【導(dǎo)語】5%稅率增值稅能抵扣嗎怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的5%稅率增值稅能抵扣嗎，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】5%稅率增值稅能抵扣嗎
一般的理解，進項稅額抵扣就是在繳納增值稅時，用銷項稅額減去進項稅額，只按差額交稅，進項稅額抵扣可以獲得一種類似于“減稅”的效果。
這是種樸實、直觀、外行的觀點。
作為會計人員，應(yīng)該更深地認(rèn)識到，進項稅額抵扣是一個價稅分離的過程，將稅金從價格中分離的結(jié)果是：成本與費用下降，從而利潤提高。
比如，營改增對餐廳的影響，要這樣計算一家餐廳的月收入為100萬元，以前每月按5%的稅率交5萬元營業(yè)稅，稅后收入為95萬元。
同樣的收入，營改增后，因為增值稅稅率為6%，100萬元的銷售收入變成了100÷(1+6%)=94.34萬元，即稅后收入為94.34萬元。
營改增后稅后收入下降了0.66萬元。
但是，由于其進項稅額也可以抵扣了。100萬元收入如果對應(yīng)30萬元的農(nóng)產(chǎn)品食材成本，那么操作正確的話，其進項稅額約有3.9萬元，相當(dāng)于食材成本下降了3.9萬元，其結(jié)果是成本下降了3.9萬元。如果再加上水電、房租上面因為抵扣進項稅額所節(jié)約的成本，成本將下降4萬多元。
結(jié)論出來了，雖然營改增后100萬元收入的不含稅收入相比營業(yè)稅時的“不含營業(yè)稅收入”下降了0.66萬元，但成本費用下降得更多，下降了約4萬元，則利潤將上升約3.34萬元。
這是大大的利好!
我們評價一家企業(yè)在營改增后利潤的變化情況，一是看其收入在價稅分離后下降多少，二是看其成本費用在價稅分離后下降多少，如果收入降幅比成本降幅大，顯然是利潤下降，反之利潤上升。
一般來說，考慮到隨征的附加稅，每抵扣100元的進項稅額，相當(dāng)于增加約110元的利潤。所以，做好增值稅會計，就是做好進項稅額的抵扣。
感謝您的閱讀，請點擊右上角“+關(guān)注”，每天獲取實用好文章！
「理個稅」提供最專業(yè)財稅資訊及中小企業(yè)全生命周期一站式管家服務(wù)。
來源：房老師講財稅
【第2篇】企業(yè)所得稅稅率15
瑞士的企業(yè)所得稅稅率14.93%
保加利亞的企業(yè)所得稅10%
捷克的企業(yè)所得稅19%
克羅地亞的企業(yè)所得稅稅率18%
塞浦路斯的企業(yè)所得稅稅率12.5%
英國的企業(yè)所得稅稅率19%
法國的企業(yè)所得稅稅率26.5%
立陶宛的企業(yè)所得稅稅率15%
比利時的企業(yè)所得稅稅率25%
丹麥的的企業(yè)所得稅稅率22%
愛沙尼亞的企業(yè)所得稅稅率20%
芬蘭的企業(yè)所得稅稅率20%
德國的企業(yè)所得稅稅率30%
希臘的企業(yè)所得稅稅率24%
匈牙利的企業(yè)所得稅稅率9%
冰島的企業(yè)所得稅稅率20%
愛爾蘭的企業(yè)所得稅稅率12.5%
意大利的企業(yè)所得稅稅率24%
拉脫維亞的企業(yè)所得稅稅率20%
盧森堡的企業(yè)所得稅稅率24.94%
荷蘭的企業(yè)所得稅稅率25%
馬耳他的企業(yè)所得稅稅率35%
挪威的企業(yè)所得稅稅率22%
羅馬尼亞的企業(yè)所得稅稅率16%
葡萄牙的企業(yè)所得稅稅率21%
波蘭的企業(yè)所得稅稅率19%
西班牙的企業(yè)所得稅稅率25%
瑞典的企業(yè)所得稅稅率20.6%
斯洛伐克的企業(yè)所得稅稅率21%
斯洛文尼亞的企業(yè)所得稅稅率19%
以上均為最高稅率——數(shù)據(jù)來源 trading economics(2021.12)
歐盟/身份，資產(chǎn)/配置，稅務(wù)身份/規(guī)劃更多移民資訊可關(guān)注【曉歐帝】，茫茫人海遇見您，海外一切皆可詢
【第3篇】自然人代開，綜合稅率為1.7%—2.65%
更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》
地方性稅收優(yōu)惠政策，自然人代開政策許多企業(yè)以及個人都在使用。因為個人與企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來后，企業(yè)支付給個人相關(guān)的報酬，而個人收到了相關(guān)的報酬，不愿意開具發(fā)票給企業(yè)。這樣對于企業(yè)而言，就會有許多的問題，比如，成本無法抵扣，造成企業(yè)利潤虛高，企業(yè)所得稅比實繳多繳等問題。一般來說，企業(yè)都會要求個人提供相應(yīng)的發(fā)票，但是個人不具備開具發(fā)票的資格，個人只能通過稅務(wù)局申請代開，但是個人去稅務(wù)代開需要面臨什么樣的問題呢？
個人不具備開具發(fā)票的資格，個人去稅務(wù)臨時申請代開，一般會按照個人勞務(wù)報酬所得稅的稅率來進行征稅，個人勞務(wù)報酬所得稅的稅率為20%—40%。按照40%征收的話，比企業(yè)所得稅的稅率還高。大多數(shù)人都不愿意去稅務(wù)申請代開，還可以怎樣獲得相應(yīng)的發(fā)票呢？可以通過地方政府出臺的自然人代開政策，享受自然人代開核定的稅率。
在河南，湖北，湖南，江蘇等園區(qū)都可申請代開，代開綜合稅率為1.7%—2.65%。相比較于去稅務(wù)申請代開的稅率而言，這個稅率是相當(dāng)?shù)牡兀軠p輕個人以及企業(yè)大部分的稅負(fù)問題。在園區(qū)申請代開，不需要自然人到場，只需要提供相應(yīng)的基本資料即可，非常的便捷。1—3天就可開出所需的發(fā)票。有著高效率，低稅率的特點。開票品目基本上沒有太大的限制，不需要注冊企業(yè)即可享受。
【第4篇】企業(yè)所得稅稅率15%
國務(wù)院新聞辦公室于2023年6月24日（星期五）下午3時舉行新聞發(fā)布會，國家發(fā)展改革委黨組成員郭蘭峰，財政部、中國人民銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人和廣東省委常委、常務(wù)副省長張虎，廣州市委副書記、市長郭永航介紹《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》有關(guān)情況，并答記者問。中國網(wǎng)現(xiàn)場直播，以下為文字實錄：
總臺央視記者：《南沙方案》明確要加快建設(shè)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)合作基地、青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)合作平臺、高水平對外開放門戶、規(guī)則銜接機制對接高地和高質(zhì)量城市發(fā)展標(biāo)桿。請問，確定這五方面任務(wù)的考慮是什么？有什么具體舉措？謝謝。
郭蘭峰：謝謝你的提問。南沙方案明確要在南沙深化粵港澳的全面合作，所謂的全面合作，不僅要涵蓋港澳，這種合作還不局限于某些特定的方面，而是經(jīng)濟社會發(fā)展的各個重點領(lǐng)域。為此，方案聚焦科技創(chuàng)新、創(chuàng)新就業(yè)、對外開放、規(guī)則銜接、城市發(fā)展等重點工作，部署了五個方面的任務(wù)。主要考慮和具體措施包括：
第一，建設(shè)科技創(chuàng)新合作產(chǎn)業(yè)基地?；浉郯膿碛胸S富的科技創(chuàng)新資源，南沙方案在強化粵港澳科技創(chuàng)新合作方面提出了許多有力的措施，明確對先行啟動區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在南沙工作的港澳居民免征其個人所得稅稅負(fù)超過港澳稅負(fù)的部分，大力推動高新技術(shù)企業(yè)和人才集聚。
第二，創(chuàng)建青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)合作平臺。南沙方案明確將符合條件的港澳居民納入當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)業(yè)補貼扶持范圍，加強就業(yè)配套服務(wù)保障，并在住宿公寓、通勤、子女入托入學(xué)等方面提供便利條件，推動構(gòu)建港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的熱土。
第三，共建高水平的對外開放門戶。南沙是國內(nèi)大循環(huán)和國際大循環(huán)的重要交匯點之一，具備聯(lián)通兩個市場，利用兩種資源的獨特優(yōu)勢。南沙方案提出要在加強國際經(jīng)濟合作等方面發(fā)揮重要的作用，明確要研究進一步降低香港專業(yè)服務(wù)業(yè)在內(nèi)地提供服務(wù)的準(zhǔn)入門檻，依托廣州特別是南沙產(chǎn)業(yè)和市場基礎(chǔ)，攜手港澳不斷深化對外經(jīng)貿(mào)合作，推動建設(shè)對外開放新高地。
第四，打造規(guī)則銜接機制對接高地。規(guī)則銜接機制對接是粵港澳大灣區(qū)建設(shè)的重點和難點之一，規(guī)則通則要素流動暢，南沙方案要求南沙在提升與港澳金融市場、公共服務(wù)和社會管理相互銜接水平等方面，積極探索推動規(guī)則機制“軟聯(lián)通”，明確支持南沙在跨境機動車保險、跨境商業(yè)醫(yī)療保險等方面先行先試，推動大灣區(qū)規(guī)則銜接向縱深推進。
第五，建立高質(zhì)量的城市發(fā)展標(biāo)桿。加快南沙開發(fā)建設(shè)，是廣州實現(xiàn)老城市新活力、“四個出新出彩”的重要舉措。南沙方案明確南沙要在城市規(guī)劃建設(shè)、智慧城市管理、生態(tài)環(huán)境保護等領(lǐng)域深化與港澳的合作，推進城市治理體系和治理能力現(xiàn)代化，打造宜居宜業(yè)宜游的優(yōu)質(zhì)生活圈。
南沙方案提出這五方面的任務(wù)，指明了南沙粵港澳重大合作平臺建設(shè)的主攻方向。下一步，我們將按照黨中央、國務(wù)院決策部署，與有關(guān)部門和廣東省、廣州市一道，不斷深化認(rèn)識，準(zhǔn)確把握，推動各項任務(wù)落實到位，見到實效。謝謝！
【第5篇】所得稅費用是的稅率是不是25%
只要你開了公司，企業(yè)所得稅是肯定需要繳納的，就有小伙伴問，南寧公司企業(yè)所得稅稅率5%、10%、25%，指的是什么？
企業(yè)所得稅的稅率目前有25%、20%、15%和10%。
25%的稅率是企業(yè)所得稅的基本稅率；如果你想要繳納20%的企業(yè)所得稅，那么就必須是年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)；如果你的公司是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、從事污染防治的第三方企業(yè)等，那么企業(yè)所得稅按15%繳納；如果你的公司是重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形或者是非居民企業(yè)特定情形所得，那么企業(yè)所得稅按10%繳納。
現(xiàn)在25%和10%都有了指向，那么5%指的是什么呢？
其實這個5%指的是年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)的稅負(fù)，但如果從這個角度思考，10%也有可能是年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)的稅負(fù)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
所以，你明白了嗎？如果沒有明白或者是還是很理解，可以給小金留言喔！
以上就是南寧公司企業(yè)所得稅稅率5%、10%、25%指的是什么的內(nèi)容，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！
內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，由金島企服小編收集整理，引用或轉(zhuǎn)載，請注明轉(zhuǎn)自金島企服。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。
【第6篇】15年日本企業(yè)所得稅率
最近有個重要的消息刷屏，關(guān)于全球最低企業(yè)稅15%。查閱了在oecd官網(wǎng)發(fā)布的報告130 countries and jurisdictions join bold new framework for international tax reform,基本意思是目前已有130個國家和地區(qū)同意加入“兩支柱”稅改計劃。計劃稅改中“支柱一”將確保大型跨國企業(yè)向?qū)嶋H取得利潤的地區(qū)納稅，稅收全款將重新分配，其中包括大型互聯(lián)網(wǎng)公司，不論公司是否在該地區(qū)擁有實體。支柱二就是設(shè)立15%的全球最低企業(yè)稅，各國可以利用該稅率來保護其稅基。
眾所周知以往的離岸避稅天堂是維京群島、開曼群島、百慕大群島、盧森堡，而其他國家企業(yè)所得稅率基本在20%-25%左右，企業(yè)所得稅率高的國家如日本30.62%、墨西哥30%、德國30%、巴西34%、澳大利亞30%、阿根廷25%，中國25%，中國香港則是香港對企業(yè)實行兩級制所得稅，利潤低于200萬港元的情況下，不同類型企業(yè)適用所得稅稅率為8.25%或7.5%，超過200萬港元的部分按16.5%或15%征收。根據(jù)估算，香港有效公司稅率不超過10%，落實“全球最低企業(yè)稅率”將會削弱香港的低稅率優(yōu)勢，直接終結(jié)眾多離岸避稅天堂。
【第7篇】個人業(yè)務(wù)享受自然人代開政策，綜合稅率為1.5%—2.65%
了解更多更詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》
企業(yè)與企業(yè)之間達成業(yè)務(wù)往來，有時是通過中間人，也就是居間人介紹的。居間人通過自身的能力以及資源等等，使同一商品的買賣雙方達成業(yè)務(wù)往來，當(dāng)雙方企業(yè)達成合作之后，居間人就可以相關(guān)的居間費。隨著時代的發(fā)展，社會上有越來越多的自由職業(yè)者從事著相關(guān)的居間業(yè)務(wù)，因此現(xiàn)在社會上的居間服務(wù)費也是越來越常見。
居間服務(wù)費，就是我們生活中常說的中介費，傭金等等。個人獲得居間服務(wù)費的報酬有多有少，在生活中常見的租房中介，他們談成一筆業(yè)務(wù)之后獲得的居間服務(wù)費為幾百或者幾千塊；還有的工程居家業(yè)務(wù)，這個居間服務(wù)費就是根據(jù)工程量的大小來計算的，工程量越大獲得的居間服務(wù)費就越多，有的達到幾十萬，甚至上百萬。
但是當(dāng)個人獲得大額居間服務(wù)費之后，企業(yè)一般都會要求個人提供相應(yīng)的成本發(fā)票，企業(yè)用于抵扣相應(yīng)的財稅支出，抵扣相應(yīng)的成本支出。個人獲得大額居間服務(wù)費，需要納稅開票，需要在稅務(wù)機關(guān)申請代開，稅務(wù)按照個人勞務(wù)報酬所得稅的稅率進行征稅，稅率為20%—40%；個人也可以在相關(guān)的稅收優(yōu)惠園區(qū)申請代開，代開稅率為0.5%—1.65%，綜合稅率在1.5%—2.65%即可完稅。
稅收優(yōu)惠園區(qū)有著高效率，低稅率的特點，能有效解決個人開票難，稅率高的問題。在園區(qū)內(nèi)基本上的品目都能申請代開，開票品目沒有太大的限制。
【第8篇】房租發(fā)票稅率3.5
2023年6月份以后，福建省部分地區(qū)個人出租車輛給企業(yè)，稅局代開時不再征收個人所得稅，而是由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳。
企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算方法是：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
目前，稅務(wù)局對代開發(fā)票有在代開時代征稅款的，只有定性為“經(jīng)營所得”的個人零售業(yè)務(wù)，才有代征（核定）個人所得稅。
至于大家更關(guān)心的房產(chǎn)出租代開發(fā)票是否需要支付方預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？
有的地方是由支付方預(yù)扣預(yù)繳時或稅局代開時據(jù)實征收，有的地市是稅局代開時核定征收。
（1）據(jù)實征收：
a、每月租金收入不超過4000元：應(yīng)納稅額＝【不含稅的租金收入－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－出租房屋實際開支的修繕費用（限800元）-800元（費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）】*稅率
(注：住房類個稅稅率10%,非住房類個稅稅率20%)；
b、每月租金收入超過4000元：應(yīng)納稅額＝【不含增值稅的租金收入－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－出租房屋實際開支的修繕費用（限800元）】×（1-20%）*稅率
(注：住房類個稅稅率10%,非住房類個稅稅率20%)（《中華人民共和國個人所得稅法》第六條及其實施條例、國稅函﹝2009﹞639號、財稅﹝2008﹞24號）
c、轉(zhuǎn)租每月租金收入不超過4000元：應(yīng)納稅額＝【轉(zhuǎn)租租金-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-向出租方支付的租金-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（每月800元為限）-800元（費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）】*稅率
(注：住房類個稅稅率10%,非住房類個稅稅率20%)
d、轉(zhuǎn)租每月租金收入超過4000元：應(yīng)納稅額＝（轉(zhuǎn)租租金-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-向出租方支付的租金-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（每月800元為限））*（1-20%）*稅率
(注：住房類個稅稅率10%,非住房類個稅稅率20%)。
（2）核定征收：
對個人出租房屋成本無法準(zhǔn)確核算的，可參照財稅〔2000〕91號文，暫按5%應(yīng)稅所得率核定征收個人所得稅。即：住房按0.5%核定征收率，非住房1%核定征收率。但各地各有不同，具體個人所得稅征收率還得咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/strong>
①福州、平潭、龍巖：計稅依據(jù)為租金收入，征收率為1％。
②泉州：納稅人自行選擇據(jù)實征收或核定征收，計算方式同上。
③寧德：當(dāng)月累計收入額超過800元，若納稅人無法提供準(zhǔn)確的涉稅資料據(jù)以計算個人所得稅的，采取核定征收方式，計算方式同上。
④南平：個人取得月財產(chǎn)租賃收入800元以上的，納稅人無法提供準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額的涉稅資料的，采取核定征收方式，計算方式同上。
注:其實按照稅法規(guī)定，除了經(jīng)營所得，其他的個人所得都應(yīng)該是支付方代扣代繳，但是實際中，也執(zhí)行不一，對于租賃有些地方也會核定，代開發(fā)票時候直接扣除，這種其實還是比較受到大家歡迎的，因為核定一方面稅負(fù)低，一方面支付方也免去了代扣的過程，大家皆大歡喜。
當(dāng)然，由于執(zhí)行不一，納稅人在接受此類代開發(fā)票時候也要注意讓代開的人提供一下完稅證明，如果沒有完稅證明，那代扣義務(wù)記得履行。
稅貓：稅前測、稅平安、安心稅
【第9篇】個人所得稅3500稅率表
2021最新個人所得稅思維導(dǎo)圖，附個稅稅率表，快收藏助力稅務(wù)工作
篇幅過長，希望大家耐心看下去。純干貨！可能會耽誤大家5-8分鐘了。
文末獲取完整版電子資料
從個人所得稅免征額從3500調(diào)到5000時，很多人十分關(guān)注自己繳納多少稅費的事情。一個是工資個稅，一個是年終獎個稅，最后還有什么年度匯算清繳。這個是與我們個人相關(guān)的，但是還有與個體戶公司有關(guān)的經(jīng)營所得。
現(xiàn)在自己做生意當(dāng)老板的還是很多的，對于個人所得稅的稅率以及相關(guān)減免稅規(guī)定都要做到心中有數(shù)，畢竟是要繳納稅費的，多交少交的或者是漏交都是不允許的，為了不讓稅務(wù)局請咱“喝茶”，接下來有關(guān)2023年最新個人所得稅的完整知識一起看看吧。企業(yè)財務(wù)人員需要知道的是預(yù)扣預(yù)繳和代扣代繳，感覺工作上能夠用上的可以收藏備用！
2021最新個人所得稅思維導(dǎo)圖
一、個人所得稅納稅人
根據(jù)個稅稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。具體的居民個人和非居民個人的判定條件如下：
二、應(yīng)納稅所得范圍
偶然所得稅的內(nèi)容
居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。
非居民個人取得綜合所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。
納稅人取得第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。
三、個人所得稅稅率
01個人所得稅稅率表一
02個人所得稅預(yù)扣率表一
03個人所得稅預(yù)扣率表二
04個人所得稅稅率表二
05個人所得說稅率表三
四、應(yīng)納稅所得額
01專項附加扣除
五、捐贈扣除
六、個人所得稅免稅情況
七、個人所得稅減免的情況
八、預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳
九、個人所得稅的自行申報
十、個人所得稅匯算清繳
十一、匯算清繳申報時間
十二、股票激勵
十三、個人的非貨幣性投資
十四、個人取得的拍賣收入
十五、購買和處置債券
內(nèi)容來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法
好了，或許很多人不會看到這里了，因為今天的內(nèi)容確實有點過多了，但是關(guān)于個人所得稅全部情況都已經(jīng)在這里展示了。也希望可以讓大家都了解到個人所得稅的知識。
上述內(nèi)容需要電子版的可以分享。
【第10篇】增值稅稅率5%是什么稅種
一、最新一般納稅人增值稅稅率分為4檔：13%、9%、6%、0%
1、增值稅稅率13%（一般適用）
銷售貨物或者進口貨物、銷售勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率。計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+13%）
應(yīng)納稅額=銷售額×13%
2、增值稅稅率9%
交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售糧食等其他國務(wù)院規(guī)定的貨物適用9%的增值稅稅率。計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+9%）
應(yīng)納稅額=銷售額×9%
3、增值稅稅率6%
增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、銷售技術(shù)等無形資產(chǎn)適用6%的增值稅稅率。計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+6%）
應(yīng)納稅額=銷售額×6%
4、增值稅稅率0%
出口貨物、跨境銷售規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、跨境銷售規(guī)定的無形資產(chǎn)適用0%的增值稅稅率。
二、最新小規(guī)模納稅人增值稅稅率有3檔：5%、3%、1%（階段性減免）
1、增值稅稅率3%（一般適用）
3%是小規(guī)模納稅人最常用的一種征收率，計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×3%
2、增值稅稅率5%（特定范圍）
小規(guī)模納稅人一般適用增值稅稅率是3%，但特殊情況除外。比如銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃等的時候，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率則是5%。
這是小規(guī)模納稅人比較特殊的一種征收率，計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×5%
3、增值稅稅率1%（階段性減免）
這是特殊階段減免適用的增值稅稅率。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定：自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計稅時：
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
應(yīng)納稅額=銷售額×1%
【第11篇】住宿費稅率有5%嗎
有很多人因為工作原因，需要全國各地飛，所以經(jīng)常會在單位里報銷差旅費。在報銷差旅費的時候，財務(wù)突然說這個要扣個稅，這個不用扣個稅，弄得報銷人很焦慮。差旅費為啥要交個稅？如果稅法規(guī)定要交，該怎么計算呢？
差旅費包含六個項目
1、住宿費；
2、飛機火車輪船這一類跨市的交通費；
3、市內(nèi)打車、乘公交的交通費；
4、員工出差期間一日三餐的餐費；
5、業(yè)務(wù)人員出差不可避免會有一些業(yè)務(wù)招待方面的工作，因此會有如請吃飯產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費；
6、有些單位按照公司規(guī)定還可以得到一些差旅費津貼。
（一）住宿費
絕大多數(shù)單位對于員工出差會設(shè)定一個差旅費標(biāo)準(zhǔn)，不同級別的員工、不同的城市（如一線、二線、三線城市等）、甚至不同時間（旅游旺季或淡季）去出差，住宿費的標(biāo)準(zhǔn)都會有所不同。
以一般納稅人性質(zhì)的公司來說，員工因公出差拿回來的住宿費增值稅專用發(fā)票，只要不是用于免稅、簡易征收和福利及非應(yīng)稅項目的，不僅可以報銷，還可以抵扣增值稅進項稅。
對于酒店而言，無論本身是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，開專票還是普票，稅率都是相同的。這里提醒大家，如果酒店跟你說開專票要加稅點，一定是騙你的。還有一個要點，住宿費普票只有一張發(fā)票，而如果要求開的是專票，記得要拿兩聯(lián)：一張是發(fā)票聯(lián)一張是抵扣聯(lián)。
關(guān)注康諾優(yōu)企，了解更多財稅資訊！
【第12篇】小規(guī)模普票稅率5%
①應(yīng)該在本月內(nèi)未抄稅前，在開票軟件把錯選稅率為5%的發(fā)票作廢，重新正確開具，把紙質(zhì)的發(fā)票進行作廢標(biāo)識單獨存放。要是已把發(fā)票給到客戶，需要向客戶收回錯誤的發(fā)票，存檔備查。
②要是恰巧所開的增值稅普通發(fā)票跨月，才發(fā)現(xiàn)選擇的稅率是不對的。那這個時候已不能作廢開發(fā)票，就需要開票軟件系統(tǒng)，開具這張發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票，進行沖銷。重新開具正確稅率3%發(fā)票。
③要是開具的稅率為5%的發(fā)票已跨季度，需要先完成申報，再進行紅沖。由于稅率錯誤的原因，要是在電子數(shù)據(jù)不能進行申報，就要手工填寫申報表，前往稅務(wù)局窗口申報。
建議：每次進行開票時，要認(rèn)真檢查填寫的信息，包括公司信息、貨品名稱信息、稅率等;或是編輯好客戶編碼和商品編碼，進行正確保存，方便確保每次開票的正確性。
【第13篇】差額征稅的稅率5
差額征稅是什么？
差額征稅原先是營業(yè)稅的政策規(guī)定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法。營改增后，支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但由于原營業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營改增后的多個行業(yè)中都還有所保留。
接下來小編用幾個案例來帶大家理解差額征稅如何進行計算。
案例一：金融商品轉(zhuǎn)讓
2023年1月，a公司購入b公司（上市公司）股票10000股，每股成交價10元，另支付相關(guān)手續(xù)費2000元。2023年5月，a公司以每股15元的價格轉(zhuǎn)讓股票5000股。那么，a公司轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)該如何繳納增值稅呢？
政策指路：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
a公司應(yīng)繳納的增值稅為：（15-10）*5000÷（1+6%）*6%=1415.09（元）
注：購入股票支付的相關(guān)手續(xù)費不計入買入價，計算金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額時不可扣除。
案例二：旅游服務(wù)
某旅游公司為增值稅一般納稅人，2023年5月取得不含稅旅游收入100萬元，支付住宿費、交通費、簽證費、門票費共計40萬元，支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用20萬元，上述支出均取得了普通發(fā)票。那么如何確定該旅游公司的計稅銷售額呢？
政策指路：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
如果該納稅人選擇差額征稅，則計稅銷售額為：100-40-20=40（萬元）
如果該納稅人不選擇差額征稅，就要按照取得的全部價款和價外費用確定銷售額，則計稅銷售額為100萬元。
案例三：建筑服務(wù)
某建筑公司a為增值稅一般納稅人，2023年8月1日承接a工程項目，采用簡易方法計稅。項目完工后，取得不含稅銷售收入100萬元，其中30萬元的工程分包給另一建筑公司b。請問建筑公司a這筆業(yè)務(wù)如何繳納增值稅？
政策指路：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
由于建筑公司a采用簡易方法計稅，應(yīng)按照差額確定銷售額，以3%的征收率計算應(yīng)納稅額：
（100-30）*3%=2.1（萬元）
但如果該建筑公司a采用一般方法計稅，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額，不得差額確定銷售額，即應(yīng)納稅額為：
100*10%=10（萬元）（備注：2023年5月1日后稅率由11%調(diào)為10%）
接下來小編為大家統(tǒng)計了截止目前最全的差額征稅項目，速速收藏起來吧！
1.金融商品轉(zhuǎn)讓
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第(三)項第3點
2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第(三)項第4點
3.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)
(1)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。
(2)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用(不含本金)，扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。
(3)試點納稅人根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。
繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅的試點納稅人,經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的，根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可以選擇以下方法之一計算銷售額：
①以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，計算當(dāng)期銷售額時可以扣除的價款本金，為書面合同約定的當(dāng)期應(yīng)當(dāng)收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當(dāng)期實際收取的本金。
試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
②以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
(4)經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2023年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月起按照上述第(1)、(2)、(3)點規(guī)定執(zhí)行；2023年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2023年7月31日前仍可按照上述第(1)、(2)、(3)點規(guī)定執(zhí)行，2023年8月1日后開展的融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)不得按照上述第(1)、(2)、(3)點規(guī)定執(zhí)行。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第5點
4.航空運輸企業(yè)
航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第(三)項第6點
5.一般納稅人提供客運場站服務(wù)
試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第(三)項第7點
6.旅游服務(wù)
納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第(三)項第8點
7.建筑服務(wù)
納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第9點
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項目
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。
房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項目。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第10點
9.銷售不動產(chǎn)
(1)一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
(2)一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
(3)小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
(4)其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
(5)僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市：個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(八)項/附件3第五條
10.勞務(wù)派遣服務(wù)
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條
11.人力資源外包服務(wù)
納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第三條第(一)項
12.轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)
納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第三條第(二)項
13.安全保護服務(wù)
納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
——《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號》第四條
14.物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
——《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第54號)
15.電信企業(yè)為公益性機構(gòu)接受捐款
中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》(財稅〔2016〕39號)第一條
16.中國證券登記結(jié)算公司
中國證券登記結(jié)算公司的銷售額，不包括以下資金項目：按規(guī)定提取的證券結(jié)算風(fēng)險基金；代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息；結(jié)算過程中代收代付的資金交收違約罰息。
——《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》(財稅〔2016〕39號)第二條
17.教輔單位為境外單位提供境內(nèi)考試服務(wù)
境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅。
——《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第69號)第六條
18.簽證代理服務(wù)
納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為銷售額。
——《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第69號)第七條
19.代理進口服務(wù)
納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。
——《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第69號)第八條
20.境外航段機票代理服務(wù)
航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。
——《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第三條
【第14篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率5
小規(guī)模納稅人增值稅稅率？
報以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費
4地方教育費附加
5水利建設(shè)基金
教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第15篇】消費稅15個稅目及其稅率最全匯總
消費稅——稅目與稅率
稅目(15個）
稅率
一、煙
1.卷煙
（1）甲類卷煙
56%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）
（2）乙類卷煙
36%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）
（3）批發(fā)環(huán)節(jié)
11%加0.005元/支
2.雪茄煙
36%
3.煙絲
30%
【解釋1】每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，每條0.6元，每支0.003元。
（每箱=250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支）
【解釋2】甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙；乙類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格在70元（不含增值稅）以下的。
稅目(15個）
稅率
二、酒
1.白酒
20%加0.5元/500克（或500毫升）
2.黃酒
240元/噸
3.啤酒
（1）甲類啤酒
250元/噸
（2）乙類啤酒
220元/噸
4.其他酒
10%
【解釋1】酒精不再征收消費稅。
【解釋2】甲類啤酒，指每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）≥3000元（含3000元，不含增值稅）；乙類啤酒是指每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）<3000元。
【解釋3】包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。（一個包括，一個不包括）
【解釋4】果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅。
【解釋5】對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒應(yīng)當(dāng)征收消費稅。
【解釋6】葡萄酒，屬于“其他酒”子目。
【解釋7】配制酒的子類目和稅率適用：
（1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國食健字或衛(wèi)食健字文號并且酒精度≤38度的配制酒；
（2）以發(fā)酵酒為酒基，酒精度≤20度的配制酒；
前兩類，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅。
（3）其他配制酒，按“白酒”適用20%稅率加0.5元/500克（或500毫升）征收消費稅。
【例題1·單選題】某啤酒廠銷售a型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售b型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）。
a.5000元
b.6600元
c.7200元
d.7500元
【答案】c
【解析】a型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.17]÷20=3028.21（元）＞3000元，單位稅額為250元/噸；b型啤酒：（32760+150）÷1.17÷10=2812.82（元）＜3000元，單位稅額為220元/噸；應(yīng)納消費稅=20×250+10×220=7200（元）。
【例題2·計算問答題】某市一娛樂公司2023年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，
【答案及解析】該娛樂公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費稅=180×250÷10000=4.5（萬元）；餐飲收入應(yīng)繳納的增值稅=600×6%=36（萬元）。
稅目
稅率
三、高檔化妝品
15%
四、貴重首飾及珠寶玉石
1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%（零售環(huán)節(jié)納稅）
2.其他貴重首飾和珠寶玉石
10%（生產(chǎn)、進口、委托加工提貨環(huán)節(jié)納稅）
五、鞭炮、焰火
15%
【新增】高檔化妝品的范圍：
自2023年10月1日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品，即生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。
【解釋1】不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩。
【解釋2】出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。
【解釋3】鞭炮焰火中不包括：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線。
稅目
稅率
六、成品油
1.汽油
1.52元/升
2.柴油
1.20元/升
3.航空煤油
1.20元/升
4.石腦油
1.52元/升
5.溶劑油
1.52元/升
6.潤滑油
1.52元/升
7.燃料油
1.20元/升
【解釋1】航空煤油的消費稅暫緩征收。
【解釋2】取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費稅。
【解釋3】變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅。
【解釋4】取消汽車輪胎的消費稅。
稅目
稅率
七、小汽車
1.乘用車
（1）氣缸容量在1.0（含1.0）升以下的
1%
（2）氣缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升
3%
（3）氣缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升
5%
（4）氣缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升
9%
（5）氣缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升
12%
（6）氣缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升
25%
（7）氣缸容量在4.0升以上
40%
2.中輕型商用客車（含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)≤23座）
5%
【解釋1】排量小于1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的屬于乘用車；大于1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的屬于中輕型商用客車。
【解釋2】不包括：
（1）電動汽車；
（2）車身長度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客車；
（3）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。
稅目
稅率
八、摩托車
1.氣缸容量在250毫升（只這一個容量）
3%
2.氣缸容量在250毫升的以上的
10%
九、高爾夫球及球具
10%
十、高檔手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、實木地板
5%
【解釋1】取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅。
【解釋2】高爾夫球具范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍。
【解釋3】高檔手表，每只不含增值稅銷售價格≥10000元。
【解釋4】游艇，8米≤長度≤90米，內(nèi)置發(fā)動機，可以在水上移動，一般為私人或團體購置，主要用于水上運動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機動艇。
稅目
稅率
十四、電池
4%
十五、涂料
4%
【解釋1】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”)、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。
2023年12月31日前對鉛蓄電池緩征消費稅；自2023年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率征收消費稅。
【解釋2】對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升(含)的涂料免征消費稅。
【例題1·單選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。（2023年）
a.電動汽車
b.體育用鞭炮藥引線
c.銷售價格為9000元的手表
d.鉛蓄電池
【答案】d
【解析】電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍。
【例題2·單選題】下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。
a.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙
b.首飾廠生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
c.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙
d.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾
【答案】d
【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；發(fā)令紙不屬于消費稅的征稅范圍。
【例題3·單選題】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。（2023年）
a.電動汽車
b.卡丁車
c.高爾夫車
d.小轎車
【答案】d
【解析】電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍。
【例題4·多選題】下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（ ）。
a.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
b.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
c.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品
d.取得外國政府捐贈的進口小汽車
【答案】ab
【解析】選項c征收增值稅不征收消費稅；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備屬于增值稅（和消費稅）免稅項目，因此選項d免征增值稅（和消費稅）。
【例題5·多選題】下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（ ）。
a.涂料廠生產(chǎn)銷售的涂料
b.煙草公司批發(fā)的卷煙
c.汽車加油站銷售的汽油
d.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車
【答案】ab
稅率形式
應(yīng)稅消費品
比例稅率和定額稅率相結(jié)合的復(fù)合計稅
卷煙（除批發(fā)）：
定額稅率:每標(biāo)準(zhǔn)箱收取150元
比例稅率:調(diào)撥價為每條70元以上的，適用56%；調(diào)撥價為每條70元以下的，適用36%
糧食白酒、薯類白酒：
定額稅率:每斤定額稅率0.5元；
比例稅率:白酒20%
定額稅率
啤酒：250元/噸（出廠價3000元/噸以上）
220元/噸（出廠價3000元/噸以下）
黃酒：240元/噸
成品油
比例稅率
除上述列舉以外的其他應(yīng)稅消費品
有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！
【第16篇】土地增值稅稅率增值50%
一說到土地增值稅，有些朋友或許會想到增值稅，但這是兩個完全不同的稅種。增值稅是對貨物與勞務(wù)的流轉(zhuǎn)過程中的增值額進行課征的稅種，也是目前我國最大的稅種；而土地增值稅則是針對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入減去法定扣除項目金額后的增值額課征的稅種。
2023年，土地增值稅實現(xiàn)了6465億元，比上年增長14%，占當(dāng)年稅收收入的4%。從比重上看，應(yīng)該算作一個輔助性的稅種。
目前土地增值稅的法律依據(jù)是國務(wù)院令[1993]第138號頒布的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，從1994年開始實施。也算是分稅制改革背景下針對房地產(chǎn)市場的一個特定的稅種。
土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，通俗的說，就是賣房賣地有了增值額的單位和個人。目前交該稅的主體還是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)?？赡芎芏嗳藳]有覺得自己賣房時交了土地增值稅，是因為從2008年開始，對個人暫免征收了而已。注意是暫免征收，不是法定免稅。
土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，具體是取得的收入減除扣除項目的余額。
土地增值稅的稅率很有特點，對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個人，按增值額的一定比率征收土地增值稅，增值率在50%以下的，稅率為30%，增值率在50-100%的，稅率為40%，增值率在100-200%的，稅率為50%，增值率超過200%的，稅率為60%。這種征收方式，稱之為超率累進。
下面就是土地增值稅的四級超率累進稅率表，與個人所得稅的超額累進稅率表不同在于計稅依據(jù)是比率不是數(shù)額，超額計算時使用的是速算扣除率，而不是速算扣除數(shù)。
去年的7月份，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布了《土地增值稅法》的征求意見稿，也開啟了土地增值稅的立法進程。
相比1993年的暫行條例，征求意見稿的變化不是很大，也屬于平移性質(zhì)的。下表是我找到的一個暫行條例與征求意見稿有所差別的對比表，我搬過來了，供大家參考。
在我講課的過程中，有學(xué)生曾經(jīng)質(zhì)疑土地增值稅開征的合理性，覺得就房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓而言存在著重復(fù)征稅。這個問題我再單獨寫一個推文。那么為什么要開征這樣一個稅種，也就是通常說的立稅宗旨是什么。按照目前的解釋有三個目的：
（1）有利于增強國家對房地產(chǎn)開發(fā)商和房地產(chǎn)交易市場的調(diào)控；
（2）有利于國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；
（3）有利于增加國家財政收入為經(jīng)濟建設(shè)積累資金。
事實上土地增值稅的意義還是出于對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值額的一種調(diào)節(jié)。有一種說法，把土地增值稅叫做反房地產(chǎn)暴利稅，意味著房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)等單位和個人有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例繳納給國家。所以它的調(diào)節(jié)功能大于收入功能。
從未來的趨勢看，這個稅將與房地產(chǎn)稅一并成為地方稅的主體稅種，也將為建立房地產(chǎn)市場的長效機制起到應(yīng)有的作用。
