進(jìn)口增值稅公式（16篇）

【第1篇】進(jìn)口增值稅公式

對(duì)進(jìn)口貨物征稅是國際慣例。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

（一）進(jìn)口貨物的納稅人根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)于續(xù)的單位和個(gè)人，包括國內(nèi)一切從事進(jìn)口業(yè)務(wù)的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)人。 對(duì)于企業(yè)、單位和個(gè)人委托代理進(jìn)口應(yīng)征增值稅的貨物，鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證，有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對(duì)代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。

（二）進(jìn)口貨物征稅范圍根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，申報(bào)進(jìn)人中華人民共和國海關(guān)境內(nèi)的貨物，均應(yīng)繳納增值稅。確定一項(xiàng)貨物是否屬于進(jìn)口貨物，看其是否有報(bào)關(guān)于續(xù)。只要是報(bào)關(guān)進(jìn)境的應(yīng)稅貨物，不論其用途如何，是自行采購用于貿(mào)易，還是自用；不論是購進(jìn)，還是國外捐贈(zèng)，均應(yīng)按照規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅（免稅進(jìn)口的貨物除外）。

國家在規(guī)定對(duì)進(jìn)口貨物征稅的同時(shí)，對(duì)某些進(jìn)口貨物制定了減免稅的特殊規(guī)定。如屬于“來料加工、進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口國外的原材料、零部件等在國內(nèi)加工后復(fù)出口的，對(duì)進(jìn)口的料、件按規(guī)定給予免稅或減稅；但這些進(jìn)口免、減稅的料、件若不能加工復(fù)出口，而是銷往國內(nèi)的，就要予以補(bǔ)稅。

（三）進(jìn)口貨物的適用稅率進(jìn)口貨物增值稅稅率與增值稅一般納稅人在國內(nèi)銷售同類貨物的稅率相同。

（四）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算1.組成計(jì)稅價(jià)格的確定進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格中還要包括進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額。

按照《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定， 一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。所謂成交價(jià)格是一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的買方為購買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格；到岸價(jià)格是包括貨價(jià)、加上貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。

特殊貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物，由于進(jìn)口時(shí)沒有“成交價(jià)格”可作依據(jù)，為此，《進(jìn)出口關(guān)稅條例》對(duì)這些進(jìn)口貨物制定了確定其完稅價(jià)格的具體辦法。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式如下：

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅或： 組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅／(1－消費(fèi)稅稅率）2.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額，即在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率進(jìn)口貨物在海關(guān)繳納的增值稅，符合抵扣范圍的，憑借海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。

某市日化廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)年8 月進(jìn)口－批香水精，買價(jià)85 萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元。海關(guān)于8月15日開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。計(jì)算該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率為30%）。

關(guān)稅完稅價(jià)格＝85 +5 =90（萬元）組成計(jì)稅價(jià)格＝90 x ( 1 + 5 0 % )/(1 - 3 0 % ) = 192. 86（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅＝ 192. 86 x 17% =32. 79（萬元）

自2023年1月1日起，租賃企業(yè)一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口飛機(jī)并租給國內(nèi)航空公司使用的，享受與國內(nèi)航空公司進(jìn)口飛機(jī)同等稅收優(yōu)惠政策，即進(jìn)口空載重量在25噸以上的飛機(jī)減按5%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。自2023年1月1日以來，對(duì)已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)，超出5%稅率的已征稅款，尚未申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，可以退還。

【第2篇】進(jìn)口輪胎增值稅

根據(jù)國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于發(fā)布機(jī)動(dòng)車輛輪胎強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證實(shí)施規(guī)則的公告》要求，自2023年1月1日起，在m、n、o和l類機(jī)動(dòng)車輛上使用的充氣輪胎，包括轎車輪胎、載重汽車輪胎、摩托車輪胎將強(qiáng)制實(shí)施ccc認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證的輪胎將不得進(jìn)口。

一、鹽田進(jìn)口汽車輪胎操作流程1、與國外供應(yīng)商簽訂外貿(mào)協(xié)議 2、國外廠商備貨 3、訂艙后安排出口申報(bào) 4、國際運(yùn)輸同時(shí)提供給國內(nèi)對(duì)應(yīng)的資料 5、貨物到港（機(jī)場）后博雋安排口岸清關(guān) 6、出稅單以及繳稅 7、清關(guān)完成后海關(guān)放行 8、放行后配送到客戶指定倉庫

二、鹽田進(jìn)口輪胎報(bào)關(guān)所需單證：

1、 提單，船公司提供

2、 裝箱單，貨物裝箱情況的單據(jù)

3、 invoice，國外發(fā)貨人提供的有關(guān)貨物貨值的票據(jù)

4、 貿(mào)易合同，發(fā)貨人與國內(nèi)收貨人簽訂的合同

5、 原產(chǎn)地證，

三、鹽田進(jìn)口輪胎報(bào)關(guān)申報(bào)要素：

1:品名、2:用途、3:規(guī)格型號(hào)、4:輞圈尺寸、5:胎面花紋、6:斷面寬度、7:品牌、8:速度等級(jí)

四、鹽田進(jìn)口輪胎注意事項(xiàng)：1、進(jìn)口輪胎整個(gè)環(huán)節(jié)大概需要多長時(shí)間？2、進(jìn)口輪胎企業(yè)如果沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)是否可以進(jìn)口？3、進(jìn)口輪胎關(guān)稅及增值稅分別是多少？4、進(jìn)口輪胎會(huì)產(chǎn)生哪些費(fèi)用？怎么計(jì)算成本？5、進(jìn)口輪胎到達(dá)港口（機(jī)場）后要怎么樣才能提貨？6、進(jìn)口輪胎需要注意哪些細(xì)節(jié)、如何避坑？7、目前輪胎一般進(jìn)口的方式有哪幾種？

我司提供：設(shè)計(jì)/預(yù)審標(biāo)簽、代付外匯、國外提貨、國際運(yùn)輸、進(jìn)口清關(guān)、進(jìn)口資質(zhì)、國內(nèi)運(yùn)輸及目的地商檢調(diào)離等一條龍服務(wù)、價(jià)格優(yōu)惠 時(shí)效穩(wěn)定安全 服務(wù)優(yōu)質(zhì) 認(rèn)真負(fù)責(zé)可靠

【第3篇】進(jìn)口增值稅如何抵扣

自從英國脫歐以后，實(shí)行新稅改政策，原來抵扣模式已經(jīng)已經(jīng)不適用于亞馬遜、ebay、速賣通等平臺(tái)類賣家。也就是說，如果你是平臺(tái)類賣家，那你的b2c訂單不能進(jìn)行抵扣。還有亞馬遜廣告也不能抵扣vat。

貨代在清關(guān)時(shí)的代繳后有c79和c88兩份文件，代扣代繳后c79文件和c88文件用來抵扣申報(bào)抵稅和核對(duì)自己的稅號(hào)是否有異常。進(jìn)口貨物需要繳納進(jìn)口vat，繳納發(fā)生在貨物進(jìn)關(guān)的時(shí)候，繳納后，稅局一般會(huì)發(fā)一個(gè)c79證書用來證明實(shí)際繳納進(jìn)口vat的數(shù)額。c79是英國海關(guān)每個(gè)月給進(jìn)口商寄的稅單金額。是稅號(hào)當(dāng)月進(jìn)口增值稅的總和，vat進(jìn)口清關(guān)后申報(bào)好之后會(huì)給到賣家手中。c88是單票，也叫做歐盟統(tǒng)一報(bào)關(guān)單。海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，海關(guān)會(huì)將c88給清關(guān)公司后再發(fā)給客戶，客戶要主動(dòng)找貨代拿。c88源于清關(guān)公司，是清關(guān)公司所需要提供的材料。如果賣家收不到c79文件，貨代也沒給c88文件就無法進(jìn)行稅務(wù)抵扣了。

c88文件與c79文件之間的關(guān)系是什么？

c79文件就是稅務(wù)申報(bào)性文件，是英國稅局寄到

代理稅務(wù)所地址的。而c88是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，是清關(guān)公司提供的資料。都是十分重要的文件，直接影響賣家數(shù)據(jù)的申報(bào)與查詢、進(jìn)口記錄是否異常的關(guān)健性資料。

如果故意延誤錯(cuò)誤虛假申報(bào)，稅局將對(duì)貨物查封向平臺(tái)舉報(bào)，導(dǎo)致賬號(hào)受限、罰款、查封賬號(hào)等不同程度的處罰。

【第4篇】進(jìn)口貨物的增值稅

走私普通貨物案件中，應(yīng)繳稅額的稅種包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅

根據(jù)法律規(guī)定，“應(yīng)繳稅額”包括進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的稅額，而進(jìn)口應(yīng)稅貨物的消費(fèi)稅、增值稅均由海關(guān)代征。

因此，在走私普通貨物案件中，應(yīng)繳稅額的稅種除關(guān)稅外，還包括增值稅、消費(fèi)稅。

《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2014〕10號(hào)）第十八條 刑法第一百五十三條規(guī)定的“應(yīng)繳稅額”，包括進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的稅額。

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第十二條 消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征。個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。具體辦法由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門制定

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第二十條 增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。

關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的具體計(jì)算方式——以走私價(jià)值100萬元的雅詩蘭黛唇膏為例

為了更好地說明應(yīng)繳稅額如何計(jì)算，以走私價(jià)值100萬元的雅詩蘭黛唇膏為例進(jìn)行分析。

1.關(guān)稅的計(jì)算方式

進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅計(jì)算公式為：

◇ 從價(jià)征收時(shí)，關(guān)稅=完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

◇ 從量征收時(shí)，關(guān)稅=貨物數(shù)量*單位稅額

目前雅詩蘭黛唇膏適用的關(guān)稅稅率為5%（最惠國稅率），從價(jià)征稅。

那么，走私完稅價(jià)格為100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃關(guān)稅稅額=1000,000*5%=50,000元。

關(guān)稅稅率查詢網(wǎng)站：http://www.customs.gov.cn/customs/302427/302442/shangpinshuilv/index.html

2.消費(fèi)稅的計(jì)算方式

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算公式為：

◇ 從價(jià)征收時(shí)，消費(fèi)稅=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）]*消費(fèi)稅稅率

◇ 復(fù)合征收時(shí)，消費(fèi)稅=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）]

由于雅詩蘭黛唇膏價(jià)格在10元/ml以上，屬于《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定的高檔化妝品，因此適用的消費(fèi)稅稅率為15%，從價(jià)征稅。

那么，走私完稅價(jià)格為100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃消費(fèi)稅稅額=[（1,000,000+50,000）/（1-15%）]*0.15=185,294元。

稅率來源：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕103號(hào)）http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2279432/content.html

3.增值稅的計(jì)算方式

增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅稅率。

目前進(jìn)口唇膏適用的增值稅稅率為13%，那么走私完稅價(jià)格為100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃增值稅稅額=（1,000,000+50,000+185,294）*13%=160,588元。

稅率來源：財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4160283/content.html

綜上，走私價(jià)值100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃應(yīng)繳稅額為50,000+185,294+160,588=395,882元。

《海關(guān)法》第三十六條 進(jìn)出口貨物關(guān)稅，以從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者國家規(guī)定的其他方式征收。從價(jià)計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率從量計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝貨物數(shù)量×單位稅額

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第九條 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅） ÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率） ÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第十四條 納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

【第5篇】進(jìn)口交的增值稅票沒用

什么是進(jìn)口增值稅？

進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。

進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎？

進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的。

進(jìn)口增值稅抵扣流程：

1.在簽訂進(jìn)口貨物合同后的5日內(nèi)應(yīng)該到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記(有的區(qū)不用登記)2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅票就是一聯(lián)(既是發(fā)票聯(lián)又是抵扣聯(lián)),如果你們單位沒有進(jìn)出口權(quán),是托報(bào)關(guān)公司辦理的,右上角的臺(tái)頭,應(yīng)該是雙抬頭,也就是你們公司的名稱跟報(bào)關(guān)公司的名稱,誰交的稅稅的名字在上面,如果是報(bào)關(guān)公司代繳的,你們要支付給他們才能抵扣.3.征期錄入納稅報(bào)表時(shí),在申報(bào)系統(tǒng)中,有張海關(guān)增值稅抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自開票之日起,180天有效,但貨款必須已經(jīng)支付,進(jìn)口增值稅票上的合同號(hào)應(yīng)該就是你們簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號(hào),要一致才能抵扣.5.你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額,前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費(fèi)稅了,甚至還包括了運(yùn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi),是完稅價(jià)格.但有些東西是免關(guān)稅的

進(jìn)口貨物增值稅可以抵扣嗎?

納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

【第6篇】進(jìn)口關(guān)稅增值稅

進(jìn)口關(guān)稅稅額及增值稅稅額

進(jìn)口稅額=進(jìn)口關(guān)稅稅額+增值稅稅額

進(jìn)口關(guān)稅稅額=到岸價(jià)格×進(jìn)口關(guān)稅稅率

增值稅稅額=（到岸價(jià)格+關(guān)稅稅額）×增值稅稅率

常用跨境電商貿(mào)易方式代碼表

貿(mào)易方式代碼

貿(mào)易方式代碼簡稱

貿(mào)易方式代碼全稱

9610

跨境貿(mào)易電子商務(wù)b2c出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對(duì)個(gè)人直接出口

9710

跨境貿(mào)易電子商務(wù)b2b出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)直接出口

9810

跨境貿(mào)易電子商務(wù)海外倉b2b出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口海外倉

1210

跨境電子商務(wù)b2c

保稅進(jìn)口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)

企業(yè)對(duì)個(gè)人保稅進(jìn)口

常用貿(mào)易方式代碼表

貿(mào)易方式代碼

貿(mào)易方式代碼簡稱

貿(mào)易方式代碼全稱

0110

一般貿(mào)易

一般貿(mào)易

0130

易貨貿(mào)易

易貨貿(mào)易

0214

來料加工

來料加工裝配貿(mào)易進(jìn)口料件及加工出口貨物

0243

來料以產(chǎn)頂進(jìn)

來料加工成品以產(chǎn)頂進(jìn)

0245

來料料件內(nèi)銷

來料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0255

來料深加工

來料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物

0258

來料余料結(jié)轉(zhuǎn)

來料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)

0265

來料料件復(fù)出

來料加工復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口料件

0300

來料料件退換

來料加工料件退換

0345

來料成品減免

來料加工成品憑證免稅證明轉(zhuǎn)減免稅

0420

加工貿(mào)易設(shè)備

加工貿(mào)易項(xiàng)下外商提供的進(jìn)口設(shè)備

0446

加工設(shè)備內(nèi)銷

加工貿(mào)易免稅進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0456

加工設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)

加工貿(mào)易免稅進(jìn)口設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)

0466

加工設(shè)備退運(yùn)

加工貿(mào)易免稅進(jìn)口設(shè)備退運(yùn)出境

0513

補(bǔ)償貿(mào)易

補(bǔ)償貿(mào)易

0615

進(jìn)料對(duì)口

進(jìn)料加工(對(duì)口合同)

0642

進(jìn)料以產(chǎn)頂進(jìn)

進(jìn)料加工成品以產(chǎn)頂進(jìn)

0644

進(jìn)料料件內(nèi)銷

進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0654

進(jìn)料深加工

進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物

0657

進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)

0664

進(jìn)料料件復(fù)出

進(jìn)料加工復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口料件

0700

進(jìn)料料件退換

進(jìn)料加工料件退換

0715

進(jìn)料非對(duì)口

進(jìn)料加工(非對(duì)口合同)

0744

進(jìn)料成品內(nèi)銷

進(jìn)料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0844

進(jìn)料邊角料內(nèi)銷

進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0845

來料邊角料內(nèi)銷

來料加工項(xiàng)下邊角料內(nèi)銷

0864

進(jìn)料邊角料復(fù)出

進(jìn)料加工項(xiàng)下邊角料復(fù)出口

0865

來料邊角料復(fù)出

來料加工項(xiàng)下邊角料復(fù)出口

1139

國輪油物料

中國籍運(yùn)輸工具境內(nèi)添加的保稅油料、物料

1200

保稅間貨物

海關(guān)保稅場所及保稅區(qū)域之間往來的貨物

1215

保稅工廠

保稅工廠

1233

保稅倉庫貨物

保稅倉庫進(jìn)出境貨物

1234

保稅區(qū)倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)口

保稅區(qū)進(jìn)出境倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)口貨物

1300

修理物品

進(jìn)出境修理物品

1427

出料加工

出料加工

1500

租賃不滿一年

租期不滿一年的租賃貿(mào)易貨物

1523

租賃貿(mào)易

租期在一年及以上的租賃貿(mào)易貨物

1616

寄售代銷

寄售、代銷貿(mào)易

1741

免稅品

免稅品

1831

外匯商品

免稅外匯商品

2025

合資合作設(shè)備

合資合作企業(yè)作為投資進(jìn)口設(shè)備物品

2215

三資進(jìn)料加工

三資企業(yè)為履行出口合同進(jìn)口料件和出口成品

2225

外資設(shè)備物品

外資企業(yè)作為投資進(jìn)口的設(shè)備物品

2439

常駐機(jī)構(gòu)公用

外國常駐機(jī)構(gòu)進(jìn)口辦公用品

2600

暫時(shí)進(jìn)出貨物

暫時(shí)進(jìn)出口貨物

2700

展覽品

進(jìn)出境展覽品

2939

陳列樣品

駐華商業(yè)機(jī)構(gòu)不復(fù)運(yùn)出口的進(jìn)口陳列樣品

3010

貨樣品a

有經(jīng)營權(quán)單位進(jìn)出口的貨樣品

3039

貨樣品b

無經(jīng)營權(quán)單位進(jìn)出口的貨樣品

3100

無代價(jià)抵償

無代價(jià)抵償貨物

3339

其他進(jìn)口免費(fèi)

其他進(jìn)口免費(fèi)提供貨物

3410

承包工程進(jìn)口

對(duì)外承包工程進(jìn)口物資

3422

對(duì)外承包出口

對(duì)外承包工程出口物資

3511

援助物資

國家和國際組織無償援助物資

3611

無償軍援

無償軍援

3612

捐贈(zèng)物資

華僑、港澳、臺(tái)同胞、外籍華人捐贈(zèng)物資

3910

有權(quán)軍事裝備

直接軍事裝備 (有經(jīng)營權(quán))

3939

無權(quán)軍事裝備

直接軍事裝備 (無經(jīng)營權(quán))

4019

邊境小額

邊境小額貿(mào)易(邊民互市貿(mào)易除外)

4200

駐外機(jī)構(gòu)運(yùn)回

我駐外機(jī)構(gòu)運(yùn)回舊公用物品

4239

駐外機(jī)構(gòu)購進(jìn)

我駐外機(jī)構(gòu)境外購買運(yùn)回國的公務(wù)用品

4400

來料成品退換

來料加工成品退換

4500

直接退運(yùn)

直接退運(yùn)

4539

進(jìn)口溢誤卸

進(jìn)口溢卸、誤卸貨物

4561

退運(yùn)貨物

因質(zhì)量不符、延誤交貨等原因退運(yùn)進(jìn)出境貨物

4600

進(jìn)料成品退換

進(jìn)料成品退換

9639

海關(guān)處理貨物

海關(guān)變賣處理的超期未報(bào)貨物 ,走私違規(guī)貨物

9700

后續(xù)退補(bǔ)稅

無原始報(bào)關(guān)單的后續(xù)退、補(bǔ)稅

9739

其他貿(mào)易

其他貿(mào)易

9800

租賃征稅

租賃期一年及以上的租賃貿(mào)易貨物的租金

9839

留贈(zèng)轉(zhuǎn)賣物品

外交機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)售境內(nèi)或國際活動(dòng)留贈(zèng)放棄特批貨

9900

其他

其他

【第7篇】進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

中新經(jīng)緯客戶端4月8日電 據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定對(duì)進(jìn)境物品進(jìn)口稅進(jìn)行調(diào)整。

有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、將進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅目1、2的稅率分別調(diào)降為13%、20%。

二、將稅目1“藥品”注釋修改為“對(duì)國家規(guī)定減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的進(jìn)口藥品，按照貨物稅率征稅”。

三、上述調(diào)整自2023年4月9日起實(shí)施。

國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)表示，為促進(jìn)擴(kuò)大進(jìn)口和消費(fèi)，更好地體現(xiàn)以人民為中心的發(fā)展理念，滿足人民美好生活需要，結(jié)合增值稅稅率下調(diào)等重大改革措施，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，自4月9日起調(diào)整進(jìn)境物品進(jìn)口稅(俗稱行郵稅)。此次調(diào)整包括兩個(gè)方面：一是將稅目1、2的稅率分別由現(xiàn)行15%、25%調(diào)降為13%、20%；二是將稅目1“藥品”的注釋修改為，對(duì)國家規(guī)定減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的進(jìn)口藥品(目前包括抗癌藥和罕見病藥)，按照貨物稅率征稅。

國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)介紹，行郵稅是對(duì)個(gè)人攜帶、郵遞進(jìn)境的物品關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅合并征收的進(jìn)口稅。為維持公平競爭的市場環(huán)境，行郵稅各稅目稅率應(yīng)與歸入該稅目商品的同類進(jìn)口貨物綜合稅率大體一致。

國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)指出，今年以來，進(jìn)口貨物增值稅稅率自4月1日起由16%、10%調(diào)整為13%、9%；進(jìn)口罕見病藥品自3月1日起減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。為使增值稅改革紅利直接惠及廣大人民群眾，此次重點(diǎn)下調(diào)了日用消費(fèi)品的行郵稅稅率，對(duì)食品等歸入稅目1的物品稅率由15%降至13%，降幅13%，對(duì)紡織品等歸入稅目2的物品稅率由25%降至20%，降幅20%。同時(shí)，為確?；颊吣軌?qū)崒?shí)在在地享受減稅紅利，與進(jìn)口藥品增值稅政策保持一致，擴(kuò)大按較低稅率(貨物稅率)征稅的藥品范圍。

截圖來源：財(cái)政部網(wǎng)站

(中新經(jīng)緯app)

【第8篇】進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

為了保護(hù)國內(nèi)市場，各國通常會(huì)通過征收商品稅的方式來提高商品進(jìn)入國內(nèi)市場的價(jià)格，從而讓其在國內(nèi)不那么具有競爭力。

根據(jù)規(guī)定，我國納稅人從國外購買貨物要交納關(guān)稅、增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)稅，還需繳納消費(fèi)稅，如果是進(jìn)口小汽車直接自用，那么還需繳納車輛購置稅。

分別怎么計(jì)算呢？

一、關(guān)稅

關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率

關(guān)稅完稅價(jià)格=貨價(jià)+運(yùn)抵我國起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他相關(guān)費(fèi)用

一般情況下以上費(fèi)用均按照實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的費(fèi)用計(jì)算。其中，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)如果無法確定或沒有實(shí)際發(fā)生，則保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×0.3%

二、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

消費(fèi)稅稅目是正列舉式，只有進(jìn)口消費(fèi)稅稅目內(nèi)的商品才需繳納消費(fèi)稅。

由于消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)需要以含消費(fèi)稅的商品價(jià)格×稅率來計(jì)算。進(jìn)口貨物由于還沒有直接的售價(jià)，所以需要按照進(jìn)口組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）。這個(gè)組成計(jì)稅價(jià)格確定后還作為增值稅、車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。

需要說明的是，由于消費(fèi)稅的計(jì)征方式不止從價(jià)從率、還有從量定額以及復(fù)合計(jì)征方式。如果是從量計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，則無需組價(jià)，直接按照進(jìn)口貨物數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率計(jì)算。如果是復(fù)合計(jì)征，則組成計(jì)稅價(jià)格需要在分子上加上計(jì)算出來的定額稅額。即組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）。

三、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

增值稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

如果該商品不需要交消費(fèi)稅，那么直接以（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×稅率即可。

四、車輛購置稅

車輛購置稅采用比例稅率，統(tǒng)一為10%。

進(jìn)口非自用的情況下不需要交車輛購置稅，而如果是自用，則車輛購置稅的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×10%。

所以如果你遇到“進(jìn)口一輛小汽車自用”的題目會(huì)做了嗎？

舉個(gè)例子：

某增值稅一般納稅人進(jìn)口一輛小汽車給總經(jīng)理辦公使用，買價(jià)100萬，運(yùn)抵我國關(guān)境前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬。假設(shè)關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率20%。

則：

1，關(guān)稅=（100+5）×30%=31.5萬

2，組成計(jì)稅價(jià)格=（105+31.5）/（1-20%）=170.63萬

3，增值稅=170.63×13%=51.19萬

4，消費(fèi)稅=170.63×20%=34.13萬

5，車輛購置稅=170.63×10%=17.06萬

自己總結(jié)的，難免有疏漏之處。如有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正。謝謝！

【第9篇】進(jìn)口增值稅專用繳款書

一家進(jìn)出口貿(mào)易a公司（以下簡稱：a公司）收到一張海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（如下圖所示），如何認(rèn)證抵扣增值稅？

因海關(guān)繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，根據(jù)國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第31號(hào)文第一條規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣；第五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對(duì)結(jié)果信息。對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。a公司申請(qǐng)稽核比對(duì)的具體操作流程如下：

步驟一：下載安裝“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)”（以下簡稱“系統(tǒng)”），登錄“系統(tǒng)”，口令默認(rèn)：123456，點(diǎn)擊“確定”。如下圖所示：

步驟二：進(jìn)入“系統(tǒng)”，選中“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”。如下圖所示：

步驟三：選中“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”，點(diǎn)擊“新增報(bào)表”，確認(rèn)“新增3月報(bào)表”。如下圖所示：

步驟四：雙擊“專用繳款書號(hào)碼”，在出現(xiàn)的“記錄編輯”窗口，填寫專用繳款書號(hào)碼、進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額。確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“保存并新增”。如下圖所示：

步驟五：信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)申報(bào)”，在指定路徑導(dǎo)出采集數(shù)據(jù)。如下圖所示：

步驟六：進(jìn)入“國家稅務(wù)局電子申報(bào)系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“海關(guān)完稅憑證”---點(diǎn)擊“點(diǎn)擊進(jìn)入”。如下圖所示：

步驟七：導(dǎo)入指定路徑采集的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)進(jìn)口增值稅認(rèn)證。如下圖所示：

步驟八：認(rèn)證結(jié)果通過海關(guān)稽核比對(duì)查詢結(jié)果。如下圖所示：海關(guān)稽核對(duì)比結(jié)果查詢海關(guān)

稽核對(duì)比結(jié)果查詢

政策鏈接：

1、增值稅海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書規(guī)定

【第10篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

退稅減稅降費(fèi)政策操作指南

——2023年增值稅期末留抵退稅政策

一

適用對(duì)象

符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）企業(yè)（含個(gè)體工商戶）。

二

政策內(nèi)容

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

（三）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（四）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

三

操作流程

（一）享受方式

納稅人申請(qǐng)留抵退稅，應(yīng)提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》。

（二）辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

（三）申報(bào)要求

1.納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間，延長至每月最后一個(gè)工作日。

2.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申報(bào)辦理留抵退稅。

3.申請(qǐng)辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為適用免抵退稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)免抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。

4.納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

5.納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報(bào)、稽查查補(bǔ)和評(píng)估調(diào)整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。

6.納稅人在同一申報(bào)期既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅時(shí)存在尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的，應(yīng)待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”中填報(bào)的免抵退稅應(yīng)退稅額。

7.納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

8.在納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)后、稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其免抵退稅應(yīng)退稅額前，核準(zhǔn)其前期留抵退稅的，以最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額后的余額，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅應(yīng)退稅額和免抵稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”填報(bào)的留抵退稅額。

9.納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

10.納稅人按照規(guī)定，需要申請(qǐng)繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（四）相關(guān)規(guī)定

1.申請(qǐng)留抵退稅需同時(shí)符合的條件

納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2.增量留抵稅額

增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

3.存量留抵稅額

存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

4.劃型標(biāo)準(zhǔn)

中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)，屬于大型企業(yè)。

資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定。營業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷售額確定；不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，按照以下公式計(jì)算：

增值稅銷售額（年）=上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12

增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

對(duì)于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)和銀發(fā)〔2015〕309號(hào)文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。

5.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

“制造業(yè)等行業(yè)”，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。

上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定；申請(qǐng)退稅前經(jīng)營期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額計(jì)算確定。

6.允許退還的留抵稅額

允許退還的留抵稅額按照以下公式計(jì)算確定：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

7.出口退稅與留抵退稅的銜接

納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

8.增值稅即征即退、先征后返（退）與留抵退稅的銜接

納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額。

9.納稅信用評(píng)價(jià)

適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶，可自《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第4號(hào)）發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)參照企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式參加評(píng)價(jià)，并在以后的存續(xù)期內(nèi)適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。對(duì)于已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評(píng)價(jià)的，也可選擇沿用原納稅信用級(jí)別，符合條件的可申請(qǐng)辦理留抵退稅。

10.其他規(guī)定

納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕悺?/p>

同時(shí)符合小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)相關(guān)留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請(qǐng)適用其中一項(xiàng)留抵退稅政策。

四

相關(guān)文件

（一）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2023年第14號(hào)）

（二）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第17號(hào)）

（三）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第19號(hào)）

（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第4號(hào)）

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第20號(hào)）

來源：甘肅稅務(wù)

【第11篇】進(jìn)口軟件產(chǎn)品增值稅

進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，申報(bào)進(jìn)入中華人民共和國海關(guān)境內(nèi)的貨物，均應(yīng)繳納增值稅，進(jìn)口貨物的貨主或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人，為進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)人。

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

舉個(gè)例子，某公司要進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅的價(jià)格為500萬元，根據(jù)查詢該貨物的hs編碼對(duì)應(yīng)的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，那么本批貨物的應(yīng)納稅額為（500+500x10%）x17%=93.5萬元。

進(jìn)口貨物增值稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【第12篇】進(jìn)口繳納增值稅

進(jìn)口關(guān)稅發(fā)票及增值稅發(fā)票處理

一、關(guān)稅發(fā)票的處理將關(guān)稅發(fā)票做到“專用增值稅發(fā)票”中，表體存貨選擇“關(guān)稅”，此關(guān)稅在系統(tǒng)存貨檔案中為應(yīng)稅勞稅，將稅率設(shè)置為0，原幣金額為關(guān)稅發(fā)票上的稅額，數(shù)量為1.

二、進(jìn)口增值稅發(fā)票，在“專用增值稅發(fā)票“，參照相應(yīng)的庫單生成。數(shù)量、金額按實(shí)際發(fā)票上的輸入，系統(tǒng)中的原幣金額和實(shí)際發(fā)票上的”完稅價(jià)格“一致。

三、進(jìn)口業(yè)務(wù)，有關(guān)稅的發(fā)票的，必須選擇手工結(jié)算。點(diǎn)手工結(jié)算-選擇相應(yīng)的入庫單、進(jìn)口關(guān)稅發(fā)票、進(jìn)口增值稅專用發(fā)票，如下圖，關(guān)稅發(fā)票做為費(fèi)用發(fā)票，

先點(diǎn)菜單上的“分?jǐn)偂?，將關(guān)稅費(fèi)用發(fā)票分?jǐn)偟饺霂靻紊?，如下圖，然后點(diǎn)”結(jié)算“，將入庫單與增值稅發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。

四、結(jié)算完，到庫存管理中查詢到此筆入庫單，結(jié)算后的入庫單成本如下圖，已將關(guān)稅分?jǐn)偟饺霂觳牧铣杀旧稀?/p>

下圖：為未結(jié)算前正常辦理的入庫單金額。

【第13篇】進(jìn)口增值稅抵扣期限

什么是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？？

通俗的講就是進(jìn)口貨物要向海關(guān)繳稅，這個(gè)是海關(guān)開給企業(yè)的繳款憑證，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是一種增值稅扣稅憑證。

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

增值稅額是否可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣？

可以！海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證之一，其進(jìn)項(xiàng)抵扣流程和增值稅專用發(fā)票大不同。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣期限？

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請(qǐng)稽核比對(duì)，7月1日之前開具的還是為180天。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稽核期限？

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稽核系統(tǒng)將納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)，按日與進(jìn)口增值稅入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對(duì)，每個(gè)月為一個(gè)稽核期。

（稽核期限圖）

因海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)稽核是滾動(dòng)比對(duì)的，稽核結(jié)果會(huì)實(shí)時(shí)更新變動(dòng)，所以若出現(xiàn)部分海關(guān)繳款書比對(duì)結(jié)果是留待繼續(xù)比對(duì)的也不用緊張呦~

留待繼續(xù)比對(duì)的海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不需再次申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稽核比對(duì)結(jié)果有哪幾種?

具體來講，海關(guān)專用繳款書的稽核比對(duì)結(jié)果分為:

1.相符

是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書，其號(hào)碼與海關(guān)已核銷的海關(guān)繳款書號(hào)碼一致，并且比對(duì)的相關(guān)數(shù)據(jù)也均相同。

2.不符

是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書，其號(hào)碼與海關(guān)已核銷的海關(guān)繳款書號(hào)碼一致，但比對(duì)的相關(guān)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不同。

3.滯留

是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼，留待下期繼續(xù)比對(duì)。

4.缺聯(lián)

是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期結(jié)束時(shí)系統(tǒng)中仍無相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼。

5.重號(hào)

是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人申請(qǐng)稽核同一份海關(guān)繳款書，并且比對(duì)的相關(guān)數(shù)據(jù)與海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)相同。

溫馨提醒：稽核比對(duì)結(jié)果為“相符”的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書應(yīng)如何處理？

根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)規(guī)定：

（1）不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

（2）重號(hào)的海關(guān)繳款書

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

（3）滯留的海關(guān)繳款書

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

稽核比對(duì)通過了，如何申報(bào)？

1、納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄。

2、稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄。

問題解答

q1.通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了哪些方式讓納稅人上傳海關(guān)繳款書信息？

答：納稅人通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請(qǐng)稽核比對(duì)。

q2.比對(duì)通過，申報(bào)抵扣后，怎么做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理呢？

答：納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，用于核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專欄，貸記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。

經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

來源：上海稅務(wù)

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【第14篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅抵扣

今年2月1日起

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）

申報(bào)抵扣和申請(qǐng)出口退稅流程

進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整，

小編梳理了具體操作流程

分三步走，操作妥妥的~

第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）第三步：申報(bào)表填寫

第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集

單抬頭海關(guān)繳款書（指：海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息），自2023年2月1日起，納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上查詢到海關(guān)繳款書電子信息，不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，直接進(jìn)入第二步勾選確認(rèn)或退稅勾選。

以下種類的海關(guān)繳款書需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：

1、雙抬頭海關(guān)繳款書（海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱）。

2、單抬頭海關(guān)繳款書，但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的。

3、單抬頭海關(guān)繳款書，但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致。

2023年2月1日之后，納稅人既可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)錄入海關(guān)繳款書信息，也可通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息。

下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為例，演示具體操作步驟：

（1）納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊。

▲本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。

（2）手工錄入海關(guān)繳款書信息，可選擇“手動(dòng)錄入”或“批量導(dǎo)入”。

（3）點(diǎn)擊“手動(dòng)錄入”按鈕，輸入“海關(guān)繳款書號(hào)碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點(diǎn)擊“提交” 。

（4）顯示錄入成功后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，這表示海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集成功。

當(dāng)海關(guān)繳款書數(shù)量較多時(shí)，您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕，點(diǎn)擊“模板下載”，下載批量文件模板，在excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書信息后保存。點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件，最后點(diǎn)擊“上傳”按鈕。

溫馨提醒：注意下圖中的備注事項(xiàng)，確保成功上傳文件。

【海關(guān)繳款書的查詢】

通過上面的數(shù)據(jù)采集步驟，如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書采集界面，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書。

★提示：若稽核結(jié)果比對(duì)為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書，請(qǐng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）第三條進(jìn)行處理。

第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）

一、抵扣勾選---用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊查詢，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。

選擇勾選的繳款書后，此時(shí)有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)值為發(fā)票稅額，納稅人可以修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，該張海關(guān)繳款書的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。

2、確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

3、最后點(diǎn)擊“提交”后，彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對(duì)話框，完成海關(guān)繳款書抵扣勾選。

申報(bào)期內(nèi)，對(duì)已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，系統(tǒng)將自動(dòng)鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤勾選操作；申報(bào)期內(nèi)，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)完成后正式進(jìn)行申報(bào)前，需在本平臺(tái)對(duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作。

二、退稅勾選---用于出口退稅

1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，點(diǎn)擊查詢，就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書信息，點(diǎn)擊“提交”。

2、確認(rèn)本次需要退稅勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

3、最后點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)繳款書退稅勾選。

第三步：申報(bào)表填寫

用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)繳款書，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”用于出口退稅的海關(guān)繳款書，退稅勾選確認(rèn)后，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。

【第15篇】進(jìn)口貨物增值稅

如何確定進(jìn)口貨需要交多少稅，以及交哪些稅和計(jì)算方法都在這里在進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易過程中，交稅貨物在國與國之間流通最重要的一環(huán)。

國家對(duì)各種商品品類有相對(duì)應(yīng)的關(guān)稅稅率等稅收。具體確定繳納哪些稅以及交多少需要根據(jù)貨物的具h(yuǎn)s編碼對(duì)應(yīng)的海關(guān)監(jiān)管條件進(jìn)行確定。

一、一般對(duì)進(jìn)口貨物征收：1、增值稅2、關(guān)稅（所有關(guān)稅都是有中國海關(guān)代稅務(wù)部門征收）3、少數(shù)商品要征收消費(fèi)稅4、一些特定的貨物也有反傾銷稅等。

所有產(chǎn)品進(jìn)口是一定要繳關(guān)稅和增值稅的,增值稅率普遍都是13%。某些產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅率是0%。

各類稅費(fèi)的計(jì)算方法：1、進(jìn)口關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率；2、進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅率；3、進(jìn)口消費(fèi)稅：從價(jià)消費(fèi)稅額=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1—消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率；從量消費(fèi)說額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額；一票貨物的關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的免稅.

【第16篇】進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)分錄

經(jīng)常網(wǎng)上海淘的人，在買東西的時(shí)候除了要付一筆貨款外還有個(gè)進(jìn)口稅的錢，那么如果公司涉及到海外進(jìn)口，會(huì)計(jì)該怎么核算呢？

進(jìn)口涉及關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅

1.進(jìn)口關(guān)稅釋義及計(jì)算

2.進(jìn)口增值稅釋義及計(jì)算

3.進(jìn)口消費(fèi)稅釋義及計(jì)算

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