增值稅納稅期限（16篇）

【第1篇】增值稅納稅期限

增值稅納稅時(shí)限：

1.增值稅納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或是1個(gè)季度。

2.納稅人實(shí)際納稅期限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人應(yīng)納稅額的多少各自核準(zhǔn)；不能按固定期限合同納稅的，可以按次納稅。

3.以1個(gè)季度為納稅期限的相關(guān)規(guī)定主要用于小規(guī)模納稅人、銀行業(yè)、代理記賬公司、金融控股公司、農(nóng)村信用社，及其國(guó)家財(cái)政部和國(guó)稅總局明文規(guī)定的其他納稅人。不能按固定期限合同納稅的，可以按次納稅。

4.納稅人以1個(gè)月或是1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，自滿期當(dāng)天起15天內(nèi)納稅申報(bào)；以1日、3日、5日、10日或是15日為1個(gè)納稅期限的，自滿期當(dāng)天起5天內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15天內(nèi)納稅申報(bào)并還清上個(gè)月應(yīng)納稅款。

5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)在海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)天起15天內(nèi)繳納稅款。

6.增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、教育事業(yè)建設(shè)費(fèi)，及其隨增值稅、消費(fèi)稅附征的大都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，正常情況下實(shí)施按季申報(bào)。納稅人明文規(guī)定不實(shí)施按季申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其應(yīng)納稅額大小核準(zhǔn)納稅期限。

7.按固定期限合同納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一旦選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不可變更。

【第2篇】企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

企業(yè)的納稅壓力很大，這是企業(yè)必須履行的義務(wù)。任何企業(yè)都必須依法合理履行基本納稅義務(wù)。另外，企業(yè)在納稅時(shí)必須進(jìn)行基本稅申報(bào)，這也是法律規(guī)定的。

企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，不同的稅收有不同的申報(bào)流程。那么，如何申報(bào)企業(yè)所得稅呢？申報(bào)的基本流程是什么？

納稅申報(bào)流程：企業(yè)所得稅也是企業(yè)必須繳納的一種稅。納稅申報(bào)有一定的流程，必須按照基本流程進(jìn)行納稅申報(bào)，這一點(diǎn)非常重要。

納稅申報(bào)流程一:填寫納稅申請(qǐng)表，然后向有關(guān)部門提交納稅所得稅申請(qǐng)表。填寫時(shí)，必須按照有關(guān)規(guī)定填寫，不得隨意填寫。

納稅申報(bào)流程二:上交相關(guān)納稅部門成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表。這個(gè)基本附件表很重要，在申報(bào)納稅時(shí)一定要注意。

納稅申報(bào)流程三:本級(jí)納稅申報(bào)表、附表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須提交有關(guān)部門審核，這些基本流程必須在3天內(nèi)完成。

企業(yè)增值稅納稅申報(bào)流程：增值稅也是企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)。這種基本稅收對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常重要。企業(yè)要想發(fā)展好，就必須依法繳納增值稅，還需要申報(bào)增值稅。

增值稅納稅申報(bào)流程一、填寫相關(guān)增值稅納稅申請(qǐng)表，交給相關(guān)納稅部門。

增值稅納稅申報(bào)流程二、提供企業(yè))財(cái)務(wù)報(bào)表，提供的信息完整，填寫內(nèi)容準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，現(xiàn)場(chǎng)完成。這些基本信息非常重要，在申報(bào)增值稅時(shí)不容忽視。

增值稅納稅申報(bào)流程三、提交完整信息，合理辦理相關(guān)增值稅納稅工作，也是一項(xiàng)非常重要的工作。

【第3篇】企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)

導(dǎo)讀：在中國(guó)企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，每一個(gè)企業(yè)的納稅地點(diǎn)是不一樣的，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹居民企業(yè)的所得稅納稅地點(diǎn)如何確定?對(duì)這個(gè)內(nèi)容有興趣的朋友可以點(diǎn)擊下文閱讀，希望能幫助大家！

居民企業(yè)的所得稅納稅地點(diǎn)如何確定?

問(wèn)：居民企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)如何確定？

答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第五十條規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。”

一百二十四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第五十條所稱企業(yè)登記注冊(cè)地，是指企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定登記注冊(cè)的住所地?！?/p>

非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

(1)主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

①對(duì)其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任;

②設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠準(zhǔn)確反映各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況。

(2)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，是指經(jīng)各機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者停止機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)事先由負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;需要變更匯總繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，依照前述規(guī)定辦理。

申請(qǐng)辦理一般納稅人的手續(xù)

申請(qǐng)。納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)報(bào)告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營(yíng)業(yè))額等有關(guān)證件、資料，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件，領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，一式三份。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》所列項(xiàng)目，逐項(xiàng)如實(shí)填寫，于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》報(bào)送主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān).報(bào)批。納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、報(bào)有權(quán)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)加蓋'增值稅一般納稅人'確認(rèn)專章。納稅人按照規(guī)定的期限到主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第5篇】一般納稅人增值稅稅率

增值稅是我國(guó)的一個(gè)重要稅種，小規(guī)模公司就不多說(shuō)了，正常是按照3%征收，從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開(kāi)票５００萬(wàn)之內(nèi)免征增值稅，但是僅僅針對(duì)開(kāi)普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開(kāi)增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡(jiǎn)單說(shuō)完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來(lái)講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會(huì)有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個(gè)稅率，并且服務(wù)業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運(yùn)輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說(shuō)話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務(wù)業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個(gè)稅率并不是絕對(duì)對(duì)應(yīng)的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營(yíng)一家一般納稅人公司，在開(kāi)票時(shí)一定要注意，不要開(kāi)錯(cuò)了稅率，否則真的很麻煩。

【第6篇】增值稅納稅申報(bào)表如何填寫

昨天有人問(wèn)我，新成立的公司購(gòu)買的防偽稅控盤增值稅發(fā)票如何抵扣？現(xiàn)在來(lái)告訴你：新成立的公司購(gòu)買的防偽稅控盤和后續(xù)交的稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)，收到發(fā)票后，不管是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都不需要認(rèn)證，只需要在增值稅申報(bào)表主表一，第23行應(yīng)納稅額減征額這一行填寫發(fā)票的全部金額，然后再填附表四（稅額抵減情況表）第一行填寫本期發(fā)生額，本期實(shí)際抵減稅額，然后填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表減稅項(xiàng)目里選擇0001129914《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)局2012-15號(hào)通知》，本期應(yīng)抵減稅額，及本期實(shí)際抵減稅額即可。因?yàn)榘凑諊?guó)家稅務(wù)局的通知稅控盤及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減增值稅的，你如果去認(rèn)證發(fā)票了只抵扣了增值稅部分，你的企業(yè)就吃虧了。

會(huì)計(jì)分錄：

1.購(gòu)買稅控盤及交技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用 280

貸：現(xiàn)金或銀行存款 280

2.按照國(guó)家抵減增值稅時(shí)

借：應(yīng)交增值稅（抵減稅額）280

貸：管理費(fèi)用 280

【第7篇】如何填寫增值稅納稅申報(bào)表

1

第一個(gè)案例，這是一家個(gè)體戶，銷售防水維修材料，按季度報(bào)增值稅，2季度就發(fā)生了兩筆業(yè)務(wù)。

第一筆業(yè)務(wù)購(gòu)買方是行政單位，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。金額15858.17，稅額475.75。

第二筆自開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，金額71400，稅額2142。

該個(gè)體戶業(yè)務(wù)如何申報(bào)增值稅？大家可以思考一下。

其實(shí)這里主要有三個(gè)典型的知識(shí)點(diǎn)

1、季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)，個(gè)體戶如何填寫申報(bào)表?

2、季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)情況下，其中有開(kāi)具專票的，專票部分交不交增值稅？

3、自開(kāi)的專票在申報(bào)表那里體現(xiàn)?

其實(shí)弄清楚這三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，填寫增值稅申報(bào)表就完全不在話下了。那么我們依次來(lái)看看。

1、季度銷售未超過(guò)30萬(wàn)，這個(gè)我們知道肯定是符合小微企業(yè)免稅的，小微企業(yè)免增值稅，正常填寫申報(bào)表，都是填寫在第9、10欄次。

但是，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)比較特殊，個(gè)體戶需要填寫在第9、11欄次。

為什么不一樣，其實(shí)這個(gè)填表說(shuō)明有明確規(guī)定的，大家按照做就是了。

依據(jù)：

第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

2、季度銷售額沒(méi)超過(guò)30萬(wàn)情況下，其中專票部分需要交增值稅嗎？這個(gè)是肯定的。

什么意思呢，就以本案例為例，銷售額=普票15858.17+專票71400=87258.17，所以這個(gè)季度銷售額肯定是小于30萬(wàn)的，但是并不是87258.17全免稅，其中71400開(kāi)的專票要單獨(dú)剔出來(lái)交稅，非專票的部分才免稅。

3、小規(guī)模納稅人申報(bào)表的第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額。不過(guò)按規(guī)定，小規(guī)模自開(kāi)的專票還是填入第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

所以，本案例條件下，該個(gè)體戶第二季度增值稅申報(bào)表填寫如下：

該案例讀者主要遇到的問(wèn)題就是，在填寫自開(kāi)專票到第二欄次時(shí)候填寫不進(jìn)去，申報(bào)設(shè)置了此欄次自動(dòng)從金三核心征管系統(tǒng)帶出數(shù)據(jù)，不允許自動(dòng)修改。

最后讀者去稅務(wù)局大廳申報(bào)了，對(duì)于申報(bào)表填法是沒(méi)有問(wèn)題，但是實(shí)際工作中，可能由于系統(tǒng)設(shè)置一些問(wèn)題出現(xiàn)沒(méi)法申報(bào)成功情況，如果覺(jué)得自己申報(bào)表填寫方法無(wú)誤，那么最近簡(jiǎn)單方式就是帶上申報(bào)表去大廳處理。

2

案例二、此案例是一家公司，從事勞務(wù)派遣服務(wù)，適用差額計(jì)稅，第二季度在稅務(wù)局代開(kāi)了一張專用發(fā)票。

金額：65140.22，稅額：123.81。該業(yè)務(wù)總的金額是65264.03，差額扣除部分62664.03，管理費(fèi)2600按5%征稅，稅額就是123.81。

這個(gè)案例的關(guān)鍵點(diǎn)就是，差額征稅下小規(guī)模納稅人申報(bào)表的填寫方法。

差額征稅，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)是要填寫附列資料這個(gè)表。

因?yàn)閯趧?wù)派遣差額計(jì)稅是適用5%的征收率，所以應(yīng)該先填寫附列資料的5%的欄次。

其實(shí)差額后實(shí)際需要交稅的就是第16欄這個(gè)銷售額。那么這個(gè)欄次的數(shù)據(jù)和主表第4欄的數(shù)據(jù)就必須一致。

所以，差額計(jì)稅下，就是這樣填寫就行了。

這個(gè)讀者遇到的實(shí)際問(wèn)題是，首先她的申報(bào)中沒(méi)有附列資料這個(gè)表格。

其次，他直接填寫第4欄，填寫差額后的銷售額，無(wú)法填寫且填寫。對(duì)于這種實(shí)際情況，也只有去稅務(wù)大廳申報(bào)。

其實(shí)上述兩種情況，報(bào)表填寫方法都沒(méi)有問(wèn)題，但是實(shí)際中確實(shí)遇到了一些申報(bào)卡點(diǎn)，這些問(wèn)題大部分是由于各地申報(bào)表后臺(tái)取數(shù)設(shè)置引起，或者是一些表格的權(quán)限問(wèn)題導(dǎo)致。

特別是第一次做特殊業(yè)務(wù)，比如自開(kāi)專票、比如差額計(jì)稅，這種很容易出現(xiàn)異常，所以我們掌握了填寫方法，如果還是出現(xiàn)申報(bào)問(wèn)題，那么沒(méi)有其他辦法，帶著申報(bào)表去稅務(wù)大廳申報(bào)，同時(shí)查清楚無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)的原因并及時(shí)修正，以后再申報(bào)應(yīng)該就可以自行申報(bào)成功了。

【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬(wàn)元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要注意的問(wèn)題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開(kāi)具還是代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡(jiǎn)易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開(kāi)具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開(kāi)具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無(wú)法開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問(wèn)題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬(wàn)元提高至45萬(wàn)元。那么，也就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒(méi)有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡(jiǎn)易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒(méi)有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開(kāi)具或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，且只能開(kāi)具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第9篇】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

如何理解增值稅納稅義務(wù)時(shí)間中的“取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天”？

解析：依據(jù)《民法典》第五百九十五條，買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價(jià)款的合同。

通常情況下，動(dòng)產(chǎn)物權(quán)于交付時(shí)發(fā)生轉(zhuǎn)移。即賣方將貨物轉(zhuǎn)移給了買方占有，買方取得所購(gòu)貨物的所有權(quán)。此時(shí)，賣方以此取得收取貨款的權(quán)利，即債權(quán)。也就是稅法規(guī)定的“取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)”。

實(shí)務(wù)中，較為典型的情形是，銷售方先發(fā)貨，購(gòu)買方驗(yàn)收入庫(kù)并對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，才產(chǎn)生相應(yīng)的債權(quán)。即：買方驗(yàn)收入庫(kù)并對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，賣方就產(chǎn)生納稅義務(wù)，就應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票。

需要說(shuō)明的是，如果是提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，且未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，則取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

【第10篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票

問(wèn)：

新辦一般納稅人最多可以申請(qǐng)多少?gòu)堅(jiān)鲋刀惣堎|(zhì)發(fā)票，各個(gè)地方會(huì)有不同的政策嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)）第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份；增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。

注：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第11篇】某酒廠為增值稅一般納稅人

參加2023年浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的考生如何在有限的時(shí)間里高效復(fù)習(xí)?每天堅(jiān)持做每日一練，穩(wěn)扎穩(wěn)打夯實(shí)基礎(chǔ)，突破解題難關(guān)。中公浙江小編為您整理了一份2023年浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每日一練匯總，趕快練起來(lái)吧。

1.【單選題】以下屬于消費(fèi)稅“其他酒”稅目的是( )。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.葡萄酒

b.果汁啤酒

c.調(diào)味料酒

d.食用酒精

2.【單選題】納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是( )。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.組成計(jì)稅價(jià)格

b.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計(jì)

c.金銀首飾的銷售額

d.金銀首飾與其他非金銀首飾的購(gòu)銷差額

3.【單選題】某酒廠(增值稅一般納稅人)2023年8月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于獎(jiǎng)勵(lì)職工0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.8600

b.8800

c.9600

d.9800

4.【單選題】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷售竹制筷子18萬(wàn)元;銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2023年5月收取，已知木制一次性筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.0.61

b.0.59

c.1.36

d.2.26

5.【單選題】某日化廠既生產(chǎn)高檔化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月直接銷售高檔化妝品取得收入9萬(wàn)元，直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬(wàn)元，銷售高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。(高檔化妝品消稅稅率為15%)(第三章 消費(fèi)稅法)

a.3.15

b.4.17

c.1.35

d.2.25

1.【答案】a。

解析：選項(xiàng)b屬于啤酒稅目;選項(xiàng)cd不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

2.【答案】b。

解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。

3.【答案】d。

解析：注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克，從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)，從價(jià)稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)，該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=800+9000=9800(元)。

4.【答案】a。

解析：木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。但竹制和燙花木制非一次性的筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。該筷子生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(萬(wàn)元)。

5.【答案】a。

解析：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售全額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(9+12)×l5%=3.15(萬(wàn)元)。

歡迎關(guān)注

【第12篇】增值稅納稅申報(bào)表案例

【填寫案例2】開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析：根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項(xiàng)目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4b欄調(diào)整為第4欄，項(xiàng)目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=9000（元）

《附列資料（一）》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=200000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=18000（元）

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=9000+18000=27000（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

【第13篇】土地增值稅納稅申報(bào)表三

電子稅務(wù)局部分新功能于近期上線，大家是不是疑惑一些功能如何操作呢？

這幾期小編就來(lái)為大家梳理一下

幾項(xiàng)功能的操作步驟

今天介紹的是

“房地產(chǎn)項(xiàng)目尾盤銷售

土地增值稅申報(bào)”

功能概述

在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)。

操作步驟

1、納稅人登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊“我要辦稅” →“稅費(fèi)申報(bào)及繳納” →“其他申報(bào)”→“土地增值稅”→“土地增值稅納稅申報(bào)表(四)”，進(jìn)入申報(bào)界面（電子稅務(wù)局針對(duì)各類型房地產(chǎn)尾盤銷售已實(shí)現(xiàn)一表同時(shí)申報(bào)的功能，此處任選一個(gè)征收品目均可進(jìn)入同一申報(bào)界面）。

2.進(jìn)入申報(bào)界面后，首先選擇相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目編號(hào)。

3.在附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表”中錄入扣除項(xiàng)目信息，并點(diǎn)擊保存。

4.回到主表填入收入等信息，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊申報(bào)。（提示：同一項(xiàng)目不同類型均需申報(bào)的納稅人，請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)表中同時(shí)填列相關(guān)信息，一并申報(bào)。）

5.系統(tǒng)提示“申報(bào)成功”。點(diǎn)擊“繳款”進(jìn)入“清繳稅款”功能。

【第14篇】增值稅納稅申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分析：根據(jù)39號(hào)公告第七條第一項(xiàng)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過(guò)50%，適用加計(jì)抵減政策。需要注意的是，在計(jì)算銷售額比重時(shí)，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計(jì)提的加計(jì)抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，按照39號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為160000元。

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

（1）企業(yè)2023年6月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）按照15號(hào)公告附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

【第15篇】勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅納稅申報(bào)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào))規(guī)定：“一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過(guò)勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅?！?/p>

因此，建筑安裝企業(yè)的異地工程通過(guò)勞務(wù)派遣公司作業(yè)，個(gè)人所得稅應(yīng)由勞務(wù)派遣公司代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

另外，建筑施工企業(yè)可以根據(jù)“凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅”積極協(xié)調(diào)，避免異地施工項(xiàng)目被核定征收個(gè)稅。

【第16篇】小規(guī)模納稅人如何繳納增值稅

一、月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元/季銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元

適用情形：

（1）按月申報(bào)增值稅，則月不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）不超過(guò)15萬(wàn)元；

（2）按季申報(bào)增值稅，則季不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）不超過(guò)45萬(wàn)元；

1、未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

溫馨提示：增值稅申報(bào)表零申報(bào)即可。

例如:某企業(yè)2023年1季度未開(kāi)具增值稅發(fā)票，也未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。則增值稅申報(bào)表如下：

2、開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，但未開(kāi)具過(guò)增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無(wú)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度免征增值稅。增值稅申報(bào)表如下：

3、全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無(wú)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=74600-73861.4=738.6元。

溫馨提示：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；對(duì)于增值稅專用發(fā)票，只有小規(guī)模納稅人繳納了增值稅，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣。

增值稅申報(bào)表如下：

4、同時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的金額是321227元，不含稅銷售額是318046.54元；開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的金額是95700元，不含稅銷售額是94752.48元；2023年1季度無(wú)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=321227-318046.54=3180.46元。

溫馨提示：只是針對(duì)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票繳納增值稅。

增值稅申報(bào)表如下：

二、月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元/季銷售額超過(guò)45萬(wàn)元

適用情形：

（1）按月申報(bào)增值稅，則對(duì)月不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）超過(guò)15萬(wàn)元，全額繳納增值稅；（2）按季申報(bào)增值稅，則對(duì)季不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）超過(guò)45萬(wàn)元，全額繳納增值稅；

例如：某企業(yè)2023年1季度開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的金額是840000元，不含稅銷售額是831683.16元，且2023年1季度無(wú)不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=840000-831683.16=8316.84元。增值稅申報(bào)表如下：