增值稅抵扣（16篇）

【第1篇】增值稅抵扣

1、一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅嗎？

增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進農(nóng)產(chǎn)品，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

2、納稅人購進旅客運輸服務(wù)抵扣增值稅有什么要求？

限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

3、公司購買酒水取得專票可以抵扣增值稅嗎？

商業(yè)企業(yè)零售的酒水不得開具增值稅專用發(fā)票。即使開具了增值稅專用發(fā)票，購進方不論是用于業(yè)務(wù)招待還是自行集體福利也不能抵扣進項稅額。對于不需要抵扣的專用發(fā)票，企業(yè)只取得了專用發(fā)票，需要先進行認證，然后進行轉(zhuǎn)出。一個是可以避免出現(xiàn)“滯留票”的情況；另一個是可以在后期進行靈活處理，避免出現(xiàn)喪失抵扣權(quán)力的損失。

4、單位購買小貨車給食堂買菜用，取得車輛取得發(fā)票可以抵扣增值稅嗎？

汽車系專門用于食堂買菜用，屬于專用于集體福利的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。所以專門用于集體福利項目的固定資產(chǎn)而取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。

5、單位購買電腦獎勵優(yōu)秀員工，取得發(fā)票可以抵扣增值稅嗎？

由于用于個人消費，不得抵扣增值稅，同時還要按照“工資薪金”所得并入員工當月所得來依法代扣優(yōu)秀員工的個人所得稅。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。員工在本單位取得的各項獎金，實物獎勵均應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編，私信【學習】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第2篇】車票抵扣增值稅

車票抵扣變了！10月1日長假要來了，財務(wù)注意，車票抵扣、報銷和入賬以后都按這個來！

車票都可以抵扣嗎？車票應(yīng)該如何入賬？報銷車票還用交個稅嗎？

- 01 -

定了！車票抵扣新標準！

以后都按這個來！

車票從2023年4月1日起就可以抵扣了，但并不是所有的車票都可以抵扣進項稅，這里存在一定的誤區(qū)，下面我們總結(jié)了車票不能抵扣的10種情形：

只有以下4種車票符合抵扣：

總結(jié)：車票可以抵扣，必須同時滿足：

1. 報銷人員是與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；

2. 屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)；

3. 用于生產(chǎn)經(jīng)營所需。

附：一圖了解車票抵扣申報問題

- 02 -

車票入差旅費，還是福利費？

千萬別搞錯，損失會計自己承擔！

關(guān)于車票入賬問題，一說大家馬上會想到“差旅費”。但，并非所有的車票都入差旅費，實務(wù)中還是要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)來劃分。

稅前扣除問題

政策依據(jù)：國稅函〔2009〕98號、財行〔2013〕531號、企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅法實施條例。

另外需要注意的是：上述車票如果屬于福利費，除了增值稅不能抵扣、企業(yè)所得稅稅前扣除有限制外，還需要并入工資、薪金，代繳代扣個人所得稅。

附：一圖了解車票入職工福利費和差旅費的稅務(wù)差異

- 03 -

車票入賬，常見的6大誤區(qū)

現(xiàn)在仍有很多會計對車票入賬存在一定的誤區(qū)，下面我們總結(jié)了6點，供大家學習~~~

案例1：公司員工做火車回家探親發(fā)生的車票費用1000元；

誤區(qū)一 ：車票都入“差旅費”

借：管理費用-差旅費 917.43

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）82.57 （1000÷1.09）

貸：現(xiàn)金/銀行存款 1000

錯誤：應(yīng)計入職工福利費，進項稅不允許抵扣

誤區(qū)二：進項稅=按票面金額稅率

假設(shè)：上述案例屬于出差期間產(chǎn)生的差旅費

借：管理費用-差旅費 1000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）90（=1000×9%）

貸：現(xiàn)金/銀行存款 1090

錯誤：其進項稅計算錯誤，進項稅=進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

誤區(qū)三：車票入“福利費”可以抵扣進項稅

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 917.43

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）82.57

貸：現(xiàn)金/銀行存款 1000

結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費用-福利費 917.43

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 917.43

錯誤：根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，用于集體福利或個人消費，其進項稅額不得抵扣，如果已經(jīng)抵扣作轉(zhuǎn)出處理 。

案例2：公司為客戶報銷來往機票，金額1470元（票價1320元、燃油附加費（yq）100元和民航發(fā)展基金（cn）50元）

誤區(qū)四：給客戶報銷的機票可以抵扣進項稅

借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 1352.75

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）117.25（1420÷1.09）

貸：現(xiàn)金/銀行存款 1470

錯誤：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號文規(guī)定，只有是與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)運輸服務(wù)，才可以抵扣進項稅。

誤區(qū)五：飛機票的進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

假設(shè)，案例2的機票是本公司員工出差產(chǎn)生的

借：管理費用-差旅費 1348.62

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）121.38（1470÷1.09）

貸：現(xiàn)金/銀行存款 1470

錯誤：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，不包含民航發(fā)展基金。

誤區(qū)六：國內(nèi)國際機票都可以抵扣

假設(shè)，案例2是本公司員工去境外所產(chǎn)生的

借：管理費用-差旅費 1352.75

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）117.25（1420÷1.09）

貸：現(xiàn)金/銀行存款 1470

錯誤：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號文規(guī)定，屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅可以抵扣。所以，國際機票不可以抵扣進項稅。

- 04 -

提醒！車票“無紙化”后

報銷憑證只能打印一次

一

如何取得報銷憑證

二

報銷憑證只能打印一次，丟失了如何處理？

雖然車票實行電子化，但報銷憑證只能打印一次。如果不慎丟失了建議按以下處理

本文來源：稅務(wù)大講堂、財務(wù)第一教室、梅松講稅、稅臺、財務(wù)經(jīng)理人

【第3篇】進口增值稅可以抵扣嗎

今天,我的同學跟我說，他去了一家一般納稅人公司做財務(wù)主管，那公司的向國外購進很多的農(nóng)產(chǎn)品，那公司交了很多關(guān)稅和進口增值稅，他看到增值稅申報了十多萬的增值稅。他對此產(chǎn)生疑問。他打電話咨詢深圳稅務(wù)局,公司交了很多關(guān)稅、進口增值稅,進口增值稅能抵扣銷項稅額？ 【深圳市稅務(wù)局】您咨詢的問題：

單抬頭海關(guān)繳款書怎么抵扣？

現(xiàn)答復如下：

單抬頭海關(guān)繳款書的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機關(guān)會按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合服務(wù)平臺”）直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺上對查詢到的單抬頭海關(guān)繳款書電子信息進行用途確認后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報。

企業(yè)進口貨物需要繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，由海關(guān)代收，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，簡稱完稅憑證，完稅憑證可以作為有效的進項稅額抵扣憑證，抵扣增值稅。但是具體能不能抵扣，還要看業(yè)務(wù)的實質(zhì)，如果企業(yè)進口貨物用于不得抵扣進項的情形，則進口增值稅不得抵稅；除了不得抵扣進項稅額的情形，其他均可以抵扣增值稅。

對于一般納稅人而言，企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為取得的銷項稅額扣除可以抵扣的進項稅額后的金額，即應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×適用稅率-進項稅額

企業(yè)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，屬于有效的進項稅額抵扣憑證，所以憑證沒有問題，主要看企業(yè)進口貨物的用途。

如果企業(yè)進口相關(guān)商品、勞務(wù)、服務(wù)用于簡易計稅項目（增值稅抵扣鏈條中斷）、免征增值稅項目（對應(yīng)銷項稅額為0，進項稅額再抵扣三：相當于國家承擔了稅款）、集體福利或則個人銷售（企業(yè)屬于最終消費者，需要承擔以上環(huán)節(jié)的增值稅）以及非正常損失的，則進口增值稅不得抵扣。如果企業(yè)賬務(wù)上已經(jīng)抵扣認證，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

【第4篇】代扣代繳增值稅可以抵扣嗎

問題描述

我是一家外貿(mào)公司，因出口業(yè)務(wù)需要，與境外中介簽訂傭金合同，并在付款時代扣代繳了增值稅及附加稅金。我公司還有一部分內(nèi)銷業(yè)務(wù)，我想問一下，我們代扣代繳的增值稅可否作為進項，抵頂內(nèi)銷業(yè)務(wù)的銷項稅金？

專家回復

可以抵扣。代扣代繳增值稅，屬于境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅，其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務(wù)、服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件，按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：

附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法

第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（四）從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

來源：中稅網(wǎng)

【第5篇】固定資產(chǎn)抵扣增值稅

購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以一次性抵扣嗎？

浙江省適用

除了固定資產(chǎn)專用于簡易計稅、免征項目、集體福利或者個人消費的情形外，可以抵扣。 增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣。

自2023年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

【第6篇】飛機票抵扣增值稅

2023年4月份公司財務(wù)部門取得一張員工小王的出差高鐵票218元，請問能否抵扣增值稅？

答 復

可以計算抵扣，無需認證。

火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元

賬 務(wù)

報銷火車票

借：管理費用-差旅費 200元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 218元

注 意

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額；

2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額；

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額；

4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣；

5. 旅客運輸服務(wù)是指客運服務(wù)，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務(wù)。

政 策

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》：

六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

（二）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（六）項和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二條第（一）項第5點中“購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”修改為“購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。

【第7篇】農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅進項稅抵扣

一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得相應(yīng)的發(fā)票，進項稅如何抵扣的問題，涉及的情況比較多，相信有些會計朋友比較頭痛，別著急，攻略來了，我們來了解一下。

01

首先，我們看下購進農(nóng)產(chǎn)品涉及的幾種主要扣稅憑證：

（1）從農(nóng)民處收購其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)民不開發(fā)票，由收購人向農(nóng)民開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（部分地區(qū)不提供此類發(fā)票）

（2）農(nóng)民個人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，向稅務(wù)機關(guān)申請代開免稅的普票。

（3）從農(nóng)場、農(nóng)業(yè)合作社等購入其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)場、農(nóng)業(yè)合作社等開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

注意：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，所以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上均只有“買價”，沒有稅額。

（4）從一般納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品，可以依法取得增值稅專用發(fā)票。此時，票面注明稅額 =不含增值稅銷售額 × 9%

（5）從小規(guī)模納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品，可以依法取得增值稅專用發(fā)票。此時，票面注明稅額 =不含增值稅銷售額 × 3%

02

其次，關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告，財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號：

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

所以根據(jù)用途不同，我們分兩種情況分析一下抵扣方法和可以抵扣的金額。

1、購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、用于餐飲服務(wù)等。比如購進大米直接銷售。

a取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書，以增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（票面金額× 9%稅率）為進項稅額。

b從按照簡易計稅方法依據(jù) 3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，需要計算抵扣，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進項稅額。

c取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，需要計算抵扣，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和的9%扣除率計算進項稅額。

2、購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13% 稅率的貨物，比如購進大米，用于生產(chǎn)雪餅。這種情況取得上述幾種憑證，需要計算抵扣，按10%扣除率計算進項稅額。

除此以外，還需要注意的是，農(nóng)民個人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，雖然不能自開發(fā)票，但是可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開免稅的普票，這種情況下，一般納稅人取得發(fā)票，可以按照買價的9%計算抵扣。

綜上，我們用一張表匯總說明：

03

了解了憑證和如何抵扣后，增值稅一般納稅人進項稅額的報表如何填寫呢？

1、一般情形下，針對上述a，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，直接認證抵扣，體現(xiàn)在行次2里面。取得的海關(guān)繳款書，在發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選認證后，體現(xiàn)在行次5里面。

針對b，取得了小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，直接手工填寫在行次6里面。

思考：那你覺得該增值稅專用發(fā)票是否需要認證嗎？評論區(qū)留言吧。

針對c，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，需要先在電子稅務(wù)局進入增值稅一般納稅人月度申報后，點擊左側(cè)“通用功能”—農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票采集，然后在附表2的行次6體現(xiàn)。取得代開的免稅普票，填寫行次6。

2、特殊情形處理，取得上述所列的發(fā)票，只要購進用于生產(chǎn)或者委托加13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可按照10%扣除率計算進項稅額，而不是9%

這種情況下，取得上述發(fā)票參考上面正常填寫，只是加計1%填在行次8a里面。比如取得9%專票，抵扣10%，認證抵扣后填寫第2行+8a行；取得3%專票，抵扣10%，不認證不采集，填寫第6行+8a行；取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣10%，采集，填寫第6行+8a行。

好了，這樣梳理過后，是不是清晰了很多呢，需要注意的是下面兩種票據(jù)不能作為一般納稅人進項稅額抵扣的憑證哦！（上述匯總表也有體現(xiàn)哦?。?/p>

1）小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票；

2）從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票。

【第8篇】增值稅防偽稅控抵扣

導讀：防偽控稅設(shè)備對于企業(yè)開票來說是非常便利的軟件系統(tǒng)，雖然沒有強制性規(guī)定購買，但是一般企業(yè)都會準備的。防偽稅控設(shè)備全額抵扣怎么做賬?

防偽稅控設(shè)備全額抵扣怎么做賬?

答：一、購買稅控專用設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn)或管理費用-辦公費

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

二、在有增值稅的月份抵扣時

借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅額

借：管理費用(紅字)

企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備費用可以抵扣嗎?

企業(yè)初次購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備費用不得作為進項稅額抵扣，但可全額(價稅合計)抵減應(yīng)納增值稅稅額。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)：

增值稅納稅人2023年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

希望各位的新手會計對于“防偽稅控設(shè)備全額抵扣怎么做賬?”這個內(nèi)容的解答一定要了解清楚，因為非常重要是每個新手必備的新知識，歡迎大家閱讀!

【第9篇】增值稅可以抵扣是什么意思

相信很多人在買車的時候經(jīng)常會聽到“抵稅”這個詞，而且都覺得“抵稅”能便宜，那到底啥是“抵稅”呢？到底是不是真便宜呢。跟大家嘮嘮我個人對“抵稅”的見解，畢竟對于稅務(wù)方面也并非專精，如有錯位，大家海涵，也請大家給予更正。

“抵稅”抵的到底是啥稅，這里有兩個稅務(wù)名稱，一個是購置稅，一個是增值稅。購置稅就是在您買車的時候需要交納的車輛購置稅，購置稅大約是車價的10%，也就是10萬的車交1萬購置稅，一般的單位和個人都是要交納的?！暗侄悺钡值木褪窃鲋刀?。啥是增值稅呢，簡單來講，甲方有個東西，以一塊賣給了乙方，甲方需要這1塊交稅。乙方又以一塊五，賣給了丙方，其中增值了五毛。乙方只需要為這五毛交稅就可以了。丙方如果以一塊八賣給丁方，丙方只給這三毛交稅，這叫增值稅。

怎么“抵稅”呢？這里得說個名詞叫“進銷平衡”。比如你花十塊買了東西，別人給你開了增值稅專用發(fā)票，這是進項。你再賣出去十塊的東西，這叫銷項。花十塊賣十塊，就是進銷平衡，等于你沒有增值，就不用交稅。同理，你花10萬買的車，就能賣10萬你自己的產(chǎn)品，相當于這10萬的東西不用交稅，這就是“抵稅”。

“抵稅”對公司是有要求的。首先公司的資質(zhì)要是“一般納稅人”，其次要有增值稅專用發(fā)票，第三360日內(nèi)完成發(fā)票認證。

那有啥好處和壞處呢？好處就是相當于你的車子沒交購置稅，而且之后車子的折舊、維修、保養(yǎng)、油費都可以當做公司花的錢，抵扣公司的所得稅。壞處就是車子屬于公司的固定資產(chǎn)，有任何糾紛都會跟這個車子有關(guān)。

最后，“抵稅”聽上去很誘人，也確實能省下不少錢。但是對于沒有公司可“抵稅”的，建議您別頂風作案，一不小心車子再讓人查封了就真得不償失了。

【第10篇】增值稅進項稅額不得抵扣

不是所有進項稅額都可以抵扣

2023年04月22日 中國稅務(wù)報 版次：07 作者：楊小燕

一般納稅人企業(yè)對外發(fā)生捐贈事項，按現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定應(yīng)按捐贈額計算繳納增值稅。為了鼓勵企業(yè)參與脫貧攻堅，國家出臺了許多稅收優(yōu)惠政策。其中一項稅收優(yōu)惠是，對特定地區(qū)的扶貧捐贈免征增值稅。實際工作中，一些企業(yè)在享受免稅紅利的同時，忽略了免稅收入對應(yīng)進項稅額的處理，給企業(yè)造成了不必要的麻煩。

案例

2023年9月，a公司根據(jù)縣級人民政府的統(tǒng)一安排，通過同級紅十字會向陜西省某地捐贈了一批市價100萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品。該捐贈符合《財政部?稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號）的規(guī)定，屬于免征增值稅范疇。

企業(yè)當期共實現(xiàn)收入1900萬元。其中，一般計稅方法項目收入1800萬元（含稅，適用增值稅稅率為9%），免稅收入（對外捐贈）100萬元；本期銷項稅額148.62萬元，本期已認證抵扣進項稅額126.52萬元。

在會計處理時，企業(yè)財務(wù)人員借記“應(yīng)收賬款”1800萬元，“營業(yè)外支出——捐贈”100萬元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1651.38萬元，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”148.62萬元，“免稅業(yè)務(wù)收入”100萬元。期末，企業(yè)申報繳納增值稅148.62-126.52=22.1（萬元）。

2023年10月，主管稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)風險評估時認為，a公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理存在錯誤，未按規(guī)定將對外扶貧捐贈額對應(yīng)的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理，作出補繳增值稅及附加稅費，并加收滯納金的處理決定。

經(jīng)過輔導講解，企業(yè)財務(wù)人員明白了錯誤根源，按規(guī)定繳納了稅款和滯納金。

政策規(guī)定

增值稅暫行條例第十條規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，相應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。同時，增值稅暫行條例實施細則明確，所稱購進貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目），也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱“免稅”）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)。可見，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈享受免征增值稅，購進原材料等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。

一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。已抵扣進項稅額的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生增值稅暫行條例第十條規(guī)定情形的（免稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目除外），應(yīng)當將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。

正確處理

按上述規(guī)定，a公司當期不得抵扣的進項稅額=126.52×100÷（1651.38+100）=7.22（萬元）。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將免稅收入對應(yīng)的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理，不得從當期銷項稅額中抵扣，并在《增值稅及附加稅費申報表附列資料二（本期進項稅額明細表）》第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出——免稅項目用”中填列7.22萬元。

賬務(wù)處理時，企業(yè)應(yīng)借記“原材料”7.22萬元，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”7.22萬元。

當期應(yīng)申報繳納增值稅=148.62-（126.52-7.22）=29.32（萬元）。

總結(jié)思考

最近幾年，減稅降費政策接連推出，為企業(yè)發(fā)展提供助力。企業(yè)在享受稅收紅利的同時，更要加強自身學習和對政策的研讀，認真研判、準確界定增值稅進項稅額的抵扣范圍，切不可認為凡是進項稅額都可以抵扣，也不可形成“抵扣越多就越好，對企業(yè)就越有利”的僵化思維。這很有可能適得其反，導致企業(yè)違反政策規(guī)定，超范圍抵扣進項稅額，給企業(yè)造成不必要的損失。

對稅收法規(guī)的學習和理解，更要謹慎嚴密，切不可斷章取義，更不可只取對企業(yè)有利的權(quán)益，而對自身不利的責任和義務(wù)置之不理。增值稅政策體系不僅是一個龐大而又復雜的系統(tǒng)，更是一個環(huán)環(huán)相扣的稅收鏈條體系。所有涉稅事項不是一個或幾個文件就能規(guī)定清晰的，而是要結(jié)合若干個子文件、補充文件等規(guī)定來理解和判斷，且在不同的時期還會根據(jù)經(jīng)濟改革、經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟形勢的需要作出調(diào)整。作為財務(wù)人員，應(yīng)對所有與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的財稅文件進行認真而系統(tǒng)的學習，避免在政策適用時“斷章取義”。

（作者單位：東臺永勝盈華游艇有限公司）

【第11篇】營改增后哪些費用可以抵扣增值稅

一、增值稅抵扣憑證的種類

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《增值稅暫行條例》）第八條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式

進項稅額=買價×扣除率

（4）自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

準予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

具體增值稅抵扣憑證見表1-1。

表1-1 增值稅抵扣憑證表

應(yīng)當注意的是，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

二、納稅人支付的道路、橋、閘通行費的抵扣

《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第七條規(guī)定，自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額。

（1）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

2023年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%

2023年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：

一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷ （1+5%）×5%

（2）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

（3）本通知所稱通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕86號）自2023年1月1日起停止執(zhí)行。

三、接受小規(guī)模納稅人提供服務(wù)增值稅專用發(fā)票的取得

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第五十四條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開?！?/p>

國家稅務(wù)總局2023年11月起在全國推行住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票）試點，簡化開具過程，節(jié)約辦稅時間成本，之后陸續(xù)擴大到鑒證咨詢等行業(yè)。

（一）哪些納稅人可自開專票

截至2023年2月，以下小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：

1.住宿業(yè)（自2023年11月4日起試點，國家稅務(wù)總局公告2023年第69號）。

2.鑒證咨詢業(yè)（自2023年3月1日起試點，國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）。

3.建筑業(yè)（自2023年6月1日起試點，國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）。

4.工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（自2023年2月1日起試點，國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）。

5.國家稅務(wù)總局公告2023年第8號（以下簡稱8號公告）規(guī)定：自2023年3月1日起，將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點納稅人”）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

（二）自開專票應(yīng)具備哪些條件

試點小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元或季銷售額超過9萬元。

（三）哪些應(yīng)稅行為可自開專票

試點小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。

1.住宿業(yè)：提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為。

2.鑒證咨詢業(yè)：提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為。

3.建筑業(yè)：提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

4.工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)：發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。

5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

（四）其他事項

1.試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

2.在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

四、增值稅發(fā)票丟失如何補救

國家稅務(wù)總局2023年第19號公告第四條規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下簡稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

《證明單》如何開具？銷售方（一般納稅人）登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，點擊【我要辦事】—【證明辦理】—【丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具】，即可以獲取。購買方憑借發(fā)票記賬聯(lián)的復印件以及《證明單》就可以正常進行認證抵扣。丟失小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票，可參照一般納稅人申請開具《證明單》的處理方式，由銷售方登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳自行申請辦理。丟失小規(guī)模納稅人代開的增值稅專稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)用發(fā)票，申請開具《證明單》需到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請開具。

*部分信息來源網(wǎng)絡(luò)，如侵刪。

【第12篇】進口商品增值稅抵扣

英國申報增值稅vat的時候可以抵扣，用來抵扣的文件叫c79，c79 是指定 vat 賬戶擁有者一個月進口 vat 金額的匯總， 記錄當月每一筆進口 vat 產(chǎn)生的金額。只要賣家用自己的 vat(eori)清關(guān)， 海關(guān)會把數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉惥?，稅局每個月整理出 c79。當月產(chǎn)生的稅金單上的 vat 金額就會顯示在當月 c79 上面。申報時以 c79 作為抵扣銷售稅的依據(jù)， 是稅務(wù)申報性文件。

c79：

稅局會把這票貨的c79文件寄到注冊vat時所留的地址上(一般都是國外幫做賬的稅務(wù)師地址)，通常當月的c79會在下個月的下旬收到，其記錄的金額是當月的進口增值稅的總和。如果客戶想作申報的時候作抵扣，就得提供這樣的一份文件以證明抵扣是合法合規(guī)的。c79和c88才是正規(guī)的，如果客戶用其他發(fā)票來抵扣如果被稅局查到可能會存在風險。

c88：

c79需要以客戶自己的eori號和vat號碼清關(guān)，c79上面會顯示公司名和vat稅號，以及時間等等，賣家可以通過核對c88文件跟c79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報錯誤或是vat稅號是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致，申報的數(shù)據(jù)就沒有問題，反之，如果你的vat稅號被人盜用或濫用的情況，兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。

一份c79文件只能被抵扣一次，還沒有用過來抵扣的話，下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復使用。抵扣時也需要注意盡量當期使用，可以超出一兩期，比如申報3-5月的數(shù)據(jù)時要盡量使用3-5月開出的c79文件，超出一年的c79最好就不要使用了，這樣可以規(guī)避風險。抵扣時需要用有自己稅號和公司名的c79，不能使用別人的。

收到的c79等文件最好都保存好，因為英國稅局會隨機進行抽查，稽查時如果發(fā)現(xiàn)賣家有申報進口稅，會要求提供c79，c88等文件來證明這些進口稅是真的，合法合規(guī)的。為了避免稽查時提供不了，所以這些文件都得保存好以備不時之需。

【第13篇】增值稅專用發(fā)票抵扣期限

由于發(fā)票管理不當遺失了或者企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)超過認證期限180天，但并沒有進行認證抵扣，應(yīng)該怎么處理呢？企業(yè)有特殊原因的話可以申請延期抵扣嗎？南昌注冊公司相信很多企業(yè)都會碰到類似的問題，這些辦法不能錯過！

01增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定：

一、只要增值稅一般納稅人的交易真實，但由于某些客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報;由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，不存在虛假則允許納稅人繼續(xù)進行抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅掃稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期:

(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，金口押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅掃稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他清形。

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的;可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請辦理逾期抵扣手續(xù)。

告訴你企業(yè)專用發(fā)票逾期未認證滿足上述文件規(guī)定的客觀原因的話，是可以繼續(xù)進行抵扣的，若沒有證據(jù)支撐，則不可抵扣，切勿虛開發(fā)票，違反營改增的相關(guān)政策，會得不償失，有任何關(guān)于代理記賬的問題，歡迎關(guān)注咨詢了解江西小二財稅。

更多財稅知識，關(guān)注小二財稅！

------------------------------------------------------------

南昌工商營業(yè)執(zhí)照注冊代辦南昌代理記賬報稅南昌代辦注冊公司商標注冊工商財稅一站式平臺

【第14篇】運費可抵扣的增值稅進項稅

增值稅一般納稅人實行購進扣稅法。納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。在正常情況下，一般納稅人購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時向購買方支付的增值稅額，以及納稅人進口貨物時向海關(guān)繳納的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。在特殊情況下，一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，購買或銷售貨物支付的運費，未向?qū)Ψ街Ц对鲋刀悾部砂匆欢ū壤挚圻M項稅額。具體規(guī)定如下：

我們先來給大家介紹準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些：

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；

2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；（以上是有票可以抵扣的情況，下面是無票抵扣的情況）

3、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和9%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除；納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）

4、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

那不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額又有哪些呢：

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

例：一般納稅人可選擇按3%征收率計稅的銷售貨物行為：自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料；以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）；自產(chǎn)的自來水（桶裝飲用水13%）；自產(chǎn)的以水泥為原料生產(chǎn)的商品混凝土。

例：以下建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法按3%征收率計稅：（財稅（2016）36號）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。

免征增值稅項目，例如根據(jù)【財稅2016（36號）】，有40項試點過渡的營改增項目免稅。

集體福利，指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等；個人消費，指以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)放給職工個人的物品，特別強調(diào)個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費。

2、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

6、購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

達豐財務(wù)溫馨提示：如果想對公司進行準確高效的稅務(wù)籌劃，還是需要專業(yè)的人為您解答，如果大家對文章有什么問題，或稅務(wù)籌劃相關(guān)方面的問題，歡迎大家在評論區(qū)積極探討吖！小編還有更多有意思的稅法小知識為大家科普！每天了解一個稅務(wù)籌劃小知識，為公司高效運行打基礎(chǔ)ヽ(￣▽￣)?！

【第15篇】企業(yè)增值稅抵扣期限

答:代扣代繳增值稅,有代扣時限,也有代繳時限.

《增值稅暫行條例》第十八條 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人. 代扣增值稅的時間,為增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生的時間.

根據(jù)(財稅〔2011〕111號)的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為:(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天.(二)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天.因此,增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間,并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間代扣代繳增值稅

增值稅發(fā)票明細太多怎么辦?

因為現(xiàn)在合規(guī)的銷貨清單要求必須從稅務(wù)系統(tǒng)中開具,對于清單太多的情況,手工錄入的確非常麻煩,可以借助相關(guān)開票清單助手進行導入,如果商品稅收分類編碼比較多,這個助手也可以智能編碼的,比較方便.

一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以匯總開具專用發(fā)票.匯總時按稅率分別匯總,匯總開具專用發(fā)票時,'商品或勞務(wù)名稱''計量單位'''數(shù)量''單價'等欄可以不填寫.匯總開具的專用發(fā)票后面必須附一張清單,清單也是防偽稅控系統(tǒng)開具的'銷售貨物或者提供勞務(wù)清單',清單加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.清單附在匯總開具的專用發(fā)票后面,稅率統(tǒng)一,金額一致.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

【第16篇】增值稅發(fā)票抵扣

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)將企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。而能夠抵扣進項稅額的是一般納稅人。

進項稅額抵扣有三種方式，第一種憑票抵扣、第二種計算抵扣、第三種按比例分次抵扣或折算抵扣。我們分別來說一下這幾種抵扣方法

第一種憑票抵扣：可以抵扣的憑證主要有專票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票、自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的。這結(jié)票據(jù)抵扣都是以發(fā)票或繳款書上面有注明的金額進行抵扣就可以。

第二種計算抵扣： 購進農(nóng)產(chǎn)品和通行費的進項稅額。這兩種票據(jù)需要計算抵扣進項稅額。其中農(nóng)產(chǎn)品計算主要講一下一般計算方法，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、批發(fā)零食農(nóng)產(chǎn)品未享受免稅的、國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食和大豆的企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票上注明的金額以9%計算扣除，如果是用于生產(chǎn)適用稅率為13%的貨物，還可以再加計扣除1%（即按照專票上注明金額的10%計算進項稅額）。需要注意的是，對于從小規(guī)模納稅人那里取得的專票必須是以適用稅率3%開具的專票，以目前小規(guī)模納稅人優(yōu)惠稅率1%開具的專票不得計算抵扣進項稅額。另外對于特殊行業(yè)（以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般納稅人）采用增值稅進項稅額核定扣除。具體計算的方法有四種：生產(chǎn)銷售企業(yè)有投入產(chǎn)出法、成本法、參照法（具體每種方法的計算過程這里不贅述了，想了解的可以s我）；對于購進農(nóng)產(chǎn)品銷售的企業(yè)通過損耗率來計算扣除稅額。

第三種按比例分次抵扣或折算抵扣：按比例頒獎抵扣（主要是營改增后取得的不動產(chǎn)或在建工程取得的進項稅額分兩次抵扣）自2023年4月1日就不再執(zhí)行。折算抵扣方法是對于在購入時用于不可抵扣項目上的不動產(chǎn)，后來改變用途到可以抵扣進項稅的項目上，那么就按不動產(chǎn)凈值率來確認未來可以抵扣的進項稅額。同樣如果已經(jīng)用于抵扣的不動產(chǎn)，改變用途，用于不能抵扣的項目，那么同樣的用不動產(chǎn)凈值率計算進項稅客轉(zhuǎn)出金額。

另外一種進項稅額抵扣就是稅收優(yōu)惠政策。疫情的原因，針對受到重創(chuàng)的行業(yè)，總局出臺了相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，即截止2023年12月31日 ，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人（郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額。

以上是進項稅抵扣的各種方法及適用條件，現(xiàn)在你對增值稅進項稅額抵扣了解了嗎？最后附上一張進項稅抵扣的思維導圖，希望對你理解增值稅進項稅額抵扣有所幫助。