稅務最新政策（16篇）

【第8篇】稅務局印制稅費優(yōu)惠政策清單

尊敬的納稅人、繳費人：

今年以來，黨中央、國務院為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤，切實幫助企業(yè)紓困解難，出臺了新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策及接續(xù)政策措施，對于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預期起到了明顯效果。對此，河口縣稅務局梳理了惠及河口轄區(qū)內(nèi)各類型市場主體的稅費優(yōu)惠政策，以期進一步擴大政策知曉度，更好地服務廣大納稅人、繳費人的涉稅需求。請廣大納稅人、繳費人點擊查看稅費優(yōu)惠政策清單及申報指南，如有疑問，請致電河口縣稅務局。

稅政一股：0873-3421522

稅政二股：0873-3422870

征收管理股：0873-3454337

社會保險費和非稅收入股：0873- 3429074

第一稅務分局（辦稅服務廳）：0873-3423551

第二稅務分局：0873-3428801

河口稅務分局：0873-3422210

特此公告。

國家稅務總局河口瑤族自治縣稅務局

2023年11月4日

附件：1.“區(qū)縣”惠企政策清單（2023年版）(河口縣稅務局)

2.河口縣稅務局減稅降費政策匯編（申報指南）

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來源：國家稅務總局河口瑤族自治縣稅務局

【第9篇】香港公司稅務政策

作者丨王舒蓓

自2023年以來，國內(nèi)的涉稅違法案件成為了社會輿論關注的焦點，國際反避稅趨勢進一步收緊也令高凈值人群的跨境收入涉稅合規(guī)風險陡增。本文對2023年前三季度境內(nèi)外發(fā)布實施的稅收新規(guī)及政策進行梳理，供高凈值人群在財富管理與傳承中如何進行稅務合規(guī)與成本控制參考。

01 國家稅務總局深圳市稅務局稽查局稅務行政處罰事項告知書深稅稽罰告(2021)150號

發(fā)布主體：國家稅務總局深圳市稅務局稽查局

實施時間：2021/12/8

主要內(nèi)容：1、該處罰告知書顯示，稅務機構對深圳某公司通過香港殼公司收取的海外收入認定為“偷稅”，進行了處罰。2、通過在香港設立空殼公司收取境外業(yè)務款項，逃避繳納境內(nèi)稅款的模式，不僅難以將業(yè)務收入從境外匯回境內(nèi)，還存在被認定為的偷稅風險。

影響及意義：

1、盡管香港公司在香港境內(nèi)不用課稅，但是在其他運營區(qū)仍可能要課稅。如該案例中的香港公司，其最終受益人來自中國內(nèi)地，需要在中國內(nèi)地進行相應稅收申報。這是因為，中國內(nèi)地是全球征稅的司法管轄區(qū)，對于中國的稅務居民而言，其來源于全球的收入都須在境內(nèi)進行稅收申報，并相應納稅。

2、對于從事跨境投資的中國客戶而言，無論是企業(yè)還是個人，不僅要在離岸屬地做好納稅申報和合規(guī)工作，還要充分考慮離岸屬地和中國內(nèi)地之間的稅收合作和信息交換機制。

3、總而言之，利用離岸公司來避稅的可能性已經(jīng)大大降低。這是因為，在crs機制下，不同司法管轄區(qū)之間的信息交換和透明日益增強，以往利用“信息差”來進行稅收籌劃的空間早已大幅收窄。具體到中國內(nèi)地，修訂后的《個人所得稅法》反避稅條款結合crs信息交換，使得稅務機關對一些通過境外“不具有合理商業(yè)目的”的企業(yè)和個人進行避稅的打擊，嚴厲而精準。

02《關于權益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第41號）

發(fā)布主體：財政部、稅務總局

實施時間：2022/1/1

主要內(nèi)容：對權益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理有關問題做出規(guī)定。持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

影響及意義：

1、針對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，若稅收洼地上以公司制企業(yè)持有權益性投資的，該類公司不在此政策要求的查賬征收范疇。

2、針對的持有權益性投資的獨資合伙企業(yè)，若注冊在稅收洼地上的獨資合伙企業(yè)并不持有權益性投資，則不受此政策規(guī)范。即，該政策解決了以將其他收入轉(zhuǎn)變?yōu)闄嘁媸杖胍员芏惖膯栴}，但沒有解決其他收入轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營收入以避稅的問題。但不排除政策當局將非以財產(chǎn)、貨物為基礎的經(jīng)營性收入視為勞務收入，匯入綜合所得，以切斷“薇婭”模式。

3、公告規(guī)定了追溯原則。該公告規(guī)定2023年1月1日之前已持有權益性投資獨資合伙企業(yè)，也規(guī)定要查賬征收，按此規(guī)范意旨，在此之前已取得的核定征收待遇，就此作廢。

03 《關于基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金（reits）試點稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第 3 號）

發(fā)布主體：財政部、稅務總局

實施時間：2021/1/1

主要內(nèi)容：

1、原始權益人在基礎設施資產(chǎn)重組環(huán)節(jié)，即將基礎設施資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至項目公司環(huán)節(jié)，適用特殊性稅務處理，不征收企業(yè)所得稅。

2、原始權益人向reits轉(zhuǎn)讓項目公司股權時暫不繳納企業(yè)所得稅，遞延至reits募資完成后再繳納。

原始權益人自持的reits份額對應的基礎設施資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅，遞延至實際轉(zhuǎn)讓時再繳納。

3、基礎設施reits運營、分配等環(huán)節(jié)涉及的稅收，仍按現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。如原始權益人通過二級市場認購（增持）該基礎設施reits份額，按照先進先出原則認定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額，即原始權益人轉(zhuǎn)讓reits份額時視為先轉(zhuǎn)讓戰(zhàn)略配售自持的份額。

4、文件適用性--文件適用于證監(jiān)會、發(fā)展改革委根據(jù)有關規(guī)定組織開展的基礎設施reits試點項目，類reits和海外公募reits不適用。

影響及意義：

1、reits 設立前的重組，原始權益人向項目公司劃轉(zhuǎn)基礎資產(chǎn)可以直接適用特殊重組，暫無需繳納企業(yè)所得稅，這個遞延政策已經(jīng)豁免了現(xiàn)行重組文件要求企業(yè)重組必須滿足12個月鎖定期的要求，有助于解決原始權益人的現(xiàn)金流壓力和順利推進項目實施；

2、reits設立階段，原始權益人可以享受兩個層面的所得稅遞延。一是原始權益人向基礎設施reits轉(zhuǎn)讓項目資產(chǎn)的評估增值，允許遞延至reits發(fā)行完成募資后；二是原始權益人通過二級市場回購自持的份額部分的評估增值，允許遞延至原始權益人最終實際出讓份額的環(huán)節(jié)。通過以上雙層的遞延政策，落實了原始權益人僅需要針對實際出售的部分納稅，將實際有效地降低原始權益人的稅負壓力，進一步鼓勵和支持更多的企業(yè)積極參與公募reits試點。

04《第二批稅務行政處罰“首違不罰”事項清單》的公告（國家稅務總局公告2023年第33號）

發(fā)布主體：國家稅務總局

實施時間：2022/1/1

主要內(nèi)容：

影響及意義：《公告》強調(diào)了適用稅務行政處罰“首違不罰”的三個條件，即一是首次發(fā)生清單中所列事項，二是危害后果輕微，三是在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內(nèi)改正。符合上述三個條件的，稅務機關應主動對當事人適用“首違不罰”。但“首違不罰”并非“免罰金牌”，高凈值人士一定要依法納稅，規(guī)避涉稅違規(guī)行為，及時糾正稅收違法行為。

05 加強稅收監(jiān)管和稅務稽查，打擊“三假”常態(tài)化，合力打擊跨境逃避稅

發(fā)布主體：稅務總局

實施時間：2022/2/16

主要內(nèi)容：“亞洲倡議”高級別會議以視頻方式召開。王軍局長稱中國稅務部門在做好國內(nèi)稅收管理的基礎上，積極響應并落實g20號召，全面參與全球論壇各項工作，不斷推進雙邊、多邊框架下的國際稅收合作和稅收信息交換，與112個國家（地區(qū)）簽署了避免雙重征稅協(xié)定或安排，積極參與稅收透明度國際標準的制定和修訂。并提出三點倡議：一是持續(xù)深化疫情防控合作，為亞洲各國恢復和發(fā)展經(jīng)濟積極貢獻稅務力量；二是持續(xù)加強國際稅收征管合作，合力打擊跨境逃避稅，促進亞洲地區(qū)經(jīng)濟持續(xù)復蘇；三是持續(xù)推進信息交換能力建設，更廣泛、更深入地交流經(jīng)驗、分享信息，促進亞洲各國稅收征管水平提升。

影響及意義：講話反映了稅務總局下一步的稅收征管動向。在稅務總局會同公安機關聯(lián)合打擊“三假”以及稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局六部門“打虛打騙”的背景下，涉稅涉票犯罪的打擊力度空前加強，虛開發(fā)票成為企業(yè)經(jīng)營的紅線。同時，通過近期曝光的主播、明星偷稅案件可以分析，高凈值人士利用股權轉(zhuǎn)讓、陰陽合同、關聯(lián)交易等偷逃稅問題也將面臨重點關注。

06《關于修訂后的歐盟稅務不合作轄區(qū)名單的結論》（the council conclusions on the revised eu list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes）

發(fā)布主體：歐盟

實施時間：2022/2/24

主要內(nèi)容：公布了最新的2023年稅務不合作司法管轄區(qū)方面的“黑名單”和“灰名單”，“黑名單”包括9個司法管轄區(qū)：美屬薩摩亞、斐濟、關島、帕勞、巴拿馬、薩摩亞、特立尼達和多巴哥、美屬維爾京群島和瓦努阿圖?！盎颐麊巍敝泄灿?5個司法管轄區(qū)。

影響及意義：

值得注意的是，中國香港再次被歐盟列入了“灰名單”。

香港特區(qū)政府表示，已向歐盟承諾將于2023年底前修訂香港《稅務條例》及于2023年落實相關措施。其將修訂企業(yè)（尤其是在香港沒有實質(zhì)經(jīng)濟活動的企業(yè)）被動收入納稅方面的法例；修訂豁免源自外地收入征稅方面的法例，主要是離岸空殼公司透過“雙重不征稅”而在稅負上獲得利益的情況；香港最新公布的財政預算案表示，會考慮從2024/25課稅年度開始向大型跨國企業(yè)集團征收本地最低補足稅，確保它們的實際稅率達致全球最低實際稅率15%的水平。

因此，在香港有跨境經(jīng)營的大型企業(yè)集團應予以高度重視，提前做好籌劃。

07 香港擬對家族辦公室提供稅收豁免

發(fā)布主體：香港特區(qū)財經(jīng)事務及庫務局

實施時間：2022/3/8

主要內(nèi)容：香港特區(qū)財經(jīng)事務及庫務局發(fā)出了名為proposal to provide tax concession for family-owned investment holding vehicles的公開咨詢文件，擬對在香港經(jīng)營的家族辦公室（family office，）業(yè)務提供稅收豁免，預計新的稅務豁免則將會從2022/23課稅年度開始施行。

影響及意義：

1. 根據(jù)香港法律，一般的家族辦公室以法人實體形式營運，其征稅方式與其他香港公司無異。

2. 香港不設資本增值稅或離岸利得稅，亦不征收股息或利息的預扣稅。所有在香港營辦、以私人形式發(fā)售的在岸及離岸基金，只要符合若干條件，不論其結構、規(guī)?；蚰康?，均可就指明資產(chǎn)的交易享有利得稅豁免。此外，合資格基金投資于本地和海外私人公司，亦可享有利得稅豁免。家族辦公室可于香港享有以上有利的稅收制度，以更節(jié)稅的方式來管理家族在香港的投資。

3、香港并無特定為家族辦公室而設的發(fā)牌制度。但需遵守《證券及期貨條例》下的發(fā)牌制度，制度是以所作出的活動為基礎。如家族辦公室所提供的服務并不構成任何受規(guī)管活動或?qū)儆谌魏芜m用的豁除情況，該家族辦公室便無須根據(jù)《證券及期貨條例》申領牌照。在香港提供資產(chǎn)管理服務是否需要申領牌照，并非取決于客戶是否為家族。

08《進一步深化稅收征管改革這一年》

發(fā)布主體：國家稅務總局

實施時間：2022/4/19

主要內(nèi)容：金稅四期建設的頂層設計已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務藍圖。

影響及意義：

1、金稅四期，不僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時，搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

2、金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格。

09《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第89號）

發(fā)布主體：全國人民代表大會常務委員會

實施時間：2022/7/1

主要內(nèi)容：1、家族財產(chǎn)的繼承和贈與產(chǎn)生所有權轉(zhuǎn)移的法律后果，故根據(jù)《印花稅法》稅目的規(guī)定，房產(chǎn)、股權（不包括應繳納證券交易印花稅的）繼承與贈與的，應按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。如果繼承和贈與的財產(chǎn)為股票，則按照“證券交易”繳納印花稅。

2、以個人名義或以名下的合伙企業(yè)或公司的名義出讓股票需要按照成交金額的千分之一繳納印花稅。

影響及意義：

1、銀行理財產(chǎn)品的合同不屬于印花稅征稅范圍，不需要繳納印花稅。

2、以個人名義或以名下的合伙企業(yè)或公司的名義購買股票不需要繳納印花稅。投資者（包括個人和機構）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅，對投資者申購和贖回基金單位，暫不征收印花稅。

3、家族財富管理中的增額終身壽保險不需要繳納印花稅。

4、家族信托設立階段，由于我國尚未建立非交易過戶制度，別墅和股權放進家族信托會被視為直接轉(zhuǎn)讓，因此需要按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。別墅和股權放進家族信托均需要依照《印花稅法》規(guī)定，按照市場價值的萬分之五雙邊繳納印花稅。家族信托存續(xù)階段，如果別墅租賃給他人，需要依照《印花稅法》規(guī)定，按照“租賃合同”載明的租金的千分之一雙邊繳納印花稅。除此之外，由于別墅和股權均不進行轉(zhuǎn)讓，因此也不涉及印花稅。家族信托分配階段，由于別墅和股權均進行實物分配，所以還會依照《印花稅法》規(guī)定，按照分配時市場價值的萬分之五雙邊繳納印花稅。

10《最高人民法院關于為加快建設全國統(tǒng)一大市場提供司法服務和保障的意見》（法發(fā)〔2022〕22號）

發(fā)布主體：最高人民法院

實施時間：2022/7/25

主要內(nèi)容：23.依法懲處擾亂市場秩序違法犯罪行為。研究制定審理涉稅犯罪案件司法解釋，依法懲處逃稅、抗稅、騙稅、虛開增值稅專用發(fā)票等違法犯罪行為，加大對利用“陰陽合同”逃稅、文娛領域高凈值人群逃稅等行為的懲處力度。加強與稅務、公安等部門執(zhí)法司法協(xié)同，推動完善稅收監(jiān)管制度。

影響及意義：最高人民法院舉行新聞發(fā)布會，發(fā)布《最高人民法院關于為加快建設全國統(tǒng)一大市場提供司法服務和保障的意見》（以下簡稱《意見》）。該《意見》提出依法懲處擾亂市場秩序違法犯罪行為，研究制定審理涉稅犯罪案件司法解釋，依法懲處逃稅、抗稅、騙稅、虛開增值稅專用發(fā)票等違法犯罪行為，加大對利用“陰陽合同”逃稅、文娛領域高凈值人群逃稅等行為的懲處力度。

11 加強高收入、高凈值人群稅收管理研究

發(fā)布主體：國家稅務總局南京市稅務局課題組

實施時間：2022/8/18

主要內(nèi)容：我國高收入高凈值自然人稅收征管存在的問題：1、對高收入高凈值自然人缺乏統(tǒng)一的界定標準。2、對高收入高凈值自然人稅源監(jiān)控不到位。3、傳統(tǒng)稅收征管模式與數(shù)字經(jīng)濟不匹配。4、稅務部門和其他非政府機構之間的信息共享不足。

影響及意義：

加強我國高收入高凈值自然人稅收征管的對策建議。

1、建議將年收入100萬元及以上或凈資產(chǎn)1000萬元及以上的個人認定為高收入高凈值自然人。2、增加高收入高凈值自然人就財產(chǎn)性、資本性項目所得自行申報的強制性規(guī)定。3、從法律層面明確納稅人識別號在經(jīng)濟活動、生產(chǎn)生活等各個領域的強制應用，統(tǒng)一涉稅信息采集的內(nèi)容、標準和格式。4、構建國家稅務總局、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務局、市（州）稅務局三級專業(yè)管理體系。5、建立自愿披露機制，實施自愿披露差別化激勵政策，提供在線實時反饋納稅信息、風險預警提示、納稅申報矯正等服務。6、建立針對高收入高凈值自然人的專項稽查制度，定期開展專項稽查，加強涉稅違法行為查處力度、懲治力度和宣傳力度，形成強大的社會震懾效力。7、建立高收入高凈值自然人稅收信息數(shù)據(jù)庫，推行高收入高凈值納稅人財產(chǎn)登記制度，推動財產(chǎn)登記檔案電子化。8、完善高收入高凈值自然人稅收風險核查機制。9、加大自然人納稅信用管理和運用力度。

聲明：未經(jīng)本人授權許可，任何單位及個人不得轉(zhuǎn)載或引用。

【第10篇】稅務局為企業(yè)送優(yōu)惠政策

作者：明輝 高蕊

為提振市場主體信心、激發(fā)市場主體活力，國家稅務總局緊鑼密鼓推進、落實落細新的組合式稅費支持政策實施。國家稅務總局可克達拉稅務局主動靠前服務，為市場主體送去“及時雨”，助力市場主體行穩(wěn)致遠。

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11月25日，可克達拉稅務局以“千名干部訪萬企”專項行動為契機，組建“稅務智囊團”對新疆伊力特實業(yè)股份有限公司進行線上專訪，針對企業(yè)關注和適用政策情況定制“靶向式”輔導方案，開展精準政策宣傳輔導，使納稅人知政策、會操作，讓“真金白銀”準確落入企業(yè)“口袋”。

新疆伊力特實業(yè)股份有限公司財務總監(jiān)顏軍說：“稅務局為讓我們第一時間享受到國家的惠企政策，推出智能化、定制化、個性化精細服務，開展政策講解和退稅實務操作指導。今年以來，我公司享受到留抵退稅3500余萬元，我們計劃用享受留抵退稅的資金加大新產(chǎn)品研發(fā)投入，為公司后續(xù)發(fā)展提供有力保障?！?/p>

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面對疫情防控與納稅服務雙重任務，為降低人員密集場所的交叉感染風險，同時確保納稅人繳費人按時順利申報，可克達拉稅務局提供“電話咨詢+遠程幫辦”服務，確?？挂卟环潘?、服務不斷檔，切實為納稅人繳費人辦實事、解難題。

今年以來，為在師市全面推進留抵退稅業(yè)務，可克達拉稅務局實行“集約式全疆通辦”業(yè)務服務，有效打破數(shù)據(jù)壁壘、地域限制，納稅人可自主選擇在全區(qū)、兵團任一辦稅服務廳、自助辦稅終端辦理通辦業(yè)務。通過集約化、專業(yè)化改造，不僅提升了稅務監(jiān)管服務質(zhì)效，還為納稅人繳費人節(jié)省了辦稅繳費成本，最大限度便利市場主體、解決急難愁盼，讓更多的納稅人繳費人在優(yōu)質(zhì)高效便捷的稅費服務中提升辦稅繳費體驗。據(jù)統(tǒng)計，目前師市稅費優(yōu)惠政策已惠及所有符合條件的納稅人繳費人，覆蓋面達100%。

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可克達拉稅務局黨委委員、副局長劉新吉表示，下一步將繼續(xù)結合“便民辦稅春風行動”“千名干部訪萬企”專項行動及“一把手走流程”實踐活動，精準開展宣傳輔導工作。通過優(yōu)化信息系統(tǒng)功能、建強審核團隊等措施，提高政策落實效率。同時，強化與財政、人民銀行等部門的聯(lián)動協(xié)同，合力確保政策紅利加快落袋。

來源：新疆兵團四師可克達拉市融媒體中心

編輯：黨艷麗 石娟

審核：崔凱 佘光輝

【第11篇】國家稅務總局貨物和勞務稅司2023年新出臺三項增值稅政策即問即答

2023年新出臺三項增值稅政策即問即答

2023年01月13日 來源：國家稅務總局貨物和勞務稅司

1.我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

2.我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

答：《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果您符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.我是一位市民，2023年1月3日在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問我是否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答：《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。

因此，您可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務機關予以退還，您在上述政策文件發(fā)布前已代開的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無需追回。

4.我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進項稅額，尚未申報納稅。請問對于這筆銷售收入，如果我要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票？

答：《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

您取得適用3%征收率的應稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，您已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。

5.我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

6.2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應如何用含稅銷售額換算銷售額？

答：《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。

根據(jù)上述規(guī)定，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）未重復明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

7.我是a市一家小型建筑公司，在b市和c市都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司2023年一季度預計銷售額60萬元，其中在b市的建筑項目銷售額40萬元，在c市的建筑項目銷售額20萬元，我應如何繳納增值稅？

答：《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

你公司2023年一季度銷售額60萬元，超過了30萬元，因此不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，在機構所在地a市可享受減按1%征收率征收增值稅政策。在建筑服務預繳地b市實現(xiàn)的銷售額40萬元，減按1%預征率預繳增值稅;在建筑服務預繳地c市實現(xiàn)的銷售額20萬元，無需預繳增值稅。

8.我是一位市民，有商鋪用于出租，2023年4月一次性收取此前的12個月租金144萬元，我需要繳納增值稅嗎？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

您在2023年4月一次性收取的此前12個月租金144萬元，平均每月租金收入為12萬元。其中，2023年1月-3月的月租金超過10萬元，需要繳納增值稅，但2023年4月-12月的月租金未超過當時15萬元的免稅月銷售額標準，因而無需繳納增值稅。

9.我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預計1月份銷售額在10萬元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報時應注意什么？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報時，應在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報界面，準確錄入“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算扣除不動產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時，應將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關欄次。

10.我公司為按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月發(fā)生適用3%征收率的銷售額15萬元，全部在1月4日開具發(fā)票，其中10萬元開具免稅發(fā)票，5萬元開具3%征收率的增值稅普通發(fā)票，按規(guī)定可以適用3%減按1%征收率政策，請問應當如何辦理1月稅款所屬期的增值稅納稅申報?

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第七條規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號），適用減按1%征收率征收增值稅的，對應銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

你公司適用減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前，已經(jīng)開具的免稅發(fā)票和3%征收率的增值稅普通發(fā)票的應稅銷售額，按照上述要求填報。

11.我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入低于30萬元，請問應當如何填寫申報表?

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第七條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

你公司一季度合計銷售額預計未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，應將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”）。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

12.我是經(jīng)營摩托車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，請問還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

13.我是一家餐飲公司，此前一直享受生活性服務業(yè)15%加計抵減政策，2023年底還有加計抵減余額10萬元未抵減完，最近出臺了新的加計抵減政策，請問去年沒抵減完畢的余額還能在今年繼續(xù)抵減嗎？

答：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規(guī)定，納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2023年第39號）、《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第87號）等有關規(guī)定執(zhí)行。

因此，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，你公司此前未抵減完的加計抵減額，可以在加計抵減政策有

14.我是一家服務公司，請問最近出臺的加計抵減政策中，生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。請問這兩項政策中的生活服務怎么定義？我應該怎么選擇適用不同的加計抵減政策？

答：兩項政策中的生活服務定義一致。《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2023年第39號）第七條規(guī)定，生活服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行?！朵N售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，生活服務是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。

如果你公司上年度提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重已超過50%，則可以按規(guī)定適用加計抵減比例為10%的加計抵減政策；如果你公司上年度提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重未超過50%，但提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務四項服務取得的銷售額合計占全部銷售額的比重超過50%，則可以按規(guī)定適用加計抵減比例為5%的加計抵減政策。

【第12篇】稅費答疑：關于國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告的解讀二

關于《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》的解讀（二）

1月9日，財政部、稅務總局制發(fā)《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號），為確保相關政策順利實施，稅務總局制發(fā)本公告，就相關征管事項進行了明確。

05

問：小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當如何填寫相關免稅欄次？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

06

問：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）相關規(guī)定，本公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

舉例說明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標準，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標準，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計34萬元，超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，34萬元均無法享受免稅政策。

07

問：小規(guī)模納稅人需要預繳增值稅的，應如何預繳稅款？

答：現(xiàn)行增值稅實施了若干預繳稅款的規(guī)定，比如跨地區(qū)提供建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等等。本公告明確，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

08

問：小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額，應該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，涉及納稅人在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關。舉例來說，如果納稅人銷售不動產(chǎn)銷售額為28萬元，則/span>;

第二，小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，應當按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，本公告明確其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

國家稅務總局黑龍江省稅務局 宣

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來源：國家稅務總局網(wǎng)站

【第13篇】稅務籌劃13種優(yōu)惠政策

關注阿東[作揖][作揖]了解更多稅收優(yōu)惠和稅收知識

要知道根據(jù)稅法規(guī)定，老板如果從公司拿錢一般是按照分紅處理，也就是說交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個人所得稅，相當于公司賺的錢,一半都用去交稅了。隨著稅務的監(jiān)管加強，不僅對財務人員的要求更高，甚至老板做生意都得懂點財稅。

財務人員一方面要給老板省錢降低成本，另一方面要合規(guī)操作，這令財務人員左右為難，新政頻發(fā)，公轉(zhuǎn)私風險無處不在!財務不懂小心變成背鍋俠。

那么如何稅籌成了一個難題，今天阿東跟大家分享“公轉(zhuǎn)私”9種籌劃方式。

前兩種方法相信大家都知道了

1. 發(fā)工資

比如自己的公司給親人、朋友股東開工資為最常見合理的方式，開工資是最安全的。

注意:企業(yè)在發(fā)放員工工資時,應履行代扣代繳義務，按3%~45%的稅率預扣預繳個人所得稅。

2.年終獎

截止2023年12月31日，全年一次性獎金可以不并入綜合所得，單獨計算個人所得稅,合理利用年終獎政策還能適當降低稅費。

舉個例子:假設老板每月1.8萬，年終獎14.4萬，全年收入合計36萬，扣除社保、公積金后，全年大概交2萬多的個稅，到手33萬多。對比20%的分紅個稅，整整省了將近5萬多!

3.發(fā)票報銷

通過備用金轉(zhuǎn)到個人賬戶，500元以下小額零星支出不需要發(fā)票，憑收據(jù)即可報銷，500以上的開支根據(jù)發(fā)票實報實銷。

差旅費:交通、住宿、餐費等

辦公費:按明細開具

修理費:如電腦、辦公室等維修

咨詢費:財務、法律以及其他商務咨詢等

業(yè)務招待:如銷售人員請客戶吃飯等

福利費:如員工下午茶、水果等

4.老板的房產(chǎn)、車出租給公司

舉個例子:

假設你名下在惠州有一套房出租給公司辦公使用，作為房東，你是可以和公司收租金的。個人出租房產(chǎn)涉及增值稅及附加稅費、個人所得稅、房產(chǎn)稅等,根據(jù)其房產(chǎn)的類型，租金的高低適用相關優(yōu)惠政策。假設你月租金不超過15萬,代開增值稅普通發(fā)票，那么你只需要繳納2%的房產(chǎn)稅和0.5%的個人所得稅,合計2.5%的稅負!

5.老板賣二手車

老板把車低于原價賣給公司，雙方只需繳納萬分之五的印花稅，不需要繳納個稅。

舉個例子:

王老板有一輛買了2年價值120萬的奧迪,有一天，公司基于經(jīng)營需要買車，王老板把這車以100萬賣給了自己的公司，公司給老板轉(zhuǎn)款100萬,這筆錢只需要繳納印花稅一100萬e0.5‰*2=1000元。

需要注意的是:這車后期要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，如果車過戶了，還是老板一個人用.賣車的合理性就會被稅務機關質(zhì)疑;再者由于老板與公司之間存在關聯(lián)關系，因此賣車價格一定要公允。

6.借款

1、股東基于經(jīng)營需私人借錢給公司，備注借款，公司賺錢之后，把錢還給股東;

2、個人基于資金周轉(zhuǎn)需向公司借錢，在每年的12月31日還回公司后，可以根據(jù)實際情況再次向公司借錢。

7.支付勞務報酬

公司基于業(yè)務發(fā)展需要，招聘兼職人員，項目完成后，按照合同約定，支付勞務報酬給兼職人員，并按20%-40%的3級累進稅率幫他們代扣代繳個稅。

8. 違約賠償金

這里的違約分為經(jīng)濟合同違約和勞務合同違約:

(1)經(jīng)濟合同違約:公司和個人合作，沒有按照約定履行合同義務，給個人造成損失，所支付的賠償違約金，目前稅法上難以界定交稅類目，但部分稅局在答復時，會建議個人按照20%的“偶然所得”繳納個人所得稅。

(2)勞動合同違約金:企業(yè)無故提前和個人解除勞動合同支付補償金，給員工支付的一次性離職補償金，在上一年度月平均工資的3倍以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

9.成立個體工商戶開展業(yè)務

因為個體工商戶沒有企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅和個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，完稅之后就可以合法提現(xiàn)到法定經(jīng)營者的個人賬戶。部分地區(qū)還允許申請核定征收，目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持及地方政府相繼出臺的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)老板可以通過注冊園區(qū)的方式，以個體戶或個獨的名義，在地方園區(qū)進行實際上的經(jīng)濟業(yè)務，享受地方個稅核定，綜合稅率只需要3%，即可完稅提現(xiàn)

各位老板還需要警惕公轉(zhuǎn)私的2種錯誤行為：

1、長期通過備用金提現(xiàn)到法人卡上

請注意：備用金≠不交稅哦！正常差旅費、零星采購等公司經(jīng)營的備用金是沒有問題，一般就是估計個金額預支，根據(jù)實際核銷，多退少補。但假設這錢你是給個人用，需要在每年的12月31日之前還回公司賬上，否則一旦被稅局認定為分紅，則需要補繳20%分紅個稅。

2、買發(fā)票套現(xiàn)

買發(fā)票，看似你只是承擔了1、2個稅點的錢，但其實無形之中給企業(yè)和個人都埋了雷，要知道虛開發(fā)票5萬起跳，250萬或判無期！這幾年被國家公告出來虛開的企業(yè)不勝枚舉，運用大數(shù)據(jù)，國家基本已經(jīng)實現(xiàn)了以數(shù)控稅。

再次提醒各位老板們：

公轉(zhuǎn)私雖然是允許的，但一定要用對上述的方法，千萬別再把公司的錢，當成你自己的錢啦！今天90%的創(chuàng)業(yè)者因為“公私”不分，硬生生把有限責任變成了無限責任，辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前。

如果您有稅務籌劃、稅收優(yōu)惠政策、稅收園區(qū)方面的相關需求，歡迎留言評論、關注小編。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第14篇】稅務干部怎樣落實稅收優(yōu)惠政策

成都金牛區(qū)稅務局緊扣“減稅費優(yōu)服務、助復產(chǎn)促發(fā)展”主題，在全國第29個稅宣月期間開展大走訪活動。該局在前期對成都鐵路局、中鐵二局資產(chǎn)管理公司、軌道交通建設企業(yè)等進行走訪座談的基礎上，于4月29日組織稅務干部到四川水井坊股份有限公司進行座談。

座談中，稅務干部詳細介紹了此次走訪的目的內(nèi)容，重點講解了疫情以來減稅減費的優(yōu)惠政策，詢問企業(yè)復工復產(chǎn)情況、目前企業(yè)需求以及對稅務局納稅服務的意見建議。企業(yè)相關負責人對稅務局的走訪問需表示衷心感謝，介紹了企業(yè)發(fā)展及復工復產(chǎn)情況，表示在享受國家稅收系列優(yōu)惠政策的同時，將大力融入本地文化，進一步開拓創(chuàng)新，提升企業(yè)品質(zhì)，盡力降低疫情等負面影響，增強市場競爭力，為經(jīng)濟發(fā)展做出企業(yè)應有貢獻。

據(jù)了解，金牛區(qū)稅務局下一步將持續(xù)深入開展系列走訪活動，全面問需問計，切實做好“減稅費優(yōu)服務、助復產(chǎn)促發(fā)展”工作。(文/圖：張先廷 熊偉? 編輯：周雪)

【第15篇】稅務局干部退休政策

近年來，南丹縣稅務局退休黨支部不斷夯實黨的組織堡壘，加強政治思想引領，充分發(fā)揮離退休干部余熱，不斷推動離退休干部黨建工作再上新臺階。

加強自身建設，夯實黨建工作之本

南丹縣稅務局退休黨支部成立于2023年11月，期間期滿換屆1次，現(xiàn)有退休黨員44名，設有支部委員5名，支委班子由具有豐富黨建工作經(jīng)驗的老同志擔任。嚴格落實退休黨支部工作經(jīng)費和支委班子成員工作補貼，嚴格按照“七好”標準規(guī)范黨支部建設，認真落實“三會一課”制度，從嚴教育管理黨員的主體責任，引導黨員主動學習黨的理論方針政策，提高黨性修養(yǎng)。努力打造“金秋家園”、黨建文化展廳等活動陣地，為離退休黨員開展組織生活和學習教育提供陣地支持。嚴格落實黨員談心談話制度，認真聽取離退休黨員的意見建議，積極做好離退休黨員的思想穩(wěn)定工作，定期向局黨委反映黨員精神狀況、思想動態(tài)，做好離退休黨員和局黨委溝通的橋梁。

南丹縣稅務局離退休黨支部聯(lián)合青年黨員開展“學習黨史銘初心 共話稅收促發(fā)展”黨史學習教育主題活動

強化思想引領，筑牢理想信念之基

南丹縣退休黨支部采取集中學習、召開座談會、上黨課、舉辦主題活動等多種形式，深入推進理論學習常態(tài)化長效化開展，筑牢離退休干部的理想信念。搭建“集中”、“移動”、“智慧”型課堂矩陣，為行動不便的老黨員“送學上門”，真正做到黨史學習教育“不漏學、不掉隊”；組織退休黨員到東蘭列寧巖、拔群紀念館、大廠楊州、吾隘那地等紅色教育基地開展“紅色課堂”，追尋紅色記憶；與青年黨員聯(lián)合開展“學習黨史銘初心 共話稅收促發(fā)展”黨史學習教育主題活動，回顧黨在百年征程中取得的偉大成就，堅定對祖國和家鄉(xiāng)發(fā)展的信心；組織退休黨員觀看紅色電影《我是護旗手》，激勵黨員干部永葆政治本色，堅守為民初心；為2位老黨員頒發(fā)“光榮在黨50年”紀念章，讓老黨員深刻感受到組織的關懷與溫暖，自覺做到“離崗不離黨、退休不褪色”。

南丹縣稅務局離退休黨支部召開換屆選舉黨員大會

發(fā)揮獨特優(yōu)勢，釋放退休余熱之能

以“為黨和人民的事業(yè)增添正能量”活動為載體，組織退休黨員在疫情防控、稅收改革、脫貧攻堅、鄉(xiāng)村振興、民族團結等領域建言獻策，貢獻余力。疫情防控期間，組織退休黨員為疫情防控捐款2400元，用實際行動助力戰(zhàn)“疫”。組織退休黨員到南丹縣易地扶貧搬遷安置點——里湖瑤族鄉(xiāng)朵努社區(qū)開展“發(fā)揮退休干部余熱 傾情助力脫貧攻堅”主題黨日活動，為社區(qū)積分超市捐贈價值2000元的生活物資。組織退休黨員到天峨縣龍灘水電站與天峨縣稅務局開展黨建共建活動，學習兄弟單位先進發(fā)展經(jīng)驗，為南丹稅收改革發(fā)展建言獻策。組織退休黨員到南丹縣云水谷高山油茶示范園參觀學習，感受家鄉(xiāng)發(fā)展巨變和鄉(xiāng)村振興實績，為家鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)代言，為家鄉(xiāng)發(fā)展獻計。

南丹縣稅務局退休黨支部到天峨縣龍灘水電站開展主題黨日活動

南丹縣稅務局退休黨支部向里湖瑤族鄉(xiāng)朵努社區(qū)積分超市捐贈物資

用心傳遞溫暖，彰顯組織關懷之情

支部結合退休黨員不同的精神文化需求，把政治理論學習教育與開展文化體育活動緊密結合起來，著力打造“和悅書苑”職工書屋和老年健身活動場所，每年定期組織開展體育健身、讀書分享和書法交流等文體活動，豐富退休黨員精神文化生活。同時，細致做好走訪慰問工作。全面準確掌握生活困難老黨員、老干部的基本情況，隨時了解他們的思想動態(tài)和訴求，有針對性地幫助解決實際困難，努力取得“慰問一人、溫暖一戶、帶動一片”的良好效果。（劉啟波 黎雪）

【第16篇】過戶稅務優(yōu)惠政策

前言

好友大明最近遇到了難題，老是愁眉不展，經(jīng)過詢問得知，2023年10月，大明以100萬元價格購入重慶市一套住房(該住房為大明唯一住房)，面積120平方米。2023年12月，大明準備將該住房過戶給自己的兒子小明(經(jīng)稅務機關確認的不含稅市場價格為200萬元)，小明已有一套住房。并且小明計劃持有2年以后再以250萬元的價格將該套住房對外出售。大明聽鄰居說，之前他們把房子過戶給孩子交了不少稅，一時間，大明不知道該何去何從，最終找到了老朋友鐘老師來幫忙。

下面我們就分幾種情況詳細來分析，假設除相關稅費外，不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的其他費用，六稅二費減半征收，契稅稅率為3%。

方案一：大明采取贈與方式將房屋過戶給小明，兩年后小明再將房屋出售

1、贈與環(huán)節(jié)

大明涉稅情況：

(1)增值稅

根據(jù)財稅[2016]36號附件3，個人將不動產(chǎn)無償贈送給子女可以免征增值稅。

(2)印花稅

根據(jù)《印花稅暫行條例》及實施細則規(guī)定，房屋轉(zhuǎn)讓需要按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。

應納稅額=2000000*0.05%*50%=500元。

(3)個人所得稅

根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第74號，房屋產(chǎn)權人將房屋贈與子女，雙方均不征收個人所得稅。

(4)土地增值稅

根據(jù)財稅字[1995]48號、土地增值稅條例實施細則，房屋所有權人將房屋贈與直系親屬不征收土地增值稅。

小明涉稅情況：

(1)契稅

根據(jù)國稅發(fā)[2006]144號、《契稅暫行條例》及實施細則規(guī)定，贈與房屋過程中，接受贈與的個人需依法全額繳納契稅。

應納稅額=2000000*3%=60000元。

(2)印花稅

按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)繳納印花稅。

應納稅額=2000000*0.05%*50%=500元。

(3)個人所得稅

根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第74號，房屋產(chǎn)權人將房屋贈與子女，雙方均不征收個人所得稅。

2、出售環(huán)節(jié)

(1)增值稅

根據(jù)財稅[2016]36號附件3，個人將購買2年以上的住房對外銷售的，免征增值稅。

(2)印花稅

根據(jù)財稅[2008]137號第二條，個人銷售或購買住房暫免繳納印花稅。

(3)土地增值稅

根據(jù)財稅[2008]137號第三條，個人銷售或購買住房暫免繳納土地增值稅。

(4)個人所得稅

按照實際成本計算征收時，根據(jù)財稅[2009]78號第五條，轉(zhuǎn)讓受贈房屋時，扣除的成本金額為原捐贈人的實際購置成本、贈與及轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關稅費。

應納稅額=(2500000-1000000-60000-500)*20%=287900元

實務操作中，在房管中心辦理過戶時系統(tǒng)直接按照核定征收計算應納稅額，重慶市目前個人銷售住宅的核定征收率為1%。如果按照核定征收模式，應納稅額為25000元(250萬元*1%)。

此方案下大明和小明最低納稅款為500+60000+500+25000=86000元。

方案二：大明先將該住房以200萬元的價格出售給小明，兩年后再以250萬元對外出售

1、大明出售住房環(huán)節(jié)

大明涉稅情況：

(1)增值稅

根據(jù)財稅[2016]36號附件3，個人將購買2年以上的住房對外銷售的，免征增值稅。

(2)印花稅

根據(jù)財稅[2008]137號第二條，個人銷售或購買住房暫免繳納印花稅。

(3)個人所得稅

根據(jù)國稅發(fā)[2007]33號第三條，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。

(4)土地增值稅

根據(jù)財稅[2008]137號第三條，個人銷售或購買住房暫免繳納土地增值稅。

小明涉稅情況：

(1)契稅

根據(jù)財稅[2016]23號，個人購買第二套改善用房，面積為90平方米以上的減按2%的稅率繳納契稅。

應納稅額=2000000*2%=40000元。

(2)印花稅

根據(jù)財稅[2008]137號第二條，個人銷售或購買住房暫免繳納印花稅。

2、小明出售環(huán)節(jié)

(1)增值稅：免征。

(2)印花稅：暫免征收。

(3)土地增值稅：暫免征收。

(4)個人所得稅

若采用計算征收的方式：

應納稅額=(2500000-2000000-40000)*20%=92000元

同方案一，若采用核定征收方式，小明應納個人所得稅金額為25000元。

方案二下大明和小明的整體最低稅負=40000+25000=65000元。

方案三：大明直接將住房對外銷售，再將銷售貨幣贈與小明。

該方案下，為保持與以上方案一致口徑，確保銷售價款能夠達到250萬元，大明需繼續(xù)持有房屋2年后再進行轉(zhuǎn)讓。

1、出售環(huán)節(jié)

(1)增值稅：免征。

(2)印花稅：免征。

(3)土地增值稅：免征。

(4)個人所得稅：免征。

2、大明贈與銷售款項給小明

不存在稅款。

方案三下整體稅負為0。

小必總結

經(jīng)過以上分析，大家有贈送房屋的情況，大概心里有數(shù)了吧?不同方案下的稅負差異可見一斑，有房屋過戶的親們，且要好好分析呀!

另外不論親子之間，夫妻之間進行房產(chǎn)交易，都是我們所謂的大家庭內(nèi)部的交易行為。但是近來房地產(chǎn)稅的呼聲頗高，新的房地產(chǎn)稅極有可能把以上大家庭進行細化拆分，以標準范圍內(nèi)的小家庭為單位，確認人均面積，對于超過人均面積的部分按照超額累進稅率計算征稅(目前推測)，那么在這樣的情況下，家庭單元如何確認，房產(chǎn)如果落戶，將是我們后續(xù)關注的問題。對于房屋到底要不要過戶，我們也不用操之過急，先把握好當下的稅收，同時高瞻遠矚，持續(xù)關注房地產(chǎn)稅的后續(xù)走勢，待政策落地，我們將繼續(xù)為大家分析。