稅收征管和納稅服務(wù)（4篇）

【第1篇】稅收征管和納稅服務(wù)

你是不是還在為稅收征管復(fù)雜的流程和手續(xù)苦惱呀?國(guó)家稅務(wù)總局又有大動(dòng)作了，為切實(shí)落實(shí)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，規(guī)范基礎(chǔ)稅收征管工作，優(yōu)化變更登記、跨省遷移等環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化了稅務(wù)服務(wù)流程，具體什么內(nèi)容呢？那我們接著往下看吧！

1、簡(jiǎn)化變更登記操作流程

（1）自2023年4月1日起，納稅人在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理完變更登記后，不用再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記變更信息。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)市場(chǎng)監(jiān)管部門共享的變更登記信息，在核心征管系統(tǒng)自動(dòng)同步變更登記信息。

（3）處于非正常戶狀態(tài)的納稅人變更登記信息時(shí)，核心征管系統(tǒng)會(huì)在納稅人恢復(fù)正常狀態(tài)時(shí)自動(dòng)變更。

（4）納稅人辦理變更登記所涉及需要提醒的事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)電子稅務(wù)局精準(zhǔn)推送提醒信息，后續(xù)管理事項(xiàng)，核心征管系統(tǒng)自動(dòng)向稅務(wù)人員推送待辦消息提醒。

2、優(yōu)化跨省遷移稅費(fèi)服務(wù)流程

（1）納稅人跨省遷移的，在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦完住所變更登記后，向遷出地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，對(duì)沒(méi)有任何問(wèn)題的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具文件，納稅人在遷入地承繼、延續(xù)享受的相關(guān)資質(zhì)權(quán)益等信息，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)履行納稅申報(bào)義務(wù)。經(jīng)納稅人同意后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)遷出手續(xù)，把信息推送給遷入地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（2）優(yōu)化遷入流程，遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收到納稅人信息后的一個(gè)工作日內(nèi)完成主管部門所分配、稅（費(fèi)）種認(rèn)定并提醒納稅人在遷入地按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。

（3）納稅人下面信息在遷入地辦理：納稅人工商登記、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)工作人員登記、各種稅務(wù)登記、納稅信用評(píng)價(jià)等信息。

（4）納稅人遷移前預(yù)繳稅款，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵繳；未彌補(bǔ)的稅收，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定彌補(bǔ)；尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵扣，無(wú)需申請(qǐng)開(kāi)具資料。

這些稅務(wù)優(yōu)化政策是不是很有用啊？有沒(méi)有幫你處理到實(shí)際中的問(wèn)題呢？

有任何稅務(wù)疑問(wèn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問(wèn)題可在評(píng)論區(qū)討論或問(wèn)我哦！

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【第2篇】稅收征管法納稅申報(bào)期

因4月3日至5日放假3天，2023年4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

4月申報(bào)要點(diǎn)

1

4月申報(bào)：符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等納稅人退還留抵稅額

3月，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)），加大小微企業(yè)以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”的留抵退稅力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍，擴(kuò)大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。

而后，稅務(wù)總局又發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)），對(duì)納稅人辦理增值稅期末留抵稅額退稅業(yè)務(wù)的具體征管細(xì)則做了明確。 增量留抵：符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人，均可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

存量留抵：符合條件的微型企業(yè)可以自2023年4月納稅申報(bào)期起，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

2

制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納一季度部分稅費(fèi)

為支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)），明確制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)，延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)的有關(guān)事項(xiàng)。

3

申報(bào)注意：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠更進(jìn)一步

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定，2023年1月1日起，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4

中小微企業(yè)新購(gòu)設(shè)備稅前扣除不再受500萬(wàn)元限制

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定，中小微企業(yè)自2023年1月1日起，新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

5

４月申報(bào)，資源綜合利用企業(yè)注意適用新規(guī)

《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局發(fā)關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購(gòu)的再生資源，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅；從事特定項(xiàng)目的納稅人，可適用增值稅即征即退政策，也可選擇適用免征增值稅政策。

特別提醒

受疫情影響，部分地區(qū)申報(bào)納稅期延長(zhǎng)，例如上海，對(duì)按月、按季申報(bào)的納稅人，將申報(bào)納稅期限由4月20日延長(zhǎng)至4月29日。4月各地申報(bào)納稅期限截止時(shí)間以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕 、宋淑娟(010)61930016

【第3篇】對(duì)稅收征管體制看法納稅人

昨天的你可曾想過(guò)，你的未來(lái)如現(xiàn)在！

如今我們面臨百年未有之大變局，面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們?nèi)绾螒?yīng)對(duì)？

稅制改革

征管改革

稅收征管系統(tǒng)更加優(yōu)化

征收范圍=稅+費(fèi)

大規(guī)模減稅降費(fèi)應(yīng)接不暇

數(shù)字貨幣逐步推行，收入無(wú)處遁形

稅務(wù)局掌握的數(shù)據(jù)質(zhì)量更加精準(zhǔn)

借助ai智能工具，稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)分析能力全面提升

動(dòng)態(tài)信用積分

發(fā)票授信額度

手工發(fā)票一一紙專一一電專一全電

……

2023年亞太稅收管理與研究組織視頻年會(huì)國(guó)家稅務(wù)總局王軍局長(zhǎng)提出：圍繞構(gòu)建智慧稅務(wù)這一目標(biāo)，著力推進(jìn)“兩化、三端、四融合”。

“兩化”，就是指構(gòu)建智慧稅務(wù)，有賴于推進(jìn)數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。

“三端”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系。

四融合”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將實(shí)現(xiàn)從“算量、算法、算力”到“技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能”，從“稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)”到“治稅、治隊(duì)、治理的一體化深度融合。

一、世界稅收征管發(fā)展脈絡(luò)

稅收征管1.0

從稅收產(chǎn)生到工業(yè)化社會(huì)，稅收征管主要以人力投入為主，為“手工式”征管時(shí)代。

稅收征管2.0

進(jìn)入信息化社會(huì)以來(lái)，稅收征管逐步引入數(shù)字化和數(shù)據(jù)分析工具，進(jìn)入了“電子化”征管時(shí)代。

稅收征管3.0

目前人類社會(huì)正在進(jìn)入信息化高級(jí)時(shí)代，即數(shù)字化時(shí)代，與此相適應(yīng)，稅收征管將實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)入“自動(dòng)化”征管時(shí)代。

二、稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升

《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求建立以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從以票管稅向以數(shù)治稅分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

大數(shù)據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)方法，以最小的管理成本有效配置管理資源，最具效率以獲取最大的地提高稅收遵從度和納稅人滿意度，實(shí)現(xiàn)征納共贏。

稅收安全保障，減少和控制稅收流失可能造成的損失和傷害。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要功能就是找到管理資源配置策略和稅收遵從目標(biāo)最大化之間的最佳結(jié)合點(diǎn)。

加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)的分析和處理能力

01.內(nèi)部數(shù)據(jù)

金三系統(tǒng)…登記、開(kāi)票、申報(bào)信息

02.外部數(shù)據(jù)

第三方信息：政府部門及行業(yè)主管部門門戶網(wǎng)站移說(shuō)信息行業(yè)協(xié)會(huì)涉稅信息

互聯(lián)網(wǎng)第三交交易平臺(tái)的交易大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等提供的涉項(xiàng)服務(wù)信息專業(yè)研究機(jī)構(gòu)研究報(bào)告信息社會(huì)支持信息互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)及app涉稅信息等。

北京：一體化集成稅收大數(shù)據(jù)

江蘇：大數(shù)據(jù)生態(tài)圈，2700多萬(wàn)條/日

常州：地理信息涉稅大數(shù)據(jù)管稅系統(tǒng)

……

萬(wàn)物互聯(lián)互通，大數(shù)據(jù)下的我們應(yīng)該怎么做？

【第4篇】稅收征管法納稅申報(bào)

二、征管法對(duì)納稅申報(bào)是怎樣規(guī)定的?根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 注意：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

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