增值稅發(fā)票稅控（16篇）

【第4篇】增值稅票發(fā)票代碼在哪里

增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新系統(tǒng)）分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

一、增值稅普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票，是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具和管理，也就是說(shuō)一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅稅普通發(fā)票，俗稱(chēng)“一機(jī)多票”。

1.增值稅稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專(zhuān)用發(fā)票完全一致，按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。

2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）發(fā)票代碼調(diào)整為12位。

3.增值稅普通發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。

二、增值稅電子普通發(fā)票

1.增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

2.增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票）。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。

三、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

（一）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票批次

《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》為電子六聯(lián)式發(fā)票。即：

第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨單位付款憑證、棕色）

第二聯(lián)抵扣聯(lián)（購(gòu)貨單位扣稅憑證、綠色）

第三聯(lián)報(bào)稅聯(lián)（車(chē)購(gòu)稅征收單位留存、紫色）

第四聯(lián)注冊(cè)登記聯(lián)（車(chē)輛登記單位留存、藍(lán)色）

第五聯(lián)記賬聯(lián)（銷(xiāo)貨單位記賬憑證、紅色）

第六聯(lián)存根聯(lián)（銷(xiāo)貨單位留存、黑色）

發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼印色為黑色，當(dāng)購(gòu)貨單位不是增值稅一般納稅人時(shí)，第二聯(lián)抵扣聯(lián)由銷(xiāo)貨單位留存。

（二）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票適用范圍

凡從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)（不包括銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)）收取款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印制。

（三）增值稅稅額的計(jì)算公式

增值稅稅額=價(jià)稅合計(jì)-不含稅價(jià)

不含稅價(jià)=價(jià)稅合計(jì)/(1+增值稅稅率或征收率）

【第5篇】山東省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)

1、制造業(yè)中小微企業(yè)2023年10月稅款所屬期增值稅及附加稅費(fèi)等稅費(fèi)種享受了緩繳的，什么時(shí)間繳納？

按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第2號(hào)）規(guī)定，2023年10月所屬期和2023年1月所屬期延緩繳納的稅款，即將在8月征期到期，請(qǐng)記得按時(shí)繳納。2023年第4季度和2023年上半年稅款所屬期延緩繳納的稅款，延緩期限請(qǐng)參考下表：

2、我單位在水資源稅稅源信息采集模塊采集稅源時(shí)，無(wú)法填寫(xiě)“年取用水計(jì)劃”，怎么辦？

當(dāng)“取用水行業(yè)”選擇“農(nóng)業(yè)”、“城鎮(zhèn)公共供水”、“特殊用水類(lèi)別”時(shí)，不需填寫(xiě)“年取用水計(jì)劃”，系統(tǒng)已設(shè)置填寫(xiě)規(guī)則校驗(yàn)。

3、我單位2023年第2季度已申報(bào)了“從價(jià)計(jì)征”的房產(chǎn)稅，但系統(tǒng)仍提示有逾期未申報(bào)，在電子稅務(wù)局逾期申報(bào)模塊可以查到逾期未申報(bào)信息，點(diǎn)擊“辦理”進(jìn)入財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)界面，勾選房產(chǎn)稅后，沒(méi)有帶出已采集的稅源信息怎么辦？

首先您可通過(guò)電子稅務(wù)局“我的信息—納稅人信息—稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息”模塊，查看房產(chǎn)稅“稅（費(fèi)）目或品目”信息，如下圖所示：

如您單位稅費(fèi)種認(rèn)定信息中，房產(chǎn)稅的“稅（費(fèi)）目或品目”為“從租計(jì)征”，已采集申報(bào)的房產(chǎn)稅稅源信息為“從價(jià)計(jì)征”，未采集“從租計(jì)征”品目的房產(chǎn)稅稅源信息，所以產(chǎn)生了逾期申報(bào)。

由于您采集的是“稅（費(fèi)）目或品目”為“從價(jià)計(jì)征”且已申報(bào)，無(wú)“從租計(jì)征”的未申報(bào)稅源信息，因此，在逾期申報(bào)模塊下帶不出未報(bào)送的稅源信息。請(qǐng)通過(guò)房產(chǎn)稅稅源采集模塊，打開(kāi)房產(chǎn)稅稅源的“應(yīng)稅明細(xì)”，點(diǎn)“房屋應(yīng)稅信息（從租）”，維護(hù)第2季度的“從租計(jì)征”應(yīng)稅信息，然后再打開(kāi)逾期申報(bào)模塊辦理即可。

4、我單位通過(guò)電子稅務(wù)局“增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”模塊，完成申請(qǐng)后，如何查詢(xún)申請(qǐng)進(jìn)度？

2023年8月1日起，電子稅務(wù)局對(duì)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”功能進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，完成申請(qǐng)后，請(qǐng)通過(guò)“事項(xiàng)進(jìn)度管理”模塊查詢(xún)。

2023年8月1日前的申請(qǐng)信息，請(qǐng)?jiān)凇霸鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)查詢(xún)”功能進(jìn)行查詢(xún)。

5、我單位是增值稅一般納稅人，附加稅費(fèi)免征和減半優(yōu)惠如何選擇享受？

電子稅務(wù)局系統(tǒng)設(shè)置優(yōu)先享受最優(yōu)的優(yōu)惠政策。先判斷月（季）銷(xiāo)售額是否超過(guò)10萬(wàn)（30萬(wàn)），如果不超過(guò)，自動(dòng)享受免征附加費(fèi)的優(yōu)惠政策；超過(guò)的，再判斷是否屬于小型微利企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，如果屬于，自動(dòng)享受減半征收的優(yōu)惠政策。

6、可再生能源發(fā)展基金的申報(bào)繳費(fèi)期限是如何規(guī)定的？

代征人和自行申報(bào)的繳費(fèi)人按月辦理申報(bào)繳納等有關(guān)事項(xiàng)。代征人和自行申報(bào)的繳費(fèi)人應(yīng)于每月15日前，如實(shí)報(bào)送申報(bào)表，并對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—非稅收入申報(bào)”模塊進(jìn)行申報(bào)，如下圖所示：

【來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處】

聲明：轉(zhuǎn)載此文是出于傳遞更多信息之目的。若有來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯了您的合法權(quán)益，請(qǐng)作者持權(quán)屬證明與本網(wǎng)聯(lián)系，我們將及時(shí)更正、刪除，謝謝。 郵箱地址：1030379421@qq.com

【第6篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)

收到一張發(fā)票，銷(xiāo)方企業(yè)是否為走逃戶(hù)？增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否存在不得抵扣風(fēng)險(xiǎn)?不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票是否存在填寫(xiě)不規(guī)范？發(fā)票開(kāi)具稅率與商品編碼表稅率是否存在不匹配？……

開(kāi)具一張發(fā)票，不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票是否存在填寫(xiě)不規(guī)范？發(fā)票開(kāi)具稅率與商品編碼表稅率是否存在不匹配？出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票是否存在不規(guī)范？

如何避免出現(xiàn)這些問(wèn)題，這個(gè)平臺(tái)都能幫你搞定！

01

發(fā)票健康度自檢功能已上線！

稅務(wù)局剛剛通知！

近日，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)新增“發(fā)票健康度自檢”功能。納稅人輕輕松松就可以進(jìn)行“發(fā)票健康度”檢測(cè)啦！

一、開(kāi)具發(fā)票情況自檢

選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、發(fā)票類(lèi)型”，對(duì)開(kāi)具的增值稅發(fā)票是否存在“不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配、出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范”等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型進(jìn)行健康度自檢。

二、取得發(fā)票情況自檢

選填“銷(xiāo)方識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)方名稱(chēng)”，對(duì)取得的增值稅發(fā)票是否存在“上游企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配、出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范”等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型進(jìn)行健康度自檢。

02

發(fā)票情況自檢

具體操作如下

一、開(kāi)具發(fā)票情況自檢

1、不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)

1）登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，打開(kāi)【發(fā)票管理】-【發(fā)票健康度自檢】頁(yè)面，點(diǎn)擊【開(kāi)具發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會(huì)在【查詢(xún)結(jié)果】顯示，點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。發(fā)票信息填寫(xiě)不規(guī)范可能會(huì)標(biāo)黃顯示。

2、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配

1）點(diǎn)擊【開(kāi)具發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會(huì)在【查詢(xún)結(jié)果】顯示，點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。系統(tǒng)顯示黃色的貨物信息，是經(jīng)系統(tǒng)檢測(cè)后不符合對(duì)應(yīng)指標(biāo)的貨物信息。

3、出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范

1）點(diǎn)擊【開(kāi)具發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會(huì)在【查詢(xún)結(jié)果】顯示，點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。不符合規(guī)定的貨物信息會(huì)出現(xiàn)標(biāo)黃顯示，比如未在發(fā)票備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

二、取得發(fā)票情況自檢

1、上游企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1）登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，打開(kāi)【發(fā)票管理】-【發(fā)票健康度自檢】頁(yè)面，點(diǎn)擊【取得發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【上游企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)】，選填“銷(xiāo)方識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)方名稱(chēng)”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)與您相關(guān)的銷(xiāo)方企業(yè)是否已被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)或走逃失聯(lián)企業(yè)。

2）點(diǎn)擊【查看發(fā)票信息】，可查看該銷(xiāo)方企業(yè)給本企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。

3）可根據(jù)需要選擇查詢(xún)條件，點(diǎn)擊【查詢(xún)】按鈕，進(jìn)行查詢(xún)。

2、不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1）點(diǎn)擊【取得發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。存在不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物信息可能會(huì)標(biāo)黃顯示，比如購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)等情形。

3、不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)

1）點(diǎn)擊【取得發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會(huì)在【查詢(xún)結(jié)果】顯示，點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。發(fā)票信息填寫(xiě)不規(guī)范可能會(huì)出現(xiàn)標(biāo)黃顯示。

4、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配

1）點(diǎn)擊【取得發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會(huì)在【查詢(xún)結(jié)果】顯示，點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。系統(tǒng)顯示黃色的貨物信息，是經(jīng)系統(tǒng)檢測(cè)后不符合對(duì)應(yīng)指標(biāo)的貨物信息。

5、出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范

1）點(diǎn)擊【取得發(fā)票情況自檢】選項(xiàng)，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)類(lèi)型”選擇【出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期”進(jìn)行“查詢(xún)條件選擇”，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，即可查詢(xún)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會(huì)在【查詢(xún)結(jié)果】顯示，點(diǎn)擊【查看貨物信息】，可查看詳情。不符合規(guī)定的貨物信息會(huì)出現(xiàn)標(biāo)黃顯示，比如未在發(fā)票備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

03

抓緊自查！

對(duì)照增值稅發(fā)票這24個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

04

發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了

近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程監(jiān)理服務(wù)。

該項(xiàng)目中標(biāo)金額：960萬(wàn)；

該項(xiàng)目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對(duì)建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程的過(guò)程監(jiān)督與管理。

稅務(wù)總局希望建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)、總省兩級(jí)部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)預(yù)計(jì)耗時(shí)2年，工程總投資概算超13億元。

全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)有多強(qiáng)大？

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)發(fā)票從申請(qǐng)、開(kāi)具、交付、確認(rèn)、查驗(yàn)、抵扣、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動(dòng)納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級(jí)改造。

因此，未來(lái)發(fā)票監(jiān)管勢(shì)必趨嚴(yán)。提醒大家注意：從今天開(kāi)始，以下9種情形，要小心了。

一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅

有些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒(méi)關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來(lái)，你這樣想，我只能呵呵。

現(xiàn)金稅四期+全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的到來(lái)，發(fā)票信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。

二、企業(yè)發(fā)票大量為個(gè)人抬頭

如果不是直接對(duì)接消費(fèi)者的企業(yè)，卻長(zhǎng)期開(kāi)具大量的個(gè)人抬頭的發(fā)票；存在著大量個(gè)人抬頭發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬；不用多說(shuō)這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點(diǎn)！

三、發(fā)票增量、增額異常

實(shí)際經(jīng)營(yíng)與開(kāi)票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動(dòng)異常等等。

四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開(kāi)具

發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開(kāi)具金額滿額度明顯偏高異常等等。

五、費(fèi)用發(fā)票異常

加油費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等發(fā)票異常，與經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符。

六、開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符

企業(yè)賣(mài)的是鋼材，開(kāi)具卻是家具；賣(mài)貨是10個(gè)，開(kāi)票確是20個(gè)；應(yīng)該開(kāi)給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。

七、買(mǎi)發(fā)票

有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用，就想到了買(mǎi)發(fā)票，殊不知，你省的那點(diǎn)稅，還不夠罰款的。

且買(mǎi)發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票，搞不好還會(huì)背上刑事責(zé)任。

即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒(méi)辦法一致，一查一個(gè)準(zhǔn)。

八、對(duì)開(kāi)發(fā)票、環(huán)開(kāi)發(fā)票

對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票，說(shuō)白了，就是基于沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，我給你開(kāi)，你給我開(kāi)或者再加個(gè)第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會(huì)按虛開(kāi)發(fā)票處理。

九、到處找發(fā)票抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。

比如：?jiǎn)T工工資7000元，其中2000元必須拿票來(lái)領(lǐng)工資，長(zhǎng)期以往，你公司的費(fèi)用不會(huì)異常嗎？

來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人，廈門(mén)稅務(wù)

【第7篇】收藏！開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

這是今年蕞厚一個(gè)月初了，大家的稅務(wù)申報(bào)工作進(jìn)行的怎么樣，很多不太熟悉的朋友總是會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)ukey 或金稅盤(pán)鎖住的情況，所以大家要了解其操作流程，跟著下面步驟馬上學(xué)會(huì)，簡(jiǎn)單直接，歡迎大家收藏！

一般我們會(huì)按照進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)——數(shù)據(jù)管理——數(shù)據(jù)管理首頁(yè)——匯總上報(bào)——上報(bào)成功——反寫(xiě)成功，清卡即成功

詳細(xì)的看下文（文末可抱走）

1、開(kāi)票前先編輯商品編碼—賦碼

2、點(diǎn)擊“發(fā)票管理菜/增值稅普票填開(kāi)”菜單項(xiàng)

3、正確填寫(xiě)購(gòu)方信息

篇幅有限，就不一一展示了

【第8篇】浙江增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)

更多ipo專(zhuān)業(yè)內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注本聯(lián)興財(cái)稅，喜歡的也可以點(diǎn)贊。若有任何問(wèn)題，可以隨時(shí)評(píng)論留言咨詢(xún)ipo相關(guān)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。

古人有云：只爭(zhēng)朝夕，常學(xué)常新；時(shí)不我待，不負(fù)韶華。鑒于此，我jio得很有必要立馬更新下自己的公眾號(hào)！遂結(jié)合自己近期的項(xiàng)目工作經(jīng)歷，在此分享一些關(guān)于外銷(xiāo)收入真實(shí)準(zhǔn)確完整性的核查方法。

一、收入核查的一些通用程序

1、獲取客戶(hù)工商信息

提前獲取客戶(hù)的工商等相關(guān)信息，以便于后續(xù)函證、走訪等工作的開(kāi)展。國(guó)內(nèi)客戶(hù)的有關(guān)信息可通過(guò)工商信息公示系統(tǒng)、企查查、客戶(hù)官網(wǎng)等渠道查詢(xún)，較易獲取。對(duì)于境外客戶(hù)的工商信息則可通過(guò)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司出具的資信報(bào)告獲取，如果不是中信保的客戶(hù)則通常會(huì)收費(fèi)，一份報(bào)告大概五百至一千元吧。報(bào)告信息整體還是比較全面的，會(huì)涵蓋客戶(hù)公司的基本情況、股權(quán)機(jī)構(gòu)、歷史沿革、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，報(bào)告長(zhǎng)這樣~

2、函證

外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的函證程序與內(nèi)銷(xiāo)基本一致，核對(duì)客戶(hù)收件信息，獨(dú)立收發(fā)詢(xún)證函，對(duì)函證的全過(guò)程保持控制，對(duì)回函不符的編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行差異說(shuō)明，對(duì)已發(fā)但未回函函證，需執(zhí)行替代性程序。

受疫情影響郵寄詢(xún)證函存在困難的，可通過(guò)郵件方式執(zhí)行函證程序，過(guò)程中應(yīng)對(duì)郵件函證的收件人身份信息實(shí)施核查，核查方式包括郵箱后綴與被函證客戶(hù)的單位名稱(chēng)及官網(wǎng)顯示的企業(yè)郵箱后綴核對(duì)；被詢(xún)證客戶(hù)和發(fā)行人日常業(yè)務(wù)往來(lái)郵件或文件的郵箱信息核對(duì)；收件人個(gè)人名片上的公司名稱(chēng)及郵箱核對(duì)；通過(guò)whois網(wǎng)站查詢(xún)回函郵件后綴的所有者，核實(shí)是否與被詢(xún)證客戶(hù)名稱(chēng)、地址等相匹配。

3、走訪

對(duì)于重要客戶(hù)和供應(yīng)商，項(xiàng)目組應(yīng)該開(kāi)展境外實(shí)地走訪，在不可抗力下導(dǎo)致出入境存在困難的，可通過(guò)委托會(huì)計(jì)師國(guó)際所（比如立信-bdo、容誠(chéng)-rsm）實(shí)地走訪，項(xiàng)目組通過(guò)視頻形式進(jìn)行訪談。訪談過(guò)程中應(yīng)注意驗(yàn)證對(duì)方身份信息的真實(shí)性，可通過(guò)查驗(yàn)對(duì)方公司名稱(chēng)及l(fā)ogo 、展示公司辦公場(chǎng)所、鏡頭前核驗(yàn)受訪者展示的身份資料、地圖軟件核實(shí)實(shí)時(shí)地理位置等方式。

4、外銷(xiāo)穿行/細(xì)節(jié)/截止測(cè)試

核查單據(jù)內(nèi)容包括銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨通知單、海關(guān)出口報(bào)關(guān)單、出口貨物明細(xì)單、海運(yùn)提單、銷(xiāo)售發(fā)票和客戶(hù)回款憑證等,覆蓋報(bào)告期各期公司前十大外銷(xiāo)客戶(hù)和重要新增客戶(hù)。

二、外銷(xiāo)核查的一些特別程序

針對(duì)境內(nèi)公司外銷(xiāo)收入的真實(shí)準(zhǔn)確完整性，除了上述核查程序外，還可通過(guò)獲取第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配核對(duì)。第三方數(shù)據(jù)包括海關(guān)申報(bào)出口金額、中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)、出口保險(xiǎn)公司投保數(shù)據(jù)、外匯收入情況、增值稅出口退稅數(shù)據(jù)等，下面結(jié)合案例進(jìn)行具體介紹。

1、申報(bào)出口數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

企業(yè)產(chǎn)品報(bào)關(guān)出口的數(shù)據(jù)記錄于政府報(bào)關(guān)系統(tǒng)，通過(guò)獲取有關(guān)部門(mén)提供的企業(yè)申報(bào)出口數(shù)據(jù)，可與外銷(xiāo)收入進(jìn)行比對(duì)核查。有關(guān)部門(mén)通常是地方海關(guān)，也可能是商務(wù)局、海關(guān)統(tǒng)計(jì)學(xué)會(huì)等，不同地方有所不同。需要注意的是，該證明通常只提供各期申報(bào)出口的總金額而沒(méi)有明細(xì)，導(dǎo)致無(wú)法逐項(xiàng)分析該數(shù)據(jù)與收入之間的差異原因，若差異較大則需要執(zhí)行進(jìn)一步程序，該證明形式如下。

【反饋回復(fù)案例】

通過(guò)獲取合肥市海關(guān)提供的發(fā)行人報(bào)告期進(jìn)出口數(shù)據(jù)，與賬面外銷(xiāo)收入進(jìn)行比對(duì)、分析差異。報(bào)告期內(nèi)海關(guān)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)對(duì)比情況如下：

報(bào)告期內(nèi)，海關(guān)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與公司賬面數(shù)據(jù)存在差異的原因主要系統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)間性差異所致。海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)于海關(guān)系統(tǒng)中申報(bào)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，公司fob/cif貿(mào)易方式下的交易，以貨物裝船離港并取得提單后確認(rèn)收入，因此與海關(guān)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在時(shí)間性差異，各期合計(jì)差異金額為220.87萬(wàn)美元，差異率為0.82%，差異率較小，外銷(xiāo)收入與海關(guān)出口數(shù)據(jù)基本匹配。

2、中國(guó)電子口岸出口數(shù)據(jù)

中國(guó)電子口岸是一個(gè)將企業(yè)進(jìn)出口管理流信息、資金流信息、貨物流信息集中存放的數(shù)據(jù)庫(kù)，可向企業(yè)提供互聯(lián)網(wǎng)辦理報(bào)關(guān)、出口退稅等實(shí)時(shí)在線服務(wù)。通過(guò)電子口岸中系統(tǒng)可以查詢(xún)并導(dǎo)出公司出口報(bào)關(guān)記錄，根據(jù)相關(guān)記錄可與公司外銷(xiāo)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配核對(duì)。匹配時(shí)應(yīng)注意，由于該系統(tǒng)只收錄境內(nèi)公司出口報(bào)關(guān)的數(shù)據(jù)，若公司外銷(xiāo)還包含了境外子公司的銷(xiāo)售，則需要剔除之后進(jìn)行匹配比對(duì)，此種核對(duì)方式的匹配度較高，若差異較大則需進(jìn)一步分析并核查差異原因。中國(guó)電子口岸網(wǎng)址https://e.chinaport.gov.cn/，網(wǎng)站系統(tǒng)查詢(xún)的報(bào)關(guān)信息截圖如下：

【反饋回復(fù)案例】

通過(guò)中國(guó)電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)以及國(guó)家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局申請(qǐng)查詢(xún)并導(dǎo)出報(bào)告期內(nèi)的海關(guān)出口數(shù)據(jù)，并與公司賬面外銷(xiāo)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。具體情況如下：

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人的外銷(xiāo)收入（指出口報(bào)關(guān)部分）與海關(guān)出口數(shù)據(jù)差異較小，差異率分別為0.27%、-0.17%、0.03%以及-0.10%，差異原因主要為公司收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與海關(guān)出口數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)以及選擇的折算匯率時(shí)點(diǎn)存在差異。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人賬面外銷(xiāo)收入（指出口報(bào)關(guān)部分）與電子口岸數(shù)據(jù)合計(jì)差異為51.96萬(wàn)元，占合計(jì)外銷(xiāo)收入（指出口報(bào)關(guān)部分）的比例僅為0.01%，整體差異較小，賬面外銷(xiāo)收入（指出口報(bào)關(guān)部分）與海關(guān)出口數(shù)據(jù)基本匹配。

3、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司投保信息

公司在中信保（也可能是其他保險(xiǎn)公司）對(duì)訂單應(yīng)收賬款進(jìn)行投保的情況也可以作為收入核查的手段之一，但此種方法的適用性還要根據(jù)公司的實(shí)際投保情況來(lái)判斷。一方面由于投保是公司的自主行為，若公司沒(méi)有對(duì)全部的外銷(xiāo)訂單投保，則獲取的投保信息數(shù)據(jù)中包含的外銷(xiāo)收入也不完整；另外投保的方式也對(duì)核對(duì)程序的有效性產(chǎn)生影響，有的投保采用定額投保，即某個(gè)期間固定保費(fèi)固定保險(xiǎn)額度，這種情況下通常無(wú)法獲取投保訂單明細(xì)情況，也就難以進(jìn)行核對(duì)了。

【反饋回復(fù)案例】

報(bào)告期內(nèi)公司外銷(xiāo)收入與中信保數(shù)據(jù)的對(duì)比如下：

報(bào)告期內(nèi)，公司僅針對(duì)主要境外客戶(hù)p、b和t繳納出口信用保險(xiǎn)。公司主要境外客戶(hù)h公司通過(guò)香港子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)接洽，無(wú)法申報(bào)出口信用保險(xiǎn)。除h客戶(hù)外，2023年及2023年公司主要境外客戶(hù)出口信用保險(xiǎn)數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)基本吻合；2023年兩者差異較大主要系公司當(dāng)年部分月份未針對(duì)境外客戶(hù)p及b的銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)出口信用保險(xiǎn)。2023年起，公司已全面提升出口信用保險(xiǎn)對(duì)出口業(yè)務(wù)的覆蓋程度。

4、外匯收匯情況

發(fā)行人外匯收匯數(shù)據(jù)反映報(bào)告期外銷(xiāo)收入回款的情況，結(jié)合其信用政策，可實(shí)現(xiàn)與外銷(xiāo)收入之間的勾稽匹配。根據(jù)從國(guó)家外管局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)獲取的外匯數(shù)據(jù)，可以與發(fā)行人海關(guān)出口情況匹配核對(duì)。此外也可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)公司外幣賬戶(hù)的外匯收入情況，結(jié)合公司的信用政策，與外銷(xiāo)收入進(jìn)行勾稽匹配。

【反饋回復(fù)案例】

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人母公司主要通過(guò) fob 模式向海外子公司及部分線下b2b 客戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)售，并主要以歐元、美元等外幣進(jìn)行結(jié)算。發(fā)行人母公司單體報(bào)表層面外匯數(shù)據(jù)與出口銷(xiāo)售收入的匹配性及勾稽關(guān)系如下：

報(bào)告期各期，通過(guò)銀行賬戶(hù)收款、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款余額變動(dòng)額等科目倒軋的調(diào)整后外銷(xiāo)收款金額與出口銷(xiāo)售收入的差異率分別為-0.03%、0.01%和0.06%，差異較小。因此，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人外匯數(shù)據(jù)與境外銷(xiāo)售規(guī)模具有匹配性。

5、增值稅出口退稅情況

企業(yè)自營(yíng)生產(chǎn)出口產(chǎn)品適用增值稅“免、抵、退”的稅收政策，根據(jù)各期出口退稅申報(bào)金額或者實(shí)際收到的出口退稅金可與外銷(xiāo)收入金額勾稽匹配。需注意的是，實(shí)務(wù)中企業(yè)出口退稅的申報(bào)與收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)并不是同步的，企業(yè)在收齊免退稅憑證及相關(guān)電子信息后才進(jìn)行出口退稅申報(bào)，申報(bào)時(shí)點(diǎn)由企業(yè)根據(jù)其情況自行安排，因此通常會(huì)晚于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。如果外銷(xiāo)收入在報(bào)告期內(nèi)呈上升趨勢(shì)，那么大概率會(huì)出現(xiàn)報(bào)告期整體申報(bào)金額小于外銷(xiāo)收入確認(rèn)金額的情況，但此部分的差異可以通過(guò)企業(yè)期后申報(bào)情況進(jìn)行核實(shí)。

【反饋回復(fù)案例】

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人母公司出口產(chǎn)品退稅率為適用稅率，發(fā)行人母公司出口收入與免抵退稅申報(bào)表匹配情況如下：

報(bào)告期內(nèi)，母公司出口銷(xiāo)售收入與免抵退申報(bào)出口貨物銷(xiāo)售額總額存在差異，主要差異原因?yàn)椋?/p>

申報(bào)時(shí)間差異③：該差異系境外銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)間與出口退稅申報(bào)時(shí)間差異所致；對(duì)外投資申報(bào)免抵退④：2023年及2023年，發(fā)行人母公司以實(shí)物向越南子公司出資，按照對(duì)外投資申報(bào)出口退稅。

報(bào)告期內(nèi)，公司出口退稅計(jì)算表如下:

公司按收到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的出口免抵退審批表并于實(shí)際收到退稅款時(shí)記錄當(dāng)月出口退稅金額。報(bào)告期內(nèi)，公司各年度外銷(xiāo)收入與免抵退出口貨物銷(xiāo)售額不完全匹配，主要原因系統(tǒng)計(jì)口徑差異，例如稅務(wù)部門(mén)僅對(duì)已回款的出口銷(xiāo)售收入辦理退稅，此外，報(bào)告期內(nèi)公司退稅率變動(dòng)系相關(guān)稅收征管部門(mén)規(guī)定的出口退稅率發(fā)生變化所致。

來(lái)源leeon

【第9篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子發(fā)票

現(xiàn)在很多人開(kāi)票都使用，因?yàn)殡娮影l(fā)票比較方便，但是專(zhuān)票之前都開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票，不能使用電子發(fā)票，今年很多地方都可以開(kāi)了！

電子專(zhuān)票和紙質(zhì)有區(qū)別嗎？效力和紙質(zhì)是一樣的嗎？

主要來(lái)講一下大家比較關(guān)心的關(guān)于電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的內(nèi)容。

1. 電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的變化

（1）簡(jiǎn)化了發(fā)票票面樣式，電子專(zhuān)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄次名稱(chēng)簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱(chēng)”，取消了原“銷(xiāo)售方:(章)”欄次;

（2）取消了發(fā)票專(zhuān)用章

電子專(zhuān)票采用電子簽名代替原發(fā)票專(zhuān)用章

2.電子專(zhuān)票與紙質(zhì)專(zhuān)票的法律效力

電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票相同。

3. 開(kāi)通電子專(zhuān)票流程

之前公司開(kāi)票需要購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)，而現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)ukey，為大家省了一些費(fèi)用支出。如果想要開(kāi)通電子專(zhuān)票，只需帶著稅務(wù)ukey到稅務(wù)局，讓工作人員幫您辦理，非常方便。

當(dāng)開(kāi)通電子專(zhuān)票時(shí)，最高開(kāi)票限額和紙質(zhì)版需要保持一致，而領(lǐng)用數(shù)量在稅務(wù)局規(guī)定的紙質(zhì)與電子發(fā)票合計(jì)數(shù)最高限額以?xún)?nèi)就可以了。

在開(kāi)通電子專(zhuān)票以后和之前開(kāi)通增值稅電子發(fā)票時(shí)一樣，還是繼續(xù)可以開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票，按需求選擇即可。國(guó)家的政策越來(lái)越好，電子專(zhuān)票的實(shí)行為大家又帶來(lái)了一大方便。

以上是小泰為您整理的內(nèi)容，希望給您帶來(lái)一定幫助，您也可以收藏或者關(guān)注了解更多資訊哦！

【第10篇】增值稅發(fā)票號(hào)碼是幾位

1、問(wèn)：填寫(xiě)出口明細(xì)時(shí)，什么時(shí)候填寫(xiě)出口報(bào)關(guān)單號(hào)？什么時(shí)候應(yīng)填寫(xiě)代理證明號(hào)呢？

答：若是自營(yíng)出口的，則代理證明編號(hào)無(wú)需填寫(xiě)，正常填寫(xiě)出口報(bào)關(guān)單號(hào)，報(bào)關(guān)單號(hào)的填寫(xiě)規(guī)則為18位的海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。

報(bào)關(guān)單

若是代理出口的，則需要填寫(xiě)代理證明的編號(hào)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)無(wú)需填寫(xiě)。按《代理出口貨物證明》編號(hào)（18位）+兩位項(xiàng)號(hào)（01、02…）填寫(xiě)，項(xiàng)號(hào)按《代理出口貨物證明》所列順序編寫(xiě)。

橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，“代理出口貨物證明號(hào)”欄次填寫(xiě)“進(jìn)境貨物備案清單號(hào)”。

【1】

問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)，錄入進(jìn)貨憑證號(hào)后還需要錄入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”嗎？

答：如果是手工采集進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)，直接填寫(xiě)“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”就可以，具體由增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼數(shù)字組成。填寫(xiě)后，無(wú)需填寫(xiě)“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”。

如果是通過(guò)外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入的增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，不需要在“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中錄入“進(jìn)貨憑證號(hào)”，導(dǎo)入發(fā)票信息后，可以錄入“發(fā)票號(hào)碼”欄次后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出發(fā)票的相關(guān)信息，無(wú)需填寫(xiě)“進(jìn)貨憑證號(hào)”。

【2】

【第11篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失證明

某建筑公司購(gòu)進(jìn)建筑材料取得一張2023年7月13日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均被業(yè)務(wù)人員不慎丟失。

請(qǐng)問(wèn)該張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額還能抵扣嗎如果能抵扣，應(yīng)如何辦理？

實(shí)務(wù)操作∶根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）規(guī)定，一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱(chēng)《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。根?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)，按照丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定辦理。因此，建筑公司丟失已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣，但是必須在認(rèn)證期內(nèi)辦理（當(dāng)前已取消認(rèn)證期）。

【第12篇】國(guó)家增值稅發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)

問(wèn)：我收到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，怎么查詢(xún)發(fā)票信息是否屬實(shí)呢？

答：請(qǐng)您登陸國(guó)家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)平臺(tái)：國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)。該平臺(tái)由國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)，可以查驗(yàn)全國(guó)各地一年內(nèi)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。當(dāng)日開(kāi)具的發(fā)票最快可于次日進(jìn)行查驗(yàn)。

請(qǐng)您認(rèn)準(zhǔn)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余網(wǎng)址的查驗(yàn)平臺(tái)均不能保證查驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

問(wèn)：除此之外，還有哪些方法可以看出發(fā)票真假呢？

答：（一）看發(fā)票代碼。

（二）看防偽特征。

具體識(shí)別方法，一起來(lái)看看吧↓↓↓

（一）看發(fā)票代碼

增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票代碼為10位，增值稅普通發(fā)票（折疊票）為10位或12位，增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票代碼為12位。其中，發(fā)票代碼前兩位與開(kāi)票方所在地的行政區(qū)域代碼一致。如：四川的納稅人開(kāi)具的發(fā)票代碼為10位的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票），均以51開(kāi)頭；機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，均以151開(kāi)頭；其他發(fā)票代碼為12位的增值稅發(fā)票，均以051開(kāi)頭。

（二）看防偽特征

增值稅專(zhuān)用發(fā)票具有以下防偽措施：

1.發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕（如下圖所示）；

2. 發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號(hào)碼為專(zhuān)用異型號(hào)碼，字體為專(zhuān)用異型變化字體（如下圖所示）；

3.發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征，使用復(fù)合防特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)（如下圖所示），對(duì)通過(guò)檢測(cè)的發(fā)票，檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過(guò)的語(yǔ)音提示。

【第13篇】增值稅發(fā)票尺寸

一

隨著時(shí)代的進(jìn)步，無(wú)紙化、便捷高效成為辦公主旋律，而發(fā)票亦多演變使用電子版。

我們?cè)趫?bào)銷(xiāo)時(shí)，一般將服務(wù)商提供的電子發(fā)票進(jìn)行本地打印。打印時(shí)，通常會(huì)選擇使用a4紙滿鋪，用整張a4發(fā)票提報(bào)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

而有的會(huì)選擇發(fā)票正常尺寸居中打印，這樣需要我們手動(dòng)裁剪，結(jié)果也不齊整。

那怎么辦？

這里有一種辦法，可以將電子發(fā)票以正常發(fā)票規(guī)格范圍印制。

具體方法是直接采購(gòu)成品a5/b5紙，打印發(fā)票時(shí)選擇a5/b5，將其打印到a5/b5紙張上。這樣，整套報(bào)銷(xiāo)票據(jù)很統(tǒng)一，整齊又美觀。

二

在辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，通常需要的表單為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單+發(fā)票（正常規(guī)格發(fā)票）+報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼單（非正常規(guī)格發(fā)票，如汽車(chē)/火車(chē)票、地鐵發(fā)票或出租車(chē)發(fā)票，將其統(tǒng)一粘貼此上）形式，為了實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、歸整，得將三種表單規(guī)格統(tǒng)一。

那么，電子發(fā)票打印就是要在正常發(fā)票規(guī)格和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單規(guī)格之間達(dá)到平衡。

眾所周知，增值稅普通發(fā)票規(guī)格為240mm×140mm，通常我們會(huì)選擇b5紙張（176mm×250mm）或a5紙張（140mm×21mm）進(jìn)行打印，具體可根據(jù)公司所使用的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單規(guī)格進(jìn)行選擇。

我們以b5紙打印發(fā)票為例：

首先，將b5紙放置打印機(jī)紙盤(pán)處；

然后對(duì)電子發(fā)票文檔進(jìn)行打印設(shè)置~主要有紙張選擇、縱橫向及頁(yè)邊距。

設(shè)置完畢后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊確定，電子發(fā)票a5/b5版就打印出來(lái)了。

以上就是電子發(fā)票設(shè)置a5/b5紙張打印的過(guò)程，這樣執(zhí)行下來(lái)，不僅避免了整套報(bào)銷(xiāo)票據(jù)規(guī)格上的參差不齊，亦給財(cái)務(wù)做賬帶來(lái)極大便利。

值得一試！

以上，

祝好。

推薦：

上一篇：

【第14篇】上海市增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)

落戶(hù)上海，依法納稅是很關(guān)鍵的因素，王老師見(jiàn)過(guò)太多太多的人因?yàn)閭€(gè)稅出現(xiàn)問(wèn)題被退回，那么，上海歷年繳納的個(gè)稅清單如何查詢(xún)呢，今天跟大家分享一下查詢(xún)流程，有需要的朋友一定要收藏好。

1.打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局，右上角選擇新版登錄，進(jìn)入之后可選擇上海稅務(wù)app掃碼登錄，也可以選擇賬號(hào)密碼登錄（選擇自然人登錄，輸入身份證號(hào)碼和密碼即可），如果沒(méi)有登錄過(guò)的朋友需要先注冊(cè)。

注：新版每次登錄都需要掃碼進(jìn)行人臉識(shí)別。

2.登錄進(jìn)去會(huì)跳轉(zhuǎn)到如下頁(yè)面，依次點(diǎn)擊我要辦稅、證明開(kāi)具。

3.跳轉(zhuǎn)至如下頁(yè)面，點(diǎn)擊個(gè)人所得稅納稅清單開(kāi)具（上海）。

4.跳轉(zhuǎn)至如下頁(yè)面，選擇需要查詢(xún)的個(gè)稅時(shí)間，點(diǎn)擊查詢(xún)即可得到你想要的結(jié)果。

查詢(xún)到個(gè)稅清單之后，如需下載保存的話，點(diǎn)擊納稅清單下載申請(qǐng)，跳轉(zhuǎn)至如下頁(yè)面，點(diǎn)擊下載即可得到pdf格式的稅單。

稅單下載之后，即可對(duì)照本人社保繳費(fèi)情況，核實(shí)是否為同一家單位、社保個(gè)稅是否匹配、單位是否如實(shí)幫自己申報(bào)個(gè)稅等等情況，如有問(wèn)題，及時(shí)修正，對(duì)于以后的落戶(hù)一定會(huì)有很大幫助。

專(zhuān)注上海落戶(hù)政策解讀、落戶(hù)方案指導(dǎo)、疑難問(wèn)題處理，關(guān)注我，可咨詢(xún)?nèi)魏温鋺?hù)相關(guān)政策。

【第15篇】江蘇增值稅發(fā)票查詢(xún)網(wǎng)

為全面落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國(guó)家稅務(wù)總局決定前期寧波、石家莊和杭州3個(gè)地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)票電子化”）。

現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國(guó)。

自2023年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門(mén)和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國(guó)。

實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各省稅務(wù)局”）確定。

二、電子專(zhuān)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，數(shù)據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)發(fā)票”）相同。

三、電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第一位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。

四、自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子普票”）、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukuy開(kāi)具發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)。

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。

六、納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。

七、納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。

購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)上傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接受納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》——對(duì)應(yīng)。

（四）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列

增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

八、受票方取得電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。

九、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)電子專(zhuān)票信息進(jìn)行查驗(yàn)；可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)憑條下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專(zhuān)票并驗(yàn)證電子簽名有效性。

十、納稅人以電子發(fā)票（含電子專(zhuān)票和電子普票）報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)[2020]6號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。

十一、本公告自2023年12月21日實(shí)行。

特此公告。

增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（票樣）

【第16篇】零稅率增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人開(kāi)0%的發(fā)票，可以抵扣9%的增值稅，也就是說(shuō)，400萬(wàn)的貨款可以抵扣36萬(wàn)的稅，是真的嗎？是真的！

如果你的公司是建筑公司，做市政行業(yè)或者做園林綠化行業(yè)的，你去采購(gòu)自產(chǎn)自銷(xiāo)的苗木，別人是小規(guī)模納稅人給你開(kāi)的0%的普通發(fā)票，那么可以抵扣你公司9%的增值稅。當(dāng)然不僅僅是苗木，還包括自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品也是一樣的。給你開(kāi)0%的普通發(fā)票，拿到您公司來(lái)也可以抵扣9%的增值稅，拿到這張發(fā)票呢，不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，可以直接用扣除率來(lái)計(jì)算，那這個(gè)進(jìn)行計(jì)算率呢，也就是九個(gè)點(diǎn)，那么小規(guī)模納稅人給你開(kāi)的400萬(wàn)的發(fā)票，一分錢(qián)增值稅都沒(méi)有交，而你就可以抵扣掉36萬(wàn)的稅款，你明白了嗎？