出口退稅備案資料6（16篇）

【第1篇】出口退稅備案資料6

出口退稅需要什么資料?稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，參與國民收入中剩余產品分配的一種形式。出口貨物退（免）稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。

1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據(jù)。

3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4、結匯水單或收匯通知書。

5、屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6、有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7、產品征稅證明。

8、出口收匯已核銷證明。

9、與出口退稅有關的其他材料。

外貿公司申請出口退稅的資料裝訂要求是什么啊？

外貿公司申請出口退稅的資料裝訂要求是:

1、備案表、外貿企業(yè)換匯成本異常說明表、外貿企業(yè)未交收匯核銷單申報明細之類表格的不裝訂，單獨放在一起，統(tǒng)一交出口退稅稅務管理員。

2、出口退稅專用袋或檔案袋（上面標明公司名稱、海關編號、申報年月和批號）。

3、用出口退稅日常申報（明細）表封面和封底裝訂成冊（里面一般把出口退稅匯兌申報表、出口退稅出口明細申報表、出口退稅進貨明細申報表訂在一起）。

4、用出口企業(yè)出口退稅報關單、外匯核銷單、出口發(fā)票裝訂封面和封底裝訂成冊（里面一般把增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（有計量單位換算表的，放在相應的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)前面）、外匯核銷單出口退稅聯(lián)、報關單出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)按關聯(lián)號依次裝訂）。

出口貨物退稅，簡稱出口退稅，指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口退稅（exportrebates）制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

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【第2篇】出口退稅是退的什么稅

出口退稅是退的什么稅？出口退稅就是國家對出口企業(yè)上線的一種優(yōu)惠策略，主要給企業(yè)退還進口和國內稅金，對于企業(yè)來說可以降低成本，更好的發(fā)展自己，那么我們要如何申請退稅呢？一起跟上海仲企了解下吧！

一、出口退稅有什么用？

(1)增強了在我國出口商品的市場競爭能力，進一步提升了出口產品構造。1978年-1994年工業(yè)生產成品占出口總額的比例由46.5%升高到83.7%，強有力地促進了進口貿易的發(fā)展。

(2)提升了對出口企業(yè)的退(免)稅管理方法和稅收監(jiān)管，強有力地支撐了外貿體制的改革創(chuàng)新，促進了出口企業(yè)向自負盈虧、自主經營的經營方式的變化，有益于恰當體現(xiàn)出口企業(yè)的真正經營成果，推動出口企業(yè)改進運營管理、提升經濟評價、提升經濟收益。

(3)促進了在我國對外貿易的發(fā)展，增強了國內的出口創(chuàng)匯和外匯占款能力。極其地面增強了在我國調整國際收入支出及國際償還的能力，確保了在我國費率的平穩(wěn)，維護保養(yǎng)了國際信譽度，為對外貿易的發(fā)展奠定了堅實的基礎，為在我國引入海外的專業(yè)技術和管理工作經驗、進口的中國急缺的應急物資和機器設備提供了資產，為對外貿易多方位、多樣化、高速運行的發(fā)展開辟了寬闊的國際市場銷售，進而又推動了國內市場的發(fā)展和產業(yè)布局的合理配置，促進了社會經濟的進一步發(fā)展。

二、如何申請進出口退稅

領到辦理出口退稅需要的相關材料；

（一）辦理報關手續(xù)；

（二）退稅備案申請辦理和審理；

（三）出口退稅的辦理原材料。

１、具體內容填好真正、詳細的《出口退（免）稅備案表》，在其中“退稅開戶行賬戶”須從稅務變更的銀行賬戶中選擇一個填寫；

２、蓋上備案登記公章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；

３、《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》；

４、未辦理備案登記產生授權委托出口業(yè)務流程的生產商給予授權委托出口協(xié)議書；

５、主管稅務機關規(guī)定給予的其他資料。

【第3篇】哪里可以查出口退稅的稅率

3月1日，個人所得稅退稅登上熱搜微博上網(wǎng)友紛紛曬出自己的退稅金額有的高達萬元。

也有網(wǎng)友一頓操作之后需要進行補稅。

3月1日起，2023年度個稅匯算正式開始。個稅再度迎來多退少補，快來看看你是退稅還是補稅？

2023年度個稅匯算今起開始3月1日至3月15日辦稅可在app預約

2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。

為提升大家的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務部門推出預約辦稅服務。

有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機個稅app預約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。

來自稅務總局網(wǎng)站

需要說明的是，預約功能開放時間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點，納稅人可在上述時間內登錄手機個人所得稅app并預約3月1日至3月15日的年度匯算申報。

想要第一時間領取退稅紅包的小伙伴，趕緊拿起手機預約吧。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

哪些情形無需辦理年度匯算？

納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

年度匯算如何辦理？

辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。

稅務機關提供了高效、快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。

手機個人所得稅app一是優(yōu)化申報表項目預填服務。二是優(yōu)化社保費填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。

繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”

納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

退稅可以棄，但補稅不能放棄。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結束后未申報并補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。

來源：杭州日報

審核：主編徐冉

【第4篇】為什么消費稅出口退稅

隨著全球經濟的發(fā)展，跨境電商已經成為了一種新的電子商務模式。中國的跨境電商市場規(guī)模正在不斷擴大，越來越多的中國電商企業(yè)開始向海外市場出口商品。為了鼓勵出口，政府采取了許多措施，其中之一就是出口退稅。本文將介紹中國跨境電商為什么要做出口退稅，并探討出口退稅對中國跨境電商的影響。

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。在中國，出口退稅是為了支持出口型經濟和跨境電商的發(fā)展而設立的。

二、出口退稅對跨境電商的意義

1.降低成本，提高競爭力

出口退稅可以讓企業(yè)在出口商品的過程中獲得一定的稅費優(yōu)惠，從而減少企業(yè)的負擔，降低生產成本。這對于跨境電商企業(yè)來說尤其重要，因為跨境電商的市場競爭非常激烈，價格是重要的競爭手段之一。如果企業(yè)可以通過出口退稅降低生產成本，就可以以更具競爭力的價格銷售商品，提高市場占有率。

2.擴大市場，拓展出口

跨境電商企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)之一是如何進入海外市場。出口退稅政策可以減少企業(yè)的負擔，提高企業(yè)的盈利能力，鼓勵企業(yè)拓展海外市場，擴大出口業(yè)務。

3.促進國際貿易平衡

跨境電商企業(yè)的發(fā)展需要依托全球化的貿易環(huán)境。出口退稅可以減少企業(yè)的負擔，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進國際貿易的平衡。通過出口退稅政策，中國的跨境電商企業(yè)可以更好地參與國際貿易，增強企業(yè)的國際競爭力。

三、出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

②必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標準之一。

③必須是在財務上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

跨境電商企業(yè)出口退稅政策的實施，為企業(yè)提供了重要的財務支持和稅收優(yōu)惠，有助于企業(yè)提高競爭力，擴大出口規(guī)模，增加出口收入，推動企業(yè)的發(fā)展和壯大。

但同時，跨境企業(yè)也需要注意政策的具體要求和變化，遵守相關的法律法規(guī)和稅收要求，確保自己的出口業(yè)務符合政策規(guī)定，避免因為違規(guī)操作而產生不必要的風險和損失。

【第5篇】出口產品退稅的稅種有什么

1、問：我是一家外貿企業(yè)，屬于一般納稅人，采購了一批產品出口，對方開具了增值稅專用發(fā)票，我可以申請退稅嗎？

答：可以退稅的。對于沒有生產加工能力的外貿企業(yè)來說，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格（委托加工修理修配貨物除外）。這里還要注意采購時開具的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應與出口報關單上的一致，并且計量單位也應與報關單上的至少一個單位保持一致。

2、問：我是一家生產型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購一批口罩進行出口，請問這種情況能申請退稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

因此，如果該企業(yè)是列明企業(yè)出口的非自產貨物，是適用于免抵退稅辦法，可以申請退稅的。如果是非列明企業(yè)，則需要判斷是否為視同自產貨物。

那么，視同自產貨物的范圍是什么呢？

【1】

如果不符合視同自產貨物的范圍，則不能辦理免抵退稅。而根據(jù)財稅〔2012〕39號中的第六條適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務規(guī)定，非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物可以適用于免稅政策。

【第6篇】外貿企業(yè)申報出口退稅資料

外貿型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級后，可以通過哪些途徑申報出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來看看具體的申報方式吧！

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、使用在線申報系統(tǒng)的企業(yè)

可選擇以下4種方式申報：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報 ——免抵退稅申報，選擇“在線申報”

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測試）

3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號密碼進入

4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進入

（在線版系統(tǒng)）

2、使用離線申報系統(tǒng)的企業(yè)：

安裝離線版申報系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報——免抵退稅申報，選擇“離線申報”

先發(fā)送自檢，自檢通過后再確認申報。

來源: 中華會計網(wǎng)校

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【第7篇】電子產品的出口退稅

一、問：出口已使用過的設備能退稅嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）第七條:

出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進的設備、2023年1月1日以后購進但按照有關規(guī)定不得抵扣進項稅額的設備、非增值稅納稅人購進的設備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點以前購進的設備，如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設備，均實行增值稅免退稅辦法。

二、問：符合退稅條件的，應如何申報退稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）第七條：

出口企業(yè)和其他單位應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關單獨申報退稅。申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1.出口貨物報關單；

2.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；

3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關進口增值稅專用繳款書；

5.《出口已使用過的設備折舊情況確認表》（見附件20）；

6.主管稅務機關要求提供的其他資料。

三、問：出口“已使用過的”設備，具體應如何計算退稅額呢？

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第四條：

出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按下列公式確定：

退（免）稅計稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設備固定資產凈值÷已使用過的設備原值

已使用過的設備固定資產凈值=已使用過的設備原值-已使用過的設備已提累計折舊

已使用過的設備，是指出口企業(yè)根據(jù)財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

舉例說明

某研究院2023年12月年購進一臺機器設備含稅價11.7萬元，購進時取得增值稅專用發(fā)票，該設備預計使用10年，2023年12月，該研究院將該設備出口，已知該設備的退稅率為13%，請問可以申請多少退稅？該舊設備的原值為11.7萬元。該舊設備已計提折舊=11.7×（2/10）=2.34

該舊設備凈值=11.7-2.34=9.36

該設備的退稅計稅依據(jù)=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8

該設備應退稅額=8×13%=1.04萬元

出口已使用設備申報如何在系統(tǒng)里面操作？

答：（一）離線版退稅申報系統(tǒng)操作步驟

步驟1：向導-出口已使用設備-“出口已使用過的設備退稅申報表”，點擊增加錄入；

【1】

步驟2：向導-出口已使用設備-生成出口已使用設備申報-生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)-“出口已使用過的設備退稅申報”，填寫對應所屬期生成數(shù)據(jù)；

【2】

生成后的數(shù)據(jù)進行上傳申報即可。

（二）在線版退稅申報系統(tǒng)操作步驟

步驟1：登陸電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口已使用過的設備退稅申報-在線申報-“出口已使用過的設備退稅申報” ，點擊新建錄入數(shù)據(jù)信息；

步驟2：退稅申報-“出口已使用過的設備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)；

步驟3：退稅申報-“出口已使用過的設備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。

步驟4：退稅申報-“出口已使用過的設備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，點擊“確認”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報；

五、出口“已使用過的”設備，該設備購進時未取得增值稅專用發(fā)票，可以申請退稅嗎？

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條：

購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書但其他相關單證齊全的已使用過的設備，適用免稅政策。

內容參考：廣東稅務

【第8篇】一般貿易企業(yè)出口退稅

一、退稅方式

我國出口企業(yè)分為“生產型”出口企業(yè)和“外貿型”出口企業(yè)，“生產型”出口企業(yè)適用“免抵退”政策，“外貿型”出口企業(yè)適用“免退”政策。

二、主管部門

生產型出口退稅企業(yè)由區(qū)縣級稅務局負責退稅，外貿型出口退稅企業(yè)由市級稅務局負責退稅。

三、申報方式和流程

生產型企業(yè)每月需要辦理退稅申報，即便退稅額為“零”也需要進行零申報。外貿型企業(yè)只需要在存在退稅的月份辦理出口退稅即可，無退稅的月份不需要進行申報。具體申報流程上，外貿型出口退稅操作流程比生產型相對簡單。

四、稅負情況

無論是“免抵退”政策還是“免退”政策，其申請退稅或抵免稅的最大限額均為增值稅發(fā)票中所含的進項稅額。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退還的稅額”的計算價格依據(jù)為“出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率”，即可以理解為銷售價格，而“免退”政策中“不得退還的稅額”的計算價格依據(jù)為購買價格。通常情況下，企業(yè)出口貨物的過程中銷售價格必然大于購買價格，因此，同等條件下，“免退”政策與“免抵退”政策相比退稅額更高。

五、退稅計算方式

（一）生產型“免抵退”

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

（二）外貿型“免退”

外貿出口退稅額=不含稅進項金額x退稅率

【第9篇】貿易公司可以出口退稅嗎

《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，凡征收或者應當征收增值稅、消費稅的出口貨物，都可按照國家規(guī)定的方式辦理退（免）稅。除了部分進口貨物和從小規(guī)模納稅人那里購買商品開具普通發(fā)票的貨物以外，所有貨物均實行出口稅退（免）稅，可享受增值稅和消費稅的退（免）征。但原則上，符合退貨或免稅條件的出口貨物必須符合以下四個條件：

1.產品必須符合繳納增值稅和消費稅。

2. 貨物必須在離境時申報。

3. 產品必須在財務上作為銷售處理。

4. 產品必須出口收匯并核銷。

但是，下列企業(yè)出口的貨物是免稅的，但除非另有說明，否則不予退還。

1、屬于制造企業(yè)的小額納稅人自行或找外貿代理進出口企業(yè)代理出口的自產商品。

2、外貿企業(yè)向小額納稅人采購貨物，憑正規(guī)發(fā)票出口貨物，免稅不退。

3、外貿企業(yè)直接采購國家規(guī)定的免稅商品（包括免稅農產品），免征不退稅。

【第10篇】中國出口退稅的稅率

退稅政策

中國出口退稅政策：

出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

1994年稅制改革以來，中國出口退稅政策歷經7次大幅調整。

1995年和1996年進行了第一次大幅出口退稅政策調整，由原來的對出口產品實行零稅率調整為3%、6%和9%三檔。

1998年為促進出口進行了第二次調整，提高了部分出口產品退稅

率至5%、13%、15%、17%四檔。

此后，外貿出口連續(xù)三年大幅度、超計劃增長帶來了財政拖欠退稅款的問題。2004年1月1日起國家第三次調整出口退稅率為5%、8%、11%、13%和17%五檔。

2005年進行了第四次調整，中國分期分批調低和取消了部分“高耗能、高污染、資源性” 產品的出口退稅率，同時適當降低了紡織品等容易引起貿易摩擦的出口退稅率，提高重大技術裝備、it產品、生物醫(yī)藥產品的出口退稅率。

2007年7月1日執(zhí)行了第五次調整的政策，調整共涉及2831項商品，約占海關稅則中全部商品總數(shù)的37%。經過這次調整以后，出口退稅率變成5%、9%、11%、13%和17%五檔。

2008年8月1日第六次出口退稅政策調整后，部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%；部分竹制品的出口退稅率提高到11%。

第七次調整就是將從2008年11月1日實施的上調出口退稅率政策。此次調整涉及3486項商品，約占海關稅則中全部商品總數(shù)的25．8%。主要包括兩個方面的內容：一是適當提高紡織品、服裝、玩具等勞動密集型商品出口退稅率。二是提高抗艾滋病藥物等高技術含量、高附加值商品的出口退稅率。屆時，中國的出口退稅率將分為5%、9%、11%、13%、14%和17%六檔。

2008年12月1日起執(zhí)行了第八次調整的政策，涉及提高退稅率的商品范圍有:

（一）將部分橡膠制品、林產品的退稅率由5%提高到9%。

（二）將部分模具、玻璃器皿的退稅率由5%提高到11%。

（三）將部分水產品的退稅率由5%提高到13%。

（四）將箱包、鞋、帽、傘、家具、寢具、燈具、鐘表等商品的退稅率由11%提高到13%。

（五）將部分化工產品、石材、有色金屬加工材等商品的退稅率分別由5%、9%提高到11%、13%。

（六）將部分機電產品的退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

2023年1月1日起執(zhí)行了第九次調整的政策，提高部分技術含量和附加值高的機電產品出口退稅率。具體規(guī)定如下：

一、將航空慣性導航儀、陀螺儀、離子射線檢測儀、核反應堆、工業(yè)機器人等產品的出口退稅率由13%、14%提高到17%。

二、將摩托車、縫紉機、電導體等產品的出口退稅率由11%、13%提高到14%。

2023年2月1日起執(zhí)行了第十次調整的政策，將紡織品、服裝出口退稅率提高到15%。

2023年4月1日起執(zhí)行了第十一次調整的政策，提高部分商品的出口退稅率。具體明確如下：

一、crt彩電、部分電視機零件、光纜、不間斷供電電源（ups）、有襯背的精煉銅制印刷電路用覆銅板等商品的出口退稅率提高到17%。

二、將紡織品、服裝的出口退稅率提高到16%。

三、將六氟鋁酸鈉等化工制品、香水等香化洗滌、聚氯乙烯等塑料、部分橡膠及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等紙制品、日用陶瓷、顯像管玻殼等玻璃制品、精密焊鋼管等鋼材、單晶硅片、直徑大于等于30cm的單晶硅棒、鋁型材等有色金屬材、部分鑿巖工具、金屬家具等商品的出口退稅率提高到13%。

四、將甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、車輛后視鏡等玻璃制品等商品的出口退稅率提高到11%。

五、將碳酸鈉等化工制品、建筑陶瓷、衛(wèi)生陶瓷、鎖具等小五金、銅板帶材、部分搪瓷制品、部分鋼鐵制品、仿真首飾等商品的出口退稅率提高到9%。

六、將商品次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽、硫酸鋅的出口退稅率提高到5%。

2023年4月1日，國家正式發(fā)文，中國紡織企業(yè)出口退稅從原來的15%上調至16%，希望借此推動紡織企業(yè)的復蘇。

2023年6月22日財政部 國家稅務總局《關于取消部分商品出口退稅的通知》（財稅[2010]57號）：經國務院批準，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

1. 部分鋼材；

2. 部分有色金屬加工材；

3. 銀粉；

4. 酒精、玉米淀粉；

5. 部分農藥、醫(yī)藥、化工產品；

6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

取消出口退稅的具體商品名稱和商品編碼見附件。

具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關單（出口退稅專用）”海關注明的出口日期為準。

出口退稅機制改革：

出口退稅

國務院2003年10月13日發(fā)布關于改革現(xiàn)行出口退稅機制的決定，決定強調，按照“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發(fā)展”的原則，對歷史上欠退稅款由中央財政負責償還，確保改革后不再發(fā)生新欠，同時建立中央、地方共同負擔的出口退稅新機制。決定明確了改革的具體內容。一是適當降低出口退稅率。二是加大中央財政對出口退稅的支持力度。從2003年起，中央進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅收入增量首先用于出口退稅。三是建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制。從2004年起，以2003年出口退稅實退指標為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應退稅額，由中央和地方按75：25的比例共同負擔。四是推進外貿體制改革，調整出口產品結構。通過完善法律保障機制等，加快推進生產企業(yè)自營出口，積極引導外貿出口代理制發(fā)展，降低出口成本，進一步提升我國商品的國際競爭力。同時，結合調整出口退稅率，促進出口產品結構優(yōu)化，提高出口整體效益。五是累計欠退稅由中央財政負擔。對截至2003年底累計欠企業(yè)的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財政收入，全部由中央財政負擔。其中，對欠企業(yè)的出口退稅款，中央財政從2004年起采取全額貼息等辦法予以解決。

新的出口退稅機制有效地化解退稅不及時的難題，截至2004年11月20日，全國累計辦理2004年出口貨物退(免)稅1669億元人民幣，2003年12月31日以前的出口退稅老賬已全部還清，2004年已經辦理出口退稅申報的企業(yè)基本都可以在年底前拿到退稅款，應該說新政策比較好地解決了長期大量的歷史遺留欠退稅的問題，實現(xiàn)了短期政策調整目標，無論是從地方政府還是外貿企業(yè)，對此的反映都是積極的，總體上都給予了肯定的評價。

出口退稅新機制在運行中出現(xiàn)了一些新情況和新問題，主要是地方負擔不均衡，部分地區(qū)負擔較重，個別地方甚至限制外購產品出口、限制引進出口型外資項目等。為此，2005年8月國務院發(fā)布《國務院關于完善中央與地方出口退稅負擔機制的通知》?！锻ㄖ分赋觯趫猿种醒肱c地方共同負擔出口退稅的前提下完善現(xiàn)有機制，并自2005年1月1日起執(zhí)行。一、調整中央與地方出口退稅分擔比例。國務院批準核定的各地出口退稅基數(shù)不變，超基數(shù)部分中央與地方按照92.5：7.5的比例共同負擔。二、規(guī)范地方出口退稅分擔辦法。各省（區(qū)、市）根據(jù)實際情況，自行制定省以下出口退稅分擔辦法，但不得將出口退稅負擔分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和企業(yè)；不得采取限制外購產品出口等干預外貿正常發(fā)展的措施。所屬市縣出口退稅負擔不均衡等問題，由省級財政統(tǒng)籌解決。三、改進出口退稅退庫方式。出口退稅改由中央統(tǒng)一退庫，相應取消中央對地方的出口退稅基數(shù)返還，地方負擔部分年終專項上解。

特點

我國從1985年開始實行出口退稅政策以來，先后在1994年、1999年和去年三次調整出口退稅政策。根據(jù)去年10月最新出臺的《財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的通知》規(guī)定，與前兩次調整比較，按現(xiàn)行出口結構，這次出口退稅率的平均水平降低了3個百分點左右。 研讀新的出口退稅規(guī)則，有五大鮮明特點。

第一，借市場的力量培育優(yōu)勢產業(yè)的國際競爭力。中共十六屆三中全會將“完善社會主義市場經濟體制”列為主題。新的出口退稅政策可以說正是完善社會主義市場經濟體制的主題中應有之意。我國已成為世界貿易大國之一，在某些行業(yè)諸如紡織服裝、家用電器、電子元器件等行業(yè)，在國際競爭中具有明顯的成本優(yōu)勢，降低其出口退稅率，并不會影響到這些行業(yè)的出口競爭能力。相反，在一定程度上減少政策支持的力度，更多地通過市場的方法培育與發(fā)展它們的競爭力，盡管短期是有損的，長期則是有利的。

第二，借國際規(guī)則擴大對農產品出口的支持。出口退稅是國際上通行的做法，特別是對農產品的政策支持無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家都是當仁不讓的。其中一個重要的原因就是目前農產品的各種政策支持尚未納入wto的框架之內。新的出口退稅政策對農產品出口關愛有加，《通知》規(guī)定“現(xiàn)行出口退稅率為5%和13%的農產品”和“現(xiàn)行出口退稅率為13%的以農產品為原料加工生產的工業(yè)品”維持原有的退稅率。除此之外，對部分農產品的加工行業(yè)的產品還提高了退稅率。小麥粉、玉米粉、分割鴨、分割兔等貨物的出口退稅率，就由5%調高到13%。

第三，借地方優(yōu)勢調整區(qū)域間的利益分配。據(jù)2003年初外經貿部提供的資料顯示，2002年我國外貿十強?。ㄊ校┓謩e是廣東、上海、江蘇、北京、浙江、山東、福建、天津、遼寧和河北。其中，廣東進出口總額高達2211億美元，占去年我國外貿進出口總額的35%。全國進出口總額的比重的92%為十強省市所占有。毫無疑問這些省市占有全國退稅總額的絕大部分，換句話說，強省從中央財政中通過退稅渠道獲得了更多的政策支持。相比之下，中央財政在退稅資金方面則倍受壓力，全國尚欠出口退稅額到年底將達到3000億之巨。新政策規(guī)定中央和地方共同負擔出口退稅，對超基數(shù)部分的應退稅額，由中央和地方按75:25的比例共同負擔。此項規(guī)定可謂是一箭多雕，其一，中央財政壓力減輕；其二，出口多的省市在超基數(shù)之上負擔部分退稅額并不會影響其財政能力；其三，可以在一定程度上平衡不同區(qū)域間的利益分配。

第四，借稅收杠桿調節(jié)國內資源性產品的供求。新政策根據(jù)不同產品國際競爭力和國內需求情況，采取了大致三類措施予以調節(jié)。一是維持部分產品的出口退稅率不變。二是下調部分產品的出口退稅率。三是取消部分產品的出口退稅。特別是在取消出口退稅的產品目錄中，資源性產品為多，諸如石油原油、航空煤油、輕柴油、木漿、紙板等等。下調出口退稅率的產品也有類似的情況，如焦炭、煤、銅、鋁、磷、鐵合金等產品的退稅率有較大幅度的下調。近幾年這些產品的國內市場供給相對旺盛的需求增長有缺口，通過稅收政策杠桿可以在一定程度上抑制出口，改善相關產品的國內市場供給。

最后，借非匯率的手段緩解人民幣升值的壓力。近年來，以美國為首的少數(shù)發(fā)達國家強烈要求人民幣升值，盡管我國政府多次在各種場合都明確地表達了人民幣穩(wěn)定對國內經濟、亞洲經濟以及世界經濟的重要性，但是人民幣升值的實際壓力依然存在。至8月底我國外匯儲備總額達到3647億美元。進一步說，多年來的進出口貿易順差和外匯儲備高速增長，使國際社會要求人民幣升值的主要理由并沒有被改變。因此，新出口退稅政策是巧借非匯率的手段，力求減少與主要貿易伙伴的貿易摩擦，以緩解國際社會對人民幣升值的預期。

共勤外貿服務 編輯整理

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2.本文僅供讀者參考，本網(wǎng)站未對該內容進行證實，對其原創(chuàng)性、真實性、完整性、及時性不作任何保證。

【第11篇】如何防范出口退稅無紙化風險

定了！國務院明確：

12月31日前全部實現(xiàn)無紙化！

劃重點！?。?/strong>

1、全面推行電子非稅收入一般繳款書，推動非稅收入全領域電子收繳、“跨省通繳”，便利市場主體繳費辦事。

2、實行匯算清繳結算多繳退稅和已發(fā)現(xiàn)的誤收多繳退稅業(yè)務自動推送提醒、在線辦理。

3、推動出口退稅全流程無紙化。

4、進一步優(yōu)化留抵退稅辦理流程，簡化退稅審核程序，強化退稅風險防控，確保留抵退稅安全快捷直達納稅人。

5、拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍，推行跨省異地電子繳稅、行郵稅電子繳庫服務，2023年11月底前，實現(xiàn)95%稅費服務事項“網(wǎng)上辦”。2023年底前，實現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等

截至目前，全國范圍內均可以接收全電發(fā)票，電子發(fā)票無紙化進程飛速推進，這三大風險企業(yè)一定要規(guī)避，否則將產生極大稅收風險！

注：1.本文來源于梅松講稅，僅供學習交流使用；

如有侵權，請及時聯(lián)系處理，謝謝！

票總管助力風險防范事半功倍

總的來說，收到電子發(fā)票后，我們需要建立電子臺賬、查重、驗真、驗證是否惡意沖紅等，然而，人工手動操作時，面臨著“建立電子臺賬費時費力”、“發(fā)票查驗效率低”、“ofd、pdf電子簽章驗證復雜”等難題。

針對企業(yè)電子發(fā)票涉稅風險防范管理，票總管助力風險防范事半功倍！票總管識別核心采用自主研發(fā)的票據(jù)識別及深度學習等技術，同時搭載a4+寬幅面掃描儀，批量掃描、錄入發(fā)票明細，保證識別結果與發(fā)票信息一致，同時也為發(fā)票管理工作提供了準確的數(shù)據(jù)支撐。

一鍵導出發(fā)票臺賬表

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建立發(fā)票臺賬是比較繁瑣而嚴謹?shù)墓ぷ鳝h(huán)節(jié)，需要仔細把控發(fā)票數(shù)據(jù)，否則將會對賬目核對有很大的影響。

票總管融合了發(fā)票核驗、查找、自定義字段導出等功能，滿足用戶建立臺賬、抵扣認證需求。用戶掃描發(fā)票錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)識別所有發(fā)票明細后，用戶根據(jù)實際業(yè)務需求自定義設置臺賬所需要的字段模板，一鍵導出至excel表，同一批發(fā)票支持批量自定義名稱備注，方便后續(xù)導出臺賬時檢索發(fā)票。此外，票總管為用戶提供了專業(yè)的抵扣認證模板，應用模板導出的發(fā)票信息可以直接上傳抵扣，流程更簡單、操作更方便。

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自動生成發(fā)票臺賬表

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對接權威查驗接口，確保發(fā)票合規(guī)

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發(fā)票逐張審核困難且易出錯，手動保存查驗憑證費時費力，發(fā)票逐張審核困難且易出錯。

票總管發(fā)票查驗功能支持查驗的發(fā)票種類多而且全，支持查驗的發(fā)票類型包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、全電發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。票總管對接權威發(fā)票查驗接口，用戶無需逐張查驗發(fā)票合規(guī)性，通過票總管批量掃描查驗票面信息，檢測真?zhèn)危?strong>并生成國稅局權威查驗憑證，票總管采用發(fā)票要素信息以及發(fā)票二維碼信息相結合的真?zhèn)尾轵灧绞?，確保查驗數(shù)據(jù)權威有效。票總管支持發(fā)票重審，可以根據(jù)需要在每月或每季度選擇需要重審的發(fā)票，再次通過國稅總局進行查驗，問題發(fā)票將標紅提示，杜絕惡意沖紅等風險，確保發(fā)票合規(guī)。

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解決ofd發(fā)票管理難題

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【第12篇】出口商品退稅率為0

如果公司是一家外貿出口企業(yè)，是一般增值稅納稅人，主要從國內購買硅錳鋼絲、鋼軌等鋼鐵產品出口到國外。自2023年5月以來，財政部、國家稅務總局出臺了取消部分鋼鐵產品出口退稅率的政策。在新的稅收政策下，我公司應如何進行稅務處理，如何計算稅款和納稅申報？

公司上述鋼鐵產品的出口退稅主要涉及2023年新發(fā)布的兩份文件。

一是根據(jù)《財政部稅務總局關于取消部分鋼鐵產品出口退稅的公告》(財政部稅務總局公告2023年第16號)，貴公司出口的硅錳鋼絲(原出口退稅率為13%)自2023年5月1日起取消146種鋼鐵產品出口退稅率；

二是根據(jù)《財政部稅務總局關于取消鋼鐵產品出口退稅的公告》（財政部稅務總局公告2023年第25號），23種鋼鐵產品出口退稅率自2023年8月1日起取消，貴公司出口的鋼鐵（原出口退稅率為13%）也在取消范圍內。

根據(jù)財政部、國家稅務總局關于出口貨物、勞務增值稅和消費稅政策的通知（財稅201239號）第七條第（1）款，即出口企業(yè)出口或視為出口財政部和國家稅務總局根據(jù)國務院決定明確取消出口退稅（免稅）的貨物，視為國內銷售貨物征稅。

貴公司應按照上述政策準確計算稅款，并及時申報。鐵路出口為例：假設貴公司于2023年5月購買80萬元（不含稅）鐵路，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅10.4萬元；8月購買180萬元（不含稅）鐵路，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅23.4萬元。8月份，以離岸價113萬元、226萬元（換算為人民幣）的方式向南非報關。這兩種產品的稅率都是13%，8月份沒有其他業(yè)務發(fā)生。如果上一期的稅額為0，則鋼軌的銷項稅額和應納稅額按財稅[2012]39號第7條第(2)款分別計算:銷項稅額=出口貨物離岸價(換算人民幣價格)÷(1+適用稅率)×適用稅率=(113+226)÷(1+13%)×13%=39(10000元)；應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期免稅不能免稅和扣稅額)-上一期。

但是要注意以下幾點：

首先，如果購買出口貨物的增值稅進項稅發(fā)票已經辦理出口退稅，然后轉換為國內稅收貨物，則適用于增值稅和附加稅申報表（2）第11欄外貿企業(yè)進項稅抵扣證明。貴公司出口的軌道屬于取消退稅率的產品。直接按照《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺的公告》（國家稅務總局公告2023年第一號）的有關規(guī)定，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上直接檢查確認增值稅專用發(fā)票扣除，無需申請出口貨物內銷證明。

二是增值稅申報操作應當按照《國家稅務總局關于增值稅、消費稅和附加稅申報表整合相關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第20號)的規(guī)定，填寫《增值稅及附加稅申報表》主表和《增值稅及附加稅申報表附加資料》附表。購買軌道的進項稅額為33.8萬元，應填寫《增值稅及附加稅申報表附加材料(2)》第一欄認證的增值稅專用發(fā)票，作為進項扣除；增值稅及附加稅申報表附加材料(1)水平第一欄13%稅率貨物及加工維修服務及其他發(fā)票垂直開具第四欄銷(應納)稅交叉欄填寫銷項稅額39萬元。

第三，如果貴公司委托其他公司出口鋼鐵產品，應從貨物報關出口之日起至次年3月15日，通過電子稅務局在線版、單窗口在線版、出口退稅離線版三個渠道向主管稅務機關申請出具委托出口貨物證明，并轉讓受托人公司出具代理出口貨物證明，轉讓公司備案，證明出口業(yè)務的真實性。

【第13篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當期應退稅款通過“應收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務成本——出口商品

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

免抵退稅的會計核算：

借：應收出口退稅款——增值稅(實際應退的金額)

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款——增值稅

（2）生產企業(yè)出口的視同自產貨物以及列名生產企業(yè)出口的非自產貨物屬于消費稅應稅消費品享受退稅政策。

在應稅消費商品報關出口作帳后，會計處理：

借：應收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務成本

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款——消費稅

【第14篇】出口退稅退的是什么稅

一、怎樣取得出口退稅？

出口退稅是國家為了鼓勵出口，對出口商品購入環(huán)節(jié)已征收的稅收退還的一種稅收措施，出口的商品不但在出口環(huán)節(jié)不需要交稅，而且還可以退還該商品在國內生產流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款。

所以，出口退稅不是退的出口環(huán)節(jié)的稅，而是退的出口產品購入環(huán)節(jié)已繳納的稅。

什么是出口退稅

二、企業(yè)取得出口退稅的條件

1、出口的企業(yè)必須一般納稅人，且購入環(huán)節(jié)有增值稅專票；

2、出口的企業(yè)有進出口權資質，且以自己公司的名義正式出口報關；

3、出口的產品不屬于國際不鼓勵出口的產品，出口的產品是有退稅率的。

三、怎樣及時取得出口退稅？

1、充分掌握出口退稅政策，完善企業(yè)出口退稅資格；

2、提前辦理退免稅認定手續(xù)，做好申請出口退稅前的準備工作；

3、熟悉出口退稅流程，把握出口退稅時點，早認證、早交單；

4、聘請專業(yè)的會計人員或代理機構辦理出口退稅。

出口退稅的條件

四、出口退稅的計算公式：

商貿型企業(yè)出口貨物退稅的計算應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。

出口應退稅額=出口貨物的購入進項金額×出口退稅率

出口退稅計算公式

【第15篇】出口退稅后算收入嗎

出口退稅哪家專業(yè)？那么必定首選北京中算。中算咨詢是中算集團的根基業(yè)務，擁有專業(yè)化精英團隊為企業(yè)財稅合規(guī)賦能，從國家的政策趨勢解讀，到財稅法規(guī)最新動態(tài)的掌握，指導企業(yè)以最具效益的方法，規(guī)劃在國內外的投資和運營，通過一系列完善的財務、稅務商業(yè)問題解決方案，助力企業(yè)合規(guī)經營，防范風險，降本增效，高質發(fā)展。

出口退稅哪家專業(yè)？有那么好處？

為什么要找出口退稅機構？

1.專業(yè)退稅團隊控制退稅流程，幫助您提供退稅信息。節(jié)省企業(yè)勞動力成本至少35%；

2.專人跟蹤指導各退稅流程及注意事項，提前控制退稅風險；

3.可代墊退稅，最早3天即可獲得退稅，解決企業(yè)資金周轉問題；

4.外匯到賬0延誤，由企業(yè)自行操作，可隨時結款。

出口企業(yè)自身退稅往往會遇到以下問題：

1.企業(yè)自身退稅流程復雜麻煩，請專業(yè)外賬財務退稅成本高；

2.出口報關環(huán)節(jié)沒有專業(yè)人士的指導，出口數(shù)據(jù)出現(xiàn)小錯誤會導致退稅失?。?/p>

3.出口退稅操作時間過長，存在退稅失敗的風險；

4.退稅時間長導致退稅延誤，企業(yè)資金周轉困難。

外貿企業(yè)出口退稅的好處有哪些？

1.從企業(yè)的角度來看：退稅可以增加出口收入，有時出口商品的大部分利潤是出口退稅收入；其次，由于國家退稅，一些企業(yè)可以以成本價格出口商品，大大提高了其在國際市場上的競爭力；最后，很容易有大量的市場份額來占據(jù)價格優(yōu)勢。只有這樣，我們才能促進企業(yè)的良性發(fā)展；

2.從國家的角度來看：出口退稅是為了鼓勵企業(yè)出口。國家將退還國內出口貨物繳納的增值稅，使國內貨物進入國際市場，提高國際競爭力，最終形成大量的出口外匯。

3.資本周轉率加快出口退稅將加快出口企業(yè)的資本周轉率，企業(yè)在生產過程中最需要資金。有兩個原因：昂貴的原材料和需要大量的勞動力。這兩點對基金的需求都很高，退稅基金可以確保它們在生產和出口中沒有中斷，生產-出口-獲得生產基金-生產。

4.促進貿易增長，調整產業(yè)結構。中國的進出口貿易總量很大，增長速度很快。因此，對外貿易是中國經濟發(fā)展的重要措施。為了改革企業(yè)本身，提高生產效率，避免被市場淘汰，中國一直在調整出口退稅率。

畢竟，市場是適者生存的制度。出口退稅政策給出口企業(yè)帶來了優(yōu)惠的政策支持。這將降低企業(yè)的出口成本，降低成本將形成價格優(yōu)勢。為了獲得更多的利潤，擴大生產規(guī)模，產生規(guī)模效益，提高國際競爭力，將在國外市場占有一席之地。

注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第16篇】海關代碼變更后，出口退稅需要做什么操作？

根據(jù)《國家稅務總局關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第56號）中的規(guī)定，《出口退（免）稅備案表》中的內容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內，向主管稅務機關提供相關資料，辦理備案內容的變更。

因此，我們需要及時辦理出口退（免）稅備案變更，將新的海關代碼在稅務機關予以更新。

具體的操作根據(jù)使用系統(tǒng)不同分為以下兩種情況：

一、離線版出口退稅申報軟件的操作流程（以生產企業(yè)為例）：

步驟1：點擊“向導”-“備案申請向導”-“退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集”-“出口退（免）稅備案變更申請表”，點擊“增加”按鈕，變更事項選擇“海關企業(yè)代碼”，變更后內容填寫新的海關企業(yè)代碼之后點擊“保存”。

圖一

這里要注意，原備案內容必須是有內容的，如果原備案內容為空，則需要先登錄電子稅務局，下載稅務機關反饋信息，讀入到離線版出口退稅申報系統(tǒng)中，帶出原備案內容后，才可以進行備案變更的操作。

圖二

步驟2：點擊“向導”-“備案申請向導”-“生成退（免）稅備案申報”-“生成出口退（免）稅備案申報數(shù)據(jù)”，選擇“出口退（免）稅備案變更申報”，點擊“確定”，將生成的數(shù)據(jù)包，提交稅務機關審核。

圖三

步驟3：點擊“向導”-“備案申請向導”-“打印退（免）稅備案報表”-“出口退（免）稅備案申報表”，選擇“出口退（免)稅備案變更申請表”，點擊“確定”。

圖四

情況2：使用電子稅務局在線版申報系統(tǒng)，具體操作流程如下：

步驟1：登錄電子稅務局點擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告”-“出口退（免）稅備案變更”-“在線申報”。

圖五

圖六

步驟2：點擊“新建”按鈕，將原海關企業(yè)代碼刪除輸入變更后海關企業(yè)代碼，點擊“保存”；

圖七

步驟3：點擊“數(shù)據(jù)申報”-“生成申報數(shù)據(jù)”，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”，將數(shù)據(jù)提交給稅務機關審核。

圖八

步驟4：勾選數(shù)據(jù)點擊“打印報表下載”，打印出紙質資料。

3、問：海關代碼變更后，離線版申報系統(tǒng)中還是舊的代碼，應如何處理？

答：企業(yè)海關代碼變更后，離線版申報系統(tǒng)中還是舊的代碼，這種情況下，我們可以直接在出口退稅離線版申報系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)配置信息”里，進行修改。

圖九

圖十

若申報系統(tǒng)中有錄入生成的當期申報數(shù)據(jù)，需先撤銷生成的申報數(shù)據(jù)后，再將稅務機關審核通過的備案變更反饋信息讀入系統(tǒng)，更新企業(yè)信息即可。