資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)（6篇）

【第1篇】資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)

今天有個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)操交流群群友問(wèn)我：為什么我的財(cái)務(wù)報(bào)表上，應(yīng)交稅費(fèi)是個(gè)負(fù)數(shù)？

圖/檸檬云一鍵報(bào)稅的財(cái)務(wù)報(bào)表界面

應(yīng)交稅費(fèi)，屬于負(fù)債類科目，科目余額在貸方，所以如果余額是負(fù)數(shù)，說(shuō)明在借方。

我們?cè)谫?gòu)貨時(shí)，做分錄

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

我們?cè)阡N售時(shí)，做分錄

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

我們通過(guò)上述分錄可以發(fā)現(xiàn)，如果是借方余額，說(shuō)明有可能是進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)，即二級(jí)科目未交增值稅是借方余額，留抵稅多。

也有一種可能就是其他稅種本月交了，但前期未計(jì)提，如所得稅，產(chǎn)生了借方余額

等公交車的時(shí)間就學(xué)會(huì)了，每天一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，1年就走完別人5年走過(guò)的路！分享給更多同行，大家一起提升

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【第2篇】未交稅金的資產(chǎn)負(fù)債表

負(fù)債通俗講就是欠錢，企業(yè)的負(fù)債，就是企業(yè)欠銀行、股東、供應(yīng)商的錢。財(cái)報(bào)中的負(fù)債表讓我們看出了企業(yè)資金的來(lái)源。公司的錢從哪里來(lái)。公司資金的來(lái)源無(wú)非就是，銀行的貸款、股東的投入、占用供應(yīng)商的資金、占用客戶的資金都一一對(duì)應(yīng)了財(cái)報(bào)負(fù)債表中的科目，我們之后在細(xì)細(xì)講解。

財(cái)報(bào)的負(fù)債表也是分為2部分，流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債；就是公司在一年之內(nèi)要還的負(fù)債，包括 短期負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款（現(xiàn)在叫做合同負(fù)債）、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)交稅費(fèi)、其他流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)負(fù)債；就是公司的債期超過(guò)一年，包括 長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債、其他非流動(dòng)性負(fù)債。

負(fù)債主要是反映了公司的資產(chǎn)安全，看看公司的資產(chǎn)有沒(méi)有負(fù)債過(guò)高，產(chǎn)生資金鏈的緊張，甚至資不抵債。

負(fù)債表的科目比資產(chǎn)的科目要少一點(diǎn)，但是我還是講幾點(diǎn)看資產(chǎn)表的要點(diǎn)。

案例1.看看公司的負(fù)債表，資金的最多的科目，這就是公司的資產(chǎn)的來(lái)源。

順鑫農(nóng)業(yè)流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目

順鑫農(nóng)業(yè)非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目

我們來(lái)看看順鑫農(nóng)業(yè)的負(fù)債情況 ，其中流動(dòng)負(fù)債中，短期負(fù)債 、合同負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債金額最大，說(shuō)明順鑫農(nóng)業(yè)主要是靠銀行的貸款來(lái)擴(kuò)張資產(chǎn)規(guī)模的。也占用了客戶的一部分資金。

案例2.看公司負(fù)債表，資金變動(dòng)的最多的科目，試著分析公司的意圖。

從上圖得知，順鑫農(nóng)業(yè)資金變動(dòng)最多的負(fù)債科目有（同比環(huán)比）；短期借款、合同負(fù)債、一年之內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期應(yīng)付款。

可以從財(cái)報(bào)中，結(jié)合資產(chǎn)變化，分析公司的動(dòng)機(jī)，和變化的原因，可以有效的幫助我們把握投資機(jī)會(huì)。

案例3.結(jié)合根據(jù)自己的目的，可以重點(diǎn)關(guān)注一些指標(biāo)。

資金的安全；短期貸款、長(zhǎng)期貸款、應(yīng)付債券、應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款、到期的負(fù)債

行業(yè)的寒暖的判斷；合同負(fù)債的變化、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的分析。

公司競(jìng)爭(zhēng)力的判斷；利息/短期貸款（同行業(yè)比較）

廢話不多說(shuō)，讓我們進(jìn)入下面的學(xué)習(xí)中。

（以上是個(gè)人觀點(diǎn)，歡迎交流指正）

【第3篇】應(yīng)交稅金資產(chǎn)負(fù)債表

應(yīng)付職工薪酬

含義；本質(zhì)上就是“欠”薪。但是大多數(shù)是合理的、合法的“欠薪”，其實(shí)就是一個(gè)時(shí)間差的問(wèn)題，比如，我們公司一般是每個(gè)月的15號(hào)發(fā)工資，但是公司的財(cái)務(wù)會(huì)提前去銀行把大家的工資從銀行中預(yù)提出來(lái)。其實(shí)我也不是太懂，大概就是這個(gè)意思，那么這個(gè)指標(biāo)對(duì)我們看公司的財(cái)報(bào)有什么作用呢？

案例1.公司可能會(huì)利用這個(gè)科目，對(duì)公司的利潤(rùn)做盈余管理。就是多計(jì)提工資，這樣公司的利潤(rùn)就會(huì)減少了，到了公司利潤(rùn)不好的時(shí)候，再把多計(jì)提的工資補(bǔ)進(jìn)公司的利潤(rùn)中去。這個(gè)要跟同行相比了。

老白干酒應(yīng)付職工薪酬

我們來(lái)看老白干酒的應(yīng)付職工薪酬，每年都是1億左右。

五糧液應(yīng)付職工薪酬

而五糧液需要30多億，同樣都是白酒行業(yè)。釀酒的人應(yīng)該差不多啊，員工的工資怎么會(huì)差別這么大呢，大家可能說(shuō)五糧液的規(guī)模比老白干酒大。那我們來(lái)看看茅臺(tái)的員工工資。

貴州茅臺(tái)應(yīng)付職工薪酬

貴州茅臺(tái)也才20億左右，比五糧液相差還少了10億多呢，這是為什么呢。我們來(lái)看看五糧液的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)。

五糧液2023年年報(bào)遞延所得稅明細(xì)

這是五糧液的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)付職工薪酬中遞延所得稅資產(chǎn)有8.6億，這個(gè)說(shuō)明了五糧液中應(yīng)付職工薪酬中有8.6億是稅務(wù)局不承認(rèn)的，也就是說(shuō)五糧液做了盈余管理，多計(jì)提了8.6億的工資。

應(yīng)交稅費(fèi)

本質(zhì)上就是“欠稅”。原因也是一個(gè)時(shí)間差的問(wèn)題，我就不過(guò)多的解釋了。

案例1.

五糧液應(yīng)交稅費(fèi)

五糧液 2023年 應(yīng)交稅費(fèi)有79億元

案例2.有些公司的應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)，是怎么回事呢，稅務(wù)局倒欠公司嗎？

鹽湖股份應(yīng)交稅費(fèi)

我們來(lái)看鹽湖股份2023年應(yīng)交稅費(fèi)就為-16億，原因就是公司采購(gòu)了大量的原材料、修建了大量的固定資產(chǎn)和在建工程，積累了大量的遞延所得稅資產(chǎn)。這些資產(chǎn)是可以抵扣稅務(wù)局的稅收的，（可以回顧遞延所得稅知識(shí)。）當(dāng)?shù)挚鄣慕痤~大于稅務(wù)局的稅收時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)了。但是我就不知道稅務(wù)局會(huì)不會(huì)給公司錢，還是等待下一年繼續(xù)抵扣稅收了。

應(yīng)付利息

含義；本質(zhì)上是欠銀行利息。原因也是一個(gè)時(shí)間差的問(wèn)題。

應(yīng)付股利

含義也是欠股民的紅利，但是這邊也有一個(gè)前提，股東大會(huì)批準(zhǔn)的紅利。

中國(guó)神華應(yīng)付股利

中國(guó)神華 中報(bào)有545萬(wàn)的應(yīng)付股利，到第三季度就發(fā)完了。

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

含義，字面意思，就是非流動(dòng)負(fù)債 ，一年之內(nèi)到期了，主要是包括，長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期應(yīng)付賬款、和應(yīng)付債券。

其他應(yīng)付款

含義；與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的欠款，比如應(yīng)付廣告，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。

案例1；公司有可能會(huì)在此科目中做文章，進(jìn)行盈余管理。多計(jì)提費(fèi)用，隱藏公司的利潤(rùn)。要關(guān)注其他應(yīng)付款項(xiàng)的變化。一般是多計(jì)提廣告費(fèi)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)，對(duì)比遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)。

老白干其他應(yīng)付款

老白干酒 2023年的其他應(yīng)付款 8.35億，蠻多的。

老白干2023年年報(bào)其他應(yīng)付賬款明細(xì)

老白干2023年年報(bào)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)

這個(gè)是老白干酒2023年的年報(bào) 其他應(yīng)付款和未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)可以看出，老白干酒多計(jì)提了5億的廣告費(fèi)，進(jìn)行了盈余管理。我們要分析老白干酒這么做的動(dòng)機(jī)何在。

遞延收益

含義；就是一次性收錢，分年確認(rèn)收入，這個(gè)一般是政府的專項(xiàng)補(bǔ)貼款。也有些公司會(huì)把他放在非流動(dòng)負(fù)債中。

中興通訊遞延收益

中興通訊政府補(bǔ)助

中興通訊的 遞延收益 2023年 26.5億 基本上是政府的一些項(xiàng)目補(bǔ)助。

預(yù)計(jì)負(fù)債

含義；是指根據(jù)或有相關(guān)事項(xiàng)準(zhǔn)則確認(rèn)的各種預(yù)計(jì)的負(fù)債。包括；對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品的質(zhì)量保證、公司重組等等。要關(guān)注預(yù)計(jì)負(fù)債的明細(xì)。

其他負(fù)債

含義；無(wú)法分類到以上的負(fù)債科目，就放在這里。包括其他非流動(dòng)負(fù)債和其他流動(dòng)負(fù)債。

格力電器其他流動(dòng)負(fù)債

格力電器 2023年，其他流動(dòng)負(fù)債 652億。

格力電器2023年其他流動(dòng)負(fù)債明細(xì)

主要是經(jīng)銷商的銷售返利，但是返利的不一定是錢，還有電器。我覺(jué)得這600多億，有相當(dāng)一部分可以看做是公司的預(yù)收賬款。

應(yīng)付債券

含義，企業(yè)為了募集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券，它是企業(yè)獲得長(zhǎng)期資金的一種有效形式。其實(shí)應(yīng)付債券跟長(zhǎng)期貸款差不多，就是債權(quán)人不同。

應(yīng)對(duì)債券分為；一般是長(zhǎng)短期債券、可轉(zhuǎn)債、永續(xù)債等。

（以上個(gè)人知識(shí)，歡迎探討交流）

【第4篇】資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金怎么填

貨幣資金

'貨幣資金'只需關(guān)注合并報(bào)表數(shù)據(jù)，既然是按照變現(xiàn)的便利性排列，當(dāng)然最容易變現(xiàn)的就是貨幣資金。

在海螺水泥的合并資產(chǎn)負(fù)債表里，我們看見(jiàn)貨幣資金期末余額是549.8億元，年初余額是376.2億元。這兩個(gè)數(shù)字告訴我們，海螺水泥及其子公司2023年全年合計(jì)增加貨幣549.8-376.2=173.6億元。

值得投資人關(guān)注的貨幣資金數(shù)據(jù)，不是股份公司本部的數(shù)據(jù)，而是合并報(bào)表數(shù)據(jù)。合并報(bào)表展示的，是公司本部及其下屬子公司，合計(jì)控制著多少貨幣資金。

上市公司可以通過(guò)預(yù)收子公司款項(xiàng)，或決定讓子公司分配紅利，輕松地將貨幣從子公司賬戶劃撥至上市公司賬戶。之所以要?jiǎng)潛?，通常是因?yàn)槟承┲С?，必須以上市公司為主體，如向股東分紅或者進(jìn)行新的投資支出等。

原書里，老唐也提醒了大家，預(yù)收子公司款項(xiàng)僅僅是公司內(nèi)部資金劃撥行為，母公司資產(chǎn)負(fù)債表中的'預(yù)收款項(xiàng)'科目沒(méi)有觀察價(jià)值。

經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)

市場(chǎng)因分工和交換而產(chǎn)生。一家企業(yè)在市場(chǎng)中生存，必然會(huì)通過(guò)商業(yè)活動(dòng)和其他單位或個(gè)人發(fā)生往來(lái)。這些往來(lái)，要么是現(xiàn)錢、現(xiàn)貨，要么以應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款形式存在。前者產(chǎn)生現(xiàn)金流，后者產(chǎn)生應(yīng)收應(yīng)付。這是營(yíng)業(yè)收入與現(xiàn)金流入、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款之間的關(guān)系。

需要注意的是，凡是涉及增值稅的企業(yè)，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)和收到的現(xiàn)金里，都包含代稅務(wù)局收的增值稅。因而資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)科目里，也包含代收的增值稅。但利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)收人，是不記錄增值稅的。在計(jì)算他們之間關(guān)系時(shí)，不能忽略了增值稅。

① 應(yīng)收票據(jù)

幾乎每家上市公司報(bào)表里都有應(yīng)收票據(jù)：

對(duì)于銷售方而言，銷售產(chǎn)生了'應(yīng)收票據(jù)'；

對(duì)于購(gòu)貨方，負(fù)債欄目中便產(chǎn)生'應(yīng)付票據(jù)'。

應(yīng)收票據(jù)科目下的票據(jù)，可能是銀行承兌匯票，也可能是商業(yè)承兌匯票，兩者代表的含義大不同。

銀行承兌匯票，是由銀行承諾兌現(xiàn)的，到約定期限，持票方確定可以拿到現(xiàn)金的票據(jù)?？紤]貨幣的時(shí)間價(jià)值，銀行承兌匯票的價(jià)值略低于同等面值的現(xiàn)金。略低于是因?yàn)?，收到銀行承兌匯票的企業(yè)若急需用錢，需要打個(gè)折扣，向任意一家銀行換取現(xiàn)金，這種行為被稱為'貼現(xiàn)'，折扣率被稱為'貼現(xiàn)率'。

商業(yè)承兌匯票，是由企業(yè)開(kāi)出的，可信度就沒(méi)有銀行承兌匯票那么高了。能否按期足額兌付，取決于開(kāi)票企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和誠(chéng)信度。

根據(jù)應(yīng)收票據(jù)的組成，投資者便可以大致了解公司的銷售政策及市場(chǎng)地位。

以海螺水泥為例，由上表可知，海螺的應(yīng)收票據(jù)全部由銀行承兌匯票組成，證明企業(yè)地位強(qiáng)勢(shì)，產(chǎn)品搶手。反之，如果里面有大量的商業(yè)承兌匯票則說(shuō)明企業(yè)采用相對(duì)寬松的銷售政策。

如果企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)一直是由銀行承兌匯票組成，某年商業(yè)承兌匯票突然大量增加，就證明企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的銷售遇到了困難，開(kāi)始放松銷售政策。因?yàn)槠睋?jù)可以貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，于是就產(chǎn)生了票據(jù)交易市場(chǎng)。正常情況下，持票人將持有的票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，獲得流動(dòng)資金，銀行也有利可圖。當(dāng)銀行資金緊張時(shí)，便進(jìn)行再貼現(xiàn)。其他資金頭寸充裕的銀行，會(huì)到票據(jù)市場(chǎng)上買票據(jù)，相當(dāng)于迅速放出一筆貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)是銀行一塊挺大的業(yè)務(wù)。然而，如果一家非金融企業(yè)報(bào)表里有與正常經(jīng)營(yíng)規(guī)模不匹配的應(yīng)收票據(jù)，那么，這家公司很可能是在票據(jù)市場(chǎng)當(dāng)炒家，也算是不務(wù)正業(yè)，投資者需要對(duì)其提高警惕。

② 應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款就是賒銷。目前市場(chǎng)上大部分產(chǎn)品都是買方市場(chǎng)，通行的模式是買家先拿貨，一段時(shí)間后付款。在這種模式下，對(duì)銷售方而言，就產(chǎn)生了'應(yīng)收賬款'；對(duì)購(gòu)貨方而言，在負(fù)債一欄就產(chǎn)生'應(yīng)付賬款'。這樣的市場(chǎng)環(huán)境下，還能夠做到先收錢后給貨的企業(yè)，或者現(xiàn)錢現(xiàn)貨的企業(yè)，投資者在估值時(shí)，是可以給予加分的。

一家企業(yè)有銷售發(fā)生，要么收了現(xiàn)金，要么收了票據(jù)，要么就變成了應(yīng)收賬款?？傮w來(lái)說(shuō)，就公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健度和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力而言，從優(yōu)到劣，可以排序?yàn)楝F(xiàn)金、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、應(yīng)收賬款。

應(yīng)收賬款排在最后，也就是最容易藏陷阱的地方。

買東西的人沒(méi)給錢，但按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)規(guī)則，簽了合同交了貨，基本就可以確認(rèn)收入，產(chǎn)生利潤(rùn)。利用這一原則，有些公司會(huì)因?yàn)槟承┰蚍咆洺鋈ィ栽黾討?yīng)收賬款，虛增收入。但從企業(yè)股東的角度看，這無(wú)疑是危險(xiǎn)行為，很容易使公司產(chǎn)生巨額損失。

因此，如果一家企業(yè)應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)幅度超過(guò)同期收入增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款回款速度低于行業(yè)平均水平，或呈現(xiàn)明顯下降趨勢(shì)，往往預(yù)示著兩種可能：

公司臨時(shí)放寬了信用政策，加大賒銷力度；

或公司提前確認(rèn)收入甚至虛構(gòu)收入。

另外，如果公司應(yīng)收賬款占收入的比例比較大，且有很大部分（如超過(guò)三成）是一年以上應(yīng)收款，此種情況下，投資者就需要警惕公司收入的真實(shí)性。

還有一種，最容易被忽略的情況——應(yīng)收賬款非常低。財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)的分析，要結(jié)合公司的商業(yè)模式考慮。如果一家眾所周知先款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨的企業(yè)，沒(méi)有應(yīng)收款或應(yīng)收款很低，當(dāng)然是極好的。若是產(chǎn)品名不見(jiàn)經(jīng)傳，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，同類替代產(chǎn)品多如牛毛，居然也沒(méi)有應(yīng)收款。那就該有所懷疑了。

從應(yīng)收賬款的明細(xì)構(gòu)成，可以發(fā)現(xiàn)海螺2023年財(cái)報(bào)中，應(yīng)收客戶賬款12.9億元，壞賬準(zhǔn)備0.17億元。

常識(shí)告訴我們，應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間越久，變成爛賬的概率就起大。出于謹(jǐn)慎原則，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求公司對(duì)應(yīng)收賬款必須計(jì)提壞賬準(zhǔn)備搜索'壞賬準(zhǔn)備'，公司財(cái)務(wù)也會(huì)制定相應(yīng)的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備規(guī)則。

這份壞賬準(zhǔn)備比例表達(dá)的意思是，3-6個(gè)月內(nèi)的100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，公司會(huì)把它當(dāng)作95萬(wàn)元的資產(chǎn)；若是欠了2年的應(yīng)收款，100萬(wàn)元全部抹除，在資產(chǎn)負(fù)債表里的價(jià)值視為零。

需要注意的是，無(wú)論部分損失入賬或是全部損失入賬，并不影響這筆債權(quán)的存在。對(duì)公司而言，這筆賬依然有權(quán)追討，也需要追討。一旦在某年公司將這筆欠款收回來(lái)了，實(shí)際收到的錢和報(bào)表上賬面價(jià)值之間的差額，還可以回到利潤(rùn)表'資產(chǎn)減值損失'科目沖抵，從而增加利潤(rùn)。

這里也藏著常見(jiàn)的陷阱，需要大家非常小心。

篇幅原因，壞賬準(zhǔn)備的眾多陷阱、生產(chǎn)相關(guān)資產(chǎn)和投資相關(guān)資產(chǎn)的內(nèi)容我們下期再講~可以關(guān)注發(fā)現(xiàn)報(bào)告商業(yè)局，我們每個(gè)工作日都會(huì)推送，更加貼合市場(chǎng)熱點(diǎn)！

【第5篇】應(yīng)交稅金在資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：xxx公司

xxxx-xx-xx

單位：元

資產(chǎn)

行次

期末數(shù)

年初數(shù)

負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益

行次

期末數(shù)

年初數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金

1

短期借款

31

短期投資

2

應(yīng)付票據(jù)

32

應(yīng)收票據(jù)

3

應(yīng)付賬款

33

應(yīng)收賬款

4

預(yù)收賬款

34

預(yù)付賬款

5

應(yīng)付職工薪酬

35

應(yīng)收股利

6

應(yīng)交稅費(fèi)

36

應(yīng)收利息

7

應(yīng)付利息

37

其他應(yīng)收款

8

應(yīng)付利潤(rùn)

38

存貨

9

其他應(yīng)付款

39

其中：原材料

10

其他流動(dòng)負(fù)債

40

在產(chǎn)品

11

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：

41

庫(kù)存商品

12

非流動(dòng)負(fù)債：

周轉(zhuǎn)材料

13

長(zhǎng)期借款

42

其他流動(dòng)資產(chǎn)

14

長(zhǎng)期應(yīng)付款

43

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

15

遞延收益

44

非流動(dòng)資產(chǎn)：

其他非流動(dòng)負(fù)債

45

長(zhǎng)期債券投資

16

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

46

長(zhǎng)期股權(quán)投資

17

負(fù)債合計(jì)

47

固定資產(chǎn)原價(jià)

18

減：累計(jì)折舊

19

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

20

在建工程

21

工程物資

22

固定資產(chǎn)清理

23

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

24

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

無(wú)形資產(chǎn)

25

實(shí)收資本（或股本）

48

開(kāi)發(fā)支出

26

資本公積

49

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

27

盈余公積

50

其他非流動(dòng)資產(chǎn)

28

未分配利潤(rùn)

51

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

29

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)

52

資產(chǎn)總計(jì)

30

負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)

53

利潤(rùn)表

編制單位：xxx公司

xxxx年xx期

單位：元

項(xiàng)目

行次

本年累計(jì)金額

本月金額

一、營(yíng)業(yè)收入

1

減：營(yíng)業(yè)成本

2

稅金及附加

3

其中：消費(fèi)稅

4

城市維護(hù)建設(shè)稅

6

資源稅

7

土地增值稅

8

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅

9

教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅、排污費(fèi)

10

銷售費(fèi)用

11

其中：商品維修費(fèi)

12

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

13

管理費(fèi)用

14

其中：開(kāi)辦費(fèi)

15

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

16

研究費(fèi)用

17

財(cái)務(wù)費(fèi)用

18

其中：利息費(fèi)用（收入以“-”號(hào)填列）

19

加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）

20

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）

21

加：營(yíng)業(yè)外收入

22

其中：政府補(bǔ)助

23

減：營(yíng)業(yè)外支出

24

其中：壞賬損失

25

無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失

26

無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失

27

自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失

28

稅收滯納金

29

三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）

30

減：所得稅費(fèi)用

31

四：凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）

32

【第6篇】應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù)的原因：

1.資產(chǎn)負(fù)債表中有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅。

2.資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有計(jì)提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒(méi)有補(bǔ)提。

應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。

應(yīng)交稅金在貸方如何調(diào)整?

應(yīng)交增值稅出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)該查明原因后再作調(diào)整，因?yàn)?，?huì)計(jì)帳務(wù)調(diào)整是有依據(jù)的，不能隨意調(diào)整:，

1-1#.報(bào)告期應(yīng)交增值稅出現(xiàn)貸方余額，原因?yàn)樯俳蛔觯?/p>

借：應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅;

1-2#.交稅款做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅;

貸：銀行存款;

2-1#以前年度少交增值稅做：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(檢查調(diào)整)

2-2#補(bǔ)交稅款及支付滯納金時(shí)：

借： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(檢查調(diào)整)

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款;

2-3#調(diào)整為分配利潤(rùn)做：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);

貸：以前年度損益調(diào)整