【導語】增值稅的納稅期限怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅的納稅期限，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅的納稅期限
8月申報納稅期限
截至當月15日
征期 · 要點
１
8月申報納稅期，仍可申請辦理增值稅留抵退稅
根據(jù)國家稅務總局辦公廳發(fā)布的《關于〈國家稅務總局關于延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請留抵退稅嗎？
符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的納稅申報期內按規(guī)定申請留抵退稅。
2
對中小微企業(yè)階段性緩繳職工醫(yī)保單位繳費
依據(jù)《國家醫(yī)保局等四部門關于階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險單位繳費的通知》（醫(yī)保發(fā)〔2022〕21號）規(guī)定，統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，自2023年7月起，對中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶緩繳3個月職工醫(yī)保單位繳費，緩繳期間免收滯納金。社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等社會組織參照執(zhí)行。
3
納稅人歇業(yè)環(huán)節(jié)納稅申報事項簡化
《國家稅務總局關于簡化辦理市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）自2023年7月開始實施。文件要求，歇業(yè)狀態(tài)的市場主體依法應履行納稅義務、扣繳義務的，可按如下方式簡并所得稅申報，且當年度內不再變更。
1.設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，按月申報預繳企業(yè)所得稅的，其總機構辦理歇業(yè)后，總機構及其所有分支機構可自下一季度起調整為按季預繳申報；僅分支機構辦理歇業(yè)的，總機構及其所有分支機構不調整預繳申報期限。
2.未設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，按月申報預繳企業(yè)所得稅的，辦理歇業(yè)后，可自下一季度起調整為按季預繳申報。
3.按月申報預繳經(jīng)營所得個人所得稅的市場主體辦理歇業(yè)后，可自下一季度起調整為按季預繳申報。
歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅（不含水資源稅）。
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關注八月實施的新政
創(chuàng)新型中小企業(yè)、“專精特新”中小企業(yè)等評價或認定標準明確
工業(yè)和信息化部印發(fā)《優(yōu)質中小企業(yè)梯度培育管理暫行辦法》，自2023年8月1日起實施?！掇k法》明確了創(chuàng)新型中小企業(yè)、“專精特新”中小企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)的評價或認定標準，以附件形式發(fā)布。其中，創(chuàng)新型中小企業(yè)評價標準包括創(chuàng)新能力、成長性、專業(yè)化三類6個指標；“專精特新”中小企業(yè)認定標準包括從事特定細分市場年限、研發(fā)費用總額、研發(fā)強度、營業(yè)收入等基本條件，并從專、精、特、新四方面設置13個指標進行綜合評分；專精特新“小巨人”企業(yè)認定標準圍繞專、精、特、新以及產(chǎn)業(yè)鏈配套、主導產(chǎn)品共六個方面，分別提出定量和定性指標。
工程進度款支付比例提高至80%
財政部、住房和城鄉(xiāng)建設部聯(lián)合發(fā)布《關于完善建設工程價款結算有關辦法的通知》，自2023年8月1日起施行。《通知》明確，提高建設工程進度款支付比例。政府機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)建設工程進度款支付應不低于已完成工程價款的80%；同時，在確保不超出工程總概（預）算以及工程決（結）算工作順利開展的前提下，除按合同約定保留不超過工程價款總額3%的質量保證金外，進度款支付比例可由發(fā)承包雙方根據(jù)項目實際情況自行確定。在結算過程中，若發(fā)生進度款支付超出實際已完成工程價款的情況，承包單位應按規(guī)定在結算后30日內向發(fā)包單位返還多收到的工程進度款。
【第2篇】增值稅納稅申報表在哪里打印
申報類問題
1.環(huán)保稅在哪里申報？
答：第一步：登錄北京市電子稅務局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【按期應申報】-【財產(chǎn)和行為稅合并應申報】-【填寫申報表】-【財產(chǎn)和行為稅稅源采集】-【環(huán)境保護稅】-【稅源采集】；
第二步：在左上方下拉菜單中選擇《環(huán)境保護稅基礎信息采集表》，在表頭填寫相應污染物基礎信息必填項（如“是否取得排污許可”選是，則必須如實填寫排污許可證編號），在“稅源信息”欄次點擊【增行】，填寫 “稅源信息”后點擊【保存】。
第三步：在左上方下拉菜單中分別選擇“大氣、水污染物基礎信息采集表、噪聲基礎信息采集表、固體廢物基礎信息采集表、產(chǎn)排污系數(shù)基礎信息采集表”四項明細表。在相應的基礎信息采集表中點擊【增行】，選中對應的稅源點擊【確定】，填寫必填項，將需要填寫的基礎信息采集表填寫完畢后，點擊【保存】；
第四步：在左上方下拉菜單中選擇“申報計算及減免信息”，申報屬性選擇正常申報，稅款所屬期起止分別為季度第一天和最后一天。點擊對應污染物（大氣污染計算、固體廢物計算、噪聲計算、抽樣測算計算）標簽頁，分別錄入必填信息。在相應的標簽頁下方點擊【增行】，先選擇“月份”，雙擊稅源編號欄次，可彈出“稅源信息”頁面。勾選需要申報的稅源，點擊【保存】，然后完善稅源申報信息。
注：使用排污系數(shù)法計算方式的，需要雙擊“產(chǎn)污系數(shù)”或者“排污系數(shù)”填寫欄，彈出“排污系數(shù)基礎信息”，選擇后自動帶出產(chǎn)排 污系數(shù)。填寫完畢后，點擊頁面左上方“保存”按鈕，稅源信息采集完畢。
2.房產(chǎn)稅申報表在哪里打??？
答：登錄電子稅務局，依次點擊我要辦稅--稅費申報及繳納--按期應申報--財產(chǎn)和行為稅合并申報--填寫申報表--財產(chǎn)和行為稅查詢維護。
3.申報完印花稅后提示有待申報車船稅，但是車船稅信息采集里面沒有內容？
答：您好，此提示為提示性信息，若在每年投保交強險時由保險公司代收代繳車船稅，則無需在電子稅務局申報繳納，請您忽略此提示；若當年沒有由保險公司代收代繳車船稅，則需要在電子稅務局中申報繳納車船稅。
【第3篇】網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表
增值稅可以說是幾乎每個月會計人員都會與之打交道，我國現(xiàn)行的稅種中，增值稅可以說是各類企業(yè)與稅務部門都會十分重視的。因此，作為會計人員就會壓力比較大了，日常的增值稅納稅申報就要嚴謹處理了。新手會計遇到增值稅網(wǎng)上申報繳納就會慌，快來瞅瞅這套完整的增值稅納稅申報實操詳解流程吧，為你處理納稅申報工作助力！
（文末可以獲取全套電子版資料）
一般納稅人增值稅按時申報實務詳解（部分展示）
一般納稅人增值稅納稅申報實務并非大家想象中的那么復雜，掌握了一定的處理流程接下來的稅費繳納就很好處理了。
首先，需要大家掌握的是增值稅納稅人的計稅方法、適用稅率以及應納稅額的計算方法等等，這是申報繳納增值稅費的前提。
其次，熟知增值稅申報的流程。現(xiàn)在多大數(shù)企業(yè)納稅人進行增值稅申報工作是通過電子稅務局來進行的，因此，掌握網(wǎng)上報稅的基本流程，處理稅務申報工作就很輕松。
最后，正確地填寫納稅申報表，增值稅納稅申報表，一般由主表和附列資料以及減免稅款明細表等組成，掌握這些表的填列方式，整個增值稅納稅申報工作就順利完成了。
今天主要從以下幾個方面進行學習增值稅納稅申報實操流程
一、增值稅納稅申報的概述
（一）增值稅納稅人身份登記標準
（二）增值稅計稅方法
簡易計稅方法和一般計稅方法是存有區(qū)別的，不同計稅方法會關系到納稅人計算應納稅額的。要理解掌握！
（三）增值稅稅率以及征收率
除今年特殊情況外，增值稅的稅率及征收率情況如下：
適用9%的增值稅稅率
二、增值稅應納稅額的計算
（一）一般計稅方法
（二）簡易計稅方法
三、一般納稅人增值稅申報流程
一般納稅人增值稅申報流程大致可以分為三步，如下圖：
四、增值稅納稅申報的準備工作
前期增值稅應納稅額計算好后，接下來就是重點工作了，網(wǎng)上申報繳納稅費。在此還要注意要提前做好準備，像準備好財務報表、匯總好發(fā)票認證以及減免稅的情況等等。接下來看看都需要做好哪些報稅準備事項。
五、增值稅納稅申報案例分析
增值稅納稅申報表的填列
……
受文章篇幅限制，今天有關增值稅納稅申報實操詳解就到此結束了。需要深入學習增值稅納稅申報全流程的，可以按照下面的方式來免費領取喲！
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【第4篇】增值稅納稅申報實務
121頁增值稅一般納稅人，全盤賬務處理與納稅申報，太詳細了
作為會計，需要學習的技能有很多，就一個簡單的報稅里面就有很多的知識??！馬上又到下一個月的報稅時間了，又是一個季度申報，財務又要一頓忙
我們財務經(jīng)理為此，專門給我們整理了一個，一般納稅人財務全盤賬務處理與納稅申報的ppt，一共121頁讓我們學習，講解太詳細了，每一步都是圖文結合，還帶有案例講解，會計小白看完都能上手操作，這樣太方便了，再也不用擔心會出錯??！
趕緊拿來分享給大家~~
一般納稅人全盤賬務處理與納稅申報
增值稅
稅負率
進銷項
附加稅
企業(yè)所得稅
......
由于篇幅有限，今天的ppt一般納稅人實操以及報稅的內容就展示到這里了，希望對大家有所幫助~~
【第5篇】增值稅納稅申報表附列資料表二怎么填
不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在填寫增值稅納稅申報表的時候，申報表中有一些其他項很容易被忽視。這些其他項到底是哪些情況可以填呢？今天就和大家一起來總結一下。
小規(guī)模納稅人增值稅申報表
其他免稅銷售額
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。
比如享受農(nóng)產(chǎn)品免稅、鮮活肉蛋免稅、蔬菜流通免稅政策的免稅銷售額均填入此欄。
增值稅免稅，是指某項應稅行為，因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。
填表范例
一般納稅人增值稅申報表
附表一的第3、4欄次開具的其他發(fā)票
表格中第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。
這里提醒大家，需要注意兩點：
1、增值稅專用發(fā)票一欄除了增值稅專用發(fā)票填寫，還包括機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
2、除了開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其他發(fā)票都填寫在開具的其他發(fā)票欄，發(fā)票的種類如下。
當然不是每個企業(yè)都涉及每種發(fā)票，只要記住一點：除了專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其他開具的發(fā)票申報都填寫在第3、4欄次。
填表范例
a公司是一般納稅人，本月停車費收入20元，給的是定額發(fā)票，適用簡易計稅的，申報時候進行價稅分離填入第3至4列“開具其他發(fā)票”，主要反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。
附表二的第4欄其他扣除憑證
其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。
具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應等于第5至8b欄之和。
國家稅務總局公告2023年第19號 將國家稅務總局公告2023年第13號附件1《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”欄次調整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”。
其他有個8b是重點，具體哪種情況填寫在8b呢？我們看看下面這個抵扣憑證種類表格。
填表范例
a公司是一般納稅人，2023年9月取得一級、二級公路通行費發(fā)票105塊（共五份發(fā)票），計算進項稅額105/1.05*0.05=5，可以抵扣5塊進項稅。
附表二填寫如下：
附表二其他應作進項稅額轉出的情形
第2、3欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除表中14-22項進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。
比如購進貨物或服務轉用于不動產(chǎn)在建工程須作進項稅額轉出。
根據(jù)第15號公告第五條規(guī)定：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。轉用當期需要將已抵扣的進項稅額的40%做進項轉出，填入“其他應作進項轉出的情形”，待轉用起的第13個月再行抵扣。
填表范例
a公司之前買的一批鋼材全部抵扣了進項稅30萬，后期這批鋼材用于了公司廠房建設，所以在用途改變當期需將抵扣的40%進行轉出處理，并于專用的當月起第13月再從銷項稅中抵扣。
用途改變時候申報表填寫如下：
后期再轉入抵扣時候填表如下：
【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人定額申報
適用范圍說明：該操作指引適用于查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人和達到起征點的增值稅定期定額納稅人，通過此功能完成增值稅申報。
一、查賬征收小規(guī)模納稅人
1. 登陸電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2. 點擊【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】
以下按照實例來進行填表說明
--3%減按1%且不享受小微免稅的小規(guī)模納稅人
2023年1月份提供勞務行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計15.45萬元，2月份提供勞務行為，取得未開具發(fā)票含稅收入10.30萬元，3月份提供勞務行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.10萬元。
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含稅銷售額：銷售額=150000+100000+100000=350000
應納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%=
101000÷（1+1%）×2%=2000
減免稅明細表填寫：
主表填寫：
--3%減按1%且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人
2023年1月份提供勞務行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.30萬元，2月份提供勞務行為，取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬元，3月份提供勞務行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.10萬元。
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含稅銷售額：銷售額=100000+50000+100000=250000
本期享受小微企業(yè)免稅額=250000×3%=7500
主表填寫：
-- 3%減按1%的自開專票且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人
2023年1月份銷售貨物，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計5.15萬元，2月份銷售貨物，自行開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計10.30萬元，3月份銷售貨物，自行開具了1%增值稅專用發(fā)票，價稅合計10.10萬元
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
增值稅普通發(fā)票銷售額=50000
享受小微企業(yè)減免稅額=50000*3%=1500
增值稅專用發(fā)票銷售額=100000+100000=200000
應納稅額減征額=100000*2%=2000
減免稅明細表填寫
主表填寫：
--3%減按1%、收入有正有負、減征額部分抵減的小規(guī)模納稅人
2023年1月份銷售一批貨物，自行開具3%增值稅普通發(fā)票，價稅合計20.60萬元；２月份發(fā)生一批退貨，自行開具紅字增值稅普通發(fā)票價稅合計為46.35萬元；３月份銷售一批貨物，自行開具1%增值稅普通發(fā)票，價稅合計為60.60萬元
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（紅字）
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000
第一季度不含稅銷售額：銷售額=200000-450000+600000=350000
第一季度應納稅額：應納稅額=350000*3%=10500
應納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%
=606000÷（1+1%）×2%=12000
減免稅明細表填寫：
主表填寫：
3. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號碼“
4. 確認申報信息填寫無誤完整后，點擊【申報】
二、核定征收小規(guī)模納稅人（達到起征點的增值稅定期定額納稅人）
1. 登陸電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2. 點擊【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】
3. 進入申報表，系統(tǒng)自動帶出相關核定信息
4. 按實際情況填寫申報表，涉及疫情減免可參考上述“查賬部分減免填寫方法“
5. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號碼“
6. 確認申報信息填寫無誤完整后，點擊【申報】
【第7篇】19年增值稅納稅申報
本月的申報期進入最后一周
關于小規(guī)模納稅申報表填寫
小編總結了六個提醒
助您輕松申報
提醒一
納稅人符合按月（或季）銷售額未達10萬元（或30萬元）免征增值稅政策的，如何填報？
納稅人如果放棄或未發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的，申報表填報沒有變化。
納稅人如果發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的（例如3月份已開具1%征收率發(fā)票等），其銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
其中，納稅人應將開具普票和未開票的銷售額填寫在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（個體工商戶則填報在第11欄“未達起征點銷售額”）；應將開具專票的銷售額填寫在主表第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將“開具專票銷售額*2%”填寫在主表第16欄“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相關欄次。
▲請注意：如果納稅人既有適用3%征收率（例如納稅義務發(fā)生時間在1-2月的）、又有減按1%征收率銷售額的情形，則適用3%征收率部分的填報沒有變化，減按1%征收率的部分按上述要求填報。
提醒二
如果納稅人既符合按月（或季）銷售額未達10萬元（或30萬元）免征增值稅政策的，又符合疫情防控免征增值稅優(yōu)惠，如何填報？
請將免征增值稅銷售額填報在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（個體工商戶則填報在第11欄“未達起征點銷售額”）中，不填報在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無須填報《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相關欄次。
提醒三
減按1%征收率征收增值稅項目發(fā)生應納稅額的，請注意準確填報減按1%征收率減征額。
納稅人減按1%征收率征收增值稅，其銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
納稅人應當將銷售額填寫在主表“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，將對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在主表第16欄“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
提醒四
銷售額計算請注意把握適用3%或減按1%征收率。
納稅人發(fā)生應征3%征收率銷售額的，例如納稅義務發(fā)生時間在1-2月的，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）；
納稅人發(fā)生減按1%征收率銷售額的，例如納稅義務發(fā)生時間在3月的，銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
提醒五
系統(tǒng)新增差額征稅不含稅銷售額填寫提醒！
為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率，分類歸集銷售額、扣除額等申報數(shù)據(jù)，網(wǎng)報系統(tǒng)新增填報彈窗，納稅人按照彈窗提示填報后，系統(tǒng)將自動將合計數(shù)生成至附列資料第8欄“不含稅銷售額”中。
提醒六
免稅性質代碼及名稱可用關鍵字搜索！
除提醒二以外的情形，納稅人按照稅務總局2023年第4號公告規(guī)定，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。
請納稅人務必準確選擇“免稅性質代碼及名稱”，為方便納稅人，網(wǎng)報系統(tǒng)新增“免稅性質代碼及名稱”關鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質代碼及名稱”欄次輸入關鍵字，比如：輸入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質代碼及名稱。再比如：輸入“2020”，即可快速搜索出“免稅性質代碼及名稱”中包含“2020”的字段。
為輔導納稅人填報好申報表，
我們對上述提醒精心編制了申報表填報案例，
將于下周一晚繼續(xù)推出，
敬請關注！
【第8篇】消費稅納稅人是增值稅
一、本表反映公司應交增值稅、消費稅的情況。
二、編報主體及編報口徑
由分（子）公司按合并報表口徑以及母公司口徑分別填報。
三、主要項目編報說明
應交增值稅的主要項目編報說明如下：
（一）應交增值稅各明細填報項目
1、“年初未抵扣數(shù)”項目，反映公司年初未抵扣的增值稅進項稅額，本項目以“-”號填列。
2、“銷項稅抵減”項目，反映一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅費-應交增值稅”明細科目“銷項稅額抵減”專欄的記錄填列。
3、“銷項稅額”項目，反映公司銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額，本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。
4、“出口退稅”項目，根據(jù)國家稅務總局1995年頒發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問題規(guī)定》、1999年印發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定》（國稅發(fā)〔1999〕101號）和2006年印發(fā)的《國家稅務總局關于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國稅發(fā)〔2006〕62號），實行“免、抵、退”辦法有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性公司（不含外貿公司和特準退稅公司）出口貨物，在向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，按所適用的退稅率向稅務機關申報辦理的出口退稅額；以及由于該公司應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，且該公司出口貨物占全部貨物銷售額的50%以上，經(jīng)稅務機關批準，應予退回的稅款。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。
5、“進項稅額轉出”項目，反映公司購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。
6、“轉出多交增值稅”項目，反映公司在報告期內的每月終了，將當月多交的增值稅，從“應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目轉入“未交增值稅”的貸方“本期轉入數(shù)”的金額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。
7、“進項稅額”項目，反映公司購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。當期取得進項稅發(fā)票但不符合申報抵扣條件，不得抵扣當期銷項稅額的進項稅不在本項目反映。
8、“已交稅金”項目，反映公司在報告期內當月交納的增值稅，計入“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目。上交上期應交未交的增值稅時，計入“未交增值稅”的借方“本期已交數(shù)”。 本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。
9、“減免稅款”項目，反映公司本年度發(fā)生的臨時性減免增值稅按規(guī)定轉作政府補助收入的數(shù)額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。
10、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”項目，反映實行“免、抵、退”辦法有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性公司（不含外貿公司和特準退稅公司）出口貨物，在向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，按所適用的退稅率向稅務機關申報辦理的出口退稅額，用以抵減內銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列。
除上述公司外，因出口貨物而按規(guī)定退稅率計算的應收出口退稅，直接借記“其他應收款”，不通過“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”核算。
11、“轉出未交增值稅”項目，反映公司每月終了，把當月應交未交的增值稅自“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目轉入“未交增值稅”的貸方“本期轉入數(shù)”的金額。本項目應根據(jù)“應交稅金—應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。
12、“期末未抵扣數(shù)”項目，反映公司當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，按稅法規(guī)定可以結轉下期抵扣的進項稅額。
（二）未交增值稅各明細填報項目
“未交增值稅”各項目，反映公司年初應交未交增值稅、本年從“應交增值稅—轉出多交增值稅”和“應交增值稅—轉出未交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅—本期轉入數(shù)”科目的未交增值稅和多交增值稅相抵后的凈額、本年已交、年末未交增值稅情況。小規(guī)模納稅企業(yè)年初未交、本年應交、本年已交和年末未交的增值稅情況，在此項目中填列。
（三）待抵扣增值稅各明細填報項目
“待抵扣增值稅”項目，反映輔導期企業(yè)核算實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。
1、“年初余額”項目，反映年初已認證未抵扣的增值稅待抵扣金額，其余額以“-”號填列，該項目根據(jù)“待抵扣進項稅”科目年初余額分析填列。
2、“本期增加”項目，反映本期發(fā)生的輔導期企業(yè)尚未稽核比對的增值稅待抵扣額，該項目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目借方發(fā)生額分析填列。
3、“本期轉出”項目，反映當期符合條件并實際抵扣的待抵扣增值稅額，該項目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。
4、“年末余額”項目，反映期末未抵扣增值稅余額，其余額以“-”號填列，該項目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目期末余額分析填列。
（四）待轉銷項稅各明細填報項目
反映企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
1、“年初余額”項目，反映年初核算已確認收入但尚未發(fā)生納稅義務的銷項稅額，該項目根據(jù)“待轉銷項稅”科目年初余額分析填列。
2、“本期增加”項目，反映本期發(fā)生的核算已確認收入但尚未發(fā)生納稅義務的銷項稅額，該項目根據(jù)“待轉銷項稅”科目借方發(fā)生額分析填列。
3、“本期轉出”項目，反映達到稅法規(guī)定，需在當期申報、繳納增值稅的銷項稅額，該項目根據(jù)“待轉銷項稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。
4、“年末余額”項目，反映期末核算已確認收入但尚未發(fā)生納稅義務的銷項稅額余額，該項目根據(jù)“待轉銷項稅”科目期末余額分析填列。
（五）待認證進項稅各明細填報項目
“待認證進項稅”項目，反映由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人取得貨物等已入賬，但由于尚未收到相關增值稅扣稅憑證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
1、“年初余額”項目，反映年初未取得稅務機關認證的進項稅余額，其余額以“-”號填列，該項目根據(jù)“待認證進項稅”科目年初余額分析填列。
2、“本期增加”項目，反映本期已取得進項稅發(fā)票但未取得稅務機關認證的進項稅，該項目根據(jù)“待認證進項稅”科目借方發(fā)生額分析填列。
3、“本期轉出”項目，反映本期已取得稅務機關認證并允許抵扣銷項稅的進項稅，經(jīng)稅務機關認證不符合抵扣條件的，該項目根據(jù)“待認證進項稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。
4、“年末余額”項目，反映期末未取得稅務機關認證的進項稅余額，其余額以“-”號填列，該項目根據(jù)“待認證進項稅”科目期末余額分析填列。
應交消費稅主要編報項目的填列參照上述相關說明。
（六）待抵扣消費稅各明細填報項目
“待抵扣消費稅”項目，反映連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，外購（含進口）或委托加工收回的已稅消費品用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣的消費稅。待抵扣消費稅科目的增減變動情況，根據(jù)該科目借貸方發(fā)生及余額情況填列。
1、“年初余額”項目，反映年初未抵扣的消費稅金額，其余額以“-”號填列，該項目根據(jù)“待抵扣消費稅”科目年初余額分析填列。
2、“本期增加”項目，反映外購（含進口）應稅消費品買價中包含的消費稅額，該項目根據(jù)“待抵扣消費稅”科目借方發(fā)生額分析填列。
3、“本期轉出”項目，反映生產(chǎn)領用環(huán)節(jié)外購（含進口）應稅消費品按當期實際消耗金額計算的可抵扣消費稅額，該項目根據(jù)“待抵扣消費稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。若外購（含進口）應稅消費品改變用途，需將相關“待抵扣消費稅”轉入材料成本中。
4、“年末余額”項目，反映期末未抵扣消費稅余額，其余額以“-”號填列，該項目根據(jù)“待抵扣消費稅”科目期末余額分析填列。
【第9篇】增值稅納稅申報一般納稅人適用
今天是十二月一日，又到了一個新的月份了。同時又到了廣大一般納稅人企業(yè)新的報稅期了。今天我們來講下適用于本期無進銷存業(yè)務的企業(yè)，如何在電子稅務局操作一鍵零申報。
第一步：登錄“山西省電子稅務局”，點擊“我要辦稅”，點擊“稅費申報及繳納”
第二步：點擊“填寫報表”，點擊“增值稅及附加稅（費）申報（一般納稅人適用）”進入后，點擊最下方“一鍵零申報”進行申報。
第三步：彈出提示框，點擊“確定”，然后點擊“繼續(xù)”，確認無誤后點擊“繼續(xù)”進行申報。
第四步：點擊左側“報表申報”，點擊“申報”。
第五步：點擊“刷新”，當“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務局核心征管系統(tǒng)。增值稅申報就完成了。
以上就是一般納稅人企業(yè)在電子稅務局進行一鍵零申報的操作步驟，您學會了嗎？
【第10篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策
海南省財政廳、國家稅務總局海南省稅務局近日發(fā)布《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》，決定對海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，按50%稅額幅度減征“六稅兩費”，分別是資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
對小型微利企業(yè)判定標準等相關規(guī)定按照《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）執(zhí)行。
總體來看，本次“六稅兩費”減免政策是對原有“六稅兩費”政策的擴圍，體現(xiàn)以下特點：一是擴大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴大至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶。二是最大減免幅度。《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”，為切實支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負擔，海南省在國家授權范圍內，確定50%的最高稅額幅度。
本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
（央視）
【第11篇】一般納稅人增值稅稅率最新
5月1日起：
1.小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
2.一般納稅人的單位和個人，2023年12月31日前可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
新政策即將實施，那我是選擇一般納稅人還是小規(guī)模？
1.請注意這個政策有時間限制
2023年5月1日到2023年12月31日，在該時間段內一般納稅人可轉登記為小規(guī)模。這個規(guī)定本來就與現(xiàn)行政策有沖突，只能是臨時開個口子，讓一般納稅人自主選擇好之后，還會原封不動地把這個口子再堵上。所以企業(yè)自身一定要思考好再做決定。畢竟過了這村可就沒這店了 。
2.你需要考慮下游企業(yè)的感受
上下游企業(yè)之間是互惠互利的，長時間的合作，關系變得更加穩(wěn)定。進貨可能就認定你家了。但是一般納稅人選擇變?yōu)樾∫?guī)模以后，只能按照3%或者5%征收率開具專用發(fā)票。下游企業(yè)如果是一般納稅人肯定不會接受，抵扣增值稅大打折扣。之前進項稅發(fā)票分別為6%、11%、17%, 可見，抵扣力度差的不是一星半點。
還有一點，如果貴企業(yè)將來要經(jīng)常參與投標環(huán)節(jié)中，或者將來發(fā)展要做大做強，要與國企、事業(yè)單位建立合作，通常會要求你是具有一般納稅人資格，并且能開具專用發(fā)票。這樣的話，你還會考慮轉為小規(guī)模納稅人嗎？一不留神，到手的合同可就飛了!
3.哪些一般納稅人比較適合轉為小規(guī)模
①之前因為銷售額達標被強制登記為一般納稅人，不是納稅人主動要求登記的，那么貴企業(yè)借這個機會可以轉回來。
②如果一般納稅人因為行業(yè)特殊，經(jīng)營管理中存在無法取得合法的扣稅憑證，比如說人工成本比例較高的行業(yè)，這些實際發(fā)生的人工成本取得不了進項稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。
③如果貴企業(yè)的供應商基本都是個人，他們只能申請去稅務局代開普通發(fā)票，無法抵扣進項。但是企業(yè)對外開出就要開具適應稅率的發(fā)票。稅負會高很多，相信企業(yè)也會選擇小規(guī)模納稅人。
④若貴企業(yè)行業(yè)稅負率長期大于3%，也是具有變更為小規(guī)模企業(yè)的價值的。因為轉變小規(guī)模后，會計核算簡單，納稅申報也輕松一些。老板也不會因為買票被查而苦惱了，稅收風險大大降低，總之何樂而不為呢？
綜述，到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好。這需要老板綜合考慮，并不是一個因素而決定。有些納稅人雖然成為一般納稅人稅負會提高，但是為了能拿到更多合同，具備參與投標或者與企事業(yè)單位合作的先決條件，他們也會主動申請為一般納稅人。
假如企業(yè)全年幾乎沒有營業(yè)收入，偶爾會有個幾萬的合同，累計計算起來季度收入也達不到9萬，他起碼能享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果就因為這一次，而變成一般納稅人，是非常不合適的。
具體情況還要為公司長遠做打算。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
序號
稅目
增值稅稅率
1
陸路運輸服務
10%
2
水路運輸服務
10%
3
航空運輸服務
10%
4
管道運輸服務
10%
5
郵政普遍服務
10%
6
郵政特殊服務
10%
7
其他郵政服務
10%
8
基礎電信服務
10%
9
增值電信服務
6%
10
工程服務
10%
11
安裝服務
10%
12
修繕服務
10%
13
裝飾服務
10%
14
其他建筑服務
10%
15
貸款服務
6%
16
直接收費金融服務
6%
17
保險服務
6%
18
金融商品轉讓
6%
19
研發(fā)和技術服務
6%
20
信息技術服務
6%
21
文化創(chuàng)意服務
6%
22
物流輔助服務
6%
23
有形動產(chǎn)租賃服務
16%
24
不動產(chǎn)租賃服務
10%
25
鑒證咨詢服務
6%
26
廣播影視服務
6%
27
商務輔助服務
6%
28
其他現(xiàn)代服務
6%
29
文化體育服務
6%
30
教育醫(yī)療服務
6%
31
旅游娛樂服務
6%
32
餐飲住宿服務
6%
33
居民日常服務
6%
34
其他生活服務
6%
35
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
轉讓土地使用權
10%
37
銷售不動產(chǎn)
10%
38
在境內載運旅客或者貨物出境
0%
39
在境外載運旅客或者貨物入境
0%
40
在境外載運旅客或者貨物
0%
41
航天運輸服務
0%
42
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務
0%
43
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務
0%
44
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務
0%
45
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務
0%
46
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務
0%
47
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
0%
48
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務
0%
49
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務
0%
50
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務
0%
51
向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術
0%
52
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
0%
53
銷售或者進口貨物
16%
54
糧食、食用植物油
10%
55
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
圖書、報紙、雜志
10%
57
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
10%
58
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
音像制品
10%
60
電子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
國務院規(guī)定的其他貨物
10%
63
加工、修理修配勞務
16%
64
出口貨物
0%
2、增值稅適用征收表
序號
稅目
增值稅征收率
1
陸路運輸服務
3%
2
水路運輸服務
3%
3
航空運輸服務
3%
4
管道運輸服務
3%
5
郵政普遍服務
3%
6
郵政特殊服務
3%
7
其他郵政服務
3%
8
基礎電信服務
3%
9
增值電信服務
3%
10
工程服務
3%
11
安裝服務
3%
12
修繕服務
3%
13
裝飾服務
3%
14
其他建筑服務
3%
15
貸款服務
3%
16
直接收費金融服務
3%
17
保險服務
3%
18
金融商品轉讓
3%
19
研發(fā)和技術服務
3%
20
信息技術服務
3%
21
文化創(chuàng)意服務
3%
22
物流輔助服務
3%
23
有形動產(chǎn)租賃服務
3%
24
不動產(chǎn)租賃服務
5%
25
鑒證咨詢服務
3%
26
廣播影視服務
3%
27
商務輔助服務
3%
28
其他現(xiàn)代服務
3%
29
文化體育服務
3%
30
教育醫(yī)療服務
3%
31
旅游娛樂服務
3%
32
餐飲住宿服務
3%
33
居民日常服務
3%
34
其他生活服務
3%
35
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
轉讓土地使用權
3%
37
銷售不動產(chǎn)
5%
38
銷售或者進口貨物
3%
39
糧食、食用植物油
3%
40
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
圖書、報紙、雜志
3%
42
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
3%
43
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
音像制品
3%
45
電子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
國務院規(guī)定的其他貨物
3%
48
加工、修理修配勞務
3%
49
一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法
3%
50
小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
個人轉讓其購買的住房
5%
52
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
54
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）
5%
56
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）
5%
57
一般納稅人轉讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
3、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）
10%的扣除率計算進項稅額
2
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進項稅額
中級考生請注意！2018《財務管理》教材第一章到第十章都有變化，差不多重編教材啦！
【第12篇】增值稅納稅申報系統(tǒng)
（文末可免費領取全套增值稅納稅申報資料）
增值稅納稅人申報流程
小規(guī)模增值稅納稅申報表
增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料
增值稅減免稅申報明細表
注意：本表為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。
一般納稅人增值稅納稅申報表填寫說明
（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
……
二、（三十三）第19欄“應納稅額”：
……
由于篇幅有限，今天就跟大家分享到這里了，想要領取完整增值稅納稅申報實操的小伙伴，下方有領取方式哦
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【第13篇】增值稅納稅申報表附列資料四下載
hello，新的一周工作又要開始啦！
小易發(fā)現(xiàn)很多今年增值稅申報表變化巨大，很多舊的填法已經(jīng)不再適用，新的具體有哪些變化？變化的申報表如何填寫？今天小易和大家一起系統(tǒng)的來學習一下。
財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號規(guī)定從4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
2023年3月21日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)，明確了新的申報表。
從5月1日開始實施。也就是新稅率實施后的第一個申報期開始實施。
1
附表一的變化
原16%所在欄次（1、2欄次）名稱一一對應調整成13%的內容。
原第3欄“13%稅率”欄次直接刪除。
原10%所在欄次名稱一一對應調整成9%的內容。由于第3欄刪除，表格欄次上移，9%所在的欄次由4a、4b調整為3、4。
具體如下圖展示：
調整之前的申報表附表一
調整后的增值稅申報表附表一
附表一調整的目的就是應對稅率下調增值稅的申報問題。
國家稅務總局公告2023年第15號規(guī)定，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。怎么理解？以案例方式給大家說一下
1、4月1日后，納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓按原稅率開具紅字發(fā)票以及申報表的填寫示范。
2023年4月10日，公司收到一張供應商2023年3月20日開具的增值稅專用發(fā)票，金額100，稅率16%，稅額16。財務審核發(fā)現(xiàn)發(fā)票名稱開具有誤，把有限責任公司開成了公司。
發(fā)票直接退回供應商。
供應商4月收到退回發(fā)票后，直接在開票系統(tǒng)申請紅字通知單并開具紅字發(fā)票，金額-100，稅額-16，同時開具一張正確的發(fā)票，金額100，稅率16%，稅額16。
國家稅務總局公告2023年第14號規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
供應商申報的時候也很簡單，注意，為了方便展示過程，下面申報列明具體填寫數(shù)據(jù)的過程。
其實就是把一正一負合并填寫到對應欄次的13%欄次即可。
2、4月1日之前按未開票收入申報后，4月份補開16%、10%發(fā)票的增值稅申報填寫實例。
2023年3月公司發(fā)生了一筆應稅收入，金額100，稅率16%，稅額16，由于無法取得對方開票信息，暫未開票，會計在4月申報3月增值稅時候進行了未開票收入的填寫申報。
注意：新申報表從5月開始實施，4月申報3月的還是舊申報表。
2023年4月20日，客戶提供了開票信息，因為納稅義務時間發(fā)生在3月。這個時候應該給客戶開具16%的增值稅專用發(fā)票，而不是開13%。
國家稅務總局公告2023年第14號規(guī)定，納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
那么4月補開16%的發(fā)票后5月如何申報呢？
申報表填寫如下：
這里其實也體現(xiàn)了一個對應關系，那就是15號公告說的，16%的對于填寫到13%欄次。
2
附表二的變化
1、附表二中農(nóng)產(chǎn)品加計扣除欄次8a維持不變。
第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”：填寫納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。
財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號規(guī)定納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
比如，納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，購買時取得增值農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物。
購進當期，按法定扣除率9%申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄?！岸愵~”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%
領用當期，1%加計扣除的部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄，如下圖。
這個填法其實在2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率的時候，國家稅務總局公告2023年第19號確定下來的，一直就沿用到今天。
最早農(nóng)產(chǎn)品扣除率13%，是沒有這個加計扣除概念的，后面17年稅率簡并，13%并入11%，為了支持農(nóng)產(chǎn)品扣除，在11%扣除率上加計扣除2%。
18年5月，稅率下調，17%下調到16%，11%下調到10%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率也相應下調，以12%來扣除，填表還是分開填，2%部分單獨填寫到8a。
19年4月開始，稅率再次下調，也就是這次，填表就按上面辦法。
2、附表二中的第10欄項目名稱調整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。
調整之前的申報表附表二
調整之后的申報表附表二
這里的變化主要應對兩個新政策。
不動產(chǎn)分期抵扣取消
4月1日起，不動產(chǎn)分期抵扣政策不再執(zhí)行，而采用一次性抵扣方式。
那么從4月1日開始取得不動產(chǎn)抵扣憑證，專票就填到相應的專票欄次，其他抵扣憑證就填到其他扣稅憑證上去。原第10欄不再填寫當期允許抵扣的部分。
保留第9欄次，這個第9欄次也僅僅為統(tǒng)計功能，其本身不計算到12欄中去，也不會過錄到主表，僅僅是統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
比如，假如公司2023年4月20日購入辦公樓一棟，其中金額100，稅額 9，取得的增值稅專用發(fā)票一張，當然勾選確認。
這里取得的是專票，那么通過勾選確認后填寫在第1欄、2、35欄次，同時第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”。這欄的作用就是反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。是一個統(tǒng)計數(shù)據(jù)，也需要填寫上。但是這欄次不參與計算。
第12欄=1+4+11，這欄數(shù)據(jù)過錄到主表去。
購進國內旅客運輸服務抵扣
這個是配合增值稅稅率下降的一個優(yōu)惠政策。為了統(tǒng)計客運運輸服務的抵扣金額，在附表2的第10欄體現(xiàn)。
比如，公司員工小白2023年4月20日出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票一張，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
「僅做展示，以文字表述為準」
這張鐵路車票，可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72
申報表如何填寫？直接按照票面計算出可抵扣進項稅后填寫到8b欄次，同時填寫到第10欄，本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證中去。
為什么還要填寫到8b？不直接光填10欄就行了嗎？
其實和不動產(chǎn)抵扣填寫9欄一樣。這里的第10欄也是一個本期統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不參與到抵扣計算中去，所以我們在抵扣不動產(chǎn)和購進的旅客服務都需要根據(jù)取得的相應扣除憑證填寫到其他相應欄次去。
這里取得是鐵路票，填寫到8b其他去就行了。第8b欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況。如果取得是專票，那就填寫到第1、2、35欄次去即可。
3
附表三的變化
將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。
調整之前的申報表附表三
調整之后的申報表附表三
這塊沒什么說的，就是對應的稅率調整引起的變化。
4
附表四的變化
原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次。
這個主要是應對新政策。自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
這個表怎么填寫呢？這個表實際就是滿足條件的納稅人統(tǒng)計記錄用于加計抵減的表。
哪些納稅人滿足條件呢？
自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
如果判斷自己滿足，那么應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》格式如下：
假如2023年4月公司取得可抵扣進項稅額100萬，當期銷項稅120萬，前期無留抵。
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%=100*10%=10萬
那么當期應交稅額=120-100-10=10萬。
第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額，這里就是10萬。
其實附表4的這個表格有點類似稅控設備抵減的填法，它就是把我從一開始到最后加計抵減的進項稅的過程用表格方式記錄下來。
這個表填寫后，如何進入主表最終實現(xiàn)少交稅，這個里面還有第二步，那就是用第4列數(shù)據(jù)和每期申報的時候和主表進行比對，看能夠抵減多少，能抵減的就填寫到本表第5列去。
比如本期銷項減去進行120-100=20，和可抵減數(shù)10比，10完全可以全部抵減，那么第5列就全部填進去。
回到主表，主表沒有專設一欄體現(xiàn)這個10，直接就含在第19欄里面，具體看圖片解釋。
又比如，4月公司取得可抵扣進項稅額100萬，當期銷項稅80萬，前期無留抵。
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%=100*10%=10萬
那么當期應交稅額=80-100=-20，留抵20。
所以10萬的加計抵減計提數(shù)就不能實際抵，因為本身都留抵了，你還加計抵個啥。
只有計提了留下期。
再看主表
相當于計提的10沒用，下期填寫表格時候它自動跳到期初余額去了。
5
附表五的變化
取消了附表五，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》
這個表取消原因就是因為這次不動產(chǎn)分期抵扣政策的取消，那這個表如果還有期末余額怎么辦？
很簡單，因為從4月1日開始納稅人取得不動產(chǎn)就不會填寫這個表了，那么截止到3月所屬期增值稅申報表附表5第6欄的期末余額，納稅人可以在4月所屬期起一次性轉入到附表2的8b欄次進行抵扣。
比如，截至2023年3月稅款所屬期，公司《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額還有27961.16，可以自15號公告施行后結轉填入《附列資料（二）》第8b欄“其他”。
所以這個余額27961.16，我們就把它填寫到8b，實現(xiàn)在當期的抵扣了。
6
取消原《營改增稅負分析測算明細表》。少填一個是一個，這是好事。
最后來說說主表。
增值稅申報表主表欄次維持不變，僅對第19欄“應納稅額”的填寫口徑進行了調整。這個主要是為了適應加計抵減的政策，具體案例可以看看本文第4點的內容，也就是如果能享受加計抵減，那么加計抵減的數(shù)據(jù)直接會體現(xiàn)在19欄次。
- end -
來源 | 高稅財會
江蘇省省級眾創(chuàng)空間
南京市重點文化產(chǎn)業(yè)項目
南京市巾幗英雄創(chuàng)業(yè)示范基地
南京市江北新區(qū)廣告產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟
【第14篇】土地增值稅納稅地點
在日常工作中有些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)咨詢在轉讓開發(fā)產(chǎn)品過程中繳納的地方教育附加能不能在計算土地增值稅時作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金進行扣除，我們來具體分析一下。
《土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第六條規(guī)定，計算增值額的扣除項目:
(一)取得土地使用權所支付的金額；
(二)開發(fā)土地的成本、費用；
(三)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
(四)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金；
(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目。
《土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]6號）第七條第(五)項規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目中與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，是指在轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2023年第70號）第三條第（二）項規(guī)定，營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱“城建稅”）、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除。凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。其他轉讓房地產(chǎn)行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規(guī)定執(zhí)行。
從上述國家層面上的政策看，在計算土地增值稅時，地方教育附加并不在與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金的列舉范圍內，不能作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金進行扣除。
但是，在實務操作中，部分省市稅務機關允許地方教育附加作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金進行扣除，如海南、廣東、江西、福建、北京、山西等地。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或涉及轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)在計算繳納土地增值稅時，查看當?shù)赜袥]有明確地方教育附加可以作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金進行扣除的規(guī)定，如果當?shù)貨]有相關政策，建議企業(yè)積極與主管稅務部門溝通，爭取能在土地增值稅稅前扣除地方教育費附加。
下面列舉了部分省市稅務機關允許地方教育附加作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金進行扣除的規(guī)定，供大家參考。
01海南
《國家稅務總局海南省稅務局關于發(fā)布<國家稅務總局海南省稅務局土地增值稅清算審核管理辦法>的公告》（國家稅務總局海南省稅務局公告2023年第7號）第二十條 納稅人應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，允許據(jù)實扣除。營改增后，納稅人應繳納的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，涉及到多個開發(fā)項目應分攤的，按各項目不含增值稅收入的占比計算分攤。
02廣東
《國家稅務總局廣東省稅務局關于發(fā)布<國家稅務總局廣東省稅務局土地增值稅清算管理規(guī)程>的公告》（國家稅務總局廣東省稅務局公告2023年第5號）第三十七條 與轉讓房地產(chǎn)有關稅金的審核。應當確認與轉讓房地產(chǎn)有關稅金及附加扣除的范圍是否符合稅收有關規(guī)定。根據(jù)會計制度規(guī)定，納稅人繳納的印花稅列入“管理費用”科目核算的，按照房地產(chǎn)開發(fā)費用的有關規(guī)定扣除，列入“稅金及附加”科目核算的，計入“與轉讓房地產(chǎn)有關稅金”予以扣除。納稅人繳納的地方教育附加可計入“與轉讓房地產(chǎn)有關稅金”予以扣除。對不屬于清算范圍或者不屬于轉讓房地產(chǎn)時發(fā)生的稅金及附加，不應作為清算扣除項目。
03福建
《國家稅務總局福建省稅務局2023年10月12366咨詢熱點難點問題集》9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房產(chǎn)繳納土地增值稅，扣除項目是否包括地方教育附加？答：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]6號）和《福建省財政廳 省國稅局 省地稅局轉發(fā)關于印發(fā)＜中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則＞的通知》（閩財稅政[1995]16號）有關規(guī)定精神，地方教育附加可以作為轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金扣除。
04江西
《國家稅務總局江西省稅務局關于土地增值稅若干征管問題的公告》（國家稅務總局江西省稅務局公告2023年第16號）四、土地增值稅清算扣除項目的確認（三）對房地產(chǎn)轉讓環(huán)節(jié)繳納的地方教育附加，由于其計稅依據(jù)為增值稅，與教育費附加相同，在計算土地增值稅時，允許視同稅金進行扣除。
05甘肅
《甘肅省地方稅務局稅政一處關于土地增值稅清算審核有關問題的通知》（甘地稅稅政一便函[2017]24號）五、甘教附加、價格調節(jié)基金在土地增值稅清算中能否扣除1、根據(jù)《甘肅省人民政府辦公廳轉發(fā)省財政廳等部門關于甘肅省地方教育附加征收使用管理辦法的通知》（甘政辦發(fā)〔2010〕107號）第六條的規(guī)定：收取地方教育附加時，使用省地稅局統(tǒng)一印制的稅收票證。因此，甘肅省地方教育附加雖屬非法收入，但實際己作為地方財政收入進行統(tǒng)一管理?！秶叶悇湛偩株P于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）第四條第一項：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算項目有關的扣除項目金額，應根據(jù)土地増值稅暫行條列第六條及其實細則第七條的規(guī)定執(zhí)行。除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用及與轉讓房地產(chǎn)有關稅金，須提供合法有效憑證，不能提供合法有效憑址的，不予扣除?！比珖胁糠质∈性谕恋卦鲋刀惽逅阒校寻训胤浇逃郊幼鳛榭煽鄢亩惤鹛幚?，我省作為經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，建議將甘肅地方教育附加、價格調節(jié)基金予以扣除。
06北京
《北京市地方稅務局關于發(fā)布<北京市地方稅務局土地增值稅清算管理規(guī)程>的公告》（北京市地方稅務局公告2023年第7號）第十八條 納稅人在辦理清算申請手續(xù)時，應按要求報送有關資料，并填寫《土地增值稅清算材料要求及清單》（見附件5）：（九）與轉讓房地產(chǎn)有關的完稅憑證，包括：已繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。
07重慶
《重慶市財政局 重慶市地方稅務局關于印發(fā)<土地增值稅等財產(chǎn)行為稅政策執(zhí)行問題處理意見>的通知》（渝財稅〔2015〕93號）一、土地增值稅（三）相關扣除項目5.納稅人轉讓房產(chǎn)繳納的地方教育費附加，可計入“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除。
08山西
《山西省地方稅務局關于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法>的公告》（山西省地方稅務局公告2023年第3號）第二十條 與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金及其他扣除項目的審核（一）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金的確認和審核與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金包括在轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅，因轉讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加、地方教育附加，也可視同稅金予以扣除。與轉讓房地產(chǎn)無關的其他稅費，不得在稅金中歸集。
09吉林
《吉林省地方稅務局關于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法（試行）>的公告》（吉林省地方稅務局公告2023年第1號）第十四條 納稅人在辦理土地增值稅清算申報時，須向主管稅務機關如實提交有關清算項目資料，填寫《土地增值稅清算資料清單》（附件7），附報以下清算資料，并保證報送資料真實、準確。 （一）房地產(chǎn)開發(fā)項目清算說明，內容應包括：1.項目立項、用地、開發(fā)情況?！?.清算項目預繳的土地增值稅情況；實際繳納與清算項目有關的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加等。8.其他應說明的情況。
10江蘇
《江蘇省財政廳 江蘇省地方稅務局關于明確土地增值稅清算過程中行政事業(yè)性收費和政府性基金歸集方向的通知》（蘇地稅函〔2011〕81號）
附件：
行政事業(yè)性收費和政府性基金在土地增值稅清算時的歸集方向一覽表
序號
費用名稱
收費標準
費用類別
使用票據(jù)
歸集方向
備注
14
地方教育附加
增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額的2%
政府性基金
財政票據(jù)
與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金
2011.2.1之前為1%
文章來源：房地產(chǎn)納稅服務網(wǎng)
【第15篇】增值稅納稅申報實訓報告
實訓報告心得體會1
透過這次實訓，我收獲了很多，一方面學習到了許多以前沒學過的專業(yè)知識與知識的應用，另一方面還提高了自我動手做項目的能力。本次實訓，是對我能力的進一步鍛煉，也是一種考驗。從中獲得的諸多收獲，也是很可貴的，是十分有好處的。
在實訓中我學到了許多新的知識。是一個讓我把書本上的理論知識運用于實踐中的好機會，原先，學的時候感嘆學的資料太難懂，此刻想來，有些其實并不難，關鍵在于理解。
在這次實訓中還鍛煉了我其他方面的能力，提高了我的綜合素質。首先，它鍛煉了我做項目的能力力，提高了獨立思考問題、自我動手操作的能力，在工作的過程中，復習了以前學習過的知識，并掌握了一些應用知識的技巧等。其次，實訓中的項目作業(yè)也使我更加有團隊精神。
實訓報告心得體會2
通過這學期會計培訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。
通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的會計電算化、基礎會計和財務會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能;將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎。
實訓中發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足：課上的學習沒有把知識很好地串起來，而業(yè)務不是像書上一樣分塊進行講解的，它是連續(xù)的，所以在處理一筆業(yè)務的時候，知道要做什么，卻常常不知道從何處著手。因此，在學以致用方面還需要努力。
實訓報告心得體會3
臨近期末，我們得到了一次納稅申報實訓的機會，在經(jīng)過了一學期的學習之后，我們在老師的悉心指導下，進行了增值稅丶消費稅丶城市維護建設稅以及教育費附加等一些主要稅種的納稅申報實訓，雖然只有四周的實訓課，但我們卻從中獲益匪淺。
為了能對我國的稅法實務做進一步的了解，鞏固在課堂上所學過的理論知識，掌握納稅申報的基本填報流程。我們進行了為期四周的時間的納稅申報實訓課程，在這短短的四周時間里，我收獲不少，明白自己所掌握的理論知識與實際操作之間的差距到底有多大。此次稅法實訓，讓我明白了自己理論知識與實際操作之間的差距。
在頭一次稅法實訓課上，就明顯的暴露出許多問題，在學習理論識的時候可能覺得好像比較簡單，但我們碰到真正的業(yè)務需要結合實際之時，問題就出現(xiàn)了，因為在實訓的時候，我們不僅需要理論知識，還需要實際的動手操作能力，畢竟這不是把稅金的數(shù)值計算出來就行了，還需要我們去分析其中存在的問題。這不做不知道，這一做就發(fā)現(xiàn)了其中的問題，而且問題還不少。實訓是有一定難度的，而且還比較枯燥無味，這是我們始料不及的。在一開始的增值稅納稅申報這部分內容就出現(xiàn)了問題，首先是計算，就是普通的增值稅的計算，問題都層出不窮，比如說，在計算增值稅時沒有注意區(qū)分銷售額與不含稅銷售額，還本支出的稅費不能夠抵扣 ，把不能進行抵扣的進項稅進行了抵扣，把不能扣除的金額進行了扣除，對應該扣除的金額沒有扣除等等諸如此類的問題。之后在老師的悉心指導下，我們逐一解決這些問題，而且，對于后面的納稅申報業(yè)務的實訓，也比一開始更加得心應手，慢慢地，我們開始適應了稅法的納稅申報實訓，漸漸的，我們熟悉了納稅申報的基本流程，不再像一開始那樣，腦子一片空白，坐在那里不知所措，似乎是沒學過這些知識一樣，但當納稅申報業(yè)務真正解決之后，我們才發(fā)現(xiàn)，這不是業(yè)務有多難，難到我們做不出來，填不出來，這是因為我們平時記的不是很扎實，對所學習的知識的不是非常熟悉，在進行稅務計算時經(jīng)常出現(xiàn)問題，所以碰到真正的的業(yè)務時才會覺得很頭疼。所以，熟悉課本兒上理論知識是重中之重，理論知識學的不扎實，不穩(wěn)固，不僅是計算時所犯的錯誤層出不窮，在填寫納稅申報表時更是難上加難。
四周的稅法實訓在緊張忙碌的學習中結束了，短短四周的稅法實訓使我們深刻的體會到實際的操作流程中，并不像書本兒上敘述的那么簡單，書本上學到的，只是基本的概論和計算的方法及稅率，對納稅申報表的填寫完全沒有任何概念，甚至是計算出來納稅的金額都不知道該怎么去填寫，面對一大堆的需要提填寫的項目真是毫無頭緒。還好有這次實訓，不敢想象，如果我們沒有參加過稅法的實訓，沒有碰到這樣或那樣的問題，也沒有去解決這些問題，就憑借自己所學的一大堆的理論知識去一個公司或單位實習，還不知道要遇到多少麻煩的問題，不僅僅是給實習單位的領導留下不好的印象，對自己以后從事該行業(yè)留下了較大的隱患，在將來就業(yè)之時也會遇到很大的阻力。
通過這次實訓，同時也使我們知道了動手能力的重要性，需要我們明白的是：實踐才是檢驗真理的唯一標準。只有在不斷的實踐中，才會鍛煉我們的實際動手 能力，才會鍛煉我們的分析問題和解決問題的能力;只有在不斷的實踐中，才能鞏固我們所學的知識。稅法實訓不僅培養(yǎng)了我們在納稅申報工作方面的實際工作技巧，而且增強了我們在納稅方面的實際上崗能力，為我們以后從事稅務方面的而工作奠定了一個良好的基礎。
實訓報告心得體會4
“實踐是檢驗真理的唯一標準”。眼看著，兩周的實訓就要在這兩天畫上圓滿的句號了。對于會計專業(yè)的我們來說，這是一個充滿挑戰(zhàn)卻又賦予激情的過程!
通過會計實訓，使得學生較系統(tǒng)地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強學生對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對學生所學專業(yè)知識的一個檢驗。使每位學生掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且能夠切身的體會出納員、材料核算員、記賬員等會計工作崗位的具體工作，從而對所學理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論與會計實踐相結合的目的。
以企業(yè)的實際經(jīng)濟業(yè)務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統(tǒng)操作實驗，包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。
兩天的實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的，記得實訓的開始是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，只能依靠老師的引導和幫助。通過這十幾天來的會計實訓我深刻的體會到會計的客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則，和會計工作在企業(yè)的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求。讓我掌握了記賬的基本程序，鍛煉了自己的動手操作能力，使我深一步了解到里面的樂趣，更重要的是發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，它使我全面系統(tǒng)地掌握會計操作一個完整的業(yè)務循環(huán)，即從期初建賬，原始憑證和記賬憑證的填制、審核，賬簿的登記、核對，錯賬的更正，會計處理程序的運用到會計報表的編制，從而對企業(yè)會計核算形成一個完整的概念。也讓我了解到這一年來到底學到了什么，使我更加愛好這個專業(yè) 。
俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。 此次實訓，我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的。 另外一點,也是在每次實訓中必不可少的部分，就是同學之間的互相幫助，有些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤，偏偏對賬的時候就是有錯誤，讓其同學幫忙看了一下，發(fā)現(xiàn)其實是個很小的錯誤。所以說，相互幫助是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關鍵的。
兩個星期的實訓結束了，收獲頗豐，總的來說我對這次實訓還是比較滿意的，它使我學到了很多東西，雖說很累，但是真的很感謝學校能夠給學生這樣實訓的機會，尤其是會計專業(yè)，畢竟會計吃的是經(jīng)驗飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。我深刻理解了什么是會計，會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。同時我也認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。社會是不會要一個一無是處的人，所以我們要更多更快得從一個學生向工作者轉變。
實訓報告心得體會5
在本次實習過程中，我系統(tǒng)掌握了填制和審核原始憑證與記賬憑證、登記賬簿、以及編制報表的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，通過此次實習，我們將會計理論和會計實踐相結合，并有以下深刻體會。
扎實的理論知識是前提。在實習以前，我總以為通過學習，自身所學的會計理論知識已經(jīng)扎實，主觀認為所有的工作都一樣，只要掌握了規(guī)律就沒什么問題。但是實際過程中我才發(fā)現(xiàn)，我們平時所學的遠遠不夠，在細節(jié)方面更是錯誤百出，比如我們書寫的技能，如金額的大小寫、日期書寫的規(guī)范性等等。此外，我們根據(jù)相關的實習數(shù)據(jù)資料，在填寫原始憑證、記賬、編制各種賬表時屢屢受阻，回想原因，大多都因為平時理論知識不夠扎實，經(jīng)不住實戰(zhàn)的考驗，這也是我在本次實習過程中得到的一個重要教訓。
足夠的耐心、細心是保障。會計工作本來就是繁瑣的工作，在這次實習的過程中我們深刻體會到了一點。在開始的實習過程中，整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于簡單的填寫憑證、記賬都會錯漏百出，試算不平。出錯越多，越是心浮氣躁，越是心浮氣躁，出錯就越多，形成惡性循環(huán)。到后來，我認識到了這一不足之處之后，就靜下心來，仔細研究分析，不但速度加快了，效率也提高了，起到了事半功倍的效果。
理論聯(lián)系實際是關鍵。通過此次的實習過程我還發(fā)現(xiàn)，僅僅有熟練的理論知識對于我們會計人員來說是遠遠不夠的，我們已經(jīng)學習了這么長時間的會計，可以說基本上對會計已經(jīng)耳目能熟了，有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握。但是在這次實習過程中仍然很吃力，這使我認識到會計理論如果離開實踐過程皆為零，實際操作對于會計人員來說至關重要，離開實踐環(huán)節(jié)的會計理論只是紙上談兵，在財會人員的工作中行不通。
因此，在財會工作中切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。其實做任何事都一樣，都需要有一顆平常心。
短短兩個月的工作過程是我受益很大。不僅僅讓我開闊了眼界，最主要的是懂得了如何更好的為人處事。
認識并融入這個團隊，一向是這兩個月對自己的要求。學習是拉近距離、融入團隊的最好辦法，兩個月的時間里，在領導和同事的指導下，向行業(yè)學習知識，向前輩請教經(jīng)驗，向同事傳授工作技巧，正是在這個過程中，認識到自己的弱處和不足，也深刻體會到了團隊的力量和魅力。
要真誠：你能夠偽裝自己的面孔，但絕不能夠忽略真誠的力量。記得第一天來那里時，心里不可避免的有些疑惑：不明白老板怎樣樣，就應去怎樣做，要去感謝什么等等。踏進大門后，之間幾個陌生的人用莫名而疑惑的眼神看著我，我微笑和他們打招呼，尷尬的局面理科得到了緩解，大家都很友善的微笑歡迎我的到來。從那天戚，我養(yǎng)成了一個習慣，每一天早上見到他們都要微笑的說聲好。
主動出擊：當你能夠選取的時候，把主動權握在自己手中，在實習中，我會主動的協(xié)同同事工作，主動的做些力所能及的事，并會幾級的尋找適宜的時間跟他們交流。談生活學習以及未來的工作，透過這些我就同事們走的很近，在實習中，他們會教我怎樣做事見什么樣的人說什么樣的話，使我覺得花的了很多收獲而且和他們相處的很愉快。
回顧實習生活，感觸是很深，收獲是豐碩的。在短暫的實習過程中，我深深的感覺到自己所學的知識的膚淺和在實踐運用中知識的匱乏，剛開始的一段時間里，對一些工作無從下手，茫然不知所措，這讓我感到十分的難過。在學?？傄詾樽约簩W的不錯，一旦接觸到時間，菜發(fā)現(xiàn)自己明白的是多么少，這是真正領悟到學無止境的含義。
實習是每個大學生務必擁有的一段經(jīng)歷，他是我在實踐中了解社會，讓我學到了很多課堂上根本就學不到的知識，也開闊了視野，增長了見識，為我以后進一步走向社會打下堅實的基礎。
實訓報告心得體會6
轉眼間為期兩個星期的實訓就結束了，但是___公司的物流配送、輪機實訓這些實訓過程仍歷歷在目。
兩個星期的實訓讓我學到了許多東西，不僅在理論上對物流配送、散貨裝運、集裝箱運輸?shù)阮I域有了全新的認識，在實踐能力上也有了一定的提高。此外，在實訓期間我學會了如何把所學的知識在應用在實踐中，讓實踐與理論相結合，真正做到學以致用。
這次實訓對于我以后學習、找工作真是受益菲淺，在短短的兩個星期中讓我初步從理性回到感性的重新認識，也讓我初步的認識這個社會，對于以后做人所應把握的方向也有所啟發(fā)!相信這些寶貴的經(jīng)驗會成為我今后成功的重要的基石。
作為一名大二學生，經(jīng)過一年多的在校學習對專業(yè)知識也有了一定的認識和理解。在校期間一直都是忙于理論知識的學習，所以到了實訓地方對每一個環(huán)節(jié)都相當?shù)某橄?，例如，企業(yè)的配送過程是怎樣的、港口的貨物是如何裝運的等都是不明確的。而經(jīng)過這次實訓，讓我明白了港口裝運的流程，同時要由團隊來分工合作，確保每一個環(huán)節(jié)無誤，利用現(xiàn)代化技術在保證質量的基礎上提高效率，這樣才會創(chuàng)造更多利潤。同時也使我了解一個企業(yè)的物流配送相關的運營操作程序，增強感性認識，并從中進一步了解、鞏固與深化已經(jīng)學過的理論知識，了解運作方式，將我們所學到的專業(yè)知識和具體實踐相結合，以提高我們的專業(yè)綜合素質和能力。
“千里之行，始于足下”，這是一個短暫而又充實的實訓，我認為對我走向社會起到了一個橋梁的作用，過渡的作用，是人生的一段重要的經(jīng)歷，也是一個重要步驟，對將來走上工作崗位也有著很大幫助。
實訓報告心得體會7
通過此次短暫的課程設計，我深有感觸。從一開始的構思再到今天寫下這份總結。期間時間雖短但是也學到了不少的知識。在實訓的剛開始構想只有大體的思路，忽略了一些細節(jié)，因此在我真正做設計網(wǎng)絡方案時發(fā)現(xiàn)有很多錯誤，有的時候要解決一個錯誤反反復復會花上很多時間。在做的過程中，也會有很多意想不到的錯誤，其中有的錯誤到最后解決的時候卻是發(fā)現(xiàn)犯得很幼稚，不過這樣的錯誤多了，在不知不覺中對一些命令知識分外的熟悉了起來，并且自身的排錯能力也得到很大的提高。
此次的網(wǎng)絡方案設計，讓我第一次摸索網(wǎng)絡的需求去搭建一個符合要求的基本的網(wǎng)絡，在設計過程中總是會遇到一些很小的問題，雖然不明顯，卻可以影響到整個網(wǎng)絡的安全運作。這樣一個小小的網(wǎng)絡，卻是通過一次次的搭建，修改之后的結果，真是令人感慨萬千。第一次的方案設計雖然有所困難，卻也使我更加深入的了解各個設備的如何搭建能使網(wǎng)絡變得更加安全，更加快捷。并將平時所學的知識第一次融會貫通。也明白了設計一個網(wǎng)絡是需要花費很多精力去構思的，其間的財富是任何時候的上課實驗所不可比擬的。
在這次實習過程中，我發(fā)現(xiàn)平時學習的知識與實踐環(huán)節(jié)所用到的有一定的差距，往往我覺得自己掌握的很好或者自認為熟練的技術卻在此次實踐環(huán)節(jié)中往往出問題，書本上的知識只提供方法的借鑒，實踐中自己必須摸索出適合具體工作的方法，這一切都離不開鉆研精神與勤學好問的精神.在人與人相處過程中我收獲更大，首先要謙虛謹慎，不能自以為是，認為自己懂得很多，而僅僅埋頭苦干，而不向他人請教，工作不但是實踐與應用的過程，同時也是學習的過程，我們必須加強與他人的溝通學習，以便獲得與他人的交流。
這次網(wǎng)絡工程的方案設計讓我把屬于這方面的各個知識點從各方面收集過來，根據(jù)網(wǎng)絡要求設計了拓撲圖，完成后臺的配置，在進行一遍一遍的測試，仔細的編寫文檔。在完成的過程中去完善更多的方面，使設計的網(wǎng)絡一點一點安全與規(guī)范起來。并且我在這6個星期的實訓里，讓我知道還有很多地方的不足，還有許多的技術等著我去摸索，等著我去學習。
這次課程設計的時間很緊迫，再加上各方面的經(jīng)驗不足，也遇到很多問題，雖然我通過網(wǎng)上查詢，咨詢同學去解決我以發(fā)現(xiàn)德問題，但我知道這個網(wǎng)絡還有很多地方?jīng)]有完善，希望老師能諒解。但是總的來說，這次課程設計對我很有幫助，讓我獲益匪淺，使我在這方面的知識有了不小的提高。
實訓報告心得體會8
通過這次實訓，我收獲了很多，一方面學習到了許多以前沒學過的專業(yè)知識與知識的應用，另一方面還提高了自己動手做項目的能力。本次實訓，是對我能力的進一步鍛煉，也是一種考驗。從中獲得的諸多收獲，也是很可貴的，是非常有意義的。
在實訓中我學到了許多新的知識。是一個讓我把書本上的理論知識運用于實踐中的好機會，原來，學的時候感嘆學的內容太難懂，現(xiàn)在想來，有些其實并不難，關鍵在于理解。
在這次實訓中還鍛煉了我其他方面的能力，提高了我的綜合素質。首先，它鍛煉了我做項目的能力，提高了獨立思考問題、自己動手操作的能力，在工作的過程中，復習了以前學習過的`知識，并掌握了一些應用知識的技巧等。其次，實訓中的項目作業(yè)也使我更加有團隊精神。
從那里，我學會了下面幾點找工作的心態(tài)：
一、繼續(xù)學習，不斷提升理論涵養(yǎng)。
在信息時代，學習是不斷地汲取新信息，獲得事業(yè)進步的動力。作為一名青年學子更應該把學習作為保持工作積極性的重要途徑。走上工作崗位后，我會積極響應單位號召，結合工作實際，不斷學習理論、業(yè)務知識和社會知識，用先進的理論武裝頭腦，用精良的業(yè)務知識提升能力，以廣博的社會知識拓展視野。
二、努力實踐，自覺進行角色轉化。
只有將理論付諸于實踐才能實現(xiàn)理論自身的價值，也只有將理論付諸于實踐才能使理論得以檢驗。同樣，一個人的價值也是通過實踐活動來實現(xiàn)的，也只有通過實踐才能鍛煉人的品質，彰顯人的意志。必須在實際的工作和生活中潛心體會，并自覺的進行這種角色的轉換
三、提高工作積極性和主動性
實習，是開端也是結束。展現(xiàn)在自己面前的是一片任自己馳騁的沃土，也分明感受到了沉甸甸的責任。在今后的工作和生活中，我將繼續(xù)學習，深入實踐，不斷提升自我，努力創(chuàng)造業(yè)績，繼續(xù)創(chuàng)造更多的價值。
可以說這次實訓不僅使我學到了知識，豐富了經(jīng)驗。也幫助我縮小了實踐和理論的差距。這次實訓將會有利于我更好的適應以后的工作。我會把握和珍惜實訓的機會，在未來的工作中我會把學到的理論知識和實踐經(jīng)驗不斷的應用到實際工作中，為實現(xiàn)理想而努力。最后，我要感謝學院組織的這次十分有意義的實訓，使我們學到了很多，也領悟了很多。
實訓報告心得體會9
我對于visual basic的學習，是從初中開始的。當時舟山市的中考政策有考級加分制度，考出全國二級能加10分。在此誘惑下報名參加培訓班，考了兩次，第一次筆試未通過，第二次才全通過。雖然考了兩次，但是那時候已經(jīng)能夠編出幾個沒有什么邏輯性可言的小小游戲了。 所以這次認識實習，對我來說難度并不大。然而由于選課上面的原因，認識實習和電子實習沖突，導致我沒有上過一節(jié)認識實習課。所以我的vb水平基本沒有什么進步，這個五子棋，也是建立在初中的經(jīng)驗上的。
vb本身也不是很難。尤其在gui編程上能夠體現(xiàn)出來。我接觸過幾種gui的編程，桌面應用里面有swing、qt庫的編程，另外還有android和j2me的編程。這些程序在gui開發(fā)上面雖然不能說難，但代碼量也是很大的(qt和android有可視化輔助設計，稍微好一點)。而微軟確實對程序員比較照顧，出了很多的編程方式都比較簡易，比如windowsform式的編程，這在vb和c#上體現(xiàn)的非常到位，大大降低了程序員的門檻。值得一提的是，我初中的學校，超過三分之一的人通過了全國計算機等級考試二級vb，可見vb的簡單程度。
雖然vb很簡單，但說實話我不太喜歡vb。一方面是長期接觸類c語法，讓我對于類c語法的語言比較偏愛(java、c++、php等)。另一方面是vb是一種windowsonly的語言，可移植性比較差。
而從業(yè)界發(fā)展的視角來看，隨著蘋果煥發(fā)第二春以及google的崛起，微軟的勢力開始萎縮。在終端方面，高端智能手機以及平板電腦正悄悄取代個人pc機的地位。而互聯(lián)網(wǎng)云計算的概念更加使得這些終端設備能夠替代傳統(tǒng)pc。而微軟在這方面幾乎可以被稱作是慘敗的。所以，開發(fā)windows桌面應用漸漸顯得不入時，況且是用可移植性非常差的vb6來開發(fā)。 如果要我選擇桌面應用程序開發(fā)工具的話，我恐怕會選擇c#。它既有
windowsform的編程方式，擁有vb。net的幾乎所有的便利特性，而且是類java語法，使得程序員能夠非?？斓倪m應。另外，。net的可移植性比較強。c#運行在。net平臺上，理論上可以像java那樣易于移植，而且在linux上也出現(xiàn)了mono這樣的開源版本。而vb6則不行。 當然，語言的問題總是微乎其微的。這一次實習最大的收獲應該是大致了解了五子棋程序的原理。比如說怎么判斷五子連珠等等。雖然沒有更上一層樓編出ai，但是總的來說，這是我第一次用vb開發(fā)出一個像樣點的游戲了。
實訓報告心得體會10
在軟2個星期jsp程序設計實訓，從對軟多經(jīng)驗的我掌握了更多的軟和技能，收獲頗多。
經(jīng)過這次理論學習，了解到要做好軟掌握的知識并不是只有編寫代碼方面的，網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)等的知識對做好項目開發(fā)是很有幫助的。這讓我明確了以后學習的目標，在不斷學習軟，也應該繼續(xù)其他相關知識的深入學習。
實訓期間經(jīng)歷的許許多多，給我們帶來了很多很多有實無形的東西，知識、友情以及團隊開發(fā)的熱情，快樂無一不包圍著我們。在這我很想感謝幾個人，王璐老師和班上一同參與這次實訓的2位同學。王璐老師對我們備至關心，不論在學習前后，都給予我們關懷不少，并且王璐老師不愧是從事多年軟人士，其深厚的專業(yè)技能知識和豐富的經(jīng)驗令我等欽佩無比。對于我們未出茅廬的大學生而言，遇到的問題多而復雜，詢問有經(jīng)驗的人，他們或許一句話就能解決問題，而自己就得找資料或上網(wǎng)摸索可能要一兩天，有時甚至絞盡完腦汁都不得其解。用個詞形容，老師的解答如醍醐灌頂，而對我們，則甘之如飴。
實訓這段期間真的好累，盡管實驗室給我們提供了一個相當不錯的上但是整天木木地待在實驗室面對毫無生氣的熒屏，為 code而煩惱，為bug而郁悶，被文檔所包圍，隨程序侵蝕。然而，這就是學習的生活，既選之也則安之。忙碌的生活讓我每天似乎沒有太多的時間去想一些其他的事，耐心的去調試，專注的去編寫更好的算法，沉浸充實和快樂之中。
更重要的是，兩個星期的實訓使我們明白我們所欠缺的不僅僅是技術知識，更重要的是有一種處理事情的方法、面對問題的心態(tài)和動手能力。面對完全陌生的新知識、新技術、新項目以及整個it行業(yè)，我們不能畏懼，要以一種積極的心態(tài)去面對，分析并抓住關鍵所在。因為我們所即將應對的每一個項目都是既需要實際操作，又需要詳細規(guī)劃的。作為組長，協(xié)調組員、激勵其他組員和積極參與項目開發(fā)是我每天必做的工作。我認為每個人都應該在團隊中做好自己應盡的職責，再優(yōu)秀的個人也可能完成一個即龐大又復雜的項目工作，我們必需緊密的聯(lián)合在一起，以一個團隊的角色來面對。
總之，這次實訓為我們以后從事軟下了良好的專業(yè)基礎，為我們的進一步學習提高打下了扎實的理論基礎。
jsp程序設計實訓在不知不覺中就結束了，我感覺自己還有好多理論知識要學，還有好多的技術不懂呢!這是我大學以來第三次實訓，每次實訓我都感覺學到了好多東西!因為是一天到晚的不間斷訓練，所以記的會非常牢固。不像平時上的理論分鐘的實際操作。在習小項目都不復雜，可輪到做大的項目實訓并且要求我們獨立完成的時候，，就不那么順手了，一個個技術問題，一個個bug接踵而至!我很感謝學校有實訓這樣的安排，把我們這一學期學的東西系統(tǒng)的集中的進行訓練，對我們計算機水平的提高發(fā)揮著重要作用!還要感謝我們的王璐老師，王老師很溫柔，也很有耐心，即使老師講了很多遍的問題，我們不會，老師還是會走進我們給我們耐心的指導。還有，一起完成這個項目的其他小組成員，大家一起討論算法，一起攻克bug，一起協(xié)作，分工明確又彼此幫助，彼此傳授自己的經(jīng)驗，和諧，積極而又快樂，充實。
經(jīng)過這次的實訓，我真真確確的感受到了團隊的重要性，身為團隊中的一員，一定要做好團隊個成員之間的溝通，要彼此協(xié)作。充分發(fā)揮團隊的力量，對于軟關重要。同時，這次實訓也暴露了自己在軟相關理論、技術方面的不足，在以后的學習過程中要重視理論的學習，開發(fā)經(jīng)驗的積累，要多練習，多去嘗試開發(fā)一些項目，查漏補缺，積累開發(fā)經(jīng)驗，并且要不斷的去學習一些新技術。
此外，這次實訓給我們營造了一個很好的類似于在公司實習的氛圍，并且整個項目的流程是按照現(xiàn)實中項目的通常情況來安排的，無論是在項目的設計步驟還是日期安排上，不同于以往我們自己做乏這樣詳細的設計和計劃，讓我們向更正規(guī)的項目實施靠近了一步，并且在真正進入公司工作之前讓我們更熟悉業(yè)務流程，使更多的時間可以專注于自己的工作而不是適應從學校到工作環(huán)境的轉變上。
總之，經(jīng)過這次實訓學到了很多，成長了很多，相信在以后的項目開發(fā)中這些經(jīng)驗會讓我受益匪淺的。
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【第16篇】2023增值稅納稅申報表怎么填寫
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）、《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）連續(xù)下發(fā)，增值稅配套的減稅降費大禮包引起社會公眾的廣泛關注。政策變化之后，增值稅申報表也有較大修改。本文以案例模式手把手帶你掌握增值稅申報表的變化之處和填寫要點。
變化一：不動產(chǎn)一次性抵扣
政策要點：
自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
案例：
某增值稅一般納稅人，2023年7月份購進了辦公大樓一座，用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得了增值稅專用發(fā)票并認證相符。專用發(fā)票上注明的金額為1000萬，增值稅稅額為100萬。該納稅人2023年8月按政策抵扣該不動產(chǎn)對應進項稅額600000（=1000000×60%）元，剩余進項稅額400000（=1000000×40%）元作為待抵扣進項稅額。
2023年4月該納稅人將該筆待抵扣進項稅額一次性轉入進項稅額申報抵扣，不考慮其他因素，請試填寫當期增值稅申報表。
解析：
1.2023年3月稅款所屬期，該納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為400000元。見下圖：
2.依據(jù)政策，2023年3月稅款所屬期《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，一次性抵扣時，可結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。
報表說明：
本案例報表填寫示例如下：
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
變化二：旅客運輸服務抵扣
政策要點：
納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
案例：
某增值稅一般納稅人2023年4月所屬期發(fā)生以下業(yè)務：
①購進旅客運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票1份，票面金額10萬元，稅額0.9萬元；
②購進旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票1份，票面注明稅額900元；
③購進旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1份，票價800元，燃油附加費50元；
④購進旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票1份，票面金額240元；
⑤購進旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金額103元；
假設上述抵扣憑證均合法有效，符合法定形式，不考慮其他因素，請試填寫2023年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。
解析：
依據(jù)政策，
業(yè)務①對應抵扣憑證為增值稅專用發(fā)票，進項稅額0.9萬元；
業(yè)務②-⑤對應其他抵扣憑證，進項稅額：
900+（800+50）÷（1+9%）
×9%+240÷（1+9%）
×9%+103÷（1+3%）×3%=993（元）
合計：9000+993=9993（元）
報表說明:
依據(jù)填表說明，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫方法：
①本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票對應進項稅額，填入第1欄；
②本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證對應進項稅額，填入第4欄；
③第10欄，作為統(tǒng)計欄，反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。
綜上，本案例報表填寫示例如下：
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）
變化三：加計抵減
政策要點：
自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
案例：
某生活服務業(yè)增值稅一般納稅人2023年1月設立，當月登記為增值稅一般納稅人。2023年4月稅款所屬期增值稅數(shù)據(jù)如下：
①一般計稅方法銷項稅額10萬元，進項稅額5萬元，上期留抵稅額4.6萬元；
②簡易計稅方法銷售額100萬元，假設該增值稅一般納稅人當期符合加計抵減政策，不考慮其他因素，請試填寫2023年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報表》。
解析：
①當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%=50000×10%=5000（元）；
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額=0+5000-0=5000（元）
②納稅人一般計稅方法下的應納稅額：100000-50000-46000=4000（元）
③比較，當期可抵減加計抵減額>納稅人一般計稅方法下的應納稅額>0,加計抵減后，當期一般計稅方法應納稅額為0，未抵減完畢的當期可抵減加計抵減額1000(=5000-4000)元，結轉下期繼續(xù)抵減。
④納稅人當期簡易計稅辦法計算的應納稅額：
1000000×3%=30000（元）
當期應納稅額合計：
0+30000=30000（元）
報表說明:
①《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。
第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。
第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。
第3列“本期調減額”：填寫按照規(guī)定本期應調減的加計抵減額。
第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。
第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額
②《增值稅納稅申報表》 （一般納稅人適用）
第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫：
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
綜上，本案例報表填列示例如下：
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）
《增值稅納稅申報表》
（一般納稅人適用）（部分）
