簡并稅率對稅收的影響（12篇）

【第1篇】簡并稅率對稅收的影響

簡并增值稅稅率的變化是非常大的，從稅率本身、所涉及的行業(yè)都有了變動，這些變動是為了適應新的經(jīng)濟市場狀況而出現(xiàn)的，它有著許多積極影響。

簡并增值稅稅率的變化是非常大的，從稅率本身、所涉及的行業(yè)都有了變動，這些變動是為了適應新的經(jīng)濟市場狀況而出現(xiàn)的，它有著許多積極影響。

【簡并增值稅稅率的變化有哪些】

自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

一、涉及的貨物范圍有哪些?

答：納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變是如何規(guī)定的?

答：營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變?nèi)绾芜M行操作?

答：1.購買農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票時按照票面稅額或計算稅額，先抵扣11%(購進扣稅);

2.購買的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額(實耗扣稅);

3.加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡并稅率前的扣除率-11%)。

四、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除政策的變化有哪些?

答：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額已實行核定扣除的：

1. 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)的，其扣除率為銷售貨物的適用稅率，本次規(guī)定未做政策調(diào)整;

2.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，扣除率調(diào)整為11%;

3. 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的(包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等)，分為兩種情形，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物扣除率維持13%不變，用于其余產(chǎn)品的扣除率調(diào)整為11%.

五、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品分別核算是如何規(guī)定的?

答：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

六、簡并增值稅稅率有關(guān)政策自哪天開始執(zhí)行?

答：《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)自2023年7月1日起執(zhí)行。

七、財稅37號文附件2所列貨物的出口退稅政策有何變化?

答：財稅37號文附件2所列貨物的出口退稅率調(diào)整為11%.出口貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

外貿(mào)企業(yè)2023年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，購進時已按13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%出口退稅率;購進時已按11%稅率征收增值稅的，執(zhí)行11%出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2023年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，執(zhí)行13%出口退稅率。出口貨物的時間，按照出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期執(zhí)行。

八、簡并增值稅稅率申報表主要有哪些變化?

答：為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了調(diào)整，主要調(diào)整內(nèi)容為：

1.將一般納稅人申報表《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” .

2.將一般納稅人申報表《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他” 。

九、一般納稅人申報表《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)變化部分如何填寫?

答：1.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況。

“稅額”欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%

2.第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”：填寫納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。

【簡并增值稅稅率的變化帶來哪些有利影響】

一是經(jīng)營下列貨物企業(yè)稅率下調(diào)兩個百分點?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第一款規(guī)定,納稅人銷售或者進口下列貨物使用11%稅率:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。調(diào)查顯示,目前濱州市符合這項政策規(guī)定的企業(yè)共計4094戶,占納稅總戶數(shù)的23%。

二是稅率簡并給振興農(nóng)業(yè)帶來新的契機。這次稅率從13%降至11%的貨物主要集中在初級農(nóng)產(chǎn)品和生活必需品。比如,農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥等。另外,農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免了因進項抵扣減少而增加稅負,企業(yè)稅負下降了,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的負擔也會隨之降低?；市袠I(yè)自2023年恢復征收增值稅以來價格一直上漲,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的成本隨之增加,今年7月1日后化肥稅率降低了,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的成本也會隨之降低。濱州一位農(nóng)民算了一筆賬,買一噸尿素1480元,稅率從13%降到11%后,少負擔稅款23.6元。

三是稅率簡并紅利將更多落在普通消費者身上。增值稅具有一定的累退性,如果稅率過高會加重低收入群體的負擔。這次簡并稅率在有效降低企業(yè)稅收負擔的同時,通過稅負轉(zhuǎn)嫁和傳導機制,對處于終端的消費者具有較強減負作用,在一定程度上增加普通消費者的可支配收入。

四是稅率減檔有利于降低涉稅風險。簡并稅率有效減少了企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)在稅率判定等方面的工作量。當前,有的企業(yè)不僅涉及13%的稅率,還涉及17%的高稅率,7月1日后會適用11%的稅率。濱州亞光公司財務(wù)負責人反映,以往財務(wù)人員每月開錯一兩張增值稅專用發(fā)票是常有的事,現(xiàn)在少了一個稅率,財務(wù)人員只要記住除了出售材料外,其他的都按照11%稅率開就簡單多了,自然降低了出錯幾率,涉稅低風險使企業(yè)有種實實在在的輕松感。

【簡并增值稅稅率的變化面臨兩個問題】

一是稅率差拉大易加劇進銷倒掛。取消13%稅率后,增值稅稅率之間的差距進一步加大,有可能導致部分在銷售環(huán)節(jié)適用11%低稅率、而采購環(huán)節(jié)多為17%高稅率的行業(yè)出現(xiàn)長期增值稅進項稅額留抵現(xiàn)象,部分行業(yè)的進銷倒掛現(xiàn)象可能進一步加劇,對這些行業(yè)來說簡并稅率可能并未達到減稅預期,其進項稅額可能無法通過正常方式流轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié),而是沉淀于該行業(yè)之中,將給行業(yè)的發(fā)展帶來消極影響。

二是分別核算17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額情況復雜,企業(yè)會計很難操作。以濱州市隆達竹園食品有限公司綜合性肉類加工企業(yè)為例,這個企業(yè)原料主要是生豬,產(chǎn)品主要有生鮮豬肉、豬內(nèi)臟、豬毛、火腿腸、香腸、臘肉等,該企業(yè)購進的生豬屬于農(nóng)產(chǎn)品,產(chǎn)品有初加工產(chǎn)品稅率11%和深加工產(chǎn)品稅率17%。在市場經(jīng)濟下,市場需要什么,企業(yè)就生產(chǎn)并銷售什么,至于以后是生產(chǎn)17%的還是11%的產(chǎn)品,只有看市場需要,變化沒有規(guī)律,要求在購進時區(qū)分是用在生產(chǎn)17%的還是11%的產(chǎn)品難度很大。

從具體舉措，到簡并增值稅變化帶來的有利影響以及將可能面對的問題，本文都做了詳細的解釋，或許有所紕漏或是錯誤，大家可以在線咨詢會計學堂專業(yè)老師。希望本文對你有所助益。

【第2篇】自然人稅收管理系統(tǒng)里個稅稅率

一、 個人所得稅定義

個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券或其他形式的經(jīng)濟利益。

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費所得;

——前四項即“綜合所得”

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項即“分類所得”

二、個人所得稅征稅對象

1、法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

2、居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住累計滿183天的個人，是居民納稅義務(wù)人，應當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3、非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

三、個人所得稅計算公式說明

應納稅所得額 = 稅前收入總額 - 社保及公積金（個人部分）- 起征點(目前是5000元) -專項附加扣除費用

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

四、個人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級數(shù)

月度應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

年度計算個人所得稅基本公式：

應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 ×適用稅率 - 速算扣除數(shù)

應納稅所得額 = 年度收入額 - 基本扣除費用60000元 - 專項扣除（五險一金）- 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除

（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應當按次或者按月預扣預繳稅款。

未超過四千元

1.勞務(wù)報酬所得 =收入-800元

2.特許權(quán)使用費所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過四千元

1.勞務(wù)報酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權(quán)使用費所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個人所得稅預扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用）

級數(shù)

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

勞務(wù)報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計算應納稅額，稅款多退少補。

上述工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，這四項統(tǒng)稱“綜合所得”，綜合所得需要進行年度匯算清繳的，應于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經(jīng)營所得適用

個人所得稅稅率表 (適用于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得)

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

財產(chǎn)租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計算：

① 每次收入不超過四千元

應納個人所得稅稅額=(每次收入-費用800元)×20%

② 每次收入超過四千元

應納個人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應納個人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-(財產(chǎn)原值+合理費用)〕×20%

偶然所得

應納個人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個最常見的問題：

問：為什么工資不變，個稅每月卻越扣越多了？

答：當累計預扣預繳應納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點時，“稅率跳檔”就會出現(xiàn)。

隨著當年累計應納稅所得額的提高，最多會產(chǎn)生六次跳檔，從而導致每月預扣的個稅金額會有所不同。

例如：3月份的累計預扣預繳應納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計預扣預繳應納稅所得額為42000元，超過36000元，稅率跳到第二檔，變?yōu)?0%，個稅開始上漲。

以此類推，累計收入越高，累計預扣預繳應納稅所得額也越高，預扣率也會按檔上調(diào)，所以，在月度工資不變時，我們發(fā)現(xiàn)，年度內(nèi)扣除的個稅金額會呈現(xiàn)“前低后高”趨勢，即1月份預扣個稅最少，12月份預扣個稅最多。

問：個人所得稅專項附加扣除的類別及標準

答：請參考下表

2023年新增了照護三歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出，目前一共有七項專項附加扣除。

整理了一批非常專業(yè)的財稅資料，涉及建筑、房地產(chǎn)、高新企業(yè)、醫(yī)療醫(yī)藥、風電企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等47個行業(yè)。

【第3篇】個體工商戶稅收稅率表

《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

今年由于個人獨資企業(yè)的核定征收受影響，個體工商戶在稅籌的市場中迅速崛起，很多地區(qū)的核定征收都是針對個體工商戶的，其中不光有個體工商戶的核定政策政策，還有個體工商戶的雙免政策。

個體工商戶是最簡單的企業(yè)組織形式，個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經(jīng)營，應當是16周歲以上有勞動能力的自然人。

家庭申請個體經(jīng)營，作為戶主的個人應該有經(jīng)營能力，其他家庭成員不一定都有經(jīng)營能力。個體工商戶享有合法財產(chǎn)權(quán)，包括對自己所有的合法財產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利，以及依據(jù)法律和合同享有各種債權(quán)。

個體工商戶的雙免政策也就是個體工商戶年開票在120萬以內(nèi)，月開票不超過10萬的個體戶免增值稅和個人所得稅，相當于個體工商戶年開票120萬以內(nèi)，不需要繳納任何的稅款。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)一樣需要繳納增值稅和附加稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，現(xiàn)在國家普惠性的政策，小規(guī)模納稅人增值稅（普票）免征增值稅，那么相應的附加稅也不需要繳納了，針對于個體工商戶不同園區(qū)核定的個稅有所不同，一般稅率在0.3%-1.5%，具體的稅率看園區(qū)，不同的園區(qū)稅率有所不同。

個體工商戶允許企業(yè)不設(shè)立基本賬戶，直接用個體工商戶的投資人私卡收錢就行，有些由于合作方要求個體工商戶要用公戶收款，那么個體工商戶也可以去銀行開設(shè)基本賬戶的，開設(shè)了基本賬戶的個體工商戶跟個人獨資企業(yè)的區(qū)別基本上就沒有了。

個體工商戶的個稅是在個人獨資企業(yè)核定的稅率上減半征收，像個人獨資企業(yè)的個稅是1%時，那么個體工商戶的個稅就是0.5%，也就是說企業(yè)利用個體工商戶來對外承接業(yè)務(wù)，只需要繳納增值稅、附加稅和個稅，再加上現(xiàn)在增值稅是免稅的。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~

【第4篇】美國稅收協(xié)定稅率及天數(shù)

稅收，是一個國家重要的政策工具，也是國家(政府)公共財政最主要的收入形式和來源。它普遍具有強制性、無償性和固定性的三大特征。

關(guān)于所得稅的稅率，通常會因國家而異，受到個人收入、婚姻狀況和其他變量等因素的約束。

今天，我們要說的就是資本主義國家的代表：美國。

它是一個稅收方式非常奇怪的國家，因為該國每個州的稅收工作方式及其稅率都不盡相同，尤其是不包括稅的價格標簽。例如，阿拉巴馬州的銷售稅是10%，而特拉華州則沒有銷售稅這一項。

就個人所得稅方面而言，要對美國各州的稅收進行科學排名是很難的，不過所得稅并不是征稅的唯一形式，還有其他各婁稅項的征收。

正因為美國的稅收有別于其他國家，各州都大相徑庭，為了方便大家了解美國的稅率情況，在這里特此羅列出了美國10個最有利于納稅的州，以供參考(排名由高至低)。

10. 田納西州(state of tennessee)

田納西州位于美國東南部，有“豬和玉米餅之州”的別稱。

相對消費者征收的稅收而言，這是最友好的州之一。該州不會對個人收入方面征收任何稅，但對于從股息和利息中賺取的收入征稅，而對這些收入的征收稅也只有2%。

不過，田納西州的綜合銷售稅率卻很高，約為9.47%。此外，對汽油和房產(chǎn)征收的稅也相對較高。

09. 新罕布什爾州(new hampshire)

新罕布什爾州除了利息和股息外，沒有一般的銷售稅，也沒有所得稅。

該州不對個人工資的收入征稅，但會對個人從利息和股息中賺取的收入征收約5%的稅。

但是，新罕布什爾州的綜合銷售稅則為0%。相比田納西州，該州則領(lǐng)先了一步，對汽油征收的稅收較為偏低，不過這個州的財產(chǎn)稅卻是美國最高的。

08. 賓夕法尼亞州(pennsylvania)

賓夕法尼亞州主要征收統(tǒng)一稅。即所征收的稅，不管你屬于什么收入階層，稅率都統(tǒng)一為3.07%。

此外，綜合銷售稅為6%，但該州的房產(chǎn)稅相當?shù)?，約為2.5%；不過賓夕法尼亞州的汽油稅相對較高，致使該州的稅率排在全美第八位。

07. 北達科他州(north dakota)

北達科他州是美國中西部的一個州，也是國際和平花園的所在地；該州的牛比人還多，它近90%的土地用于農(nóng)場和牧場；隨著石油和天然氣工業(yè)的擴張，該州的住房需求和租金也在飛漲。

雖然對收入征稅的稅率取決于個人收入的等級，但該州在稅收方面還是被列入10個最友好州的名單。

該州綜合銷售稅幾乎為7%；房產(chǎn)稅高于上列各州；但汽油稅又較為偏低，這相當于購買一加侖的汽油需要繳納約23美分的稅。

06. 亞利桑那(arizona)

在亞利桑那州征收的所得稅取決于個人收入的類別。

該州所得稅和銷售稅高于北達科他州，但該州需要繳納的房產(chǎn)稅要低得多。此外，汽油稅也更低，每加侖汽油約為19美分。

05. 南達科他州(south dakota)

南達科他州不對個人賺取的任何形式的收入征稅，無論是工資還是利息或股息等方面；綜合銷售稅也很低，約為6.4%；另一方面，對汽油征收的稅是低的，每加侖購買大約30美分；但該州的物業(yè)稅卻比較高。

04. 佛羅里達州(florida)

佛羅里達州，素有“陽光之州”的別稱，著名的迪士尼世界正位于該州的奧蘭多市。

該州支付汽油稅的稅率比上述任何一個州都要高，但是該州的財產(chǎn)稅卻略為偏低。

03. 內(nèi)華達州(nevada)

內(nèi)華達州對任何形式的個人收入征收0%的稅。至于個人支付的綜合銷售稅約為8.14%，物業(yè)稅也是最低的計數(shù)器之一，汽油稅也相對低于上述大多數(shù)州。因此該州在稅收方面是美國比較友好的州。

02. 阿拉斯加(alaska)

阿拉斯加州的人口密度是美國最低的；這里有三百多萬個湖泊，擁有超過10萬座冰川，幾乎是世界上一半的冰川。

該州也征收0%的所得稅，綜合銷售稅也非常低，約為1.26%。

此外，該州的汽油稅也很低，唯一比上述大多數(shù)州相對較高的稅率是財產(chǎn)稅。

01. 懷俄明州(wyoming)

懷俄明州是美國所有州中人口最少的一個州，它也是被公認為美國第一個給予婦女選舉權(quán)的州。

該州在稅收方面可以說是美國最友好的州，也是富人和企業(yè)的避稅天堂——不僅僅是美國的富人，還有世界的富人。

懷俄明州不但沒有征收公司稅，也沒有征收個人所得稅，對汽油和財產(chǎn)征收的稅率都比較低，包括平均地方銷售稅在內(nèi)，消費者購買時的有效銷售稅稅率僅為5.3%，為全國最低。

值得一提的是，這個州對啤酒征收的稅也是全美最低的。

【第5篇】增值稅稅收返還稅率

對于增值稅如何解決，相信很多企業(yè)都頭疼吧，這里我們就來講一講能夠解決企業(yè)增值稅難題的稅收優(yōu)惠政策。增值稅從國家調(diào)整稅收開始，就是企業(yè)繳納稅收中一個非常重要的稅種，那么對于這一不可避免的稅種，隨著企業(yè)的發(fā)展企業(yè)的稅負壓力也在增大，但是也不是沒有辦法來解決它。

增值稅不同于企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是按照國家規(guī)定的稅率25%進行繳納，所有行業(yè)都一樣，前提為一般納稅人。而增值稅不同行業(yè)稅率基礎(chǔ)都是不一樣的，服務(wù)行業(yè)稅率為6%、建筑運輸行業(yè)稅率為9%、商貿(mào)行業(yè)在所有行業(yè)中稅率為最高13%，雖然看似增值稅稅率最高的商貿(mào)行業(yè)也比企業(yè)所得稅稅率低，但是企業(yè)所得稅解決方法多種多樣，是有很多途徑進行解決的例如核定征收稅收優(yōu)惠政策、提高企業(yè)成本等等。而增值稅的解決辦法有且只有一種，就是靠地方財政進行獎勵。

地方財政獎勵即稅收返還（馮1521），顧名思義就是企業(yè)繳納完稅收后（3160），地方政府會根據(jù)企業(yè)繳納稅收情況對企業(yè)進行一個稅收返還（838），當然返還肯定不是繳納多少返還多少，財政分為國家財政和地方財政，地方引進稅收其中一部分是固定上繳國家財政的，返還主要在地方留存這一塊進行返還獎勵。而不同的地方根據(jù)當?shù)刎斦牟煌?，地方留存也不同，分為一級到四級留存，留存越多返還企業(yè)的自然也就多。

通過注冊成立有限公司或者分公司的形式入駐園區(qū)，享受園區(qū)稅收返還獎勵政策。

1. 返還地方留存的40%—80%

2. 增值稅地方一級留存50%，所得稅地方一級留存40%

3. 當月繳納，次月返還

4. 以營業(yè)外收入返入企業(yè)公賬

稅收返還比例根據(jù)企業(yè)年繳納稅收額度而定：

年繳納稅收為：100萬以下，地方留存獎勵40%

年繳納稅收為：101萬——350萬，地方留存獎勵50%

年繳納稅收為：350萬——550萬，地方留存獎勵60%

年繳納稅收為：550萬——1000萬，地方留存獎勵70%

年繳納稅收為：2000萬以上，地方留存80%

了解更多稅收優(yōu)惠政策，歡迎聯(lián)系小編，關(guān)注《稅籌龍龍》。

【第6篇】稅收分類編碼稅率3%

一、進項抵扣稅率

（一）原材料

1. 鋼材、水泥、油品等為13%或3%

購進銷售方自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），進項抵扣稅率一般為3%；

2. 混凝土為13%或者3%；

購進銷售方自產(chǎn)以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土，進項抵扣稅率一般為3%；

3. 購買農(nóng)產(chǎn)品

從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

（二) 周轉(zhuǎn)材料

自購周轉(zhuǎn)材料為13%、9%、3%；為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運費為9%或3%。

(三）臨時設(shè)施

臨時設(shè)施包括臨時性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設(shè)施、項目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時道路（如臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路）及其他臨時設(shè)施。進項抵扣稅率：建筑勞務(wù)為9%、材料購銷為13%、分包為9%或3%。

（四）租賃費

從外單位或本企業(yè)其他獨立納稅的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），進項抵扣稅率為13%或3%；租用施工機械配備操作人員進項抵扣稅率為9%或3%；房屋、場地等不動產(chǎn)租賃費進項抵扣稅率為9%或5%。

（五）勞務(wù)派遣費

勞務(wù)派遣費用進項抵扣稅率為6%（一般計稅）或3%（不選擇差額納稅的小規(guī)模納稅人）或5%（選擇差額納稅）。

（六）分包款

建筑服務(wù)分包款進項抵扣稅率為9%或 3%。

（七）運費

運輸費用進項抵扣稅率為9%或3%。

（八）差旅費

差旅費一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費用。其中，餐飲費進項稅額不得抵扣；住宿費抵扣稅率為6%或3%；橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%；購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

注意：1. 以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2023年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

2. “國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。

3. 納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

（九）辦公用品

企業(yè)購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復印機相關(guān)耗材（如墨盒、存儲介質(zhì)、配件、復印紙等）等發(fā)生的費用，進項抵扣稅率為13%或3%。

（十）通信費

包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費及服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)使用維護費、傳真收發(fā)費等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進項抵扣稅率為9%, 增值電信服務(wù)的進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。

（十一）快遞費

業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。

（十二）車輛使用費用

包括車輛維修費、油料費、車輛保險費、過路費、過橋費。其中，車輛維修費進項抵扣稅率為13%或3%，油料費進項抵扣稅率為13%或3%。

（十三）水電氣暖費

水費的進項抵扣稅率為9%或3%，電費進項抵扣稅率為13%或3%，天然氣的進項抵扣稅率為9%或3%，暖氣費的進項抵扣稅率為9%或3%。水、電、氣、曖費應注意將經(jīng)營辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進項稅額不允許抵扣。

（十四）會議費

指企業(yè)舉辦會議而向會務(wù)服務(wù)提供方支付的會議費用，進項抵扣稅率為6%或3%。

（十五）物業(yè)管理費

進項抵扣稅率為6%或3%。

（十六）安保費

購買安保服務(wù)的費用進項抵扣稅率為6%或5%（購進選擇差額納稅）或3%(不選擇差額納稅的小規(guī)模納稅人處取得），為加強安保而購置的攝像頭、消防器材等費用、監(jiān)控室日常維護開支費用進項抵扣稅率為13%或征收率3%。

（十七）書報費

包括購買的報紙、雜志等費用，進項抵扣稅率為9%或3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。

（十八）咨詢費，中介服務(wù)費

向各類中介機構(gòu)支付的費用，如審計查賬、驗資審計、資產(chǎn)評估、高新企業(yè)認定審計、法律咨詢，稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟顧問、技術(shù)顧問等，進項抵扣稅率為6%或3%。

（十九）廣告宣傳費

廣告制作進項抵扣稅率為13%或3%，廣告設(shè)計、廣告發(fā)布、廣告代理等進項抵扣稅率為6%或3%。

（二十）勞動保護費

因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動保護性質(zhì)的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進項抵扣稅率為13%或征收率3% 。

（二十一）勘察勘探費用

進項抵扣稅率為 6%或3%。

（二十二）設(shè)計費

進項抵扣稅率為 6%或3%。

（二十三）檢驗試驗費

進項抵扣稅率為6%或3%。

（二十四）保險費

財產(chǎn)保險費進項抵扣稅率為6%或3%。為特殊工種職工支付的人身保險費， 進項抵扣稅率為6%或3%。

（二十五）培訓費

進項抵扣稅率為6%或3%。

（二十六）物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進項抵扣稅率為13%或3%。

（二十七）安全生產(chǎn)用品

包括施工生產(chǎn)中購買的安全防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、漏電保護器、防爆防火器材等。進項抵扣稅率為13%或3%。

因時間關(guān)系，本次就整理這么多，大家如果發(fā)展整理過程中有錯誤地方歡迎在評論區(qū)指正！謝謝。

二、常用分類編碼簡稱

1、提供工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*工程進度款、*建筑服務(wù)*勞務(wù)費、*建筑服務(wù)*裝飾服務(wù)等；

2、工程設(shè)計，編碼簡稱：設(shè)計服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)；票面顯示：*設(shè)計服務(wù)*工程設(shè)計；

3、建筑圖紙審核，編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*圖審費；

4、工程勘察勘探服務(wù)，編碼簡稱：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；票面顯示：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；

5、工程造價鑒證，編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價鑒證；

6、工程監(jiān)理，編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程監(jiān)理；

7、委托代建，編碼簡稱：商務(wù)輔助服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)；票面顯示：*商務(wù)輔助服務(wù)*委托代建；

6、航道疏浚服務(wù)，編碼簡稱：物流輔助服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)；票面顯示：*物流輔助服務(wù)*航道疏浚；

8、植物養(yǎng)護服務(wù)，編碼簡稱：生活服務(wù)，稅目：生活服務(wù)中的其他生活服務(wù)；票面顯示：*生活服務(wù)*植物養(yǎng)護；

9、電梯維護保養(yǎng)服務(wù)，編碼簡稱：現(xiàn)代服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的其他現(xiàn)代服務(wù)；票面顯示：*現(xiàn)代服務(wù)*保養(yǎng)費。

10、固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，是屬于建筑服務(wù)下的安裝服務(wù)，編碼簡稱：建筑服務(wù)，票面顯示*建筑服務(wù)*安裝費；

11、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*裝修費；

12、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*租賃費。

13、 納稅人銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù) ，設(shè)備和建筑服務(wù)編碼分開選，分兩行開，其中安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*安裝費。

【第7篇】稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率

關(guān)務(wù)小二整理

在進出口貿(mào)易中，你是否由于沒弄清楚各種商品的適用稅率，而交了許多“冤枉”的關(guān)稅？優(yōu)惠稅率、協(xié)定稅率、暫定稅率傻傻分不清？小二君今天就教你在貿(mào)易核算中如何節(jié)省關(guān)稅！

今年新的進出口稅則已經(jīng)發(fā)布，但是，像下圖中：同一hs編碼有出口稅率、進口最惠國稅率、普通稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、配額稅率、暫定進口稅率多種稅率可選，貿(mào)易成本核算中，這些稅率區(qū)別你弄清楚了么？

如果沒有搞清楚商品的適用稅率，進出口貿(mào)易的成本核算就無法進行或者核算錯誤，進口申報中如果沒處理好，會造成可能會多交稅款的問題。

下面來探討怎樣確定進出口商品的關(guān)稅稅率。首先要了解進出口商品關(guān)稅有哪些稅率?

適用協(xié)定稅率國家

適用特惠稅率國家

一、出口關(guān)稅稅率

(一)出口稅率。

(二)出口暫定稅率。

被征出口稅的商品主要是高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品。對于征收出口關(guān)稅的貨物，在計算出口關(guān)稅時，出口暫定稅率的執(zhí)行優(yōu)先于出口稅率，例如：下表中稅則號列為05069090的已脫膠骨、角柱，2023年適用的出口關(guān)稅稅率為0。下表中稅則號列為26090000的錫礦砂及其精礦，2023年適用的出口關(guān)稅稅率為20%。

二、進口關(guān)稅稅率

(一)最惠國稅率：原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進口貨物，原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于中華人民共和國境內(nèi)的進口貨物。

(二)普通稅率：原產(chǎn)于除適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率所列國家或地區(qū)以外的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。

適用普通稅率的進口貨物，如果有暫定稅率，不能適用暫定稅率。

(三)協(xié)定稅率：原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

(四)特惠稅率：原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

(五)關(guān)稅配額稅率：實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的。進口關(guān)稅配額管理的貨物包括部分農(nóng)產(chǎn)品(小麥、玉米、稻谷和大米、棉花、食糖、羊毛以及毛條)及化肥。

如果進口實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，但未取得關(guān)稅配額，也即關(guān)稅配額外的，是否可以進口?答案是肯定的，可以進口，但適用的稅率不是關(guān)稅配額稅率，而應按其所適用的其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，例如執(zhí)行最惠國稅率、暫定稅率，符合優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定規(guī)定條件的應執(zhí)行協(xié)定稅率、特惠稅率等，見下表紅框。

(六)暫定進口稅率：暫定進口稅率是國家對部分進口貨物實行的一種臨時性進口關(guān)稅稅率。一般根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的實際需要和進口關(guān)稅稅率的總體調(diào)整情況，對部分進口貨物實行暫定稅率，以更有效地發(fā)揮關(guān)稅在提高國內(nèi)競爭能力、促進企業(yè)技術(shù)進步、保障經(jīng)濟運行等方面的作用。

(七)ita稅率：也叫信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國稅率，2023年9月14日前需要在進口申報時填報由海關(guān)出具的《進口部分適用ita稅率的商品用途認定證明》，2023年9月14日后進口申報不需要再填報，而只需如實申報即可。

如果同時有兩種及以上稅率可適用的進口貨物，其最終適用的稅率如下表如示。

同時有兩種及以上稅率可適用的進口貨物最終適用的稅率匯總表：

上表中的第二欄需要特別說明的是：通常協(xié)定稅率比最惠國稅率低，但如果該商品有暫定稅率時，有個別商品的協(xié)定稅率比暫定稅率高，在進口申報時，即使有優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項下的原產(chǎn)地證，不要填報優(yōu)惠原產(chǎn)地代碼及原產(chǎn)地編號，應正常申報即可，以享受較低的進口暫定稅率。否則，可能會造成多交不必要的稅款。

例如：稅則號列8501.5300 10的高速(200km/h及以上)電力機車的交流異步牽引電動機，最惠國稅率為12%，進口暫定稅率為3%，而來自于韓國的協(xié)定稅率為8.8%，如果有中韓貿(mào)易協(xié)定項下的原產(chǎn)地證，在進口申報時填報優(yōu)惠原產(chǎn)地代碼及原產(chǎn)地編號，就會按協(xié)定稅率8%征收進口關(guān)稅。反之，在進口申報時不填報優(yōu)惠原產(chǎn)地代碼及原產(chǎn)地編號，正常進行申報，即可按進口暫定稅率3%征收進口關(guān)稅。

以上所述如有不妥之處請給予指正。

【第8篇】免稅收入發(fā)票稅率0

零稅率，免稅，免，減稅，不征稅...這些都不一樣！

零增值稅率

零稅率是增值稅的法定稅率。納稅人銷售零稅率的商品或者服務(wù)、無形資產(chǎn)，有稅法規(guī)定的納稅義務(wù)，但是因為稅率為零，納稅人沒有納稅義務(wù)。

但是，零稅率≠免稅！

銷售零稅率貨物或者服務(wù)、無形資產(chǎn)的納稅人有納稅義務(wù)，也有抵扣稅額的權(quán)利，表現(xiàn)為取得增值稅發(fā)票認證抵扣后，將納稅人在各流通環(huán)節(jié)繳納的稅款進行退稅的形式。

主要是指規(guī)定出口貨物和應稅勞務(wù)除出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對出口前的產(chǎn)品和應稅勞務(wù)進行增值稅退稅，使出口貨物和應稅勞務(wù)在出口時完全免除增值稅，從而作為免稅產(chǎn)品進入國際市場。

具體表現(xiàn)為:不征、免賠額、退稅。

當然，納稅人銷售零稅率的商品或服務(wù)、無形資產(chǎn)，只能免稅，不能抵扣，不能采用簡單的計稅方法退稅。

納稅人銷售商品和服務(wù)實行零稅率，這不是稅收優(yōu)惠，而是一種法定的稅收行為。開票時，稅率可選擇為“0%”。

增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售商品或者服務(wù)以及無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定有納稅義務(wù)。但由于國家政策支持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但收入不允許抵扣，不予退還(一般針對一般納稅人的應稅項目)。

與增值稅零稅率不同，增值稅免稅規(guī)定納稅人免除納稅義務(wù)，同時也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅商品和服務(wù)不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

具體表現(xiàn)就是不交稅，不津貼，不退稅。納稅人開具免稅商品和服務(wù)銷售發(fā)票時，在設(shè)置商品編碼和選擇稅率時，應勾選左下角的“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，進一步選擇“免稅”。

1.增值稅免稅發(fā)票

以金稅板塊為例:進銷存過程中，添加商品編碼時，“享受優(yōu)惠政策”一欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”一欄選擇“免”，“稅率欄”自動跳轉(zhuǎn)到“免”；

實際發(fā)票示例如下:(注意“稅率”欄不是“0%”)

注意:嚴格來說，納稅人免征增值稅，開票時選擇稅率為“0%”是一種錯誤的開票行為！

18個免稅項目總結(jié)如下:

2.涉稅風險

免稅是國家給予納稅人的稅收優(yōu)惠，稅法對優(yōu)惠內(nèi)容有明確規(guī)定。

但在實踐中，財務(wù)人員最容易出現(xiàn)失誤，造成涉稅風險，主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

會計不清導致免稅業(yè)務(wù)核算混亂。其次，免稅業(yè)務(wù)對應的進項稅沒有及時轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)出不準確。

不能抵扣的進項稅額=當月不能抵扣的進項稅額總額×當月免稅項目銷售額和非增值稅應稅勞務(wù)營業(yè)額之和÷當月全部銷售額和營業(yè)額之和。

注:嚴格來說，納稅人開具發(fā)票時選擇“0%”稅率是錯誤的。

增值稅不征稅

納稅人的收入不全是增值稅應稅收入。

比如，納稅人收到的政府補貼資金、存款利息、保險賠償金等不是增值稅應稅收入，而是增值稅非應稅收入。

增值稅免稅是指一種應稅行為，需繳納增值稅。但銷售金額達到國家免稅額度的，不征收增值稅(一般針對小規(guī)模納稅人)。

免稅和免有什么區(qū)別？

1.具體應稅項目免征增值稅，開具發(fā)票時注明“免稅”。

2.免稅是指應稅所得符合免稅條件時免征增值稅，開具發(fā)票時應注明稅率。

比如我們一直在說的小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬，季度銷售額不超過45萬，就是說增值稅免稅政策。

【第9篇】美國企業(yè)的稅收稅率

最近七國集團（g7）財長會議在倫敦發(fā)表聲明稱，支持把全球最低企業(yè)稅率設(shè)置為15%。

對于這件事情，大家也比較關(guān)心，今天文章會就這件事情來做一個深入分析。

（1）什么是全球最低企業(yè)稅率？

很多人對這個全球最低企業(yè)稅率只知道一個大概，并不知道其具體內(nèi)容，我大致跟大家介紹一下。

1、全球最低企業(yè)稅率是只適用于年營收超過7.5億歐元的大型跨國公司，也就是絕大多數(shù)中小型企業(yè)，并不在全球最低企業(yè)稅率的征收對象，也不會對我國絕大部分企業(yè)造成太大影響。

2、全球最低企業(yè)稅率適用于海外利潤，而各國仍然可以制定當?shù)毓径惵?，二者并不沖突。

這個意思是，比如說一個國家國內(nèi)的企業(yè)綜合稅率是25%，其國內(nèi)部分的利潤會按照25%來征收，但是海外的利潤則按照15%來征收。

3、美國希望用全球最低企業(yè)稅率，替代歐盟當前給美國互聯(lián)網(wǎng)巨頭征收數(shù)字服務(wù)稅，但這一點美國和歐盟仍有分歧。

4、全球最低企業(yè)稅率，會設(shè)置一個最低值，目前是15%，不允許以公司業(yè)務(wù)所在國家的平均數(shù)為基礎(chǔ)，這會給大量依靠“避稅天堂”吸引跨國巨頭入駐的國家?guī)碇卮蟠驌簟?/p>

（2）為什么推出最低企業(yè)稅率

以前，一些跨國企業(yè)，會在專門導到低稅率甚至免稅的國家去把總部搬過去，就是為了進行避稅。

比如說，蘋果、谷歌、亞馬遜過去10年通過這樣的方法合理避稅超過1500億美元。

我們國內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，也是一直如此效仿，紛紛把總部公司注冊到開曼群島，就是為了避稅。

但這樣做，卻導致一個怪異的現(xiàn)象出現(xiàn)。

那就是全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭，越來越富有，而國家卻越來越窮。

蘋果的現(xiàn)金儲備一直都保持在超過2000億美元的超高水平，這還是蘋果每年都會拿出上千億美元去分紅和回購的情況下，堪稱富可敵國。

但另外一方面，美國卻顯得越來越窮。

2023年到現(xiàn)在，美國平均每年的財政收入大概是3.4萬億美元。

但從2023年開始，美國已經(jīng)連續(xù)兩年保持超過6萬億美元的高昂支出。

并且拜登明年的財政預算也仍然是6萬億美元，這意味著美國將連續(xù)3年財政赤字超過2.5萬億美元。

美國如此，歐洲那邊也沒有好到哪里去。

由于去年的疫情對歐美等國沖擊太大，這使得處于量化寬松狀態(tài)的歐美等國，紛紛開啟舉債挽救經(jīng)濟的刺激計劃，把印鈔機開足馬力。

但鼓吹無限印鈔的mmt現(xiàn)代貨幣理論卻仍然是一個沒有經(jīng)受住時間考驗的新興理論，這更多帶有背書性質(zhì)的貨幣理論存在很大缺陷。

這使得美國去年瘋狂印鈔后，導致當前全球通脹壓力巨大，這不但會讓歐美等國的印鈔機出現(xiàn)故障，同時也會給全球經(jīng)濟復蘇，乃至全球金融市場帶來重大沖擊。

說白了，就是一場疫情，讓歐美等發(fā)達國家本來已經(jīng)岌岌可危的遮羞布，一下子被扯掉了。

這個時候，人們才發(fā)現(xiàn)，原來大家都很窮。

那么沒錢怎么辦？

對一個國家淶水，最重要的收入來源，自然就是靠稅收。

但是要找誰加稅呢？

找富人和資本家加稅？歐美要實現(xiàn)不太可能，拜登畫餅充饑幾個月，最近已經(jīng)妥協(xié)，聲稱只要全球最低企業(yè)稅率，放棄對國內(nèi)企業(yè)加稅的打算，以換取共和黨人對他的基建法案的支持。

這主要是歐美等國是由大資本利益集團控制的國家，指望歐美等國當前一群只懂得表演的政客去用鐵血手腕給資本家加稅，很顯然是不太現(xiàn)實的。

1929年大蕭條爆發(fā)后，面對歷史上最嚴重的世界經(jīng)濟危機，歐美等國也開始反思資本主義的一些弊端。

其中以羅斯福作為最有名的代表。

羅斯福推出的羅斯福新政，把美國銀行業(yè)閹割了，禁止銀行混業(yè)經(jīng)營，這實際上就是把資本家們給閹割了。

同時，羅斯福當時還大幅度給富人們加稅，一口氣把針對富人的稅收從25%提高到70%。

在二戰(zhàn)結(jié)束后，雖然羅斯福死了，但美國的稅率在蘇聯(lián)的強烈威脅之下，依然高居不下，甚至一度漲到了91%。

這是因為前蘇聯(lián)簡直就是資本家的天敵，這些資本家不想被掛到路燈上，只能咬著牙支持美國對自己加的高額稅收。

切格瓦拉曾經(jīng)說過這樣一句名言，“我們走后，他們會給你們修學校和醫(yī)院，會提高你們的工資，這不是因為他們良心發(fā)現(xiàn)，也不是因為他們變成了好人，而是因為我們來過?！?/p>

面對前蘇聯(lián)的強大威脅，歐美資本家們，只能安分一些，心甘情愿被加高達91%的稅收，這樣美國才有錢去跟前蘇聯(lián)進行耗資巨大的全面競賽。

如上圖所示，美國最富有的0.1%人群的財富占有社會財富比例，從1929年最高的25%，下降到了1974年的7%。

可以說，1950年~1970年，是美國資本家最窮的20年，但也是美國歷史上最繁榮的20年，堪稱美國的夢幻白金時期。

當前那些美國紅脖子，那些高喊美國夢的老白人，大都是沉浸在上世紀60年代的繁榮不可自拔。

由此可見，資本家天生就是全民財富的對頭，資本家越富有，國家和民眾就會越窮。

1981年里根當上美國總統(tǒng)后，開始大幅度給美國富人們減稅。

為何？

因為當時前蘇聯(lián)已經(jīng)開始走下坡路了，特別是在星球大戰(zhàn)的競賽里，已經(jīng)顯露出頹勢。

美國的資本家們眼看著不用再被前蘇聯(lián)威脅了，自然就開始肆無忌憚地通過大規(guī)模游說（公開行賄）來給自己頭上松綁。

這其中不但導致美國給富人們大幅度減稅，同時也導致美國在前蘇聯(lián)解體后，也給美國銀行業(yè)松綁，解除了羅斯福給美國銀行資本家套上的禁止混業(yè)經(jīng)營的緊箍咒。

這實際上也給后面2008年次貸危機埋下禍根。

同時1974年石油美元建立起全新的現(xiàn)代信用貨幣體系，讓美國擁有無節(jié)制印鈔的權(quán)利。

于是我們可以看到在1974年之后，美國的貧富差距是越來越大。

到了2023年，美國最富有的0.1%人群所擁有的財富，已經(jīng)達到了25%，跟1929年持平。

而現(xiàn)在，美國最富有的0.1%人群所擁有的財富，已經(jīng)超過了30%，處于歷史最嚴重的貧富差距狀態(tài)。

面對這種情況，美國政府雖然知道現(xiàn)在美國的富人們，特別是蘋果、谷歌這些互聯(lián)網(wǎng)巨頭是最有錢的，但他們想給美國富人們加稅，卻顯得那么的有心而無力。

拜登自詡要效仿羅斯福新政，去大搞基建、大搞加稅，但很顯然，拜登是心比天高命比紙薄，他是沒有那個能力跟羅斯福相提并論，也沒有羅斯福的那個手腕。

很顯然，在沒有一個被美國塑造成邪惡的敵人威脅下，美國的這些資本家和富人們，是不會心甘情愿被加稅。

從這個角度看，我們也就不難理解，為何美國要如此無所不用其極地把我們給妖魔化，因為美國就是要把我們塑造成美國乃至整個西方世界的共同敵人，只有這樣他們才能給這些美國富人們加上稅。

但是，我們可不是前蘇聯(lián)，并不會這么乖的就配合美國，充當這個冤大頭。

所以我們一直在按照自己的節(jié)奏和步伐，去加大力度開放，很顯然，我們是不愿意去充當全球資本敵人這樣一個角色。

面對這種情況，歐美等國自然就只能把目光打到這個“全球最低企業(yè)稅率”這個不痛不癢的事情上。

美國這樣做還有一個目的，就是跟歐盟和解。

今天剛出一個新聞，就是谷歌同意支付2.7億美元罰金，來跟法國和解反壟斷案。

這只是近年來，歐盟針對美國互聯(lián)網(wǎng)巨頭，利用反壟斷和數(shù)字服務(wù)稅，來開始準備從這些美國互聯(lián)網(wǎng)巨頭身上宰一刀的一個縮影。

因為這個數(shù)字服務(wù)稅，美國和歐盟一直吵吵不休。

美國甚至在前段時間，還對歐盟反制對21億美元商品加關(guān)稅。

但很顯然，這21億美元商品加關(guān)稅，塞牙縫都不夠，完全只是象征性措施。

這背后體現(xiàn)美國當前全力要跟歐盟搞好關(guān)系的一個訴求。

但美國不希望歐盟一直通過數(shù)字服務(wù)稅來搞事情，這會讓美國很沒面子。

那么怎么辦？

就通過全球最低企業(yè)稅率來跟歐盟達成和解。

這次g7財長會議上，美國就要求通過全球最低企業(yè)稅率，來替代歐盟的數(shù)字服務(wù)稅。

在最后的公報也提到“適當協(xié)調(diào)新的國際稅收規(guī)則的應用和所有數(shù)字服務(wù)稅的取消”?！?/p>

這樣一來，歐盟可以正大光明地給蘋果、谷歌等跨國企業(yè)巨頭征稅，美國也不會沒面子，畢竟這是美國自己主導的事情嘛，自己把隊友賣了就不丟人了。

關(guān)鍵美國自己也能從中撈到一些好處。

確實當前這些互聯(lián)網(wǎng)巨頭實在太有錢了，也難怪現(xiàn)在債臺高筑的歐美等國，會對這些互聯(lián)網(wǎng)巨頭如此垂涎三尺。

這也是因為現(xiàn)在他們都餓壞了，自然只能饑不擇食了。

但很顯然，這是不夠喂飽歐美等國的。

根據(jù)經(jīng)合組織的估算，達成全球最低企業(yè)稅率后，全球跨國企業(yè)每年要多繳納500億美元~800億美元的額外稅款。

這看似很多，但相比美國當前每年動輒2.5萬億美元的恐怖財政赤字來說，也只是杯水車薪。

那么喂不飽的歐美等國，最終會做出什么選擇就不奇怪了。

他們最終只會把目光投向我們，只有把我們吃干抹凈，才能喂飽當前歐美這群餓狼，這就是他們的最終目的。

只要大家想清楚這一點，就不會對美國抱有任何幻想。

現(xiàn)在歐盟等國就是欠教育，只有一場堪比1929年的世界經(jīng)濟危機，才能打醒這些餓狼，讓他們認清現(xiàn)實。

本文來源“大白話時事”，作者：星話大白。

我每天都會寫分析文章，歡迎關(guān)注！

【第10篇】稅收協(xié)定各國稅率

今天開始，我們將對越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠?qū)υ侥险w稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。

一、越南對企業(yè)征收的主要稅種及稅率

1.企業(yè)所得稅 (cit)

根據(jù)越南法律設(shè)立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標準稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務(wù)（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。

2. 增值稅 (vat)

增值稅適用于提供用于在越南生產(chǎn)、貿(mào)易和消費目的的商品和服務(wù)。 增值稅的標準稅率為10%。 特定類別的商品和服務(wù)可能享受減稅和豁免。

3.特別銷售稅 (sst)

sst是一種消費稅形式，適用于某些商品的生產(chǎn)或進口以及某些服務(wù)的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。

4.印花稅（stamp duty）

印花稅適用于某些資產(chǎn)的所有權(quán)登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。

5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)

blt根據(jù)商業(yè)登記證或投資證上的注冊資本對經(jīng)濟組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應在企業(yè)注冊時支付，隨后按年度支付。

6.外國承包商稅 (fct)

fct是一種在越南廣泛應用的預扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務(wù)或與越南締約方進行交易而獲得收入的外國實體或個人，無論他們是否在越南擁有任何法人實體。

所有稅收都在國家一級征收。 通常，這些稅務(wù)申報文件會定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務(wù)局。

二、如下幾種情形如何征稅

1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息

股息只能在公司稅后發(fā)放，因為股息是公司利潤的一部分。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經(jīng)審計的財務(wù)報表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預扣稅。

2.越南公司從外國公司收到的股息

除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對越南公司）。

3.越南公司支付給外國公司股東的利息

外國實體貸款支付的利息適用5% 的預扣稅。

債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據(jù)稅收協(xié)定，上述稅率可能會降低。

4.支付給外國公司股東的知識產(chǎn)權(quán)許可費

支付給外國實體的知識產(chǎn)權(quán)使用費需繳納10%的預扣稅，除非根據(jù)稅收協(xié)定降低稅率。

【第11篇】中國和巴西稅收約定稅率

近年來，隨著中巴兩國關(guān)系的不斷發(fā)展，中巴經(jīng)貿(mào)合作成果豐碩，在巴西經(jīng)營的中國企業(yè)數(shù)量也在不斷增長。在中國企業(yè)巴西本地化經(jīng)營過程中，稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)所關(guān)心的一大方面。能否了解、熟悉并最終運用到這些優(yōu)惠政策是關(guān)系到中國企業(yè)在當?shù)亟?jīng)營效果甚至成敗的重要課題。

瑪瑙斯免稅區(qū) (zona franca de manaus –zfm)

瑪瑙斯免稅區(qū)是巴西唯一一個由聯(lián)邦政府設(shè)立的免稅特區(qū)，旨在通過大力度的稅收優(yōu)惠政策增加巴西北部，尤其是瑪瑙斯地區(qū)的競爭力，吸引更多投資者到當?shù)赝顿Y。

瑪瑙斯免稅區(qū)的免稅政策涉及的稅種廣，幅度大，從稅務(wù)角度來說，在巴西是一個獨一無二的存在。區(qū)內(nèi)的優(yōu)惠稅種包括關(guān)稅、ipi、pis、cofins、所得稅以及icms，幾乎所有的主要稅種都享有優(yōu)惠。其中關(guān)稅的減免幅度最多可達到88%，ipi完全減免，pis和cofins的稅率比其他地區(qū)更低，所得稅的減免達到75%，icms則是根據(jù)行業(yè)不同，減免幅度從45%-100%不等。

雖然稅收優(yōu)惠多，但是瑪瑙斯地區(qū)也有一些先天性的不足，其中最主要的一點是由于距離海港和主要消費市場較遠，導致瑪瑙斯地區(qū)的物流成本非常之高。此外，由于瑪瑙斯學府比較少，人才較為稀缺，直接導致了瑪瑙斯的人工成本也比其他巴西北部和東北部地區(qū)更為昂貴。

信息技術(shù)行業(yè)優(yōu)惠政策 (lei de informática)

1991年頒布的8248號法 20 （也被稱為信息技術(shù)法–lei de informática）正式設(shè)立了信息技術(shù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。該政策旨在通過降低本地生產(chǎn)信息技術(shù)產(chǎn)品（電腦、手機等產(chǎn)品）的ipi稅負，促進本國技術(shù)發(fā)展。

根據(jù)信息產(chǎn)業(yè)法的規(guī)定，滿足生產(chǎn)基礎(chǔ)流程(processo produtivo básico – ppb) 條件，并申請獲得ppb資質(zhì)的企業(yè)，可以享受80% - 95%的ipi減免。在有些州，擁有ppb資質(zhì)的企業(yè)還可享受icms優(yōu)惠政策，優(yōu)惠幅度可達到100%。

出口產(chǎn)品采購免稅政策 (drawback)

出口產(chǎn)品采購免稅政策 (drawback) 是針對出口企業(yè)的優(yōu)惠政策。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)在采購原材料時，可享有進口和國內(nèi)采購環(huán)節(jié)聯(lián)邦稅（關(guān)稅、ipi、pis、cofins）暫緩繳納 (suspension) 或免稅待遇。由于上述稅種在出口環(huán)節(jié)免稅，因此享受drawback的企業(yè)在采購原材料時無需繳納任何稅金。此外，企業(yè)也可以申請州政府的drawback政策，獲得icms的遞延 (deferral) 繳納政策。

drawback分為兩種不同的模式，一種模式是暫緩繳納 (suspension)，另一種則是免稅 (exemption)。享有暫緩繳納模式的企業(yè)可在采購環(huán)節(jié)暫緩繳納稅金，但企業(yè)需向稅務(wù)局承諾其所采購的原料將用于未來出口的產(chǎn)品中。如果沒有按照承諾出口，則企業(yè)需要補繳未出口部分的稅金。

享有免稅模式的企業(yè)則是在企業(yè)已經(jīng)出口產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，向稅務(wù)局申請在下次采購相同數(shù)

量的同種原材料時獲得免稅政策。與暫緩繳納模式不同，只要企業(yè)已經(jīng)出口并獲得稅務(wù)局的

drawback批準，在采購同種原材料時（上限為之前兩年內(nèi)出口產(chǎn)品所使用的原材料數(shù)量）可以直接獲得免稅，無需再做后繼的跟進。暫緩繳納模式是企業(yè)先享受優(yōu)惠政策，但需要履

行出口承諾，而免稅模式則是先出口再申請下次進口時的優(yōu)惠。相比之下，暫緩繳納模式更為優(yōu)惠，但風險更大，對于企業(yè)的內(nèi)控要求更高。免稅模式風險較低，且更易實施。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)免稅政策 (reidi –regime especial de incentivos para odesenvolvimento da infra-estrutura)

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)免稅政策 (reidi) 是針對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策。擁有基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（能源、交通等）項目的企業(yè)可申請reidi政策，暫緩繳納以下稅費：

● 巴西國內(nèi)收入所對應的pis和cofins：

1. 將新的機械或設(shè)備銷售給享有reidi的企業(yè)時可暫緩繳納pis和cofins，基建項目中使用的新設(shè)備必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

2.將建筑材料銷售給享有reidi的企業(yè)時可暫緩繳納pis和cofins，基建項目中使用的建筑材料必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

3.為享有reidi的企業(yè)提供與基建項目有關(guān)的服務(wù)時可暫緩繳納pis和cofins，該服務(wù)需要計入固定資產(chǎn)。

● 進口環(huán)節(jié)對應的pis和cofins：

1.享有reidi的企業(yè)進口的新機械或設(shè)備時可暫緩繳納pis和cofins，基建項目中的設(shè)備必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

2.享有reidi的企業(yè)進口建筑材料時可暫緩繳納pis和cofins，基建項目中使用的建筑材料必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

3.享有reidi的企業(yè)支付進口服務(wù)的款項時可暫緩繳納pis和cofins，服務(wù)需運用于基建項目中，且需記入固定資產(chǎn)。

技術(shù)創(chuàng)新所得稅減免政策 (lei do bem)

巴西政府設(shè)立了針對技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)的稅收優(yōu)惠政策，該政策旨在通過給予稅務(wù)上的優(yōu)惠待遇，推進企業(yè)的創(chuàng)新以及科技發(fā)展。該政策包括以下內(nèi)容：

1.所有在研發(fā)中花費的費用都可用于抵扣企業(yè)的凈利潤；

2.對為研發(fā)而購買的設(shè)備、機械、工具和零配件減免ipi的50%；

3.加速折舊，以研發(fā)為目的購買的新機械、設(shè)備、機器及工具，在計算企業(yè)所得稅 (irpj) 以及社會貢獻費 (csll) 時可在購買當年全額折舊；

4.加速攤銷，以研發(fā)為目的購買的無形資產(chǎn)，可在購買當期直接記為成本或費用；

5.向境外支付的專利、品牌的注冊和維持費用可免繳預提所得稅。

受惠企業(yè)需每年向巴西科技部提交技術(shù)報告，匯報其研發(fā)項目?？萍疾繒⑾嚓P(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠信息發(fā)送給聯(lián)邦稅務(wù)局秘書處。

半導體/光伏行業(yè)優(yōu)惠政策 – padis(programa de apoio ao desenvolvimentotecnológico da indústria desemicondutores)

半導體/光伏行業(yè)優(yōu)惠政策 (padis) 是針對半導體（電視、lcd、led屏、光伏太陽能板等）行業(yè)的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，制造企業(yè)在滿足相關(guān)行業(yè)研發(fā)要求的情況下，可以申請padis優(yōu)惠政策。

padis的優(yōu)惠幅度非常大，企業(yè)在進口生產(chǎn)設(shè)備時的pis、cofins和ipi稅率可下調(diào)至0%。除此之外，銷售享有優(yōu)惠政策的產(chǎn)品時，pis、cofins和ipi的稅率同樣可下調(diào)至0%。

更多有關(guān)巴西公司注冊、巴西稅務(wù)等方面的問題，可咨詢際連企服，本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點

【第12篇】最能體現(xiàn)稅收公平的稅率是

比起征點更重要的是個稅公平

文/閆肖鋒

盤點近十年來個稅改革，起征點由3500元（2023年）調(diào)至5000元（2023年），同期房價、物價不斷上漲，要求起征點再調(diào)高的呼聲不斷。而難點是，各地區(qū)人均收入、消費水平不同，各家庭撫養(yǎng)負擔人數(shù)不同，怎能靠提高起征點就解決這些難題？

因而，相對于提高個稅起征點而言，更關(guān)鍵的問題在于，如何實現(xiàn)個稅公平。首先，個稅起征點要隨經(jīng)濟發(fā)展、收入水平和物價上漲而適當提升，這當然是應該的。其次，個稅改革不能只針對“打工人”的工薪，須將投資所得、勞務(wù)報酬、隱性收入等都計算在內(nèi)，假如某些群體的投資收益或分紅、勞務(wù)所得、出場費、代言費等未能納入征收范圍，就很難體現(xiàn)個稅公平。最后，也是最重要的是，要讓個稅改革回歸“富人稅”本位，加強對富裕群體的監(jiān)管征收力度，以免讓個稅淪為“工薪稅”“中產(chǎn)稅”。

個稅改革牽動千家萬戶，也關(guān)系到社會公平。在此，我們不妨按以下三個思路尋求改革方向：

第一，鑒于收入水平、物價上漲因素，應逐年提高起征點，但要考慮各地經(jīng)濟發(fā)展和收入消費水平差異。個稅原本就是地方稅種，不可能全國一盤棋。比如北京人均收入是云南的三倍，兩地卻實行同一個起征點，于理不合，需要給地方一定的政策制定權(quán)限。所以建議制定起征點的權(quán)限下放到地方，中央做好指導監(jiān)督作用。

第二，新個稅將優(yōu)惠補貼給到真正需要的家庭，比如抵扣房貸利息、減輕剛需群體的購房負擔，還有抵扣孩子教育費用、老人贍養(yǎng)費用等，這方面也應因地制宜，將各類抵扣和補貼標準制定權(quán)下放到地方，中央同樣應作好監(jiān)督工作。因為，收入相同的兩個“打工人”，由于身處北京和云南兩地，同樣的抵扣和補貼標準也不適用。新個稅也宜多考慮地區(qū)差。

另外，2023年個稅改革擴大了3％、10％、20％三檔稅率級距，實質(zhì)上起到了降低稅率的效果，減輕中低收入個稅負擔成效明顯。未來可以因地制宜優(yōu)化各檔稅率的級距范圍，調(diào)整稅率，以更好地增強個稅調(diào)節(jié)收入差距的地方性、精準性和實效性。

第三，將個稅征收指向富裕人群，而非像現(xiàn)在這樣指向工薪族，這方面改革是當務(wù)之急。個稅改革如何“濟貧”“擴中”“調(diào)高”，重在“抽肥補瘦”“二次分配”，這歷來就是一大難題。

對富人征稅在全球都是一大難題。一是由于富裕群體全球配置資產(chǎn)，如果缺乏一個全球計稅系統(tǒng)，難免信息不對稱，難以有效征到其個稅。二是某些富人手法多多，“錢在企業(yè)、不拿工資”，相比大量的不動產(chǎn)、股票、保險等資產(chǎn)，工資不過九牛之一毛。這些都成為個稅征收的漏洞。

西方經(jīng)驗可資借鑒，一是建立起全球征收體系，無論何處所得都須向本國交稅；二是稅務(wù)專員要像私人偵探那樣嚴密監(jiān)視富人的消費行為，一旦發(fā)現(xiàn)其高消費與所報收入不符就展開調(diào)查。另外，面對越來越多的企業(yè)高管選擇低薪酬，稅務(wù)部門對于其每年獲得的分紅也要他們及其所在企業(yè)征稅。

總之，個稅改革要體現(xiàn)社會公平，就不能僅著眼于提高起征點，而要通過二次分配調(diào)節(jié)收入差距，并且讓個稅回歸“富人稅”本位。此外，也要讓納稅人更加關(guān)注政府收支，積極投入到社會治理中。