非獨(dú)立核算需要報(bào)稅嗎（3篇）

【第1篇】非獨(dú)立核算需要報(bào)稅嗎

問(wèn)題描述：分公司獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算，在賬務(wù)處理方面有哪些區(qū)別？

答：分公司的核算形式分為以下三種形式：1、非獨(dú)立核算的分公司增值稅和所得稅均在總公司統(tǒng)一納稅。非獨(dú)立核算需要稅務(wù)局與財(cái)政局同時(shí)審批，審批條件應(yīng)同時(shí)滿足十家分公司以上和年?duì)I業(yè)收入五千萬(wàn)以上。

2、增稅獨(dú)立核算，所得稅匯總繳納。這種核算形式適用于費(fèi)用由總公司統(tǒng)一支出的情況。

3分公司增值稅和所得稅均獨(dú)立核算。這種情況下，總分公司各負(fù)盈虧，分別做賬報(bào)稅。

【第2篇】分公司非獨(dú)立核算需要報(bào)稅嗎

導(dǎo)讀：分公司需要單獨(dú)報(bào)稅嗎?很多大公司都會(huì)開(kāi)展很多分公司,有些分公司是獨(dú)立核算,有的不是,很多小伙伴對(duì)分公司的賬務(wù)處理不了解,本文來(lái)為大家解答分公司是否需要單獨(dú)報(bào)稅以及分公司獨(dú)立核算如何報(bào)稅的問(wèn)題,希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

分公司需要單獨(dú)報(bào)稅嗎?

答:1、稅務(wù)登記等.稅務(wù)登記證要跟營(yíng)業(yè)執(zhí)照一起,分公司的也要辦稅務(wù)登記證,還要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理.

是否國(guó)地稅都要辦,視乎你的企業(yè)所得稅是國(guó)稅征收還是地稅征收:如果是國(guó)稅收,則國(guó)地稅都要辦;如果地稅征收,則還要看經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,如果是營(yíng)業(yè)稅為主稅種,則只辦地稅,如果增值稅為主稅種,則國(guó)地稅都要辦.

2、申報(bào)納稅.視乎稅種.

營(yíng)業(yè)稅在勞務(wù)發(fā)生地繳稅;企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào);代扣繳個(gè)人所得稅由支付工薪的機(jī)構(gòu)代扣繳.

補(bǔ)充:1、是否獨(dú)立核算是總機(jī)構(gòu)說(shuō)了算.判斷是否獨(dú)立核算,主要有3點(diǎn):一是是否獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行賬戶;二是是否獨(dú)立記賬;三是是否自負(fù)盈虧.

2、現(xiàn)在稅務(wù)上也不大管你是否獨(dú)立核算,該匯總繳納的(企業(yè)所得稅)都要匯總繳納,該就地繳納的(營(yíng)業(yè)稅)都要就地繳納.可以就地繳納也可以匯總繳納的(個(gè)人所得稅),沒(méi)經(jīng)過(guò)審批,也就地繳納.

分公司獨(dú)立核算如何報(bào)稅?

答:1、獨(dú)立核算分公司(即法人機(jī)構(gòu))和非獨(dú)立核算的分公司(即非法人機(jī)構(gòu))在增值稅征管上是一致的,都在其經(jīng)營(yíng)地就地繳納增值稅;

2、獨(dú)立核算分公司企業(yè)所得稅是單獨(dú)核算繳納的,非獨(dú)立核算的分公司即是分支機(jī)構(gòu),企業(yè)所得稅是匯總繳納的.

分公司獨(dú)立核算如何報(bào)稅

3、首先去銀行開(kāi)立一個(gè)扣稅賬戶,然后去稅所備案,以后就只需要在網(wǎng)上申報(bào)他會(huì)自動(dòng)在銀行扣款,所以你要保證那個(gè)扣稅賬號(hào)有足夠的錢來(lái)扣款.

4、增值稅是按月申報(bào)的(國(guó)稅局),不管是否有無(wú)收入,都必須申報(bào),申報(bào)期一般是每個(gè)月的15號(hào)前,如有法定假日會(huì)順延.

5、企業(yè)所得稅的話是實(shí)行季度預(yù)繳的,(因?yàn)槟阍儐?wèn)的是增值稅,所以我想你的企業(yè)所得稅應(yīng)該也是在國(guó)稅交)一般也是季度后的月份15號(hào)前(4月15、7月15等).

分公司需要單獨(dú)報(bào)稅嗎?以上就是小編為大家介紹的分公司是否需要單獨(dú)報(bào)稅的相關(guān)內(nèi)容,謝謝大家已經(jīng)有所了解,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注、

【第3篇】非獨(dú)立核算的分公司需要報(bào)稅嗎

建筑行業(yè)具有其特殊性，往往需要建筑企業(yè)跨區(qū)域施工，為了方便就地管理和稅收繳納，總公司有時(shí)候會(huì)通過(guò)設(shè)立分公司進(jìn)行異地運(yùn)營(yíng)，那么由此便引發(fā)出一系列財(cái)稅問(wèn)題，如：分公司如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，分公司如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

01 分公司與總公司的區(qū)別

分公司一般指業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管理，不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，僅作為總公司的附屬機(jī)構(gòu)，具體表現(xiàn)特征為：

1、分公司的設(shè)立不用遵循公司設(shè)立的程序，只需要進(jìn)行簡(jiǎn)單的登記和營(yíng)業(yè)手續(xù)。

2、分公司不具備法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，分公司不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，且營(yíng)業(yè)執(zhí)照上為負(fù)責(zé)人，而非法定代表人。

3、分公司的名稱一般是在總公司名稱后加上分公司字樣即可。

4、分公司沒(méi)有公司章程，也沒(méi)有董事會(huì)等經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)決策機(jī)關(guān)。

5、所謂分公司的“資產(chǎn)”，是指其使用的總公司的財(cái)產(chǎn)的一部分，需要列入總公司的資產(chǎn)中，分公司沒(méi)有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)。

02 分公司的會(huì)計(jì)核算

分公司一般有“獨(dú)立核算”和“非獨(dú)立核算”兩種核算模式。

1、“獨(dú)立核算”是指分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，單獨(dú)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。

獨(dú)立核算建筑分公司的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶；獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能同其他單位訂立經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立計(jì)算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)人員，并有完整的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)。

2、“非獨(dú)立核算”是指分公司沒(méi)有完整的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，全面核算工作由總機(jī)構(gòu)完成。

非獨(dú)立核算建筑分公司的特點(diǎn)是：一般由總公司拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，一切收入全面上繳，所有支出向上級(jí)報(bào)銷，本身不單獨(dú)計(jì)算盈虧。

03 分公司的納稅申報(bào)

增值稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

因此，在正常情況下，應(yīng)該由分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)繳納增值稅。分公司按照正常程序登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，領(lǐng)取并開(kāi)具發(fā)票。一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，獨(dú)立統(tǒng)計(jì)銷進(jìn)項(xiàng)，計(jì)算增值稅額并定期在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

這里需要注意以下幾點(diǎn)：

①總公司與分公司的納稅人資格可以不一樣，也就是說(shuō)總公司是一般納稅人，分公司可以使小規(guī)模納稅人。

②總公司與分公司的進(jìn)銷項(xiàng)是單獨(dú)計(jì)算，單獨(dú)開(kāi)票，單獨(dú)確認(rèn)，單獨(dú)納稅申報(bào)。總分公司的進(jìn)項(xiàng)不得相互抵扣，只能各自抵扣各自的進(jìn)項(xiàng)。同樣，對(duì)于簡(jiǎn)易計(jì)稅，總分公司差額扣除只能各自扣除各自的分包款。

③總分公司之間發(fā)生增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)視同銷售進(jìn)行納稅申報(bào)。

此外，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新印發(fā)《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》的通知》（財(cái)稅[2013]74號(hào)）規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人及其分支機(jī)構(gòu)，增值稅可以由總機(jī)構(gòu)匯總繳納，分支機(jī)構(gòu)按審批后的比例預(yù)繳。

個(gè)人所得稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定：異地施工企業(yè)個(gè)人所得稅一律由扣繳義務(wù)人向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。所以，對(duì)建筑施工企業(yè)分公司跨地區(qū)施工，即使工資由總機(jī)構(gòu)發(fā)放，也必須由發(fā)放機(jī)構(gòu)在工程所在地繳納所代扣的個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)）。

因此，總分機(jī)構(gòu)的所得稅征收法定實(shí)行匯總納稅，不區(qū)分是否獨(dú)立核算。因此無(wú)論是“獨(dú)立核算”還是“非獨(dú)立核算”，分公司都無(wú)需獨(dú)立完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

但是實(shí)際工作中也存在不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)自行完成所得稅匯算清繳工作而沒(méi)有進(jìn)行匯總納稅的情況。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）第二十四條規(guī)定：以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非法人分支機(jī)構(gòu)，無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無(wú)法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。

因此實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果財(cái)務(wù)人員沒(méi)有正確理解“獨(dú)立核算”和“非獨(dú)立核算”的概念，沒(méi)有及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的證明及所得稅分配表，就可能會(huì)被視同為“獨(dú)立納稅人”繳納企業(yè)所得稅。

其他稅種

除了上述4大稅種，分支機(jī)構(gòu)還需繳納的其他稅金，如：房產(chǎn)稅，土地使用稅，印花稅，城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利基金等都由各分公司獨(dú)立完成申報(bào)繳納，不區(qū)分是否獨(dú)立核算。

作者：1點(diǎn)，來(lái)源：億企智庫(kù)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！