【導語】地稅收繳的工會經(jīng)費的計稅依據(jù)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的地稅收繳的工會經(jīng)費的計稅依據(jù)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】地稅收繳的工會經(jīng)費的計稅依據(jù)
我們公司沒有工會，也沒幾個人，需要交工會經(jīng)費嗎？
而且為什么是地稅通知我申報工會經(jīng)費？
1.工會經(jīng)費，也就是工會活動經(jīng)費，其實準確的說，建立工會組織的單位，撥付活動經(jīng)費叫工會經(jīng)費，未成立工會的撥付的叫工會籌備金。（可以加高頓微信：gd20170912學習更多財稅知識。）
很多人認為未成立工會不用繳納工會經(jīng)費，主要是因為《中華人民共和國工會法》第五章“工會的經(jīng)費和財產(chǎn)”第四十二條“工會經(jīng)費的來源”第二款的規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。
為什么我說工會經(jīng)費計算的基數(shù)是應發(fā)工資？
其實不然。在實際中，全國各省基本都有類似規(guī)定，沒有成立工會的企業(yè)、事業(yè)單位基本都是需要按照工資總額繳納籌備金的。只是說具體細節(jié)有所差異，比如有些地方規(guī)定企業(yè)開辦成立滿6個月開始，有些地方又是滿12個月。
其實這也是保障職工權益，促進建立工會的好事。
2.為什么又是地稅讓申報工會經(jīng)費呢？
其實現(xiàn)在很多地方都開展了委托地稅代征工會經(jīng)費。所有由地稅通知你申報是很正常的事情哦。
至于為什么采取這種方式來，那不用多說。地稅對企業(yè)信息掌握全面，有利于工會經(jīng)費收繳，保證經(jīng)費足額到位，同時也有助于企業(yè)在申報稅款時一并繳納工會經(jīng)費，簡化流程，提高效率。
3.那具體繳納方式有哪些呢？
1.先繳后返
總的來說就是先全額繳納，然后再返還。具體來說
建立工會組織的單位，先按每月全部職工工資薪金總額的2%計算出工會經(jīng)費全額向工會組織撥繳，或者向受委托代收工會經(jīng)費的稅務機關繳納。
上級工會組再按規(guī)定比例「一般為60%」轉撥給繳費企業(yè)基層工會。
未建立工會組織的單位，按每月全部職工工資薪金總額的2%計算出工會建會籌備金全額向上級工會組織撥繳，或者向受委托代收工會經(jīng)費的稅務機關繳納。
在規(guī)定時間內(nèi)成立工會組織的上級工會再按規(guī)定比例「一般為60%」轉撥給繳費企業(yè)基層工會，在規(guī)定時間內(nèi)未成立工會組織的，以前繳納的工會建會籌備金不再返還。
如果你向地稅申報的是按照工資總額2%計算的工會經(jīng)費，那就是這種方式。
2.分級撥繳
按每月全部職工工資薪金總額的2%計算出工會經(jīng)費后，按當?shù)匾?guī)定比例「一般為40%」向受委托代收工會經(jīng)費的稅務機關繳納。留成部分「一般為60%」由企業(yè)同時撥付給其所在的基層工會，未設立基層工會的，待建立工會組織后由各單位撥付本單位工會。
如果你向地稅申報的是按照工資總額0.8%「2%*40%」計算的工會經(jīng)費，那就是這種方式。
比如山東、遼寧就是這種操作方式。
建立工會組織的單位，按全部職工工資總額2%撥繳的工會經(jīng)費，準予稅前扣除，其中40%部分向地稅部門繳納，60%部分由各單位按月?lián)芨侗締挝还?/p>
借：管理費用—工會經(jīng)費 工資總額*2%
貸：應付職工薪酬—工會經(jīng)費 工資總額*2%
借：應付職工薪酬--工會經(jīng)費 工資總額*2%
貸：銀行存款 工資總額*2%
未建立工會組織的單位，按全部職工工資總額的2%計提建會籌備金，準予稅前扣除，其中40%部分向地稅部門繳納，60%部分待建立工會組織后由各單位撥付本單位工會。
借：管理費用—工會經(jīng)費 工資總額*2%
貸：應付職工薪酬—工會經(jīng)費 工資總額*2%
借：應付職工薪酬—工會經(jīng)費 工資總額*2%
貸：銀行存款 工資總額*2%*40%
其他應付款—工會 工資總額*2%*60%
高頓 成就你財稅職業(yè)夢想！
來源：高頓財稅學院（id：gaoduncaishui），轉載于二哥稅稅念
【第2篇】工會經(jīng)費為什么地稅收
昨天逛會友圈的時候，遇到這么一個提問......
有朋友在下面評論說：我們公司也沒有幾個人，也沒有工會組織，為什么要交工會經(jīng)費呢？
我們首先了解下工會經(jīng)費到底是：
一
工會經(jīng)費是什么
工會經(jīng)費，也就是工會組織開展各項活動所需要的費用，比如工會組織日常組織的一些學習、競賽、技術交流或者困難職工幫扶費都是從工會經(jīng)費中列支。
其實準確的說，建立工會組織的企業(yè)事業(yè)單位，撥付的活動經(jīng)費叫工會經(jīng)費，未成立工會的撥付的叫工會籌備金。
二
對工會經(jīng)費的誤解
問：我們都沒有工會，為什么要交工會經(jīng)費？
答：大部分人都有這樣的疑惑，以為沒有工會組織就不需要繳納工會經(jīng)費，根據(jù)《中華人民共和國工會法》第五章“工會的經(jīng)費和財產(chǎn)”第四十二條“工會經(jīng)費的來源”第二款的規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。這里雖然規(guī)定了繳納對象是建立工會組織的企事業(yè)單位，但其實有些地方規(guī)定，沒有成立工會的企事業(yè)單位也需要繳納工會經(jīng)費（工會籌備金）。
問：之前都沒有繳納，為什么今年突然開始要交工會經(jīng)費了呢？
答：有些小伙伴所在的企事業(yè)單位可能前期并沒繳納工會經(jīng)費，后期接到稅局通知需要繳納工會經(jīng)費，原因是不同地區(qū)的小伙伴們所在的省份地區(qū)總工會有出臺相關優(yōu)惠政策，比如廣東省粵工總【2019】30號規(guī)定：
再比如對于新辦的企業(yè) ，某些地方規(guī)定企事業(yè)開辦成立滿6個月開始繳納工會經(jīng)費，也有些地方是滿12個月。
當不滿足優(yōu)惠政策的條件時，就要開始繳納工會經(jīng)費了！
三
繳納依據(jù)和繳費方式
1. 計算公式
據(jù)我國工會法的規(guī)定，企事業(yè)單位總額的2%向企業(yè)工會撥交工會經(jīng)費，在管理費中列支。
計算公式如下圖：
（通俗講，工資總額是按照應發(fā)工資額計算，也就是不扣除社保、住房公積金、個稅等項目的應付職工工資總額。）
2. 繳納方式
工會經(jīng)費屬于實行按月申報，屬地管理，每月15號前自主申報繳納上月工會經(jīng)費，也可以直接稅局辦理。但實際上很多省份為了減輕企業(yè)納稅負擔，由按月申報改為季度申報，比如黑龍江省：
（1）先繳后返
總原則：先全額繳納后返還
建立工會組織的繳費單位，先按每月全部職工工資(薪金)總額的2%向工會組織或者稅局撥繳工會經(jīng)費,然后其中60%部分撥給所在單位工會,40%部分上繳上級工會；
未建立工會組織的繳費，按每月全部職工工資(薪金)總額的2%撥繳建會籌備金（待成立工會開立賬戶收后，上級工會會將當年留成部分返撥至繳費單位工會賬戶，以前年度未成立工會時繳納的籌備金不再返撥）；
（2）分級撥繳
根據(jù)每月計算出的工會經(jīng)費（即：每月全部職工工資總額*2%），按當?shù)匾?guī)定比例「一般為40%」向受委托代收工會經(jīng)費的稅務機關繳納。剩余60%的部分由企業(yè)同時撥付給其所在的基層工會，未設立基層工會的，等待建立工會組織后由再撥付給基層工會。
相關優(yōu)惠政策：比如河南省總工會公告中，對符合中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的小微企業(yè)，全額返還2023年、2023年度工會經(jīng)費。其他省份的相關政策小伙伴們也可以關注一下。
四
可在工會經(jīng)費下列支的活動支出
下圖列舉了一些可以在工會經(jīng)費下列支的類型：
五
稅前扣除條件
如果想要在所得稅前進行扣除，一定要滿足這三個條件：
1. 企業(yè)按照不超過工資薪金總額的2%計提，超過部分不能稅前扣除，應調增應納稅所得額
2.如果納稅人未建立工會組織，不得在稅前扣除工會經(jīng)費。
3.取得合法有效的憑證
（1）如果向上級工會撥繳，應取得：工會經(jīng)費收入專用收據(jù)；如果向稅務機關繳納，應取得：工會經(jīng)費代收憑據(jù)；
（2）關于本單位工會留存部分，無論單獨核算撥付，還是不單獨核算代管，皆須由本單位工會開具《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（可向上級工會領用或者內(nèi)部自制工會組織收款收據(jù)，依當?shù)毓块T規(guī)定執(zhí)行）。
另外，根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第28號）相關規(guī)定，除取得上述票據(jù)作為稅前扣除憑證外，還須留存支出依據(jù)（工會經(jīng)費計算單）、付款憑證（轉賬單據(jù)、資金流水等）備查,以供佐證。
六
補充問題
1. 工會經(jīng)費用于職工的福利的支出是否需要繳納個稅?
國家稅務總局在進行2023年第三季度稅收政策解讀明確，對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得；
2. 不繳納或者延遲繳納會有什么后果？
國稅局公告中，對逾期未申報或未繳、少繳工會經(jīng)費的，按日加收5‰的滯納金；主管稅務機關催報催繳后，無正當理由拖延或者拒不申報繳納工會經(jīng)費的，由上級工會按照有關規(guī)定進行處理。并納入企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和社會誠信評價體系，影響企業(yè)納稅信用等級的評定等。
來自濤哥說稅
【第3篇】工會經(jīng)費稅收金額
對于工會經(jīng)費，很多會計人是既陌生又熟悉：知道有這么個費用要交，但是對費用包含什么不包含什么、怎么交、怎么核算，又好像說不出個所以然，今天給大家講講。
1 必須要成立工會組織嗎？
工會組織能保障職工的權益：幫助或指導職工勞動合同的簽訂、企業(yè)不能單方面解除與職工的勞動合同、職工權益受到侵犯時可向工會組織尋求幫助與支持。
如果我單位只有24個人，也要成立工會組織嗎？《中國工會章程》里規(guī)定“企業(yè)、事業(yè)單位、機關和其他社會組織等基層單位，應當依法建立工會組織”，沒有對企業(yè)的職工人數(shù)對出明確回復，也就是說，你可以成立也可以不成立，但是后面你就會知道不成立工會組織有什么損失了。具體什么時候成立，每個地方的規(guī)定不一樣，以當?shù)氐囊?guī)定為準。
2 工會經(jīng)費怎么交？
在工會經(jīng)費的來源當中，會計需要注意的主要是第二款：
以全部職工工資總額的2%繳納，那么有以下問題：
（1）全部職工包括誰？
這里的全部職工，包括正式職工和非正式職工，也就是說，臨時工也算在內(nèi)，至于勞務派遣的算不算，視單位跟該人員簽訂的勞動合同而定。
（2）工資總額是應發(fā)數(shù)還是實發(fā)數(shù)？
這里的工資總額是指應發(fā)工資總額，也就是“實發(fā)工資+企業(yè)和個人應繳納的五險一金+個稅-請假缺勤等扣款”。勞務派遣公司發(fā)放工資的，接受派遣單位支付的費用屬于勞務費，不作為計提工會經(jīng)費的基數(shù)。
（3）怎么繳納？
有兩種繳納方法：先交后返、分級繳納。具體是哪種應以當?shù)匾鬄闇省?/p>
先交后返：
《工會法》第四十二條規(guī)定，成立了工會組織的企業(yè)，每個月向工會或者代收的稅局上交全部職工工資總額的2%，工會收到經(jīng)費后再按規(guī)定比例返還一定的金額給企業(yè)工會組織。
如果沒有成立工會組織的企業(yè)，交的不叫工會經(jīng)費，而是叫工會建會籌備金。交了工資總額的2%給上級工會之后，如果在規(guī)定時間內(nèi)還沒有成立企業(yè)工會的，上級工會將不再返還比例金額。有些地方還要交補償金，比如廈門：
分級繳納：
簡單來說就是交給兩個對象：成立了工會的，企業(yè)先算出要交多少工會經(jīng)費，然后多少比例分別交給工會或者代收的稅局，多少比例交給企業(yè)的基層工會。沒有成立工會的企業(yè)，在成立工會后再把這部分的經(jīng)費交給本企業(yè)的工會。
所以，不要再問“沒有成立工會是不是不用交工會經(jīng)費”之類的問題了，沒有這樣的政策。不過有部分地區(qū)（如湖南、江蘇等）出臺了關于小微企業(yè)工會經(jīng)費減免的政策，大家可以咨詢當?shù)氐目偣?/p>
3 工會經(jīng)費的賬務處理和稅務處理
對于企業(yè)來說，這部分工會經(jīng)費在取得合理憑證后可以稅前列支，企業(yè)所得稅法也規(guī)定工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除：
合理憑證是指工會開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》（收據(jù)名稱各地叫法不一），如果是稅局代收的，也可憑稅局開局的合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)或相關行政收據(jù)依法在稅前扣除。
交工會經(jīng)費的時候：
成立了工會組織的公司會計做賬：
借：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸：其他應付款-工會（分級繳納的還要細分單位工會和上級工會，下同）
借：管理費用-工會經(jīng)費
貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
借：其他應付款–工會
貸：銀行存款
沒有成立工會組織的公司會計做賬：
借：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸：其他應付款-工會
借：管理費用-工會經(jīng)費
貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
借：銀行存款
貸：其他應付款-工會
企業(yè)成立了工會組織的，工會組織要單獨建賬、經(jīng)費也要單獨核算。工會會計在收到工會經(jīng)費后：
借：銀行存款
貸：撥交經(jīng)費收入
4 其他問題
1.用工會經(jīng)費購買物品，發(fā)票是開工會名稱，還是自己公司名稱？
工會獨立核算經(jīng)費，開具發(fā)票時抬頭寫工會名稱。
2.工會經(jīng)費如何報銷？
借：應付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸：銀行存款
3.交上級工會的工會費是按工資總額的2%全部交了待上級工會返還60%嗎，還是只交40%？
先全部交工資總額的2%。
【第4篇】地稅收據(jù)工會經(jīng)費
導讀：公司繳納工會經(jīng)費的標準一般是按照全部員工工資總額的2%進行繳納，就地稅收的工會經(jīng)費要計入什么會計科目的問題，以前也有為大家介紹，可以計入管理費用處理。
地稅收的工會經(jīng)費要計入什么科目?
答:一般情況下可以計入管理費用;
計提時:
借:管理費用-工會經(jīng)費 按工資總額的2%
貸:其他應付款-工會經(jīng)費
上繳時,一般在地稅網(wǎng)上申報劃款:
借:其他應付款
貸:銀行存款
工會會員可以不繳納工會經(jīng)費嗎?
答:首先,工會會員繳納的是會費;
根據(jù)相關規(guī)定:
工會會員繳納會費是會員應盡的義務,同時也是會員在工會組織內(nèi)部享受權利的物質基礎.
會費交納的標準:
是根據(jù)不同時期會員的收入情況和工會工作情況,由全國總工會統(tǒng)一制定的.
現(xiàn)行標準,根據(jù)全國總工會1978年工發(fā)101號通知規(guī)定,工會會員每月應向工會組織繳納本人每月基本收入0.5%的會費.
工資尾數(shù)不足十元的不計交會費.
只要企業(yè)發(fā)給的是工資,而不是發(fā)的獎金、津貼或補貼,就應按本人所得的工資收入計算交納會費.
會員繳納的會費,全部留在基層,用于工會開展活動,勿需上交.
本文就地稅收的工會經(jīng)費要計入什么科目的問題到此結束,一般計入管理費用即可,本有會計學堂小編為大家提供參考,更多詳細內(nèi)容請持續(xù)關注會計學堂.
