增值稅專用發(fā)票最高開票限額（16篇）

【第1篇】增值稅專用發(fā)票最高開票限額

有了增值稅，便有了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票不是想開多少就開多少，它有一個限額，又稱最高開票限額，納稅人只能在限額內(nèi)開票。最高開票限額，分為萬元版的、十萬元版的、百萬元版的、千萬元版等等。萬元版是指不含稅的銷售額不超過1萬元，10萬元版的是指其含稅銷售額不超過10萬元，依此類推。如果納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的最高開票限額不夠用。比如，核準(zhǔn)的是萬元版的發(fā)票，而自己一次銷售額就達(dá)上百萬元，若開萬元版的發(fā)票一次要開十幾張，這顯然是一件很麻煩的事，同時也會造成很大的浪費(fèi)。在這種情況下，納稅人可以申請?zhí)岣叩淖罡唛_票限額。納稅人申請?zhí)岣唛_票的最高限額，需填報《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》，向主管的區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營和銷售情況進(jìn)行審批，保證納稅人正常的用票需要。最高開票限額在10萬元以下的，按規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，超過10萬元的稅務(wù)機(jī)關(guān)則應(yīng)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。當(dāng)然了，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅人增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批也是有時間要求的，按規(guī)定，應(yīng)自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出決定；如果不能決定的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個工作日。政策法律依據(jù)：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第39號）；2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于下放增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批權(quán)限的通知的規(guī)定》（國稅函[2007]918號）；3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）；4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）。

來源：魏言稅語

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【第2篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯了怎么辦

導(dǎo)讀：發(fā)票稅率開錯怎么處理?對開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章

發(fā)票稅率開錯怎么處理?

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

開具時未發(fā)現(xiàn)的,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當(dāng)月,且銷售方未抄稅并且未記賬,及購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的可以作廢.

不符合作廢條件的,需收回原發(fā)票并注明'作廢'字樣后開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票.不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息.

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.

財政部令〔1993〕第6號規(guī)定: 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章. 若發(fā)票開具錯誤,只能作廢或開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票,不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息. 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

已開出的發(fā)票上稅率寫錯了怎么辦?

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票,如何進(jìn)行處理,主要分以下幾種情況.

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人:

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯誤,在當(dāng)月申報時,一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報.

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進(jìn)行申報,后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責(zé)自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開具,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤,應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法,這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警.

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票,應(yīng)該采用同樣的處理法方法:跟出票方聯(lián)系溝通,換開正確稅率的發(fā)票.第一:錯誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣,財務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩;第二:企業(yè)財務(wù)人員千萬不要因?yàn)槿〉玫亩惵叔e誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求.

【第3篇】申請增值稅專用發(fā)票需要什么資料

第一步：打開電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅，點(diǎn)擊發(fā)票使用模塊，點(diǎn)發(fā)票票種核定（增值稅發(fā)票）

第二步：點(diǎn)擊增加，選擇申請的票種，填上每月最高領(lǐng)票的數(shù)量，單份最好限額不讓填寫是灰色的，這個不用填寫；如果不是首次申領(lǐng)，點(diǎn)擊修改，修改最高領(lǐng)票數(shù)量；

第三步：填寫經(jīng)辦人、資料采集、然后保存提交就可以了，等待稅務(wù)人員審核；

保存提交

審核通過，登錄電子稅務(wù)局查詢?nèi)缦聢D：已經(jīng)審批通過了；

增值稅專票申請成功

注意事項(xiàng)：首次申請批復(fù)的是千元版的專票、如果版本小不能夠滿足公司發(fā)展需要，還可以申請改版；

改版步驟如下：

第一步：點(diǎn)擊稅務(wù)行政許可，找到增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額；

第二步：選擇發(fā)票種類、選擇最高開票限額、填上申請理由；

第三步：點(diǎn)左下角稅務(wù)行政許可申請表，填寫經(jīng)辦人、聯(lián)系電話如圖保存提交等待審批就可以了；

第四步： 登錄電子稅務(wù)局，登錄后點(diǎn)擊我要查詢、看改版審批成功了。

審批成功了

是不是很簡單啊！你學(xué)會了嗎？不會的小伙伴可以私聊我哦。

【第4篇】北京增值稅專用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

北京海淀區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ栽鲋刀惏l(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，無論是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，自2023年第四季度起，印制的增值稅普通發(fā)票采用新的防偽措施，調(diào)整后的增值稅普通發(fā)票的防偽措施為灰變紅防偽油墨。增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次顏色：第一聯(lián)為藍(lán)色，第二聯(lián)為棕色，第三聯(lián)為綠色，第四聯(lián)為紫色，第五聯(lián)為粉紅色。使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字母n、o標(biāo)識的number區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字母n、o標(biāo)識的number的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。 而增值稅專用發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯清晰。要鑒別增值稅發(fā)票的方法有很多，常用的就是進(jìn)入國家稅務(wù)總局官網(wǎng)上進(jìn)行查詢，或者是撥打12366轉(zhuǎn)人工服務(wù)，提供發(fā)票的相關(guān)信息進(jìn)行人工查驗(yàn)，再或者是請求稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別，用票單位和個人有權(quán)申請稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。那么，增值稅發(fā)票如何查詢真?zhèn)文兀?/p>

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第5篇】網(wǎng)上代增值稅專用發(fā)票

本月起，我市自然人足不出戶也可在網(wǎng)上申請代開增值稅電子普通發(fā)票了。昨日上午，廈門市稅務(wù)局舉辦“鷺稅捷辦”便民惠民新舉措媒體通氣會，對近期推出的“自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票”“電子稅務(wù)局短視頻超市”“問辦協(xié)同”工作機(jī)制等稅費(fèi)服務(wù)創(chuàng)新舉措進(jìn)行解讀。

線上代開增值稅電子普票

只需要幾分鐘

據(jù)介紹，為進(jìn)一步減輕個人創(chuàng)業(yè)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化辦稅體驗(yàn)，廈門稅務(wù)依托電子稅務(wù)局和移動辦稅app，本月起上線“電子稅務(wù)局自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票”功能，實(shí)現(xiàn)增值稅電子普通發(fā)票“線上申請+自助繳稅+自助出票+自動推送”的全新模式。

“增值稅電子普通發(fā)票以電子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅（紙質(zhì)）普通發(fā)票相同。但與紙質(zhì)發(fā)票相比，它具有開具便捷、保管便利、查驗(yàn)及時、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來越多納稅人的歡迎?！笔卸悇?wù)局征管和科技發(fā)展處副處長李利表示。

廈門筼筜書院的老師陳燦勇每個月都有代開授課費(fèi)發(fā)票的需求。以往代開發(fā)票，他需要跑辦稅廳花費(fèi)大半天的時間，或是通過郵寄等待一兩天，才能夠拿到增值稅普通發(fā)票?！斑@項(xiàng)新功能上線后，我不用再跑辦稅廳了，也節(jié)約了郵寄的等待時間。僅用幾分鐘的操作，增值稅電子普通發(fā)票就到手了?！标悹N勇告訴記者。

“視頻版”電子稅務(wù)局操作手冊

簡單易學(xué)上手快

針對各項(xiàng)網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)操作，廈門稅務(wù)日前正式推出“可視化辦稅指引——電子稅務(wù)局操作短視頻超市”，幫助不同類型需求納稅人在電子稅務(wù)局開展“能看”“能聽”“能辦”的自助智慧導(dǎo)稅。

“每個視頻長度不超過2分鐘，詳略得當(dāng)，重點(diǎn)突出！”從事財稅工作6年的老財務(wù)林清志嘗鮮了“短視頻超市”的服務(wù)新體驗(yàn)。他說，以往的文字版操作指引枯燥冗長，如今這些短視頻將平面靜態(tài)的操作手冊濃縮為立體動態(tài)的短視頻，“簡單、易學(xué)、上手快”。

目前，“短視頻超市”已上線《代開專票怎么申請》《如何申請發(fā)票票種核定》等短視頻辦稅指引103期，基本實(shí)現(xiàn)電子稅務(wù)局主要業(yè)務(wù)操作輔導(dǎo)全覆蓋。在先期試點(diǎn)推廣的同安區(qū)，“超市”上線試運(yùn)營不到一個月來，電話咨詢量環(huán)比減少25.8%，試點(diǎn)當(dāng)月辦稅大廳人流量減少約20%，納稅人瀏覽量達(dá)14萬戶次。

推出“問辦協(xié)同”工作機(jī)制

納稅人訴求一站式閉環(huán)管理

為應(yīng)對非接觸式辦稅普及帶來的咨詢需求激增，廈門稅務(wù)還推出了“問辦協(xié)同”工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)納稅人訴求“解答、查詢、轉(zhuǎn)辦、反饋、回訪”一站式閉環(huán)管理，形成“訴求專人對接、業(yè)務(wù)專人辦理、效果專人監(jiān)督”征管服務(wù)新模式。

該機(jī)制實(shí)施以來，已累計為納稅人轉(zhuǎn)辦3762條問題工單，問題解決率98.54%。

自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票

●自然人代開增值稅電子普通發(fā)票的申請只要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，完成繳稅即可自行觸發(fā)開具發(fā)票，通過電子稅務(wù)局、電子郵件、手機(jī)短信等多種方式交付，實(shí)現(xiàn)“即開即得”。

●自然人首次登錄電子稅務(wù)局申請代開增值稅電子普通發(fā)票，需注冊自然人賬號，并進(jìn)行實(shí)人認(rèn)證（即實(shí)名信息+動態(tài)人像識別）。

●自然人申請代開增值稅電子普通發(fā)票，應(yīng)稅行為發(fā)生地應(yīng)當(dāng)在廈門市市內(nèi)。

●自然人取得代開的電子普票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)到原代開辦稅服務(wù)廳辦理，并提交購買方出具的有效證明。

電子稅務(wù)局短視頻超市

●把文字版操作指引轉(zhuǎn)變?yōu)槎桃曨l，簡單、易學(xué)、上手快。

●已上線《代開專票怎么申請》《如何申請發(fā)票票種核定》等短視頻辦稅指引103期。

●廈門稅務(wù)依托稅企互動平臺，向納稅人推送熱點(diǎn)視頻。

●納稅人可通過廈門稅務(wù)網(wǎng)站“非接觸式”辦稅繳費(fèi)專題，進(jìn)入“電子稅務(wù)局操作短視頻超市”專欄查詢，或在大廳自助終端快速檢索視頻。

“問辦協(xié)同”工作機(jī)制

●訴求專人對接

●業(yè)務(wù)專人辦理

●效果專人監(jiān)督

納稅人訴求“解答、查詢、轉(zhuǎn)辦、反饋、回訪”一站式閉環(huán)管理，已累計為納稅人轉(zhuǎn)辦3762條問題工單，問題解決率98.54%。

（廈門日報記者 陳泥 通訊員 辛欣 葉林蔚 石川影）

【第6篇】購進(jìn)開票，出售不開票，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票嗎？

作者：王如僧律師，稅務(wù)訴訟律師，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所，原則上只辦稅務(wù)訴訟案件

經(jīng)?？吹竭@類案件，由于偵查機(jī)關(guān)沒有準(zhǔn)確定性，將逃稅行為認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票行為，從而錯誤追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

這類案件的行為模式如下：第一步，當(dāng)事人從上游公司購進(jìn)貨物，并接受上游公司開具的增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)），用于抵扣。第二步，當(dāng)事人購進(jìn)貨物后，不是拉回公司倉庫，而是以不開票的方式、低于市場價格轉(zhuǎn)手賣給下游的終端消費(fèi)者。

這種情況下，偵查機(jī)關(guān)通常認(rèn)為購買貨物的主體不是當(dāng)事人，而是下游的終端消費(fèi)者，從而認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票罪。事實(shí)上，這種認(rèn)識是錯誤的。這里有兩個交易：第一個交易是當(dāng)事人與上游之間的買賣合同關(guān)系，第二個交易是當(dāng)事人與下游消費(fèi)者之間的買賣合同關(guān)系。

一、當(dāng)事人的第一個交易完全是合法的，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣。

理由在于其支付了貨款，也拿到了貨物，合同成立、有效，不能因?yàn)樨浳锪鳑]有流向當(dāng)事人的倉庫，而是流向了終端消費(fèi)者，就認(rèn)為合同不成立，交易是虛構(gòu)的。

是不是真實(shí)交易，應(yīng)該根據(jù)民法典中關(guān)于買賣合同的相關(guān)規(guī)定來確定，而不是根據(jù)貨物流來確定。

假設(shè)，上游發(fā)貨之后，卻沒有收到貨款，那么他要收回貨款的話，究竟是起訴當(dāng)事人，還是終端消費(fèi)者呢，明顯應(yīng)該是當(dāng)事人，因?yàn)榻K端消費(fèi)者只是從上游那里提貨而已，并沒有與上游簽訂過合同。

假設(shè)，上游公司在廣州，終端消費(fèi)者也是在廣州，當(dāng)事人在柳州，當(dāng)事人在廣州進(jìn)貨之后，直接將貨物送至同在廣州的終端消費(fèi)者，有什么不好，為什么一定要將貨物運(yùn)回柳州，然后再從柳州運(yùn)回廣州？

二、當(dāng)事人的第二個行為是不開增值稅專用發(fā)票，并非虛開增值稅專用發(fā)票。

當(dāng)事人將貨物銷售給終端消費(fèi)者的行為，屬于應(yīng)稅行為，正常情況下，應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票給終端消費(fèi)者的，并應(yīng)該申報銷項(xiàng)，繳納相應(yīng)的增值稅款?？墒沁@么做的話，就是含稅價了，價格就比較貴了，終端消費(fèi)者就不會購買了。

這類案件的當(dāng)事人，目的其實(shí)是很明確的，就是只要票，不要貨。增值稅的原理就是交易發(fā)生后，開票時就會產(chǎn)生兩聯(lián)發(fā)票，一聯(lián)是開票方持有的銷項(xiàng)發(fā)票，一聯(lián)是受票方持有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。持有銷項(xiàng)發(fā)票的一方要向稅務(wù)局申報繳納稅款，持有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的一方則是向稅務(wù)局申報抵扣稅款。明白增值稅的原理后，就能發(fā)現(xiàn)，如果開票的話，對于當(dāng)事人來說，就有兩聯(lián)發(fā)票了，一聯(lián)是上游開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，一聯(lián)是

雖然銷售價格便宜一點(diǎn)，但是只是便宜的點(diǎn)數(shù)低于增值稅的法定稅率，當(dāng)事人還是賺的。另外，從上游那里拿到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，還可以列入成本，在年末的時候，沖減收入，從而少交點(diǎn)企業(yè)所得稅。這樣的話，好處就更大了。

從這個角度看，當(dāng)事人銷售貨物給終端消費(fèi)者，不開票的行為，導(dǎo)致國家本應(yīng)收到的增值稅款，卻沒有收到，增值稅款確實(shí)流失了，但是虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件是通過虛開的方式來騙取國家增值稅款，從而導(dǎo)致國家增值稅款流失了，本案中，當(dāng)事人是通過不開具增值稅專用發(fā)票的方式來逃避繳納增值稅款，從而導(dǎo)致國家稅款流失。前者是虛開，后者是不開；前者是從稅務(wù)局那里把稅款騙回來，后者是不把稅款交到稅務(wù)局那里；前者是稅款不應(yīng)減少卻減少了，后者是稅款本應(yīng)增加卻沒有增加。

三、當(dāng)事人的行為屬于逃稅，不是虛開。

那么，當(dāng)事人的行為是什么性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任呢？

根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是逃稅（偷稅），稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)追繳相應(yīng)的稅款、滯納金，并處以0.5倍以上5倍以下罰款。

根據(jù)刑法第二百零一條第四款規(guī)定，存在逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

綜上可知，當(dāng)事人的法律責(zé)任是補(bǔ)稅，補(bǔ)滯納金，交罰金。如果不補(bǔ)交的話，就可能按逃稅追究刑事責(zé)任。也就是說，對于當(dāng)事人的行為，有一次以罰代刑的機(jī)會。

【第7篇】建安增值稅專用發(fā)票稅率是多少

導(dǎo)讀：針對建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的這一問題，執(zhí)行一般計稅法的一般納稅人稅率為11%，實(shí)行簡易計稅的納稅人，稅率為3%，文中已作出詳細(xì)的說明，具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀全文。

建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的?

小規(guī)模納稅人建筑業(yè)連續(xù)12個月銷售額超過500萬，應(yīng)該轉(zhuǎn)為一般納稅人。

也可以直接申請一般納稅人建筑企業(yè)。

一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的建筑企業(yè)，增值稅稅率11%;

一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，增值稅稅率3%。

建安業(yè)增值稅稅率是多少?

建安增值稅稅率是11%。[建安一般納稅人(年應(yīng)交納增值稅服務(wù)達(dá)到500萬元〈含500萬〉)適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》(財稅[2016]36號)：附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

以上就是小編整理的關(guān)于建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的全部內(nèi)容了，建安業(yè)增值稅稅率是多少?

【第8篇】輔導(dǎo)期增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用政策

對稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。依據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》規(guī)定，具有下列情形之一的一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理：

1.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上并且偷稅數(shù)額在 10 萬元以上的；

2.騙取出口退稅的；

3.虛開增值稅扣稅憑證的；

4.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。(如國家稅務(wù)總局規(guī)定，對于納稅信用等級評定為d級，實(shí)行輔導(dǎo)期管理的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅專用發(fā)票實(shí)行限額限量供應(yīng)。)

以及新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；除此以外的商貿(mào)企業(yè)可以直接認(rèn)定為一般納稅人，無須進(jìn)入輔導(dǎo)期管理?！靶⌒蜕藤Q(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在 80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

針對輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣、領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票等規(guī)定如下：

1.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。

(1)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過 10 萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況重新核定。

(2)輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過 25 份。

(3)輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。

(4)輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。

【第9篇】增值稅專用發(fā)票稅率8

會計師不小心把增值稅專用發(fā)票的稅率開錯了，這種情況該怎么處理啊?開錯增值稅專用發(fā)票稅率的情況也是時有發(fā)生的，針對這種情況，現(xiàn)在本人特別梳理了處理辦法，下面讓我們一起來看一下。

增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤及處理辦法

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

政策依據(jù):

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?/p>

例如:某一般納稅人物業(yè)公司給業(yè)主開具的車輛停車費(fèi)發(fā)票，增值稅發(fā)票上適用的稅率均為6%的專用發(fā)票。

正確的開具要求:

物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)開具增值稅率為10%的專用發(fā)票。

政策依據(jù):

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附:稅目解釋的規(guī)定，停車服務(wù)屬于--銷售服務(wù)/(六)現(xiàn)代服務(wù)/5.租賃服務(wù)/經(jīng)營性租賃服務(wù)/車輛停放服務(wù)，所以，對于采用一般計稅的物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用的稅率為11%。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

2.核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

看了以上資料相信會計師們都清楚增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤的處理方法了吧，小v提醒大家，如果增值稅專用發(fā)票開具錯誤，一定要及時處理，從而避免涉稅風(fēng)險。

【第10篇】增值稅專用發(fā)票稅率表

關(guān)于增值稅新稅率執(zhí)行時間，財政部、稅務(wù)總局正式發(fā)布通知！增值稅稅率3%降0.5%，5月1日起正式開始執(zhí)行！以后發(fā)票要這么開！

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號），自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為，減按0.5%征收增值稅。修改以前曾經(jīng)發(fā)布的增值稅稅率表。

5月開啟，新政策正式執(zhí)行。今天起，最新最全的增值稅稅率表如下，果斷收藏、轉(zhuǎn)發(fā)↓

另外，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局根據(jù)最新政策更新了《增值稅發(fā)票開具指南》。本指南適用通過增值稅發(fā)票開票軟件開具的增值稅發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、門票、客運(yùn)票等發(fā)票的開具，及其他未盡事項(xiàng)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。為了讓大家更方便地理解最新版增值稅發(fā)票開具指南，我們做了一個導(dǎo)圖。

【第11篇】增值稅專用發(fā)票需要什么資料

企業(yè)需要用到增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)備好這些資料，一周就可以拿到發(fā)票。

資料準(zhǔn)備好以后，去稅務(wù)局辦稅大廳窗口辦理申領(lǐng)專用增值稅發(fā)票即可，稅務(wù)局辦稅大廳窗口辦理好了以后，會有專門的管理員對接，然后會聯(lián)系法定代表人，去公司實(shí)地勘察一下，這時，公司需要準(zhǔn)備的資料：

1.保險柜

2.辦公桌椅

3.文件柜

4.辦公電腦

5.公司門頭牌

最后就是要購買稅控盤，現(xiàn)在市場上用的最多的稅控盤有航天金稅盤和百望金賦 ，找當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局指定商家購買，自愿選擇單機(jī)版或是網(wǎng)絡(luò)版。

以上資料復(fù)印一式兩份，管理員查看以后，會在3-5個工作日只內(nèi)，審核通過后，管理員會打電話通知去辦理申領(lǐng)專票，到時帶上營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，公章，發(fā)票專用章和稅控盤去之前辦理的窗口辦理申領(lǐng)專票即可

首次申領(lǐng)，只可領(lǐng)3份，日后因公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大 需要更多發(fā)票，就需要找管理員重新增購發(fā)票。

【第12篇】國稅局代增值稅專用發(fā)票

近期，有些小伙伴問到關(guān)于代開專票的相關(guān)問題，對于個體戶而言，了解這一內(nèi)容相當(dāng)重要。那么代開的專票如何申報增值稅呢?需要準(zhǔn)備什么資料?接下來，就隨著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

代開的專票如何申報增值稅?

1、申請代開需要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，并提供購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號、電話、地址、貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、開戶銀行及賬號單價、金額、征收率和稅額、計量單位及數(shù)量相關(guān)信息。

2、當(dāng)增值稅納稅人完成了稅款的繳納，可以在代開專用發(fā)票崗位，憑借 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證、稅務(wù)登記證副本，申請代開專用發(fā)票。

3、稅款征收崗位傳來的征稅電子信息和 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證上的金額、稅額被代開發(fā)票崗位確認(rèn)相符之后，那么應(yīng)當(dāng)按照《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、 一單一證一票(完稅憑證和專用發(fā)票一一對應(yīng))原則，為增值稅納稅人完成代開專用發(fā)票的辦理。

應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備哪些資料呢?

答：應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備稅務(wù)登記證副本(只查驗(yàn))、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》及稅收完稅憑證這些資料。

知識延伸：稅務(wù)局代開增值稅專票的流程介紹

1、在辦稅服務(wù)廳指定窗口，提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》。

2、自然人申請代開發(fā)票的，需要提交身份證件及復(fù)印件相關(guān)資料。

3、如果是其他納稅人申請代開發(fā)票的，則需要對統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照進(jìn)行提交?；蛘呤嵌悇?wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證也可以。另外還要提交經(jīng)辦那人身份證、復(fù)印件。

4、在同一窗口對相關(guān)稅費(fèi)完成繳納，并且領(lǐng)取相應(yīng)發(fā)票。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第13篇】增值稅專用發(fā)票作廢率

增值稅普通發(fā)票作廢比例異常，這個指標(biāo)是什么意思？

答 復(fù)

該指標(biāo)屬于發(fā)票風(fēng)控監(jiān)控指標(biāo)。

作廢普票份數(shù)10份，比例占當(dāng)期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當(dāng)期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬以上；

滿足任意一個條件，容易作為異常企業(yè)預(yù)警。

處 理

稅局一般會對納稅人進(jìn)行約談，查實(shí)納稅人是否為不會開票、作廢發(fā)票聯(lián)次是否在，是否存在虛開風(fēng)險等等。

參 考

稅總發(fā)〔2017〕51號國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理的通知》：

四、規(guī)范增值稅普通發(fā)票開具

進(jìn)一步規(guī)范增值稅普通發(fā)票開具，為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展增值稅普通發(fā)票數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作奠定基礎(chǔ)。自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人名稱及納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

五、細(xì)化申報數(shù)據(jù)比對

稅務(wù)總局進(jìn)一步完善增值稅納稅申報比對機(jī)制，針對管理工作中發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅專用發(fā)票后，利用虛填納稅申報表特定項(xiàng)目降低稅負(fù)等問題，增加相應(yīng)比對規(guī)則，防范稅收風(fēng)險。要逐步將申報比對范圍擴(kuò)大至增值稅小規(guī)模納稅人，強(qiáng)化對普通發(fā)票虛開風(fēng)險的防范。各地國稅機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，重點(diǎn)監(jiān)控異常申報指標(biāo)，如：納稅人當(dāng)期申報是否存在未開具發(fā)票（或開具其他發(fā)票）欄次填報負(fù)數(shù)；有免稅銷售額但無免稅備案手續(xù)；應(yīng)納稅額減征額填報金額較大；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報負(fù)數(shù)；當(dāng)期海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)占總進(jìn)項(xiàng)比例較大且與實(shí)際經(jīng)營情況不符；前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣、代扣代繳稅收繳款憑證、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明、其他等欄填報數(shù)額異常等。

六、實(shí)行發(fā)票異常數(shù)據(jù)監(jiān)控

各地國稅機(jī)關(guān)要積極利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）功能優(yōu)勢，以信息比對為抓手，探索建立信息數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，通過設(shè)置風(fēng)險分析指標(biāo)觸發(fā)重點(diǎn)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票風(fēng)險并通過管理和執(zhí)法手段進(jìn)行有效應(yīng)對。各地國稅機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，通過購銷貨物勞務(wù)品名比對、發(fā)票開具特點(diǎn)分析等方法，對納稅人開票數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控分析預(yù)警，重點(diǎn)監(jiān)控發(fā)票開具異常指標(biāo)，如：納稅人是否存在購銷不匹配、銷售成品油消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品、進(jìn)銷項(xiàng)明顯異常、大部分發(fā)票頂額開具、發(fā)票開具后大量作廢紅沖、發(fā)票開具金額突增等異常情形。對系統(tǒng)預(yù)警的風(fēng)險納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時約談其法定代表人（業(yè)主、負(fù)責(zé)人）、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員。因地址、電話等稅務(wù)登記信息與實(shí)際情況不符無法聯(lián)系，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)兩次約談不到的，以及經(jīng)過約談發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛開發(fā)票嫌疑的，主管國稅機(jī)關(guān)暫停其開具發(fā)票。排除疑點(diǎn)后，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時處理，允許其正常開具發(fā)票。

七、建立快速反應(yīng)機(jī)制

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要依托新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票風(fēng)險管理，推進(jìn)稅收風(fēng)險分析、識別、推送及應(yīng)對工作，規(guī)范稅收秩序。建立稅務(wù)總局、省局兩級快速反應(yīng)機(jī)制，加強(qiáng)發(fā)票管理隊(duì)伍建設(shè)，組成專門的風(fēng)險應(yīng)對工作團(tuán)隊(duì)，貨物勞務(wù)稅、征管科技、電子稅務(wù)管理、稽查等部門要密切配合，做好風(fēng)險指標(biāo)設(shè)定、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐與分析、風(fēng)險數(shù)據(jù)推送與應(yīng)對等工作，形成發(fā)票監(jiān)控、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、重點(diǎn)打擊，多部門聯(lián)動的快速反應(yīng)機(jī)制。

【第14篇】增值稅專用發(fā)票查驗(yàn)

對于剛開始接觸進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的會計朋友來說，從拿到發(fā)票開始進(jìn)行查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?、勾選認(rèn)證發(fā)票等操作，每個流程都有相應(yīng)的規(guī)則。

首先，我們拿到發(fā)票后做的第一件事情就是查驗(yàn)。一是要在發(fā)票查驗(yàn)平臺對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn):

打開“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺”官網(wǎng)，手動輸入發(fā)票四要素進(jìn)行查驗(yàn)。

輸入進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的相關(guān)信息點(diǎn)擊查驗(yàn)后，會出現(xiàn)以下表中的信息，我們可以將表中的信息與手中的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票開票內(nèi)容、開票單位等信息進(jìn)行核對，若發(fā)票信息一致，則表明手中的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是真的，若發(fā)票信息不一致，則表明進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是有問題的。

然后在抵扣勾選窗口，將已收到的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票開票信息與列表中的信息進(jìn)行比對，信息核對無誤，勾選對應(yīng)發(fā)票，此過程也需人工逐一核對已認(rèn)證發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額。

此方法，雖然也能確保發(fā)票合規(guī)性，并成功抵扣認(rèn)證，但過多的人工操作流程，難免會出現(xiàn)很多誤差，甚至過多地重復(fù)工作。

那么有什么方法是可以對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行合規(guī)性查驗(yàn)并且勾選抵扣認(rèn)證的呢？

迅聯(lián)云平臺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理系統(tǒng)，通過稅企智聯(lián)核心能力和ocr識別技術(shù)，直接獲取全票面信息，系統(tǒng)自動對發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)、查重、合規(guī)性校驗(yàn)等工作，形成發(fā)票臺賬，實(shí)現(xiàn)兩三單智能匹配，同時可進(jìn)行勾選抵扣認(rèn)證。

【第15篇】6個點(diǎn)增值稅專用發(fā)票

最近老表哥收到一個朋友發(fā)來的問題，他問“客戶要開5萬的專票，5萬是含稅的，現(xiàn)在開票是1個點(diǎn)，我們要交哪些稅？收客戶幾個稅點(diǎn)合適？”

然后老表哥就該問題作出解答，同時分享給所有有此疑惑的朋友，希望能夠幫助到大家。

首先根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

1、增值稅：2023年因?yàn)橐咔樵?，國家有相關(guān)優(yōu)惠政策，3%的稅率降為1%，一直延續(xù)到2023年12月31日。

2、城建稅(增值稅+消費(fèi)稅)：實(shí)際納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3、教育附加(增值稅+消費(fèi)稅)：實(shí)際納稅額*3%。

4、地方教育費(fèi)附加(增值稅+消費(fèi)稅)：實(shí)際納稅額*2%。

以上內(nèi)容即表示小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，需要繳納增值稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加稅。

那用對應(yīng)的稅率計算應(yīng)為：

①增值稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

增值稅=50000元（含稅銷售額）÷（1+1%）x1%=495.0495元；

②城建稅

應(yīng)納稅額=增值稅*適用稅率*50%（減半征收）

城建稅=（495元（增值稅）+7%）x50%（減半征收）=17.325元；

③教育附加稅（月銷售額未達(dá)10萬元不征收教育附加稅）

實(shí)繳增值稅*3%征收稅*50%（減半征收）

教育附加稅=495（增值稅）x3%（征收率）x50%（減半征收）=7.425元；

④地方教育附加稅（月銷售額未達(dá)10萬元不征收教育附加稅）

實(shí)繳增值稅*2%*50%（減半征收）

地方教育附加稅=495（增值稅）x2%（征收率）x50%（減半征收）=4.95元；

計算到這里就比較明顯了，有兩種可能，一種是月銷售額未達(dá)10萬元的，一種是月銷售額超過10萬元的。他們分別是：

①未達(dá)10萬元的稅費(fèi)：增值稅+城建稅=495+17.325=512.325元；

②超過10萬元的稅費(fèi)：增值稅+城建稅+教育附加稅+地方教育附加稅=495+17.325+7.425+4.95=524.7元；

至于要收客戶幾個點(diǎn)的稅率，就看你自己怎么決定了，但是個人建議不易收取過多，畢竟交易是長久的，這點(diǎn)利益不要也罷。

【第16篇】增值稅專用發(fā)票如何抵扣

一般來說，小規(guī)模納稅人是不會主動去索要專票的，因?yàn)槟玫绞忠膊荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，不過小規(guī)模納稅人在購買農(nóng)產(chǎn)品時可以索要增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票額/（1+扣除率11%）*扣除率11%）。

對于一般納稅人來說，取得普票對增值稅幾乎沒有什么用處，只是用于計算所得稅的憑證。而相比于普票籠統(tǒng)的計稅方式而言，專票的計稅方式更“科學(xué)”，同等條件下的專票稅額會明顯少于普票稅額。下面我們舉個例子來看看：

a公司作為一般納稅人向b公司購買了一批價值80萬的貨物，加工后以100萬賣出。

若a公司向b公司索要普通發(fā)票，則發(fā)票稅額為80萬*3%=2.4萬，但這2.4萬不能抵稅，故應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬/（1+17%）*17%-0=14.53萬元；純利潤=100萬-80萬-2.4萬-14.53萬=3.07萬。

若a公司向b公司索要專用發(fā)票，則發(fā)票稅額為80萬*17%=13.6萬，且這13.6萬可以抵稅，則應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬/（1+17%）*17%-80萬*17%=0.93萬元；純利潤=100萬-80萬-13.6萬-0.93萬=5.47萬。

14.53萬與0.93萬，3.07萬與5.47萬，是不是高下立判呢？當(dāng)然了，現(xiàn)實(shí)中的企業(yè)肯定不會只有一張發(fā)票，這個有點(diǎn)“極端”的例子只是為了更好的證明一點(diǎn)：

如果你是一般納稅人，那么你一定要盡量每一筆購買都能讓對方給你開具專用發(fā)票。

可要是賣給你東西的賣方是小規(guī)模納稅人，無法自行開具專用發(fā)票怎么辦呢？或者如果你不是一般納稅人身份，無法享受這項(xiàng)“福利”又怎么辦呢？

若賣方是小規(guī)模納稅人，可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票