小規(guī)模納稅人核定征收稅率（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率

現(xiàn)如今在我國，有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策，而這些地方往往是經(jīng)濟比較落后的地區(qū)，所以，會推行很多稅收優(yōu)惠政策，來吸引企業(yè)入駐，企業(yè)入駐當(dāng)?shù)睾蠼o地方帶來稅收，地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟招商形式，即不需要企業(yè)到實體到當(dāng)?shù)亟?jīng)營，只需要在當(dāng)?shù)刈跃涂梢粤恕?/p>

關(guān)于核定征收：核定征收又分文兩種，定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤率，再套五級累進制進行征收。優(yōu)點：營業(yè)額少，核定稅率就低。缺點：營業(yè)額高，核定稅率就高；定額征收就是不管你營業(yè)額多少，不管你行業(yè)利潤多少，地方只定額稅率為1.66%，雖然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所導(dǎo)致最后的稅率不同。

定律核定：

1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個稅，按照5%-35%的超額五級累進制繳納個人經(jīng)營所得稅，完稅后將剩余利潤分配給個人獨資企業(yè)投資者不再繳納個人所得稅（也就是說個獨企業(yè)沒有25%+20%的所得稅，按照5%-35%繳納的個人經(jīng)營所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%）。

2、注冊為小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策（譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收）

3、個人經(jīng)營所得稅核定征收后，稅率為開票額的0.5%-2.19%。

4、核定征收的個獨企業(yè)不看進項成本費用，只依據(jù)收入總額。

定額核定：

目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%，個人經(jīng)營所得稅0.6%，附加稅0.06%)。

例如：

某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤的800萬轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，那么正常用一般納稅人繳納的稅費：

企業(yè)所得稅：800萬*25%=200萬

分紅稅：（800萬-200萬）*20%=120萬

總稅額：120萬+200萬=320萬。

如果在重慶園區(qū)成立兩家個人獨資企業(yè)，用業(yè)務(wù)分包的方式將這800轉(zhuǎn)入這兩家個人獨資企業(yè)，那么需要繳納的稅費（定額核定）：

總稅額：800萬*1.66%=13.28萬。

個人獨資企業(yè)不要繳納分紅稅，可直接轉(zhuǎn)入法人私卡。所以與一般納稅人相比，個人獨資企業(yè)的稅率更低，更可以幫助企業(yè)和老板省稅。

【第2篇】上海小規(guī)模納稅人稅率

東方網(wǎng)記者柏可林8月20日報道：8月20日，上海市財政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項的通知》，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三。

《通知》還明確了符合《契稅法》第七條規(guī)定情形的，按以下規(guī)定免征或者減征契稅：（一）凡土地、房屋被本市區(qū)級以上人民政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，對其成交價格中不超過按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補償部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失本市住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。

通知自2023年9月1日起施行。

易居研究院智庫中心研究總監(jiān)嚴躍進提醒市民不要誤解為上海購房契稅費用要上升。此次政策發(fā)布，相關(guān)內(nèi)容平移了原有的政策內(nèi)容，即過去的契稅規(guī)定和當(dāng)前的契稅規(guī)定保持不變。之所以重新發(fā)布，是因為過去是以契稅暫行條例規(guī)定的，而現(xiàn)在升級為契稅法。“之所以要明確契稅為3%，是因為根據(jù)最新的契稅法規(guī)定，各地契稅稅率可以自行決定，為3%-5%。上海過去也是執(zhí)行3%的稅率，所以其實并沒有改變，只是需要再次說明下。”

嚴躍進認為，上海當(dāng)前3%的契稅規(guī)定內(nèi)容，對于老百姓的房屋買賣稅費規(guī)定沒有本質(zhì)的變化?！耙浞终J識改革的背景，一些購房領(lǐng)域所謂的‘契稅調(diào)整’說法，并不正確?！?/p>

【第3篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 在發(fā)票開具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條第（二）項規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。另據(jù)《湖北省營改增問題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部價款和價外費用開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開具，扣除金額開具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開票方式：通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部價款和價外費用開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時開具兩張發(fā)票：扣除金額開具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。

疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。

疫情期間，對湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票，具體開票同上。

【第4篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率

導(dǎo)讀：一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同？一般納稅人的基本稅率是17%，小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%，文中已作出詳細的說明，更多內(nèi)容詳情請跟著小編一起來往下看看吧。

一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營改增之后增加了6%(營改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用17%稅率。

2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。

一般納稅人增值稅如何計算?

首先， 一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過認證的進項稅額(輔導(dǎo)期一般納稅人為上個月認證的通過交叉比對的進項稅額)。

計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。

以下分別理解一下各項稅額的含義：

一、銷項稅額，一般納稅人的銷項稅額是納稅人銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照營業(yè)收入金額或提供勞務(wù)的金額乘以適用的稅率計算出來并向購買方收取的增值稅額，其計算公式為： 銷項稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅銷售額計算不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。

二、進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。其中購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運費。進項稅額=購入貨物或接受勞務(wù)金額×稅率。這里的購入貨物或接受勞務(wù)金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅購入貨物金額計算不含稅金額額：購進貨物或接受勞務(wù)金額=含稅購入金額或接受勞務(wù)金額÷(1+稅率)。

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部內(nèi)容了，一般納稅人增值稅如何計算?文中已作出詳細的解答

【第5篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率

最近有一個小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過微信問我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來源都是銷售貨物取得，按國家新出臺的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務(wù)進款80萬，其中30萬給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬進款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬金額來繳納增值稅呢？我們繳稅的時候稅率應(yīng)該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。

國稅總局相關(guān)規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，應(yīng)該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點應(yīng)為3%。

結(jié)合前文客戶公司實際情況：他們主動選擇放棄免稅權(quán)益，給下游企業(yè)開具了30萬銷售額的專票，就應(yīng)該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點3%，結(jié)合發(fā)票稅點應(yīng)繳納9000元稅款。至于未開票的50萬元的銷售業(yè)務(wù)進款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

總而言之，小規(guī)模公司當(dāng)符合免征增值稅政策條件下，未開具過增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應(yīng)數(shù)額的專票，只需針對開票金額進行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責(zé)增值稅優(yōu)惠政策。

【第6篇】增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有

一般納稅人中的貨物銷售不一定適用13%的增值稅率！接下來我們通過5個案例來為大家詳細解析：

【案例一】一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考政策：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號)規(guī)定：

“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅?！?/p>

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

【案例二】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考政策：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

【案例三】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務(wù)的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：餐飲服務(wù)的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考政策：

廣州市國家稅務(wù)局餐飲住宿服務(wù)業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務(wù)為主的納稅人，銷售餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒，屬于哪種應(yīng)稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務(wù)繳納增值稅。

【案例四】一家民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于一般納稅人，提供教育服務(wù)的同時也銷售給學(xué)員教材，12月份銷售給學(xué)員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：提供教育服務(wù)的同時也銷售給學(xué)員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。

參考政策：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

【案例五】一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務(wù)的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：提供建筑服務(wù)的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。

參考政策：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)的，如果屬于同一項銷售行為，應(yīng)視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應(yīng)按照銷售建筑服務(wù)繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

來源: 郝老師說會計

【第7篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國，我國的基建技術(shù)，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯的名號。伴隨著基建的發(fā)展，各地對于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿(mào)易。 有需求就會有市場，如果只靠批條上允許開采的數(shù)額是遠遠滿足不了市場需求的。這時候就會有一些小規(guī)模的個體或者個人出售原材料，但是很少會開具進項成本票出來，在本就達到13%個點的增值稅稅點，且在缺進項成本票的情況下，直接導(dǎo)致增值稅稅負壓力加重。對于這點，g j也推出了簡易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復(fù)雜，對于想要簡易征收的企業(yè)要求很嚴格，很多企業(yè)達不到簡易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收園區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年營業(yè)額不能超過3800萬；且企業(yè)的業(yè)務(wù)必須是真實的。整體下來的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬的限額對于砂石行業(yè)來說，不算多；很多企業(yè)就超過了這個界限。對于超過這個限制的企業(yè)申請不了簡易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會給予稅收獎勵。獎勵的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當(dāng)月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因為是季度申報納稅，所以是季度下發(fā)。獎勵下發(fā)的時間對于企業(yè)來說也是很關(guān)鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬。（假設(shè)按最高80%進行獎勵，稅收獎勵能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬

合計：1200+640=1840萬

總結(jié)：選擇對于企業(yè)最有利的應(yīng)稅方案才是正循環(huán)。對于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個道理。那就是獎勵下發(fā)的時間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點相信才是各位看官最在乎的，最應(yīng)該在乎的。

【第8篇】營改增后小規(guī)模納稅人稅率有幾種

導(dǎo)讀：營改增之后，絕大多數(shù)的企業(yè)都是需要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人因為會計制度不健全，無法按照稅率征稅，所以小規(guī)模納稅人一般來說適用征收率征稅。那么小規(guī)模納稅人銷售額稅率是多少呢？

小規(guī)模納稅人銷售額稅率

答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。

1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：銷售不動產(chǎn)。

4、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

5、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

征收率是什么意思

征收率，在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例。

通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜，多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說，增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)，所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率，相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。

【第9篇】建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

因疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日。2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，對于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬的，免征增值稅，月開票超過10萬的，無論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。增值稅由原本的3%降至1%，對于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。

小規(guī)模納稅人享受以上減免稅優(yōu)惠政策需要注意：

1、小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額不超過10萬元（針對按月申報），季度應(yīng)稅銷售額（針對按季度申報）不超過30萬，免征增值稅，這里的銷售額，是指不含稅銷售額。

偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)的銷售額，可以扣除，即扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2、差額征稅的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

3、免稅額度內(nèi)，開具普票免稅，開具專票不免稅，開具專票對應(yīng)的銷售額，正常納稅（開具1%的專票），且開具專票占用月度10萬，或季度30萬這個額度。

【第10篇】企業(yè)納稅人耕地占用稅稅率

搞過公路施工項目的財務(wù)應(yīng)該都知道，在施工過程中需要租用村民耕地用于料場、項目辦公、混凝土拌合場等，這個時候你就會碰到耕地占用稅的問題，這個稅種雖然不大，但是有其特殊性，操作不好，也會造成不小的損失。

先簡單介紹下，耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的稅。采用定額稅率，其標(biāo)準(zhǔn)取決于人均占有耕地的數(shù)量和經(jīng)濟發(fā)展程度。目的是為了合理利用土地資源，加強土地管理，保護農(nóng)用耕地。2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議通過了《中華人民共和國耕地占用稅法》自2023年9月1日起施行。2007年12月1日國務(wù)院公布的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》同時廢止。

征收標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》：

第三條 耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收，應(yīng)納稅額為納稅人實際占用的耕地面積（平方米）乘以適用稅額。

第四條 耕地占用稅的稅額如下：

（一）人均耕地不超過一畝的地區(qū)（以縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)為單位，下同），每平方米為十元至五十元；

（二）人均耕地超過一畝但不超過二畝的地區(qū)，每平方米為八元至四十元；

（三）人均耕地超過二畝但不超過三畝的地區(qū)，每平方米為六元至三十元；

（四）人均耕地超過三畝的地區(qū)，每平方米為五元至二十五元。

公路施工企業(yè)租用的耕地一般都是臨時的，等項目完工就會拆除。那么要不要交？肯定要交的?！吨腥A人民共和國耕地占用稅法》第十一條規(guī)定：

納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

怎么交？第七條規(guī)定：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。

財政部公告2023年第81號中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法

第十一條：減稅的公路線路，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的國道、省道、縣道、鄉(xiāng)道和屬于農(nóng)村公路的村道的主體工程以及兩側(cè)邊溝或者截水溝。

第十八條：臨時占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn)，在一般不超過2年內(nèi)臨時使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。

實際中是可以申請延期的

同時我們也可以看出，作為臨時占地主體的公路施工企業(yè)，所繳納的耕地占用稅是可以全額退還的。怎么退？這就要求我們需把資料收齊，實務(wù)中，有些就因為資料缺失導(dǎo)致退不了的。

要準(zhǔn)備什么資料？按照國家稅務(wù)總局2023年第30號公告《關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項的公告》規(guī)定，納稅人符合《耕地占用稅法》第十一條、《實施辦法》第十九條的規(guī)定申請退稅的，納稅人應(yīng)提供身份證明查驗，并提交以下材料復(fù)印件：

（一）稅收繳款書、稅收完稅證明；

（二）復(fù)墾驗收合格確認書。

是不是就可以了？還差了一個很重要的東西！什么東西？臨時用地批準(zhǔn)書！

這個東西是需要向自然資源部門申請的，作為施工企業(yè)先向耕地所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納耕地占用稅，拿著完稅憑證找自然資源部門申請開具臨時用地批準(zhǔn)書。

占地結(jié)束后，施工企業(yè)必須在臨時占地期限屆滿之日起一年之內(nèi)完成復(fù)墾，復(fù)墾必須由自然資源主管部門會同有關(guān)行業(yè)管理部門認定并出具驗收合格確認書。

有了《臨時用地批準(zhǔn)書》、稅收繳款書、稅收完稅證明和復(fù)墾驗收合格確認書，就可以向主管稅務(wù)局申請退稅了。

總結(jié)一下繳了怎么退？

1、要依法取得批準(zhǔn)手續(xù)，不然交了也白交！

土地管理法第五十七條規(guī)定，建設(shè)項目施工和地質(zhì)勘查需要臨時使用國有土地或者農(nóng)民集體所有的土地的，由縣級以上人民政府自然資源主管部門批準(zhǔn)。

2、用途符合規(guī)定，見財政部公告2023年第81號《中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法》第十八條

3、資料要及時辦理，齊全。交完耕地占用稅，趕緊去辦《臨時用地批準(zhǔn)書》。別等著要退的時候才去辦。

【第11篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率

2023年已然到年底了，各企業(yè)忙于年終的納稅申報籌劃等，項目籌辦，項目結(jié)算等工作。而稅務(wù)籌劃應(yīng)作為重點項目納入企業(yè)來年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開始著手籌劃納稅了，以便在來年更好的享受政策，2023年享受了財政扶持的企業(yè)，必定于2023年做好了合理合法的稅務(wù)籌劃，即將進入2023年，所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的，企業(yè)的良性發(fā)展，離不開本身的有效經(jīng)營、合理的稅務(wù)籌劃和長足的規(guī)劃。財政扶持政策既屬于稅務(wù)籌劃部分，也屬于經(jīng)營部分。有效的經(jīng)營離不開財政扶持政策的加持。合理的稅務(wù)籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力，留存發(fā)展空間。財政扶持政策作為稅務(wù)籌劃中不可缺少的部分，一直以來成為企業(yè)青睞的稅務(wù)籌劃方式之一。而財政扶持政策中的總部經(jīng)濟稅收政策又是方便快捷，高效，實用的政策，受到了全國各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運用總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策之一的個人獨資企業(yè)核定征收，綜合稅率在5%以內(nèi)，增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎勵，而且是事前核定，出具核定通知書。

企業(yè)利用個人獨資企業(yè)申請核定征收的方式來降低主體公司企業(yè)所得稅稅，況且增值稅還可以開具專票，這也是常用的稅收籌劃方式，是可行的。類似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國很多地方都有實行，畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當(dāng)?shù)貛ザ愂盏摹?/p>

筆者所了解的稅收洼地都有重慶，上海，天津，山東，河南等地以及最為著名的霍爾果斯?；旧舷窈幽仙綎|等地的政策都是大同小異，核定征收個人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤率10%套用五級超額累進稅率表進行的，也就是說核定開票額的10%作為企業(yè)利潤然后對應(yīng)相應(yīng)的稅率表計算個人所得稅，另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎勵，地方留存為增值稅納稅額的40%，而且是事前核定，出具核定通知書，個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有增值稅、個人所得稅和附加稅。

對于入駐園區(qū)的企業(yè)，至企業(yè)正常經(jīng)營開票后，園區(qū)每個月都對企業(yè)進行財政扶持獎勵。

入駐總部經(jīng)濟園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程：

1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個字號---1-3個工作日

2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營業(yè)執(zhí)照---出章

3.銀行開戶---稅務(wù)報道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營

企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策，可以達到合理合法安全節(jié)稅的目的，有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險?？偛拷?jīng)濟稅收優(yōu)惠政策長期有效，若因國家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因，該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請關(guān)注微信公眾號“十方稅收優(yōu)惠政策”。

【第12篇】明星納稅稅率

最近，娛樂圈的“陰陽合同”事件在網(wǎng)絡(luò)上鬧得沸沸揚揚，有關(guān)明星涉稅問題引起社會廣泛關(guān)注。是否存在簽訂“陰陽合同”逃避稅，這需要稅務(wù)部門去調(diào)查核實清楚。

小編今天先來解決不少人心存的疑問：像明星這一類的高收入人群應(yīng)如何納稅呢？

01

誰要納稅？哪些收入要納稅？

依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。具體到個人所得稅，是誰來納稅呢？

個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

那什么是個人所得？個人所得稅法規(guī)定，以下十一類收入都是個人所得：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

四、勞務(wù)報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產(chǎn)租賃所得；

九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

比如小編，主要是工資、薪金所得。扎心了，小編連繳納其他幾項收入個人所得稅的資格都沒有……

捂著受傷的心，小編來解釋一下勞務(wù)報酬。

個人所得稅法實施條例規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

如果明星個人接拍電視劇、電影、廣告的收入，應(yīng)該屬于勞務(wù)所得。不過，鑒于明星的收入來源多樣化，收入類型不同，所繳稅類型也有所不同。

比如，

明星簽約影視公司，從公司取得的固定工資，按照“工資薪金所得”繳稅；

明星獲得簽約影視公司的股權(quán)激勵，按照“工資薪金所得”繳稅；

明星個人對外投資獲得的分紅，按照“利息、股息紅利所得”繳稅；

明星成立的工作室，很多屬于個體工商戶，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳稅；

明星出書獲得的稿酬，按照“稿酬所得”繳稅；

明星個人房產(chǎn)出租獲得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”繳稅；

明星出售房產(chǎn)、股權(quán)獲得的收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳稅；

明星獲獎所得，按照“偶然所得”繳稅……

02

明星納稅稅率是多少？

具體到稅率方面，法律面前人人平等，明星和普通人一樣，只要取得相應(yīng)的收入，就要按照該收入類型的應(yīng)納稅所得額和稅率繳納個稅。

根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定：

一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

四、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。

此外，收入類型不同，適用的稅率也不同。以勞務(wù)報酬為例，個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

啥叫一次收入畸高？是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元。對前款應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

本表為勞務(wù)報酬所得適用

勞務(wù)報酬所得按次納稅，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。每次含稅收入不超過4000元的，減除費用800元；含稅收入4000元以上的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

舉個例子。假設(shè)某明星拍廣告的稅前勞務(wù)報酬為一次性收入20萬元。20萬已經(jīng)超過5萬元了，對應(yīng)的稅率為40%。那么他應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)該為

200000×（1－20%）×40%－7000元=5.7萬。

明星最終能夠到手的是14.3萬。

03

納稅光榮，逃稅可追究刑責(zé)

需要說明的是，理論上明星個人取得的勞務(wù)報酬是這樣扣稅的，但現(xiàn)實中，大部分明星并不是這樣繳稅的，主要是因為現(xiàn)在明星簽訂的勞務(wù)報酬合同很少是以個人名義簽訂，多是以經(jīng)紀公司或是工作室的名義簽訂。

在這里，小編并不想去討論明星繳納個人所得稅是何種方式，因為不論是哪一種收入，都需要依法納稅。如果有人想用非法手段逃稅避稅少繳稅，最終都逃脫不了法律的嚴懲。

對于偷稅，我國稅收征收管理法第63條規(guī)定，

納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

通過這條規(guī)定，我們可以看出，偷稅可能需承擔(dān)的行政責(zé)任包括三項：補繳稅款，交納滯納金和處以罰款。其中第一、三項的依據(jù)我們在前面已經(jīng)說明。

對于交納滯納金的標(biāo)準(zhǔn)，稅收征收管理法第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

當(dāng)然，構(gòu)成犯罪的，刑事責(zé)任也是逃不掉的。

我國刑法第201條對逃稅罪有明確規(guī)定：

納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

小編有話說

沸沸揚揚的“陰陽合同”“逃稅避稅”事件尚未塵埃落定，有關(guān)部門還在依法調(diào)查?？梢钥隙ǖ氖?，無論是不是高收入人群，稅收的繳納都要嚴格依照法律規(guī)定。

法律面前，誰都不能享受特權(quán)。

資料來源：北京青年報、上海稅務(wù)

來源：西交民巷23號 微信號npcnews

【第13篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數(shù)之間的關(guān)系比，是國家進行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，相當(dāng)于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：

一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關(guān)的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費稅率為25%。

二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。

三、非居民企業(yè)：中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設(shè)立了機構(gòu)、場所，但是沒有進行經(jīng)營及獲利的話；那么需要繳納費率為20%，但根據(jù)實際情況將會減少10%。

四、小微企業(yè)：國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當(dāng)之多，所以收費稅率較高，但是也在其他地方彌補了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費稅率達到20%

上述四點我們了解到，高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當(dāng)于其他三個是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)。而對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負之一。但是如何進行合理避稅就是一個難題。要是還想了解這方面的類型問題?？梢躁P(guān)注小編獲取更多關(guān)于企業(yè)稅率的詳細信息。

【第14篇】一般納稅人房租稅率

相信不少公司都會涉及到出租房屋，那么，你知道企業(yè)出租房屋都需要繳納哪些稅嗎？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，今天一起來詳細了解一下吧~

增值稅

企業(yè)出租房屋，正常情況下，一般納稅人采用一般計稅方法，適用稅率是9%，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×9%

如果一般納稅人是2023年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，并且已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)備案后，采用簡易計稅，適用5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

而小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小規(guī)模納稅人，是享受減免增值稅的政策，那就是月銷售不超過15萬，季度不超過45萬免稅，而一般納稅人則沒有此優(yōu)惠政策。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅主要有從價計征和從租計征兩種征收方式。

企業(yè)房屋自用，采用從價計征來征收房產(chǎn)稅；當(dāng)企業(yè)出租房屋時，采用從租計征，法定稅率是12%，以房屋租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，按年征收，分期繳納。

▲▲▲需要注意的是：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅是減半征收

土地使用稅

土地使用稅是以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。

而關(guān)于繳稅標(biāo)準(zhǔn)，主要是看當(dāng)?shù)氐囟悪C關(guān)規(guī)定的每平方米稅額是多少，然后按照土地面積×標(biāo)準(zhǔn)計算繳納即可。

關(guān)于土地使用稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

印花稅

印花稅直接按照合同收入計算申報繳納即可，稅率為1‰，稅額不足一元的按一元貼花。

租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，假如一次性簽訂5年的房租租賃合同，合同約定5年的租金，就應(yīng)該一次性繳納5年租金金額的全部印花稅。

關(guān)于印花稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

企業(yè)所得稅

企業(yè)出租房屋取得租金收入，需要按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加

城建稅、教育費附加、地方教育費附加是以繳納的增值稅為基礎(chǔ)算的。

城市維護建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加 ＝增值稅×3%

地方教育附加 ＝增值稅×2%

關(guān)于企業(yè)出租房屋需要繳納的稅種就講到這里了，如果你還有不明白的地方，可以隨時咨詢我們~

我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第15篇】小規(guī)模納稅人稅率開錯

發(fā)票開具稅率錯誤，受票方不愿意配合開具紅字發(fā)票該怎么辦？

如果發(fā)票開錯稅率，對方已經(jīng)認證抵扣了，但是不配合填開紅字發(fā)票怎么辦?

解答：

稅率開錯了，意味著要么高了或低了。

除小規(guī)模納稅人在疫情期間開具專票可以在1%和3%之間選擇、以及一般計稅和簡易計稅之間選擇外，其余的稅率錯誤將導(dǎo)致開具的增值稅專用發(fā)票屬于不符規(guī)的發(fā)票，將無法作為增值稅進項稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。比如，本來應(yīng)該是13%的貨物開具為9%，或相反等。

對于開票方認為的稅率錯誤，不一定是稅法的“不符規(guī)的發(fā)票”，接受方在有利的情況下當(dāng)然就不愿意配合開具紅字發(fā)票了，因為對人家抵扣和稅前扣除是沒有影響的。

比如，一般納稅人如果是房屋出租，房屋本來是營改增前（2023年5月1日）取得，按照稅法規(guī)定可以選擇簡易計稅按照征收率5%開具專票，也可以放棄簡易計稅按照一般計稅開具9%的專票。如果出租方的開票人員對企業(yè)的情況不屬于，按照通常的做法就直接開具了9%的專票，人家承租方收到發(fā)票可以多抵扣，何樂而不為，肯定就高興地就接受并認證抵扣了。出租方事后才發(fā)現(xiàn)，稅率錯誤了，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，想讓承租方配合開具紅字發(fā)票，人家承租方當(dāng)然不愿意了。這種情況下，要想對方配合，只能是協(xié)調(diào)。

如果稅率錯誤直接導(dǎo)致發(fā)票成了稅法上的“不符規(guī)的發(fā)票”，給接受方說清楚其中的稅務(wù)風(fēng)險，對方應(yīng)該是會配合開具紅字發(fā)票的。

【第16篇】營改增一般納稅人提供咨詢服務(wù)稅率

導(dǎo)讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開具勞務(wù)費發(fā)票的，只不過在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對于這些企業(yè)而言。營改增后一般納稅人取得勞務(wù)費發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來說一說一般納稅人的相關(guān)問題。

營改增后一般納稅人取得勞務(wù)費發(fā)票稅率怎么算

答：營改增后，所謂的“勞務(wù)”(傳統(tǒng)勞務(wù)，不是營改增中勞務(wù)概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1、勞務(wù)派遣服務(wù)(含安保服務(wù))

一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;

簡易計稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

2、建筑業(yè)勞務(wù)一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務(wù)實質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財稅(2016)36號文件規(guī)定《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。

3、其他以外的“勞務(wù)”(比如修理修配、咨詢勞務(wù)等)一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

建筑勞務(wù)公司應(yīng)該交哪些稅?

計提稅金時：借：稅金及附加

管理費用——印花稅

管理費用——水利基金

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

——城建稅

——教育費附加

其他應(yīng)交款——印花稅

——水利基金

營改增后一般納稅人取得勞務(wù)費發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會計學(xué)堂就講到這個為止了，感謝大家的閱讀!