【導(dǎo)語】近期，一大波稅收優(yōu)惠政策來了，涉及增值稅和所得稅，請查收！怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的近期，一大波稅收優(yōu)惠政策來了，涉及增值稅和所得稅，請查收！，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】近期，一大波稅收優(yōu)惠政策來了，涉及增值稅和所得稅，請查收！
近兩年，在特殊的市場環(huán)境下，不少抗風(fēng)險能力較弱的中小企業(yè)都或多或少面臨著一些經(jīng)營壓力。了解各行業(yè)實際困難，為減輕各企業(yè)經(jīng)營成本負擔；近期，一大波稅收優(yōu)惠政策終于來了，涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個稅，請有需要的朋友抓緊收藏吧。小規(guī)模納稅人免征增值稅增值稅小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票可直接享受增值稅全額免征和附加稅優(yōu)惠（取消上季度45萬限額）。此外，代為開具增值稅發(fā)票的自然人也可享受此項免稅。小微企業(yè)、企業(yè)所得稅再減半征收根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)執(zhí)行的稅率為20%；目前，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100w以內(nèi)的，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為12.5%*20%=2.5% .就是25%*20%=5%。注意，小微企業(yè)的定義是年應(yīng)稅收入低于300w，從業(yè)人數(shù)低于300人，資產(chǎn)總額在5000w以內(nèi)。另外，在地方的稅收園區(qū)，小規(guī)模納稅人、個人獨資企業(yè)、個體工商戶、自然人也可享受0.5%-1%左右的個稅征收，大大縮小了企業(yè)的成本差距，虛高利潤、高分紅和個人稅收的稅負壓力，解決個人因臨時業(yè)務(wù)需要無法自行開具發(fā)票的實際問題。案例分析：某軟件開發(fā)公司遇到技術(shù)問題需要解決，于是高薪聘請專業(yè)技術(shù)人員；事后，公司向個人支付了100w，個人也應(yīng)向公司提供相應(yīng)的發(fā)票；這個時候，如果個人到國內(nèi)的稅收園區(qū)申請臨時自然人代開發(fā)票，只需要繳納100w*0.5%=0.5w的稅費即可，不僅解決了開票問題，而且還大大降低了自身與企業(yè)的稅費負擔。
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【第2篇】增值稅消費稅稅收優(yōu)惠備案表
今年以來，國家出臺了一系列減稅降費政策，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局。目前正值9月征期，納稅人享受這些優(yōu)惠政策應(yīng)該如何進行填報呢？今天，大華為您梳理：享受減免增值稅、消費稅優(yōu)惠如何填報？
增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅
【 優(yōu)惠內(nèi)容 】
自2023年3月1日至2023年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【 報表填寫 】
增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照上述規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。
【 政策依據(jù) 】
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號 ）
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免征增值稅
【 優(yōu)惠內(nèi)容 】
自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
【 報表填寫 】
納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤Ｔ谵k理增值稅納稅申報時，應(yīng)當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應(yīng)欄次。
【 政策依據(jù) 】
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號）
提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅
【 優(yōu)惠內(nèi)容 】
自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【 報表填寫 】
納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應(yīng)欄次。
【 政策依據(jù) 】
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號）
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號）
無償捐贈疫情防控貨物免征增值稅、消費稅、城建稅及附加
【 優(yōu)惠內(nèi)容 】
自2023年1月1日至2023年12月31日，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。
【 報表填寫 】
納稅人按規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應(yīng)欄次；在辦理消費稅納稅申報時，應(yīng)當填寫消費稅納稅申報表及《本期減（免）稅額明細表》相應(yīng)欄次。
【 政策依據(jù) 】
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第9號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第28號）
經(jīng)銷二手車減征增值稅
【 優(yōu)惠內(nèi)容 】
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。
【 報表填寫 】
納稅人應(yīng)當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“二、簡易計稅方法計稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
【 政策依據(jù) 】
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
【第3篇】增值稅稅收優(yōu)惠政策
一：小規(guī)模納稅人什么情況免征增值稅？
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二、什么情況報刊、雜志可以免征增值稅？
一、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。
（一）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.中國***和各民主黨派的各級組織的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊，新華社的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊，軍事部門的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊。
上述各級組織不含其所屬部門。機關(guān)報紙和機關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內(nèi)。
2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。
3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。
4.少數(shù)民族文字出版物。
5.盲文圖書和盲文期刊。
6.經(jīng)批準在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。
7.列入本公告附件1的圖書、報紙和期刊。
（二）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：
1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
2.列入本公告附件2的報紙。
（三）對下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
二、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
三、茶葉是否可以免征增值稅？
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
四、電影、有線電視收費增值稅優(yōu)惠？
一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
二、對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。
三、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
五：養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅？
養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅：
一、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36 號印發(fā)）第一條第（二）項中的養(yǎng)老機構(gòu)，包括依照《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》依法辦理登記，并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機構(gòu)。
二、自2023年2月1日至2023年12月31日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格（包括政府指導(dǎo)價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價格項目規(guī)范》所列的各項服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。
六：金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅
金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策通知如下：
一、自2023年9月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
（一）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
（二）對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機構(gòu)可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計年度內(nèi)不得變更。
老徐會計
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【第4篇】簡述增值稅的稅收優(yōu)惠
增值稅優(yōu)惠政策：
第一大類：是法定的免稅項目，具體包含：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（農(nóng)民）銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；自然人銷售自己使用過的物品。
第二大類：特定的免稅項目有糧食和食用油、飼料、蔬菜、部分肉、蛋；居民取暖費收入和保障民生的托兒所、幼兒園的保育、教育服務(wù)；
養(yǎng)老機構(gòu)的養(yǎng)老服務(wù)；殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)和婚姻介紹服務(wù)；醫(yī)療服務(wù)、殯葬服務(wù)所取得的收入。
第三類：殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)；學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。因為這類人群需要國家的鼓勵和照顧。
第四：提供學(xué)歷教育的學(xué)校所提供的教育服務(wù)收入免稅。
非學(xué)歷教育服務(wù)可以選擇簡易征收適用3％征收率。
第五:紀念館、文化館、博物館展覽館、圖書館等在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免稅。
宮觀、寺院和清真寺教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免稅。
第六：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免稅。
第七：個人銷售自建自用住房，免征增值稅。
個人出租住房按照5％的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅。
個人出售住房的增值稅政策：全國范圍內(nèi)，居民個人轉(zhuǎn)讓自己購買的2年以內(nèi)的住房全額征收增值稅，目的是為了限制炒房。北京、上海、廣州、深圳以外的地方，2年以上的住房免稅；北上廣深的普通住宅2年以上的免稅，非普通住宅，如高檔公寓、別墅等按照差額按照5％的征收率繳納增值稅。
第八：進口抗癌藥品、罕見病藥品，減按3％征收進口環(huán)節(jié)增值稅。
第九：居民從海南島的免稅商店購買商品，乘坐飛機、火車、輪船離島實行每人每年10萬元的免稅額度，不限次數(shù)，可以開具增值稅普通發(fā)票，但絕不得開專用發(fā)票。
第十：納稅人經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
十一：邊銷茶的生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷商銷售邊銷茶免征增值稅。
十二：國產(chǎn)抗艾滋病病毒從生產(chǎn)到零售的整個流通環(huán)節(jié)都免征增值稅。
增值稅是一個較為普遍的、涉及各行各業(yè)的一大稅種，是我國財政收入的一大來源。增值稅的稅收優(yōu)惠政策針對不同的行業(yè)、不同的納稅人有較為詳細的稅收優(yōu)惠，各行各業(yè)的納稅主體在給稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅時，只有知道自己可以享受哪些減免稅優(yōu)惠政策，才能給自己節(jié)約成本，合理納稅。本期我們介紹的是較為常見的經(jīng)營行業(yè)和與自然人日常生活聯(lián)系較為緊密的一些優(yōu)惠政策。后續(xù)更新的稅收優(yōu)惠將會分行業(yè)、區(qū)分不同產(chǎn)業(yè)的具體情況，總結(jié)、歸納相應(yīng)的減免稅和退稅政策，以及出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠，等等。
【第5篇】土地增值稅稅收優(yōu)惠
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號)，自2023年7月1日起，土地增值稅原備案類優(yōu)惠事項辦理方式實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤薄?/p>
納稅人在土地增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的材料留存?zhèn)洳?。納稅人需對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。
土地增值稅原備案類優(yōu)惠政策包括↓
一、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)(減免性質(zhì)代碼：11011701)
二、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2013〕101號)(減免性質(zhì)代碼：11011707)
三、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行改制上市有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2013〕53號)(減免性質(zhì)代碼：11052401)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政集團公司郵政速遞物流業(yè)務(wù)重組改制有關(guān)稅收問題的通知》(財稅〔2011〕116號)(減免性質(zhì)代碼：11052501)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國中信集團公司重組改制過程中土地增值稅等政策的通知》(財稅〔2013〕3號)(減免性質(zhì)代碼：11059901)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司轉(zhuǎn)讓cdma網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并整資產(chǎn)合過程中涉及的增值稅、營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅政策問題的通知》(財稅〔2011〕13號)(減免性質(zhì)代碼：11059902)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》(財稅〔2001〕10號)(減免性質(zhì)代碼：11083901)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國東方資產(chǎn)管理公司處置港澳國際(集團)有限公司有關(guān)資產(chǎn)稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕212號)(減免性質(zhì)代碼：11083902)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達資產(chǎn)管理股份有限公司等4家金融資產(chǎn)管理公司有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕56號)(減免性質(zhì)代碼：11083903)
四、被撤銷金融機構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕141號)(減免性質(zhì)代碼：11129901)
五、合作建房自用的土地增值稅減免
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字〔1995〕48號)(減免性質(zhì)代碼：11129903)
納稅人應(yīng)按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。稅務(wù)機關(guān)將適時開展后續(xù)管理，發(fā)現(xiàn)不符合優(yōu)惠條件或不能按要求提供留存?zhèn)洳橘Y料的，將按照稅收征管法等有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
土地增值稅核準類優(yōu)惠不適用上述規(guī)定，仍按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。土地增值稅核準類優(yōu)惠：
1.普通標準住宅增值率不超過20%的土地增值稅減免
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第138號)(減免性質(zhì)代碼：11011704)
2.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免征土地增值稅
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕141號)(減免性質(zhì)代碼：11129902)
3.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)土地增值稅減免
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第138號)(減免性質(zhì)代碼：11129905)
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編輯：sometime編制：2023年07月11日
【第6篇】招用殘疾人增值稅稅收優(yōu)惠
財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，經(jīng)國務(wù)院批準，決定對促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策進行調(diào)整完善，進一步保障殘疾人權(quán)益。
通知明確，對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣，按省政府批準的該地區(qū)月最低工資標準的4倍確定。殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。
納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的條件主要包括：納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
同時，納稅人依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議；通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省政府批準的月最低工資標準的工資；為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。（李麗輝、吳秋余）
【第7篇】最新增值稅稅收優(yōu)惠政策匯總
新年伊始，兩部門同時發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策公告，下面請首先跟著我們將2023年前后增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠來做個對比吧！
（點擊圖片即可放大）
通過以上的對比，我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策有了基本的了解，那2023年，我們的增值稅小規(guī)模納稅人如何開具增值稅發(fā)票呢？
對于增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以選擇按1%或3%的征收率開具，但是，對于增值稅普通發(fā)票，則只能按1%征收率開具。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
2023年，小規(guī)模納稅人在申報增值稅時，合計月銷售額未超過10萬元或季度未超過30萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額“或者“未達起征點銷售額 ”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)道納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含銷售額（3%征收率）“相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
以上就是我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的簡要解析，希望對您的稅務(wù)工作有所幫助！
【第8篇】鐵礦石稅收優(yōu)惠增值稅
增值稅的優(yōu)惠類型很多，今天先聊聊免稅。一般來說，免稅項目不允許抵扣進項稅額，也不得開具專票，但也有例外。本筆記按“起征點下免稅”“小微企業(yè)免稅”“增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項目”“營改增免稅項目”“財政部總局根據(jù)授權(quán)規(guī)定的免稅項目”“允許開具專票的免稅項目”“允許抵扣進項稅額的免稅項目”分別歸類。其他的優(yōu)惠類型在下一個筆記中學(xué)習(xí)。
一、起征點下免稅：
《增值稅暫行條例》
納稅人銷售額未達到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。
《增值稅暫行條例實施細則》
增值稅起征點的適用范圍限于個人。
增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：
（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；
（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；
（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。
二、小微企業(yè)免稅
財稅[2017]76號
為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2023年第52號
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
三、《增值稅暫行條例》中規(guī)定的免稅項目：
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
補充：
國家稅務(wù)總局公告2023年第8號
采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
國家稅務(wù)總局公告2023年第17號
制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。
二、制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。
（二）避孕藥品和用具；（計劃生育時期的政策，現(xiàn)在鼓勵生育了，不知道這個政策會不會取消，據(jù)說為了鼓勵生產(chǎn)，解放初我國不進口避孕藥具，是不是真的，我也不知道，那時候還沒我呢
（三）古舊圖書；
（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）其他個人銷售的自己使用過的物品。
四、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的免稅：
（一）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。
（二）養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。
（三）殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。
（四）婚姻介紹服務(wù)。
（五）殯葬服務(wù)。
（六）殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)。
（七）醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。
（八）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。
（九）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。
（十）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
（十一）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入。
（十二）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。
（十三）行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費。
（十四）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。
（十五）個人銷售自建自用住房。
（十六）2023年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房。
（十七）臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。
（十八）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)。
（十九）以下利息收入。
1.2023年12月31日前，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款。
2.國家助學(xué)貸款。
3.國債、地方政府債。
4.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款。
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款。
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中,委托金融機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。
7.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息。
（二十）被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)。
（二十一）保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入。
（二十二）下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。
1.合格境外投資者（qfii）委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。
2.香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市a股。
3.對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額。
4.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券。
5.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
（二十三）金融同業(yè)往來利息收入。
（二十四）符合條件的擔保機構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔?；蛘咴贀I(yè)務(wù)取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入)3年內(nèi)免征增值稅：
（二十五）國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔商品儲備任務(wù)，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入。
（二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
（二十七）符合條件的合同能源管理服務(wù)：
（二十八）2023年12月31日前，科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入。
（二十九）政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入。
（三十）政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，從事《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”（不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)）、“生活服務(wù)”（不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧）業(yè)務(wù)活動取得的收入。
（三十一）家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入。
（三十二）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。
（三十三）軍隊空余房產(chǎn)租賃收入。
（三十四）為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入。
（三十五）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
（三十六）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。
（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。
（三十八）縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）。
（三十九）隨軍家屬就業(yè)。
1.為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
2.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
（四十）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)。
1.從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
2.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。
（四十一）個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售免征增值稅優(yōu)惠
五、財政部總局根據(jù)國務(wù)院授權(quán)發(fā)布的免稅項目
財稅字[1997]66號
對中國圖書進出口總公司銷售給國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)及各省、自治區(qū)、直轄市所屬科研機構(gòu)和大專院校的進口科研、教學(xué)書刊給予免征增值稅的照顧
財稅字[1998]47號
對農(nóng)村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費（包括低壓線路損耗和維護費以及電工經(jīng)費）給予免征增值稅的照顧。
財稅字[1998]67號、68號、69號
北京中科進出口公司、中國國際圖書貿(mào)易總公司、中國教育圖書進出口公司銷售給高等學(xué)校、教育科研單位和北京圖書館的進口圖書、報刊資料給予免征增值稅的照顧
國稅發(fā)[1999]40號
拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，可以免征增值稅。
財稅字〔1999〕198號
其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，下列項目免征增值稅
（一）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。
（二）救災(zāi)救濟糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑救災(zāi)救濟糧食（證）按規(guī)定的銷售價格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。
（三）水庫移民口糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價格供應(yīng)給水庫移民的糧食。
對銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除、政府儲備食用植物油的銷售免征增值稅
財稅字[1999]255號
對中國經(jīng)濟圖書進出口公司、中國出版對外貿(mào)易總公司為大專院校和科研單位免稅進口的圖書、報刊等資料，在其銷售給上述院校和單位時，免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。
財稅〔2000〕42號
對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各項稅收。
對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。
對營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)給予下列優(yōu)惠：對其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅；3年免稅期滿后恢復(fù)征稅。
對疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項稅收。
財稅[2001]30號
其它粕類（非豆粕，筆者注）屬于免稅飼料產(chǎn)品，免征增值稅
財稅[2001]54號
從2001年1月1日起對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。
財稅[2001]97號
對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處埋費，免征增值稅。
財稅[2001]113號
若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料（不含化肥）免增值稅
財稅〔2001〕121號：
部分飼料產(chǎn)品繼續(xù)免征增值稅
國稅發(fā)〔2001〕131號
對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標準的，比照“救災(zāi)救濟糧”免征增值稅。
財稅[2002]89號
不帶動力的手扶拖拉機(也稱“手扶拖拉機底盤”)和三輪農(nóng)用運輸車(指以單缸柴油機為動力裝置的三個車輪的農(nóng)用運輸車輛)屬于“農(nóng)機”，應(yīng)按有關(guān)“農(nóng)機”的增值稅政策規(guī)定征免增值稅。
財稅〔2002〕142號
黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色au9999、au9995、au999、au995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標準黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅；進口黃金（含標準黃金）和黃金礦砂免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
財稅〔2003〕86號
對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
財稅〔2003〕141號
對被撤銷金融機構(gòu)財產(chǎn)用來清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和土地增值稅。
財稅〔2004〕69號
對中國科技資料進出口總公司為科研單位、大專院校進口的用于科研、教學(xué)的圖書、文獻、報刊及其他資料（包括只讀光盤、縮微平片、膠卷、地球資源衛(wèi)星照片、科技和教學(xué)聲像制品）免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
財稅〔2006〕65號
納稅人自上海鉆石交易所銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征進口環(huán)節(jié)增值稅；
對國內(nèi)鉆石開采企業(yè)通過上海鉆石交易所銷售的自產(chǎn)毛坯鉆石實行免征增值稅政策
對國內(nèi)加工的成品鉆石，通過上海鉆石交易所銷售的，在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅
財稅〔2007〕第83號
自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。
財稅〔2008〕5號
上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標準黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》），發(fā)生實物交割但未出庫的，免征增值稅；
財稅〔2008〕56號
生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅
財稅〔2008〕81號
對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。
財稅[2010]108號
上海期貨交易所的會員和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標的物，仍按保稅貨物暫免征收增值稅。
財稅[2010]110號
節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。
財稅[2011]137號
對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
財稅[2012]75號
對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
財稅[2012]97號
自2023年1月1日起，對符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。
財稅〔2014〕51號
橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費稅。
財稅〔2014〕85號
新聞出版廣電行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅。
財稅〔2014〕84號
黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
財稅〔2015〕35號
上海國際能源交易中心股份有限公司的會員和客戶通過上海國際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)，大連商品交易所的會員和客戶通過大連商品交易所交易的鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。
財稅〔2016〕19號
對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。
財稅〔2016〕52號
殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。
財稅[2016]73號
對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
財稅[2016]82號
對按照國家規(guī)定的收費標準向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費收入，自2023年5月1日起，在營改增試點期間免征增值稅。
對高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，自2023年5月1日起，在營改增試點期間免征增值稅。
財稅[2016]83號
自2023年1月1日起，中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)為金融機構(gòu)代辦金融保險業(yè)務(wù)取得的代理收入，在營改增試點期間免征增值稅。
財稅[2016]94號
自2023年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個人(以下統(tǒng)稱居民)供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。
財稅﹝2016﹞97號
自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅
財稅[2016]98號
自2023年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的科技園，在營業(yè)稅改征增值稅試點期間，對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征增值稅。
財稅[2017]35號
2023年1月1日至2023年12月31日，對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。
財稅[2017]36號
自2023年1月1日至2023年12月31日，對新疆國際大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆國際大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆國際大巴扎項目有關(guān)的營改增應(yīng)稅行為取得的收入，免征增值稅。（該文件是一個營業(yè)稅優(yōu)惠的延續(xù)文件，營業(yè)稅文件中有表述“經(jīng)國務(wù)院”批準，但這個文件沒有類似表述，）
財稅〔2017〕48號
自2023年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
財稅〔2017〕58號
納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
財稅〔2017〕60號
北京2023年冬奧會和冬殘奧會有關(guān)收入免征增值稅
財稅〔2017〕77號
自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
財稅〔2018〕38號
動漫軟件出口免征增值稅。
財稅〔2018〕53號
2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
2023年1月1日起至2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
財稅〔2018〕91號
自2023年9月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
六、允許抵扣進項稅額的免稅項目
財稅[2002]2號
自2001年8月1日起，對外國政府和國際組織無償援助項目在國內(nèi)采購的貨物免征增值稅，同時允許銷售免稅貨物的單位，將免稅貨物的進項稅額在其他內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣。
財稅[2005]13號
由財政部歸口管理的外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅，按照財稅[2002]2號文件所附《外國政府和國際組織無償援助項目在國內(nèi)采購貨物免征增值稅的管理辦法（試行）》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
七、允許開具專票的免稅項目
財稅字〔1999〕198號：經(jīng)國務(wù)院批準，
對承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。
財稅〔2014〕38號，經(jīng)國務(wù)院批準，
免稅政策適用范圍由糧食擴大到糧食和大豆，并可對免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。
【第9篇】增值稅稅收優(yōu)惠分析調(diào)研
重要！
(三)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
【提示1】注意自行開發(fā)的界定。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后銷售視為自行開發(fā)。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。
【提示2】包括嵌入式軟件產(chǎn)品,關(guān)注剔除硬件產(chǎn)品銷售額。
【解題思路】軟件產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠，注意把握其計算步驟:
計算步驟
具體公式
第一步:正常計算繳
應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額
納當期應(yīng)納增值稅
第二步:計算稅負率
稅負率=當期應(yīng)納增值稅/不含稅銷售額×100%
若稅負率>3%，應(yīng)退稅額=當期應(yīng)納增值稅-不含稅銷
第三步:計算即征即
售額×3%
退稅額
若稅負率≤3%，則無即征即退稅額
【提示】看清楚題目問的是“即征即退的增值稅”，還是“實際繳納的增值稅”，兩者關(guān)系:
(1）若稅負率>3%，則有即征即退稅額，此時實際繳納的增值稅=當期軟件產(chǎn)品不含增值稅銷售額×3%;
(2）若稅負率≤3%，則無即征即退稅額，此時實際繳納的增值稅=正常計算出的應(yīng)納稅額。
【第10篇】簡述土地增值稅的稅收優(yōu)惠
土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠
1.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20%的， 免征土地增值稅。如果 超過 20%的，應(yīng)就其 全部增值額按規(guī)定計稅。
2.因城市規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
3.個人銷售住房，暫免征收土地增值稅（2008 年 11 月 1 日起）。
4.因國家建設(shè)的需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
5.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房或公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額 20%的，免征土地增值稅。
二、征收管理
（一）預(yù)征管理
1.對納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，可以預(yù)征土地增值稅。
2.除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于 2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于 1.5%，西部地區(qū)省份不得低于 1%。
（二）納稅地點：
1.法人納稅人：房地產(chǎn)坐落地；
2.自然人納稅人：住所地；當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
充實自己，才能望得更遠。
下列屬于土地增值稅免稅或者不征稅范圍的有（）。
a房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬
b個人銷售住房
c個人轉(zhuǎn)讓經(jīng)營性房產(chǎn)
d因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
『正確答案』abd
『答案解析』個人轉(zhuǎn)讓經(jīng)營性房產(chǎn)不屬于免稅的范圍。
下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）
a土地增值稅的納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
b納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅
c納稅人是法人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅
d納稅是自然人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其戶籍所在地一致時，則在戶籍所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財務(wù)語言，你的洞察更有利！
【第11篇】軍轉(zhuǎn)干部自主擇業(yè)墳增值稅稅收優(yōu)惠政策
自主擇業(yè)軍改以后已經(jīng)是歷史的產(chǎn)物了，隨著2023年最后一批軍改期間滿18年軍齡干部可享受的政策，目前已結(jié)束（以前是軍齡滿20年營職以上干部才可選擇自主擇業(yè)），從2000年這個政策實施以來，目前自主擇業(yè)干部全部數(shù)量在30萬左右。
自主擇業(yè)只是軍官轉(zhuǎn)業(yè)其中的一種安置方式，只不過有附件條件，你達到才可以享受。很多戰(zhàn)友選擇這種安置方式，我覺得很多人是覺得不想再進入體制內(nèi)工作，響應(yīng)祖國的號召，減輕國家公務(wù)員隊伍的安置壓力，自己在享受相關(guān)工資待遇的基礎(chǔ)上，還可以在休息之余干點力所能及的工作。
特別是一些戰(zhàn)友在部隊服役年限比較長的離開部隊，回到地方生活有很多的不適，這個過程起碼有一兩年時間。重新適應(yīng)地方生活，都想著能有一番作為?；氐降胤胶?，發(fā)現(xiàn)當初自己的雄心壯志在回到地方后，被現(xiàn)實折磨的支離破碎。
我也在19年底脫了軍裝回到地方，20年老二出生了，全身心的帶孩子，生活也很自在，退役金夠用，一個超級奶爸不用有工作上的壓力，后面隨著時間的推移，感覺不到40歲，不干點事也是心有不甘，21年琢磨著創(chuàng)業(yè)，總感覺自己只要能吃苦就能干點什么出來，事實的殘酷真是給自己上了很好的一課，進軍養(yǎng)殖業(yè)，從找場地、談租金、建場地。。。。一陣折騰，到年底是干不下去了，現(xiàn)在的農(nóng)村，勞動力沒有勞動力，大多數(shù)老年人，資源只能靠自己，干不了清算吧，一看沒少虧，一臺中級車是沒有了，后期再詳聊具體創(chuàng)業(yè)過程。
22年春節(jié)一過，覺得創(chuàng)業(yè)不行，投簡歷吧，進入一家物業(yè)公司，擔任管理層骨干，目前收入只能說湊合事，不高也不低，算是能達到自己的要求，干了一年總體感覺，在地方公司自己想投入精力也是有優(yōu)勢的，畢竟物業(yè)是管人的行業(yè)，稍微吃透業(yè)務(wù)，對我們這些部隊退役的軍官來說應(yīng)該是綽綽有余的。
參照自主擇業(yè)干部，現(xiàn)在選擇逐月的戰(zhàn)友也要考慮好，起碼跟自主比，你還有考慮社保、醫(yī)保的問題，考慮退休后的待遇問題，考慮好能不能適應(yīng)社會的大浪淘沙，能不能放平心態(tài)，把自己當成一介平民來參與社會工作。當然也有很多企業(yè)愿意用部隊軍轉(zhuǎn)人才，把部隊上吃苦耐勞和甘于奉獻的精神帶到企業(yè)上來，結(jié)果也會很好的。
【第12篇】最新稅政解析！ 2023年度執(zhí)行的增值稅稅收優(yōu)惠政策
新年伊始，兩部門同時發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策公告，下面請首先跟著我們將2023年前后增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠來做個對比吧！
（點擊圖片即可放大）
通過以上的對比，我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策有了基本的了解，那2023年，我們的增值稅小規(guī)模納稅人如何開具增值稅發(fā)票呢？
對于增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以選擇按1%或3%的征收率開具，但是，對于增值稅普通發(fā)票，則只能按1%征收率開具。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
2023年，小規(guī)模納稅人在申報增值稅時，合計月銷售額未超過10萬元或季度未超過30萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額“或者“未達起征點銷售額 ”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)道納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含銷售額（3%征收率）“相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
以上就是我們對2023年增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的簡要解析，希望對您的稅務(wù)工作有所幫助！
【第13篇】軟件企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策
現(xiàn)在國內(nèi)的軟件公司普遍規(guī)模比較小，競爭壓力大，而且這個市場對于軟件行業(yè)不是很友好，也是目前國內(nèi)發(fā)展最快的企業(yè)之一，確實利潤空間很大，但是也會面臨稅負壓力，所以我們來看看軟件公司具體有哪些稅收優(yōu)惠政策，軟件又該如何合理節(jié)稅？
軟件公司有哪些稅收優(yōu)惠政策，又該如何合理節(jié)稅？
一是通過認證雙軟企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認證，如果企業(yè)能夠擁有認證這兩項指標的資格，并且獲得認證，那么企業(yè)所得稅將會得到一些優(yōu)惠，一般是兩免三減半或者是15%的低稅率。不過兩免三減半是從盈利年度開始享受，所以企業(yè)應(yīng)該適當?shù)剡M行規(guī)劃。
二是單獨設(shè)置研發(fā)費用的明細賬簿，這樣的話每年的研發(fā)費用50%的加計扣除。（這里的研發(fā)費用和高新技術(shù)企業(yè)認證時的研發(fā)費用口徑有所不同）
其實具體到軟件公司，很多稅收優(yōu)惠政策都存在一定的不合理性，一是軟件產(chǎn)品本身的成本比較低，而軟甲成本的成本費用主要集中在技術(shù)開發(fā)方面，所以一般軟件行業(yè)的進項是比較欠缺的。二是軟件公司最主要的資產(chǎn)就是人才，而且軟件開發(fā)的過程中，人工的投入占很重要的部分，這部分也是無法抵扣相應(yīng)的進項稅額，而且軟件公司的項目周期一般都比較長。所以一般軟件公司都會面臨利潤虛高，缺少成本票據(jù)。
那么建議企業(yè)除了上訴的稅收優(yōu)惠政策還有哪些稅收優(yōu)惠政策能享受呢？
一是通過在園區(qū)成立有限公司，也就是通過業(yè)務(wù)分包的形式，在園區(qū)注冊子公司、分公司或者新公司，在園區(qū)納稅，享受高額的財政獎勵扶持政策。不過只針對企業(yè)所得稅和增值稅有財政獎勵。
增值稅：返還地方留存的70%-90%
企業(yè)所得稅：返還地方留存的70%-90%
具體的比例根據(jù)企業(yè)的實際納稅企業(yè)來定，企業(yè)納稅越多，返還比例越高。
二是利用個人獨資企業(yè)分包企業(yè)的利潤，可以核定征收，綜合稅率極低，核定行業(yè)利潤率，再按五級累進制來計算個人所得稅，稅率在0.5%-2.1%，這樣也不用再繳納高額的企業(yè)所得稅和分紅稅了。不過個人獨資企業(yè)年開票額不能超過500萬。
下面以開票450萬為例：
增值稅：450萬/1.01*1%=4.45萬（小規(guī)模在疫情期間的增值稅按1%進行征收，2023年現(xiàn)階段暫按照此標準執(zhí)行）
附加稅：4.45萬*6%=0.26萬（小規(guī)模的附加稅減半征收）
個人經(jīng)營所得稅：450萬*10%*30%-40500=9.45萬
這樣節(jié)稅高達90%，個人獨資企業(yè)也是軟件公司經(jīng)常采用的一種節(jié)稅手段，能合理合法地降低企業(yè)的稅負壓力。
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【第14篇】增值稅稅收優(yōu)惠表
小規(guī)模新政下發(fā)后，我們更新了增值稅的稅率表和優(yōu)惠政策，目前這個版本是最新最全的（20230403），快快轉(zhuǎn)發(fā)收藏吧！
目錄
一、征稅范圍
二、稅率、扣除率、征收率及預(yù)征率
三、一般納稅人與小規(guī)模納稅人
四、進項稅
1、可抵扣進項稅的四類憑證
2、農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣
3、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減
4、進項稅額轉(zhuǎn)出情形
5、進項稅額納稅申報
五、銷項稅
1、視同銷售、兼營與混合銷售
2、不得從銷項稅中扣減的進項稅
六、出口退稅
七、留抵退稅
八、納稅時間
1、一般納稅時間
2、階段性納稅時間調(diào)整
九、稅收優(yōu)惠大合集
01
征稅范圍
02
稅率、扣除率、征收率及預(yù)征率
03
一般納稅人與小規(guī)模納稅人
04
進項稅
1、可抵扣進項稅的四類憑證
2、農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣
3、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減
4、進項稅額轉(zhuǎn)出情形
5、進項稅額納稅申報
05
銷項稅
1、視同銷售、兼營與混合銷售
2、不得從銷項稅中抵扣的進項稅
06
出口退稅
07
留抵退稅
08
納稅時間
1、一般納稅時間
2、階段性納稅時間調(diào)整
09
稅收優(yōu)惠大合集
end
來源：梅松講稅 財務(wù)第一教室，內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)、交流之目的。文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請聯(lián)系刪除。
【第15篇】增值稅稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠一，在2023年1月1日至2024年12月31日期間，一般納稅人如果符合小型微利企業(yè)條件，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。#稅收優(yōu)惠
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）
優(yōu)惠二，符合小微企業(yè)或制造業(yè)等行業(yè)的增值稅一般納稅人，可以享受退還存量留抵稅額或增量留抵稅額。
首先要判斷自己是否屬于小微企業(yè)，這個小微企業(yè)既不是企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也不是享受免征增值稅的小規(guī)模納稅人，而是符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標中的小型企業(yè)或微型企業(yè)。如果在這些指標范圍內(nèi)，那你就滿足了第一個條件。
如果既不是小型企業(yè)，也不是微型企業(yè)，而是中大型企業(yè)，就要接著判斷是否屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中的“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”這六大行業(yè)之一，如果屬于，那么也滿足了第一個條件。
接下來還要滿足的條件是納稅信用等級為a級或者b級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票以及因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的；還有2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
上述條件均滿足后才可享受增值稅留抵退稅政策。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）
很多人看政策不太理解，更多的內(nèi)容請看我的文章
優(yōu)惠三，如果一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2023年度對應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額；
在2023年度對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，對應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，上述均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
【第16篇】增值稅稅收優(yōu)惠有哪些
今年已經(jīng)是疫情的第三年了，它對經(jīng)濟的沖擊十分巨大，一開始全國大部分企業(yè)幾乎停滯，在兩年的恢復(fù)中，國家相應(yīng)出臺了許多的稅收優(yōu)惠扶持，幫助企業(yè)來渡過難關(guān)。
針對企業(yè)的增值稅扶持，主要分為一般納稅人公司與小規(guī)模納稅人公司的優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人公司已經(jīng)增值稅普票免稅了，增值稅專票恢復(fù)3%征收，而且小規(guī)模納稅人個體戶與個人獨資企業(yè)還可以申請核定征收納稅，真正需要交納的稅收已經(jīng)是很低的了。
一般納稅人公司能夠享受普惠政策很少，除了高新企業(yè)，西部大開發(fā)與雙軟認證企業(yè)，其他大部分的公司的企業(yè)所得稅都是實繳納稅，增值稅就更不用說了，全部都是實繳，這個是絕對不要動小心思的，金稅四期可不是開玩笑的。
一般納稅人企業(yè)增值稅過高了怎么辦？有什么好辦法可以解決呢？
地方財政的返稅優(yōu)惠可以有效的解決公司增值稅高的難題，即在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊一家新的有限公司，將主公司的一些業(yè)務(wù)分流給新的有限公司來承接，把稅收繳納在園區(qū)內(nèi)，地方財政會根據(jù)企業(yè)的納稅情況進行稅收返還獎勵，一般是地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅的30%-80%，先征稅后返還，當月納稅，次月返還，這種就是兌付性高，企業(yè)可以穩(wěn)定的享受此優(yōu)惠政策。
地方財政返稅優(yōu)惠是目前唯一一個合理合法解決公司增值稅高的方法，而且這是總部經(jīng)濟園區(qū)，是不需要企業(yè)實體真實入駐地方，屬于注冊式招商引資，不需要派遣人員入駐，也沒有其他的花費。
