)稅[2016]47號

選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)（財(cái)稅[2016]47號）

5%減按1.5%

1.個人出租住房個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)注意：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號 國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告）

2、住房租賃企業(yè)（1）增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號（2）增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號

允許適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人

選擇簡易計(jì)稅方法后36個月內(nèi)不得變更一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。應(yīng)納稅額=銷售額x征收率應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

可選擇按征收率5%計(jì)稅的應(yīng)稅行為

1、銷售不動產(chǎn)(1)一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動,產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。(2)一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

2、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)(1)一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動鏟。納稅人以經(jīng)營.租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

3、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額.為銷售額按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（財(cái)稅〔2016〕47號）

4、勞務(wù)派遣服務(wù)提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險，及住房公積金后的余額為銷售額（差額納稅）,按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)按照”安全保護(hù)服務(wù)'繳納增值稅。（財(cái)稅〔2016〕47號，財(cái)稅〔2016〕68號）

5、不動產(chǎn)融資租賃2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)（財(cái)稅〔2016〕47號）

6、人力資源外包服務(wù)（財(cái)稅〔2016〕47號）

7、公路收費(fèi)一般納稅人收取試點(diǎn)前開工，(施工許可證注明的合同開工日期在2023年4月30日前)的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)（財(cái)稅〔2016〕47號）

8、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）

可選擇按征收率3%計(jì)稅的應(yīng)稅行為

1、公路收費(fèi)（1）公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;選擇一般計(jì)稅方法， 收取試點(diǎn)后開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率為11%。公路經(jīng)營企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2023年4月30日前的高速公路。財(cái)稅[2016]36號附件2（2）公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

2、建筑服務(wù)(1)以清包工方式提供的建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；(2)為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；為甲供工程提供的建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡口易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；財(cái)稅[2016]36號)附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。財(cái)稅[2017]58號

3、物業(yè)收取自來水費(fèi)提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。國家稅務(wù)總局公告2023年第54號

4、非學(xué)歷教育服務(wù)一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。財(cái)稅[2016]68號 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知

5、公共交通運(yùn)輸服務(wù)財(cái)稅[2016]36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

6、動漫企業(yè)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）財(cái)稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

7、以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。財(cái)稅[2016]36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

8、非企業(yè)性單位非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。財(cái)稅[2016]140號 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知

9、非學(xué)歷教育服務(wù)一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。財(cái)稅[2016]68號

10、金融服務(wù)（1）資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。財(cái)稅[2017]56號 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知（2）農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財(cái)稅〔2016〕46號）

11、銷售生物制品屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品,可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。國家稅務(wù)總局公告2023年第20號 國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告

12、銷售獸用生物制品屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。國家稅務(wù)總局公告2023年第8號 國家稅務(wù)總局關(guān)于獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品有關(guān)增值稅問題的公告

13、銷售光伏發(fā)電產(chǎn)品光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)按照增值稅簡易計(jì)稅辦法計(jì)算并代征增值稅稅款，同時開具普通發(fā)票;按照稅法規(guī)定可享受免征增值稅政策的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)直接開具普通發(fā)票。國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品發(fā)票...國家稅務(wù)總局公告2023年第32號

14、寄售商店代銷寄售物品(含居民個人寄售的物品)一般納稅人寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))，按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。財(cái)稅[2014]57號、財(cái)稅[2009]9號

15、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。財(cái)稅[2014]57號、財(cái)稅[2009]9號

16、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。17、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。18、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。19、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。20、自來水。21、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。財(cái)稅[2009]9號、財(cái)稅[2014]57號

22、銷售非臨床用人體血液國稅函[2009]456號

23、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財(cái)稅〔2019〕24號）

24、自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2018〕97號）中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕39號）

25、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2018〕47號）

26、納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）

27、提供教育輔助服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號）

28、再生資源回收從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號自2023年3月1日起執(zhí)行

3%征收率減按2%的應(yīng)稅行為

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。一、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過)第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。二、一般納稅人銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照銷售貨物適用稅率13%征收增值稅。財(cái)稅[2014]57號、財(cái)稅[2009]9號、《中華人民共和國增值稅暫行條例》銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

2.一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅:(1)銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;(2)2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅:(3)2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。財(cái)稅[2009]9號、財(cái)稅[2008]170號、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號、財(cái)稅[2014]57號國家稅務(wù)總局公告2023年第36號六、納稅人適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額×2%

納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，及增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。財(cái)稅[2009]9號、財(cái)稅[2008]170號、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號、財(cái)稅[2014]57號

納稅人銷售舊貨。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號）

按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算的應(yīng)稅行為

1、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的口全部出租收入（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號）

2、住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號）

免征增值稅1、除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外，納稅人發(fā)生的再生資源回收并銷售的業(yè)務(wù)，均應(yīng)按照規(guī)定征免增值稅。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號自2023年3月1日起執(zhí)行

增值稅即征即退2、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號自2023年3月1日起執(zhí)行

2、2021增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊辦公用品、水電費(fèi)、飲用桶裝水、宣傳費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等

1.辦公用品

一般納稅人稅率為13%

注:如果從一般納稅人那里購買辦公用品，稅率是13%，如果從小規(guī)模納稅人那里購買辦公用品，按征收率3%。2023年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人稅率為3%

2.水費(fèi)

自來水廠3%

注:從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3 %的進(jìn)項(xiàng)稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅。

其他水廠9%

3.電費(fèi)

稅率13%

注:一般納稅人收取的電費(fèi)按13%計(jì)算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

4.修理費(fèi)

有形動產(chǎn)13%

注:修理費(fèi)用于有形動產(chǎn)的修理費(fèi)用，如汽車修理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備的修理費(fèi)13%;而對于不動產(chǎn)的修理費(fèi)稅率是9%。注意，如果對機(jī)器設(shè)備提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，可按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅，即6%。

不動產(chǎn)9%

5、飲用桶裝水

稅率13%

注:公司購買桶裝水，是為了日常辦公需要，屬于辦公費(fèi)范圍，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣，如果計(jì)入福利費(fèi)，則不可以抵扣。

6.宣傳用品

一般納稅人稅率6%

注:廣告業(yè)如屬一般納稅人稅率為6%，如果是小規(guī)模納稅人則為3%，2023年12月31日前，減按1 %征收率征收增值稅，取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票后抵扣。

小規(guī)模納稅人稅率3%

7.差旅費(fèi)

航空旅客運(yùn)輸9%

注:差旅費(fèi)中交通費(fèi)和住宿費(fèi)，在取得相關(guān)憑證后,是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的;餐飲費(fèi)是不可以抵扣的。交通費(fèi)中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、明旅客身份信息的相關(guān)憑證。

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）/（1+9%）x9%

鐵路旅客運(yùn)輸9%

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/（1+9%）x9%

收費(fèi)站（過路費(fèi)）3%

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/（1+3%）x3%

橋（過橋費(fèi)）5%

橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/（1+5%）x5%

高速公路通行費(fèi)

高速公路通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/（1+5%）x5%

旅店服務(wù)（住宿費(fèi)）6%

——

8.咨詢費(fèi)

6%

注:聘請專業(yè)的咨詢、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)用都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，其稅率6%，注意要選擇一般納稅人。

9.通訊費(fèi)（電話費(fèi)）

9%

注:購進(jìn)基礎(chǔ)電信服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率9%，購進(jìn)增值電信服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)抵扣6%。員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，帶有福利性質(zhì)的通信費(fèi)補(bǔ)貼不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)的名義的電話費(fèi)，取得專用發(fā)票可以抵扣。

10.郵遞費(fèi)

9%

注:快遞費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，購進(jìn)郵政服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅9%，如果是同城快遞，郵寄稅率為6%

11.培訓(xùn)費(fèi)

6%

注:企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用，均可以抵扣，要向培訓(xùn)單位索要增值稅專用發(fā)票，培訓(xùn)期間發(fā)生的餐費(fèi)，不可以抵扣。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是一般納稅人，可獲得6%的抵扣稅額;培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是小規(guī)模納稅人，則可獲得3%的抵扣稅額。(2023年12月31日 前減按1%征收率征收增值稅)

12.會議費(fèi)

6%

法:會議費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以開具增值稅專用發(fā)票,稅率為6%，但是其中的餐費(fèi)不能抵扣，需要將餐費(fèi)扣除。

13.物業(yè)費(fèi)

6%

注:物業(yè)公司提供物業(yè)服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)管理服務(wù)，如果是一般納稅人，可索要增值稅專用發(fā)票，取得6%稅率的抵扣稅額。

14.銀行手續(xù)費(fèi)

6%

注:辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費(fèi)都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票，可抵扣6%稅率的進(jìn)項(xiàng)。但是如果辦理和貸款有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

15.保安服務(wù)費(fèi)

6%注: 2023年12月31日前，小規(guī)模納稅人減按1 %征收率征收增值稅。

注:保安服務(wù)費(fèi)是可以抵扣的，具體抵扣多少需要根據(jù)情況來定:

1.如果是保安服務(wù)業(yè)提供安保服務(wù)，一般納稅人適用6%增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用3%增值稅稅率;

2.如果是一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照一般計(jì)稅方法繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，按照簡易計(jì)稅依5%的征收率計(jì)算增值稅。

3.如果是小規(guī)模納稅人提供勞動派遣服務(wù)，可按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算增值稅。

16.租賃費(fèi)

不動產(chǎn)租賃9%

注:租賃費(fèi)用是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是13%、不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是9%。個人出租住房是5%的征收率減按1.5%征收。注意，如果是租賃給員工提供福利所取得的的專票是不可以抵扣的。