一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票（16篇）

【第1篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級了吧~

最近后臺收到了很多小伙伴的咨詢

升級之后的開票盤，到底該如何開具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學

從軟件升級講起，重點突出發(fā)票開具操作

都為大家講得明明白白

快快學起來吧~

一、首先完成開票軟件升級

為實現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開具增值稅發(fā)票，根據(jù)國家稅務總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開票軟件需要在3月份開票前進行升級，最低應升級至如下版本：

金稅盤版：v2.3.10.200228

稅控盤版：v2.0.35.200228

稅務ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級步驟詳見【江蘇稅務】微信公眾號發(fā)布內容：緊急擴散！請務必在3月開票前完成開票軟件升級即時享受稅收減免政策！

二、準確適用征收率，及時享受優(yōu)惠政策

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務發(fā)生時間在3月1日至5月31日的，按照財稅2023年13號公告適用減按1%征收率政策開具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務，已經(jīng)申報繳稅但未開具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補開增值稅發(fā)票的；

2、按季申報的小規(guī)模納稅人，納稅義務發(fā)生時間在1-2月份，但一季度申報前尚未開具發(fā)票的；

3、3月1日前已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具；

4、因為實際經(jīng)營業(yè)務需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請務必在選擇開具3%征收率發(fā)票時確認是否屬于上述幾類情形，準確適用征收率，及時享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條和《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年47號）等相關規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。

三、如何開具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務ukey版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級后點擊發(fā)票填開，票面稅率欄默認1%稅率

2、雙擊“貨物或應稅勞務名稱”欄，勾選需要開具的商品，點擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開具時，票面商品行稅率自動替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，稅率欄默認1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，當選擇3%稅率商品時，票面商品行稅率自動替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動修改為其它稅率。

（三）稅控盤版開票軟件

1、稅率欄默認1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變

2、系統(tǒng)提示納稅人確認當前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據(jù)實際情況選擇其他征收率。

來源：納稅服務網(wǎng)

【第2篇】一般納稅人運費稅率

來源：會計學堂

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導讀：企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅，因為是全面營改增的大環(huán)境，所以很多財務不知道這樣的財務處理怎么做，本文來為大家詳細解答企業(yè)的運費稅率是多少。

企業(yè)的運費稅率是多少？

1、營改增以后，運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運輸服務，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計算。

2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運費稅率是多少，希望對大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！

【第3篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國，我國的基建技術，規(guī)模，速度，質量等在世界各地都有著不錯的名號。伴隨著基建的發(fā)展，各地對于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿易。 有需求就會有市場，如果只靠批條上允許開采的數(shù)額是遠遠滿足不了市場需求的。這時候就會有一些小規(guī)模的個體或者個人出售原材料，但是很少會開具進項成本票出來，在本就達到13%個點的增值稅稅點，且在缺進項成本票的情況下，直接導致增值稅稅負壓力加重。對于這點，g j也推出了簡易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復雜，對于想要簡易征收的企業(yè)要求很嚴格，很多企業(yè)達不到簡易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收園區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年營業(yè)額不能超過3800萬；且企業(yè)的業(yè)務必須是真實的。整體下來的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬的限額對于砂石行業(yè)來說，不算多；很多企業(yè)就超過了這個界限。對于超過這個限制的企業(yè)申請不了簡易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會給予稅收獎勵。獎勵的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因為是季度申報納稅，所以是季度下發(fā)。獎勵下發(fā)的時間對于企業(yè)來說也是很關鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬。（假設按最高80%進行獎勵，稅收獎勵能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬

合計：1200+640=1840萬

總結：選擇對于企業(yè)最有利的應稅方案才是正循環(huán)。對于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個道理。那就是獎勵下發(fā)的時間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點相信才是各位看官最在乎的，最應該在乎的。

【第4篇】一般納稅人出租不動產(chǎn)稅率

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長租公寓一般來說有兩種模式：輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式。

輕資產(chǎn)模式就是二房東模式，即從資產(chǎn)方手里將房屋整幢租賃下來，加以裝修改造，再出租給租客。

重資產(chǎn)模式是說資產(chǎn)的產(chǎn)權是自己的，自己將房屋裝修改造后出租給租客。

形式上看輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式相差不大，但測算邏輯是完全不同，輕資產(chǎn)側重于運營，重資產(chǎn)側重于資產(chǎn)增值。

另外，長租公寓的填報邏輯是完全不同于地產(chǎn)即售業(yè)務的填報邏輯。長租公寓是側重做小，做細，做全。地產(chǎn)即售業(yè)務是以萬元為單位的，長租公寓是以元為單位的。

輕資產(chǎn)類長租公寓的測算，仍然是圍繞著兩張表，利潤表和現(xiàn)金流量表，將這個兩個表填全了，投資測算就完成了。

現(xiàn)在從項目基礎信息、收入、稅金、成本、費用、測算指標、測算校驗，共7個方面來講輕資產(chǎn)類長租公寓的測算。

基礎信息

包括但不限于，項目的地理位置、房屋的租賃期限、租入租金、付款方式、裝修期間、運營期間、房屋產(chǎn)權性質等。

其他的可以關注一下項目所在位置有沒有地鐵規(guī)劃，如果有，那么開通時間是什么時候，這個對于未來租金水平是有推動作用的。

1、房屋租賃期限

指的是我們租進來的租賃期限，一般來說在10年以上，10-15年比較正常。如果租賃期限過短，對項目是不利的。

2、租入租金和付款方式

對于整個輕資產(chǎn)類長租公寓的支出來說，租入租金是絕對的大頭，它的租金水平完全決定了長租公寓的盈利水平，它的付款方式付款時間也完全影響了項目的irr和現(xiàn)金流回正的時間。

裝修期間，一般從項目租賃日開始，按照6個月計算。如果實際大于6個月，會影響整個項目的盈利水平。運營期間就等于房屋租賃期限減去裝修期間。

3、房屋產(chǎn)權性質

對于財務這塊影響的是它決定了水和電的價格，是按照居民用水用電的價格還是按照商業(yè)用水用電的價格。其實房屋產(chǎn)權性質影響的更重要的一個方面是消防驗收。

收入

1、房租收入。

要先看下測算的項目有哪幾個戶型，各個戶型的可租賃房間數(shù)是多少，單價房租是多少。

出租率可以按照半年內達到滿租來考慮，初始月份的出租率，可以按照30%左右來考慮。滿租的概念是出租率為95%或者98%。

影響房租收入的還有一個因數(shù)是年租金增長率。

一般按照每年5%-6%考慮，如果項目附近后期有地鐵開通，那么開通的當年可以有跳漲。或者項目附近后期有其他重要利好，那么利好當年可以有跳漲。

2、其他收入，比如說選配包收入、快遞柜收入、場地租賃收入等。

什么是選配包呢，租客在租賃我們房屋的時候，也可能會從我們這租一個冰箱租一個洗衣機，像這種類型的收入就是選配包收入。

場地租賃收入一般是指，商家租賃我們的公共區(qū)域做活動產(chǎn)生的收入。

另外，如果我們的項目除了長租公寓模塊，另外還做了共享辦公位、商業(yè)的，那么在測算收入的時候，這些都需要考慮進去。

稅金

長租公寓涉及到的稅金主要有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、所得稅。

增值稅中對于房屋租賃的稅率的規(guī)定是：一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅稅率10%。

增值稅中對于住宿服務的稅率的規(guī)定是：在提供了住宿場所的同時，提供配套服務，屬于住宿服務，按照6%稅率。

可以看出房屋租賃和住宿服務的稅率相差很大，所以在業(yè)務模式上我們要盡量向住宿服務靠攏，提供一些配套服務，比如房間清潔、住宿安保等。

實際在營業(yè)執(zhí)照注冊時，營業(yè)范圍也需要特別注意，要添加公寓管理、酒店管理等營業(yè)范圍。

房產(chǎn)稅一般按照租金的12%繳納，這個是產(chǎn)權所有方繳納的，輕資產(chǎn)類長租公寓不用繳納。

租金的12%，這個稅負還是很重的，做重資產(chǎn)長租公寓是需要繳納的，也是可以做稅務籌劃的很重要的一塊。

另外提醒一下，因為當期需要繳納的增值稅=當期銷項稅-當期進項稅，而長租公寓前期，有租入租金的進項稅，有裝修成本的進項稅，運營前期出租還沒有鋪開。

那么總的來說前期進項稅是遠大于銷項稅的，前面實際是不需要繳納增值稅的，同時也不需要繳納附加稅。

成本

成本需要從兩個維度來考慮。

一個維度是時間上是屬于裝修期還是屬于運營期，另一個維度成本是屬于付現(xiàn)成本還是非付現(xiàn)成本。

成本有三大塊成本，一個是租入租金，一個是裝修成本，一個是運營成本。

租入租金的付現(xiàn)成本按照跟資產(chǎn)方談的付款時間和付款金額填列。攤銷成本按照總的付款金額除以租賃時間填列。

裝修成本，裝修期的付現(xiàn)成本可以按照4.5萬元/間初步測算，這個4.5萬元/間，是包括硬裝和軟裝的。

另外你要考慮改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考慮進去。裝修成本在運營期要進行攤銷，一般來說硬裝按照10年攤銷，軟裝按照5年攤銷。

運營成本有公用事業(yè)費、維護費、物業(yè)服務費、保潔費、保險費等。我們的運營成本的年增長率可以按照3%-5%來考慮。

今天的內容先介紹到這了，更多干貨，請關注公號“牧詩地產(chǎn)圈”。

【第5篇】小規(guī)模納稅人開專票稅率

小規(guī)模開專票要交稅嗎?看到這個標題也許部分人很模糊,

首先解釋一下,小規(guī)模指的是小規(guī)模納稅人,專票指的是增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)在的政策是小規(guī)模納稅人有應稅行為,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。那么這里要解答的問題是小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票要不要繳稅。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票,應就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。

公告明確,如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。

所以很明顯,只要是正常的小規(guī)模納稅人,開了增值稅專用發(fā)票,那么開票這部分就必須要交稅,不分金額。

小規(guī)模開專票后如何計稅?

1、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%,增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

2、增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計算,開專用發(fā)票就存在專用計算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票,增值稅方面都是按照征收率3%計稅。

3、小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對方開專票了,自己就可以抵扣專票的說法。增值稅按照征收率計稅,相對于一般納稅人17%,11%,13%,11%,6%,0%五檔稅率。小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了,所以不管你開啥票你都不能抵扣進項。也就是你給別人開專票可以,別人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

4、開了專票后和開普通發(fā)票一樣的計稅辦法,不會因此存在單獨計算的辦法。普通發(fā)票怎么怎么計算,相關附加怎么計算都是一樣。

5、開專票還是開普通發(fā)票,增值稅計稅及其附加一樣。所得稅上確認收入也是一樣。增值稅是增值稅,所得稅是所得稅。

另外，現(xiàn)在其實好多平臺都可以提供相應類的正規(guī)的發(fā)票，比如租賃類的發(fā)票，在掌上明租數(shù)字化機械租賃平臺就可以合規(guī)合法的取得，該平臺可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風險，專業(yè)解決工程雙方機械租賃中往來票據(jù)及資金等痛難點問題。

【第6篇】深圳小規(guī)模納稅人稅率

公司成立下來后，就面臨各種稅收，如果對稅率不了解，就容易出現(xiàn)盲撞。下面，深圳市鴻興商務有限公司注冊深圳公司小編，將常見的稅率整理出來，供參考使用。

一、增值稅小規(guī)模，1%，普票每個月15萬以內免增值稅，至2023年12月31日，專票不免一般納稅人，6%，9%，13%根據(jù)公司行業(yè)定 二、企業(yè)所得稅（個獨、個體戶沒有企業(yè)所得稅）年應納稅所得額100萬以內，按2.5%，至2023年12月31日年應納稅所得額100萬到300萬，按10%，至2023年12月31日年應納稅所得額超過300萬，按25%年應納稅所得額超過300萬，前海自貿區(qū)符合條件的，按15%，至2025年12月31日 三、股東分紅，20%

四、工資/勞務報酬

個人所得稅預扣率表一

（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用——全職員工）

級數(shù)

累計預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的部分

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個人所得稅預扣率表二

（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用——兼職）

級數(shù)

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

個人所得稅稅率表三

（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用——非內地常住人員）

級數(shù)

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

五、個人獨資/個體戶工商經(jīng)營所得（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90,000元的部分

10

1500

3

超過90,000元至300,000元的部分

20

10500

4

超過300,000元至500,000元的部分

30

40500

5

超過500,000元的部分

35

65500

(注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。)

計算個人所得稅：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應納稅所得額=年應稅收入額-準予稅前扣除金額問題解讀：

個體戶個人所得稅減半征收

對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。至2023年12月31日。

什么是個體工商戶？

個體工商戶減半征收怎么計算？

個獨和合伙企業(yè)能否享受個稅減半政策？ 國家稅務總局明確：個獨和合伙企業(yè)不能享受個稅減半政策 政策依據(jù)：

小型微利企業(yè)和個體工商戶應納稅所得額不超100萬的部分，可以享受減半優(yōu)惠政策，那么個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也享受嗎？

答：根據(jù)《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第12號）第一、二條的規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

因此，上述政策不適用個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

【第7篇】小規(guī)模納稅人租賃費稅率

答:機器設備租賃屬于有形動產(chǎn)租賃服務,小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票.

根據(jù)國務院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率

擴展資料:

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:

1、查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

2、查定征收:稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

3、定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

小規(guī)模租賃稅率3還是5?

小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規(guī)模納稅人.

除國家稅務總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后,不得轉為小規(guī)模納稅人.

【第8篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等

方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金

,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

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小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】一般納稅人的增值稅稅率

本文目錄

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

一般納稅人的月繳納稅怎么計算？

有誰知道國稅地稅的征收標準是多少？

一般企業(yè)應納稅的種類有哪些？

一般納稅人怎么計算各項該交的稅？

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市建設稅。稅率我國采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

一個企業(yè)，總是需要經(jīng)營的，不管經(jīng)營范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個公司都繞不過去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

一個公司，最終的經(jīng)營成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配后自行繳納。

3、個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務人，少代扣了也是要負責任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個公司開業(yè)總需要設置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務都少不了印花稅的身影。

5、城市維護建設稅

簡稱城建稅，這是個影子稅種，緊跟流轉稅（增值稅和消費稅），計算不復雜，不需要過多考慮，知道即可。

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應繳增值稅額=當月銷項稅額-（當月進項稅+上期留抵進項稅） 注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報。

2、企業(yè)所得稅 應交企業(yè)所得稅=利潤總額×25% 高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

3、個人所得稅 個人所得稅 =( 工資 - 三險一金 - 個稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù) 其實個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、股息紅利所得等等。

4、印花稅： 應交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調節(jié)稅種。印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低；比如：營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三等。

5、教育費附加： 教育費附加=應繳增值稅額×3%

6、地方教育附加： 地方教育費附加=應繳增值稅額×2%

7、水利基金： 應交水利基金=收入×0.08%

8、工會籌備金（成立一年后繳納） 應交工會籌備金=工資總額×2.5%，工會經(jīng)費=工資總額× 0.004%

9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數(shù)計算，每年都不一樣的標準。

10、城市維護建設稅： 城市維護建設稅=應繳增值稅額×7% 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔的稅費，還沒有說有些行業(yè)特殊的稅費，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設稅。 擴展資料: 注冊資金大小與公司的稅收沒有直接關系，公司的納稅主要根據(jù)收入計算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊資金印花稅，注冊資金印花稅（1000萬以內）=注冊資金*0.05%，注冊資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊政策中，因為有實收資本一項，所以無形中公司注冊資金的大小體現(xiàn)了一個公司的基礎實力，現(xiàn)在實行新政策以后，注冊資金僅是一個數(shù)字而已，但固有的觀念很難短期內改變，因此許多客戶注冊公司時還是比較在意自己的注冊資金大小。 根據(jù)我們的經(jīng)驗，一般公司的注冊資金大小為：銷售類、服務類大多注冊100萬——300萬居多；工程類公司大多1000萬——3000萬居多。具體注冊資金大小根據(jù)自己面對的客戶群體和市場情況而定

一般納稅人的月繳納稅怎么計算？

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*16%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元。從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。計算:應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。級數(shù) 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)擴展資料認定標準1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。不予認定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：1.個體工商戶以外的其他個人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認定程序1.納稅人提交申請2.稅務機關核對申請資料3.稅務機關實地查驗，出具查驗報告4.稅務機關認定申請資料納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:1.《稅務登記證》副本；2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；4.經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；5.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。特殊規(guī)定除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。主管稅務機關可以在一定期限內對一般納稅人實行納稅輔導期管理。納稅申報納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

有誰知道國稅地稅的征收標準是多少？

國稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。

所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。

地稅：營業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費附加按主稅的3％。

個人所得稅按收入的大小有專門的速算扣除數(shù)。

另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實收資本或者增資的萬分之五繳納，賬本五塊錢貼花，購銷合同的70％的萬分之三。

一般企業(yè)應納稅的種類有哪些？

企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。

個別企業(yè)還包括消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等。

企業(yè)在運營過程中需繳納以下稅費：

一、流轉稅

主要包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加地方教育費附加等。流轉稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。銷售貨物計征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據(jù)實際繳納的增值稅的7%繳納城市維護建設稅，3%繳納教育費附加，2%繳納地方教育費附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應納稅所得額的25%計征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應納稅所得額是以公司利潤為基礎，進行必要的納稅調整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

三、其他稅種

包括消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計征金額很小，對企業(yè)影響也很小

一般納稅人怎么計算各項該交的稅？

1、增值稅 務應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式： 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計算，進項稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購農產(chǎn)品按照13%扣除率計算的進項稅額；采購、銷售貨物運輸費用按照7%扣除率計算的進項稅額。

2、城建稅按照應納增值稅稅額依照城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費附加按照增值稅稅額依照3%費率計算繳納。

4、印花稅，購銷按照按采購和銷售記載的金額萬分之三稅率貼花，營業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實收資本與資本公積合計數(shù)依照萬分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、所得稅按照實際利潤額依照25%稅率按月（季）預繳，年終匯算清繳，多退少補。 此外，如果有應稅房產(chǎn)、土地、車船，應當繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，房產(chǎn)稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計算繳納；土地使用稅按照實際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請到當?shù)刂鞴艿囟悪C關咨詢。 個人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險一金”再扣除2000元費用標準后的余額，依照5%-45%超額累進稅率計算繳納，有支付單位在支付時代扣代繳。

【第10篇】小規(guī)模增值稅納稅人稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送會計資料，實行簡易辦法征收增值稅的納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其應納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額。

提到稅率很多納稅人一定會覺得一般納稅人的稅率好復雜好多，小規(guī)模納稅人的征收率就方便很多，但是要特別注意一點，小規(guī)模納稅人不一定所有的計稅都是使用3%征收率的，根據(jù)不同的業(yè)務類型使用不同的征收率。

3%與2%的征收率

根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

5%的征收率

國家稅務總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

國家稅務總局2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

1.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

2.其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。

小編提醒：一般來說小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但是小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%；小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

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【第11篇】增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有

一般納稅人中的貨物銷售不一定適用13%的增值稅率！接下來我們通過5個案例來為大家詳細解析：

【案例一】一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考政策：

根據(jù)《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)規(guī)定：

“十二、關于餐飲服務稅目適用

納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務’繳納增值稅?！?/p>

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

【案例二】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考政策：

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。

【案例三】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考政策：

廣州市國家稅務局餐飲住宿服務業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務為主的納稅人，銷售餐飲服務的同時銷售煙酒，屬于哪種應稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務繳納增值稅。

【案例四】一家民辦培訓學校屬于一般納稅人，提供教育服務的同時也銷售給學員教材，12月份銷售給學員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復：提供教育服務的同時也銷售給學員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。

參考政策：

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

【案例五】一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復：提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。

參考政策：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務的，如果屬于同一項銷售行為，應視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應按照銷售建筑服務繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

來源: 郝老師說會計

【第12篇】股權激勵如何納稅稅率

以上市公司股票期權為例。假設行權價5元，市價10元，2萬股。

1、行權時：按股票行權價低于市價的差額，按“工資薪金”所得計算繳納個人所得稅。在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表（年度）。

應納稅所得=（10-5）*20000=100000

適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應納稅=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期間的股息紅利：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。

假設行權后，每股分紅1元，2萬股共分紅2萬元。如果持股超過一年，分紅的2萬元免征個所稅。

3、股票轉讓：個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。如果持股一年后，將2萬股以15元的價格賣出，取得30萬元，此時也是免征個所稅的。

4、上述條件下稅后凈所得=300000（賣出價）-100000（行權價）+20000（分紅）-7480（個所稅）=212520

5、如果不采用股權激勵，而是現(xiàn)金獎勵22萬元。全年一次性獎金在2023年12月31日前可選擇不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表（月度）。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410，應納稅=220000*0.2-1410=42590

稅后凈所得=220000-42590=177410

【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財政部和稅務總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個點的個稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時，作為公司的老板或財務人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負，而不是投機取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會被預警處理的。

個體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設立個體戶、個人獨資企業(yè)承接部分業(yè)務，個體戶申請核定征收，目前重慶園區(qū)注冊的個體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅0.5%），個體工商戶和個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個人經(jīng)營所得稅，個體戶（或個人獨資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計7.72萬，總稅率1.55%（個體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊在重慶園區(qū)的個體戶每個季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內，增值稅和個人經(jīng)營所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個人經(jīng)營所得稅：0

納稅總計0，總稅率0

總結：顯而易見，在業(yè)務真實的前提下，核定征收的個體戶確實可以降低稅費

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個人和公司發(fā)生業(yè)務需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅1.5%），有完稅憑證，個稅是按照個人經(jīng)營所得稅納稅，年底匯算不會影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復納稅風險，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務必須真實，三流一致（合同、轉款、開票額）

總結：企業(yè)和個人應該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負壓力。

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內累計應征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。

其實，國家稅務總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：

第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；

第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。

而且在2023年11月稅務總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。

因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。

同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識，請多關注老賬人！

【第15篇】服務業(yè)一般納稅人稅率

稅朝朝，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護航達到節(jié)稅目的！

服務行業(yè)包含的范圍很廣，有傳統(tǒng)的餐飲、酒店等行業(yè)，也有軟件設計服務、互聯(lián)網(wǎng)技術服務等是近幾年來發(fā)展比較好的行業(yè)。總的來說，我國服務行業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展態(tài)勢很好，雖不及發(fā)達國家，仍然有很大的進步空間，但是我國也有自己的發(fā)展歷程。不過我國對于服務行業(yè)的相關規(guī)定還不夠完善。

無論是傳統(tǒng)服務業(yè)，還是現(xiàn)在的新興服務業(yè)，都會存在稅務問題，特別是缺票問題。服務行業(yè)缺成本票的問題由來已久，服務行業(yè)缺成本票導致企業(yè)所得稅過高，之前的文章都有提及，但是缺進項票的問題又是為什么呢？

營改增之后，每個行業(yè)都有對應的增值稅稅率問題，目前，我國服務業(yè)一般納稅人增值稅稅率為6%，若是企業(yè)沒有足夠的進項發(fā)票用以抵扣，那企業(yè)就需要繳納企業(yè)實際營業(yè)額的6%的增值稅，也就是說，100萬的營業(yè)額需要繳6萬的增值稅。有的企業(yè)覺得也沒有多少。但是對于體量較大的企業(yè)，若是有1000萬、2000萬的營業(yè)額 呢？沒有足夠的進項來抵扣，繳納的增值稅也就相應增加了，企業(yè)的運營成本是不是也變大了呢？所以服務行業(yè)也需要來合理解決增值稅稅收的問題。

企業(yè)想要解決進項票的問題，一是解決企業(yè)管理問題，可以運用一些手段合理拿到相應的增值稅進項發(fā)票，二是通過稅務籌劃來解決企業(yè)增值稅高的問題。

服務業(yè)增值稅進項本來就很少，若是進項太高反而會被稅務注意到。那么就需要從增值稅入手，比較常見的稅務籌劃是企業(yè)享受一些稅收優(yōu)惠政策，達到免征增值稅或是減少增值稅的目的。一些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策可以了解一下：

有限公司的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵，針對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅作出獎勵扶持，主要是：

增值稅享受地方財政產(chǎn)業(yè)扶持的70%-90%。；

企業(yè)所得稅享受地方財政產(chǎn)業(yè)扶持的70%-90%。；

納稅體量大的企業(yè)可以和當?shù)貓@區(qū)再商量較高的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵；

當?shù)刎斦捎迷路?，即企業(yè)當月納稅，次月獎勵。

有兩種方式可以享受到這種稅收優(yōu)惠政策，比較直接是讓企業(yè)的主體公司遷移至稅收優(yōu)惠園區(qū)內，在園區(qū)內進行所有業(yè)務的承接，這樣企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的稅收都將會留在園區(qū)，通過享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，達到節(jié)稅的目的。還有一種的通過在園區(qū)內新設有限公司，通過主體公司合理的業(yè)務分包，降低主體公司的稅負。

服務行業(yè)越來越多，競爭壓力越來越大，提前做好稅務籌劃是最明智的選擇。通過稅務籌劃，在經(jīng)營過程中可以提高綜合競爭力，增強企業(yè)自身的優(yōu)勢。

版權聲明：文章轉自《稅朝朝》公眾號，稅務籌劃需求請關注了解！

【第16篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調整減按1%征收增值稅，大家的疑問就來了，季度內既有3%，也有1%，作為會計，在申報的時候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個季度，1、2月的業(yè)務按以前政策，3月開始執(zhí)行新政策,申報表如何填寫？

舉個例子：

a商貿有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開具3%稅率專用發(fā)票6萬元，開具3%稅率普通發(fā)票12萬元。3月開具1%稅率專用發(fā)票10萬元，開具1%稅率普通發(fā)票3萬元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報表填寫規(guī)則：

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報明細表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應欄次；

2、對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在 '本期應納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

3、截止至文章發(fā)出時申報系統(tǒng)未更新相關減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時存在兩種稅率怎么申報，還有什么問題歡迎來聊聊！讓我們攜手對抗疫情~