土地使用權(quán)增值稅稅率3（3篇）

【第1篇】土地使用權(quán)增值稅稅率3

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何繳納增值稅

問：我公司為一家制造企業(yè)，一般納稅人，現(xiàn)準(zhǔn)備將2023年3月份取得的土地使用權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，請問此業(yè)務(wù)如何繳納增值稅？

答：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號) 附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。第十五條規(guī)定，提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅[2018]32號）第一條規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。財(cái)稅[2016]36號文件第十八條規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。第二十八條規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》執(zhí)行。

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》后附的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第二條規(guī)定，銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

綜上，你公司轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)的行為，既可以按照財(cái)稅[2016]36號文件的相關(guān)規(guī)定選擇一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照10%的稅率計(jì)算繳納增值稅；也可以按照財(cái)稅[2016]47號文件的相關(guān)規(guī)定選擇簡易計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

【第2篇】出租土地使用權(quán)增值稅稅率

出租土地如何交增值稅？

答：企業(yè)如果以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用即：土地使用權(quán)出租，從稅務(wù)的角度來講是屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃，應(yīng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）取得時(shí)間的不同，適用不同的增值稅稅率。

如果企業(yè)屬于一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)），可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。如果企業(yè)出租的是2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，則適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照9%計(jì)算繳納增值稅。

如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人出租土地使用權(quán)應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

【第3篇】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率

大部分人對土地流轉(zhuǎn)的話題處于一知半解的狀態(tài)?，F(xiàn)在“三農(nóng)”的問題備受關(guān)注，對土地流轉(zhuǎn)的政策和法規(guī)有了更全面的介紹。針對一些土地方面的問題，你知道國有土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)多少？國有土地使用權(quán)出讓與轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別？

一、土地轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)有哪些？

1、營業(yè)稅費(fèi)及附加

2、印花稅費(fèi)和契費(fèi)

3、土地增值稅費(fèi)

二、國有土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)多少？

國有土地出讓和轉(zhuǎn)讓的意義不同。國有土地轉(zhuǎn)讓需要交納的費(fèi)用有5%的營業(yè)稅，城建稅的2.5乘以當(dāng)?shù)囟惵?，印花稅的萬分之五。土地增值稅：土地增值稅應(yīng)納稅額有以下公式進(jìn)行計(jì)算：土地的增值稅=出售房地產(chǎn)的總收入—扣除項(xiàng)目金額；應(yīng)納土地的增值稅額=土地增值額×適用稅率；土地的增值稅實(shí)行四級超額的累進(jìn)稅率，增值額在沒有超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率應(yīng)為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%，沒有超過就要扣除項(xiàng)目金額全部的部分，稅率應(yīng)為40%。增值額超過扣除掉項(xiàng)目金額全部的部分，稅率應(yīng)為50%左右。而增值額如果是超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率應(yīng)為60%。因此，如果土地的增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%以上，將同時(shí)適用二檔或者三檔以上稅率的，則需要分檔來進(jìn)行計(jì)算。

三、國有土地使用權(quán)出讓與轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別？

1、主體方面不同。

轉(zhuǎn)讓的主體：取得國有土地使用權(quán)的土地使用者。

出讓的主體：即國有土地的所有者。在國家中，由法律授權(quán)的縣級以上人民政府予以具體實(shí)施的。

2、行為性質(zhì)方面不同。

根據(jù)物權(quán)理論來分：出讓，是他物權(quán)的設(shè)定。轉(zhuǎn)讓，是他物權(quán)的轉(zhuǎn)移。

3、轉(zhuǎn)移程序與條件方面不同。

出讓的條件沒有限制。簽訂出讓合同只需要繳出讓金，便可以辦證了。轉(zhuǎn)讓的話條件會(huì)有限制。轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過申請到審批或者補(bǔ)辦出讓的手續(xù)，繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，才可登記過戶。

4、交易市場方面不同。

出讓為一級市場，是國家作為國有土地所有者壟斷。轉(zhuǎn)讓為二級市場，是符合法定條件的自由轉(zhuǎn)讓。

土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)不是最新的話題了，很早之前就是一個(gè)熱點(diǎn)問題。了解相關(guān)土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)知識，是有一定必要的。