小微企業(yè)的稅率3（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)的稅率3

2023年3月26日，國家稅務總局發(fā)布《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

政策明確 從2023年1月1日至2024年12月31日，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負為5%，與100萬-300萬元的部分稅負一致。）

即：2023年所得稅稅率2.5%，2023年上升為5%。

政策解讀：

1.小型微利企業(yè)必須滿足一定條件：

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2.小型微利企業(yè)無論是所得稅查賬征收還是所得稅核定征收，都可以享受該政策。

3.小型微利企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠政策，無需特殊申請，通過填寫申報表，即可享受。

4.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行季度預繳，年度匯算清繳。

【第2篇】小微企業(yè)增值稅稅率表

2023年有什么利好的稅收政策？

1月9號是一個新的財稅政策，就是說增值稅小規(guī)模納稅人10萬含10萬月銷售額，那么是免稅的超過10萬應該是按照1%了，就是說原來按照3%納稅的減按1%，我們小微企業(yè)的企業(yè)所得稅，就是說原來應納稅額100萬以下，按2.5%稅率交企業(yè)所得稅，應納稅額超過100萬到300萬之間的，這個是按5%繳納企業(yè)所得稅，這個是一直到2024年的12月31號。

為什么要說它是一個利好政策？以前500萬免稅，以前是一個季度45萬免稅，那么你現(xiàn)在變成了每個月10萬免稅，我告訴你就是利好，為什么？你有沒有想過，原來最早是四十五萬一個季度內是免增值稅的，這個政策后來又改成了五年銷售額500萬內免稅，但是這兩個優(yōu)惠都是截止到2023年的12月31號，也就是說這些優(yōu)惠已經(jīng)給你定了截止期限了，但是你看我們過了2023年的12月31號，一直到1月9號都沒有出臺新的節(jié)稅政策，也就是說如果他不出臺新的稅務政策的話，未來我們一暫報稅就得按照3%來報了，那現(xiàn)在他1月9號出了這個稅務政策，那10萬以內你免稅超過10萬的減按1%交稅，那不就是一個利好嗎？如果他不出來，你是不是就得按3%交了，而且沒有免稅金額，你等于全年的銷售收入都得按3%，而且你有沒有想過這個政策出臺的這個趨勢。

我們再想一下，2023年的年末它都沒有出臺政策，就證明一直在討論，最后還是確定給予優(yōu)惠的原因，它一定是說我還是要支持經(jīng)濟發(fā)展，即使你有沒有想過我們現(xiàn)在已經(jīng)放開了，按理說經(jīng)濟應該恢復了，但是它依然在2023年給了你全年的優(yōu)惠，代表的是什么？他希望你能夠把經(jīng)濟促進起來，你不要只看那個1%的點，你也不要看是10萬塊錢免稅還是45萬免稅。你要看政策背后的這個趨勢，你也不是靠那一兩個點掙錢，我特別同意你一定要記住一句話，如果你的公司，你的老板，他掙的這個錢就是節(jié)稅的錢，也就是說他不搞稅上的事，他不掙錢，那請你離開這家公司，離開這個老板，因為這叫火中取栗，你在跟國家博弈是不對的，良禽擇木而息，財務管理是要支持業(yè)務發(fā)展，但不代表無原則底線的支持。

【第3篇】小微企業(yè)所得稅稅率

3月24日李強總理主持召開的國務院常務會議上，明確指出“將減征小微企業(yè)和個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底?！备鶕?jù)會議精神大家都通俗的理解為利潤不超100萬部分的小微企業(yè)所得稅稅率仍按2.5%優(yōu)惠政策執(zhí)行。然而3月26日財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)文（公告2023年第6號）原文如下：“為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！边@句話，將原來優(yōu)惠政策上的減半征收抹去了，原來的2.5%變成了5%。還有此文中并未提及100萬-300萬這個區(qū)間，然后大家又找出2023年第13號文來解讀這個區(qū)間的稅率猜測還是按5%來執(zhí)行。政策要反復對比甄別，確定自身企業(yè)適用于哪個文件，這個過程確實有點累心！如果不想那么操心，還有不到一周時間就到4月了，電子稅局系統(tǒng)中季度所得稅申報模塊肯定已經(jīng)設定好，到時候自動帶算就確切知道到底稅率是多少了！

【第4篇】小規(guī)模小微企業(yè)所得稅稅率

納稅人在不同的情況下，可以享受的優(yōu)惠也是不同。同時不同的稅種，也會有屬于自己的稅收優(yōu)惠。但是，我們對于一些特殊的標準，很容易混淆。

下面虎虎就來分享一下，小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)的相關知識。

企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人的標準是什么？

小規(guī)模納稅人其實并不是企業(yè)所得稅里面的概念，而是增值稅里面的概念。一般來說，年銷售額不超過5000000的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人。

當然，即使企業(yè)的銷售額達不到一般納稅人的標準，在會計核算健全的情況下，也是可以申請為一般納稅人的。但是，當企業(yè)的銷售額超過了標準，企業(yè)自己就不能進行選擇了。

對于企業(yè)來說，銷售額達不到一般納稅人的標準，可以申請為一般納稅人。但是，當企業(yè)的銷售額一定超過了小規(guī)模納稅人的標準，企業(yè)就必須變?yōu)橐话慵{稅人。

如果企業(yè)不在規(guī)定的時間內主動申請變更為一般納稅人，企業(yè)不僅需要按照一般納稅人的增值稅稅率納稅，還不能抵扣進項稅額。對于，企業(yè)來說，對于這個問題還是需要給予足夠的關注的。

“小微企業(yè)”的標準

當然，除了增值稅里面有“小企業(yè)”的規(guī)定，在企業(yè)所得稅里面也是有”小微企業(yè)“的相關規(guī)定。

企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)的標準如下：

1、企業(yè)從事國家非限制和禁止的行業(yè)。

2、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過50000000。

3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過300人。

4、企業(yè)的年度應納稅所得額不超過3000000。

需要注意的是，企業(yè)只有都符合“小微企業(yè)”的這四個條件，才能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

當然，不管增值稅里面的小規(guī)模納稅人，還是企業(yè)所得稅里面的小型微利企業(yè)，都是屬于可以享受相應優(yōu)惠的企業(yè)。

“小微企業(yè)”和小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠

增值稅的小規(guī)模納稅人，可以享受較低的增值稅稅率。對于小規(guī)模納稅人來說，由于會計核算不健全或不能獲得增值稅的進項發(fā)票，所以他們在開票時就可以享受低稅率的優(yōu)惠。

不過，就實際稅負來看，小規(guī)模納稅人并不比一般納稅人有什么優(yōu)惠。企業(yè)在核算健全的情況下，還是主動申請為一般納稅人比較好。

“小微企業(yè)”享受的優(yōu)惠

對于小型微利企業(yè)來說，主要可以享受的優(yōu)惠就是稅率上面的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，而對于小微企業(yè)來說，所得稅的稅率最低可以達到2.5%。小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠力度還是很大的。

具體來說，對于符合條件的小微企業(yè)，年度應納稅所得額不足1000000部分，減按25%計入應納稅所得稅，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=25%*20%=5%）；

年度應納稅所得稅超過1000000，而小于3000000的部分，減按50%計入應納稅額所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅（實際稅率=50%*20%=10%）。

同時在2023年到2023年期間，對年度應納稅所得額不超過1000000的部分，在享受優(yōu)惠的基礎上再減半征收。即實際所得稅的稅率只有2.5%。

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【第5篇】10萬收入小微企業(yè)稅率是10%

隨著國家經(jīng)濟的增長，企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，國家卓雅放眼于企業(yè)的減費降稅上來，要跑的快，就要卸下身上的負重。這兩年國家也出臺了很多小微企業(yè)，以及一般納稅人的稅收優(yōu)惠，支持企業(yè)的健康發(fā)展。但是因為疫情的原因財政緊縮，對于企業(yè)的稅收幫扶也沒有落下腳步。

早在2023年就對一般納稅人的增值稅做出了讓步，增值稅從原來的16%稅率直接下降到13%，10%檔位也降低到了9%。除了一般納稅人的稅率降低外，對小微企業(yè)企業(yè)所得稅也是給出了優(yōu)惠，應納稅所得額不超過100萬部分，稅率降至5% ，100-300萬部分降至10%。今年兩會后，政策繼續(xù)擴大，不超過100萬部分，減半征收，稅率又從5%降至了2.5%

此外，小微企業(yè)更優(yōu)惠！

小微企業(yè)的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企業(yè)的增值稅也有優(yōu)惠，開始時月銷售額不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）免征增值稅，兩會后調整至月銷售額不超過15萬（度銷售不超過45萬）免征增值稅。

由此可以看出，國家對于小微企業(yè)是十分關注的

這就完了嗎？當然我們不是！為了應對疫情，小規(guī)模納稅人從稅率3%降低為1%，政策一直持續(xù)到2023年12.31日

那么我們對于我國中小企業(yè)，還有哪些政策呢？

除了這一廣泛的包容性政策，我們還可以選擇地方稅收政策。 在一些相對困難和不發(fā)達的地方，為了吸引投資，鼓勵企業(yè)在當?shù)丶{稅，還出臺了一些政策，如：激勵政策，企業(yè)入駐到園區(qū)納稅

增值稅：獎勵地方留存50％—90％給企業(yè)

企業(yè)所得稅：獎勵地方留存50％—90％給到企業(yè)

個人通過獨資公司企業(yè)：核定征收，增值稅+附加+個人進行所得稅，綜合稅負3％以內。

舉例：

一家網(wǎng)絡公司，公司一年的利潤約1000萬（假設其他都有進項專票）

增值稅13％；需繳納1000 w*13％=130萬

企業(yè)所得稅為25％；需交納企業(yè)所得稅約為217萬;

總稅負130萬+217萬=347萬

先通過重慶經(jīng)濟園區(qū)注冊一家新公司，增值稅可節(jié)約130萬*50％（地方留存）*70％（獎勵區(qū)間）=45.5萬

企業(yè)所得稅節(jié)稅217*40％（地方留存）*70％（獎勵區(qū)間）=61萬

總計稅收獎勵61+45.5=106.5萬。

這些稅收政策更優(yōu)惠，涵蓋了所有行業(yè)，領域和地區(qū)，使每個企業(yè)都有利可圖。 如果企業(yè)本身不知道如何合理使用，只會增加大量的成本，增加企業(yè)的經(jīng)營負擔。 當經(jīng)濟更加困難時，信息就是金錢。

此外，個人獨資企業(yè)可以注冊，以解決股利、成本困難和不檢查支出造成的利潤膨脹等問題。核定征收整體稅負僅3%，節(jié)省的稅款高達百分之九十。

【第6篇】小微企業(yè)稅率計算方法

小微企業(yè)怎么交稅？

小微企業(yè)有什么好處呢？

主要是企業(yè)所得稅的稅率不同，小微企業(yè)利潤在100萬以內企業(yè)所得稅是2.5%,利潤100到300萬企業(yè)所得稅是5%，而300萬以上企業(yè)所得稅是25%。

這里需要注意下如果您是高薪企業(yè)那么恭喜您企業(yè)所得稅是15%，一般企業(yè)企業(yè)所得稅是25%。

【第7篇】小微企業(yè)2023所得稅率

根據(jù)稅務總局公告，2023年度對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。那不超過100萬的部分怎么計稅呢？

小康今天就來給大家分享一個小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠點解析。

如果企業(yè)應納稅所得額≤100萬元，按稅務總局公告2023年度應是減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉個例子理解下：假設a公司2023年第一季度預繳企業(yè)所得稅時,相應的應納稅所得額為110萬元，且符合小型微利企業(yè)的認定條件。

那么a公司實際應納稅：100×12.5%×20%+（110-100）×25%×20%=2.5+0.5=3萬元

可以看出今年的減稅新政減免幅度很大，按之前的稅收政策110萬按25%稅率要交27.5萬，今年只要交3萬，直接省下24.5萬。也就是說這次減免稅政策的出臺就是國家對小微企業(yè)的一種資金扶持。

下面小康附上此項稅收優(yōu)惠適用的小型微利企業(yè)認定條件：

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，是按企業(yè)全年的季度平均值確定。

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【第8篇】小微企業(yè)納稅稅率

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬。稅了吧幫你找答案。我們生活中的企業(yè)從規(guī)模上大致可以分為兩種類型，小規(guī)模納稅人企業(yè)，一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人企業(yè)比較好區(qū)分，年營業(yè)額（開票額度）在500萬內的，如果超過那么將自動升級為一般納稅人企業(yè)，無可逆轉。

小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模體量相對較小，增值稅稅點是3%，今年普票是免征增值稅的，所得稅也能夠享受到稅收優(yōu)惠，應稅所得額在100萬內按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%來征收。

一般納稅人企業(yè)，增值稅有6%、9%、11%、13%幾檔，不同行業(yè)，稅點也是不同的，企業(yè)所得稅是25%，個稅分紅是20%，年營業(yè)額超過500萬，涵蓋了世面上所有的行業(yè)。

小型微利企業(yè)需要滿足以下幾點：

1.資產(chǎn)總額不能夠超過5000萬元。

2.年利潤不能超過300萬。

3.企業(yè)的員工人數(shù)不能超過300人。

從以上三點就可以看出，其實大部分的企業(yè)都是可以滿足小型微利企業(yè)的條件，就連我們熟悉的中國煙草都是小微企業(yè)，所以它的范圍是非常廣泛的，他也是能夠享受小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠，政策持續(xù)時間到2024年12月31日。

小規(guī)模納稅人的個體工商戶今年還可以申請核定征收優(yōu)惠，定期定額核定個稅是0.5%-1%，固定稅率，不會因開票額增加而變化，增值稅又免征了，綜合稅負成本在0.5%就完稅了，年開票是500萬，納稅成本是2.5萬就完稅了，這就是個體戶核定征收的稅收優(yōu)惠。

【第9篇】小微企業(yè)增值稅稅率是多少

有的小微企業(yè)在計算應納稅所得額時，得到的金額數(shù)是100萬到300萬，如果享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，那么享受優(yōu)惠減免后的稅率是多少呢？

政策內容

依據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》，我們總結出以下適用于小型微利企業(yè)的政策內容：

小型微利企業(yè)年納稅所得額不超過100萬元的部分，可以減按25%計入應納稅所得額，再按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

2023年1月1日到2023年12月31日期間，享受上述優(yōu)惠政策的小微企業(yè)還可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，也就是說實際稅負僅2.5%；

年應納稅所得額超過100萬元但是沒有超過300萬元的小微企業(yè)，可以減按50%計入應納稅所得額，再按照20%的稅率計征企業(yè)所得稅；

2023年1月1日到2024年12月31日期間，小微企業(yè)在享受上述優(yōu)惠的同時還可以減半繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%。

小微企業(yè)的享受條件

并非所有的企業(yè)都可以享受上述優(yōu)惠政策，還需要滿足以下條件：

企業(yè)不得從事國家限制和禁止的行業(yè)，并且年度應納稅所得額不能超過300萬元，從業(yè)人數(shù)也不能超過300人，企業(yè)的資產(chǎn)總額應該在5000萬元以下。

滿足上述條件的小微企業(yè)，可以自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)在享受上述政策時，可以按季或者按月進行預繳申報，也可以在年度匯算清繳時享受。

關于上述問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！我們擁有經(jīng)驗豐富的財稅團隊，幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，理清舊賬壞賬！

【第10篇】小微企業(yè)月超過3萬增值稅稅率

有個朋友的公司屬于小規(guī)模納稅人，最近碰上個問題找我咨詢，說公司年應納稅所得額（稅前利潤）為320萬元，怎么辦？我第一反應就是這哥們真能耐，現(xiàn)在這環(huán)境下企業(yè)年利潤還能有三百多萬，著實讓人羨慕。

羨慕歸羨慕，還是要簡單聊聊我這位朋友公司的情況：公司從業(yè)人數(shù)238人，資產(chǎn)總額為1000萬元，年應納稅所得額（稅前利潤）實際為320萬元。這個稅額如果按照當前我國對小微企業(yè)的認定標準來算，年利潤超過300萬的企業(yè)所得稅按照25%全額征收，要繳高達80萬元的稅率，稅后利潤僅剩240萬。企業(yè)雖小，但是稅率對老板來說，太大了。如果能進行合理規(guī)劃，將為企業(yè)增加稅后利潤多37.5萬。

解決這個問題之前，要先對當前我國對小微企業(yè)的四個認定標準做個了解：

①從事國家非限制和禁止行業(yè)；

②年度應納稅所得額不超過300萬元；

③從業(yè)人數(shù)不超過300人；

④資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

【財政部 稅務總局公告2023年第13號】明確規(guī)定了對于不符合以上限定條件的不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。并且若企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，還是要按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。這就是為什么你會看到企業(yè)在匯算清繳后有的是補錢有的是退錢，原因之一就在這里。

那類似于朋友公司的這種情況，如何從順序上判斷問題分根源？首先知道兩點：對小微企業(yè)年利潤不超過100萬元的部分，企業(yè)所得稅實際稅負率為2.5%；對小微企業(yè)年利潤超在100萬到300萬之間的這個數(shù)，企業(yè)所得稅實際稅負率為10%。

網(wǎng)上有個很吹遍天的方案：朋友公司實際從事的行業(yè)是咨詢服務類，不屬于國家禁止或者限制行業(yè)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額也滿足小微企業(yè)的認定標準，唯獨稅前利潤320萬元高于小微企業(yè)的認定標準，但僅超出的20萬這部分，如果朋友公司可以將稅前利潤合理降低至300萬元，就可享受小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策？

關鍵在于如何調整這部分利潤？目前市面流傳的大概有十種所謂合理合法調節(jié)利潤的方法：

1、利用資產(chǎn)重組調節(jié)利潤 ；

2、利用關聯(lián)交易調節(jié)利潤 ；

3、利用資產(chǎn)評估消除潛虧；

4、 利用虛擬資產(chǎn)調節(jié)利潤 ；

5 、利用利息資本化調節(jié)利潤；

6 、利用股權投資調節(jié)利潤 ；

7、利用其他應收款和其他應付款調節(jié)利潤 ；

8、利用時間差（跨年度）調節(jié)利潤；

9、使用不當?shù)氖杖搿①M用確認方法調節(jié)利潤。

舉幾個例子大家可能就明白了。比如有一些股份制改組企業(yè)因主營業(yè)務收入和主營業(yè)務利潤達不到70%，通過將其商品高價出售給其關聯(lián)企業(yè)，使用其主營業(yè)務收入和利潤“脫胎換骨”。但這種屬于虛構經(jīng)濟業(yè)務，人為抬高上市公司業(yè)務和效益，風險和操作方法不是一般人能搞定的；

還有就是采用大大高于或低于市場價格的方式，進行購銷活動、資產(chǎn)置換和股權置換。這就是我們上面所說的十種調節(jié)方法中的第一種；之前有證券報刊報道某股份公司，以800萬元的代價向關聯(lián)企業(yè)承包經(jīng)營一個農(nóng)場，在不到一年內獲取7200萬元的利潤。很明顯，這是以旱澇保收的方式委托經(jīng)營或受托經(jīng)營，抬高上市公司經(jīng)營業(yè)績。

有的是以低息或高息發(fā)生資金往來，調節(jié)財務費用。這個也有案例，之前報道的某公司將12億元的資金（占其資產(chǎn)總額的69%）拆借給其關聯(lián)企業(yè)。雖然我們不能肯定其資金拆借利率是否合理，但有一點是可以肯定的，該股份公司的利潤主要來源于與關聯(lián)企業(yè)資金往來的利息收入。最常見的就是以收取或支付管理費、或分攤共同費用調節(jié)利潤，如某集團公司1997年替其控股的上市公司承擔了4500 多萬元的廣告費，理由是上市公司做的廣告也有助于提升整個集團的企業(yè)形象。

類似于上面這幾種，顯然是不符合企業(yè)情況。本身操作難度大不說，風險還高。還有一種方法是加速折舊，但是得去跟稅務談，有點跟地主去談利益的意思。比如是20年的建筑物，定成30年50年的都沒問題，前提是拿得出證據(jù)來，稅務局不管。是不是很懵？因為稅法里期限規(guī)定20年以上，但又只規(guī)定下限沒有規(guī)定下限封頂，為啥？其實年限越短攤的成本費用就越高，交的企業(yè)所得稅就少了；反之年限越長每年進的費用就越少，這里你企業(yè)所得稅就已先交了，稅務局當然就不管你了。

但話說回來，雖然小微企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠力度特別大，在企業(yè)處在小微企業(yè)認定標準的臨界點附近，超出部分較少時候，可以通過方案進行合理的調整，但是任何的調整方案在杰哥看來，都不如做在事前，所以稅務稅前籌劃，對現(xiàn)在很多的企業(yè)來講還是很重要的。

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【第11篇】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策稅率

昨日出臺政策要點：

1、小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元部分，實際稅率5%，不再是2.5%；

2、個體工商戶，年應納稅所得額不超過100萬元部分，減半征收個稅。

以上政策期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

追加解釋一下：2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，小微企業(yè)利潤100萬以下恢復到5%，100萬至300萬部分則不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時代結束。

2023年的100萬～300萬之間所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務總局公告2023年第12號、國家稅務總局公告2023年第8號、財政部 稅務總局公告2023年第13號、國家稅務總局公告2023年第5號、財政部 稅務總局公告2023年第6號。

【第12篇】高新小微企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅年度匯算清繳正在如火如荼的進行著，對于會計來說這是一年中的頭等大事，怎樣才能正確申報？怎么才能讓企業(yè)享受到最大優(yōu)惠？當企業(yè)即是高新技術企業(yè)又是小型微利企業(yè)該如何選擇填報呢？本期，跟著小編一起來學習一下吧~

一

首先我們來看一下高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別：

高新技術企業(yè)：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！保▽嶋H稅負為15%；）

小型微利企業(yè)：

財稅〔2019〕13號文：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（實際稅負為5%；）對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負為10%；）

企業(yè)既是高新技術企業(yè)又同時享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的時候，只可選擇其一享受優(yōu)惠。那我們來通過兩組圖來看一下怎樣選擇更優(yōu)惠呢？

我們舉應納稅所得額分別是100萬、200萬、500萬的情況，來看一下。

小編總結：

排除其他干擾性，可以發(fā)現(xiàn)應納稅所得額在300萬以下，選擇小微更劃算，超過300萬還是高新技術劃算。

二

我們再來看一下報表應該如何填寫：

首先是應納稅所得額不超過300萬的情況下，我們選擇小型微利企業(yè)來享受優(yōu)惠。

1、a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表中的210科技型中小企業(yè)和211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書的相關行次需要正常填寫。（是否符合小型微利企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)幫我們自動判斷了。）

2、a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）和其他附表正常填寫。

3、a107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表中的31行會根據(jù)主表帶出數(shù)據(jù)。需要手動需改為0，選擇未享受優(yōu)惠原因。

4、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表中，重新讀取數(shù)據(jù)后，第一行：一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅就會帶出相應數(shù)據(jù)。

5、返回主表讀取數(shù)據(jù)，就可以按照小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠申報啦！

鐺鐺！申報成功啦！

如果應納稅所得額超過了300萬，系統(tǒng)判定不屬于小型微利企業(yè)了，就需要根據(jù)勾選的報表準確填寫數(shù)據(jù)，正常申報就可以啦！你學會了么？

【第13篇】小微企業(yè)綜合稅率

稅籌問題千千萬，《懂稅帝》為你找答案

去年，小型微利企業(yè)100萬以下應稅額繳納的所得稅稅率為2.5%，是因為享受了減半征收政策?，F(xiàn)在減半征收政策不再延續(xù)，意思是100萬以下的應稅額將恢復到5%。按照現(xiàn)行政策，當小型微利企業(yè)應納稅額低于300萬，所得稅稅率就是5%，應納稅額超過300萬，不再是小微企業(yè)，不能享受政策，所得稅稅率就是25%。

當企業(yè)的應納稅額臨界300萬時，一定要注意，不然多繳納的所得稅是非常多的。比如都是300萬，按照5%和25%分別繳納的所得稅是15萬和75萬，相差60萬。所以很多企業(yè)進行捐贈，網(wǎng)友多少是為了避稅，確實也是，又能博名聲，還能節(jié)稅，當然愿意做捐贈了。當然捐贈也需要注意，不超過應稅額12%的可全額扣除，超過部分就只能累計到下年了，所以需要做好籌劃。

對于某些企業(yè)因為缺少成本導致應納稅額虛高，特別是超過300萬的，繳納的虛高所得稅是非常多的。這時我們可以成立可以核定征收的個體戶，將缺少成本的業(yè)務交給個體戶去處理，這樣就將缺少的成本問題轉移到了個體戶，而個體戶可以核定征收，不需要考慮成本。據(jù)小編了解，個體戶個稅核定征收稅率0.5%-1.5%，行業(yè)不同，核定的個稅不同。比如企業(yè)缺少成本400萬，需要繳納的虛高所得稅就是100萬，而個體戶核定征收，取中間稅率，繳納的個稅僅4萬。

用個體戶解決成本問題時業(yè)務一定要真實，在園區(qū)設立個體戶、再托管、最后注銷，全程不需要法人到場。園區(qū)可核定征收的個體戶數(shù)量有限，先到先得，招滿即停。

【第14篇】小微企業(yè)房產(chǎn)稅稅率

相信很多創(chuàng)業(yè)者對于小微企業(yè)所得稅政策有哪些還不太了解，下面就跟小編一起看一看小微企業(yè)所得稅政策有哪些吧！

目前，針對小微企業(yè)所得稅政策非常之多，而且還能夠給小微企業(yè)帶來實質性減稅：

1、增值稅的起征點提高至每月15萬元 國家稅務局出的新政策，無疑是對各個小微企業(yè)的最大扶持，由原本的增值稅起征點10萬元提高到15萬。

2、對于小微企業(yè)企業(yè)稅所得稅減半征收 小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬的部分，在現(xiàn)行5%優(yōu)惠政策的基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。 具體來說：年應稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%； 2023年可減半征收，實際稅率降為2.5％（25%×20%×50%）； 100萬元至300萬元的： 減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；

3、延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策 延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，延長小微企業(yè)融資擔保費獎補政策，完善貸 款風險分擔補償機制。

4、引導銀行擴大信用貸款，持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款 使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)，個體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對疫情持續(xù)影響行業(yè)給予定 向支持。

5、大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長30%以上，適當降低小微企業(yè)支付手續(xù)費

6、對不裁員少裁員的企業(yè)繼續(xù)給予政策支持 對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持，著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅，金融等 政策支持。

7、繼續(xù)降低失業(yè)和工傷保險費率 失業(yè)保險返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，延長以工代訓政策實施期限。

8、加計扣除稅收政策繼續(xù)執(zhí)行 延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高至100%。

9、允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易 進一步清理用電不合理加價，繼續(xù)推動降低一般工商業(yè)電價，中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降10%，鼓勵受疫情影響較 大的地方對承租國有房屋的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金。

以上就是小編為大家?guī)淼男∥⑵髽I(yè)所得稅政策的相關內容了，希望對有需要的朋友起到一定的幫助，想要了解更多相關內容，歡迎大家登錄重慶悟空財稅官網(wǎng)向客服咨詢。

【第15篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率

小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會安定，同時小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來科技創(chuàng)新的重要力量。

一、何為小微企業(yè)？

小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個方面的條件：

（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)；

（2）年度應納稅所得額不超過300萬元；

（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人；

（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

小微企業(yè)

二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

今年3月5日，政府工作報告提到“對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應納稅所得額100萬到300萬的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。

為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：

（1）應納稅所得額 100萬以下的部分，按2.5%；

（2）應納稅所得額 100萬至300萬之間的部分，按5%；

（3）應納稅所得額 300萬以上的部分，按25%。

例如：x公司2022應納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅計算如下：

（1）100萬以下，100*2.5%；

（2）100萬至300萬之間，200*5%；

（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬元。

企業(yè)所得稅

三、小微企業(yè)最新“六稅兩費”優(yōu)惠政策

“六稅兩費”即資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。

今年3月1日，財政部和稅務總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征“六稅兩費”。

這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國家支持小微企業(yè)的決心。

減稅降費

總結

現(xiàn)實中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實可以進一步降低小微企業(yè)的稅負，幫助其更好發(fā)展。

【第16篇】小微企業(yè)稅率優(yōu)惠政策

大家好！我是至簡財稅人兒！今天和大家分享一下2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。首先和大家一起看兩個文件：

這是2023年3月26日財政部稅務總局發(fā)布的2023年第6號文件

這是2023年3月14日財政部稅務總局發(fā)布的2023年第13號文件

結合兩個文件來看，第一，2023年小微企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元的，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳企業(yè)所得稅。也就是實際稅負為5%。

第二，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)

全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）+2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和＋4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

第三，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

第四，這個優(yōu)惠政策執(zhí)行結束日期是2024年12月31日。

感謝大家的收看，我們下期見！