綜合納稅申報表（4篇）

【第1篇】綜合納稅申報表

換新面貌的增值稅申報表，你還認(rèn)識嗎？

為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實減輕納稅人、繳費人申報負(fù)擔(dān)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2023年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》（稅總發(fā)〔2021〕14號）。

稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號），明確自2023年8月1日起，全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合工作。

申報表整合施行后，原《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》不再使用。

一般納稅人增值稅納稅新增申報內(nèi)容有哪些？又該如何填寫？

在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，如下圖所示：

其中：

第 39 欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”： 填寫納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。本欄“一 般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（五）》第 1 行第 11 列。

第 40 欄“教育費附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費額”： 填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的教育費附加。本欄“一般項目” 列“本月數(shù)”=《附列資料（五）》第 2 行第 11 列。

第 41 欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費額”： 填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的地方教育附加。本欄“一般項目” 列“本月數(shù)”=《附列資料（五）》第 3 行第 11 列。

其他欄次的填寫內(nèi)容沒有變動。

把原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，如下圖所示：

其中：

第 23a 欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”：填寫本期異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后， 經(jīng)核實允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

（納稅人在2023年7月及之后稅款所屬期，作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，在解除異常憑證后，納稅人應(yīng)先通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對相關(guān)發(fā)票再次進(jìn)行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費申報時。

按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。在2023年7月稅款所屬期之前已作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，不需要再次進(jìn)行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后，直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。）

第 23b 欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

其他欄次的填寫內(nèi)容沒有變動。

增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。如下圖所示：

其中：

第 5 行“當(dāng)期新增投資額”：填寫試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負(fù)數(shù)。

第 6 行“上期留抵可抵免金額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。

第 7 行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”：填寫本期抵免應(yīng)繳教育費附加、地方教育附加后允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。

第 8 行“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期31經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列資料二》第 22 欄“上期留抵稅額退稅”。

第 9 行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

第 10 行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。

其他欄次的填寫內(nèi)容沒有變動。

小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報內(nèi)容有哪些變化？如何填寫申報？

在原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，如下圖所示：

其中：

第 23 欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：填寫《附列資料（二）》城市維護(hù)建設(shè)稅對應(yīng)第 9 欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費）額。

第 24 欄“教育費附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費額”：填寫《附列資料（二）》教育費附加對應(yīng)第 9 欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費）額。

第 25 欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費額”：填寫《附列資料（二）》地方教育附加對應(yīng)第 9 欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費）額。

其他欄次的填寫內(nèi)容沒有變動。

將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”，上述欄次具體填報要求不變。如下圖所示：

表格各個行次申報填寫的數(shù)據(jù)不變，跟原先的填報方式一致。

增加《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。如下圖所示：

第 1 欄“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅 額。

第 2 欄“稅（費）率”：填寫適用稅（費）率。

第 3 欄“本期應(yīng)納稅（費）額”：填寫本期按適用的稅（費）率計算繳納的應(yīng)納稅（費）額。計算公式為：本期應(yīng)納稅（費）額=增值稅稅額×稅（費）率。

第 4 欄“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中 附加稅費適用的減免性質(zhì)代碼填寫，增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征政策優(yōu)惠不在此欄填寫。有減免稅（費）情況的必填。

第 5 欄“減免稅（費）額”：填寫本期減免的稅（費）額。

第 6 欄“減征比例（%）”：填寫當(dāng)?shù)厥〖壵鶕?jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）確定的減征比例填寫。

第 7 欄“減征額”：填寫納稅人本期享受增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征政策減征額。計算公式為：增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征額=（本期應(yīng)納稅（費）額-本期減免稅（費）額）×減征比例。

第 8 欄“本期已繳稅（費）額”：填寫本期應(yīng)納稅（費）額中已經(jīng)繳納的部分。該欄不包括本期預(yù)繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅費情況。

第 9 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費）額”：該列次與主表第23 至 25 欄對應(yīng)相等。計算公式為：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費）額=本期應(yīng)納稅（費）額-本期減免稅（費）額-增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費”減征額-本期已繳稅（費）額

相關(guān)政策：國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）

【第2篇】綜合納稅申報表稅率

企業(yè)所得稅匯算清繳期間，有關(guān)總分公司匯總納稅的問題特別多。比如有一個網(wǎng)友就提出了這樣一個問題：

我們公司在重慶辦了一家分公司，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)，按政策規(guī)定分公司可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但是總公司在上海，所得稅稅率是25%，總公司和分公司所在地區(qū)稅率不同。這不企業(yè)所得稅匯算清繳馬上就要開始了，該怎么匯總納稅呀？

別著急，我們先來看一下總分公司企業(yè)所得稅計算的總體管理辦法是什么？

總分公司企業(yè)所得稅計算的

總體管理辦法

匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。在年度終了后，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)。

如果出現(xiàn)了總分公司稅率不同，應(yīng)該按以下四步計算應(yīng)納稅額。

第一步：總機(jī)構(gòu)匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額。

第二步：根據(jù)分?jǐn)偙壤齽澐植煌貐^(qū)應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)納稅額。

第三步：匯總應(yīng)納稅額。

第四步：根據(jù)分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偢鞯囟愵~。

簡單來說，就是“兩次匯總，兩次分?jǐn)偂薄?/p>

政策依據(jù):

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）第十八條規(guī)定，對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，計算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，向總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第57號公告 第六條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第57號公告 第十五條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?；三級及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

計算公式如下：

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，除出現(xiàn)本辦法第五條第(四)項和第十六條第二、三款情形外，當(dāng)年不作調(diào)整。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第57號公告 第十六條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門(非本辦法第四條規(guī)定的二級分支機(jī)構(gòu))，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機(jī)構(gòu)，按本辦法規(guī)定計算分?jǐn)偛⒕偷乩U納企業(yè)所得稅；該部門與管理職能部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額不能分開核算的，該部門不得視同一個二級分支機(jī)構(gòu)，不得按本辦法規(guī)定計算分?jǐn)偛⒕偷乩U納企業(yè)所得稅。

舉個例子

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)甲公司2023年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，總公司位于上海市，另外在重慶有一個分公司a，在上海有一個具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門b, a分公司和b部門2023年度的三個因素情況如下表所示，其中a分公司適用西部大開發(fā)15%稅率優(yōu)惠政策，同時總機(jī)構(gòu)和b部門適用稅率均為25%。如何計算總公司和分公司分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款呢？

分公司

營業(yè)收入（萬元）

職工薪酬（萬元）

資產(chǎn)總額（萬元）

a分公司

500

80

1500

b部門

500

80

1500

合計

1000

160

3000

第一步：總公司統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額400萬元

第二步：計算各分公司分?jǐn)偙壤?/p>

a分公司分?jǐn)偙壤?(a分公司營業(yè)收入/各分公司營業(yè)收入之和)×0.35+(a分公司職工薪酬/各分公司職工薪酬之和)×0.35+(a分公司資產(chǎn)總額/各分公司資產(chǎn)總額之和)×0.30=（500/1000）×0.35+(80/160)×0.35+(1500/3000)×0.30=0.5

b部門分?jǐn)偙壤?(b部門營業(yè)收入/各分公司營業(yè)收入之和)×0.35+(b部門職工薪酬/各分公司職工薪酬之和)×0.35+(b部門資產(chǎn)總額/各分公司資產(chǎn)總額之和)×0.30=（500/1000）×0.35+(80/160)×0.35+(1500/3000)×0.30=0.5

第三步：計算劃分各公司應(yīng)納稅所得額

總公司分?jǐn)偹妙~＝400×50%=200萬元

a分公司分?jǐn)倯?yīng)納稅所得額＝400×50%×0.5=100萬元

b部門分?jǐn)倯?yīng)納稅所得額＝400×50%×0.5=100萬元

第四步：計算不同稅率地區(qū)的應(yīng)納所得稅總額

總公司應(yīng)納所得稅額＝200×25%=50萬元

a分公司應(yīng)納所得稅額＝100×15%=15萬元

b部門應(yīng)納所得稅額＝100×25%=25萬元

甲公司2023年度應(yīng)納所得稅總額=50＋15＋25=90萬元

第五步：向總公司和分公司分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款

總公司分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款＝90×50%=45萬元

a分公司分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款＝90×50%×50%=22.5萬元

b部門分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款＝90×50%×50%=22.5萬元

特別提醒

總公司在申報企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，總機(jī)構(gòu)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）第21行填報享受的優(yōu)惠金額10（400×25%-90）萬元。

有關(guān)總分公司匯總納稅的

熱點問答

1、哪些二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅？

（1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

（2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

（3）新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

（4）當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

（5）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

2、分支機(jī)構(gòu)在備案時需要注意些什么？

匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。

分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。

上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。

提醒：變更總分支機(jī)構(gòu)信息，企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告均可以在電子稅務(wù)局辦理。

3、匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在匯算清繳時需要注意些什么？

匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報送如下資料：

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）

2.經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

3.分支機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）

4.分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明，可參照企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表“納稅調(diào)整項目明細(xì)表”中列明的項目進(jìn)行說明，涉及需由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算調(diào)整的項目不進(jìn)行說明。

4、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?dāng)年可以進(jìn)行調(diào)整嗎？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第57號公告第十五條規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤础掇k法》規(guī)定方法一經(jīng)確定后，當(dāng)年一般不作調(diào)整，即在當(dāng)年預(yù)繳稅款和匯算清繳時均采用同一分?jǐn)偙壤?/p>

但如出現(xiàn)例外情形，即《辦法》第五條第（四）項（當(dāng)年撤銷分支機(jī)構(gòu)不再參與分?jǐn)偅┖偷谑鶙l第二款（總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門視同分支機(jī)構(gòu)，參與分?jǐn)偅?、第三款（企業(yè)外部重組與內(nèi)部重組形成新分支機(jī)構(gòu)不視同新設(shè)分支機(jī)構(gòu)，參與分?jǐn)偅┣樾蔚?，?yīng)重新計算分?jǐn)偙壤?/p>

【第3篇】綜合納稅申報表怎么填

對于會計新手來說，剛剛?cè)胄校皼]有做過，缺少實戰(zhàn)經(jīng)驗，不會納稅申報。對于老會計來說，稅務(wù)政策多變，理解不透徹，納稅申報起來力不從心。再加上月報，季報，年報，那么多報表，那么多欄，各表之間的關(guān)系，想想都頭大。

小慧給大家?guī)怼度惙N納稅申報表》

分為五大類：1.增值稅 2.個人所得稅 3.企業(yè)所得稅 4.消費稅 5.其他類

一、增值稅（包含最新稅收分類編碼）

二、個人所得稅

三、企業(yè)所得稅

季報包含最新a、b類企業(yè)所得稅月（季）度與繳納稅申報表

重組

四、消費稅

五、其他

【溫馨提示】

1.評論：想要

2.點擊小慧頭像私我回：申報

【第4篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率

2023年已然到年底了，各企業(yè)忙于年終的納稅申報籌劃等，項目籌辦，項目結(jié)算等工作。而稅務(wù)籌劃應(yīng)作為重點項目納入企業(yè)來年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開始著手籌劃納稅了，以便在來年更好的享受政策，2023年享受了財政扶持的企業(yè)，必定于2023年做好了合理合法的稅務(wù)籌劃，即將進(jìn)入2023年，所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的，企業(yè)的良性發(fā)展，離不開本身的有效經(jīng)營、合理的稅務(wù)籌劃和長足的規(guī)劃。財政扶持政策既屬于稅務(wù)籌劃部分，也屬于經(jīng)營部分。有效的經(jīng)營離不開財政扶持政策的加持。合理的稅務(wù)籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力，留存發(fā)展空間。財政扶持政策作為稅務(wù)籌劃中不可缺少的部分，一直以來成為企業(yè)青睞的稅務(wù)籌劃方式之一。而財政扶持政策中的總部經(jīng)濟(jì)稅收政策又是方便快捷，高效，實用的政策，受到了全國各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運(yùn)用總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策之一的個人獨資企業(yè)核定征收，綜合稅率在5%以內(nèi)，增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎勵，而且是事前核定，出具核定通知書。

企業(yè)利用個人獨資企業(yè)申請核定征收的方式來降低主體公司企業(yè)所得稅稅，況且增值稅還可以開具專票，這也是常用的稅收籌劃方式，是可行的。類似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國很多地方都有實行，畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當(dāng)?shù)貛ザ愂盏摹?/p>

筆者所了解的稅收洼地都有重慶，上海，天津，山東，河南等地以及最為著名的霍爾果斯?；旧舷窈幽仙綎|等地的政策都是大同小異，核定征收個人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤率10%套用五級超額累進(jìn)稅率表進(jìn)行的，也就是說核定開票額的10%作為企業(yè)利潤然后對應(yīng)相應(yīng)的稅率表計算個人所得稅，另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎勵，地方留存為增值稅納稅額的40%，而且是事前核定，出具核定通知書，個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有增值稅、個人所得稅和附加稅。

對于入駐園區(qū)的企業(yè)，至企業(yè)正常經(jīng)營開票后，園區(qū)每個月都對企業(yè)進(jìn)行財政扶持獎勵。

入駐總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程：

1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個字號---1-3個工作日

2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營業(yè)執(zhí)照---出章

3.銀行開戶---稅務(wù)報道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營

企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策，可以達(dá)到合理合法安全節(jié)稅的目的，有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險?？偛拷?jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策長期有效，若因國家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因，該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請關(guān)注微信公眾號“十方稅收優(yōu)惠政策”。