發(fā)票稅率選擇免稅（16篇）

【第1篇】發(fā)票稅率選擇免稅

no,1 發(fā)票稅率“0%”

發(fā)生增值稅零稅率業(yè)務(wù)，例如：納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等，發(fā)票稅率欄次顯示“0%”。

no,2 增值稅免稅

增值稅免稅，是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，本身屬于應(yīng)稅范圍，因?yàn)閲?guó)家政策扶持等原因，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不予抵扣，不退還。增值稅免稅項(xiàng)目涉及項(xiàng)目較多，例如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷(xiāo)售避孕藥品和用具等。

——自開(kāi)免稅發(fā)票

納稅人對(duì)免征增值稅項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，稅率欄次顯示“免稅”字樣。

特殊規(guī)定：納稅人銷(xiāo)售免征增值稅的機(jī)動(dòng)車(chē)，通過(guò)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具時(shí)應(yīng)在機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“0”，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動(dòng)打印顯示“***”，“增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“******”；機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票票面“不含稅價(jià)”欄和“價(jià)稅合計(jì)”欄填寫(xiě)金額相等。

——代開(kāi)免稅發(fā)票

自然人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票時(shí)，對(duì)免征增值稅項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。

no,3 差額征稅開(kāi)票

通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，錄入含稅銷(xiāo)售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，稅率欄次顯示“***”，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

no,4 發(fā)票稅率“不征稅”

發(fā)生增值稅不征稅業(yè)務(wù)，例如預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票等，發(fā)票稅率欄次顯示“不征稅”，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【第2篇】印刷和設(shè)計(jì)發(fā)票稅率

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

增值稅率

q：針對(duì)4月以后稅率變?yōu)?3%的政策，4月之后還能開(kāi)16個(gè)點(diǎn)的發(fā)票嗎？

a：如果開(kāi)票系統(tǒng)提供16%稅率，就能開(kāi)16%稅率的發(fā)票。

公司增資

q：公司增資辦理流程是什么？

a：增資分以實(shí)物增資、無(wú)形資產(chǎn)增資、貨幣增資，不同形式要求不一樣，委托專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)所辦理比較容易些，正常還需要事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，也可以打電話咨詢(xún)當(dāng)?shù)毓ど叹诌@幾種情況相應(yīng)需要什么資料。

五險(xiǎn)一金

q：新公司的五險(xiǎn)一金要怎么申請(qǐng)給員工繳納？

a：辦理社保登記:營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件復(fù)印件、公章、法人身份證+經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、單位社會(huì)保險(xiǎn)登記表。

辦理完社保登記后，拿繳納社保人員的身份證復(fù)印件去稅局填表格申報(bào)，公積金到企業(yè)就近地的公積金繳存管理中心登記，營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件復(fù)印件、公章、法人身份證+經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、單位公積金登記表，完成登記之后也是帶員工身份證附件去填寫(xiě)申報(bào)。

以上只是大概是這樣流程，具體以當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)，建議企業(yè)人員去咨詢(xún)清楚辦理流程及準(zhǔn)備的資料。

賬務(wù)填寫(xiě)

q：只給了期初余額怎么填寫(xiě)總賬？

a：那有沒(méi)有本期發(fā)生額呢，沒(méi)有的話期末余額就等于期初余額，如果有本期發(fā)生額，那必須要提供過(guò)來(lái)才能完整填寫(xiě)。

工資發(fā)放

q：請(qǐng)問(wèn)法人是韓國(guó)人，但公司一直沒(méi)有工資，2023年開(kāi)始想給開(kāi)工資第一步得做什么？是得先辦居住證和居留證嗎？

a：可以用護(hù)照來(lái)進(jìn)行申報(bào)的，申請(qǐng)個(gè)稅沒(méi)有規(guī)定一定得先辦居住證和居留證。

個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除

q：關(guān)于住房貸款利息1000/月扣除是指婚后人士嗎？報(bào)個(gè)稅時(shí)婚前的系統(tǒng)顯示是500/月。

a：看這房子是婚前還是婚后財(cái)產(chǎn)，婚前財(cái)產(chǎn)由貸款人全部扣除，婚后財(cái)產(chǎn)可以一方全額扣除或夫妻雙方均額扣除。

工業(yè)會(huì)計(jì)

q：請(qǐng)問(wèn)工業(yè)包含制造業(yè)了嗎？

a：所謂工業(yè)包括重工業(yè)和輕工業(yè),重工業(yè)包括機(jī)械制造,加工,冶金等.輕工業(yè)包括印染,紡織,印刷,造紙,電子,化工等.不完整的說(shuō)工業(yè)應(yīng)當(dāng)包括制造業(yè),工業(yè)的定義比較籠統(tǒng).而制造業(yè)單純從事各種生產(chǎn)行業(yè)的制造,為其提供原料和工具等

加工業(yè)與制造業(yè)在語(yǔ)義上沒(méi)有明顯的區(qū)別，都是指利用一定的勞動(dòng)資料對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行生產(chǎn)，從產(chǎn)業(yè)上看，都屬于工業(yè)范疇。

發(fā)票蓋章

q：發(fā)票專(zhuān)用章兩次都蓋不清晰，蓋了第三個(gè)章是否需要作廢？

a：當(dāng)月的就作廢重開(kāi)吧。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>

學(xué)習(xí)，堅(jiān)持才有用：

【第3篇】發(fā)票上稅率0稅金

在營(yíng)改增以后，我們使用最多的發(fā)票，就是增值稅發(fā)票了。增值稅發(fā)票在稅務(wù)系統(tǒng)里面，也是占據(jù)了最重要的位置。對(duì)于稅率，對(duì)于增值稅發(fā)票，我們還是需要多了解一些的。

稅率是什么意思？

稅率就是稅款征收時(shí)，具體的征收比例。稅率既可以是具體比例，也可以是具體的等額。當(dāng)然，現(xiàn)在我們常見(jiàn)的稅率都是比例稅率。像增值稅的稅率就是比例稅率。

不過(guò)，雖然都是比例稅率，但是在具體計(jì)算時(shí)也是有很大的差異。這需要具體情況具體分析了！

普通發(fā)票是幾個(gè)點(diǎn)？

普通發(fā)票的點(diǎn)數(shù)有很多種，分別為：13%、9%、6%、5%、3%、0。

1、13%適用于貨物勞務(wù)類(lèi)。

13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個(gè)稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票是沒(méi)有區(qū)別的。

2、9%適用于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)以及生活類(lèi)。

9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%的稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關(guān)的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。

比方說(shuō)自來(lái)水、天然氣、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、居民用煤等。

3、6%適用于一般服務(wù)類(lèi)。

6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務(wù)類(lèi)包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)這類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，也是需要認(rèn)真對(duì)待才可以。

4、5%適用于房屋出租和差額征收方面。

5%是比較特殊的存在，在房屋出租和差額銷(xiāo)售方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具5個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

5、3%是小規(guī)模的征收率。

小規(guī)模納稅人的發(fā)票，一般都是3個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

6、0適用于出口免稅方面。

0稅率方面，只有出口業(yè)務(wù)方面才會(huì)涉及。另外就是還會(huì)有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。

但是，我們需要注意的是，0稅率并沒(méi)有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。

【第4篇】地稅勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

【導(dǎo)讀】：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，總是會(huì)遇到使用保潔人員發(fā)生費(fèi)用的業(yè)務(wù)的，保潔服務(wù)費(fèi)是企業(yè)必須要支付的一種費(fèi)用，支付費(fèi)用的時(shí)候需要從保潔服務(wù)的出售方取得發(fā)票，那么保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少呢？如果你對(duì)此不是很明白，那么趕緊閱讀一下本文內(nèi)容吧。

保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少

答：按照財(cái)稅2016第36號(hào)文件附件一的名詞解釋?zhuān)崒儆谏罘?wù)類(lèi)。

一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%

只要保潔公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就可以抵扣。

不以被服務(wù)企業(yè)為一般納稅人而改變服務(wù)單位的稅率

什么是發(fā)票？

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購(gòu)買(mǎi)方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購(gòu)買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買(mǎi)方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。政府部門(mén)收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱(chēng)呼不一樣，但多被統(tǒng)稱(chēng)為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨(dú)一無(wú)二的流水賬號(hào)碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào)。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的。

本文詳細(xì)介紹了保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少？也介紹了什么是發(fā)票。作為購(gòu)買(mǎi)保潔服務(wù)的企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要非常清楚，保潔服務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率一般納稅人應(yīng)該是6%，小規(guī)模納稅人應(yīng)該是3%。

【第5篇】個(gè)人代開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

當(dāng)個(gè)人與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，個(gè)人是不能給公司開(kāi)具發(fā)票的，但是作為公司沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，那所繳納的稅費(fèi)肯定會(huì)有所增高，如果個(gè)人去稅務(wù)大廳開(kāi)發(fā)票，稅率為20%-40%。作為個(gè)人來(lái)講肯定是不劃算的。而且稅務(wù)大廳給我們的額度也是有限制的。

但是這時(shí)候如果我們到有稅收優(yōu)惠政策的地方去開(kāi)發(fā)票，就可以享受核定征收，而且是不需要本人到場(chǎng)的，只需要提供相關(guān)資料就可以開(kāi)具發(fā)票。

自然人帶開(kāi)稅收優(yōu)惠地區(qū)個(gè)稅稅率;0.7%，現(xiàn)增值稅、附加稅免征，綜合稅率也只有0.7%，相比稅務(wù)大廳的稅率，稅率下降了很多。

現(xiàn)在自然人代開(kāi)得很多，像一些高收入的網(wǎng)紅，高管，以及很多設(shè)計(jì)服務(wù)類(lèi)公司，軟件開(kāi)發(fā)公司，建筑行業(yè)等等。一般只需要1-3個(gè)工作日就可以出票，最快可當(dāng)日出票。

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【第6篇】2023年運(yùn)輸發(fā)票稅率

大家都知道納稅人納稅是根據(jù)發(fā)票稅率進(jìn)行的，所以開(kāi)具出來(lái)的發(fā)票稅率越高，納稅人需要繳納的稅款就越多，所以公司在納稅的時(shí)候是一定要把握住發(fā)票稅率的，也就是說(shuō)，公司要保證自己拿到的發(fā)票上的稅率是正確的。

提到發(fā)票稅率，最近小編就遇到了一位客戶(hù)咨詢(xún)類(lèi)似問(wèn)題。這位客戶(hù)手上有一家建筑公司，因?yàn)槭墙ㄖ?，所以自然就需要采?gòu)相關(guān)的建筑材料，因此這位客戶(hù)就會(huì)選擇和其他運(yùn)輸公司進(jìn)行合作。

本來(lái)運(yùn)輸貨物這件事，只要找到靠譜的貨物運(yùn)輸公司進(jìn)行合作就行了啊，可是問(wèn)題就出在這位客戶(hù)找了兩家公司，但是兩家的發(fā)票稅率卻是不一樣的。

這位客戶(hù)第一家找的公司是甲公司，這家甲公司的運(yùn)輸經(jīng)驗(yàn)很豐富，在最后關(guān)頭，客戶(hù)詢(xún)問(wèn)了這家公司的發(fā)票稅率是多少，甲公司回答發(fā)票稅率是9%。

而后客戶(hù)又聯(lián)系了第二家運(yùn)輸公司，也就是乙公司，客戶(hù)也是咨詢(xún)了乙公司開(kāi)具出來(lái)的發(fā)票稅率是多少，但是乙公司回答說(shuō)，自己公司的發(fā)票稅率是6%。

這下，這位客戶(hù)徹底迷糊了，同樣都是運(yùn)輸公司，但是為什么最后的發(fā)票稅率差別會(huì)這么大？

按照正常流程來(lái)說(shuō)，運(yùn)輸業(yè)的正常稅率的確就是9%，那么是不是說(shuō)乙公司的稅率是虛假的呢？

其實(shí)并不是哪家公司說(shuō)謊了，而是這兩家公司的業(yè)務(wù)雖然都是為他人運(yùn)輸貨物，但是他們各自的業(yè)務(wù)是兩個(gè)概念。

甲公司的業(yè)務(wù)是無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，而乙公司的業(yè)務(wù)是貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)。這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)看起來(lái)差距不大，實(shí)際上這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的相應(yīng)流程和具體操作都是非常不一樣的，因此發(fā)票稅率才會(huì)不同。

甲公司的運(yùn)輸流程中一共存在三方，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，a是運(yùn)輸代理承運(yùn)方，b是貨物托運(yùn)人，c是實(shí)際承運(yùn)人。而a實(shí)際上并沒(méi)有運(yùn)輸工具，但是a 以自己的名義跟b簽訂了貨物托運(yùn)合同，a會(huì)給b開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票。而后a會(huì)找到有運(yùn)輸工具的c托運(yùn)貨物，用自己的名義和c簽訂合同，c會(huì)開(kāi)運(yùn)輸發(fā)票給a。

過(guò)程中兩項(xiàng)發(fā)票的稅率都是9%，這就是甲公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

而乙公司的運(yùn)輸過(guò)程中也有三方，乙公司在其中也是代理服務(wù)方的存在，但不同于甲公司的是，乙公司是被委托方，乙公司會(huì)向委托方收取一定的代理費(fèi)，這時(shí)乙公司開(kāi)具的發(fā)票稅率是6%。但是承運(yùn)人開(kāi)給乙公司的發(fā)票稅率是9%，這一點(diǎn)需要清楚。

【第7篇】紅字發(fā)票申請(qǐng)單稅率

銷(xiāo)售方seller

q什么時(shí)候需要開(kāi)具紅字發(fā)票?

a: 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無(wú)法作廢時(shí)，就需要通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)處理。無(wú)法作廢的發(fā)票：1.上月開(kāi)具的發(fā)票；2.本月開(kāi)具但是已做過(guò)抄報(bào)的發(fā)票；3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票；4.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和電子普通發(fā)票；5.成品油專(zhuān)用發(fā)票；6.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

q紅字發(fā)票可以直接開(kāi)具嗎?

a: 增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要先填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務(wù)局審核通過(guò)后方可開(kāi)具。增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票無(wú)需申請(qǐng)，可直接開(kāi)具。

q專(zhuān)用發(fā)票的紅字信息表應(yīng)由哪方填寫(xiě)申請(qǐng)?

a: 已抵扣的專(zhuān)用發(fā)票，由購(gòu)方填寫(xiě)紅字信息表；未抵扣的專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方均可填寫(xiě)紅字信息表。

q紅字發(fā)票開(kāi)具后，要不要給購(gòu)買(mǎi)方?

a: 實(shí)務(wù)中一般區(qū)分兩種情況：如果購(gòu)買(mǎi)方專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則銷(xiāo)售方須將紅字發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方，一并作為記賬憑證。如果專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷(xiāo)售方，則不用將紅字發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方。簡(jiǎn)言之，能收回對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購(gòu)買(mǎi)方；不能收回對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購(gòu)買(mǎi)方。

q開(kāi)具紅字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票后，需要收回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票嗎?

a: 不需要。電子發(fā)票（專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無(wú)需收回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票。

購(gòu)買(mǎi)方purchaser

q對(duì)于要沖紅的已抵扣專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

a: 購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）簡(jiǎn)言之，購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)信息表，上傳并審核通過(guò)后，即應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。待收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。

q購(gòu)買(mǎi)方取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，是否需要認(rèn)證?

a: 紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)需認(rèn)證。

q購(gòu)買(mǎi)方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷(xiāo)售方?

a: 不可以。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。（依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

q專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證，購(gòu)買(mǎi)方在填寫(xiě)信息表時(shí)需要輸入商品明細(xì)信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細(xì)較多無(wú)法輸入，這時(shí)應(yīng)如何填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的紅字信息表呢？

a: 金稅盤(pán)用戶(hù)可嘗試此方法：進(jìn)入紅字信息表填開(kāi)界面后，先點(diǎn)擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時(shí)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”一欄自動(dòng)填入“詳見(jiàn)對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的總金額和總稅額即可。

注意：考慮到可能存在的誤差問(wèn)題，如果對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票是多稅率的，建議填寫(xiě)多張紅字信息表，每張信息表對(duì)應(yīng)一個(gè)稅率。

q紅字信息表已經(jīng)在開(kāi)票軟件里填寫(xiě)并上傳，在查詢(xún)里顯示“審核通過(guò)”了，我要如何把信息表給到銷(xiāo)售方?

a: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)，不再需要紙質(zhì)表格傳遞。購(gòu)買(mǎi)方查詢(xún)到紅字信息表狀態(tài)為“審核通過(guò)”后，即可通知銷(xiāo)售方，在開(kāi)票軟件里下載并開(kāi)具即可。

【第8篇】酒店發(fā)票增值稅率

案列

某市一家中型酒店屬于一般納稅人，經(jīng)常向好多單位提供會(huì)議室用于開(kāi)會(huì)，在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候均也是開(kāi)具的6%的“會(huì)務(wù)費(fèi)”，但是稅務(wù)局在檢查過(guò)程中指出，應(yīng)該適用于11%的稅率。

請(qǐng)問(wèn)這是怎么回事？

原因

酒店跟客戶(hù)簽訂的合同都是出租會(huì)場(chǎng)的租賃合同，而且僅僅是提供的會(huì)場(chǎng)租賃，并未提供會(huì)務(wù)服務(wù)。

建 議

酒店在出租會(huì)場(chǎng)的同時(shí)，也提供相應(yīng)的會(huì)場(chǎng)服務(wù)。

并且：

客戶(hù)簽訂會(huì)議服務(wù)合同時(shí)，也要在合同中約定提供相關(guān)的會(huì)場(chǎng)服務(wù)。

總 結(jié)

同樣是在酒店會(huì)場(chǎng)開(kāi)會(huì)：

1、若是酒店方只是提供會(huì)議場(chǎng)地但是沒(méi)有配套服務(wù)的，屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率11%（一般計(jì)稅）。

2、若是酒店方既提供會(huì)議場(chǎng)地又提供配套服務(wù)的，屬于會(huì)議展覽服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率6%。

政 策

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》【2016】140號(hào)中規(guī)定：“十、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)。按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

2、若是酒店方既提供會(huì)議場(chǎng)地又提供配套服務(wù)的，屬于會(huì)議展覽服務(wù)，一般納稅人增值稅稅率6%。

高頓 成就你財(cái)稅職業(yè)夢(mèng)想！

來(lái)源：高頓財(cái)稅學(xué)院，轉(zhuǎn)載于郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

高頓君還給你準(zhǔn)備了118張財(cái)務(wù)人常用excel表格（如下）：需要的小伙伴私信我發(fā)送“表格”兩個(gè)字即可

【第9篇】地稅服務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

答：按照財(cái)稅2016第36號(hào)文件附件一的名詞解釋?zhuān)崒儆谏罘?wù)類(lèi)。

一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%

只要保潔公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就可以抵扣。

不以被服務(wù)企業(yè)為一般納稅人而改變服務(wù)單位的稅率

什么是發(fā)票？

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購(gòu)買(mǎi)方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購(gòu)買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買(mǎi)方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。政府部門(mén)收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱(chēng)呼不一樣，但多被統(tǒng)稱(chēng)為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨(dú)一無(wú)二的流水賬號(hào)碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào)。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的。

【第10篇】建筑業(yè)成本發(fā)票稅率

《財(cái)稅小偵探》專(zhuān)注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

在這以票控稅的時(shí)代，一些企業(yè)的日子就不怎么好過(guò)了，并不是企業(yè)有什么問(wèn)題，而是由于企業(yè)所處行業(yè)的特性所決定的。一些行業(yè)的企業(yè)本身成本構(gòu)成復(fù)雜，很多費(fèi)用的支出不一定都可以取得相應(yīng)發(fā)票，就比如建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等。

老板和財(cái)務(wù)都知道發(fā)票的重要性，可是有些發(fā)票是真的無(wú)法取得?；蛟S有時(shí)自己公司缺少發(fā)票就叫朋友公司幫忙給自己開(kāi)點(diǎn)發(fā)票，朋友公司缺票了也給開(kāi)點(diǎn)發(fā)票，朋友之間相互幫忙也沒(méi)錯(cuò)，可如果是沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，這樣操作可就是虛開(kāi)發(fā)票，是違法的。

如果說(shuō)你的企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中因真實(shí)業(yè)務(wù)支出卻沒(méi)有取得相應(yīng)發(fā)票，那么可以在稅收洼地（即園區(qū)）內(nèi)成立個(gè)體工商戶(hù)，去申請(qǐng)核定征收。核定征收有兩大好處，一是綜合稅負(fù)低，二是核定企業(yè)可以不用考慮成本進(jìn)項(xiàng)，業(yè)務(wù)也顯得更為正規(guī)。

注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)也不麻煩，平臺(tái)提供一站式服務(wù)，全程不需要投資人到場(chǎng)參與，工商、稅務(wù)、銀行開(kāi)戶(hù)都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理，只需提供相關(guān)信息即可。企業(yè)也無(wú)需實(shí)體入駐辦公，只要具有真實(shí)業(yè)務(wù)，三流合一，做好證據(jù)鏈，在當(dāng)?shù)丶{稅即可入駐園區(qū)。園區(qū)做到事前核定，核定完成后會(huì)有紙質(zhì)核定通知書(shū)給到企業(yè)，稅務(wù)系統(tǒng)也會(huì)顯示核定征收。若法人配合及時(shí)，最快10~15個(gè)工作日即可辦理完成，個(gè)體工商戶(hù)核定后綜合稅負(fù)在3%以?xún)?nèi)。

對(duì)于目前有所欠缺成本票的企業(yè)其實(shí)也是可以開(kāi)始著手準(zhǔn)備了，這個(gè)月辦理成功之后，下個(gè)月就可以開(kāi)票來(lái)彌補(bǔ)因真實(shí)業(yè)務(wù)造成的成本缺口。如果嫌注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)麻煩，也可以選擇自然人代開(kāi)，正常情況下1~3個(gè)工作日即可出票，附完稅證明，但年底也是開(kāi)票高峰期，也是應(yīng)早做打算。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解

【第11篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率8

會(huì)計(jì)師不小心把增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅率開(kāi)錯(cuò)了，這種情況該怎么處理啊?開(kāi)錯(cuò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率的情況也是時(shí)有發(fā)生的，針對(duì)這種情況，現(xiàn)在本人特別梳理了處理辦法，下面讓我們一起來(lái)看一下。

增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤及處理辦法

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;

2.次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

政策依據(jù):

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào))規(guī)定:增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方?！?/p>

例如:某一般納稅人物業(yè)公司給業(yè)主開(kāi)具的車(chē)輛停車(chē)費(fèi)發(fā)票，增值稅發(fā)票上適用的稅率均為6%的專(zhuān)用發(fā)票。

正確的開(kāi)具要求:

物業(yè)公司收取的停車(chē)費(fèi)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅率為10%的專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù):

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附:稅目解釋的規(guī)定，停車(chē)服務(wù)屬于--銷(xiāo)售服務(wù)/(六)現(xiàn)代服務(wù)/5.租賃服務(wù)/經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)/車(chē)輛停放服務(wù)，所以，對(duì)于采用一般計(jì)稅的物業(yè)公司收取的停車(chē)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用的稅率為11%。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))的規(guī)定，由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

2.核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

看了以上資料相信會(huì)計(jì)師們都清楚增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤的處理方法了吧，小v提醒大家，如果增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，一定要及時(shí)處理，從而避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第12篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的稅率

發(fā)票是在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證。普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票都是增值稅發(fā)票，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支出取得的增值稅發(fā)票都能作為會(huì)計(jì)做賬的原始憑證，同樣也是企業(yè)在稅收征管過(guò)程中的重要憑證。

首先專(zhuān)票和普票在增值稅抵扣中的區(qū)別很大。

例如：a公司花5000元購(gòu)買(mǎi)了手機(jī)，然后又將手機(jī)5200元賣(mài)給了b。如果商家給a公司開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么a公司需繳納200元×13%=26元的增值稅。如果開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票，那么a公司需繳納5200元×13%=676元的增值稅。

其次專(zhuān)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體來(lái)說(shuō)只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專(zhuān)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人即使收到了專(zhuān)票，也不能進(jìn)行抵扣，反而會(huì)使專(zhuān)票成為滯留票。這樣對(duì)于開(kāi)具專(zhuān)票的企業(yè)，反而會(huì)形成一定的影響。

最后專(zhuān)票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%（疫情降至1%）。

【第13篇】通行費(fèi)稅率電子發(fā)票

一、新政策，新旅程

為了提升收費(fèi)公路服務(wù)水平，根據(jù)交通運(yùn)輸部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出的2023年第66號(hào)公告，自2023年1月1日起，收費(fèi)公路通行費(fèi)可開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票啦！

二、啥是增值稅電子普通發(fā)票？

增值稅電子普通發(fā)票是指通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的電子形式的增值稅普通發(fā)票。增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票長(zhǎng)這樣↓↓↓

三、怎么開(kāi)通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)電子發(fā)票）

四、通行費(fèi)電子發(fā)票有幾種？

通行費(fèi)電子發(fā)票分為以下兩種：

一是左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票（以下稱(chēng)征稅發(fā)票）。二是左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票（以下稱(chēng)不征稅發(fā)票）。

etc后付費(fèi)客戶(hù)和用戶(hù)卡客戶(hù)索取發(fā)票的，通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得由收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理單位開(kāi)具的征稅發(fā)票；通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得暫由etc客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具的不征稅發(fā)票。

etc預(yù)付費(fèi)客戶(hù)可以自行選擇在充值后索取發(fā)票或者實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后索取發(fā)票。在充值后索取發(fā)票的，在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得由etc客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)全額開(kāi)具的不征稅發(fā)票，實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后，etc客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)和收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理單位均不再向其開(kāi)具發(fā)票?？蛻?hù)在充值后未索取不征稅發(fā)票，在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后索取發(fā)票的，通過(guò)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得由收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理單位開(kāi)具的征稅發(fā)票；通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路的部分，在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得暫由etc客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具的不征稅發(fā)票。

五、通過(guò)高速公路后，多長(zhǎng)時(shí)間可以取得通行費(fèi)電子發(fā)票？

客戶(hù)使用etc卡或用戶(hù)卡通行收費(fèi)公路并交納通行費(fèi)的，可以在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后第10個(gè)自然日（遇法定節(jié)假日順延）起，登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇相應(yīng)通行記錄取得通行費(fèi)電子發(fā)票；客戶(hù)可以在充值后實(shí)時(shí)登錄發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇相應(yīng)充值記錄取得通行費(fèi)電子發(fā)票。

六、如何查驗(yàn)通行費(fèi)電子發(fā)票？

單位和個(gè)人可以登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對(duì)通行費(fèi)電子發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

七、取得通行費(fèi)電子發(fā)票后，如何抵扣稅款呢？

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，在開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（四川）（https://fpdk.sc-n-tax.gov.cn/）,查詢(xún)、勾選用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

八、2023年12月31日之前發(fā)生的通行費(fèi)，能取得通行費(fèi)電子發(fā)票嗎？

2023年12月31日之前使用etc卡或用戶(hù)卡交納的通行費(fèi)，以及etc卡充值費(fèi)不能開(kāi)具通行費(fèi)電子發(fā)票，可向etc卡、用戶(hù)卡發(fā)行銀行索取紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票。

九、2023年1月1日后發(fā)生的通行費(fèi)，還能取得紙質(zhì)票據(jù)嗎？

2023年1月1日以后使用etc卡或用戶(hù)卡交納的通行費(fèi)，以及etc卡充值費(fèi)開(kāi)具通行費(fèi)電子發(fā)票，不再開(kāi)具紙質(zhì)票據(jù)。需要取得通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票的客戶(hù)，可以自行打印通行費(fèi)電子發(fā)票的版式文件。

十、有事兒找它

客戶(hù)可以撥打以下電話進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢(xún)與投訴：

發(fā)票服務(wù)平臺(tái)熱線：95022

四川省etc客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)熱線電話：028-12122

（轉(zhuǎn)自 四川省國(guó)家稅務(wù)局 公眾號(hào)）

【第14篇】住宿費(fèi)發(fā)票零稅率

住宿發(fā)票抵扣處理，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中十分常見(jiàn)，但其中諸多情形，處理起來(lái)比較困難，尤其有長(zhǎng)期出差及駐外職工的企業(yè)，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票情形多、頻次高，處理起來(lái)更頭疼。

這不，某公司會(huì)計(jì)小王剛參加工作不久，負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作，今天他收到了幾張住宿費(fèi)發(fā)票，就把他難壞了。

發(fā)票能否抵扣，必須先看對(duì)應(yīng)的相關(guān)規(guī)定，在《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅（2016）36號(hào)文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中：

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱(chēng)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

政策如此規(guī)定，那具體到實(shí)務(wù)中，如小王這些發(fā)票能抵扣嗎？

1、行政部接待來(lái)公司考察的客戶(hù)發(fā)生的住宿費(fèi)2000元，取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)閷儆诮浑H應(yīng)籌的費(fèi)用不能抵扣。

2、公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽定的合同約定審計(jì)人員的食宿費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)，審計(jì)人員產(chǎn)生的住宿費(fèi)屬于審計(jì)費(fèi)，不屬于交際應(yīng)酬，取得專(zhuān)票認(rèn)證后，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、銷(xiāo)售部經(jīng)理王總?cè)コ啥紖⒓由唐方灰讜?huì)，發(fā)生的住宿費(fèi)，取得專(zhuān)票用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、人力資源部報(bào)銷(xiāo)組織員工春游活動(dòng)費(fèi)用，發(fā)生的住宿取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)閷儆诩w福利，因此不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、員工正常外出考察和學(xué)習(xí)，發(fā)生的住宿費(fèi)，取得專(zhuān)票認(rèn)證后，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

6、公司組織員工去外地參加崗位技能鑒定，發(fā)生住宿費(fèi)，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)匯范圍，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專(zhuān)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

7、公司總部組織全國(guó)各分子公司總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，在北京某酒店召開(kāi)述職會(huì)議，發(fā)生的住宿費(fèi)，取得專(zhuān)票認(rèn)證后，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、軟件項(xiàng)目組，本月承接了本市某客戶(hù)的一項(xiàng)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，因?yàn)轫?xiàng)目開(kāi)發(fā)工作量大，周期短，在客戶(hù)公司附近為加班員工安排酒店住宿，發(fā)生的住宿費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣。

在實(shí)務(wù)中住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的情形各種各樣，但用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、納稅人交際應(yīng)籌的費(fèi)用，即使取得專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣；另外住宿費(fèi)發(fā)票能否抵扣要看最終用途；取得住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可抵扣。

開(kāi)票提醒：

在索取住宿與餐飲費(fèi)發(fā)票時(shí)，對(duì)于小規(guī)模納稅人，可將兩者開(kāi)在同一張發(fā)票上；對(duì)于一般納稅人，因出差發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)，餐飲、娛樂(lè)等不可抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè)等分別開(kāi)票，住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，餐飲、娛樂(lè)等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

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【第15篇】普通發(fā)票稅率免稅

從4月1日開(kāi)始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道一個(gè)最新的政策。

那就是增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

按照征管規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3％的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

也就是從4月1日開(kāi)始，你享受免稅要開(kāi)具上面這樣的免稅發(fā)票。

代開(kāi)的發(fā)票是這樣的。

這個(gè)事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日開(kāi)始，2023年2季度，稅稅念公司開(kāi)了40萬(wàn)的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度一分錢(qián)增值稅不用交。

2、4月1日開(kāi)始，2023年2季度，稅稅念公司開(kāi)了100萬(wàn)的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度也是一分錢(qián)增值稅不用交。

3、4月1日開(kāi)始，2023年2季度，稅稅念公司開(kāi)了80萬(wàn)的免稅發(fā)票，還放棄免稅并開(kāi)了20.6萬(wàn)的3％的專(zhuān)票。

那么，稅稅念公司2.季度只交專(zhuān)票的稅，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是現(xiàn)實(shí)之中總有人不安分，非要開(kāi)3％的普通發(fā)票。

我就不明白了，稅務(wù)局讓你開(kāi)免稅發(fā)票，你就老老實(shí)實(shí)開(kāi)免稅發(fā)票唄，非要開(kāi)3％普通發(fā)票，你說(shuō)3％的普通發(fā)票上游又不能抵扣，你開(kāi)了有啥用處呢？不是給自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也沒(méi)辦法，現(xiàn)實(shí)之中肯定就有人這么開(kāi)，我就不去細(xì)究為什么開(kāi)了，可能是開(kāi)錯(cuò)了，可能是其他各種原因。

我們現(xiàn)在我們就是討論如果小規(guī)模真的開(kāi)了3％的普通發(fā)票怎么交稅？

是按3％交稅，還是免稅？

說(shuō)實(shí)話，這個(gè)問(wèn)題說(shuō)實(shí)話，還真的有爭(zhēng)議。

包括稅務(wù)局官方網(wǎng)站的口徑都有不同的解答。

深圳市稅務(wù)局的回復(fù)是，開(kāi)了3％的普通發(fā)票，可以申報(bào)時(shí)候按免稅申報(bào)。

而廈門(mén)稅務(wù)局的回復(fù)是開(kāi)具3％的普通發(fā)票屬于錯(cuò)誤方式開(kāi)具，需要作廢重開(kāi)。

也就是說(shuō)，要么你開(kāi)免稅的普通發(fā)票，要么你放棄免稅開(kāi)3％專(zhuān)票，你別開(kāi)3％普通發(fā)票，開(kāi)了你收回作廢重開(kāi)。

稅務(wù)局就是超過(guò)的口徑，可能其他稅務(wù)局又有不同的答疑口徑。

從我的角度理解，我也說(shuō)了，我個(gè)人也是不贊同大家開(kāi)3％的普通發(fā)票的，因?yàn)楹翢o(wú)意義。

你想啊，你如果想免稅，你就直接開(kāi)免稅普通發(fā)票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就開(kāi)3％專(zhuān)票，你交稅，對(duì)方抵扣。

你開(kāi)一張3％的普通發(fā)票對(duì)你的上游其實(shí)沒(méi)有任何意義，它又不能抵扣，也就是一張記賬憑證而已，對(duì)你來(lái)說(shuō)，你還面臨各地因?yàn)榭趶降臓?zhēng)議可能給你帶來(lái)的納稅風(fēng)險(xiǎn)（萬(wàn)一讓你按3％納稅或者讓你收回發(fā)票作廢，你不是很被動(dòng)嘛）。

當(dāng)然，如果有一天你確實(shí)手誤開(kāi)了一些3％的普通發(fā)票出去，也沒(méi)辦法收回作廢了，那么當(dāng)你做納稅申報(bào)時(shí)候如何交稅，站在納稅人的角度，我還是比較佩服深圳稅務(wù)的擔(dān)當(dāng)，也就是直接讓你按免稅申報(bào)了，非常有擔(dān)當(dāng)，親民。

唯一一點(diǎn)，二哥比較疑惑的就是，深圳稅局的意思是開(kāi)了3％的普通發(fā)票，你做免稅申報(bào)的時(shí)候是按照發(fā)票的票面的銷(xiāo)售額填免稅欄次。

在這點(diǎn)之上我其實(shí)有點(diǎn)不認(rèn)可。

我覺(jué)得按免稅申報(bào)，也應(yīng)該按發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)，也就是整個(gè)發(fā)票的合計(jì)價(jià)格作為銷(xiāo)售額申報(bào)。

什么意思呢？二哥舉個(gè)例子。

比如，二哥稅稅念是一家酒店，小規(guī)模，同樣是收到客戶(hù)住宿費(fèi)6000，正常開(kāi)具了增值稅免稅發(fā)票，如圖：

還有一種情況開(kāi)成了3％的普通發(fā)票，如圖：

深圳稅務(wù)局的意思就是，按免稅申報(bào)的時(shí)候，銷(xiāo)售額就填5825.24，而二哥個(gè)人覺(jué)得就算你按免稅申報(bào)，你銷(xiāo)售額也要填寫(xiě)6000。

因?yàn)閲?yán)格按照增值稅價(jià)外稅的原理，企業(yè)銷(xiāo)售商品（提供服務(wù)）的報(bào)價(jià)應(yīng)該分為兩部分：不含稅價(jià)和增值稅。但是，如果國(guó)家規(guī)定某類(lèi)商品或服務(wù)就是免稅的，此時(shí)在我的增值稅就是0。

此時(shí)，不含稅價(jià)就應(yīng)該是我的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也對(duì)應(yīng)我向客戶(hù)收取的價(jià)款總額。

你收了客戶(hù)6000元，不免稅時(shí)候，你自然要分離一個(gè)增值稅繳納，但是直接免稅了，這個(gè)不用繳納了，自然就構(gòu)成了你收入（也就是銷(xiāo)售額）的一部分。

你如果開(kāi)具了免稅的普通發(fā)票，系統(tǒng)是自動(dòng)按照發(fā)票的金額帶入到銷(xiāo)售額欄次的。

現(xiàn)在你開(kāi)了3％普通發(fā)票，銷(xiāo)售額就降低了，那不是明擺了鼓勵(lì)大家都開(kāi)3％嘛。

畢竟按照小規(guī)模銷(xiāo)售額500萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，我開(kāi)免稅發(fā)票就只能開(kāi)500萬(wàn)，但是如果我都開(kāi)3％，我還能多開(kāi)15萬(wàn)出來(lái)，也就是開(kāi)515萬(wàn)。

所以說(shuō)這點(diǎn)之上我覺(jué)得也是對(duì)開(kāi)免稅發(fā)票的納稅人的一種變相的不公平。

當(dāng)然如果稅務(wù)局默許你這樣做，那自然對(duì)納稅人肯定是利好的，我想對(duì)于這種利好，也沒(méi)有那個(gè)會(huì)主動(dòng)去說(shuō)我多填點(diǎn)銷(xiāo)售額，畢竟填多了是不利的，涉及到500萬(wàn)轉(zhuǎn)一般納稅人的臨界點(diǎn)。

【第16篇】國(guó)稅住宿發(fā)票稅率

很多業(yè)務(wù)稅局不用一張張翻看你的憑證就能知道很多信息。比如系統(tǒng)的一項(xiàng)異常風(fēng)險(xiǎn)提示：本地企業(yè)收到本地開(kāi)出的差旅住宿發(fā)票。

每個(gè)公司或多或少都會(huì)有，關(guān)鍵是你的解釋是否合理，能否讓稅局信服。

1、假如是聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)老師來(lái)培訓(xùn)，你要能提供相應(yīng)的行程及合同協(xié)議，可以認(rèn)為解釋合理。

2、如果是公司本部召集全國(guó)各地業(yè)務(wù)人員回來(lái)參加會(huì)議，準(zhǔn)備好會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、簽到表等相關(guān)文件。

3、如果是接待客戶(hù)的，能提供相關(guān)接待文件事由。要是你賬務(wù)出在差旅費(fèi)，他們會(huì)讓你調(diào)到業(yè)務(wù)費(fèi)，不能全額扣除(按當(dāng)年發(fā)生的60%和收入的千分之五孰小標(biāo)準(zhǔn)扣)。

4、如果是本單位在本地的員工，又沒(méi)有合理解釋?zhuān)@種極大可能面臨納納稅調(diào)增。

5、比較虧的是多人組隊(duì)出差為了方便找中介安排開(kāi)旅游服務(wù)發(fā)票，盡管備注是住宿費(fèi)，但是極大可能面臨納稅調(diào)增，因?yàn)楸容^難以信服。

金三下的異常警報(bào)是稅局稽查的依據(jù)，但也不必過(guò)于驚慌，各地稅局的自由裁量也有點(diǎn)差距。關(guān)鍵還是能做出合理解釋及證明材料，避免納稅調(diào)增。

你們有被因開(kāi)本地住宿發(fā)票被納稅調(diào)增的其他情況嗎?