報增值稅流程（16篇）

【第1篇】報增值稅流程

增值稅的申報以及按時繳納對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，并且也是需要各位會計人員工作的時候都全面進(jìn)行學(xué)習(xí)處理的知識內(nèi)容，由于是對于稅務(wù)的申報，各位會計人員都是需要對相關(guān)的申報流程等內(nèi)容有一定的了解，于是小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的知識內(nèi)容了。

有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的知識內(nèi)容就到這里了，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多會計資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第2篇】勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅納稅申報

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第52號)規(guī)定：“一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報。凡實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅?！?/p>

因此，建筑安裝企業(yè)的異地工程通過勞務(wù)派遣公司作業(yè)，個人所得稅應(yīng)由勞務(wù)派遣公司代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

另外，建筑施工企業(yè)可以根據(jù)“凡實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅”積極協(xié)調(diào)，避免異地施工項目被核定征收個稅。

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅申報標(biāo)準(zhǔn)

一、月銷售額不超過15萬元/季銷售額不超過45萬元

適用情形：

（1）按月申報增值稅，則月不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）不超過15萬元；

（2）按季申報增值稅，則季不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）不超過45萬元；

1、未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

溫馨提示：增值稅申報表零申報即可。

例如:某企業(yè)2023年1季度未開具增值稅發(fā)票，也未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。則增值稅申報表如下：

2、開具了增值稅普通發(fā)票，但未開具過增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅普通發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度免征增值稅。增值稅申報表如下：

3、全部開具增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=74600-73861.4=738.6元。

溫馨提示：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；對于增值稅專用發(fā)票，只有小規(guī)模納稅人繳納了增值稅，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，進(jìn)項稅額才能抵扣。

增值稅申報表如下：

4、同時開具了增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是321227元，不含稅銷售額是318046.54元；開具增值稅普通發(fā)票的金額是95700元，不含稅銷售額是94752.48元；2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=321227-318046.54=3180.46元。

溫馨提示：只是針對開具的增值稅專用發(fā)票繳納增值稅。

增值稅申報表如下：

二、月銷售額超過15萬元/季銷售額超過45萬元

適用情形：

（1）按月申報增值稅，則對月不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）超過15萬元，全額繳納增值稅；（2）按季申報增值稅，則對季不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）超過45萬元，全額繳納增值稅；

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是840000元，不含稅銷售額是831683.16元，且2023年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=840000-831683.16=8316.84元。增值稅申報表如下：

【第4篇】怎么申報增值稅

一、個稅申報

1.打開自然人電子稅務(wù)局(扣繳端口)

2.登錄

3.如有新員工:人員信息采集(填寫基本信息) 勾選、報送、報送成功

4.綜合所得稅申報

5.填寫工資

6.稅款計算

7申報報表報送

8.稅款繳納

9三方協(xié)議繳納

10.立即繳納

二、社保申報扣款

1.插入鑰匙

2.進(jìn)入官網(wǎng)、登錄

3.稅費申報及繳納其他申報社保費申報

4.出現(xiàn)社保費申請表5依次添加、依次申報6點擊右下角申報

7.申報成功

8依次點擊繳納選項

9.三方協(xié)議繳納

10.繳款

11.輸入ca密碼→確認(rèn)

三、網(wǎng)上報稅流程

1.進(jìn)入國家稅務(wù)局網(wǎng)站

2點擊(網(wǎng)上稅)進(jìn)入報稅頁面3點擊登錄四種選項選擇其一

4.點擊我要辦稅→進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳5點擊我要辦稅→稅費申報及繳納

6.選擇按期應(yīng)申報

7點擊申報--報表

8.核對進(jìn)項稅額

9.填表:主表、銷項表、進(jìn)項表、扣除表、抵減表、優(yōu)惠表

10.納稅申報主表

11.納稅申報進(jìn)項表、銷項表

12.納稅申報扣除項目表

13.納稅申報表額抵成表

14.納稅申報免稅表

15.納稅申報其他

四、增值稅申報流程

1.打開開票軟件(稅控盤)

2.上級匯總

3.查詢上月銷項發(fā)票(不含稅金額，稅額)勾選發(fā)票

4.抵扣進(jìn)項發(fā)票(根據(jù)上月銷項控制稅負(fù))登錄電子稅務(wù)局

5.依次填寫:增值稅、附加稅、印花稅

6.增值稅:填寫→一鍵讀卡→下一步→申報

7.審核數(shù)據(jù)

8.附加稅:填寫、申報

五、企業(yè)所得稅申報

1.根據(jù)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表填寫

2.進(jìn)入電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”

3.點擊企業(yè)所得稅申報

4.進(jìn)入“預(yù)繳納稅申報”

5.填寫“季末”國家限制或禁止行業(yè)，小型微利企業(yè)營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額，附報信息

6.填寫后5張?zhí)厥庥袦p免的(一般為零)

7.點擊下一步審核無誤

8.確定申報

【第5篇】與增值稅納稅申報表差

增值稅申報表的銷售收入是應(yīng)稅銷售收入和免稅銷售收入及以免抵退銷售收入，而利潤表上是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，所得稅表上是營業(yè)收入，三者金額不同是很正常的。

1.增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表的收入可能不一致

它有以下兩個因素造成：

a.兩項收入各自包涵的項目內(nèi)容差異：

我們先來了解企業(yè)所得稅報表中的營業(yè)收入是由哪些內(nèi)容構(gòu)成。企業(yè)所得稅申報表《收入明細(xì)表》附表一中包括以下項目：

a.銷售(營業(yè))收入合計：

⑴銷售貨物;⑵提供勞務(wù);⑶讓渡資產(chǎn)使用權(quán);⑷建造合同;⑸材料銷售收入;⑹代購代銷手續(xù)費收入;⑺包裝物出租收入;⑻其他。

b.視同銷售：

⑴非貨幣性交易視同銷售收入;⑵貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入。

由此可見，如企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物和提供增值稅應(yīng)勞務(wù)，納稅義務(wù)時間與會計確認(rèn)收入相一致，同時又發(fā)生讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)，顯然會產(chǎn)生同期企業(yè)所得稅申報表主營業(yè)務(wù)收入大于增值稅申報表中的銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)金額。這就是說主營業(yè)務(wù)收入中即有增值稅應(yīng)稅收入，又有營業(yè)稅應(yīng)稅收入時，兩報表一定存在不一致情形。

b、兩者對同一銷售對象確認(rèn)收入口徑不同而產(chǎn)生差異。

對于僅發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的企業(yè)，也會存在兩表收入(僅以銷售商品收入為例)不同情形。這是因為在確認(rèn)收入時，企業(yè)所得稅規(guī)定與會計核算基本相同，較注重商品風(fēng)險轉(zhuǎn)移、商品管理權(quán)等。企業(yè)所得稅中的確認(rèn)收入是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)文件規(guī)定：除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

2.增值稅申報表與會計報表的收入可能不一致

(1)若企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理、提前收房租并開具發(fā)票，可能使增值稅申報表與會計報表收入不一致。 (2)按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的、按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點的兩種情況下的賬務(wù)處理，會造成兩者的收入不一致。

3.會計報表與企業(yè)所得稅申報表的收入可能不一致

(1)涉及到跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費收入時，會計上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅法實施條例第十八、十九、二十條要求按“應(yīng)付”日期確認(rèn)收入，兩者存在差異。 (2)有關(guān)政府補(bǔ)助遞延收入、政策性搬遷的業(yè)務(wù)處理時，會導(dǎo)致會計報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

4.年度會計報表利潤與年度企業(yè)所得稅申報表應(yīng)納稅額所得額一般情況下不一致

因為企業(yè)所得稅申報表應(yīng)納稅額所得額是在年度會計報表利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整的。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：hzcqr

【第6篇】企業(yè)增值稅的納稅申報

一、網(wǎng)上申報流程

申報之前：進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證（增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺）；銷項稅網(wǎng)上抄報（稅控ic卡）。

登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)(省級電子稅務(wù)局)：我要辦稅-用戶登錄(納稅人識別號、密碼)。

電子信息采集：進(jìn)項、銷項采集-導(dǎo)入，進(jìn)項轉(zhuǎn)出采集-確認(rèn)。

納稅申報表及其附列資料填寫發(fā)送。

申報結(jié)果查詢。

二、納稅申報資料

全面營改增試點后-納稅申報資料《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（發(fā)文字號：國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）(發(fā)文時間：2023年3月31日) 主要內(nèi)容：發(fā)布納稅申報資料

（一）納稅申報表及其附列資料（附件下載）

《增值稅納稅申報表（一般）》及其附列資料《增值稅納稅申報表（小規(guī)模）》及其附列資料

a、一般納稅人-附列資料

附一 本期銷售情況明細(xì)；

附二 本期進(jìn)項稅額明細(xì)；

附三 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)；

填報說明：一般納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表。其他情況不填寫該附列資料。

附四 稅額抵減情況表；

附五 不動產(chǎn)分期抵扣計算表。

《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表》

《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

b、小規(guī)模納稅人-附列資料

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模）附列資料》

填報說明：小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表。其他情況不填寫該附列資料。

《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

（二）納稅申報其他資料(各省級稅務(wù)局確定)

1、已開具的相關(guān)發(fā)票存根聯(lián)/報查聯(lián)：稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。

2、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的“扣稅憑證”：增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件，稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

3、納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(三)增值稅預(yù)繳稅款表（附件下載）

納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

納稅申報調(diào)整《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》主要內(nèi)容：修訂并發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般）》及其附列資料

第一次：2023年8月1日起執(zhí)行，(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號)

第二次：2023年5月1日起執(zhí)行，(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號)

第三次：2023年5月1日起執(zhí)行，(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)(發(fā)文時間：2023年3月21日)

三、申報表（一般）及其附列資料-填報說明

主表（一般納稅人）

1、銷售額：按適用稅率計稅銷售額；按簡易辦法計稅銷售額；免抵退辦法出口銷售額；免稅銷售額。

2、稅款計算：

應(yīng)納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計不超過銷項稅額部分）（公式）；

實際抵扣稅額：應(yīng)抵扣稅額合計與銷項稅額兩者中較小著；

應(yīng)抵扣稅額合計=上期留抵稅額+進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退應(yīng)退稅額+納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳額（公式）；

期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計—實際抵扣稅額（銷項稅額<應(yīng)抵扣稅額，不足抵扣部分留作下期抵扣）（公式）；

應(yīng)納稅額合計=應(yīng)納稅額+按簡易辦法計算的應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額減征額（公式）。

3、稅款繳納：

期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）；

實收出口開具專用繳款書退稅額；

本期已繳稅額（包括：分次預(yù)繳、出口預(yù)繳、本期繳納上期應(yīng)納、本期繳納欠繳）；

期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）=應(yīng)納稅額合計+期初未繳稅額+實收出口退稅額-本期已繳稅額（公式）；

即征即退實際退稅額（填列）等。

附一 本期銷售情況明細(xì)

項目：1、一般計稅方法計稅；2、簡易計稅方法計稅；3、免抵退稅；4、免稅。

列：開票情況（專用發(fā)票、其他發(fā)票、未開具發(fā)票）及納稅檢查調(diào)整；合計；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除額（明細(xì)附三）；扣除后。

附二 本期進(jìn)項稅額明細(xì)

1、申報抵扣的進(jìn)項稅額

(1)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票；

(2)其他扣稅憑證 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額、其他；

(3)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證；

(4)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證；

(5)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明

當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計（公式）

2、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額

其中：免稅項目用，集體福利、個人消費，非正常損失，簡易計稅方法征稅項目用，免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額等。

3、待抵扣進(jìn)項稅額

4、其他 本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票、代扣代繳稅額

附三 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)

項目：不同稅率、免抵退稅、免稅

列：價稅合計+扣除項目（五列）

附四 稅額抵減情況表

1、抵減項目：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費，預(yù)繳稅款情況（包括：分支機(jī)構(gòu)、建筑服務(wù)、銷售及出租不動產(chǎn)）；

2、加計抵減項目：一般項目稅額抵減情況、即征即退項目加計抵減情況。

附-其他 增值稅減免稅申報明細(xì)表

項目：減免性質(zhì)代碼及名稱

根據(jù)《減免稅政策代碼目錄》（國家稅務(wù)總局發(fā)布更新）填寫。

歡迎朋友們關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！

【第7篇】增值稅網(wǎng)上申報

11月報稅期正常情況下是要在本月的15號完成的！最近看到很多剛從事會計工作的小伙伴留言說，有關(guān)財產(chǎn)行為和社保費不知道如何在電子稅務(wù)局上申報。身為會計，納稅申報不會可就說不過去了，現(xiàn)在剛好是月初，本月納稅申報工作已經(jīng)開始了！很多會計人員都不用去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報了，現(xiàn)在都是網(wǎng)上報稅，通過各個省份的電子稅務(wù)局進(jìn)項各類稅費的申報和繳納。所以，今天就抽出一點時間匯總了各種稅費在電子稅務(wù)局上的申報操作流程，圖解流程操作演示，每步都很詳細(xì)，對申報流程不熟練的，下面可以對照著做。

超全稅費電子稅務(wù)局申報操作流程（帶圖解流程演示）

基本上每個省份的電子稅務(wù)局的各個功能操作是一樣的，下面是“河南省”為案例！

因為篇幅限制，下面就先匯總了重要的稅費申報操作詳細(xì)流程，大家可以看看，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報流程。帶圖解流程演示，十分詳細(xì)，按照每一個步驟操作即可！

小規(guī)模納稅人申報增值稅及附加稅費的詳細(xì)操作流程

一般納稅人申報增值稅及附加稅費的詳細(xì)操作流程

查賬征收的企業(yè)所得稅在電子稅務(wù)局上的申報操作流程

財產(chǎn)和行為稅在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)申報操作流程

各種稅費在電子稅務(wù)局的詳細(xì)申報流程，一共是匯總了60多頁，受到篇幅限制，今天就不一一詳細(xì)展示。

【第8篇】2023年7月增值稅普通發(fā)票怎樣報銷

從2023年1月21日開始，在北京新注冊的納稅人可以開具電子增值稅發(fā)票，發(fā)票的范圍是全國性的！讓我們來看看一些常見的問題?

一、普通增值稅電子發(fā)票報銷時，發(fā)票的有效性與紙質(zhì)發(fā)票的有效性一致嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)發(fā)行的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第84號）收貨人需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印電子增值稅專用發(fā)票的格式文件，其法律效力與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的增值稅專用發(fā)票相同。

二、對于一般增值稅納稅人，如何申報填寫最近收到的通行費電子發(fā)票？

答：根據(jù)（交通部，財政部，國家稅務(wù)總局，國家檔案總局2023年第24號），國家稅務(wù)總局通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為納稅人提供批量選擇和收費電子發(fā)票確認(rèn)服務(wù)。納稅人取得通行費電子發(fā)票后，應(yīng)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票的使用目的，一般增值稅納稅人申報扣除電子發(fā)票的進(jìn)項稅額。應(yīng)在增值稅申報附表二（當(dāng)期進(jìn)項稅額明細(xì)）認(rèn)證增值稅專用發(fā)票”的有關(guān)欄中填寫。

三、最近收到賣方通過公共服務(wù)平臺開具的電子增值稅普通發(fā)票，如果未在發(fā)票上蓋章，可以使用這張發(fā)票嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共平臺開具的電子增值稅普通發(fā)票。是屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下制作的發(fā)票，使用電子簽名代替發(fā)票印章，其法律效力，與普通增值稅發(fā)票相同。增值稅電子普通發(fā)票格式為ofd格式。

四、對于普通消費者，酒店開出的電子增值稅普通發(fā)票，提供下載和打印。可以要求對方打印電子發(fā)票的紙質(zhì)版嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票實施工作的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)[2017] 31號），購買者應(yīng)當(dāng)場向納稅人索取紙質(zhì)發(fā)票。納稅人應(yīng)免費為顧客打印電子發(fā)票。

【第9篇】增值稅納稅申報銷售額

上一期，老戴和大家分享了增值稅的不同計稅方法，無論一般計稅方法還是簡易計稅方法，里面均有一個非常重要的概念——銷售額。本期，老戴就和大家談?wù)勪N售額的知識。

一、銷售額的定義

第六條 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。

——《中華人民共和國增值稅暫行條例》

從銷售額的定義，我們看到一個增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅稅種的重大差別，就是增值稅的計稅銷售額，是不包含向購買方收取的增值稅稅款的。增值稅在原理上是一個價外稅。

二、價外費用

除此之外，從定義中，我們還能看到一個重要的概念——價外費用。那么什么叫價外費用呢？

①傳統(tǒng)增值稅征稅范圍的價外費用

第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：

（一）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

（三）同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：

1.由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；

2.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；

3.所收款項全額上繳財政。

（四）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

——《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》

②營改增業(yè)務(wù)的價外費用

第三十七條 銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：

（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

——《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）

從價外費用的定義，我們看到，價外費用是為了防止納稅人以各種不同收費項目將應(yīng)稅交易的對價拆分，從而降低部分對價的適用稅率或者部分對價直接不計算繳納增值稅的目的。

而價外費用的一個重要特性是，它必須伴隨著“價”，也就是說，它必須是因為發(fā)生了應(yīng)稅交易而產(chǎn)生了交易對價，才會存在。因此，不管費用名義上叫什么名字，只要是伴隨著應(yīng)稅交易而產(chǎn)生的交易對價，那么收取的費用就是價外費用，而且，價外費用的適用稅率是與應(yīng)稅交易業(yè)務(wù)適用稅率一致。

思考題：某房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法，該公司和購房者簽訂的合同約定，購房者需在一定時期內(nèi)支付完畢購房款，否則，從支付期限結(jié)束的次日起，按照一年期銀行貸款利率計算延期付款利息。該公司對房款部分按照銷售不動產(chǎn)9%稅率申報繳納增值稅，對延期付款利息部分按照銷售貸款服務(wù)6%申報繳納增值稅。問，該公司的增值稅計算申報是否存在問題？

關(guān)于銷售額的，其實還有一個相信大家都比較關(guān)心的視同銷售問題，這個問題作為一個增值稅的重點難點問題，老戴將會單獨和大家探討，本期就不贅述了。

感謝您的閱讀，請點擊右上角“+關(guān)注”，每天獲取實用好文章！

「理個稅」提供最專業(yè)財稅資訊及中小企業(yè)全生命周期一站式管家服務(wù)。

來源：戴木水 稅月有情

【第10篇】網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表

增值稅可以說是幾乎每個月會計人員都會與之打交道，我國現(xiàn)行的稅種中，增值稅可以說是各類企業(yè)與稅務(wù)部門都會十分重視的。因此，作為會計人員就會壓力比較大了，日常的增值稅納稅申報就要嚴(yán)謹(jǐn)處理了。新手會計遇到增值稅網(wǎng)上申報繳納就會慌，快來瞅瞅這套完整的增值稅納稅申報實操詳解流程吧，為你處理納稅申報工作助力！

（文末可以獲取全套電子版資料）

一般納稅人增值稅按時申報實務(wù)詳解（部分展示）

一般納稅人增值稅納稅申報實務(wù)并非大家想象中的那么復(fù)雜，掌握了一定的處理流程接下來的稅費繳納就很好處理了。

首先，需要大家掌握的是增值稅納稅人的計稅方法、適用稅率以及應(yīng)納稅額的計算方法等等，這是申報繳納增值稅費的前提。

其次，熟知增值稅申報的流程?，F(xiàn)在多大數(shù)企業(yè)納稅人進(jìn)行增值稅申報工作是通過電子稅務(wù)局來進(jìn)行的，因此，掌握網(wǎng)上報稅的基本流程，處理稅務(wù)申報工作就很輕松。

最后，正確地填寫納稅申報表，增值稅納稅申報表，一般由主表和附列資料以及減免稅款明細(xì)表等組成，掌握這些表的填列方式，整個增值稅納稅申報工作就順利完成了。

今天主要從以下幾個方面進(jìn)行學(xué)習(xí)增值稅納稅申報實操流程

一、增值稅納稅申報的概述

（一）增值稅納稅人身份登記標(biāo)準(zhǔn)

（二）增值稅計稅方法

簡易計稅方法和一般計稅方法是存有區(qū)別的，不同計稅方法會關(guān)系到納稅人計算應(yīng)納稅額的。要理解掌握！

（三）增值稅稅率以及征收率

除今年特殊情況外，增值稅的稅率及征收率情況如下：

適用9%的增值稅稅率

二、增值稅應(yīng)納稅額的計算

（一）一般計稅方法

（二）簡易計稅方法

三、一般納稅人增值稅申報流程

一般納稅人增值稅申報流程大致可以分為三步，如下圖：

四、增值稅納稅申報的準(zhǔn)備工作

前期增值稅應(yīng)納稅額計算好后，接下來就是重點工作了，網(wǎng)上申報繳納稅費。在此還要注意要提前做好準(zhǔn)備，像準(zhǔn)備好財務(wù)報表、匯總好發(fā)票認(rèn)證以及減免稅的情況等等。接下來看看都需要做好哪些報稅準(zhǔn)備事項。

五、增值稅納稅申報案例分析

增值稅納稅申報表的填列

……

受文章篇幅限制，今天有關(guān)增值稅納稅申報實操詳解就到此結(jié)束了。需要深入學(xué)習(xí)增值稅納稅申報全流程的，可以按照下面的方式來免費領(lǐng)取喲！

領(lǐng)取方式：

1、下方評論區(qū)留言：學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏本文

2、點擊小編頭像，私我回復(fù)：資料，即可獲??！

【第11篇】企業(yè)增值稅如何申報

點擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實用的財稅知識！

為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報的流程，認(rèn)證、抄稅、申報、清卡4個步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~

一、認(rèn)證

認(rèn)證方法有三種：

一是：辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺認(rèn)證。

二是：通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)（也叫申報系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

三是：納稅信用等級被評為a、b、c、m級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺）進(jìn)行認(rèn)證。

下面我們重點了解一下第三種勾選平臺的認(rèn)證

提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點擊登錄

登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期。點擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點擊“保存”，即可提交認(rèn)證。

勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成。

二、抄稅

使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，在申報前必須先進(jìn)行抄稅。

（1）網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會自動進(jìn)行上報匯總，提示“抄稅成功”。

（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。

點擊“報稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報”，點擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點擊“上報匯總”；

三、申報

自2023年1月申報期起，廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)已實現(xiàn)“一鍵申報”功能，實現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷項數(shù)據(jù)自動獲取和報表自動生成。

下面我們介紹一下“一鍵申報”的步驟

（1）銷項發(fā)票采集

點擊“銷項發(fā)票管理”，如稅控設(shè)備已抄報，便直接點擊“一鍵獲取銷項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可獲取；

如存在未開票收入，或開出的非稅控設(shè)備發(fā)票，則需要手工增加：

（2）進(jìn)項發(fā)票采集

點擊“進(jìn)項發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認(rèn)證，便直接點擊“一鍵導(dǎo)入進(jìn)項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可獲取。

（3）一鍵生成報表

點擊報表填寫，核實剛剛采集的銷項與進(jìn)項的數(shù)額是否正確，正確便點擊“一鍵生成”：

檢查主表是否存在問題，如無問題可點擊保存；

點擊“報表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進(jìn)入填寫保存。

所有表格都已填寫完畢后點擊“審核”，彈出對話框中點擊“確定”將填寫好的報表上報發(fā)送；然后點擊“網(wǎng)上申報”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可完成申報。

（4）清繳稅款

登錄廣東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納”，選擇申報月份，查看增值稅是否申報成功；

增值稅一般納稅人納稅申報的流程 小伙伴們，記得每月申報哦~

增值稅一般納稅人納稅申報的流程 小伙伴們，記得每月申報哦~

當(dāng)月申報如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報表一致—立即繳款”

四、清卡、

（1）申報和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對完成自動清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會影響清卡）

（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。

點擊“報稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報”，點擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

至此，增值稅一般納稅人的申報流程完成。

來源：橫琴稅務(wù)

【第12篇】增值稅納稅申報表真?zhèn)?/h2>

自2023年3月1日正式開始，新的“票表比對”重磅來襲，增值稅納稅申報表的以下欄次是將是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控的雷區(qū)。

蓮稅觀提醒：雷區(qū)有危險，靠近須謹(jǐn)慎！

一、 未開具發(fā)票（或開具其他發(fā)票）欄次填報負(fù)數(shù)

增值稅納稅申報表附列資料（一）的“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”這兩欄，出現(xiàn)問題最多的，就是隨意填報數(shù)字。主要表現(xiàn)在

1、 “開具其他發(fā)票”一欄，反映的是除防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”之外的的普通發(fā)票開具金額。

但是，由于目前有一部分普通發(fā)票，尚未納入新版發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)，例如：電子發(fā)票、定額發(fā)票、平推式機(jī)打普通發(fā)票、公路橋梁通行費發(fā)票、蓋有財政監(jiān)制印章的財政票據(jù)、卷筒式發(fā)票等。

這些普通發(fā)票開具金額尚不能自動帶入申報表的“開具其他發(fā)票”欄內(nèi)，尚不能實現(xiàn)系統(tǒng)自動比對功能，該欄數(shù)據(jù)就隱藏著較大的少計收入的風(fēng)險。

因此成為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控的重點。

2、“未開具發(fā)票”一欄，反映的是無票銷售額。最容易出現(xiàn)的問題，就是極易成為“調(diào)控”收入的蓄水池。

例如：稅務(wù)稽查或者納稅評估、企業(yè)自查中發(fā)現(xiàn)有“預(yù)收賬款”納稅義務(wù)時間已經(jīng)實現(xiàn)，但是由于尚未開票或者結(jié)算，尚未申報的銷售額，往往通過該欄來進(jìn)行過渡。

還有，就是近幾年來，不法分子虛開發(fā)票后，通過該欄紅沖應(yīng)稅銷售額的情況，時有發(fā)生。

因此，該欄也成為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控的重點。

如果納稅申報時，該欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)，票表比對就會顯示申報異常，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過人工核查 ，解除異常后強(qiáng)制通過。

蓮稅觀提示：異常不等于不能。

如果是正常原因出現(xiàn)的該欄負(fù)數(shù)，納稅人大可不必談虎色變。還是那句話：真的不怕查，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會指鹿為馬。

如果納稅人以前月份確實已經(jīng)申報過銷售額的，開票當(dāng)月負(fù)數(shù)沖回時，請您務(wù)必書面說明當(dāng)月已經(jīng)開具發(fā)票的明細(xì)情況，詳細(xì)列明前期已經(jīng)申報納稅的月份、無票銷售額、本期已經(jīng)開票等情況，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

二、 應(yīng)納稅額減征額填報金額較大

發(fā)生“應(yīng)納稅額減征額”，有以下幾種情況：

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票；技術(shù)維護(hù)費，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票。在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減額為價稅合計額，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。具體規(guī)定參照財稅〔2012〕15號

2、銷售自己使用過的，購進(jìn)日期在2008年12月31日以前的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率，減按2%征收；1%的稅款部分，也填寫在“應(yīng)納稅額減征額”欄內(nèi)。

3、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。

2、3項具體規(guī)定參照財稅【2008】170號、財稅【2009】9號 、財稅【2014】57號

從以上情況看，該欄的發(fā)生數(shù)，一般金額較小，不會有大的減征稅額出現(xiàn)。

如果該欄出現(xiàn)大于10萬元的減征稅額，一定屬于異常情況。

三、 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填報負(fù)數(shù)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出一欄填報負(fù)數(shù)，就相當(dāng)于增加了當(dāng)期的可抵扣進(jìn)項稅額。理論上，不符合規(guī)定的進(jìn)項稅額，應(yīng)該予以轉(zhuǎn)出。所以，轉(zhuǎn)出數(shù)應(yīng)該是正數(shù)才對。目前稅法沒有規(guī)定進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)的情形。

由于各省網(wǎng)廳設(shè)置不同，有的省份進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以申報比對通過，但是有的省份不能。

無論能還是不能，如果該欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)找你的可能性為100%。

四、 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項占總進(jìn)項的比例過大

農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅，一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控的重點。特別是當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項占當(dāng)期全部進(jìn)項的50%以上的，更會引起主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視。

你抵扣的農(nóng)產(chǎn)品，有無虛開虛抵啊？自己先查查吧。

五、 代扣代繳稅收繳款憑證欄填報情況

該欄反映的是境內(nèi)購買方，從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自

稅務(wù) 或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

需要的留存?zhèn)洳榈馁Y料是：書面合同、付款證明、境外單位的對賬單或者發(fā)票。

具體規(guī)定參照財稅【2016】36號

六、 前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣監(jiān)控

該欄反映的是輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。具體規(guī)定參照國稅發(fā)【2010】40號

除此以外的購進(jìn)項目取得的進(jìn)項稅額，應(yīng)在認(rèn)證通過過勾選確認(rèn)的當(dāng)期，申報抵扣進(jìn)項稅額。

該欄填報的稅額與稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單是否相符，是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控的重點。

七、 其他欄次填報異常

這里說的就是其他扣稅憑證其中的“其他”，即8b欄。

能夠填列在該欄內(nèi)的，就是除1-8a項目之外的抵扣憑證，如：過路橋閘通行費發(fā)票，所以正常情況下，發(fā)生額也不會太大。

【第13篇】增值稅網(wǎng)上報稅流程

臨近月底，馬上就要開始陸陸續(xù)續(xù)準(zhǔn)備下月申報資料，今天從會計實操網(wǎng)課中，給大家整理日常工作中會用到的各種申報流程。

1、增值稅申報流程

2、個稅申報流程

3、企業(yè)繳納社保流程

4、工商年報流程

5、企業(yè)所得稅申報流程

6、網(wǎng)上報稅申報流程

順便提醒下各位會計小姐姐們，月底之前一定要催對方把發(fā)票開進(jìn)來！不然月初又會因為缺票而煩惱~

現(xiàn)在會報稅已經(jīng)是一個會計的基本工作了，作為一個會計如果連報稅還不會，那真的是不好找工作，或者跳槽工資也不會漲！所以一定要學(xué)會納稅申報！

今天就給大家整理了會計常用的15種納稅申報流程，還不會報稅的姐妹一定要收起來了！

一、發(fā)票驗舊流程

①電腦桌面打開國家稅務(wù)總局××省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁

②右上角登錄、企業(yè)進(jìn)入

③我要辦稅→發(fā)票使用→左邊發(fā)票驗舊繳銷

④發(fā)累驗舊→選擇要驗舊的種類和日期→提交驗舊

二、稅收完稅證明開具流程

①電腦桌面打開國家稅務(wù)總局××省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁

②右上角登錄、企業(yè)進(jìn)入

③我要辦稅→事項辦理→證明→選擇需要證明（表格式）

④選擇日期一查詢→打印

由于篇幅有限只能放出部分內(nèi)容，有需要完整版15種納稅申報流程(電子版分享)的考生可以通過關(guān)注我們，點擊頭像私信我們獲取。

關(guān)注我們的后點擊頭像，私信獲取15種納稅申報流程(電子版分享)

【第14篇】增值稅消費稅零申報

代理記賬的時候都在說增值稅q，但是有時候雖然知道大的方向是什么，還有那么一些細(xì)節(jié)不清楚，小編就針對增值稅扣稅憑證的一些內(nèi)容給大家做一個分享，才能更好的理解增值稅，從而享受增值稅給我們帶來的益處。

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。具體包括：

1、增值稅專用發(fā)票。

2、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。

3、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

4、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

5、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

6、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票。

1、增值稅納稅申報必須抄完稅，才能納稅申報嗎？

小規(guī)模和一般納稅人，無論上月是否開票，月初都請登錄開票軟件進(jìn)行抄報、清卡操作。由于現(xiàn)在實行最新的申報比對政策，按季申報的小規(guī)模納稅人，不在增值稅的申報季，月初在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入開票系統(tǒng)會自動進(jìn)行清卡。一般納稅人需要登錄開具軟件抄稅后，再進(jìn)行納稅申報，納稅申報成功后，才能清卡。

2、什么情況下可以進(jìn)行零申報?

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報，并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模當(dāng)期收入為0就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額，且沒有進(jìn)項稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入成本為0才能零申報。

【第15篇】增值稅已扣款更正申報

1、如發(fā)生如題所指差錯，必須盡早與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，溝通恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞?

2、通常情況下，如為少申報繳納稅款的，應(yīng)予及時申報補(bǔ)繳入庫(可能涉及相應(yīng)滯納金)，如為多申報繳納的，則應(yīng)予申請退稅(或日后用于抵繳稅款);

3、請予及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，確定妥當(dāng)?shù)牟僮鞣绞?，依法操作?/p>

開增值稅普通發(fā)票的抄報稅流程是怎樣的?

每月月初時，登錄增值稅防偽稅控系統(tǒng)，從企業(yè)稅控ic卡中讀取報稅數(shù)據(jù)，在進(jìn)行加密后向稅局服務(wù)器端上傳，并能查詢企業(yè)的報稅結(jié)果信息，報稅成功后進(jìn)行清卡操作，使得企業(yè)可繼續(xù)開具發(fā)票。

具體步驟：1、點擊系統(tǒng)主界面工具條上的“遠(yuǎn)程抄報”按鈕，便可以打開“遠(yuǎn)程抄報”子窗口，點擊“報稅狀態(tài)/讀取金稅卡報稅狀態(tài)”菜單項，系統(tǒng)便提示“正在讀取金稅卡和ic卡狀態(tài)”，稍后給出讀取成功的提示信息，查看完畢，點擊對話框中的“確定”按鈕即可。

2、當(dāng)查詢ic卡狀態(tài)為可以報稅時，點擊“遠(yuǎn)程報稅/遠(yuǎn)程報稅操作”菜單項，系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報稅數(shù)據(jù)向稅局提交”，將自動向服務(wù)器上傳企業(yè)報稅數(shù)據(jù)，該過程所需的時間會因企業(yè)報稅數(shù)據(jù)量和網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)的情況而有所不同。如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功。查看完畢，點擊對話框中的“確定”按鈕即可。

3、當(dāng)遠(yuǎn)程報稅操作成功后，用戶通過點擊“發(fā)票信息”下的“普通發(fā)票”來查看發(fā)票領(lǐng)用存信息和本期報稅數(shù)據(jù)的合計金額稅額等。

4、用戶報稅成功后，清除企業(yè)稅控ic卡上的信息。

【第16篇】增值稅納稅申報實驗報告

國家稅務(wù)總局

關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第4號

為認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的決策部署，按照《政府工作報告》要求，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號，以下簡稱14號公告）規(guī)定，為方便納稅人辦理增值稅期末留抵稅額退稅（以下簡稱留抵退稅）業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、納稅人申請留抵退稅，應(yīng)在規(guī)定的留抵退稅申請期間，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》（見附件1）。

二、在計算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項構(gòu)成比例時，納稅人在2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

三、納稅人按照14號公告第十條的規(guī)定，需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請表》（見附件2）。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起5個工作日內(nèi)，依申請向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務(wù)事項通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。

四、適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自本公告發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請參照企業(yè)納稅信用評價指標(biāo)和評價方式參加評價，并在以后的存續(xù)期內(nèi)適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。對于已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。

五、對符合條件、低風(fēng)險的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步優(yōu)化留抵退稅辦理流程，提升留抵退稅服務(wù)水平，簡化退稅審核程序，幫助納稅人快捷獲取留抵退稅。

六、納稅人辦理留抵退稅的其他事項，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（2023年第20號）的規(guī)定執(zhí)行，其中辦理增量留抵退稅的相關(guān)征管規(guī)定適用于存量留抵退稅。

七、本公告自2023年4月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（2023年第20號）第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2023年第31號）第三條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（2023年第45號）第三條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅征管問題的公告》（2023年第10號）同時廢止。

附件：（點擊文末鏈接可下載附件）

1.《退（抵）稅申請表》

2.《繳回留抵退稅申請表》

國家稅務(wù)總局

2023年3月22日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》的解讀

一、2023年新出臺的留抵退稅政策的主要內(nèi)容是什么？

為落實黨中央、國務(wù)院部署，按照《政府工作報告》關(guān)于留抵退稅的工作要求，支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，提振市場主體信心、激發(fā)市場主體活力，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號，以下簡稱14號公告），加大小微企業(yè)以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）的留抵退稅力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。

二、《公告》出臺的背景是什么？

在2023年建立留抵退稅制度時，為便利納稅人辦理留抵退稅，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（2023年第20號，以下稱20號公告），明確了留抵退稅辦理各環(huán)節(jié)的征管事項。2023年，進(jìn)一步加大留抵退稅力度，在20號公告基礎(chǔ)上，結(jié)合今年出臺新政策具體情況，發(fā)布本公告對個別征管事項作補(bǔ)充規(guī)定。

三、14號公告規(guī)定的小微企業(yè)是指什么？

14號公告規(guī)定的小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

四、14號公告規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)有哪些？

按照14號公告的規(guī)定，制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。

需要說明的是，如果一個納稅人從事上述多項業(yè)務(wù)，以相關(guān)業(yè)務(wù)增值稅銷售額加總計算銷售額占比，從而確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

舉例說明：某納稅人2023年5月至2023年4月期間共取得增值稅銷售額1000萬元，其中：生產(chǎn)銷售設(shè)備銷售額300萬元，提供交通運輸服務(wù)銷售額300萬元，提供建筑服務(wù)銷售額400萬元。該納稅人2023年5月至2023年4月期間發(fā)生的制造業(yè)等行業(yè)銷售額占比為60%[=（300+300）/1000]。因此，該納稅人當(dāng)期屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

五、小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人按照14號公告規(guī)定申請留抵退稅，需要滿足什么條件？

按照14號公告規(guī)定辦理留抵退稅的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人，需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

六、納稅人按照14號公告規(guī)定申請退還的存量留抵稅額如何確定？

14號公告規(guī)定的存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

舉例說明：某微型企業(yè)2023年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2023年4月申請一次性存量留抵退稅時，如果當(dāng)期期末留抵稅額為120萬元，該納稅人的存量留抵稅額為100萬元；如果當(dāng)期期末留抵稅額為80萬元，該納稅人的存量留抵稅額為80萬元。該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，將再無存量留抵稅額。

七、納稅人按照14號公告規(guī)定申請退還的增量留抵稅額如何確定？

14號公告規(guī)定的增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

舉例說明：某納稅人2023年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2023年7月31日的期末留抵稅額為120萬元，在8月納稅申報期申請增量留抵退稅時，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。

八、納稅人按照14號公告規(guī)定申請增量留抵退稅的具體時間是什么？

按照14號公告規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人，均可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

九、納稅人按照14號公告規(guī)定申請存量留抵退稅的具體時間是什么？

按照14號公告的規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，申請存量留抵退稅的起始時間如下：

（一）微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

（二）小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額;

（三）制造業(yè)等行業(yè)中的中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

（四）制造業(yè)等行業(yè)中的大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

需要說明的是，上述時間為申請一次性存量留抵退稅的起始時間，當(dāng)期未申請的，以后納稅申報期也可以按規(guī)定申請。

十、今年出臺的留抵退稅政策，明確了納稅人可申請存量留抵退稅和增量留抵退稅，和此前的增量留抵退稅相比，退稅辦理流程有什么變化？

按照14號公告規(guī)定辦理留抵退稅的具體流程，包括退稅申請、受理、審核、退庫等環(huán)節(jié)的相關(guān)征管事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

另外，關(guān)于退稅申請時間的一般性規(guī)定是，納稅人在納稅申報期內(nèi)完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅?？紤]到今年退稅力度大、涉及納稅人多，為做好退稅服務(wù)工作，確保小微企業(yè)等市場主體盡快獲得留抵退稅，將2023年4月至6月的留抵退稅申請時間，從申報期內(nèi)延長至每月的最后一個工作日。需要說明的是，納稅人仍需在完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。

十一、納稅人適用14號公告規(guī)定的留抵退稅政策，需要提交什么退稅申請資料？和此前辦理退稅相比，有哪些調(diào)整變化？

納稅人適用14號公告規(guī)定的留抵退稅政策，在申請辦理留抵退稅時提交的退稅申請資料無變化，僅需要提交一張《退（抵）稅申請表》。需要說明的是，《退（抵）稅申請表》可通過電子稅務(wù)局線上提交，也可以通過辦稅服務(wù)廳線下提交。結(jié)合今年出臺的留抵退稅政策規(guī)定，對原《退（抵）稅申請表》中的部分填報內(nèi)容做了相應(yīng)調(diào)整，納稅人申請留抵退稅時，可結(jié)合其適用的具體政策和實際生產(chǎn)經(jīng)營等情況進(jìn)行填報。

十二、納稅人申請留抵退稅時計算的進(jìn)項構(gòu)成比例有什么變化嗎？

按照14號公告的有關(guān)規(guī)定，計算進(jìn)項構(gòu)成比例涉及的扣稅憑證種類進(jìn)行了微調(diào)，增加了含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票兩類。調(diào)整后的進(jìn)項構(gòu)成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

需要說明的是，上述計算進(jìn)項構(gòu)成比例的規(guī)定，不僅適用于14號公告規(guī)定的留抵退稅政策，同時也適用于《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號）規(guī)定的留抵退稅政策。

十三、納稅人在計算進(jìn)項構(gòu)成比例時，是否需要對進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出部分進(jìn)行調(diào)整？

按照14公告規(guī)定，計算允許退還的留抵稅額涉及的進(jìn)項構(gòu)成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

為減輕納稅人退稅核算負(fù)擔(dān)，在計算進(jìn)項構(gòu)成比例時，納稅人在上述計算期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出部分無需扣減。

舉例說明：某制造業(yè)納稅人2023年4月至2023年3月取得的進(jìn)項稅額中，增值稅專用發(fā)票500萬元，道路通行費電子普通發(fā)票100萬元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書200萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額200萬元。2023年12月，該納稅人因發(fā)生非正常損失，此前已抵扣的增值稅專用發(fā)票中，有50萬元進(jìn)項稅額按規(guī)定作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。該納稅人2023年4月按照14號公告的規(guī)定申請留抵退稅時，進(jìn)項構(gòu)成比例的計算公式為：進(jìn)項構(gòu)成比例=（500+100+200）÷（500+100+200+200）×100%=80%。進(jìn)項轉(zhuǎn)出的50萬元，在上述計算公式的分子、分母中均無需扣減。

十四、納稅人按照14號公告規(guī)定申請一次性繳回全部留抵退稅款的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交什么資料？繳回的留抵退稅款，能否結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣？

納稅人按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳回已退還的全部留抵退稅款時，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在一次性繳回全部留抵退稅款后，可在辦理增值稅納稅申報時，相應(yīng)調(diào)增期末留抵稅額，并可繼續(xù)用于進(jìn)項稅額抵扣。

舉例說明：某納稅人在2023年4月1日后，陸續(xù)獲得留抵退稅100萬元。因納稅人想要選擇適用增值稅即征即退政策，于2023年4月3日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳回留抵退稅款，4月5日，留抵退稅款100萬元已全部繳回入庫。該納稅人在4月10日辦理2023年3月（稅款所屬期）的增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫“-100萬元”，將已繳回的100萬元留抵退稅款調(diào)增期末留抵稅額，并用于當(dāng)期或以后期間繼續(xù)抵扣。

十五、納稅人按規(guī)定繳回已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款的，什么時候可以申請辦理留抵退稅？

納稅人在2023年10月31日前將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款一次性全部繳回后，即可在規(guī)定的留抵退稅申請期內(nèi)申請辦理留抵退稅。

十六、納稅人按規(guī)定繳回已退還的全部留抵退稅款的，什么時候可以申請適用增值稅即征即退或先征后返（退）政策？

納稅人在2023年10月31日前將已退還的增值稅留抵退稅款一次性全部繳回后，即可在繳回后的增值稅納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申請適用即征即退、先征后返（退）政策。

十七、14號公告規(guī)定的一次性申請繳回留抵退稅或即征即退，是否只能申請一次？

14號公告規(guī)定，納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已取得的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請留抵退稅。

上述規(guī)定中的一次性全部繳回，是指納稅人在2023年10月31日前繳回相關(guān)退稅款的次數(shù)為一次。

十八、納稅人申請辦理存量留抵退稅和增量留抵退稅從征管規(guī)定上看有什么區(qū)別嗎？

14號公告規(guī)定，除本公告補(bǔ)充的相關(guān)規(guī)定外，納稅人辦理留抵退稅的其他事項，均繼續(xù)按照20號公告的規(guī)定執(zhí)行，其中，納稅人辦理存量留抵退稅與辦理增量留抵退稅的相關(guān)征管規(guī)定一致。

十九、當(dāng)前納稅信用級別不是a級或b級，還有機(jī)會享受增值稅留抵退稅政策嗎？

稅務(wù)機(jī)關(guān)將于2023年4月發(fā)布2023年度的納稅信用評價結(jié)果。當(dāng)前納稅信用級別不是a級或b級的納稅人，在2023年度的納稅信用評價中，達(dá)到納稅信用a級或b級的，可按照新的納稅信用級別確定是否符合申請留抵退稅條件。

二十、2023年度納稅信用評價結(jié)果若不再是a級或b級，之前已經(jīng)按規(guī)定申請辦理的留抵退稅是否需要退回？

納稅人申請增值稅留抵退稅，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《退（抵）稅申請表》時點的納稅信用級別確定是否符合申請留抵退稅條件。已完成退稅的納稅信用a級或b級納稅人，因納稅信用年度評價、動態(tài)調(diào)整等原因，納稅信用級別不再是a級或b級的，其已取得的留抵退稅款不需要退回。

二十一、個體工商戶已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價，是否還可以申請參照企業(yè)納稅信用評價方式開展評價？

適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加評價的，可自本公告發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請參照企業(yè)納稅信用評價指標(biāo)和評價方式參加評價。自愿申請參加納稅信用評價的，自新的評價結(jié)果發(fā)布后，按照新的評價結(jié)果確定是否符合申請留抵退稅條件。