增值稅稅率及征收率一覽（16篇）

【第1篇】增值稅稅率及征收率一覽

2023年5月1日稅率調(diào)整

一則好消息傳來(lái)!近日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從5月1日起，增值稅稅率將下調(diào)，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、基礎(chǔ)電信等服務(wù)業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知 財(cái)稅〔2018〕32號(hào)》政策5月1日起開(kāi)始實(shí)施。

5月1日新政實(shí)施后最新最全增值稅稅率表

增值稅稅率/征收率/扣除率表(2023年5月1日后)

1、增值稅適用稅率表

2、增值稅適用征收率

3、增值稅適用扣除率表

☆☆如何記憶?☆☆

一.16%，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物。

看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律。

16%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，都使用16%的稅率。

特殊情況要例外

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率10%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

二.10%，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口23類貨物，稅率為10%

10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。10%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，基本都是涉及銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的。

當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是10%稅率。

1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用16%;

2、除了10%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%;

3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。

10%也不是完全不涉及貨物、無(wú)形資產(chǎn)，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用10%的稅率。

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)就適用10%稅率

三.那么剩下的6%、0%，其實(shí)就很好記憶了，小編已在前面都說(shuō)了。

6%主要就是適用于銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)的。

除了10%正列舉的服務(wù)，還有動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)是16%，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。

除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其他銷售無(wú)形資產(chǎn)適用6%。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)。

【第2篇】煙葉的增值稅稅率

1.煙葉稅是什么？

煙葉稅是向收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅。

2.煙葉稅的納稅人

納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。

3.征稅范圍

包括晾曬煙葉、烤煙葉。

4.煙葉稅的稅率

實(shí)行比例稅率，稅率為20%

5.計(jì)稅依據(jù)

為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。

計(jì)算公式：價(jià)款總額=收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）

6.煙葉稅應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額=價(jià)款總額×稅率

=收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×稅率

7.煙葉稅征收管理

納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉當(dāng)日，具體指納稅人向煙葉銷售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑證的當(dāng)日。煙葉稅在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收。納稅人收購(gòu)煙葉即發(fā)生納稅義務(wù).

煙葉稅按月征收，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款.

對(duì)查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)

煙葉的單位按照購(gòu)買金額計(jì)算繳納煙葉稅。

【第3篇】保險(xiǎn)行業(yè)增值稅稅率

城市維護(hù)建設(shè)稅。納稅人是實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）*使用稅率。采用差別比例稅率，市區(qū)稅率7%，縣鎮(zhèn)稅率5%，其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加稅。納稅人是繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）*征收稅率。教育費(fèi)附加稅率3%，地方教育費(fèi)附加稅率2%。

城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。納稅對(duì)象是國(guó)有和計(jì)提所有土地，但不包括農(nóng)村土地。計(jì)稅依據(jù)，實(shí)際占用土地的面積。全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用土地面積*適用稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率。

土地增值稅。納稅人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人（賣方）。那誰(shuí)對(duì)象，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物聯(lián)通國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的增值額。計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣減項(xiàng)目金額后的余額。土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

契稅。納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地，房屋權(quán)屬承受方的單位和個(gè)人（買方）。那誰(shuí)對(duì)象，境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。包括土地轉(zhuǎn)讓、出讓，房屋買賣、贈(zèng)與和交換。計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價(jià)格計(jì)算；土地使用權(quán)、房屋贈(zèng)與，參考土地使用權(quán)出讓，房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)計(jì)算；土地使用權(quán)、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額計(jì)算。稅率3%-5%。

建筑工程一切險(xiǎn)是承包一土木建筑為主的工程項(xiàng)目在整個(gè)建筑期間因自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，以及依法應(yīng)承擔(dān)的第三者責(zé)任的保險(xiǎn)。

建筑工程一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)項(xiàng)目包括物質(zhì)損失部分、第三者責(zé)任以及附加險(xiǎn)三部分。

安裝工程項(xiàng)目是指承包工程合同中未包含的機(jī)械設(shè)備安裝工程項(xiàng)目。該項(xiàng)目的保險(xiǎn)金額為其重置價(jià)格。所占金額不應(yīng)超過(guò)總保險(xiǎn)金額的20%。超過(guò)20%的，按安裝工程一切險(xiǎn)計(jì)收保費(fèi)。超過(guò)50%的，則另外投保安裝工程一切險(xiǎn)。

除外責(zé)任（人為因素和自然磨損不保）：1、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤。2、自然磨損。3、原料缺陷或工藝不善。4、非外力引起的機(jī)械或電氣裝置的本身?yè)p失。5、維修保養(yǎng)和正常檢修。6、檔案、文件、賬簿、票據(jù)、現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、圖表資料及包裝物料的損失。7、盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的短缺。8、領(lǐng)有公共運(yùn)輸行駛執(zhí)照的。

保險(xiǎn)期限，自投保工程動(dòng)工日起，至建筑工程完畢經(jīng)驗(yàn)收合格止。

安裝工程一切險(xiǎn)和建筑工程一切險(xiǎn)相比：1、由于風(fēng)險(xiǎn)集中，試車期的安裝工程的保費(fèi)通常占整個(gè)工期的保費(fèi)的三分之一。2、一般情況下，安裝工程一切險(xiǎn)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要是人為事故損失。

試車考核期的保險(xiǎn)責(zé)任一般不超過(guò)3個(gè)月，若超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)另行加費(fèi)。

試車期設(shè)定單獨(dú)費(fèi)率，是一次性費(fèi)率。

工傷保險(xiǎn)。投保人為用工單位，被保人為企業(yè)的全部員工或雇員。

責(zé)任范圍是與工作有關(guān)的以及上下班途中非己方原因受到的事故損傷。

視同工傷范圍：1、在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡；2、在搶險(xiǎn)救災(zāi)中受到傷害的；3、職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

工傷保險(xiǎn)費(fèi)，由企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納，職工個(gè)人不繳納工傷保費(fèi)。工傷保險(xiǎn)基金存入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。

費(fèi)率。房屋建筑、土木工程屬于六類，費(fèi)率為1.3%；建筑安裝。建筑裝飾和其他建筑行業(yè)屬于五類，費(fèi)率1.1%。一類行業(yè)分三檔，上浮120%，150%。二類至八類行業(yè)分五檔，上浮120%、150%，下浮80%、50%。

建筑以外傷害險(xiǎn)是以工程項(xiàng)目為投保單位，被保人為施工現(xiàn)場(chǎng)的施工人員和管理人員，實(shí)現(xiàn)不記名投保方式。保險(xiǎn)期限為繳付保費(fèi)的次日的零時(shí)起，至竣工之日24時(shí)止。工程因故延長(zhǎng)工期或停工的，需書(shū)面通知保險(xiǎn)人并辦理保險(xiǎn)順延手續(xù)，但保險(xiǎn)期間自開(kāi)工之日起最長(zhǎng)不能超過(guò)5年。

【第4篇】石子增值稅稅率

《梅梅談稅》專注于企業(yè)稅務(wù)籌劃！助力企業(yè)合理、合規(guī)、合法進(jìn)行節(jié)稅稅收籌劃！

一、 建筑行業(yè)是一個(gè)龐大的產(chǎn)業(yè)，涉及的類別和分類眾多！并且由于其行業(yè)的特殊性，存在著大量無(wú)票支出的問(wèn)題。大量的無(wú)票支出導(dǎo)致了建筑企業(yè)的稅負(fù)進(jìn)一步增加。一般來(lái)講，建筑相關(guān)的項(xiàng)目，施工所需的水泥、河沙、石子、等建筑材料一般都很難取得足額匹配的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，大多數(shù)都是從一些小規(guī)模供應(yīng)商以及個(gè)人供應(yīng)商手里面進(jìn)行購(gòu)買，這些小規(guī)模供應(yīng)商或個(gè)人供應(yīng)商為了不交稅或者少交稅。寧愿壓低價(jià)格。也不太愿意給建筑采購(gòu)企業(yè)開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

二、 如果是跨省跨地區(qū)的建筑項(xiàng)目，一些大型的建筑施工設(shè)備，比如像塔吊，挖機(jī)，推土機(jī)，壓路機(jī)等大型建筑施工設(shè)備也不太可能運(yùn)送過(guò)去，因?yàn)檫\(yùn)輸需要支付的成本費(fèi)用實(shí)在是太高。所以絕大部分跨省跨地區(qū)的建筑項(xiàng)目所用的大型施工設(shè)備都是就地租賃，而這些大型的建筑施工設(shè)備租賃很多也都是由小規(guī)模企業(yè)或者個(gè)人提供，想要小規(guī)模企業(yè)或者個(gè)人開(kāi)具足額匹配的發(fā)票。也是有很大難度的。這種情況到了每年的年底特別突出，所以建筑企業(yè)到了年底的時(shí)候，缺進(jìn)項(xiàng)票對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)講是普遍性的問(wèn)題！

三、那么針對(duì)建筑企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題，有哪些合規(guī)的解決方法呢？

稅務(wù)部門對(duì)于企業(yè)的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，在這種大環(huán)境下，不合規(guī)不合法的節(jié)稅方式，小編肯定不會(huì)推薦。

小編推薦大量缺進(jìn)項(xiàng)票的建筑企業(yè)通過(guò)享受各種稅收優(yōu)惠政策的方式來(lái)合規(guī)的減輕一部分的稅負(fù)壓力。

1、缺進(jìn)項(xiàng)票的建筑企業(yè)可以通過(guò)享受一些諸如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以及針對(duì)小規(guī)模的免稅政策來(lái)降低稅金的支出。

2、缺進(jìn)項(xiàng)票的建筑企業(yè)也可以通過(guò)享受一些招商引資的稅優(yōu)園區(qū)，享受園區(qū)針對(duì)建筑企業(yè)的高額稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策來(lái)達(dá)到合理避稅的目的。

①、缺進(jìn)項(xiàng)的建筑企業(yè)入駐到有高額的稅收扶持的產(chǎn)業(yè)園區(qū)。

②、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、分紅稅可以享受稅優(yōu)園區(qū)：70%-90%的獎(jiǎng)勵(lì)與扶持。

③、入駐到園區(qū)以后、建筑企業(yè)當(dāng)月納稅、稅優(yōu)園區(qū)次月將相應(yīng)稅種的獎(jiǎng)勵(lì)扶持到建筑企業(yè)的對(duì)公賬戶。

稅優(yōu)園區(qū)還有針對(duì)建筑企業(yè)的自然人代開(kāi)政策。

代開(kāi)綜合稅率可以低至：2%-3% （包含代開(kāi)發(fā)票的：增值稅、所得稅、附加稅）等所有稅種。可以合規(guī)完美的解決建筑企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問(wèn)題。像建筑企業(yè)大量欠缺的水泥、河沙、石子、鋼材、大型的建筑施工設(shè)備。都可以通過(guò)自然人代開(kāi)的方式、合規(guī)的加以解決。

總結(jié)：建筑企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題，以及合規(guī)合理的解決方法，小編仔細(xì)的分析了一篇。你看懂了嗎？

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào)，稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請(qǐng)移步《梅梅談稅》！

【第5篇】會(huì)務(wù)費(fèi)增值稅稅率

案列

某市一家中型酒店屬于一般納稅人，經(jīng)常向好多單位提供會(huì)議室用于開(kāi)會(huì)，在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候均也是開(kāi)具的6%的“會(huì)務(wù)費(fèi)”，但是稅務(wù)局在檢查過(guò)程中指出，應(yīng)該適用于11%的稅率。

請(qǐng)問(wèn)這是怎么回事？

原因

酒店跟客戶簽訂的合同都是出租會(huì)場(chǎng)的租賃合同，而且僅僅是提供的會(huì)場(chǎng)租賃，并未提供會(huì)務(wù)服務(wù)。

建 議

酒店在出租會(huì)場(chǎng)的同時(shí)，也提供相應(yīng)的會(huì)場(chǎng)服務(wù)。

并且：

客戶簽訂會(huì)議服務(wù)合同時(shí)，也要在合同中約定提供相關(guān)的會(huì)場(chǎng)服務(wù)。

總 結(jié)

同樣是在酒店會(huì)場(chǎng)開(kāi)會(huì)：

1、若是酒店方只是提供會(huì)議場(chǎng)地但是沒(méi)有配套服務(wù)的，屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率11%（一般計(jì)稅）。

2、若是酒店方既提供會(huì)議場(chǎng)地又提供配套服務(wù)的，屬于會(huì)議展覽服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率6%。

政 策

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》【2016】140號(hào)中規(guī)定：“十、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)。按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

2、若是酒店方既提供會(huì)議場(chǎng)地又提供配套服務(wù)的，屬于會(huì)議展覽服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率6%。

高頓 成就你財(cái)稅職業(yè)夢(mèng)想！

來(lái)源：高頓財(cái)稅學(xué)院，轉(zhuǎn)載于郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

高頓君還給你準(zhǔn)備了118張財(cái)務(wù)人常用excel表格（如下）：需要的小伙伴私信我發(fā)送“表格”兩個(gè)字即可

【第6篇】木材增值稅稅率

2023年3月5日，歐亞經(jīng)濟(jì)委員會(huì)作出第17號(hào)決議，將縮減享受歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)盟”；*eaeu，包括俄羅斯、白俄羅斯、哈薩克斯坦、亞美尼亞和吉爾吉斯斯坦包括等五國(guó)）普惠制（gsp）關(guān)稅優(yōu)惠的發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體和最不發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體清單。4月11日，該決議正式發(fā)布，規(guī)定新清單將在6個(gè)月后，即10月12日起生效。新清單生效后，中國(guó)將不再享受聯(lián)盟的普惠制關(guān)稅優(yōu)惠，相關(guān)商品將恢復(fù)適用聯(lián)盟最惠國(guó)稅率。

根據(jù)聯(lián)盟普惠制關(guān)稅優(yōu)惠規(guī)定，對(duì)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體的肉及肉產(chǎn)品、魚(yú)、蔬菜水果、藥品、化學(xué)品以及木材等商品免除25%的進(jìn)口關(guān)稅。

預(yù)計(jì)這一變化將對(duì)各商品出口企業(yè)帶來(lái)很大的沖擊。各出口企業(yè)需要有策略，明確目標(biāo)市場(chǎng)具有優(yōu)勢(shì)和需求的產(chǎn)品，從而增加投資，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

聯(lián)盟此次調(diào)整的依據(jù)為2023年4月6日第47號(hào)決議通過(guò)的、關(guān)于享受聯(lián)盟普稅制關(guān)稅優(yōu)惠經(jīng)濟(jì)體標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，按照世界銀行標(biāo)準(zhǔn)屬于“低收入”和“中等偏下收入”的經(jīng)濟(jì)體（人均gdp低于4045美元），可以獲得“發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體”地位，并享受關(guān)稅優(yōu)惠。普遍優(yōu)惠制，簡(jiǎn)稱為“普惠制” 是指發(fā)達(dá)國(guó)家承諾對(duì)從發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關(guān)稅優(yōu)惠。

聯(lián)盟此次調(diào)整包括從103個(gè)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體中排除中國(guó)、巴西和土耳其等75個(gè)經(jīng)濟(jì)體，并從50個(gè)最不發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體中排除2個(gè)（其中1個(gè)轉(zhuǎn)入發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體）。新的享惠經(jīng)濟(jì)體中，發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體剩余29個(gè)，最不發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體剩余48個(gè)。

【第7篇】固定資產(chǎn)增值稅稅率

銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅

何觀舒：廣強(qiáng)律師事務(wù)所虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪辯護(hù)律師、稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師，微信號(hào)：kwanshu

使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

那么，銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)該如何繳納增值稅呢？根據(jù)納稅人的身份不同而有所不同，分為一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理和小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

1.一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理根據(jù)能否抵扣以及是否抵扣，可以分為兩種情形：

（1）一般納稅人出售購(gòu)入時(shí)不能抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的征收率減按2%進(jìn)行征收。實(shí)際交納的稅額等于出售的價(jià)格除以1加3%，計(jì)算出不含稅的銷售額，再用不含稅的銷售額乘以2%。

計(jì)稅公式為：應(yīng)納增值稅=售價(jià)/（1+3%）*2%

（2）一般納稅人出售購(gòu)入時(shí)可抵扣稅款并且已經(jīng)抵扣了稅款的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。

應(yīng)納增值稅=售價(jià)/（1+適用稅率）*適用稅率。

2.小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的，減按2%的征收率征收增值稅。首先，需要把含稅的售價(jià)換算成不含的售價(jià)，然后將不含稅的售價(jià)乘以2%，得出的結(jié)果即為應(yīng)繳納的增值稅。

計(jì)稅公式為：應(yīng)納增值稅==售價(jià)/（1+3%）*2%

【關(guān)鍵詞】何觀舒律師 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪辯護(hù)律師 稅務(wù)犯罪辯護(hù)律師 增值稅

【第8篇】增值稅專用發(fā)票稅率抵扣

增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

1.抵扣時(shí)限

自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知，國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11 號(hào)）

自2005年1月1日起，納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證。

（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知，國(guó)稅發(fā)〔2005）61號(hào)）

政策解讀：納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票，無(wú)論該項(xiàng)交易是否付款、所購(gòu)買的貨物是否收到，都可以認(rèn)證、抵扣。一句話見(jiàn)票即扣。國(guó)稅發(fā)〔1995〕15 號(hào)規(guī)定工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)被國(guó)稅發(fā)〔2006〕62號(hào)廢止。

案例實(shí)務(wù)：增值稅專用發(fā)票360日認(rèn)證期限最后一日是法定節(jié)假日，是否可以順延

某建筑公司購(gòu)進(jìn)建筑材料取得一張2023年8月15日開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票認(rèn)證期限的最后一天2023年8月11日是星期日。納稅人星期一到稅務(wù)局認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)人員說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已過(guò)認(rèn)證期，專用發(fā)票認(rèn)證期限節(jié)假日不順延。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)人員的說(shuō)法正確嗎

政策解讀∶根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1 日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360日而不是360個(gè)工作日，所以節(jié)假日不能順延，稅務(wù)人員的說(shuō)法是正確的。

【第9篇】房屋租賃增值稅稅率是多少

為進(jìn)一步支持住房租賃市場(chǎng)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部共同發(fā)布《關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào)），并于今年10月1日起正式實(shí)施。一起來(lái)看看吧！

1、增值稅如何計(jì)算

如果屬于增值稅一般納稅人，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人，住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

注:住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、房產(chǎn)稅如何計(jì)算

對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租保障性租賃住房比照適用上述規(guī)定。

3、納稅人需要注意什么？

納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房屋租賃合同、保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書(shū)等相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

【第10篇】酸奶增值稅稅率

國(guó)家為了鼓勵(lì)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)展，在稅收政策上有很多優(yōu)惠，大家的第一反應(yīng)是不是農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，如果你這樣理解的話就太片面了，光農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的發(fā)票內(nèi)容估計(jì)就要把你學(xué)暈，不信一起來(lái)看看有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的那些事兒吧！

一、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票種類：

1.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

2.小規(guī)模處取得的3%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票

3.代開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票

4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

5.一般納稅人處取得的9%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票

二、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票扣除方式：

（一）憑票抵扣適用范圍

銷售方

發(fā)票類型

能否抵扣

抵扣方法

一般納稅人

9%專票

能

注明稅額

9%普票

/

/

自產(chǎn)免稅普票

能

買價(jià)*9%

批發(fā)、零售免稅普票

/

/

小規(guī)模納稅人

3%專票

能

發(fā)票金額*9%

3%普票

/

/

自產(chǎn)免稅普票

能

買價(jià)*9%

批發(fā)、零售免稅普票

/

/

農(nóng)民個(gè)人（自產(chǎn)）

收購(gòu)發(fā)票

能

買價(jià)*9%

代開(kāi)免稅普票

能

買價(jià)*9%

合作社

自產(chǎn)免稅普票

能

買價(jià)*9%

海關(guān)進(jìn)口

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

能

注明稅額

注意：1.購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)9%一般在購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)行抵扣；

2.領(lǐng)用環(huán)節(jié)（10%）：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的，才允許根據(jù)生產(chǎn)加工領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量，加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（二）核定扣除適用范圍

財(cái)稅2012第38號(hào)：自2023年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除。

核定扣除方法

當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

投入產(chǎn)出法

當(dāng)期銷售貨物數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)*扣除率/（1+扣除率）

成本法

當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本*農(nóng)產(chǎn)品耗用率*扣除率/（1+扣除率）

參照法

不是一種獨(dú)立的計(jì)算方法，或使用投入產(chǎn)出法計(jì)算，或使用成本法計(jì)算

舉例：投入產(chǎn)出法

甲企業(yè)銷售10000噸超高溫滅菌牛乳，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，元乳單耗數(shù)量為1.06，元乳平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。使用投入產(chǎn)出法計(jì)算核定的進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)*扣除率/（1+扣除率）=10000噸*1.06*0.4*9%/（1+9%）=385.45萬(wàn)元。

（注意：如果生產(chǎn)出的產(chǎn)品是酸奶等13%稅率的貨物，公式中的扣除率為13%）

【第11篇】空調(diào)增值稅稅率

財(cái)稅小隊(duì)隊(duì)員向小隊(duì)長(zhǎng)咨詢，公司將空調(diào)從一個(gè)房間搬到另外一個(gè)房間。找了一個(gè)空調(diào)安裝公司，支付了500元的安裝費(fèi)，對(duì)方開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，注明稅率是5%。她的問(wèn)題是：因?yàn)閷?duì)方是小規(guī)模納稅人，所以才開(kāi)出5%征收率的發(fā)票嗎？這可不一定?。?/p>

2023年5月1日營(yíng)業(yè)稅改征增值稅以后，為了平穩(wěn)過(guò)渡，保證企業(yè)稅負(fù)只降不升，國(guó)家稅務(wù)總局制定了相關(guān)的過(guò)渡政策，規(guī)定建筑服務(wù)可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。知識(shí)點(diǎn)一：建筑服務(wù)都包含哪些服務(wù)

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【1】

工程服務(wù)包括房屋建筑服務(wù)，土木工程（包括鐵路、道路、隧道和橋梁工程，水利和內(nèi)河港口工程，海洋工程，工礦工程，架線和管道工程）建筑服務(wù)。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【2】

三網(wǎng)（固定電話、有線電視、寬帶）、水電氣等收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)明確按照安裝服務(wù)征稅。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【3】

航道疏浚服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)—港口碼頭服務(wù)”，不屬于建筑服務(wù)。

知識(shí)點(diǎn)二：一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的三種情形

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

以清包工方式提供的建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或者只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【4】

以清包工方式提供的建筑服務(wù)，由于施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或者只采購(gòu)輔助材料，且其大部分成本為人工成本，因此，施工方可以取得的用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，按照一般計(jì)稅法方計(jì)稅（11%稅率），可能導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)與原營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)相比大幅上升。

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

甲供工程，是指全部或者部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【5】

如果施工方完全不采購(gòu)設(shè)備、材料、動(dòng)力，只提供純勞務(wù)的建筑服務(wù)，其絕大部分成本為人工成本，則施工方幾乎沒(méi)有用以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果對(duì)施工方按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，可能導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)較高。

一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

建設(shè)工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日之前的建筑工程項(xiàng)目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【6】

對(duì)于建筑工程老項(xiàng)目，施工方的采購(gòu)活動(dòng)可能在營(yíng)改增試點(diǎn)前，已經(jīng)完成或大部分完成，因此，其在2023年5月1日后沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，或可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，這種情況下如果對(duì)施工方按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，可能導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)較高。

知識(shí)點(diǎn)三：銷售額如何確定

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額作為銷售額。

【小隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)稅】【7】

甲供工程銷售額營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不一樣的！

營(yíng)改增之前，甲供工程營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是自身取得的工程款，也包括建設(shè)方提供的材料價(jià)款。

財(cái)稅小隊(duì)員們，可以對(duì)照上述說(shuō)明看看自己交的稅是否正確。營(yíng)改增還有許多應(yīng)用的問(wèn)題，小隊(duì)長(zhǎng)愿意與大家繼續(xù)研究學(xué)習(xí)。

【第12篇】租賃增值稅稅率

租賃服務(wù)區(qū)分動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅的稅率，一般來(lái)說(shuō)，動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；不動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率為9%。增值稅計(jì)稅依據(jù)為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，要注意區(qū)分以下九種特殊情形：

一、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅，增值稅稅率為9%。

二、航空運(yùn)輸企業(yè)濕租業(yè)務(wù)，屬于提供航空運(yùn)輸服務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，增值稅稅率為9%（跨境銷售稅率為0%）。所謂濕租業(yè)務(wù)是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽(tīng)候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用(如人員工資、維修費(fèi)用等)均由承租方負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

三、水路運(yùn)輸企業(yè)的期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，增值稅稅率為9%。所謂期租業(yè)務(wù)，是指運(yùn)輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽(tīng)候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營(yíng)，均按天向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用均由船東負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。

四、汽車租賃并由租賃方配備司機(jī)的業(yè)務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，增值稅稅率為9%。

五、企業(yè)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用增值稅稅率13%，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率9%。所謂融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的租賃活動(dòng)。簡(jiǎn)而言之，就是承租人需要?jiǎng)赢a(chǎn)或是不動(dòng)產(chǎn)，但是沒(méi)有足夠的錢去購(gòu)買，這時(shí)他找到融資租賃公司，讓融資租賃公司去購(gòu)買指定的動(dòng)產(chǎn)或是不動(dòng)產(chǎn)，再向融資租賃公司租賃。承租人分期支付的租金一般會(huì)接近資產(chǎn)的買價(jià)，租賃期結(jié)束后資產(chǎn)一般歸承租人所有，但即使資產(chǎn)不歸承租人，也屬于融資租賃。

雖然融資租賃與正常租賃服務(wù)稅適用稅目和適用稅率是一致的，但融資租賃在計(jì)稅依據(jù)上，對(duì)于經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。即以差額作為一般計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)。

六、企業(yè)提供融資性售后回租服務(wù)的，屬于金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”，適用6%的稅率。所謂融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在計(jì)稅依據(jù)上，對(duì)于經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。

注意：對(duì)2023年4月30前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)售后回租老合同在合同到期前按繼續(xù)按照有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。

七、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。增值稅稅率為6%。

八、納稅人以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照住宿服務(wù)繳納增值稅。增值稅稅率為6%。

九、企業(yè)將庫(kù)房出租給其他企業(yè)或他人使用，同時(shí)提供人員進(jìn)行保管服務(wù)，承擔(dān)保管責(zé)任，則屬于倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，增值稅適用稅率為6%。

關(guān)注“稅務(wù)工匠”微信公眾號(hào)，及時(shí)獲取財(cái)稅政策法規(guī)，交流探討財(cái)稅問(wèn)題。

【第13篇】建筑業(yè)增值稅預(yù)繳稅率

一、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

1、分包工程支出

分包工程支出，應(yīng)按照分包商的納稅人資格和計(jì)稅方法的選擇來(lái)區(qū)分。

1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率為3%。

1.2 分包商為一般納稅人

1.2.1 專業(yè)分包，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。

1.2.2 勞務(wù)分包（清包工除外），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。

1.2.3 清包工

（1）清包工（分包方采取簡(jiǎn)易計(jì)稅），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為3%。

（2）清包工（分包方采取一般計(jì)稅），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。

2、工程物資

工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是16%，但也有一些特殊情況：

2.1 木材及竹木制品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、16%。

屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹，取得的發(fā)票可能會(huì)是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，適用稅率為10%；而經(jīng)過(guò)加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是16%。

2.2 水泥及商品混凝土，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、3%。

購(gòu)買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為16%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡(jiǎn)易征收，征收率為3%。

2.3 砂土石料等地材，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、3% 。

在商貿(mào)企業(yè)購(gòu)買的適用稅率是16%；但從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡(jiǎn)易征收，適用稅率為3%。

3、機(jī)械使用費(fèi)

3.1 外購(gòu)機(jī)械設(shè)備進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。

購(gòu)買機(jī)械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購(gòu)買時(shí)要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應(yīng)商。

3.2 租賃機(jī)械

3.2.1 租賃機(jī)械（只租賃設(shè)備），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%，3%。

租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為16%；但是若出租方以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，使用征收率為3%。

3.2.2 租賃機(jī)械（租賃設(shè)備+操作人員），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。

4、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)

臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。

工程項(xiàng)目發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用，例如購(gòu)買的腳手架、活動(dòng)板房、圍墻等，這些費(fèi)用的支出都是可以一次性抵扣的。

5、水費(fèi)

水費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、3%。

從自來(lái)水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅，從其他水廠購(gòu)買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅。

6、電費(fèi)

電費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。

電網(wǎng)公司直接開(kāi)具的電費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主的電表，應(yīng)從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

7、勘察勘探費(fèi)用

勘察勘探費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

勘察勘探服務(wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

8、工程設(shè)計(jì)費(fèi)

工程設(shè)計(jì)費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

設(shè)計(jì)費(fèi)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

9、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)

檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)樣本進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。

10、電話費(fèi)

電話費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、6%。

電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為10%，增值電信服務(wù)適用稅率為6%。

員工個(gè)人抬頭發(fā)票無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，帶有福利性質(zhì)的通信費(fèi)補(bǔ)貼不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)的名義的電話費(fèi)，取得專用發(fā)票可以抵扣。

11、郵遞費(fèi)

郵遞費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

快遞費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。

12、報(bào)刊雜志

報(bào)刊雜志，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。

圖書(shū)、報(bào)刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發(fā)票。

13、汽油費(fèi)、柴油費(fèi)

汽油費(fèi)、柴油費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。

汽車、機(jī)械使用的燃料費(fèi)用，是施工過(guò)程中不可缺少的成本支出，這些支出的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。但司機(jī)師傅自己?jiǎn)为?dú)分次加油，可能無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

14、供氣供熱費(fèi)用

供氣供熱費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。

一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為10%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。

15、廣告宣傳費(fèi)

廣告宣傳費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

公司支付的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

16、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)

中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)用都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，注意要選擇一般納稅人。

17、會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

公司召開(kāi)大型會(huì)議，應(yīng)索取會(huì)議費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如果分項(xiàng)列示服務(wù)，單獨(dú)開(kāi)具餐費(fèi)的發(fā)票，餐費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

18、培訓(xùn)費(fèi)

培訓(xùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

公司的培訓(xùn)支出，要向培訓(xùn)單位索要增值稅專用發(fā)票。

19、辦公用品

辦公用品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。

企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費(fèi)用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個(gè)人處購(gòu)買，無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，從商場(chǎng)、超市或電商平臺(tái)購(gòu)買，能取得增值稅專用發(fā)票。

20、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。

公司根據(jù)勞動(dòng)法和國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動(dòng)條件、防止傷亡事故、預(yù)防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開(kāi)支的費(fèi)用，例如給員工購(gòu)買個(gè)人防護(hù)用具，安全用品等用品，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。但要與福利費(fèi)進(jìn)行區(qū)別，如果是福利費(fèi)就不得抵扣。

21、物業(yè)費(fèi)

物業(yè)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

物業(yè)費(fèi)可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實(shí)際發(fā)生的。

22、綠化費(fèi)

綠化費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、10%。

為了美化辦公環(huán)境，自行購(gòu)買綠色植物，適用稅率10%；如果是租用綠植的，適用稅率為16%。

23、房屋建筑費(fèi)

房屋建筑物，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、5%。

取得不動(dòng)產(chǎn)，要區(qū)分對(duì)方不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)間。在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。

租賃不動(dòng)產(chǎn)，要區(qū)分對(duì)方不動(dòng)產(chǎn)取得的時(shí)間，在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。

24、利息支出及貸款費(fèi)用

利息支出及貸款費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)和顧問(wèn)費(fèi)都不允許抵扣。

25、銀行手續(xù)費(fèi)

銀行手續(xù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。

辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票。

26、保險(xiǎn)費(fèi)

1、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%、3%。

應(yīng)取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。備注：人身保險(xiǎn)除特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi)外，暫不可抵扣。

2、車輛保險(xiǎn)和不動(dòng)產(chǎn)保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%、3%。

應(yīng)取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規(guī)模納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

27、維修費(fèi)

維修費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、10%。

修理費(fèi)用于有形動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)用，如汽車修理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備的修理費(fèi)為16%；而對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)稅率是10%。

二、“營(yíng)改增”各行業(yè)稅率及征收率一覽表

稅率

稅率（4種）：16%；10%；6%；0%。

1、稅率16%：

（1）提供加工、修理、修配勞務(wù)

（2）銷售或進(jìn)口貨物（除適用10%的貨物外）

（3）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

2、稅率10%：

（1）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

（2）糧食、食用植物油

（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃、提供建筑服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。

3、稅率6%

金融服務(wù)；增值電信服務(wù)；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）；

提供生活服務(wù)；銷售無(wú)形資產(chǎn)；研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；

信息技術(shù)服務(wù)；文化創(chuàng)意服務(wù)；物流輔助服務(wù)；

鑒證咨詢服務(wù)；廣播影視服務(wù)；商務(wù)輔助服務(wù)；

其他現(xiàn)代服務(wù)；文化體育服務(wù)；教育醫(yī)療服務(wù)；

旅游娛樂(lè)服務(wù)；餐飲住宿服務(wù)；居民日常服務(wù)；

其他生活服務(wù)。

4、零稅率

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的相關(guān)服務(wù)；

財(cái)政局和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)；

納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）。

征收率

征收率（2種）：3%；5%。

1、稅率3%

增值稅征收率統(tǒng)一為3%（財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）建筑業(yè)老項(xiàng)目簡(jiǎn)易征收率為3%；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、稅率5%

（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)：

1）一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2）小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按照 5% 的征收率計(jì)稅。

4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

5）其他個(gè)人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買的住房），按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)：

1）一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3）其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4）個(gè)人出租住房，應(yīng)按照 5% 的征收率減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）中外合作開(kāi)采的原油、天然氣。

（說(shuō)明：本文根據(jù)最新財(cái)稅政策整理修改，如有不當(dāng)之處敬請(qǐng)批評(píng)指正！）

【第14篇】增值稅的稅率與征收率

一圖全掌握！截止目前，2022最新增值稅稅率、預(yù)征率、征收率！在日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，增值稅的繳納是很關(guān)鍵的，對(duì)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，增值稅發(fā)票的開(kāi)具等，都是需要我們對(duì)增值稅對(duì)應(yīng)的稅率有掌握的，發(fā)票稅率錯(cuò)了，可就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的。因此，身為會(huì)計(jì)人員，對(duì)于增值稅稅率、預(yù)征率、征收率要掌握了。很多財(cái)務(wù)人員對(duì)于增值稅率13%、9%以及6……弄混淆，下面就是給大家清晰匯總了不同稅率的適用范圍！

第一：增值稅適用13%稅率的適用范圍

第二：增值稅適用9%稅率的適用范圍

第三：增值稅適用6%稅率的適用范圍

第四：增值稅適用0%稅率的適用范圍

第五：增值稅預(yù)征率：2%、3%、5%的適用范圍

第六：增值稅預(yù)征率：3%、5%的適用范圍

征收率為3%的適用范圍

征收率為5%的適用范圍

很多財(cái)務(wù)人員在日常報(bào)稅工作中，都會(huì)覺(jué)得計(jì)算稅費(fèi)太麻煩了！有些稅率還得記住，比較麻煩了，下面就跟大家分享一下18稅種的應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算器！后面附有最新的18個(gè)稅種稅率表哦！

18稅種的應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算器（帶最新18個(gè)稅種稅率表）

18稅種稅率表

各個(gè)稅種計(jì)算公式

各個(gè)稅種的會(huì)計(jì)分錄大全

……因?yàn)閮?nèi)容比較多，今天有關(guān)各種稅的知識(shí)就先給大家分享到這里了。日常財(cái)稅工作中，稅種的稅率，應(yīng)納稅額計(jì)算以及賬務(wù)處理，都是基本的內(nèi)容，所以，我們身為會(huì)計(jì)都應(yīng)該做到很熟練的處理了。希望上述內(nèi)容能夠?qū)π率謺?huì)計(jì)有幫助。

【第15篇】個(gè)人租房增值稅稅率

個(gè)人房屋出租需要怎么交稅？

先看下下面的幾個(gè)例子

例一：

聽(tīng)說(shuō)小b 在xx小學(xué)附近的住房租出去了，租給了李大媽，李大媽用那房子來(lái)給自己的小孫子上學(xué)時(shí)住，一個(gè)月2500元，小b最近在忙著了解這件事的涉稅事宜......

我們來(lái)看一下，根據(jù)稅法規(guī)定，就小b出租自有住房給個(gè)人自住用會(huì)涉及到哪些稅種，分別按哪個(gè)稅率交稅呢？

首先，小b何李大媽會(huì)簽訂房屋租賃合同，約定房屋押金、租期、租金以及雙方的責(zé)任和義務(wù)，李大媽在簽訂合同有權(quán)要求查看房屋權(quán)屬證明文件，比如房產(chǎn)證，土地證，或者租賃協(xié)議（如果小b是二房東的話），房屋租賃合同的簽訂就會(huì)涉及到印花稅

印花稅屬于行為稅，簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)就是發(fā)生相對(duì)應(yīng)的行為才會(huì)產(chǎn)生納稅義務(wù)，比如簽訂購(gòu)銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同......等等13類經(jīng)濟(jì)行為。

房屋租賃合同屬于印花稅的征稅稅目。對(duì)應(yīng)的稅率是1‰如果合同載定的金額為2500元，那么小b每月應(yīng)繳印花稅：2500*1‰=2.5（元）

但是，根據(jù)（財(cái)稅【2008】24號(hào)）文件規(guī)定：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

其次，自2023年5月1日起營(yíng)改增后，經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)由繳納營(yíng)業(yè)稅變更為繳納增值稅，個(gè)人出租住房應(yīng)按5%的征收率減按1.5%計(jì)算。如果合同載定的是含增值稅金額，需要把增值稅先剔除：2500/（1+5%）=2380.95，小b該繳納的增值稅為：2380.95*1.5%=35.71（元）

如果合同載定的是不含增值稅金額，小b該繳納的增值稅為：2500*1.5%=37.5（元）

以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的一稅兩費(fèi)（城市建設(shè)維護(hù)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%）分別為：35.71*(7%+3%+2%)=4.29（元）

37.5*(7%+3%+2%)=4.5（元）

再次，因?yàn)槌鲎庾》窟@件事情給小b帶來(lái)了現(xiàn)金收入，對(duì)于這種情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，是需要繳納個(gè)人所得稅的，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，自2001年1月1日起暫按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。具體計(jì)算如下：

合同載定金額含增值稅，同樣需要剔除增值稅，2380.95*10%=238.10（元）

合同載定金額不含增值稅，2500*10%=250（元）

最后，小b因?yàn)槌鲎庾杂凶》慨a(chǎn)生了房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，需要繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有兩種：從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征，在這個(gè)例子中采用從租計(jì)征的方式，同時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2008年3月1日起，對(duì)于個(gè)人出租住房不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅：

合同載定金額含增值稅，同樣需要剔除增值稅，2380.95*4%=95.24（元）

合同載定金額不含增值稅，2500*4%=100（元）

所以，小b出租自己的住房給李大媽自己住所需要交的稅分別如下：

印花稅：免征

增值稅：35.71或37.5元

一稅兩費(fèi)：4.29或者4.5元

個(gè)人所得稅：238.10或2500元

房產(chǎn)稅：95.24或100元

總計(jì)：373.34或392元

如果小b把自己的住房出租給吳大哥辦公司做辦公場(chǎng)地用，又該怎么交稅呢？

【第16篇】有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率2023

導(dǎo)讀：每個(gè)行業(yè)都是有增值稅需要征收的，那么租賃行業(yè)的增值稅大家知道是多少嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編總結(jié)的是租賃行業(yè)增值稅稅率,不動(dòng)產(chǎn)是11%,動(dòng)產(chǎn)是17%.征收率不動(dòng)產(chǎn)是5%,動(dòng)產(chǎn)是3%.具體的政策要求請(qǐng)看下文詳細(xì)內(nèi)容！

租賃行業(yè)的增值稅稅率是多少?

一般納稅人租賃費(fèi)開(kāi)增值稅專用發(fā) 票:有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率是17%,不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率是11%.

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%.

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定.

第十六條 增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.租賃行業(yè)的增值稅稅率是多少錢?