增值稅普通發(fā)票丟失（16篇）

【第1篇】增值稅普通發(fā)票丟失

當(dāng)前，企業(yè)丟失發(fā)票還需要開(kāi)具“已報(bào)稅證明單”嗎？還用登報(bào)聲明遺失嗎？丟失后該如何處理？

不需要開(kāi)具“已報(bào)稅證明單”

當(dāng)前稅務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的共享共用。納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《丟失值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）解讀。

不用登報(bào)聲明遺失

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)）附件1《取消的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄》第一條，自2023年7月24日起，發(fā)票丟失登報(bào)作廢聲明不再提交，取消登報(bào)聲明。

發(fā)票丟失后的具體處理方法

1、同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”；丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”

同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（注意一般銷(xiāo)售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對(duì)記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用），作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。

丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證；丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)）第四條。

2、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”

增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方相關(guān)證明，證明要點(diǎn)：與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

小編覺(jué)得丟失記賬聯(lián)，你直接記賬就行了，沒(méi)那么麻煩，未開(kāi)票收入都能記賬，丟失記賬聯(lián)沒(méi)必要再找購(gòu)買(mǎi)方要資料了，或者你系統(tǒng)打開(kāi)在a4上再打印一張發(fā)票記賬不就行了。

3、丟失普通發(fā)票“記賬聯(lián)”

丟失普通發(fā)票記賬聯(lián)，要取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件核對(duì)無(wú)誤，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

當(dāng)然，這個(gè)觀點(diǎn)同上。

4、丟失普通發(fā)票”發(fā)票聯(lián)”

文件中沒(méi)有明確規(guī)定，但實(shí)際操作中要取得原開(kāi)票單位加蓋公章證明且注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額、摘要等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后作為原始憑證。

政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）第五十五條規(guī)定：（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

注意：由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件一致，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

提示：各省對(duì)于丟失普通發(fā)票如何入賬規(guī)定不一。具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行為準(zhǔn)。

5、丟失機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

參照丟失增值稅專用發(fā)票處理。

6、丟失空白發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）

首先應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條；《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）第二章第三節(jié)第二條。

電子稅務(wù)局申報(bào)《發(fā)票遺失或毀損報(bào)告表》操作步驟

以河北省電子稅務(wù)局填報(bào)流程為例：第一步：在“我要辦稅”模塊選擇“綜合信息報(bào)告”

第二步：選擇“特定涉稅信息報(bào)告”

第三步：選擇“發(fā)票遺失、毀損報(bào)告”

怎樣避免發(fā)票丟失？

1、財(cái)務(wù)部門(mén)建立《發(fā)票管理臺(tái)賬》，規(guī)范發(fā)票交接手續(xù)、流程及追責(zé)機(jī)制；

2、建立發(fā)票開(kāi)具審批流程，并在“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”注明經(jīng)手人及具體經(jīng)手時(shí)間；

3、合同條款中約定接收發(fā)票人。

【第2篇】增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎

年底啦！

財(cái)務(wù)要做的報(bào)表一個(gè)接一個(gè)！

300個(gè)可視化財(cái)務(wù)報(bào)表！

報(bào)表是函數(shù)公式編制，數(shù)據(jù)清晰可以直接套用（除此之外，還附帶避稅資料包！）

分享給大家，希望對(duì)大家有所幫助

滑至文末，抱走資料

以下為本文正文

普通發(fā)票抵扣本身就是一種特殊規(guī)定，主要的抵扣憑證還得是專票，只不過(guò)是對(duì)一些行業(yè)，一些特殊事項(xiàng)不方便開(kāi)具專票而采取的允許普通發(fā)票抵扣的政策。

年底了，大家都在想方設(shè)法節(jié)稅，作為會(huì)計(jì)，這些可以抵扣的普通發(fā)票一定要熟記，蒼蠅再小也是肉，為企業(yè)省一點(diǎn)是一點(diǎn)呀。

4種 “普通發(fā)票” 也能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，今天一次性說(shuō)清楚。

一、通行費(fèi)發(fā)票

通行費(fèi)是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。

1.左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票（以下稱征稅發(fā)票）。

2.左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票（以下稱不征稅發(fā)票）。

只有征稅通行費(fèi)電子發(fā)票才可以勾選認(rèn)證抵扣，不征稅發(fā)票不得抵扣增值稅。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文件規(guī)定：

一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1、高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2、一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

目前我們?nèi)粘９ぷ髦心艹Ｒ?jiàn)到的通行費(fèi)發(fā)票就兩種，一種就是紙質(zhì)的通行費(fèi)發(fā)票，一種就是etc或者用戶卡繳納通行費(fèi)的用戶取得的通行費(fèi)電子發(fā)票。

（征稅發(fā)票票樣如下）

我們以上圖為例，那么這張etc通行費(fèi)可直接按票面稅額進(jìn)行抵扣。

二、旅客運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票，以下3類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：

1、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

2、注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票

3、注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

注意：

以上車(chē)票可以抵扣，必須同時(shí)滿足以下條件：

1、 2023年4月1日之后取得；

2、報(bào)銷(xiāo)人員：與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報(bào)銷(xiāo)的不允許抵扣。

3、 屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國(guó)際的（包括港澳臺(tái)）不可以；

4、 用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào) 、財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)

1、機(jī)票

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

我們以上圖為例，那么這張機(jī)票可抵扣的稅額=540÷(1+9%)×9%=44.59元

2、火車(chē)票（動(dòng)車(chē)票）

取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

我們以上圖為例，那么這張動(dòng)車(chē)票票可抵扣的稅額=547÷(1+9%)×9%=45.17元

3、汽車(chē)票

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

我們以上圖為例，那么這張客運(yùn)票可抵扣的稅額=21÷(1+3%)×3%=0.61元

三、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 是指收購(gòu)企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者個(gè)人手中收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于生產(chǎn)者自身無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，而由收購(gòu)企業(yè)“自己給自己”開(kāi)的一種發(fā)票。

收購(gòu)發(fā)票其實(shí)樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會(huì)打上“收購(gòu)”兩個(gè)字。自己給自己開(kāi)票抵扣，這就是這個(gè)收購(gòu)發(fā)票的特色，所以當(dāng)然也管控非常嚴(yán)格，不然虛開(kāi)就會(huì)泛濫。

取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×9%就是進(jìn)項(xiàng)稅額

以上圖為例：

可抵扣稅額=1000*9%=90元

入庫(kù)不含稅金額（原材料金額）=1000-90=910元

相關(guān)優(yōu)惠政策

依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第二條：

“納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

也就是說(shuō)，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率，比一般規(guī)定的9%扣除率，再加計(jì)1%的扣除率。

當(dāng)月可加計(jì)扣除稅額=（當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅額÷9%）*1%

案例：甲公司是一家木頭加工企業(yè)。8月向農(nóng)民收購(gòu)原桉木50噸，單價(jià)200元，我公司開(kāi)具收購(gòu)票給農(nóng)民總金額為10000元，現(xiàn)金支付貨款。假如8月份生產(chǎn)領(lǐng)用50噸，用于木頭加工生產(chǎn)。

1.收到發(fā)票時(shí)

借：原材料 10000-900=9100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 10000*9%=900

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000

2. 領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料 9100-100=9000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（加計(jì)扣除） 900÷9%*1%=100

貸：原材料 9100

3.產(chǎn)品入庫(kù)

借：庫(kù)存商品 9000

貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料 9000

4.本月該批原桉木可抵扣稅款=900+100=1000元

四、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。跟上面農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票不同的是，這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開(kāi)具發(fā)票，所以無(wú)需再由收購(gòu)者代開(kāi)，發(fā)票左上角沒(méi)有“收購(gòu)”二字。

一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具免稅的增值稅發(fā)票，購(gòu)進(jìn)方按照9%抵扣；

注意：納稅人在開(kāi)具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×9%就是進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算抵扣跟收購(gòu)發(fā)票相同，不再贅述。

以上4種可以抵扣的普票類型，你get了嗎？

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本文來(lái)源：錢(qián)哥稅課程

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以下為資料領(lǐng)取路徑

【第3篇】增值稅普通發(fā)票模板

增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么辦？作廢唄，這個(gè)大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說(shuō)你想作廢就作廢。

按照國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào) 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，滿足作廢條件。

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。

簡(jiǎn)單的說(shuō)，發(fā)票開(kāi)具沒(méi)跨月，購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]認(rèn)證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷(xiāo)售方可以作廢。

那么跨月了，購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了怎么辦？這種情況下只有開(kāi)具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票比作廢就相對(duì)麻煩一些，麻煩就在于開(kāi)具之前先得申請(qǐng)一個(gè)“許可證”也就是《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個(gè)信息表，銷(xiāo)售方才能開(kāi)具出紅字發(fā)票。

其實(shí)也就是這個(gè)簡(jiǎn)單的流程，需要開(kāi)紅字-申請(qǐng)信息表-開(kāi)具紅字。但是在這個(gè)過(guò)程中，到底該誰(shuí)來(lái)申請(qǐng)紅字信息表卻經(jīng)常引起購(gòu)銷(xiāo)雙方的爭(zhēng)論。

其實(shí)關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，政策也很明確。國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文就有明確規(guī)定。

這里以一個(gè)圖表來(lái)展示這個(gè)規(guī)定。

所以說(shuō)，到底由那一方開(kāi)具紅字信息表，這個(gè)已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，那么購(gòu)銷(xiāo)雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請(qǐng)紅字信息表，最后由銷(xiāo)售方按照信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。

最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷(xiāo)售方，2023年6月給客戶開(kāi)具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說(shuō)發(fā)票要退回，因?yàn)殚_(kāi)票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開(kāi)具紅字發(fā)票，就問(wèn)對(duì)方是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣了？對(duì)方財(cái)務(wù)說(shuō)沒(méi)有認(rèn)證，小a心想對(duì)方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來(lái)了，因?yàn)橐彩菦](méi)有認(rèn)證，因?yàn)榘匆?guī)定認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。

小a拿到發(fā)票后就在開(kāi)票系統(tǒng)申請(qǐng)信息表，準(zhǔn)備開(kāi)紅字發(fā)票，結(jié)果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開(kāi)具信息表，因?yàn)樵摪l(fā)票有認(rèn)證信息。

小a把這個(gè)截圖發(fā)給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方才承認(rèn)自己確實(shí)勾選確認(rèn)過(guò)該發(fā)票，但是還尚未申報(bào)，本來(lái)打算把發(fā)票退回自己就不申報(bào)了，然后重新取得新發(fā)票再認(rèn)證抵扣。

小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，信息表開(kāi)出來(lái)后的當(dāng)月暫按信息表信息進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這樣才符合規(guī)定。

「紅字發(fā)票」的問(wèn)題二哥經(jīng)常被大家問(wèn)，來(lái)感受一下下面這些問(wèn)題，看看你遇到過(guò)沒(méi)？

1、什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？

2、紅字發(fā)票開(kāi)具到底由哪一方提交紅字信息表？

3、超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

4、可以部分開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？

5、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

6、收到紅字發(fā)票還需要認(rèn)證不？

7、附清單的專票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

8、本月只開(kāi)了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過(guò)怎么辦？

9、本來(lái)是開(kāi)紅字，但是又把紅字開(kāi)錯(cuò)如何破？

當(dāng)然，在實(shí)踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己?jiǎn)栴}留出來(lái)，讓同行都看到，群策群力來(lái)解決。

1、什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。

也就是說(shuō)紅字發(fā)票不是你想開(kāi)、想開(kāi)就能開(kāi)，隨意開(kāi)具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開(kāi)具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。

由于上述原因開(kāi)具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開(kāi)票有誤的要有對(duì)方拒收說(shuō)明、服務(wù)中止的需要合同中止書(shū)面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

2、紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開(kāi)？

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開(kāi)、接收校驗(yàn)通過(guò)信息表、銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開(kāi)具紅字都需要先開(kāi)具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開(kāi)具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開(kāi)錯(cuò)了只有紅字沖銷(xiāo)

3、《紅字信息表》到底由那一方來(lái)提交申請(qǐng)？

經(jīng)常有人懵逼，到底哪個(gè)來(lái)申請(qǐng)紅字信息表？

這里給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個(gè)手上就由那方申請(qǐng)。

為什么這么歸納呢？

稅務(wù)總局公告2023年47號(hào)文說(shuō)了的幾種申請(qǐng)紅字發(fā)票的具體情況如下：

我們一一來(lái)看這幾種申請(qǐng)情況

1.購(gòu)買(mǎi)方取得專票并用于申報(bào)抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購(gòu)買(mǎi)方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國(guó)稅發(fā)2006年156號(hào)第二十五條用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。

2.購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，這個(gè)當(dāng)然很明顯也在購(gòu)買(mǎi)方手上。

3.銷(xiāo)售方申請(qǐng)的情況就不用說(shuō)了，發(fā)票沒(méi)交給購(gòu)買(mǎi)方，交了退回來(lái)的這種都在自己手上。

所以，可以簡(jiǎn)便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請(qǐng)。

你記住了嗎？

4、超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

可以。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告這樣說(shuō)的，銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。

銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

同時(shí)文件廢除了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）銷(xiāo)售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》的規(guī)定。

但是，也不是說(shuō)因此就能任性開(kāi)具，開(kāi)具紅字發(fā)票得有大前提。

那是需要發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓。

如果你僅僅是因?yàn)槿藶榉胚^(guò)期來(lái)開(kāi)紅字處理，存在紅字開(kāi)具附件材料支撐不足的風(fēng)險(xiǎn)。后期稅務(wù)局檢查紅字申請(qǐng)材料時(shí)候會(huì)出問(wèn)題。

5、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

購(gòu)買(mǎi)方需要在填寫(xiě)信息表的次月申報(bào)期就按信息表所列稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出申報(bào)，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。

購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)抄報(bào)稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報(bào)的附表2第20欄不一致，就會(huì)無(wú)法申報(bào)。

6、紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，認(rèn)證了怎么辦？

紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的。購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)該應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

但是雖然紅字發(fā)票不需要認(rèn)證，但是實(shí)際中也有人把它掃描認(rèn)證過(guò)！勾選肯定是沒(méi)法勾選，系統(tǒng)對(duì)于紅字發(fā)票，勾選信息都無(wú)法顯示出來(lái)。

你一旦認(rèn)證其信息就進(jìn)入了一窗式比對(duì)，一窗式比對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅填寫(xiě)部分，如果大于你認(rèn)證的數(shù)據(jù)，就會(huì)無(wú)法通過(guò)，你本身當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅比如10萬(wàn)，你認(rèn)證了一張紅字-1萬(wàn)，那么進(jìn)項(xiàng)稅填寫(xiě)就應(yīng)該小于等于10-1=9萬(wàn)，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫(xiě)10萬(wàn)，就無(wú)法通過(guò)。

但是如果你進(jìn)項(xiàng)稅部分填寫(xiě)9萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出你不填寫(xiě)，由于目前申報(bào)系統(tǒng)還會(huì)比對(duì)你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請(qǐng)單情況，會(huì)提示你進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無(wú)法申報(bào)。

所以，一旦你把紅字發(fā)票認(rèn)證了，就尷尬了！這時(shí)候你就得去大廳手工申報(bào)，采取強(qiáng)制通過(guò)的方式申報(bào)清卡。

7、附清單的專票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

匯總開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票如需開(kāi)紅字發(fā)票,《信息表》“開(kāi)具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實(shí)填寫(xiě)。現(xiàn)行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。

所以如果是退回清單開(kāi)票的正數(shù)發(fā)票，銷(xiāo)售方在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具紅字是沒(méi)法開(kāi)具紅字清單的，只能是這樣。

「上圖為增值稅全國(guó)查驗(yàn)平臺(tái)查詢結(jié)果」詳見(jiàn)對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單，這和有清單的相比，少了一個(gè)「查看貨物明細(xì)清單」的按鈕（如下圖）！所以你查不到清單明細(xì)，也打印不出來(lái)紅字明細(xì)。

當(dāng)然如果是部分紅沖，購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)《信息表》“開(kāi)具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實(shí)填寫(xiě)就行了。

8、本月只開(kāi)了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過(guò)怎么辦？

我這個(gè)月其他發(fā)票都沒(méi)開(kāi),就有個(gè)銷(xiāo)售退回，開(kāi)了張紅字發(fā)票，我申報(bào)出問(wèn)題了，通不過(guò)怎么辦？

這個(gè)問(wèn)題也偶爾會(huì)有納稅人遇到，現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)一窗式比對(duì)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)可能會(huì)提示無(wú)法通過(guò)，申報(bào)不會(huì)成功，這種情況只有帶上你的申報(bào)表去大廳申報(bào)。

9、本來(lái)是開(kāi)紅字，但是又把紅字開(kāi)錯(cuò)如何破？

一、信息表開(kāi)具錯(cuò)誤，負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具正確，導(dǎo)致負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具與信息表不對(duì)應(yīng)。若負(fù)數(shù)發(fā)票與信息表不對(duì)應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會(huì)提示核銷(xiāo)不通過(guò)，企業(yè)無(wú)法進(jìn)行正常申報(bào)。這種情況下需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息表修正，將錯(cuò)誤的信息表編號(hào)修正為正確的編號(hào)，使得企業(yè)可以正常申報(bào)。

二、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需要修改或撤銷(xiāo)的。填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷(xiāo)。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷(xiāo)。

三、負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，但已經(jīng)不能作廢的。負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤不能再申請(qǐng)紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)作廢，并開(kāi)具正確發(fā)票。若開(kāi)錯(cuò)的負(fù)數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出處理意見(jiàn)。

搞不懂稅的內(nèi)容？不明白稅的計(jì)算？扯不清稅的邏輯？玩不轉(zhuǎn)稅的申報(bào)？弄不了稅的籌劃？跟不上稅的變化？開(kāi)票+18大稅種+認(rèn)證+申報(bào)實(shí)戰(zhàn)+匯算清繳7天稅務(wù)入門(mén)到精通，選這門(mén)課程，準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò)！

【第4篇】2023年增值稅普通發(fā)票最新規(guī)定

最近總有一些讀者給我發(fā)私信他們收到的小規(guī)模開(kāi)的3%的普通發(fā)票。

作為購(gòu)買(mǎi)方，他們不知道這3%的普通發(fā)票到底是收還是不收。

這個(gè)之前并沒(méi)有深入思考過(guò)這個(gè)問(wèn)題，不過(guò)既然有這么多讀者關(guān)注，我也仔細(xì)思考了一下，這種小規(guī)模的現(xiàn)在開(kāi)3%的普通發(fā)票到底算不算發(fā)票錯(cuò)了。

01＃

可以開(kāi)3%的普通發(fā)票嗎？

4月1日開(kāi)始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道，一個(gè)最新的政策。

即對(duì)小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入按3%征收率免征增值稅。

我其實(shí)明白這里有兩層意思。

1、1%的政策終結(jié)，1%從2023年終結(jié)。

1%的政策將于2023年3月31日結(jié)束。

所以，如果你在三月之后再收到1%的發(fā)票，只有兩種可能。第一，你企業(yè)相應(yīng)的納稅義務(wù)時(shí)間是4月份之前，賣(mài)家補(bǔ)開(kāi)1%的發(fā)票，第二是你企業(yè)有銷(xiāo)售回單或發(fā)票錯(cuò)了，而賣(mài)家給你開(kāi)的是發(fā)票或紅發(fā)票。

如果這兩項(xiàng)都不是真的，那么你收到的發(fā)票中有1%是錯(cuò)的。

2、小規(guī)模征收率恢復(fù)到3%，但可享受免稅政策。

請(qǐng)注意，這里的措辭。

首先，征收率恢復(fù)到3%，終止了1%，所以小規(guī)模征收率自然恢復(fù)到《暫行條例》規(guī)定的3%征收率。

其次，在3%的征收率下，稅務(wù)局給出了免稅政策，即3%可以享受免稅。

所以，在這里其實(shí)可以理解為，我的小規(guī)模本身目前是3%的征收率，我可以正常開(kāi)3%發(fā)票（包括專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票）。

只不過(guò)是說(shuō)，如果你選擇享受免稅，稅務(wù)局要求你開(kāi)一張有稅率欄作為免稅的普通發(fā)票。

如圖：

但是你可以放棄免稅。我可以開(kāi)一張3%的普通發(fā)票嗎？我覺(jué)得這樣就可以了。你覺(jué)得呢。

舉個(gè)例子，如果我是超市，我賣(mài)蔬菜免稅，但我可以放棄免稅，放棄免稅我不按我適用稅率開(kāi)具發(fā)票。你不能強(qiáng)迫我免稅。

我覺(jué)得是一回事。

放棄小規(guī)模免稅，那么你自然可以開(kāi)3%的增值稅普通發(fā)票。

02＃

放棄免稅只能開(kāi)3%的特價(jià)票。我哥哥明白這一點(diǎn)。

很多人看到這里一定會(huì)說(shuō)，稅務(wù)局2023年6號(hào)公告說(shuō)，放棄免稅必須開(kāi)3%的特價(jià)票。

好吧。那么讓我們回到6號(hào)公告

納稅人選擇放棄免稅，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具3%的專用發(fā)票（暗示不能再開(kāi)具1%專用發(fā)票）。

注意這里的措辭，是和，而不是應(yīng)該。

文件的意思并不是說(shuō)納稅人放棄免稅只能開(kāi)具3%的專用發(fā)票，我放棄免稅只是告訴你，你需要按稅處理，那么我開(kāi)3%普通發(fā)票也不是不可能啊。

03＃

既然可以開(kāi)，為什么文章標(biāo)題讓小規(guī)模停止開(kāi)3%的普通發(fā)票？

雖然就像前面的兄弟說(shuō)的，我放棄免稅，我也可以開(kāi)3%的普通發(fā)票。

但實(shí)際上并不是真的需要。

納稅人為什么放棄免稅，基本上是購(gòu)買(mǎi)者需要扣除的，所以放棄免稅要開(kāi)3%的特價(jià)票。

你開(kāi)3%的普通發(fā)票，按照二哥的解釋，你是放棄免稅，你放棄免稅的，下游拿到你3%普通發(fā)票就不能做抵扣。

那你為什么要這么做。

因此，從主觀上看，我國(guó)一般小規(guī)模納稅人沒(méi)有開(kāi)具3%普通發(fā)票的意圖。很多時(shí)候，開(kāi)業(yè)的概率是自己的錯(cuò)誤，到了申報(bào)期的時(shí)候你讓他交3%的稅，他就懵了，還問(wèn)不要說(shuō)小規(guī)模免稅。你為什么要我交稅？

所以政策上是沒(méi)有規(guī)定小規(guī)模不能開(kāi)3%普通發(fā)票的，自然可以放棄3%的普通發(fā)票，但實(shí)際上有多少納稅人真的打算放棄免稅而開(kāi)普通發(fā)票呢？

我認(rèn)為沒(méi)有基本的，概率是想著免稅，結(jié)果不了解政策而誤開(kāi)了3%的普通發(fā)票。

你不信，到時(shí)候讓這些小規(guī)模的3%普通發(fā)票按3%繳稅，看看他們的反應(yīng)，估計(jì)他們會(huì)瘋掉。

所以二哥給大家的結(jié)論是，建議賣(mài)家立即停止開(kāi)具3%的普通發(fā)票。。因?yàn)榇蟾怕适悄愀揪烷_(kāi)錯(cuò)了，想免稅卻不按規(guī)定開(kāi)免稅普通發(fā)票。

04＃

那么，如果買(mǎi)家收到3%的普通發(fā)票呢？建議如下：

作為采購(gòu)方，我不知道你有沒(méi)有放棄免稅，我該怎么辦。

建議這樣交流。

如果對(duì)方給你3%的普通發(fā)票，你讓他把它換成3%專用發(fā)票，因?yàn)槟阋欢悾?%普通發(fā)票和專用發(fā)票對(duì)賣(mài)家來(lái)說(shuō)沒(méi)什么區(qū)別，但我拿到專用票的時(shí)候還是可以抵扣專用發(fā)票的。。反正你也得放棄免稅，特價(jià)機(jī)票普通稅在你身上，我這里買(mǎi)特價(jià)機(jī)票還可以抵扣，你給我一張?zhí)貎r(jià)票。

如果對(duì)方說(shuō)要享受免稅，那你讓他開(kāi)免稅普通發(fā)票就行了。你告訴他國(guó)家的政策是享受免稅需要開(kāi)具免稅普通發(fā)票。

如果對(duì)方拒絕改變，也不聽(tīng)你的理由，在之前溝通不有效的情況下，我覺(jué)得你接受3%的普通發(fā)票也沒(méi)什么大不了的，理論上是不會(huì)錯(cuò)票的，至于賣(mài)家交的稅是不對(duì)的，這與你的買(mǎi)家無(wú)關(guān)，而且你也不知道他是否享受免稅待遇，稅務(wù)局不能因?yàn)檫@個(gè)找你麻煩，還要找賣(mài)家麻煩，按照發(fā)票管理辦法對(duì)賣(mài)家進(jìn)行清理。

【第5篇】增值稅普通發(fā)票作廢后丟失

實(shí)務(wù)中發(fā)票丟失，有的企業(yè)會(huì)重新開(kāi)具發(fā)票。由于發(fā)票相關(guān)聯(lián)次已丟失，無(wú)法提供全部聯(lián)次，根據(jù)稅收政策規(guī)定，既不能作廢發(fā)票也不能跨月紅沖。那么我們應(yīng)該怎么正確操作呢？

丟失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，并根據(jù)丟失聯(lián)次不同，分情況進(jìn)行處理：

1、丟失發(fā)票聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。2、丟失抵扣聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)：納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

【第6篇】增值稅普通發(fā)票申報(bào)表

根據(jù)《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》《關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》規(guī)定，自今年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率、預(yù)征率的，減按1%征收率、預(yù)征率征收增值稅。那么，開(kāi)具1%征收率增值稅普通發(fā)票后，該如何填寫(xiě)申報(bào)表呢？今天，就手把手教教你↓

需要注意，小規(guī)模納稅人填報(bào)的是——《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

【第7篇】3個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票

最近總有一些讀者給我發(fā)他們收到的小規(guī)模開(kāi)的3%的普通發(fā)票。

作為購(gòu)買(mǎi)方，他們不知道這3%的普通發(fā)票到底是收還是不收。

我之前也沒(méi)深入思考這個(gè)問(wèn)題，但是既然有這么多讀者關(guān)系，我也就仔細(xì)想了想，這個(gè)小規(guī)?，F(xiàn)在開(kāi)3%的普通發(fā)票到底它算不算錯(cuò)開(kāi)發(fā)票？

從4月1日開(kāi)始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道一個(gè)最新的政策。

那就是增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

這里其實(shí)我理解包括兩層意思。

1、1%的政策終止了。

1%的政策截止到2023年3月31日號(hào)了。

3月之后你如果再收到1%的發(fā)票，只有兩種可能，一是你們的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的納稅義務(wù)時(shí)間是4月之前，銷(xiāo)售方補(bǔ)開(kāi)的1%的發(fā)票，二就是你們的業(yè)務(wù)發(fā)生了銷(xiāo)售退回或者發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，銷(xiāo)售方給你換開(kāi)發(fā)票或者紅沖發(fā)票。

如果這兩項(xiàng)都不是，那你收到的1%的發(fā)票就是對(duì)方開(kāi)錯(cuò)了。

2、小規(guī)模征收率恢復(fù)到3%了，但是可以享受免稅政策。

1%終止了，那小規(guī)模征收率自然回到暫行條例規(guī)定的3%的征收率。

只是說(shuō)在3%的征收率下，稅務(wù)局給了一個(gè)免稅政策，就是適用3%的可以享受免稅。

所以，這里其實(shí)可以這樣理解，我小規(guī)模本身目前是3%征收率，我正常是不是就可以開(kāi)3%的發(fā)票（包括專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票）？

只是說(shuō)如果你選擇享受免稅，那稅務(wù)局規(guī)定你需要開(kāi)稅率欄為免稅的普通發(fā)票而已。

但是你完全可以放棄免稅啊，放棄免稅開(kāi)什么發(fā)票？我是不是可以開(kāi)3%的普通發(fā)票，這個(gè)我覺(jué)得沒(méi)毛病啊。

這個(gè)就類似比如我是一家超市，我銷(xiāo)售蔬菜可以免稅，但是我完全可以放棄免稅，放棄免稅我是不是就按我適用稅率開(kāi)票就是了？

我感覺(jué)是一個(gè)道理。

很多人看到這里肯定要說(shuō)稅局公告2022 6號(hào)說(shuō)了，放棄免稅必須開(kāi)3%專票。

那么我們?cè)賮?lái)細(xì)品6號(hào)公告這段話。

納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具3%的專用發(fā)票（言外之意，你不能開(kāi)1%專票）。

文件的意思并沒(méi)有說(shuō)納稅人放棄免稅就只能開(kāi)具3%專用發(fā)票，我放棄免稅了就按征稅處理，那我開(kāi)具3%普通發(fā)票也并無(wú)不可啊。

這個(gè)道理雖然像前面小編說(shuō)的，我放棄免稅，我也可以開(kāi)3%的普通發(fā)票。

但是這個(gè)確實(shí)在實(shí)際工作中毫無(wú)必要。

納稅人為什么放棄免稅，基本就是購(gòu)買(mǎi)方需要抵扣，所以放棄免稅開(kāi)3%專票。

你開(kāi)3%普通發(fā)票，按小編的解讀你就是放棄免稅，你這頭放棄免稅，下游取得你3%的普通發(fā)票也無(wú)法做抵扣。

那你又是何必呢？

所以主觀上我們一般小規(guī)模納稅人也沒(méi)這個(gè)意圖去開(kāi)3%普通發(fā)票，很多時(shí)候開(kāi)了大概率都是自己誤開(kāi)了，到了申報(bào)期申報(bào)時(shí)候你讓他按3%納稅，他有懵逼了，還反問(wèn)不是說(shuō)小規(guī)模免稅了嗎？為什么你要我交稅？

所以政策是沒(méi)有規(guī)定小規(guī)模不能開(kāi)3%普通發(fā)票，你放棄自然可以開(kāi)3%普通發(fā)票，但是實(shí)際上又有多少納稅人是放棄免稅而開(kāi)普通發(fā)票的情況呢？

我想基本沒(méi)有，大概率都是心里想著免稅，又開(kāi)了3%普通發(fā)票而已。

所以結(jié)論就是

理論上如果你真是放棄免稅，你開(kāi)3%專票，3%普通發(fā)票我覺(jué)得都沒(méi)有問(wèn)題，我覺(jué)得這個(gè)符合政策的。

但是實(shí)際上我作為購(gòu)買(mǎi)方，我又不知道你是否放棄免稅了，那我怎么辦？個(gè)人建議，如果對(duì)方給你開(kāi)3%普通發(fā)票，你就讓他換成3%專票，因?yàn)榧热荒阋欢悾?%普通發(fā)票和專票對(duì)銷(xiāo)售方?jīng)]啥區(qū)別，但是我購(gòu)買(mǎi)方取得專票還能抵扣。

如果對(duì)方說(shuō)他是要享受免稅的，那你就讓他開(kāi)成免稅普通發(fā)票就行了。

米印盒子電子發(fā)票管理平臺(tái)提供服務(wù)：

1、電子發(fā)票臺(tái)賬

2、電子發(fā)票查重

3、電子發(fā)票電子歸檔管理

4、發(fā)票查驗(yàn)真?zhèn)?/p>

5、etc電子發(fā)票智能臺(tái)賬

6、ofd電子發(fā)票電子簽章查驗(yàn)

【第8篇】增值稅普通發(fā)票的稅率

票樣

發(fā)票是什么？簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是證明，詳細(xì)的證明，從發(fā)生日期，發(fā)生時(shí)的價(jià)格，地點(diǎn)，經(jīng)辦人員等都有據(jù)可查的證明。發(fā)票也是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的。

更專業(yè)具體的解釋就是：發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

常見(jiàn)發(fā)票的種類：

1、增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

2、普通發(fā)票，增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票。

3、機(jī)動(dòng)車(chē)專用發(fā)票，凡從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)（不包括銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)）收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。

4、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

5、電子發(fā)票， 同普通發(fā)票一樣，采用稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用，發(fā)票號(hào)碼采用全國(guó)統(tǒng)一編碼，采用統(tǒng)一防偽技術(shù)，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子稅局的簽名機(jī)制。

6、增值稅普通發(fā)票（卷票）

普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無(wú)論是開(kāi)普通發(fā)票還是申購(gòu)專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對(duì)一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，稅率是可能是3%、5%、20%。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項(xiàng)目的，稅率是0 %。

鋒向財(cái)稅提醒只要明白了發(fā)票的類型和不同的用途，才能更好的財(cái)務(wù)工作中發(fā)光發(fā)熱游刃有余。

票樣

發(fā)票日常管理的注意事項(xiàng)：

(1) 開(kāi)票方在整本發(fā)票使用前,要認(rèn)真檢查有無(wú)缺面、銷(xiāo)號(hào)、發(fā)票聯(lián)無(wú)發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

(2) 整本發(fā)票開(kāi)始使用后，應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印、內(nèi)容完全一致。

(3) 填開(kāi)的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

(4) 開(kāi)具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)限、逐欄填寫(xiě)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

(5) 填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

(6) 開(kāi)票方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，不準(zhǔn)買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開(kāi)。

(7) 票要全聯(lián)一次填寫(xiě)。無(wú)論有幾聯(lián)發(fā)票，都必須把全部聯(lián)次放在一起,一次性復(fù)寫(xiě)或打印，以保證各聯(lián)填開(kāi)的內(nèi)容、金額等保持一致。嚴(yán)禁開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票。

(8) 發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。

電子發(fā)票

以上就是全部的內(nèi)容希望對(duì)大家有所幫助。

【第9篇】湖北增值稅普通發(fā)票

上海注冊(cè)公司以后馬上要開(kāi)發(fā)票給客戶了，開(kāi)普票是幾個(gè)點(diǎn)的稅？開(kāi)專票是幾個(gè)點(diǎn)的稅？很多創(chuàng)業(yè)者對(duì)開(kāi)票要交多少稅都會(huì)有疑問(wèn)。本文會(huì)拿案例來(lái)解釋一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。

增值稅

自2023年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2023年第13號(hào))暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人。暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。

即：無(wú)論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，票面都是1%的稅率。

需要注意的是：注冊(cè)小規(guī)模公司，一個(gè)季度總開(kāi)票額不超過(guò)45萬(wàn)，免征普通發(fā)票增值稅。

附加稅

【以增值稅稅金為基數(shù)*比例】

小規(guī)模公司常見(jiàn)的附加稅包括城建稅7%，教育附加費(fèi)3%，地方教育費(fèi)附加1%。

需要注意的是：小規(guī)模公司增值稅免征的時(shí)候，相應(yīng)的附加稅也是免征的。

企業(yè)所得稅

另外還有比較常被問(wèn)到的幾個(gè)問(wèn)題：

1、剛注冊(cè)的公司可以開(kāi)大量的發(fā)票嗎？

a：剛注冊(cè)的公司，可以正常開(kāi)具發(fā)票。業(yè)務(wù)迅速發(fā)展導(dǎo)致需要開(kāi)具大量發(fā)票，或者收票方要求按合同開(kāi)具大量發(fā)票，會(huì)有難度。

自開(kāi)發(fā)票首次核定一般是萬(wàn)位發(fā)票，25份；如需申請(qǐng)十萬(wàn)位發(fā)票或者申請(qǐng)超限額，要按照稅局要求提供輔助資料（時(shí)長(zhǎng)大概需要20天）

2、剛注冊(cè)的公司可以開(kāi)具單張幾十萬(wàn)元的發(fā)票嗎？

a：不可以。剛注冊(cè)的公司首次核定一般是萬(wàn)位發(fā)票，不能開(kāi)具單張票面金額為幾十萬(wàn)的發(fā)票。

3、注冊(cè)的小規(guī)模公司可以開(kāi)專票嗎？

a：可以。小規(guī)模公司可以申請(qǐng)開(kāi)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。專票不是一般納稅人的專屬權(quán)利。

4、小規(guī)模公司可以開(kāi)6%或者13%的發(fā)票嗎？

a：不可以。

5、小規(guī)模公司可以只開(kāi)一張6%的發(fā)票，以后繼續(xù)開(kāi)1%的發(fā)票嗎？

a：不可以。

以小規(guī)模公司a于2023年9月開(kāi)了10萬(wàn)元的普通發(fā)票舉例：

增值稅：季度總開(kāi)票金額＜45萬(wàn)，增值稅=0

附加稅：增值稅免征，附加稅=0

企業(yè)所得稅（假設(shè)10萬(wàn)是純利潤(rùn)且年利潤(rùn)＜100萬(wàn)）：企業(yè)所得稅=10*2.5%=0.25萬(wàn)元

具體情況具體分析，開(kāi)普通交稅金具體金額和企業(yè)真實(shí)運(yùn)營(yíng)息息相關(guān)。企業(yè)主只需要大概留個(gè)印象，開(kāi)拓業(yè)務(wù)的時(shí)候記得把利潤(rùn)提高一點(diǎn)點(diǎn)覆蓋掉稅金的成本就好。

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【第10篇】增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別

增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，其二者的實(shí)質(zhì)區(qū)別為，是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅發(fā)票是企業(yè)處理交易業(yè)務(wù)的主要依據(jù)，那么，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別呢？

一、發(fā)票的作用不同。從增值稅抵扣鏈條的角度講，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的不同作用是二者的實(shí)質(zhì)性區(qū)別，即增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，但普通發(fā)票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票，票面上帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣；而普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票，票面上帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。

三、發(fā)票聯(lián)次不同。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；而記賬聯(lián)為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。

普通發(fā)票基本聯(lián)次為兩聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方用作記賬憑證。

四、使用發(fā)票的納稅人不同。使用增值稅專用發(fā)票的納稅人主要為增值稅一般納稅人；而使用普通發(fā)票的納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

而增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，增值稅的計(jì)算為不含稅銷(xiāo)售額乘以適用的征收率，那么，小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)關(guān)，即便是取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也沒(méi)有必要取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了。

五、發(fā)票的入賬成本不同。增值稅一般納稅人發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的入賬成本為不含稅價(jià)格；而增值稅小規(guī)模納稅人無(wú)論收到的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，因不存在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問(wèn)題，是以含稅價(jià)格入賬。也就是說(shuō)，增值稅專用發(fā)票入賬成本一般低于普通發(fā)票。

比如，企業(yè)員工到外地出差，發(fā)生的住宿費(fèi)用為計(jì)稅合計(jì)3000元，其提供住宿服務(wù)的酒店開(kāi)具的是增值稅專用發(fā)票，則入賬的差旅費(fèi)費(fèi)用為2830元，其差額170元為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；而如果酒店開(kāi)出的是增值稅普通發(fā)票，則入賬的差旅費(fèi)用為3000元。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的入賬成本的不同的。

而需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)在貨物采購(gòu)、勞務(wù)等交易中，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，但用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目，或經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的非正常損失，或購(gòu)進(jìn)的是不得抵扣的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)等，均需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

總之，增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，其二者的實(shí)質(zhì)區(qū)別為，是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說(shuō)，增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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2023年11月7日

【第11篇】增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票

不管是個(gè)體工商戶還是大中型企業(yè)，增值稅都是其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的主要稅種。企業(yè)采購(gòu)貨物的時(shí)候，在結(jié)算完貨款后，會(huì)收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票。有些企業(yè)收到的是專用發(fā)票，而有時(shí)候卻是拿到的普通發(fā)票，那么增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么不同？下面請(qǐng)看小編的回答。

一、增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么不同？

1、發(fā)票的印制要求不同：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。

3、發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。二、增值稅專用發(fā)票必須按哪些規(guī)定開(kāi)具？

1、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開(kāi)票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開(kāi)具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷(xiāo)貨單位欄戳記。不得手工填寫(xiě)“銷(xiāo)貨單位”欄，用手工填寫(xiě)的，屬于未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票，購(gòu)貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷(xiāo)貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

5、開(kāi)具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）”欄大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“ ”符號(hào)封頂。

綜上所述，增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別體現(xiàn)在發(fā)票的使用主體、印制內(nèi)容、作用上面的不同。兩者的最主要區(qū)別還是在是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額上。領(lǐng)取增值稅專業(yè)發(fā)票的采購(gòu)企業(yè)，可以抵扣銷(xiāo)售貨物時(shí)候的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)，為企業(yè)減免一大部分稅費(fèi)。目前，只有一般納稅人資格的企業(yè)才能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

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【第12篇】增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

專票和普票有什么不同，一起來(lái)了解一下吧。

專票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的的合法證明發(fā)票；普票是一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。

那它們有哪些不同呢？

01 開(kāi)票主體不同

增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點(diǎn)小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；其他小規(guī)模納稅人需要使用的，只能通過(guò)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票。

增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各類納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

02 開(kāi)票所需資料不同

開(kāi)普票只需要公司名稱和稅號(hào)。

開(kāi)專票需要提供詳細(xì)的信息（比如公司地址、電話以及開(kāi)戶行和賬號(hào)）。

03 抵扣作用不同

普票是不可以抵扣增值稅的，只能作為成本費(fèi)用抵減企業(yè)所得稅。

專票不僅可以抵扣增值稅也可以抵扣企業(yè)所得稅。

04 聯(lián)次不同

普票兩聯(lián)：記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)（只作為記賬憑證）。

專票三聯(lián)：記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（專票可以進(jìn)項(xiàng)抵扣）。

05 稅點(diǎn)不同

普票增值稅普票500萬(wàn)以內(nèi)免征（2022/4/1-2022/12/31）。

專票：13%、9%、6%、3%不等。

【第13篇】增值稅普通發(fā)票查詢

視頻：

，時(shí)長(zhǎng)01:39

具體操作：

01、用戶登錄

登錄廈門(mén)稅務(wù)app，點(diǎn)擊右上角的按鈕：

進(jìn)入登錄界面。輸入自然人賬號(hào)密碼、驗(yàn)證碼登錄。

02、功能路徑

1.選擇頁(yè)面最下方的【辦稅】，點(diǎn)擊【發(fā)票使用】—【代開(kāi)增值稅普票/電子普票】。

2.點(diǎn)擊【增值稅普通發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)】，完成身份認(rèn)證，進(jìn)行人臉識(shí)別，驗(yàn)證通過(guò)后，閱讀代開(kāi)聲明，勾選”本人已認(rèn)真閱讀并同意全部?jī)?nèi)容”，點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入申請(qǐng)單填寫(xiě)界面。

03、填寫(xiě)開(kāi)票信息

1.選擇“增值稅電子普通發(fā)票”，領(lǐng)取方式默認(rèn)為電子發(fā)票領(lǐng)取。填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生地、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)、取票大廳，點(diǎn)擊【下一步】。

2.填寫(xiě)收款方信息，*為必填項(xiàng)。注意電子郵箱是開(kāi)具電子發(fā)票的接收郵箱。

3.填寫(xiě)付款方信息。（設(shè)置常用付款方后，下次可以直接選擇常用付款方代開(kāi)電子普票）。點(diǎn)擊【下一步】。

4.填寫(xiě)貨物明細(xì)。

5.如果貨物明細(xì)超過(guò)8條，請(qǐng)使用銷(xiāo)貨清單。填寫(xiě)印花稅合同類型。點(diǎn)擊【保存申請(qǐng)】，彈出窗口“確定要保存該申請(qǐng)單？”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可保存。

6.點(diǎn)擊【提交】，彈出窗口“確定要提交該申請(qǐng)單？”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可提交。完成申請(qǐng)單提交，等待稅務(wù)人員受理審核，待狀態(tài)變更為“已受理”，納稅人可進(jìn)行繳款或者開(kāi)具發(fā)票等操作。

04、繳費(fèi)開(kāi)票

1.選擇頁(yè)面最下方的【辦稅】，點(diǎn)擊【發(fā)票使用】—【代開(kāi)增值稅普票/電子普票】，進(jìn)入【增值稅普通發(fā)票代開(kāi)繳款】，選擇發(fā)票類型、申請(qǐng)日期，點(diǎn)擊【查詢】，可查詢發(fā)票狀態(tài)，狀態(tài)顯示為“審核已通過(guò)”時(shí)，點(diǎn)擊下方的【繳款】按鈕，選擇對(duì)應(yīng)繳款方式，完成繳款。

左右滑動(dòng)進(jìn)行查看

2.繳費(fèi)完成后，進(jìn)入【增值稅普通發(fā)票代開(kāi)查詢】，填寫(xiě)有關(guān)信息，點(diǎn)擊【查詢】。

3.發(fā)票狀態(tài)為“打印成功”即開(kāi)票成功。

05、查看發(fā)票

進(jìn)入【增值稅普通發(fā)票代開(kāi)查詢】，發(fā)票類型選擇【增值稅電子普通發(fā)票】點(diǎn)擊【查詢】，狀態(tài)為“打印成功”。點(diǎn)擊下方的【查看發(fā)票】，可查看代開(kāi)的發(fā)票。

溫馨提示：

增值稅電子普通發(fā)票以電子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅（紙質(zhì)）普通發(fā)票相同。

【第14篇】增值稅普通發(fā)票作廢流程

增值稅普通發(fā)票作廢

現(xiàn)在增值稅發(fā)票已經(jīng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)隨著國(guó)家對(duì)發(fā)票的監(jiān)管越來(lái)越強(qiáng)的情況下，如何管好增值稅發(fā)票，在企業(yè)中越來(lái)越重要。有時(shí)候可能因?yàn)橐粡埌l(fā)票的不按稅法規(guī)定開(kāi)具、作廢或者保管就可能導(dǎo)致相關(guān)的行政處罰，在企業(yè)信用評(píng)級(jí)上，也會(huì)給企業(yè)抹黑。同時(shí)在企業(yè)面臨糾紛的時(shí)候，增值稅發(fā)票無(wú)疑是最重要的證據(jù)之一。

下面來(lái)分享一下增值稅普通發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后怎么處理？

增值稅發(fā)票的作廢的方法一般為兩種情況：

一、如果是當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的，可以直接在”發(fā)票作廢“欄直接查找，然后點(diǎn)”作廢“即可。

二、如果是本月發(fā)現(xiàn)上月或者以前的發(fā)票有誤，就需要將原來(lái)的發(fā)票進(jìn)行‘紅字沖正“

那么，什么是紅字沖正呢，紅字即開(kāi)一張相同金額的負(fù)數(shù)發(fā)票，以達(dá)到減少收入、減少要交的稅金的目的。

具體的操作步驟；

一、打開(kāi)增值稅發(fā)票的開(kāi)票系統(tǒng)。

二、點(diǎn)擊“發(fā)票填開(kāi)”并選擇“開(kāi)具增值稅普通發(fā)票”。

在信息欄中輸入需要作廢的發(fā)票的代碼（一般在發(fā)票左上方一排很長(zhǎng)的數(shù)字）和發(fā)票號(hào)碼（發(fā)票右上方的數(shù)字）。這里注意需要輸兩遍，以免出錯(cuò)。

三、在輸入完以上信息后，會(huì)自動(dòng)彈出原開(kāi)票信息，然后這里需要比對(duì)一下原紙質(zhì)發(fā)票上的信息與系統(tǒng)中是否一致即可。確認(rèn)無(wú)誤后，與正常開(kāi)票一樣，打擊“打印”即可。

以上是關(guān)于增值稅普通發(fā)票的作廢的詳細(xì)步驟，建議各位老板會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)出收回建立完整的簽收制度。

另外增值稅專用發(fā)票的作廢流程，下次再分享，歡迎關(guān)注！

【第15篇】增值稅普通發(fā)票做收入

一．增值稅是什么？

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

增值額就是銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)成本的差額。增值稅主要就是對(duì)這個(gè)增值額的稅。銷(xiāo)售時(shí)會(huì)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，購(gòu)買(mǎi)時(shí)會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，最后剩下的就是增值稅。

二.普通發(fā)票與專用發(fā)票的區(qū)別

普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種發(fā)票在開(kāi)具主體、內(nèi)容要素、管理方式納稅方式和抵扣功能等方面都有一些差異。

我們主要關(guān)注的區(qū)別更多是是否可以抵扣增值稅。專用發(fā)票有抵扣聯(lián)，可以用于抵扣，而普通發(fā)票不能抵扣。

所以普通發(fā)票不能抵扣增值稅，企業(yè)如果想抵扣增值稅一定要和合作企業(yè)說(shuō)好開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

三、增值稅是否可以有合理的籌劃方法？

1靈活用工

企業(yè)可以在真實(shí)的業(yè)務(wù)中如何保證自己的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都能收到發(fā)票？比如針對(duì)一些與個(gè)人合作的服務(wù)無(wú)法收到稅票的，在保證業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下，可以通過(guò)靈活用工平臺(tái)來(lái)開(kāi)具服務(wù)類的增值稅專用發(fā)票。

2有限公司產(chǎn)業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)

如果企業(yè)本身競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，就是能低買(mǎi)高賣(mài)，所以增值稅高，那么可以了解地方產(chǎn)業(yè)扶持。這種是地方的產(chǎn)業(yè)扶持，企業(yè)分一部分業(yè)務(wù)或者整個(gè)公司遷移到園區(qū)，在園區(qū)正常合法的經(jīng)營(yíng)，那么可以得到扶持獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)折算大概有增值稅所得稅50%-80%的獎(jiǎng)勵(lì)。

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，也是國(guó)家稅收中占比較大的稅種，所以檢查力度也很大，企業(yè)在做籌劃時(shí)一定保證業(yè)務(wù)真實(shí)，不要虛假開(kāi)設(shè)業(yè)務(wù)，虛開(kāi)發(fā)票是屬于違法行為。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《伴稅成》，如需了解更多稅收優(yōu)惠政策可移步《伴稅成》

【第16篇】山東增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

山東濟(jì)南發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀绾巫R(shí)別增值稅電子普通發(fā)票的真?zhèn)?？現(xiàn)在做事情都講究效率化了，那么對(duì)于發(fā)票的查驗(yàn)來(lái)說(shuō)，也是一樣的，最好也是有高效快速的辦法去搞定才比較好！

你還在用以前的老辦法嗎？拿去稅務(wù)局處理？沒(méi)啥錯(cuò)的，就是效率真的太慢了，現(xiàn)在別人都在用高效率的東西了，只有你還在用這個(gè)，生活在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，快速的辦法趕緊去學(xué)起來(lái)??！

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬