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增值稅稅款如何抵扣(3篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):47

【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅稅款如何抵扣怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的增值稅稅款如何抵扣,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

增值稅稅款如何抵扣(3篇)

【第1篇】增值稅稅款如何抵扣

如何勾選抵扣

01

問(wèn):可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢(xún)業(yè)的一般納稅人,在4月1日后,認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的操作流程有沒(méi)有變化?

答:沒(méi)有任何變化,可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。

02

問(wèn):增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)可以勾選哪些增值稅發(fā)票?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))第二條規(guī)定,一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可以使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

03

問(wèn):a公司2023年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以抵扣?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第一條、第二條規(guī)定,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

購(gòu)入方納稅人4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

04

問(wèn):2023年3月a公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí),尚有未抵扣完的留抵稅額,如何處理?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))第四條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

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【第2篇】作為稅款抵扣憑證的增值稅

增值稅抵扣憑證大全!收藏學(xué)習(xí)!

企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí),購(gòu)買(mǎi)方通常會(huì)向銷(xiāo)售方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

那么,除了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,目前還有哪些票據(jù)憑證可以進(jìn)行抵扣呢?一起來(lái)了解一下吧!

1.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

從銷(xiāo)售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

3.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

4.解繳稅款的完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

5.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

7.旅客運(yùn)輸憑證

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

溫馨提醒:

因此,不是只有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才可以進(jìn)行抵扣,取得以上七類(lèi)票據(jù)憑證時(shí),也要記得辦理申報(bào)抵扣哦!

需要特別注意的是,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣;憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào))

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))

4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))

【第3篇】增值稅稅款抵扣制度

什么是進(jìn)項(xiàng)稅?

進(jìn)項(xiàng)稅是納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅金額。

計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅?

銷(xiāo)項(xiàng)稅是納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅金額。

計(jì)算公式:銷(xiāo)售稅額=銷(xiāo)售額×稅率

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅是買(mǎi)東西時(shí)需要支付的增值稅,而銷(xiāo)項(xiàng)稅是買(mǎi)東西時(shí)需要支付的增值稅。但不同的是,進(jìn)項(xiàng)稅是在購(gòu)買(mǎi)時(shí)包含在總價(jià)中已經(jīng)支付掉了,而銷(xiāo)項(xiàng)稅是需要支付的。

因此,所謂的增值稅抵扣才得以成立。

增值稅抵扣

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

當(dāng)然,既然有減數(shù)的算法,得出的結(jié)果自然會(huì)有正負(fù)分別,應(yīng)交增值稅為正,按實(shí)繳納,為負(fù)則無(wú)需繳納,并可以留到下期繼續(xù)抵扣。

但不是所有進(jìn)項(xiàng)稅都是可以抵扣的。

抵扣必須滿(mǎn)足以下條件

(1)從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

(3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅的專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

不能抵扣的內(nèi)容

(1)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(4)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(5)上述1-4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

抵扣舉例

a企業(yè)銷(xiāo)售了100萬(wàn)的貨物(一般納稅人不含稅,16%稅率),購(gòu)進(jìn)貨物成本為70萬(wàn)(不含稅,16%稅率)。

銷(xiāo)項(xiàng)稅=100萬(wàn)×16%=16萬(wàn)

進(jìn)項(xiàng)稅=70萬(wàn)×16%=11.2萬(wàn)

應(yīng)納增值稅=16-11.2=4.8萬(wàn)

這里有必要說(shuō)明一下,含稅和不含稅的計(jì)算方式是不一樣的,如果上述案例銷(xiāo)項(xiàng)是含稅的話:

銷(xiāo)項(xiàng)稅=100萬(wàn)÷(1+16%)×16%=13.79萬(wàn)

進(jìn)項(xiàng)稅=70萬(wàn)÷(1+16%)×16%=9.66萬(wàn)

應(yīng)納稅額=13.79-9.66=4.13萬(wàn)

增值稅稅款如何抵扣(3篇)

如何勾選抵扣01問(wèn):可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢(xún)業(yè)的一般納稅人,在4月1日后,認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的操作流程有沒(méi)有變化?答:沒(méi)有任何變化,可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或…
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友情提示:

1、開(kāi)稅款抵扣公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě),填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。

同行公司經(jīng)營(yíng)范圍

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