納稅金額怎么算（16篇）

【第1篇】納稅金額怎么算

公司盈利需要繳納的是企業(yè)所得稅，而公司盈利10萬(wàn)元需要繳納多少企業(yè)所得稅，還需要根據(jù)公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額、納稅調(diào)整事項(xiàng)、應(yīng)納稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率來確定。那么，我們來看看適用不同稅率的企業(yè)，其公司盈利10萬(wàn)元需要繳納多少企業(yè)所得稅？

一、小型微利企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。如果公司符合小型微利企業(yè)的條件，公司可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。按照財(cái)稅公告【2023年】第13號(hào)等相關(guān)政策的規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

當(dāng)小型微利企業(yè)盈利10萬(wàn)元，且公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)等于應(yīng)納稅所得額時(shí)，則公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元*2.5%=2500元。

小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，即小型微利企業(yè)是指國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

二、一般企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，如果企業(yè)適用的是25%的企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)10萬(wàn)元，且等于應(yīng)納稅所得額時(shí)，則企業(yè)盈利10萬(wàn)元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元*25%=25000元。

需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可以按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅，但企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)，需要將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，多采用間接計(jì)算法，即在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，為應(yīng)納稅所得額。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+（—）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在確認(rèn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額上的政策規(guī)定不同，使得企業(yè)計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間存在差異。比如，收入確認(rèn)的原則不同、成本費(fèi)用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的不同、視同銷售項(xiàng)目、加計(jì)扣除等政策規(guī)定的不同。

納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：

收入類調(diào)整項(xiàng)目主要包括，視同銷售收入，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入，投資收益，銷售折扣、折讓和退回，不征稅收入等項(xiàng)目。

扣除類調(diào)整項(xiàng)目主要包括，職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、捐贈(zèng)支出、利息支出、傭金和手續(xù)費(fèi)支出、與收入不相關(guān)支出、跨期扣除項(xiàng)目、贊助支出、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用等項(xiàng)目。

資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目主要包括，資產(chǎn)折舊和攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金、資產(chǎn)損失等項(xiàng)目。

特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目主要包括，企業(yè)重組和遞延納稅事項(xiàng)、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得應(yīng)納稅所得額、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額、政策性搬遷等項(xiàng)目。

總之，公司盈利10萬(wàn)元需要繳納多少企業(yè)所得稅，既要看會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額、適用的企業(yè)所得稅稅率，以及納稅調(diào)整事項(xiàng)和應(yīng)納稅所得額來確定。

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2023年8月6日

【第2篇】支付勞務(wù)費(fèi)繳納稅金文件

個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入,應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅.應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)*稅率.

勞務(wù)費(fèi)扣稅會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金

貸:銀行存款

合伙企業(yè)分紅時(shí)要繳納個(gè)稅嗎?

企業(yè)稅后利潤(rùn)給股東分紅需交納個(gè)人所得稅,交納的比例為20%.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得.

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅.納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅.

依照中華人民共和國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》:企業(yè)所得稅是'先稅后分',即由企業(yè)先對(duì)經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅(一般為25%),然后再將稅后利潤(rùn)的一部分分配給投資者.

如果投資者也是公司,那么該公司投資者對(duì)該筆股息紅利收入要并入收入總額按稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額(稅率一般仍為25%).如果投資者是個(gè)人,那么該個(gè)人投資者對(duì)該筆股息紅利收入應(yīng)按照個(gè)人所得稅法的'利息、股息紅利收入'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(稅率為20%,沒有扣除費(fèi)用).

【第3篇】企業(yè)納稅金額公式

今天跟大家分享企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的有關(guān)公式。

1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

2.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)

3.企業(yè)全年的季度平均值的計(jì)算

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

【個(gè)人所得稅法律制度】

1.綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（每一納稅年度的收入額－費(fèi)用 60 000－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)

2.累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款的計(jì)算

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

－累計(jì)依法確定的其他扣除

3.勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)

4.稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20％

5.非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額－成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損）×適用稅率－速算扣除數(shù)

7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×適用稅率

8.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）每次（月）收入不足 4 000 元的

應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用

（800 元為限）－800 元]×20％

（2）每次（月）收入在 4 000 元以上的

應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用

（800 元為限）]×（1－20％）×20％

9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）×20％

10.偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％

11.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

12.取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

13.提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝{[（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

14.單位低價(jià)向職工售房應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)

15.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值＋合理稅費(fèi)） 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

【第4篇】稅金繳納證明是什么

清稅證明是什么？

清稅證明：是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明納稅人清繳稅款的書面證明。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理公司注銷手續(xù)，需要先辦理稅務(wù)注銷，然后再辦結(jié)工商注銷，即營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷登記。清稅證明表示稅務(wù)注銷完畢。

【第5篇】租賃土地繳納稅金

進(jìn)行了詳細(xì)分析，感興趣的朋友們可以參考一下。

2、房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人

房產(chǎn)和土地是密不可分的，和城鎮(zhèn)土地使用稅一樣，一般情況下房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，但是代管人、實(shí)際使用人在特定情況下都可為房產(chǎn)稅的納稅人。

房產(chǎn)稅規(guī)定產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)由承典人繳納房產(chǎn)稅，融資租賃的房產(chǎn)由承租人繳納房產(chǎn)稅，許多人會(huì)問為什么沒文件提到城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，其實(shí)這里主要強(qiáng)調(diào)的還是房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，因?yàn)榉慨a(chǎn)稅有從租和從價(jià)兩種計(jì)稅方式，所以不同情況下以什么為計(jì)稅基礎(chǔ)很重要，但城鎮(zhèn)土地使用稅只有一種計(jì)稅方式，也就不需要再?gòu)?qiáng)調(diào)。

3、土地、不動(dòng)產(chǎn)租賃時(shí)的注意事項(xiàng)

從1、2的分析可知，實(shí)際使用人是可以作為房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的，也就是說土地、不動(dòng)產(chǎn)的承租人可能就是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，所以在租賃合同簽訂前，承租人一定要確認(rèn)土地、不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬和管理情況，避免最后不僅支付租金，還要支付稅款。在租賃合同中一定要明確房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的承擔(dān)方，不能簡(jiǎn)單的一句稅款按法律法規(guī)的規(guī)定由合同各方各自承擔(dān)。

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【第6篇】建筑營(yíng)改增后稅金怎么計(jì)算繳納

導(dǎo)讀：所謂的營(yíng)改增即營(yíng)業(yè)稅改增值稅，指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。我國(guó)自2023年5月1日起，中國(guó)將全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營(yíng)改增試點(diǎn)，至此，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，增值稅制度將更加規(guī)范。那么營(yíng)改增后土地增值稅如何計(jì)算呢？

營(yíng)改增后土地增值稅如何計(jì)算

營(yíng)改增后土地增值稅計(jì)算方法為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

1 公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（2）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

（5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

納稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)，也可用下列簡(jiǎn)便算法：

土地增值稅的計(jì)稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，具體土地增值稅計(jì)算方法如下：

（一）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

（二）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×5%

（三）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×15%

（四）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

結(jié)合實(shí)務(wù)中納稅人獲取房屋方式的一般渠道，本文所謂“改前房”僅指納稅人在2023年4月30日以前通過購(gòu)買取得的房屋。

另外考慮到增值稅跟土增稅相結(jié) 合業(yè)務(wù)的多樣性和復(fù)雜性，下文刻意的設(shè)定了納稅主體為一般納稅人，交易金額為含稅價(jià)，按土地增值稅的計(jì)算方法中的簡(jiǎn)易征收。

例： a公司是原營(yíng)業(yè)稅納稅人，營(yíng)改增后為一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地在青海省西寧市，a公司于2023年2月1日從b公司購(gòu)買房產(chǎn)一處(坐落地位于西寧市)，取得了相關(guān)發(fā)票;成交價(jià)1000萬(wàn)元、繳納契稅1000*5%=30萬(wàn)元，并辦理了過戶手續(xù)。

營(yíng)改增前a公司銷售此房屋土地增值稅的計(jì)算方法為：

假設(shè)a公司于2023年3月1日以1500萬(wàn)元將此處房產(chǎn)銷售給c公司并開具了發(fā)票：

應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=(1500-1000)*5%=25萬(wàn)元;

城市維護(hù)建設(shè)稅=25*7%=1.75萬(wàn)元;

教育費(fèi)附加=25*3%=0.75萬(wàn)元;

印花稅=1500*0.0005=0.75萬(wàn)元;

土地增值稅的稅額為：

收入額=1500萬(wàn)元;

扣除額=1000(1+3*5%)+30+25+1.75+0.75+0.75=1208.25萬(wàn)元;

注意上式第一項(xiàng)：根據(jù)財(cái)稅[2006]21號(hào)第二條、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)，購(gòu)房原始成本金額，可按發(fā)票所載金額并從 購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。每年指以12個(gè)月為1年，超1年不滿12個(gè)月但超6個(gè)月可視為1年。契稅(有完稅憑證)也可扣除(但不得作為加 計(jì)扣除基數(shù))。

增值率=(1500-1208.25)/1208.25=24.12%;

應(yīng)納土增稅=291.75*30%-1208.25*0=87.53萬(wàn)元

例：營(yíng)改增后a公司銷售此房屋土地增值稅的計(jì)算方法為：

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件2“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定”第一條第八款、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào) “國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告”第三條、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)， 可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法”第三十五條、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

假設(shè)a公司于2023年5月10日以1500萬(wàn)元含稅價(jià)將此處房產(chǎn)銷售給c公司，選擇了按簡(jiǎn)易征收繳納增值稅并開具了發(fā)票。

取得房屋時(shí)的契稅如前文所述

銷售房屋時(shí)：

應(yīng)納增值稅=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81萬(wàn)元。

城市維護(hù)建設(shè)稅=23.81*7%=1.67萬(wàn)元;

教育費(fèi)附加=23.81*3%=0.71萬(wàn)元;

印花稅=1500*0.0005=0.75萬(wàn)元;

土地增值稅適用的稅率有哪些？

土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：

增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目

【第7篇】企業(yè)繳納的各種稅金中

是我們每個(gè)人的義務(wù)，是必須要履行的，企業(yè)也是需要納稅的，并且企業(yè)納稅的稅種很多，需要計(jì)算清楚，納稅的數(shù)額也很大，所以如果有企業(yè)逃稅漏稅的，是要追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任的，現(xiàn)在就讓小谷粒來為大家具體介紹一下吧。

企業(yè)主要應(yīng)繳納哪些稅種

1、：2023年可免征;稅率為6%、9%、13%

2、費(fèi)：便是、費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，這個(gè)是在增值稅上附加稅費(fèi)。

3、：依據(jù)企業(yè)在一段時(shí)期發(fā)生利潤(rùn)而征收的稅。如今，100萬(wàn)部分2.5%征收;100-300萬(wàn)部分5%征收。

4、：倘若分紅，要交納20%的個(gè)人所得稅，這一收是股東承擔(dān)，但有分配利潤(rùn)的企業(yè)代扣代繳。

5、：企業(yè)實(shí)繳注冊(cè)資本、簽訂合同要繳納印花稅，但印花稅稅率很低，一般來說稅收都不怎么高。

企業(yè)比較常見的稅種就這一些，當(dāng)然了有些企業(yè)另外、資源稅，這個(gè)是某些特殊情況和行業(yè)領(lǐng)域。

相關(guān)知識(shí)：海關(guān)納稅

海關(guān)納稅是海關(guān)在接受申報(bào)和查驗(yàn)貨物完畢后，依據(jù)海則，向進(jìn)出口商或其代理人簽發(fā)稅款繳納證，進(jìn)出口商或其代理人應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳納證的次日(除外)起的7天內(nèi)，向指定的銀行繳納稅款。逾期不繳納的，由海關(guān)自第八日起至繳清款日止，按日征收稅款總額的千分之一的滯納金。對(duì)超過3個(gè)月仍未繳納稅款，海關(guān)責(zé)令擔(dān)保人繳納稅款或者將貨物變賣抵繳，必要時(shí)，可以通知銀行在擔(dān)保人或者納稅義務(wù)人存款內(nèi)扣款。納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)先繳納稅款，然后自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起30天內(nèi)向海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議。確屬錯(cuò)繳或多繳的，可按規(guī)定辦理退稅。在進(jìn)出口貨物放行后，如果海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，也可按規(guī)定向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

綜上所述，企業(yè)需要繳納的稅種是很多的，每一種稅的繳納方式都是不同的，稅率也是不同的，每當(dāng)繳納稅費(fèi)的時(shí)候，企業(yè)都是很忙的，需要依據(jù)法律的規(guī)定繳納稅費(fèi)，不能逃稅漏稅，否則要負(fù)法律責(zé)任，如果還有不明白的歡迎咨詢。

【第8篇】非居民企業(yè)稅金的繳納時(shí)間

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。”《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(一)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;......”對(duì)于非居民企業(yè)的貨物銷售，按照法律規(guī)定，通過海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口的，交易活動(dòng)發(fā)生地認(rèn)定為境外，因此，非居民企業(yè)向境內(nèi)銷售貨物是不會(huì)征收企業(yè)所得稅。但對(duì)銷售貨物同時(shí)提供安裝勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)就取得的勞務(wù)收入部分產(chǎn)生了企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕19號(hào)）第三條規(guī)定，非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，并應(yīng)按照其實(shí)際履行的功能與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配的原則，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。第四條規(guī)定，非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下方法核定其應(yīng)納稅所得額。（一）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額：適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)。計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率。第六條規(guī)定，非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，或者計(jì)價(jià)不合理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，參照相同或相近業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)核定勞務(wù)收入。無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

根據(jù)上述規(guī)定，境外企業(yè)提供設(shè)備安裝取得的收入，如果境外企業(yè)能按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，并應(yīng)按照其實(shí)際履行的功能與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配的原則，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，可據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。否則，由于安裝收入能可靠確定，可按核定利潤(rùn)率確定應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而計(jì)繳企業(yè)所得稅。另外，如果境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)簽訂的設(shè)備銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，或者計(jì)價(jià)不合理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，參照相同或相近業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)核定安裝費(fèi)。無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確定境外企業(yè)的安裝收入，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照25%計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【第9篇】個(gè)人在轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金

目前我國(guó)a股市場(chǎng)的限售股主要包括股改限售股、新股限售股和其他限售股三大類：股改限售股，是指上市公司當(dāng)中股東持有的股權(quán)分置改革后的原非流通股股份，以及該股份在一定期限內(nèi)孳生的送、轉(zhuǎn)股。又稱“大小非”，隨著時(shí)間推移，逐漸減少。新股限售股，是指，為了維持股權(quán)和業(yè)務(wù)穩(wěn)定，維護(hù)中小股東利益，防止原始股東上市后減持套利?！豆痉ā贰ⅰ蹲C券法》要求公開發(fā)行前的股東所持股份有1年至3年的限售期。目前，新股限售股為主要的限售股。其他限售股，是指財(cái)政部、稅務(wù)總局、法制辦和證監(jiān)會(huì)共同確定的其他限售股。包括股改復(fù)牌后和新股上市后限售股的配股、新股發(fā)行時(shí)的配售股、重大資產(chǎn)重組形成的限售股、增發(fā)形成的限售股、股權(quán)激勵(lì)限售股等。隨著資本市場(chǎng)發(fā)展，其他限售股不斷增多。

根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，應(yīng)按20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。即：

應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

限售股轉(zhuǎn)讓收入，是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實(shí)際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。合理稅費(fèi)，是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。

如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

根據(jù)證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成情況，對(duì)不同階段形成的限售股，采取不同的征收管理辦法。

(1)證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股，證券機(jī)構(gòu)按照股改限售股股改復(fù)牌日收盤價(jià)，或新股限售股上市首日收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入，按照計(jì)算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費(fèi)，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額和20%稅率，計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額。

納稅人按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入與實(shí)際成本計(jì)算出的應(yīng)納稅額，與證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅額有差異的，納稅人應(yīng)自證券機(jī)構(gòu)代扣并解繳稅款的次月1日起3個(gè)月內(nèi)，持加蓋證券機(jī)構(gòu)印章的交易記錄和相關(guān)完整、真實(shí)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報(bào)并辦理清算事宜。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，按照重新計(jì)算的應(yīng)納稅額，辦理退(補(bǔ))稅手續(xù)。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算事宜的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理清算事宜，已預(yù)扣預(yù)繳的稅款從納稅保證金賬戶全額繳入國(guó)庫(kù)。

(2)證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后新上市公司的限售股，按照證券機(jī)構(gòu)事先植入結(jié)算系統(tǒng)的限售股成本原值和發(fā)生的合理稅費(fèi)，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額和20%稅率，計(jì)算并直接扣繳個(gè)人所得稅額。

納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

注意：對(duì)上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)給予員工的股權(quán)激勵(lì)限售股，現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定其屬于“工資、薪金所得”。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（國(guó)稅函[2009]461號(hào)）第一條規(guī)定：個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。依據(jù)上述規(guī)定：限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳不包括股權(quán)激勵(lì)的限售股。由此，員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)激勵(lì)的限售股，按照“工資、薪金所得”由上市公司依法扣繳其個(gè)人所得稅。

【第10篇】繳納稅金的企業(yè)所得稅

最近小編從網(wǎng)上看到這樣一個(gè)問題，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅費(fèi)類返還收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？這個(gè)問題不能一概而論，需要根據(jù)具體情況逐項(xiàng)來分析判斷。

那么具體有哪幾種情況需要考慮這一問題呢？每種情況有哪些規(guī)定呢？今天就跟著小編一起了解一下吧！

1.從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳、委托代征等各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

需要繳納。返回手續(xù)費(fèi)收入沒有免稅政策規(guī)定，因此，這類收入應(yīng)并入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

2.從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的即征即退的增值稅稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

符合政策規(guī)定的可以作為不征稅收入，不符合規(guī)定的需要繳納。

可以作為不征稅收入的情況如下：

軟件企業(yè)的條件如下：

因此，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的增值稅額除上述情況外，應(yīng)按規(guī)定并入當(dāng)期損益，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

3.增值稅加計(jì)抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？

需要繳納。增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠部分屬于政府補(bǔ)助，不符合不征稅收入的條件，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅增量留抵稅額，是否需要計(jì)入企業(yè)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？

不需要繳納。具體原因如下：

大家了解上述4種情況是否需要繳納企業(yè)所得稅了嗎？在遇到上述幾種情況時(shí)，各位老板要按照相關(guān)規(guī)定繳納稅費(fèi)哦！

來源：山東稅務(wù)、祥順財(cái)稅俱樂部

【第11篇】分支機(jī)構(gòu)如何繳納稅金

分公司是不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)。獨(dú)立核算≠獨(dú)立完成匯算清繳工作。正確理解：不管是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算，分支機(jī)構(gòu)都不用獨(dú)立完成匯算清繳工作，分支機(jī)構(gòu)只是參與匯算清繳工作

分支機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅？

五步法：

第一步：分清需要就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)

?國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年57號(hào)文：總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))第五條規(guī)定：“ 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(三)新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(四)當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。(五)匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅?！?/p>

第二步：計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤?/p>

?第十五條 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?；三?jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

計(jì)算公式如下：

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，除出現(xiàn)本辦法第五條第（四）項(xiàng)和第十六條第二、三款情形外，當(dāng)年不作調(diào)整。

第三步：計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟亩愵~

第六條 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。具體的稅款繳庫(kù)或退庫(kù)程序按照財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四步：各分支機(jī)構(gòu)按期季度預(yù)繳稅款

第七條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

匯總納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額，按照本辦法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳；在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，也可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，按照本辦法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。

第五步：分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總機(jī)構(gòu)年度匯算清繳情況，分?jǐn)倯?yīng)繳或者應(yīng)退稅額

第十條 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。

匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機(jī)構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

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【第12篇】營(yíng)業(yè)稅金及附加繳納時(shí)間

營(yíng)業(yè)稅金及附加情況能夠很好的反映出經(jīng)營(yíng)者的主要業(yè)務(wù)必須要承擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加以及資源稅等等，分別介紹營(yíng)業(yè)稅金及附加的幾個(gè)交稅內(nèi)容，下面洛陽(yáng)代辦注冊(cè)

公司詳細(xì)為大家介紹一下。

一、營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅是政府對(duì)銷售部不動(dòng)產(chǎn)或者是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、以及提供各種應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人和公司征收的一種稅種，營(yíng)業(yè)時(shí)間會(huì)根據(jù)交易金額或是營(yíng)業(yè)額的大小情況乘以相對(duì)應(yīng)的稅率來進(jìn)行計(jì)算的。

二、消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是為了正確引導(dǎo)國(guó)民消費(fèi)方向以及調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，才在普遍征收的增值稅方面挑選出一部分消費(fèi)品，再一次征收消費(fèi)稅的，消費(fèi)稅采取的是價(jià)內(nèi)征收的方法，公司交納的那些消費(fèi)稅全

部都會(huì)納入到銷售稅金之中，抵消一定的產(chǎn)品銷售收入。

三、資源稅

政府對(duì)在我們國(guó)家內(nèi)地生產(chǎn)鹽或者是開采礦產(chǎn)品的個(gè)人以及企業(yè)而單獨(dú)征收的一種稅種。資源稅是根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的規(guī)定單位稅金額以及課稅數(shù)量來計(jì)算的，公式就是單位稅額乘以課稅數(shù)量等

于應(yīng)繳納的稅額。

四、教育費(fèi)附加

中央政府為了提高國(guó)民們的基本文化素質(zhì)、發(fā)展我們國(guó)家的教育事業(yè)而特別征收的一種費(fèi)用。教育費(fèi)附加是根據(jù)公司所繳納的一定比例流轉(zhuǎn)稅去計(jì)算的，而且是和流轉(zhuǎn)稅一起交上來。

五、城市維護(hù)建設(shè)稅

國(guó)家之所以會(huì)征收城市維護(hù)建設(shè)稅，就是為了穩(wěn)定以及擴(kuò)大城市維護(hù)建設(shè)的基本自己來源，加強(qiáng)全國(guó)各大城市的維護(hù)建設(shè)才想到的一個(gè)方法。

如何提高商標(biāo)注冊(cè)的成功率：

首先，要注意商標(biāo)的取名，商標(biāo)取名是具有訣竅的，這樣才能夠提高商標(biāo)注冊(cè)的成功率。每一個(gè)人都知道，好的商標(biāo)名稱是可以幫助企業(yè)擴(kuò)大品牌知名度與影響力的，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)

展來講也是具有極大的幫助的。我國(guó)的商標(biāo)法當(dāng)中對(duì)于一些在商標(biāo)當(dāng)中不可以進(jìn)行注冊(cè)的標(biāo)志進(jìn)行了規(guī)定，還有一些缺乏顯著性的商標(biāo)也是無法注冊(cè)成功的，了解到了這些之后，大家在申請(qǐng)

商標(biāo)注冊(cè)的時(shí)候就一檔要注意這一些方面，從而可以極大的提高自己的商標(biāo)注冊(cè)的成功率。

其次，在申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)的過程當(dāng)中對(duì)于近似商標(biāo)的查詢一定要仔細(xì)，在注冊(cè)的過程當(dāng)中有很多的注冊(cè)失敗的情況是由于商標(biāo)相同或者是相近似的商標(biāo)，因此在大家在提交商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)之前一

定仔細(xì)的查詢自己申請(qǐng)的商標(biāo)與現(xiàn)有的商標(biāo)是否有相近似的現(xiàn)象出現(xiàn)，如果有的話一定要及時(shí)的進(jìn)行更正，避免出現(xiàn)相類似的現(xiàn)象。這樣也可以極大的提高商標(biāo)注冊(cè)的成功率。

最后，如果是組合商標(biāo)的話就需要分開進(jìn)行注冊(cè)，組合商標(biāo)在申請(qǐng)注冊(cè)的過程當(dāng)中也是存在很多的不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)的。我國(guó)對(duì)于組合商標(biāo)的審查時(shí)采取單一審查的方式來進(jìn)行的。因此為了要

提高申請(qǐng)成功率，大家最好是分開申請(qǐng)。

想了解更多，就關(guān)注我吧，趕緊聯(lián)系洛陽(yáng)財(cái)迅通代理記賬吧?。?！

【第13篇】企業(yè)所得稅納稅金額

概述

它是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

內(nèi)容

一、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除

四、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

五、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

六、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

七、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

八、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

九、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

十、非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2023年修訂）》（中華人民共和國(guó)主席令第23號(hào)）

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2023年修訂）》（國(guó)務(wù)院令第714號(hào)）

總結(jié)

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

案例/解析

a企業(yè)2023年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的收入總額為1250萬(wàn)，其中：國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。期間費(fèi)用和成本支出及其他支出合計(jì)800萬(wàn)元，a企業(yè)以前年度虧損20萬(wàn)元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。適用稅率為25%。

通過以上公式可計(jì)算出：

a企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=400*25%=100萬(wàn)元

國(guó)債利息收入20萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的減去項(xiàng)

素材來源：上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育網(wǎng)、中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

【第14篇】申報(bào)稅金但未繳納

上篇給大家介紹了沙特vat的注冊(cè)流程以及上傳到亞馬遜平臺(tái)的步驟，有賣家問到了關(guān)于沙特vat的申報(bào)方式。今天就沙特vat增值稅證書、申報(bào)流程等給大家進(jìn)行全方位的講解。

首先來看下沙特vat的證書是什么樣的：

一般沙特vat的注冊(cè)時(shí)效為1-2周。

沙特的vat證書有兩頁(yè)，第一頁(yè)內(nèi)容會(huì)包含賣家的公司名、稅號(hào)、稅號(hào)生效日期、公司地址；第二頁(yè)則會(huì)展示賣家的公司名、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)、申報(bào)周期，以及第一次的申報(bào)時(shí)間。（賣家可以根據(jù)證書上規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行第一次申報(bào)）

vat證書簡(jiǎn)介

沙特稅號(hào)是由15位阿拉伯?dāng)?shù)字隨機(jī)組成，用于綁定后臺(tái)交易以及申報(bào)時(shí)使用。

目前沙特的增值稅稅率是15%

申報(bào)方式及申報(bào)流程

沙特vat的申報(bào)頻率是根據(jù)年應(yīng)銷售額來定的，并且要在申報(bào)周期的次月月底前完成稅務(wù)申報(bào)和稅金繳納。

●申報(bào)方式：

年銷售額4000萬(wàn)sar以下，選擇季度申報(bào)。每季度申報(bào)一次，一年申報(bào)4次。

年銷售額超過4000萬(wàn)sar，就必須是月度申報(bào)，每個(gè)月申報(bào)一次增值稅。

●申報(bào)流程及起始日期

第一次申報(bào)時(shí)間是按照稅局指定的時(shí)間段進(jìn)行，vat證書上會(huì)標(biāo)明申報(bào)時(shí)間。銷售額未超過4000sar，按稅局要求每季度（每三個(gè)月）申報(bào)一次vat。賣家完成第一次申報(bào)后每3個(gè)月申報(bào)一次，vat申報(bào)的日期是申報(bào)時(shí)段的下一個(gè)月的28號(hào)。

例如申報(bào)時(shí)間為1-3月，那么申報(bào)及付款截止時(shí)間為次月28號(hào)也就是4月28號(hào)。

申報(bào)提交的材料

本季度/月度銷售數(shù)據(jù)（賣家可以在銷售平臺(tái)后臺(tái)下載）。

關(guān)于稅金的繳納

●如果賣家有沙特本地的銀行賬戶，賣家可以直接繳納稅款到稅務(wù)局規(guī)定的賬戶上；

●如果賣家沒有本地賬戶，也可以讓會(huì)計(jì)師幫忙代繳，一般都會(huì)收取代理費(fèi)，賣家前期注冊(cè)沙特vat時(shí)，可以與服務(wù)商溝通清楚，是否包含代繳稅費(fèi)業(yè)務(wù)。

賣家收到申報(bào)回執(zhí)才算申報(bào)成功。

申報(bào)回執(zhí)模板：

如果賣家需要轉(zhuǎn)代理，萬(wàn)理晴也可以提供此項(xiàng)服務(wù)，賣家只需要將以下材料交給我司即可：

⑴營(yíng)業(yè)執(zhí)照（掃描件或清晰的照片）

⑵法人護(hù)照或身份證

⑶注冊(cè)信息表格（由我們提供）

⑷沙特稅號(hào)證書及申報(bào)回執(zhí)

賣家答疑

1.入駐沙特電商市場(chǎng)一定要注冊(cè)vat嗎？

視情況而定。如果賣家想入駐中東第二大電商平臺(tái)noon平臺(tái)，那賣家需要先注冊(cè)vat才可以注冊(cè)店鋪，根據(jù)該平臺(tái)的規(guī)定，賣家須有vat稅號(hào)才可以申請(qǐng)店鋪。亞馬遜平臺(tái)目前也是要求賣家上傳稅號(hào)到后臺(tái)的。

2.注冊(cè)稅號(hào)后，沒有按時(shí)申報(bào)繳納會(huì)有什么麻煩？

暫時(shí)不會(huì)有。根據(jù)沙特稅務(wù)局現(xiàn)在的政策，從2023年12月1日開始到2023年5月31日期間，取消罰款和豁免罰款政策，也就是說賣家在此期間延遲稅款的申報(bào)和增值稅繳納，不會(huì)面臨懲罰，但是建議賣家還是要按時(shí)申報(bào)繳納。

講在最后，由于沙特稅號(hào)的注冊(cè)流程比較復(fù)雜，并要求使用阿拉伯語(yǔ)填寫表格以及使用沙特當(dāng)?shù)厥謾C(jī)號(hào)接受驗(yàn)證碼。賣家想做沙特市場(chǎng)，建議還是找專業(yè)的稅務(wù)顧問來協(xié)助您完成注冊(cè)，盡快完成稅務(wù)合規(guī)哦。

以上就是今天關(guān)于沙特增值稅方面的知識(shí)分享，更多跨境稅務(wù)知識(shí)，還請(qǐng)關(guān)注萬(wàn)理晴跨境公眾號(hào)！

【第15篇】繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄

現(xiàn)行的稅種共18個(gè)種，分別是：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅。

那么，這些稅種的會(huì)計(jì)分錄，你們都會(huì)寫嗎？喵老師感覺未必，剛剛就有小可愛問繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄，果不其然，弄混了哦。喵老師今天找出了最全的繳納稅費(fèi)的財(cái)務(wù)處理方法，有需要的可以收藏哦~

1、個(gè)人所得稅

在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人需就其全球收入在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬等科目

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

2、消費(fèi)稅

為了正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，國(guó)家在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費(fèi)品，再征收一道消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的征收方法采取從價(jià)定率和從量定額兩種方法。

企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)交納的消費(fèi)稅，應(yīng)分別情況迸行處理：

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對(duì)外銷售的，對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過“稅金及附加”科目核算，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的消費(fèi)稅。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、長(zhǎng)期投資等其他方面，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入有關(guān)的成本。例如，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目，應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本。

借：固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出/長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方提貨時(shí)，由受托方代扣代繳稅款，受托方借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本，借記“委托加工材料”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“自制半成品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定允許抵扣的，委托方應(yīng)按代扣代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”科目。

企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)把繳納的消費(fèi)稅計(jì)入該項(xiàng)目消費(fèi)品的成本，借記“材料采購(gòu)”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

交納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款等

企業(yè)收到返還消費(fèi)稅，應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目。

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

3、增值稅

增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

原理：增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。在這種方法下，采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額。在購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離，屬于價(jià)款部分，計(jì)入購(gòu)入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交増值稅”、“未交増值稅”、“預(yù)繳增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中，一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售商品時(shí)應(yīng)交納的増值稅額在“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算。

在銷售階段，銷售價(jià)格中不再含稅，如果定價(jià)時(shí)含稅，應(yīng)還原為不含稅價(jià)格作為銷售收入，向購(gòu)買方收取的增值稅作為銷項(xiàng)稅額。

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)”。發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

差額征稅的會(huì)計(jì)處理：

一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個(gè)人價(jià)款的，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。

因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

—般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、.無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，并按調(diào)整后的賬面價(jià)值計(jì)提折舊或者攤銷。

為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣増值稅的情況，確保企業(yè)及時(shí)足額上交増值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交増值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅；同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。

交納增值稅的會(huì)計(jì)處理：

企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；

當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)預(yù)繳増值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交増值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交増值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交増值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

4、環(huán)保稅

計(jì)算出環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”，實(shí)際繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”，貸記“銀行存款”。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

貸：銀行存款

環(huán)境保護(hù)稅不定期計(jì)算申報(bào)的會(huì)計(jì)處理，環(huán)境保護(hù)稅按次申報(bào)繳納時(shí)直接借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”。

借：稅金及附加

貸：銀行存款

5、資源稅

資源稅是國(guó)家對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。我國(guó)對(duì)絕大多數(shù)礦產(chǎn)品實(shí)施從價(jià)計(jì)征。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的資源稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交資源稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

貸：銀行存款等

企業(yè)如收到返還應(yīng)交資源稅時(shí)

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

6、土地増值稅

土地増值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收。這里的增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。

在會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)交納的土地增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目核算。

兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交納的土地增值稅。

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地増值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅。

借：銀行存款等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，補(bǔ)交的土地増值稅。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅

貸：銀行存款等科目

7、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是國(guó)家對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的由產(chǎn)權(quán)所有入交納的一種稅。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余額計(jì)算交納。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的房產(chǎn)稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交房產(chǎn)稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

8、土地使用稅

土地使用稅是國(guó)家為了合理利用城鎮(zhèn)土地，調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，提高土地使用效益，加強(qiáng)土地管理而開征的一種稅，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的土地使用稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交土地使用稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

貸：銀行存款

9、車船稅

車船稅由擁有并且使用車船的單位和個(gè)人交納。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的車船稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交車船稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

貸：銀行存款

10、印花稅

印花稅是對(duì)書立、領(lǐng)受購(gòu)銷合同等憑證行為征收的稅款，實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的交納方法。由于企業(yè)交納的印花稅，是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額以購(gòu)買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款。

按合同自貼花：一般情況下，企業(yè)需要預(yù)先購(gòu)買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者按件計(jì)算應(yīng)納稅額，將已購(gòu)買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未時(shí)稅款的情祝，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題。企業(yè)交納的印花稅可以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

匯總繳納：同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

企業(yè)按照核定征收計(jì)算繳納印花稅

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細(xì)科目核算。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

11、城市維護(hù)建設(shè)稅

在會(huì)計(jì)核算時(shí)，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

12、企業(yè)所得稅

企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照有關(guān)所得稅法及其細(xì)則的規(guī)定需要交納所得稅。

企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算；當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅，作為一項(xiàng)費(fèi)用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅；貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅；期末借方余額，反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。說通俗點(diǎn)就是，因會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅的差異，當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。

資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)賬務(wù)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積

一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。

以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時(shí)賬務(wù)處理。

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

13、耕地占用稅

耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)銳，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)交納的耕地占用稅，不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算交納耕地占用稅時(shí)

借：在建工程

貸：銀行存款

14、車輛購(gòu)置稅

車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有購(gòu)買和進(jìn)口汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車行為，按計(jì)稅價(jià)格10%征收的一種稅。

按規(guī)定繳納的車輛購(gòu)置稅

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

企業(yè)購(gòu)置免稅、減稅車輛后用途發(fā)生變化的，按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購(gòu)置稅：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

15、契稅

土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的買賣、贈(zèng)與或交換需按成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格的3%至5%征收契稅。納稅人為受讓人。其中計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

按規(guī)定繳納的契稅

借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）

貸：銀行存款

16、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照計(jì)費(fèi)銷售額的3%計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)費(fèi)銷售額含增值稅。

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸：銀行存款

17、水利建設(shè)基金

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：管理費(fèi)用-水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳水利建設(shè)基金

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

18、殘疾人就業(yè)保障金

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-殘疾人就業(yè)保障金

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)—?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金

貸：銀行存款

資料來源于網(wǎng)絡(luò)。

【第16篇】一般納稅人稅金怎么交

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。

三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅

第一類是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營(yíng)所得”，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。

第二類是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。

第四大類是個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對(duì)于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。