一般納稅人收入超過多少免征（16篇）

【第1篇】一般納稅人收入超過多少免征

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站9日消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》。

公告提出，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第87號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

來源：財(cái)政部網(wǎng)站 b51

【第2篇】一般納稅人銷售貨物的稅率

一般納稅人可以開具3%稅率的發(fā)票嗎？

正常來講一般納稅人增值稅基本稅率是四檔分別是13%、9%、6%、0（零稅率主要是出口貨在國稅總局規(guī)定的退稅目錄內(nèi)的貨物。那么什么情況下，公司可以開具3%的稅率呢？

增值稅稅收范圍內(nèi)還有兩個概念一個是征收率和預(yù)征率，這兩項(xiàng)中都有3%這個比率，比如說是征收率實(shí)施簡易征收的建筑企業(yè)就可以開具3%的征收率，這個是按照營改增相關(guān)管理辦法規(guī)定，老項(xiàng)目和甲供材核算項(xiàng)目下，可以選擇這一檔征收率。另外房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目在預(yù)售階段就按3%的預(yù)征率計(jì)征增值稅，作為預(yù)繳稅款，由后期按一般納稅核算時予以扣除。接下來要說的是一般納入究竟是在什么情況下可以3%的基本稅率呢？可見事實(shí)上一般納稅人基本稅率當(dāng)中并沒有這一檔。3%這一檔稅率僅屬于征收率和預(yù)征率范圍，在征收率中我們經(jīng)常說到簡易計(jì)征，尤其是3%這一檔?？梢娯?cái)務(wù)人員在日常工作中要區(qū)分基本稅率、征收率、預(yù)征率。

【第3篇】一般納稅人退稅流程

出口退稅太難？一般在會計(jì)工作中，我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)型企業(yè)是經(jīng)常會涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)！對于出口退稅的賬務(wù)處理和出口退稅流程不清楚的，今天小編主要在這里匯總了：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報流程，不清楚的，下面是詳細(xì)的內(nèi)容！

完整版2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程（含賬務(wù)處理）

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的主要內(nèi)容目錄詳情

第一章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件

一、出口退稅的規(guī)定

二、出口退稅應(yīng)具備的條件

三、出口退稅額的計(jì)算公式

四、生產(chǎn)型企業(yè)自營出口貨物出口退稅的基本內(nèi)容

五、生產(chǎn)企業(yè)會計(jì)辦理出口退稅的整體流程

第二章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)會計(jì)辦理免抵退稅的申報流程

出口退稅涉及申報表的填寫

第三章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理相關(guān)規(guī)定和管理辦法

第四章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅的會計(jì)核算方法

……受篇幅限制，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的工作其實(shí)不是太難處理，大家按照賬務(wù)處理流程和申請出口退稅流程進(jìn)行處理即可！

【第4篇】一般納稅人印花稅

10月大征期，這段時間關(guān)于印花稅的問題量，可謂是肉眼可見的飆升啊

不管是社群內(nèi)，還是翅兒的私信上，都能收到各位財(cái)務(wù)小伙伴們提出絡(luò)繹不絕的問題

老師啊，給我發(fā)一份印花稅表吧？

翅兒老師，印花稅計(jì)稅金額不包含增值稅吧？

老師，印花稅需要計(jì)提嗎？

老師，我們印花稅怎么自動減半了？

……

一個一個回復(fù)效率低不說，考慮到還有很多小伙伴也有這方面的困惑，翅兒就想著干脆寫一篇干貨文章吧。

咱們來一次性把最新印花稅的政策規(guī)定、常見問題、申報問題，以及賬務(wù)處理，統(tǒng)統(tǒng)搞清楚。

1

印花稅法和之前的規(guī)定的變化在哪？

（一）最新的印花稅稅率稅目表

很多人乍一看，都感覺這個表已經(jīng)很清晰了，但是具體落實(shí)到自己日常工作中，卻總是會有很多的細(xì)節(jié)把握不太準(zhǔn)確的。

翅兒把新印花稅法和之前的印花稅條例等相關(guān)文件做了對比， 總結(jié)了一些差異，方便大家對比記憶。

（二）3個取消

第一，取消尾數(shù)規(guī)定。

取消了《印花稅暫行條例》第三條：“應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。?！?/p>

2023年7月1日以后，你計(jì)算印花稅的時候不用再四舍五入了，算出來多少就是多少，以后再也不用擔(dān)心應(yīng)繳和實(shí)繳的差異了。

第二，取消了相關(guān)處罰。

原來的《印花稅》暫行條例是輕罪重罰，我們會發(fā)現(xiàn)，有時候會因?yàn)閹装僭亩惪?，稅局就會非常重視，給企業(yè)開出高額的罰單。而新的印花稅法取消了該規(guī)定。

第三，取消對權(quán)利、許可證照每件征收5元的印花稅的規(guī)定。

之前大家開一家新公司取得了營業(yè)執(zhí)照、或者公司取得房產(chǎn)證啊、取得了商標(biāo)注冊證、專利證書等等都是需要按照件數(shù)繳納每本5元的印花稅的。有時候忘記繳納了，被稅局發(fā)現(xiàn)就會有點(diǎn)麻煩?，F(xiàn)在好了，新印花稅法直接給取消了，這些麻煩不會有了。

（三）3個稅率降低

（四）5個明確

1、明確印花稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不包含列明的增值稅的金額

這里要注意下：如果你的合同是含稅價的，未單獨(dú)列明增值稅的，則需要按照含稅的的全部金額進(jìn)行繳納印花稅了；

2、明確了6類合同不征收印花稅

3、明確了納稅期限和納稅地點(diǎn)

（1）納稅期限

按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報繳納印花稅；實(shí)行按次征收的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅；

（2）納稅地點(diǎn)

納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅。

不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向「不動產(chǎn)」所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅。

4、明確規(guī)定資金賬簿的印花稅繳納規(guī)則

已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額比已繳納印花稅的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額增加的，按照增加部分計(jì)算應(yīng)納稅額。

也就是說你們單位的賬面實(shí)收資本什么時候增加，則什么時候就增加部分的實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額繳納萬分之二點(diǎn)五的印花稅。

這里翅兒需要提醒的是：如果你們是小規(guī)模公司或者你們是一般納稅人但是你滿足小微企業(yè)的的條件，你的印花稅是可以享受減半優(yōu)惠的。即在萬分之二點(diǎn)五的基礎(chǔ)上，再減半。

享受優(yōu)惠的時候，不需要備案，自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

5、明確減、免征印花稅的范圍

2

印花稅的申報

關(guān)于印花稅的申報，翅兒直接帶著來看3個有代表性的案例。

這個是總局發(fā)布文件的時候同步準(zhǔn)備的案例，現(xiàn)在出文件非常貼心，詳盡的列出政策規(guī)定以及案例解析。

咱們一起來看一下

【案例1】納稅人甲按季申報繳納印花稅，2023年第三季度書立買賣合同5份，合同所列價款（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)100萬元，書立建筑工程合同1份，合同所列價款（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)1000萬元，書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1份，合同所列價款（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)500萬元。

該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2023年10月納稅申報期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報，具體如下：

納稅人甲2023年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：

100萬元×0.3‰+1000萬元×0.3‰+500萬元×0.5‰=5800元

【案例2】納稅人乙按季申報繳納印花稅，2023年第三季度書立財(cái)產(chǎn)保險合同100萬份，合同所列保險費(fèi)（不包括列明的增值稅稅款）共計(jì)100000萬元。

該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2023年10月納稅申報期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報，具體如下：

納稅人乙2023年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：

100000萬元×1‰=100萬元

【案例3】納稅人丙按季申報繳納印花稅，2023年8月25日書立鋼材買賣合同1份，合同列明了買賣鋼材數(shù)量，并約定在實(shí)際交付鋼材時，以交付當(dāng)日市場報價確定成交價據(jù)以結(jié)算，2023年10月12日按合同結(jié)算買賣鋼材價款100萬元，2023年3月7日按合同結(jié)算買賣鋼材價款300萬元。

該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同以及實(shí)際結(jié)算時，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，分別在2023年10月、2023年1月、2023年4月納稅申報期，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報，具體如下：

納稅人丙2023年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：0元×0.3‰=0元

納稅人丙2023年1月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：1000000元×0.3‰=300元

納稅人丙2023年4月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：3000000元×0.3‰=900元

3

印花稅的會計(jì)處理

印花稅的會計(jì)處理，其實(shí)很簡單，咱們直接繳納時記賬即可。

借：稅金及附加

貸：銀行存款

如果有減免的，直接按減免后實(shí)際金額做賬。比如，目前小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，都是可以享受六稅兩費(fèi)減半征收的優(yōu)惠；

所以本次報稅時候有財(cái)務(wù)小伙伴來問翅兒：老師我們的印花稅自動減半了正常嗎？

那如果你是小規(guī)模納稅人，或者你是一般納稅人但是符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征收的；做賬的時候直接按照實(shí)際繳納的金額做賬即可的。

ok，以上就是今天翅兒分享的全部內(nèi)容了～對于大家問題比較的內(nèi)容，翅兒總是說得比較細(xì)，寫得比較多，希望能夠很好的幫助大家。

【第5篇】強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

綠洲財(cái)務(wù) 鄒夢雨

“周會計(jì)，今天稅務(wù)局打電話，說我的經(jīng)營部被強(qiáng)制升為一般納稅人了，怎么辦？”王總焦急地咨詢我們。王總經(jīng)營瓷磚，用的是個體執(zhí)照。“一般納稅人是不是要交更多的稅款?。俊?/p>

“不一定。按照國家規(guī)定，小規(guī)模公司的稅率是3%，一般納稅人公司的稅率是17%。如果您有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)抵扣，可以少交增值稅，如果您沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，那就比小規(guī)模繳稅多多了?！敝軙?jì)回答。

下面我們來看看，在什么情況下，個體戶會被稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制升為一般納稅人呢？

1、自愿升為一般納稅人：個體經(jīng)營者如果會計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，可自愿升為一般納稅人。

2、被強(qiáng)制升為一般納稅人：銷售型個體戶，年銷售額大于等于180萬，則被強(qiáng)制升為一般納稅人。

所以，在升為一般納稅人之后，個體戶又應(yīng)該怎么辦呢？

1、按照稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定核算、記賬。建立賬套，如實(shí)反映貨物的購進(jìn)、生產(chǎn)、銷售等情況，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。

2、按時申報稅款，合理避稅、守紀(jì)守法，堅(jiān)決不能有僥幸心理。

3、學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)稅知識，找專業(yè)靠譜的會計(jì)或者財(cái)務(wù)公司，代理公司財(cái)務(wù)，減輕企業(yè)主負(fù)擔(dān)。

財(cái)務(wù)代理，就找綠洲財(cái)務(wù)。

【第6篇】一般納稅人的報稅流程

隨著國家稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅申報的辦理也愈發(fā)嚴(yán)格。無論身在小微企業(yè)，還是處在大型集團(tuán)，納稅申報都是財(cái)務(wù)人員的日常工作之一。對于會計(jì)“老司機(jī)”而言，或許這是一件再簡單不過的事。但是對于初入職場的會計(jì)小白，可就不那么容易了。

納稅申報流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計(jì)算不盡相同，但是正常來講，所有企業(yè)的納稅流程在全國幾乎都是一致的。納稅申報總體上分為三步：

1．抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過稅控盤進(jìn)行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2．納稅申報：一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會生成納稅申報資料，我們需要將其導(dǎo)出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請。

3．清卡處理：在申報納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。這時一般納稅人報稅已處理成功。

納稅申報資料

進(jìn)行納稅申報需要準(zhǔn)備一些材料方可：

1．開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；

4．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；

5．已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

6．納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單；

7．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

納稅申報表格

除了材料外，以下表格也需要準(zhǔn)備：

1．《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；

2．《增值稅預(yù)繳稅款表》；

3．《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

4．《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

5．《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》；

6．《增值稅減免稅申報明細(xì)表》；

7．《增值稅納稅申報表附列資料（1-5）》。

所謂“難者不會，會者不難”，看似很復(fù)雜的工作，真正熟悉起來后就不會感覺那么乏力了。所以剛剛?cè)胄械幕锇?，千萬不要因?yàn)橐粫r的困難而選擇放棄，我們要學(xué)會不斷學(xué)習(xí)，才有進(jìn)步的可能。因?yàn)闀?jì)工作本身就是個活到老，學(xué)到老的行業(yè)。

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【第7篇】一般納稅人稅控盤申報表

請問一下大家，我們公司是小規(guī)模的，7月份交了稅控盤維護(hù)費(fèi)，但是這個季度我們不用繳稅，這個費(fèi)用能留到下個季度全額抵減嗎？

下圖是小規(guī)模納稅人的申報表部分截圖：

稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減，具體對小規(guī)模納稅人來講就是填寫在申報表的16行進(jìn)行抵減。

當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；

當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

《國家發(fā)展和改革委員關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價格〔2017〕1243號）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的usb金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術(shù)維護(hù)服務(wù)收取的費(fèi)用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。

一、納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為1000，填表如下：

直接一次性抵減完畢了。

繳納手續(xù)費(fèi)時：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

同時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

二、納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為200，填表如下：

只能夠在當(dāng)期抵減200，剩余的80結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

繳納手續(xù)費(fèi)時：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

同時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 200

貸：管理費(fèi)用 200

如果下期仍然沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，則16行不填寫數(shù)字。直到有了應(yīng)納稅額，比如下期應(yīng)納稅額又是1000，則把最后的80抵減了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 80

貸：管理費(fèi)用 80

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【第8篇】一般納稅人運(yùn)費(fèi)稅率

來源：會計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因?yàn)槭侨鏍I改增的大環(huán)境，所以很多財(cái)務(wù)不知道這樣的財(cái)務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。

企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少？

1、營改增以后，運(yùn)輸企業(yè)年?duì)I業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運(yùn)輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計(jì)算。

2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少，希望對大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會計(jì)學(xué)堂老會計(jì)為你答疑！

【第9篇】工程一般納稅人稅率

一、隱瞞收入

1.收取的陪標(biāo)費(fèi)、獎勵金、罰款收入不轉(zhuǎn)收入。

2.向分包單位收取的管理費(fèi)直接沖減“工程施工”成本，未按規(guī)定計(jì)算增值稅。

3.處置邊角料收入未按規(guī)定計(jì)算增值稅（一般納稅人稅率應(yīng)為13%），但按處置固定資產(chǎn)處理，少繳增值稅。

二、多列成本

1.暫估原材料、工程物資、勞務(wù)成本在所得稅匯算前未取得發(fā)票未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。

2.大量的應(yīng)酬費(fèi)、公關(guān)費(fèi)變通成本費(fèi)用，使稅負(fù)變低。

3.按工程進(jìn)度預(yù)提的工程款、勞務(wù)成本在項(xiàng)目決算后多列支的沒有沖減成本費(fèi)用。

三、混淆一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡易計(jì)稅項(xiàng)目，未按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，項(xiàng)目歸屬錯誤，進(jìn)項(xiàng)稅額人為調(diào)整。

四、將一般計(jì)稅項(xiàng)目改為簡易計(jì)稅項(xiàng)目，少交增值稅。

五、未按稅法規(guī)定確認(rèn)增值稅收入。企業(yè)以開票金額申報收入，未按照合同約定付款時間確認(rèn)收入，未按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

六、企業(yè)之間資金拆借，不計(jì)或少計(jì)利息收入，涉及增值稅及所得稅風(fēng)險。

七、未足額申報印花稅。總包合同、主合同都按規(guī)定計(jì)算印花稅，往往分包合同以及集團(tuán)內(nèi)部或總分機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同漏交印花稅，零星采購合同、向個體戶購買的材料、向農(nóng)戶購買的農(nóng)產(chǎn)品漏交印花稅。

【第10篇】天津一般納稅人資格查詢

養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證

事關(guān)養(yǎng)老金發(fā)放

養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證可以用手機(jī)操作啦！

無需到場，一部手機(jī)即可辦理

下面小編就一些常見問題

為您進(jìn)行相關(guān)解答

哪些人需要進(jìn)行資格認(rèn)證？

根據(jù)人社部及我市相關(guān)規(guī)定，享受我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇人員應(yīng)進(jìn)行養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證。

多久需要完成一次資格認(rèn)證？

每次認(rèn)證時間間隔不要超過12個月。超過12個月未進(jìn)行養(yǎng)老待遇資格認(rèn)證的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫停其養(yǎng)老待遇發(fā)放。

我市如何開展待遇資格認(rèn)證？

我市堅(jiān)持以多渠道、多部門共享信息比對為主，以自助認(rèn)證、預(yù)約上門服務(wù)等為輔開展全部退休待遇領(lǐng)取人員待遇資格認(rèn)證工作，96%的退休人員通過數(shù)據(jù)比對確認(rèn)待遇領(lǐng)取資格。沒有通過數(shù)據(jù)比對方式確認(rèn)養(yǎng)老待遇領(lǐng)取資格，還可以通過線上認(rèn)證渠道完成。

退休人員如何知曉自己的認(rèn)證結(jié)果？

對確認(rèn)具備待遇領(lǐng)取資格的退休人員，市社保中心會分批次推送認(rèn)證結(jié)果的溫馨提示；也可通過“津社?！?、“天津社會保險”微信公眾號查詢認(rèn)證結(jié)果。

我為什么沒有收到

市社保中心的完成認(rèn)證結(jié)果短信？

您在社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未登記有效的聯(lián)系方式或聯(lián)系方式已變更。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能獲取您有效的待遇資格認(rèn)證信息。

聯(lián)系方式不對咋辦？

待遇領(lǐng)取人員可登陸“津社保”或“天津社會保險”微信公眾號用戶中心小程序變更，以便我們更好的為您服務(wù)。

沒有認(rèn)證咋辦？

“津社保”微信公眾號、“天津社會保險”微信公眾號、微信-城市服務(wù)、支付寶-市民中心、“天津人力社保”app、國家社會保險公共服務(wù)平臺、“掌上12333”app、“中國領(lǐng)事”app均可辦理認(rèn)證。

坐在家、動動手、眨眨眼、不到一分鐘就可完成認(rèn)證

操作指南

01 辦理入口

02 錄入信息

03 人臉識別

應(yīng)用技術(shù)困難的老人咋辦？

退休人員原單位、銀行社銀一體化網(wǎng)點(diǎn)、街鎮(zhèn)黨群服務(wù)中心均可辦理。因身體原因等特殊情況可以聯(lián)系居住地街鎮(zhèn)黨群服務(wù)中心上門認(rèn)證服務(wù)。

看到小推文的朋友們，

也請轉(zhuǎn)給身邊的親人、朋友，

提醒幫助爸爸媽媽、爺爺奶奶們做認(rèn)證啦！

【第11篇】增值稅一般納稅人資格證書

符合條件的小規(guī)模納稅人可按以下操作轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1、領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同證明材料呈交稅務(wù)局申報管理科的文書受理窗口；

2、對同意認(rèn)定申請的，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》；

3、制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認(rèn)定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，即可完成轉(zhuǎn)一般納稅人申請。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬以上，稅務(wù)局將強(qiáng)制要求小規(guī)模納稅人申請成為一般納稅人；

2、12個月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬的工業(yè)企業(yè)，需要當(dāng)月申請為一般納稅人，當(dāng)月不申請的下個月強(qiáng)行轉(zhuǎn)為一般納稅人；

3、會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，可以自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

【第12篇】增值稅一般納稅人報稅流程

本文目錄

會計(jì)一般納稅人報稅的詳細(xì)流程？

一般納稅人報稅流程？

一般納稅人的抄稅、報稅、申報、清卡的流程是什么？

一般納稅人如何申報納稅？

一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？

稅務(wù)納稅申報的具體流程是什么??？

公司做賬報稅流程？

個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？

會計(jì)一般納稅人報稅的詳細(xì)流程？

1.認(rèn)證:每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認(rèn)證(如果單位購買了掃描儀等認(rèn)證設(shè)備可在單位認(rèn)證,或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認(rèn)證),認(rèn)證好后將稅務(wù)打印出的認(rèn)證確認(rèn)單和已認(rèn)證的抵扣聯(lián)拿回來,一個月裝訂成冊后,等申報時使用.

2.報稅:每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表做出來后,進(jìn)入國稅申報網(wǎng),先進(jìn)行網(wǎng)上報稅,并把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報,再打印申報表,連同已認(rèn)證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國稅大廳,經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.

3.開增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了.開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷.

4.地稅申報較簡單,進(jìn)入地稅網(wǎng),將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報表和會計(jì)報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行.

一般納稅人如何申報納稅？

1.首先做賬，出報表，這個是必須的。

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理，抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表，正數(shù)，負(fù)數(shù)表等

3.準(zhǔn)備中國稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖模粡堉鞅恚?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。

4.完畢后加蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。

一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？

（一）運(yùn)用防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行抄稅。

（二）運(yùn)用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報稅。

（三）運(yùn)用網(wǎng)上申報軟件，發(fā)送申報數(shù)據(jù)。申報成功后，查看申報結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應(yīng)處理。申報表審核成功后，稅務(wù)局端自動扣繳稅款。網(wǎng)上申報受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認(rèn)，于申報的當(dāng)月報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（四）如自動扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運(yùn)用網(wǎng)上申報軟件扣繳稅款。

（五）扣款成功后，運(yùn)用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報稅結(jié)果為報稅成功后，進(jìn)行清卡操作。

公司做賬報稅流程？

公司做賬報稅流程如下：

1、每月1-10日前網(wǎng)絡(luò)傳送或快遞收取客戶的原始憑證

2、填制記帳憑證,登記會計(jì)帳簿,進(jìn)行記帳和審核工作,打印和裝訂

3、月末進(jìn)行結(jié)帳與會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù),按照會計(jì)核算制度要求編制月度會計(jì)報表,主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”

4、根據(jù)公司相關(guān)資料核算稅種和稅額，填制納稅申報表，進(jìn)行網(wǎng)上電子申報，報送納稅申報表

5、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請

6、辦理企業(yè)工商執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證年審業(yè)務(wù)

企業(yè)代理記賬需要那些資料？

1、企業(yè)開具的銷售發(fā)票

如果你的企業(yè)本月已開具了銷售發(fā)票那就應(yīng)該提供給代理記賬公司做賬報稅，而且提供發(fā)票的時候應(yīng)該跟你們公司的開票系統(tǒng)核對一下開票的信息，跟據(jù)開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對一下自己的原始單據(jù)一一核對，看一下有沒有漏給的情況發(fā)生。

2、企業(yè)還要提供采購發(fā)票

一個銷售或生產(chǎn)的企業(yè)不管你賣什么產(chǎn)品，都應(yīng)是你從別人那里買到這個產(chǎn)品或者生產(chǎn)出產(chǎn)品才可以銷售。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供每月公司的銀行流水

銀行流水是有每月初至末的銀行對賬單，銀行對賬單上每筆業(yè)務(wù)發(fā)生的回單。

4、企業(yè)還應(yīng)提供一些日常發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用票據(jù)

像那些，工資表、辦公室租金發(fā)票，物業(yè)管理費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等(收據(jù)不可以做賬)。

個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？

個體戶一般納稅人報稅流程

1.首先作帳，出報表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.

3.準(zhǔn)備中國稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?，一張主表?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動車銷售的,應(yīng)該有一個步驟是從機(jī)動車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個報表,導(dǎo)入報稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動車銷售清單.連續(xù)打印報

4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。程序同上。完成。

【第13篇】一般納稅人定義

許多人剛開公司不知道選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，今天為大家介紹一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。首先要明確一點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人只是在增值稅上的概念。而對于所得稅并沒有直接的聯(lián)系。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。

稅率不同

小規(guī)模納稅人除了出租不動產(chǎn)的征收率為5%以外，其他的都是3%。

一般納稅人一般適用0%，6%，9%，13%幾檔稅率

發(fā)票權(quán)限不同

小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。(如接票方要求開具專票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請后亦可開具）

一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。

計(jì)算方式不同

一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算：增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算：增值稅=不含稅收入*3%。

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

若是公司屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，軟件及信息技術(shù)業(yè)可自行開具專用發(fā)票，不用去稅務(wù)局代開專票。

【第14篇】一般納稅人稅率2023

增值稅

一、增值稅的定義

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，有增值才征稅沒增值不交稅。

二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分

1、認(rèn)定條件區(qū)別：

（1）、小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年增值稅銷售額500萬元及以下；

（2）、年增值稅銷售額500萬元以上會被責(zé)令為一般納稅人。

三、增值稅稅率

增值稅稅率根據(jù)其性質(zhì)和行業(yè)不同稅率也各不相同。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人適用征收率，不論銷售貨物還是各服務(wù)行業(yè)征收率都為3%，（疫情期間為1％）且小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、一般納稅人

（1）、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物、 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。

（2）、交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率為9%。

（3）、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等增值稅稅率為6%。

（4）、出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品等特殊業(yè)務(wù)增值稅稅率0%。

（5）、選擇差額征收的勞務(wù)派遣公司增值稅稅率5%,。

四、增值稅的計(jì)算公式

1、小規(guī)模納稅人

應(yīng)交增值稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

基本示例：

a公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月份銷售甲產(chǎn)品一批收到款項(xiàng)4800元，并開具了增值稅普通發(fā)票，問此貨款應(yīng)該繳納的增值稅稅款為多少？

計(jì)算步驟：不含稅銷售額=4800÷（1+3%）=4660.19元

應(yīng)繳納的增值稅=4660.19×3%=139.81元

2、一般納稅人

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

基本示例：

a公司2023年4月份提供軟件服務(wù)收到服務(wù)費(fèi)101400元，并開具了增值稅專用發(fā)票，同月支付給b公司服務(wù)費(fèi)100000元，取得增值稅專用發(fā)票，此增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證相符。問4月份a公司需要繳納的增值稅額為多少？

不含稅銷售額=101400÷（1+6%）=95660.38元

銷項(xiàng)稅額=95660.38×6%=5739.62元

進(jìn)項(xiàng)稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38元

應(yīng)交增值稅額=5739.62-5660.38=79.24元

五、增值稅的納稅申報時間

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅一個季度申報一次，即每年的1、4、7、10月份15號前申（遇法定節(jié)假日一般會順延）。

2、一般納稅人

一般納稅人增值稅一個月申報一次，每月15號之前申報。（遇法定節(jié)假日一般會順延）。

六、增值稅的稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。注意此優(yōu)惠政策所說的季度45萬元銷售額不包括小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額，也不包括增值稅一般納稅人。

增值稅附征

增值稅附征包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

一、增值稅附征的稅率

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人稅率都一樣，分別為7%、3%、2%。

現(xiàn)行城建稅根據(jù)納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

二、增值稅附征的計(jì)算公式

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額×7%（根據(jù)納稅人所在地不同定稅率）

應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅稅額×3%

應(yīng)交地方教育附加=增值稅稅額×2%

三、增值稅附征的納稅申報時間

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅附征一個季度申報一次，即每年的1、4、7、10月份15號前申報。（遇法定節(jié)假日一般會順延）。

2、一般納稅人

一般納稅人增值稅附征一個月申報一次，每月15號之前申報。（遇法定節(jié)假日一般會順延）。

四、增值稅附征稅收優(yōu)惠政策

2023年1月1日開始對增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅的定義

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

二、企業(yè)所得稅的稅率

1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。

2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對稅額再進(jìn)行減半征收，相當(dāng)于稅率為2.5％；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，相當(dāng)于稅率為10％。

3、上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

三、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

1、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。

舉例說明;a公司為小微企業(yè)，2023年應(yīng)納稅所得額為250萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

1、100萬元以下的部分，應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬元

2、超過100萬元但不超過300萬元的部分，應(yīng)納所得稅額=150×50%×20%=15萬元

3、該企業(yè)共計(jì)需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬元。

4、但若該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元，則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬元×25%=75.0025萬元。

四、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目

1、職工福利費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除，

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5‰，

3、虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。

印花稅

一、印花稅的定義

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

二、印花稅的稅率

常見的印花稅稅率表如下：

稅目

稅率

租賃合同

租金的千分之一

購銷合同

支付價款的萬分之三

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

支付價款的萬分之五

營業(yè)賬簿

實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬分之二點(diǎn)五

三、印花稅的計(jì)算公式

應(yīng)納數(shù)額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證的件數(shù)×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

四、印花稅優(yōu)惠政策

對增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收印花稅（不含證券交易印花稅）。

個人所得稅

一、個人所得稅的定義

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

二、個人所得稅的稅率

個人所得稅稅率表

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的部分

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

三、工資算個稅的扣除項(xiàng)

工資薪金算個稅時，有四類基本扣除項(xiàng)，包括：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

1、基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)扣除，對全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費(fèi)用。

2、專項(xiàng)扣除，是指允許扣除的個人承擔(dān)的部分“三險一金”（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金）。

3、專項(xiàng)附加扣除，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之外，由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

四、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

1、住房貸款利息個稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本條款所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。即納稅人第一次用貸款購買住房的利息支出可以扣除。

2、住房租金個稅專項(xiàng)附加扣除，深圳每月可以扣除1500元，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

3、子女教育個稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？鄢?jì)算時間為：學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

4、贍養(yǎng)老人支出個稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。贍養(yǎng)一位老人扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元，兩位及以上也只能扣除2000元。

5、繼續(xù)教育個稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

6、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

五、個人所得稅的計(jì)算公式

從2023年1月份開始，居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅；扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，需要按照“累計(jì)預(yù)扣法”計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款。具體方法為：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

舉例說明：

案例一：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3%=75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元；

案例二：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元；

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元；

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元；

消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅的定義

消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種稅。

二、消費(fèi)稅的征稅范圍

現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。

三、消費(fèi)稅的稅率表

消費(fèi)稅部分稅目稅率表

序號

稅目

稅率

1

甲類卷煙（價格大于等于70）

56%加0.003元/支

2

乙類卷煙（價格小于70）

36%加0.003元/支

3

白酒

20%加0.5元/500克

4

高檔化妝品

15%

5

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

6

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

7

鞭炮、焰火

15%

8

汽油

1.52元/升

9

柴油

1.2元/升

10

摩托車

根據(jù)氣缸容量3%-10%

11

乘坐用車

根據(jù)氣缸容量1%-40%

12

涂料

4%

13

電池

4%

14

高爾夫球及球具

10%

15

高檔手表

20%

16

游艇

10%

17

木制一次性筷子

5%

18

實(shí)木地板

5%

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

一、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是國務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費(fèi)。廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的單位，以及從事廣告代理服務(wù)的單位。

二、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)算

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額×3%

計(jì)費(fèi)銷售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

繳納義務(wù)人減除價款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

注意：計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時所依據(jù)的銷售額是包含增值稅的含稅銷售額

三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的優(yōu)惠政策

未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)。

以上就是企業(yè)重要的幾個稅啦！最簡單明了詳細(xì)的了!小e很寵粉噠！

【第15篇】一般納稅人的增值稅稅率

本文目錄

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？

有誰知道國稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？

一般一家公司要交哪些稅?稅率是多少？

一般的企業(yè)必交的有5種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市建設(shè)稅。稅率我國采用的百分之二十五的比例稅率。

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。另外：

（1）非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅；

（2）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、增值稅

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一個企業(yè)，總是需要經(jīng)營的，不管經(jīng)營范圍是什么，總之是逃不出增值稅的征收范圍，反正已經(jīng)全面營改增了，增值稅一統(tǒng)天下。所以增值稅是每個公司都繞不過去的。

即使有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報還是必須的。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

一個公司，最終的經(jīng)營成果肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計(jì)算分配后自行繳納。

3、個人所得稅

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是雇員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務(wù)人，少代扣了也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

4、印花稅

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同書據(jù)和賬薄，但每一個公司開業(yè)總需要設(shè)置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅

簡稱城建稅，這是個影子稅種，緊跟流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅），計(jì)算不復(fù)雜，不需要過多考慮，知道即可。

一般企業(yè)都需要交納什么稅？稅率多少？

1、增值稅： 小規(guī)模納稅人：應(yīng)繳增值稅額=（收入／1+3%）×3% 一般納稅人：應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅） 注：根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報。

2、企業(yè)所得稅 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×25% 高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實(shí)際稅率10%繳納企業(yè)所得稅。

3、個人所得稅 個人所得稅 =( 工資 - 三險一金 - 個稅免征額 ) x 稅率 - 速算扣除數(shù) 其實(shí)個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。 更多是針對：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得等等。

4、印花稅： 應(yīng)交印花稅=收入×0.03% 印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；比如：營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬分之三等。

5、教育費(fèi)附加： 教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×3%

6、地方教育附加： 地方教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×2%

7、水利基金： 應(yīng)交水利基金=收入×0.08%

8、工會籌備金（成立一年后繳納） 應(yīng)交工會籌備金=工資總額×2.5%，工會經(jīng)費(fèi)=工資總額× 0.004%

9、殘疾人保障金（成立三年后繳納） 按員工人數(shù)計(jì)算，每年都不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。

10、城市維護(hù)建設(shè)稅： 城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅額×7% 以上就是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的稅費(fèi)，還沒有說有些行業(yè)特殊的稅費(fèi)，比如果是廣告行業(yè)，需要交納文化事業(yè)建設(shè)稅。 擴(kuò)展資料: 注冊資金大小與公司的稅收沒有直接關(guān)系，公司的納稅主要根據(jù)收入計(jì)算，唯一的區(qū)別就是繳納注冊資金印花稅，注冊資金印花稅（1000萬以內(nèi)）=注冊資金*0.05%，注冊資金的印花稅僅交一次。 在舊的工商注冊政策中，因?yàn)橛袑?shí)收資本一項(xiàng)，所以無形中公司注冊資金的大小體現(xiàn)了一個公司的基礎(chǔ)實(shí)力，現(xiàn)在實(shí)行新政策以后，注冊資金僅是一個數(shù)字而已，但固有的觀念很難短期內(nèi)改變，因此許多客戶注冊公司時還是比較在意自己的注冊資金大小。 根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，一般公司的注冊資金大小為：銷售類、服務(wù)類大多注冊100萬——300萬居多；工程類公司大多1000萬——3000萬居多。具體注冊資金大小根據(jù)自己面對的客戶群體和市場情況而定

一般納稅人的月繳納稅怎么計(jì)算？

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報)；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報)；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅（月報)；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報。計(jì)算:應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。級數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)擴(kuò)展資料認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1.個體工商戶以外的其他個人2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)4.非企業(yè)性單位5.銷售免稅貨物的企業(yè)認(rèn)定程序1.納稅人提交申請2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核對申請資料3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報告4.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定申請資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。特殊規(guī)定除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅申報納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

有誰知道國稅地稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

國稅：一般納稅人增值稅是17％，小規(guī)模是3％。

所得稅稅率25％，微利企業(yè)20％。

地稅：營業(yè)稅3％到20％不等；城建稅按主稅的7％，教育費(fèi)附加按主稅的3％。

個人所得稅按收入的大小有專門的速算扣除數(shù)。

另外印花稅等小稅種，視情況而定，按實(shí)收資本或者增資的萬分之五繳納，賬本五塊錢貼花，購銷合同的70％的萬分之三。

一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

企業(yè)要交的稅主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。

個別企業(yè)還包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等。

企業(yè)在運(yùn)營過程中需繳納以下稅費(fèi)：

一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計(jì)征。銷售貨物計(jì)征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的13%計(jì)征；另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計(jì)征。（受疫情影響2023年湖北省小規(guī)模免征增值稅、湖北省外的小規(guī)模減按1%征收增值稅）根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，3%繳納教育費(fèi)附加，2%繳納地方教育費(fèi)附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤為基礎(chǔ)，進(jìn)行必要的納稅調(diào)整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

三、其他稅種

包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計(jì)征金額很小，對企業(yè)影響也很小

一般納稅人怎么計(jì)算各項(xiàng)該交的稅？

1、增值稅 務(wù)應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 其中：銷項(xiàng)稅額為銷售貨物的不含稅依照增值稅稅率17%計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額為取得增值稅專用上注明增值稅稅額，以及采購農(nóng)產(chǎn)品按照13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；采購、銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用按照7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、城建稅按照應(yīng)納增值稅稅額依照城建稅稅率計(jì)算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費(fèi)附加按照增值稅稅額依照3%費(fèi)率計(jì)算繳納。

4、印花稅，購銷按照按采購和銷售記載的金額萬分之三稅率貼花，營業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實(shí)收資本與資本公積合計(jì)數(shù)依照萬分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、所得稅按照實(shí)際利潤額依照25%稅率按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 此外，如果有應(yīng)稅房產(chǎn)、土地、車船，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅，房產(chǎn)稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計(jì)算繳納；土地使用稅按照實(shí)際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計(jì)算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計(jì)算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)咨詢。 個人所得稅以工資薪金收入扣除繳納“五險一金”再扣除2000元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后的余額，依照5%-45%超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納，有支付單位在支付時代扣代繳。

【第16篇】一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎

疫情期間，小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅5個點(diǎn)，減半征收2.5個點(diǎn)。那么一般納稅人可以享受小微企業(yè)政策嗎？

首先小微企業(yè)的定義是什么？小微企業(yè)只要符合3個條件就是小微企業(yè)：1.年度應(yīng)納稅所得額小于300萬。2.資產(chǎn)總額不超過5000萬。3.企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人?？刂七@3個指標(biāo)，就是小微企業(yè)。是否是小微企業(yè)，跟小規(guī)模和一般納稅人，沒有關(guān)系。

所以，一般納稅人是可以享受小微企業(yè)政策的。

其次，一個企業(yè)有兩部分業(yè)務(wù)。一部分要求開增值稅專用發(fā)票，就用一般納稅人的公司。另外一部分不要求開增值稅專用發(fā)票的，開普票就可以的，就用小規(guī)模公司。這種操作，是允許的。也是一種常規(guī)的處理辦法。

最后，代賬是不是簡單的報稅？不是的，必須要有專業(yè)知識，專業(yè)能夠幫助老板節(jié)省很多錢！