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增值稅減免稅政策,又有重大變化→(4篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):23

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增值稅減免稅政策,又有重大變化→(4篇)

【第1篇】增值稅減免稅政策,又有重大變化→

關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下:

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

(二)允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

(三)納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng),按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第87號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照本公告規(guī)定,應(yīng)予減免的增值稅,在本公告下發(fā)前已征收的,可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年1月9日

來源:財(cái)政部網(wǎng)站

【第2篇】小微企業(yè)增值稅減免稅政策

近日,備受關(guān)注的增值稅小規(guī)模納稅人2023年增值稅減免政策明確。

1月9日,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)(下稱“財(cái)政部1號公告”),國家稅務(wù)總局公布了《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)以及對該公告的解讀,明確了相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

2023年相比2023年對增值稅小規(guī)模納稅人的減稅規(guī)模是否會減少,需要看國家稅務(wù)總局公布的宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。圖/ic

具體來看,相關(guān)公告規(guī)定:自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元及以下(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

所謂增值稅小規(guī)模納稅人是指,應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人。不同于增值稅一般納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅(即:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額),小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,其增值稅應(yīng)納稅額為按照銷售額和增值稅征收率(3%)計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

新冠疫情以前的2023年,中國就開始對小微企業(yè)實(shí)施包括增值稅在內(nèi)的普惠性稅收減免政策。新冠疫情以來,中國對增值稅小規(guī)模納稅人的稅收減免加強(qiáng),但在具體政策上隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化三年間也有一些微調(diào):2023年3月1日~2023年3月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的月銷售額超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;對湖北省的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年3月1日~2023年3月31日免征增值稅。2023年4月1日~2023年12月31日,中國將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷售額10萬元提高到15萬元,對月銷售額15萬元及以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅;同時,在2023年4月1日~2023年12月31日期間,加大減免力度,對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

從上述對疫情三年來增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策的梳理可以看出,相比2023年,2023年中國將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷售額15萬元調(diào)回到了10萬元,去年免稅九個月的月銷售額超過起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人,從今年起或?qū)⒅匦麻_始繳納增值稅,但是相比疫情前仍可享受優(yōu)惠稅率(征收率),即:適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

需要說明的是,盡管今年對增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠力度似乎在減弱,并不意味著今年的相關(guān)優(yōu)惠的減稅規(guī)模一定小于去年,因?yàn)?,減稅的基礎(chǔ)是增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過征稅標(biāo)準(zhǔn),有稅需交。2023年,受疫情多發(fā)、封控措施不斷加強(qiáng)以及整體經(jīng)濟(jì)形勢影響,很可能一部分此前年度需要繳稅的增值稅小規(guī)模納稅人由于銷售額下滑甚或關(guān)門、封店,2023年一些月份或季度根本沒有達(dá)到增值稅起征點(diǎn),也就沒有減稅額。隨著近兩個月的疫情防控措施的優(yōu)化,今年相關(guān)企業(yè)的銷售額回升,反而可能正在享受到減稅。因此,考慮到企業(yè)具體情況的千差萬別,2023年相比2023年對增值稅小規(guī)模納稅人的減稅規(guī)模是否會減少,最終還是需要看國家稅務(wù)總局公布的宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

增值稅小規(guī)模納稅人之外,“財(cái)政部1號公告”還對生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人2023年增值稅加計(jì)抵減政策予以明確:允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額;允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

此前,生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額,生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額,單純從政策上看,優(yōu)惠力度似乎也弱于之前。但這僅僅是字面上的,同樣不代表今年該項(xiàng)政策的實(shí)際減稅規(guī)模一定低于去年。

發(fā)于2023.1.16總第1077期《中國新聞周刊》雜志

雜志標(biāo)題:增值稅小規(guī)模納稅人減稅政策明確

作者:王曉霞

【第3篇】增值稅減免稅政策2023

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》的解讀

1月9日,財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號,以下簡稱1號公告),為確保相關(guān)政策順利實(shí)施,稅務(wù)總局制發(fā)本公告,就相關(guān)征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確。

一、小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以后,銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化?

答:沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個要點(diǎn):一是以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計(jì)算銷售額,判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的影響,使納稅人更充分享受政策,本公告明確小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額超過30萬元,下同),但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額,也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的余額為銷售額,確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說明:按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元,5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元,同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元,6月銷售自建的不動產(chǎn)取得收入200萬元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計(jì)銷售額218萬元(=10+20-12+200),超過30萬元,但是扣除200萬元不動產(chǎn),差額后的銷售額是18萬元(=10+20-12),不超過30萬元,可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時,納稅人銷售不動產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。

二、自然人出租不動產(chǎn)一次性收取的多個月份的租金,如何適用政策?

答:此前,稅務(wù)總局明確,《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金(包括預(yù)收款)形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的,可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。為確保納稅人充分享受政策,延續(xù)此前已出臺政策的相關(guān)口徑,小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為10萬元以后,其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,同樣可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^10萬元的,可以享受免征增值稅政策。

三、小規(guī)模納稅人是否可以放棄減免稅、開具增值稅專用發(fā)票?

答:小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的,納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策,并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的,納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅,并開具增值稅專用發(fā)票。

四、小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票,如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)如何處理?

答:小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即:如果2023年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票,則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票;如果2023年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票,則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票;如果2023年12月31日之前開具了免稅發(fā)票,則開具免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的,在開具紅字發(fā)票后,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

五、小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時,應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次?

答:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,如果沒有其他免稅項(xiàng)目,則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

六、小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎?

答:小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策,延續(xù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)相關(guān)規(guī)定,本公告明確,按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是,納稅期限一經(jīng)選擇,一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更。

舉例說明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅,在政策適用方面的不同:

情況1:某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅,則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),需要繳納增值稅,4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅;如果納稅人按季納稅,2023年2季度銷售額合計(jì)26萬元,未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,26萬元全部能夠享受免稅政策。

情況2:某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元,如果納稅人按月納稅,4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),能夠享受免稅政策;如果納稅人按季納稅,2023年2季度銷售額合計(jì)34萬元,超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,34萬元均無法享受免稅政策。

七、小規(guī)模納稅人需要預(yù)繳增值稅的,應(yīng)如何預(yù)繳稅款?

答:現(xiàn)行增值稅實(shí)施了若干預(yù)繳稅款的規(guī)定,比如跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等等。本公告明確,按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

八、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額,應(yīng)該如何適用免稅政策?

答:小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶,還包括其他個人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。

第一,小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn),涉及納稅人在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。舉例來說,如果納稅人銷售不動產(chǎn)銷售額為28萬元,則有兩種情況:一是納稅人選擇按月納稅,銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),則應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款;二是該納稅人選擇按季納稅,銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn),則無需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。因此,本公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn),應(yīng)按其納稅期、公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。

第二,小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為,應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此,本公告明確其他個人銷售不動產(chǎn),繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

九、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策的適用范圍是什么?

答:生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

十、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策的適用范圍是什么?

答:生活性服務(wù)業(yè)納稅人,按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

十一、納稅人適用1號公告規(guī)定的加計(jì)抵減政策,需要提交什么資料?

答:納稅人適用1號公告規(guī)定的加計(jì)抵減政策,僅需在年度首次確認(rèn)適用時,通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交一份適用加計(jì)抵減政策的聲明。其中,生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人適用5%加計(jì)抵減政策,需提交《適用5%加計(jì)抵減政策的聲明》;生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用10%加計(jì)抵減政策,需提交《適用10%加計(jì)抵減政策的聲明》。

十二、納稅人適用1號公告規(guī)定的加計(jì)抵減政策,和此前執(zhí)行的加計(jì)抵減政策相比,相關(guān)征管規(guī)定有無變化?

答:沒有變化。本公告明確,納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他征管事項(xiàng),繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(2023年第31號)第二條等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十三、2023年12月31日小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅政策到期后,在1號公告出臺前部分納稅人已按照3%征收率繳納了增值稅,能夠退還相應(yīng)的稅款么?

答:按照1號公告第四條規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅,在1號公告下發(fā)前已征收的,可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。但是,納稅人如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,應(yīng)先將增值稅專用發(fā)票追回。

【第4篇】增值稅3萬減免稅政策

2023年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策,有哪些要注意的事項(xiàng)?

稅務(wù)政策隨時變,財(cái)稅人員得經(jīng)常關(guān)注相關(guān)網(wǎng)站,了解政策變化,否則一不留神就會出錯。最近幾年小規(guī)模納稅人的變化更大,比如小規(guī)模納稅人的這項(xiàng)增值稅免稅政策,去年還是月銷售額15萬(按季度納稅的,不超45萬),今年又回到了10萬(季度不超30萬)。那今年還有幾項(xiàng)要注意的減免事項(xiàng):

1.開具普票:2023.1.1-12.31日,開具普票,適用3%征收率的按1%開具。

適用5%征收率的,政策沒有變化,還是按5%來開具。

2.開具專票:開具專票時,按3%征收率開具,不能享受10萬元以下免稅政策。

特別注意,開專票會占用10萬元額度。

3.可以自行選擇按月或季度申報(bào)納稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號),小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策,延續(xù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)相關(guān)規(guī)定,本公告明確,按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。納稅期限一經(jīng)選擇,一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更。

例:麗麗的公司2023年1月份銷售額3萬元,2月份7萬元,3月銷售額19萬元,按月申報(bào)納稅,一月二月份銷售額未超10萬元,可以享受免稅政策,三月份是要繳稅的,如果按季申報(bào)納稅,三個月銷售額沒有超過30萬,這樣第一季度的就能享受免稅政策了。

4.可以選擇放棄優(yōu)惠,開具3%進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

小規(guī)模納稅人放棄優(yōu)惠政策,選擇3%開專票,可以取得13%的進(jìn)項(xiàng)票抵扣。根據(jù)《稅收征管法》第六十三條規(guī)定,當(dāng)納稅人對其從事的同類業(yè)務(wù),根據(jù)規(guī)定采用增值稅小規(guī)模納稅人減按3%稅率征收增值稅時,購買進(jìn)項(xiàng)貨物及勞務(wù),其開具的發(fā)票或者收據(jù)上注明的稅率是13%,進(jìn)項(xiàng)稅額也以13%計(jì)算,可以全額抵扣。因此,小規(guī)模納稅人放棄優(yōu)惠政策,選擇3%開專票,取得進(jìn)項(xiàng)票是13%的能夠抵扣。

增值稅減免稅政策,又有重大變化→(4篇)

關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下:一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對…
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友情提示:

1、開減免稅政策公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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