增值稅申報期（6篇）

【第1篇】增值稅申報期

2023年11月申報納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

11月申報要點

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第17號）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

3

11月納稅申報期，仍可申請辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請留抵退稅。

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報工作，有些地方稅務(wù)局將申報納稅期限延長。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對按月申報的納稅人，將2023年11月份申報納稅期限延長至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報納稅期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

來源：中國稅務(wù)報

責任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】增值稅的納稅申報期限為多少天

國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2023年度申報納稅期限的通知稅總辦征科函〔2022〕245號

務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規(guī)定，結(jié)合《國務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國辦發(fā)明電〔2022〕16號）要求，現(xiàn)將實行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報納稅的各稅種2023年度具體申報納稅期限明確如下，請各地稅務(wù)機關(guān)及時告知納稅人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

二、1月15日為星期日，申報納稅期限順延至1月16日。

三、4月15日為星期六，申報納稅期限順延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申報納稅期限順延至5月18日。

五、7月15日為星期六，申報納稅期限順至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申報納稅期限順延至10月23日。

各地遇到特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的，應(yīng)當提前上報國家稅務(wù)總局（征管科技司）備案。

國家稅務(wù)總局辦公廳2023年12月27日

【第3篇】土地增值稅申報期限

原文標題：稅收每周要文 | 07.30-08.05重要法規(guī)輯要

稅收每周要文是華盟·稅紀云推出的稅收特別欄目，稅紀云平臺每周準時為您奉上過去一周重大稅收政策文件要點，持續(xù)為您傳遞、解讀最新的稅收政策動態(tài)，提供最新財稅信息。

01 關(guān)于《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》對我國生效并對部分稅收協(xié)定開始適用的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）

文件概要：

《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》（以下簡稱《公約》），旨在一攬子修訂現(xiàn)行雙邊稅收協(xié)定，落實與稅收協(xié)定相關(guān)的稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（beps）行動計劃成果建議。截至2023年6月30日，包括我國在內(nèi)的97個國家或地區(qū)簽署了《公約》?，F(xiàn)將《公約》對我國生效并對部分稅收協(xié)定開始適用有關(guān)事宜公告如下：

《公約》將于2023年9月1日對我國生效；

截至2023年6月30日，根據(jù)稅收協(xié)定締約對方完成《公約》生效程序的情況，《公約》將適用于我國已簽署的47個稅收協(xié)定，開始適用的時間根據(jù)《公約》第三十五條（開始適用）的規(guī)定，通常依據(jù)《公約》對稅收協(xié)定締約雙方中后一方生效的日期確定。

02 江蘇省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整印花稅納稅期限等有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2023年第3號）&寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于明確印花稅納稅期限的公告（國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第1號）&甘肅省稅務(wù)局關(guān)于印花稅征收管理有關(guān)事項的公告&四川省稅務(wù)局關(guān)于印花稅和土地增值稅有關(guān)申報納稅期限的公告（國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2023年第5號）

文件概要：

為了全面落實《中華人民共和國印花稅法》，各地稅務(wù)局根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關(guān)事項的公告》（2023年第14號）相關(guān)規(guī)定，明確當?shù)赜』ǘ愑嘘P(guān)征收管理事項。主要內(nèi)容總結(jié)如下：

【第4篇】2023年增值稅納稅申報期限

在增值稅納稅人中，小規(guī)模納稅人占比約80%

鄭重提示：

小規(guī)模納稅人在2月份申報期要正確選擇增值稅納稅期限

文/稅海濤聲

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第一條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第八條明確

“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限”

小規(guī)模納稅人的增值稅納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，國家稅務(wù)總局本次2023年第1號公告延續(xù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)相關(guān)規(guī)定明確，小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。

【例1】小規(guī)模納稅人聞濤千禧商務(wù)有限公司2023年1～3月份的銷售額為：1月份12萬元、2月份13萬元、3月份4萬元。

（1）如果按月納稅，則1月份、2月份的銷售額均超過了月銷售額10萬元的免稅標準，都需要繳納增值稅。僅3月份的銷售額4萬元能夠享受免稅。

（2）如果按季納稅，2023年1季度銷售額合計29萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，1季度銷售額29萬元能夠享受免稅政策。

【例2】小規(guī)模納稅人聞濤千禧商務(wù)有限公司2023年4～6月份的銷售額為：4月份10萬元、5月份9萬元、6月份12萬元。

（1）如果按月納稅，則4月份、5月份的銷售額均能夠享受免稅政策。但是6月份的銷售額12萬元超過了月銷售額10萬元的免稅標準，需要繳納增值稅。

（2）如果按季納稅，2023年2季度銷售額合計31萬元，已超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，2季度銷售額31萬元無法享受免稅政策。

分 析：

（1）先看一季度。如果1～3月份選擇按月納稅，則1月份的銷售額12萬元、2月份的銷售額13萬元，均需要繳稅，只有3月份的4萬元銷售額可以享受免稅；如果選擇按季納稅，1季度的銷售額29萬元能夠享受免征增值稅政策。

可見，聞濤千禧商務(wù)有限公司1～3月份若按月納稅，有合計25萬元的銷售額需要繳納增值稅，只有4萬元銷售額能享受免稅；若按季納稅，則1～3月份合計銷售額29萬元均無需繳納增值稅。那么，肯定選擇按季納稅對納稅人有利。

（2）再看二季度。如果4～6月份選擇按月納稅，則4月份的銷售額10萬元、5月份的銷售額9萬元均能夠享受免稅政策；只有6月份的12萬元銷售額需要繳稅；如果選擇按季納稅，2季度的銷售額31萬元不能享受免征增值稅政策。

可見，聞濤千禧商務(wù)有限公司4～6月份若按月納稅，有合計19萬元的銷售額能享受免繳增值稅，只有12萬元銷售額需要繳稅；若按季納稅，則4～6月份合計銷售額31萬元均需要繳納增值稅。那么，選擇按月納稅對納稅人有利。

看到1號公告的規(guī)定，再看了上面的例題，可能會想，那我就在一季度（1～3月）選擇按季納稅，這樣，1～3月份有三個月均享受了免征增值稅政策。在二季度（4～6月）我就選擇按月納稅，有兩個月能享受免征增值稅政策，只有6月份這一個月需要繳稅。

這種想法的確很美好，但是，一定要注意看清楚：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第八條還有后半句話規(guī)定：納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

——即：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

因此，雖說小規(guī)模納稅人可以自行選擇以1個月或1個季度為納稅期限，但是，在最開始可以選擇時，也就是在2023年2月份納稅申報期（2月15日之前）申報1月份增值稅時，就一定要注意，要合理預(yù)判、綜合考慮全年的銷售情況，選擇是按月、還是按季度繳納增值稅，盡可能合法、合理規(guī)避納稅風(fēng)險。否則， “納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更”。

【第5篇】增值稅申報期限

因10月1日至7日放假7天，2023年10月申報納稅期限順延至10月25日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

10月申報要點

1

制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費，所屬期為8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第17號）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。 延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。 所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

填報要點：

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2

10月預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第10號）規(guī)定， 10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。 對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。 企業(yè)在10月份預(yù)繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。

填報要點：

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3

印花稅法實施后，第一次季度申報

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）規(guī)定，印花稅按季、按年或者按次計征。應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅可以按季或者按次申報繳納，應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實際確定。境外單位或者個人的應(yīng)稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實際確定。 新的印花稅法取消了按月申報印花稅的規(guī)定，按季申報印花稅的納稅人，應(yīng)當于10月納稅申報期內(nèi)進行申報和繳納稅款。

填報要點：

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來源：中國稅務(wù)報

責任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第6篇】增值稅的納稅申報期

因1月15日為星期日，2023年1月申報納稅期限順延至1月16日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

1月申報要點

1、高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠

2023年9月，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號），明確符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，在2023年第四季度內(nèi)新購置的設(shè)備、器具，可以享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策。按季申報的高新技術(shù)企業(yè)，本月可申報享受這項優(yōu)惠。

2、符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

3、生產(chǎn)（進口）、批發(fā)電子煙納稅人申報繳納消費稅

財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》（2023年第33號），2023年11月起將電子煙納入消費稅征收范圍，實行從價定率的辦法計算納稅，生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%。同時，國家稅務(wù)總局頒布了《關(guān)于電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第22號），明確了電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項。

4、經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

5、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

來源：陜西稅務(wù)