出口退稅免抵退理解（16篇）

【第1篇】出口退稅免抵退理解

出口退稅很頭疼！只要掌握免抵退這三個(gè)環(huán)節(jié)就行，每一步都很詳細(xì)！

出口退稅議案分為免、抵和退這三個(gè)環(huán)節(jié)，只要掌握了就不怕出口退稅了，今天給大家整理好了這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，一共包含了156頁ppt模板資料，每一部講解的都十分的詳細(xì)，新手會(huì)計(jì)也能很快學(xué)會(huì)【文末可領(lǐng)電子版資料】

、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解

、系統(tǒng)升級調(diào)整變化

、電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

、出口退稅管理

、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告

、備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

、離線版出口退（免）稅申報(bào)

、出口退（免）稅申報(bào)

······以上就是給大家分享的資料，由于內(nèi)容過多，展示有限，就不全都展示出來了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟：

【第2篇】出口退稅率查詢網(wǎng)站

無論是進(jìn)出口稅率、匯率，還是海運(yùn)價(jià)格、國際快遞，都是外貿(mào)業(yè)務(wù)員日常需要用到的內(nèi)容，這次整理了對應(yīng)查詢網(wǎng)站，快來收藏!

01

稅率、匯率查詢

1.出口退稅率查詢

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退稅率查詢

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.匯率查詢

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各國關(guān)稅查詢網(wǎng)站

美國

https://hts.usitc.gov/

歐盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

與歐盟成員國的業(yè)務(wù)往來，可以通過該網(wǎng)站查詢進(jìn)口關(guān)稅信息。

英國

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄羅斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亞

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外貿(mào)出口相關(guān)查詢

外貿(mào)出口中的另一些比較重要的信息就是原產(chǎn)地證書、傾銷與反傾銷等信息，以下我們也幫您找到了官方的查詢通道。

1.原產(chǎn)地證書查詢

海關(guān)：http://origin.customs.gov.cn/

貿(mào)促會(huì)：http://check.ccpiteco.net/

2.反傾銷、反補(bǔ)貼情況查詢

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技術(shù)指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各國技術(shù)法規(guī)與準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)查詢

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外貿(mào)實(shí)用工具

外貿(mào)中“貨運(yùn)物流”也是極其重要的一環(huán)。

1.海運(yùn)價(jià)格走勢查詢

https://fbx.freightos.com/

2.船舶實(shí)時(shí)追蹤定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.國際快遞查詢

https://www.track-trace.com/

4.各國節(jié)日查詢

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客戶所在國家的節(jié)日，對我們進(jìn)行市場需求分析、增進(jìn)客情關(guān)系、規(guī)避客戶文化禁忌都有很大的幫助，通過該工具，就可以幫助我們查詢到我們重點(diǎn)市場國家的節(jié)日信息。

04

疫情相關(guān)查詢

對外貿(mào)人來說，我們還需要關(guān)注疫情情況，這樣才能更好的開展業(yè)務(wù)，以下整理了幾個(gè)與疫情相關(guān)的查詢網(wǎng)站。

1.疫情期間境外管控情況查詢

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地圖

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接種情況

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨國旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中國政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客戶有入境需求，可以把這些鏈接分享給他進(jìn)行參考。

【第3篇】出口退稅管理系統(tǒng)

根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局將于本月對出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行整合升級，期間將暫停辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、暫停辦理業(yè)務(wù)的安排

自2023年5月22日0時(shí)起，全市辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)所、電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)等辦稅渠道將暫停受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

二、恢復(fù)辦理業(yè)務(wù)的安排

自2023年5月31日8時(shí)起，上述辦稅渠道恢復(fù)受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

三、特別提醒

（一）請相關(guān)納稅人妥善安排5月征期出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理時(shí)間，避免因系統(tǒng)升級而影響業(yè)務(wù)辦理。

（二）為幫助納稅人快速熟悉新版系統(tǒng)、充分了解和享受政策紅利、更便捷更準(zhǔn)確地辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，我局將向相關(guān)納稅人開放電子稅務(wù)局測試環(huán)境，以便辦稅人員提前在新版系統(tǒng)進(jìn)行出口退（免）稅業(yè)務(wù)的操作演練和驗(yàn)證測試。

此事項(xiàng)納入我局網(wǎng)格化服務(wù)范圍，屆時(shí)將有專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)并告知登錄網(wǎng)址、賬號密碼和注意事項(xiàng)。

（三）系統(tǒng)升級期間，納稅人如有疑問，請通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、“稅小夏”智能咨詢平臺(tái)或12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢，也可關(guān)注廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站、稅企互動(dòng)平臺(tái)、微信公眾號和辦稅服務(wù)廳發(fā)布的相關(guān)通知內(nèi)容。

溫馨提醒辦稅人員：警惕來源不明的虛假涉稅信息，避免造成不必要的損失。

感謝廣大納稅人長期以來對稅收工作的理解和支持，我們將盡最大努力減少對納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的影響。因系統(tǒng)升級帶來的不便，敬請諒解。

特此通告。

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

2023年5月6日

【第4篇】出口退稅怎么做賬

出口退稅的意思是指在國際貿(mào)易中，出口的貨物被退還到國內(nèi)，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務(wù)的處理方式是怎樣的呢？

出口退稅怎么做賬務(wù)處理？

商品出口退稅怎么做帳務(wù)處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！

1。不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

生產(chǎn)型企業(yè)：

1。根據(jù)'當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.根據(jù)'當(dāng)期免抵稅額'：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

不予免征和退稅的金額應(yīng)該計(jì)入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)'。

哪些企業(yè)可以辦理進(jìn)出口退稅？

1、具有外貿(mào)出口運(yùn)營權(quán)并承當(dāng)國度出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對外出口運(yùn)營權(quán)的中央和中央外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和局部工業(yè)消費(fèi)企業(yè)。

2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運(yùn)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承當(dāng)出口盈虧的企業(yè)。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第5篇】外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅資料

外貿(mào)型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級后，可以通過哪些途徑申報(bào)出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來看看具體的申報(bào)方式吧！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、使用在線申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)

可選擇以下4種方式申報(bào)：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報(bào) ——免抵退稅申報(bào)，選擇“在線申報(bào)”

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測試）

3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號密碼進(jìn)入

4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進(jìn)入

（在線版系統(tǒng)）

2、使用離線申報(bào)系統(tǒng)的企業(yè)：

安裝離線版申報(bào)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報(bào)：

1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務(wù)

2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報(bào)——免抵退稅申報(bào)，選擇“離線申報(bào)”

先發(fā)送自檢，自檢通過后再確認(rèn)申報(bào)。

來源: 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，

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【第6篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些資料

1、出口退稅企業(yè)首次申報(bào)核查情況表。（稅局提供，手填，可修改）

2、營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證。（三證合一僅提供營業(yè)執(zhí)照）

3、法人身份證復(fù)印件，在復(fù)印件上，由法人親筆寫法人聲明如下：本人確實(shí)是該企業(yè)的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人。

4、自有辦公場所：辦公場所產(chǎn)權(quán)證明。

租賃辦公場所：租賃合同，最近三個(gè)月房租繳費(fèi)的發(fā)票或收據(jù)。

5、最近三個(gè)月，企業(yè)辦公場所的物業(yè)、水電費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票或收據(jù)。

6、海關(guān)報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)），運(yùn)輸單據(jù)，購貨合同（與供貨商簽訂），外銷合同（與外商簽訂），企業(yè)與外商的收結(jié)匯水單，企業(yè)給供貨商付款的銀行水單。（此六項(xiàng)資料最好能一一對應(yīng)，一份報(bào)關(guān)單對應(yīng)的所有資料訂在一起。如果購貨合同，銀行流水不能一一對應(yīng)，放在相應(yīng)的第一份報(bào)關(guān)單資料中。）

運(yùn)輸單據(jù)為報(bào)關(guān)單上運(yùn)輸方式一欄對應(yīng)運(yùn)輸方式的單據(jù)，詳見下文。

陸運(yùn)：陸運(yùn)載貨清單

海運(yùn)：1）裝貨單（裝貨單是由海關(guān)出具的一式六聯(lián)的shipping order ，可以聯(lián)系報(bào)關(guān)公司獲取，不是由企業(yè)自己出具的裝箱單）（裝貨單可使用通關(guān)無紙化放行通知書代替）

2）海運(yùn)提單（bill of lading）通過貨代訂艙的，可用貨代提單代替。

空運(yùn)：航空提單

鐵路運(yùn)輸：鐵路運(yùn)輸單

監(jiān)管倉：入倉單

保稅區(qū)：離境貨物載貨清單

保稅港區(qū)：無

若有無法取得上述原始單證情況的，出口退稅企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其它單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口退稅企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

以上2-6項(xiàng)資料，企業(yè)需提供原件進(jìn)行核查，并提交加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。營業(yè)執(zhí)照和租賃合同需核查原件。請企業(yè)按照資料清單的要求提供資料，不要提供其余資料。所有資料按順序提供。有無法提供的資料需要提交情況說明。

【第7篇】如何申請出口退稅

出口退稅對于外貿(mào)企業(yè)來說可以依法返還企業(yè)在以前納稅環(huán)節(jié)征收的稅費(fèi)，避免企業(yè)雙重納稅，同時(shí)降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，因此對于許多的外貿(mào)企業(yè)來說也是箱單的重要，那么對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口退稅如何辦理呢？這里小編就為各位朋友介紹一下出口退稅的辦理流程。

一、領(lǐng)取辦理出口退稅的相關(guān)材料

1、首先先登錄電子口岸的系統(tǒng)，進(jìn)入出口收匯的選項(xiàng)，選擇提交核銷單申請。

2、攜帶已經(jīng)申領(lǐng)過的電子口岸ic卡、《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯管理局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。

3、登錄電子口岸，進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，進(jìn)行紙質(zhì)核銷單的備案。

二、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)

準(zhǔn)備報(bào)關(guān)的資料，注意將相關(guān)的信息資料提供給貨運(yùn)商，做好相關(guān)時(shí)間的準(zhǔn)備，然后將各種報(bào)關(guān)的資料交給貨運(yùn)商，然后等待貨運(yùn)上進(jìn)行報(bào)關(guān)，然后寄回。

三、退稅登記和受理

1、前往國稅局領(lǐng)取自身出口商品的專用發(fā)票并進(jìn)行填寫。

2、提交征免申報(bào)，通過出口退稅免稅申報(bào)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入，將報(bào)告分別提交至外匯局和出口單位。

3、進(jìn)行企業(yè)交單，通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)來進(jìn)行操作。

4、打印出口收匯批次核銷信息登記表，進(jìn)行網(wǎng)上核銷申報(bào)，然后到銀行進(jìn)行收匯核銷。

5、接著再到外匯局進(jìn)行收匯的核銷，再到國稅系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)表的輸入，將出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站，出口貨物退（免）稅系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，準(zhǔn)備出口退稅具體紙質(zhì)材料并攜帶u盤前往國稅局申報(bào)，等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)，然后辦理退稅申請。

6、等待賬款入戶。

以上也就是出口退稅流程的介紹了，不過其實(shí)出口退稅一般是分為兩種，一種為退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；另一種為退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。不過不管哪一種，都是可以幫助企業(yè)減小經(jīng)營的壓力，有利于提高企業(yè)的競爭力。

【第8篇】國家稅務(wù)總局出口退稅業(yè)務(wù)知識(shí)

國家稅務(wù)總局

關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作的通知

稅總貨勞函〔2022〕83號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的決策部署，不折不扣落實(shí)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議關(guān)于對信用好的企業(yè)階段性加快出口退（免）稅辦理進(jìn)度的要求，促進(jìn)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)，提升對外開放水平，現(xiàn)就有關(guān)工作明確如下：

一、階段性加快出口退稅進(jìn)度

自2023年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。到期將視外貿(mào)發(fā)展和實(shí)際執(zhí)行情況，進(jìn)一步明確辦理時(shí)間要求。

一類、二類出口企業(yè)，是指出口退稅管理類別為一類和二類的出口企業(yè)。

正常出口退（免）稅，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合現(xiàn)行規(guī)定且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)。

二、做好宣傳解讀和納稅人輔導(dǎo)工作

（一）加強(qiáng)一線人員培訓(xùn)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)做好12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線和辦稅服務(wù)廳等基層一線工作人員關(guān)于進(jìn)一步加快出口退稅辦理進(jìn)度要求的相關(guān)培訓(xùn)，重點(diǎn)針對本通知加快辦理退稅進(jìn)度要求、前期《稅務(wù)總局等十部門關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》（稅總貨勞發(fā)〔2022〕36號，以下稱《十部門通知》）內(nèi)容、報(bào)送資料、業(yè)務(wù)口徑等進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力。

（二）開展政策精準(zhǔn)推送。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，通過本省電子稅務(wù)局就階段性加快出口退稅進(jìn)度相關(guān)舉措，針對一類、二類出口企業(yè)等適用主體開展政策精準(zhǔn)推送，并主動(dòng)通過本地征納溝通平臺(tái)等多種渠道方式，區(qū)分企業(yè)不同類型人員開展更具針對性的信息推送。

（三）做好納稅人宣傳輔導(dǎo)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，針對階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)措施內(nèi)容制作宣傳產(chǎn)品，通過稅務(wù)網(wǎng)站、征納溝通平臺(tái)、新媒體等渠道開展廣泛而又務(wù)實(shí)的宣傳。要進(jìn)一步壓實(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)格化服務(wù)責(zé)任，針對適用主體分類開展政策解讀和專項(xiàng)輔導(dǎo)，既要宣講階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度的重要意義，講清本通知內(nèi)容，又要輔導(dǎo)好操作流程，幫助納稅人懂政策、能申報(bào)、會(huì)操作，還要提示提醒納稅人嚴(yán)格加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，避免出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為。

三、工作要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。對出口退稅信用好的企業(yè)階段性加快退稅辦理進(jìn)度，是黨中央、國務(wù)院為進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資作出的一項(xiàng)重要部署，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在《十部門通知》基礎(chǔ)上，進(jìn)一步支持外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展、更好服務(wù)高水平對外開放大局的重要舉措。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，深化思想認(rèn)識(shí)，結(jié)合接受中央巡視自查整改等工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加大督促指導(dǎo)，壓實(shí)工作責(zé)任，堅(jiān)持“快退、狠打、嚴(yán)查、外督、長宣”五措并舉，確保本地區(qū)一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時(shí)間不超過3個(gè)工作日。

（二）加強(qiáng)工作統(tǒng)籌，確?？焱硕惪?。省級稅務(wù)局要切實(shí)扛起主體責(zé)任，提前做好工作部署，全力保障信息系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，密切跟蹤各地辦理進(jìn)度，及時(shí)指導(dǎo)督促基層稅務(wù)局落實(shí)落細(xì)。要強(qiáng)化出口退稅、規(guī)劃核算、征管科技、信息中心、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等部門間協(xié)同配合，及時(shí)傳遞信息，確保按時(shí)辦理退稅。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要上下聯(lián)動(dòng)，密切配合，協(xié)同發(fā)力，確?？焱硕惪睢?/p>

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，加大打騙力度。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌做好加快出口退稅辦理進(jìn)度與防范打擊出口騙稅工作，樹牢底線思維，既對標(biāo)時(shí)間要求加快出口退稅辦理進(jìn)度，也杜絕片面追求進(jìn)度而放松出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)防控。要加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對工作，充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打虛打騙工作機(jī)制作用，加大與公安、檢察院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理局等部門的協(xié)作力度，緊盯出口騙稅新情況、新動(dòng)態(tài)，始終保持對“三假”涉稅違法犯罪行為嚴(yán)查狠打的高壓態(tài)勢，更好營造公平公正營商環(huán)境。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)查問題風(fēng)險(xiǎn)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)加快出口退稅進(jìn)度新舉措的同時(shí)，要充分發(fā)揚(yáng)自我革命精神，堅(jiān)持刀刃向內(nèi)，將“嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)”貫穿政策落實(shí)全過程、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)查稅務(wù)人員落實(shí)加快出口退稅進(jìn)度中的不作為、慢作為、亂作為等失職失責(zé)行為，特別是對內(nèi)外勾結(jié)騙取出口退稅等違法行為，深入開展“一案雙查”，從嚴(yán)從快嚴(yán)查徹辦。

（五）主動(dòng)接受監(jiān)督、聽取各方意見。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在全力推進(jìn)出口退稅辦理進(jìn)度的過程中，要充分運(yùn)用落實(shí)稅費(fèi)支持政策直聯(lián)工作機(jī)制、“稅費(fèi)服務(wù)產(chǎn)品體驗(yàn)”、政務(wù)網(wǎng)站、局長信箱等方式，真誠接受社會(huì)監(jiān)督，主動(dòng)聽取多方意見，并做好各方意見建議的收集、分析、處理和反饋工作，確保納稅人和社會(huì)有關(guān)方面的意見建議得到及時(shí)有效回應(yīng)，不斷完善和改進(jìn)服務(wù)舉措。

（六）持續(xù)廣泛宣傳，營造良好氛圍。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動(dòng)開展政策宣傳工作，持續(xù)跟蹤納稅人受益情況以及政策執(zhí)行效果，加強(qiáng)與媒體溝通聯(lián)系，廣泛宣傳《十部門通知》和進(jìn)一步加快出口退稅進(jìn)度新舉措對促進(jìn)外貿(mào)保穩(wěn)提質(zhì)、提升對外開放水平、穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤方面發(fā)揮的積極效應(yīng)，營造良好的輿論氛圍。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要密切跟蹤工作進(jìn)展，及時(shí)總結(jié)工作成效，落實(shí)中遇到問題請及時(shí)上報(bào)稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

國家稅務(wù)總局

2023年6月14日

【第9篇】出口退稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)核查

近期各地稅務(wù)部門不斷曝光騙取留抵退稅案例，企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利，注意從取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、處理收入確認(rèn)等方面注意合法合規(guī)。

自4月以來，黨中央、國務(wù)院為各類市場主體紓困減負(fù)的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策緊鑼密鼓實(shí)施，為各類市場主體發(fā)展送去“及時(shí)雨”。與此同時(shí)，各地稅務(wù)部門聯(lián)合公安等部門密集查處、通報(bào)騙取留抵退稅案件，截至6月下旬已通報(bào)400多起，釋放快速嚴(yán)查重處此類違法犯罪行為的強(qiáng)烈信號。企業(yè)納稅人要認(rèn)清形勢，深入領(lǐng)會(huì)政策內(nèi)容，嚴(yán)格對照規(guī)定規(guī)范留抵退稅行為，注意結(jié)合通報(bào)案例排查風(fēng)險(xiǎn)。

需要認(rèn)清的問題

從通報(bào)案例來看，目前騙取留抵退稅主要有兩類情形：一類是虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，通報(bào)描述為“虛增進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)”；另一類是少申報(bào)收入減少銷項(xiàng)稅額，通報(bào)描述為“隱匿銷售收入、減少銷項(xiàng)稅額、進(jìn)行虛假申報(bào)”。其中，虛增進(jìn)項(xiàng)稅額又分為幾種情況，有取得虛開增值稅專用發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額的，有掛靠業(yè)務(wù)虛增進(jìn)項(xiàng)稅額的，還有未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額虛增進(jìn)項(xiàng)稅額的。

也就是說，企業(yè)辦理留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)，要么來自于購進(jìn)端的進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí)，要么來自于銷售端的銷項(xiàng)稅額虛減。這是由增值稅留抵稅額的形成決定的，企業(yè)留抵稅額為其進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額則形成留抵稅額，人為擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額或減少銷項(xiàng)稅額，都會(huì)導(dǎo)致留抵稅額不實(shí)。企業(yè)在留抵稅額不實(shí)的情況下申請退稅，必然造成騙取留抵退稅。

根據(jù)公開信息，稅務(wù)部門對核查存在不合規(guī)取得留抵退稅情形的企業(yè)，一般采取幾種方式處理：

對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的，約談提醒，要求其退回多取得的留抵稅額，對相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算等進(jìn)行整改，并依法補(bǔ)繳稅款和滯納金。

對采取欺騙手段惡意造假騙取留抵退稅的，包括虛增進(jìn)項(xiàng)稅額和虛減銷項(xiàng)稅額情形，依法要求其退回多取得的留抵稅額，并將其虛增進(jìn)項(xiàng)稅額或虛減銷項(xiàng)稅額導(dǎo)致少繳增值稅及其附加、企業(yè)所得稅的行為認(rèn)定為偷稅，對其追繳少繳稅款、滯納金并予以處罰，納稅信用等級降為d級。

對虛開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票涉嫌虛開犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對多次偷稅或者被認(rèn)定偷稅后拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究逃稅罪的刑事責(zé)任。

可見，對于騙取留抵退稅的行為，有關(guān)部門堅(jiān)決依法嚴(yán)查重處。

從幾方面防風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利。為避免風(fēng)險(xiǎn)，在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、收入確認(rèn)等方面都要仔細(xì)審核，確保合法合規(guī)。具體可以從幾方面著手自查：

其一，看購進(jìn)端是否存在進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí)。

主要包括：用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法。如看發(fā)票的開票單位與收款單位是否一致、票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物是否一致、票面記載的交易金額與實(shí)際支付金額是否一致、票面其他項(xiàng)目是否填寫齊全和與實(shí)際一致。

用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票是否真實(shí)合法。如用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，是否已按規(guī)定對有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額作相應(yīng)剔除。

開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是否真實(shí)合法。如是否存在把非免稅農(nóng)產(chǎn)品開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品；是否存在虛增數(shù)量、單價(jià)等情況。

用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書中記載的進(jìn)口貨物品種、數(shù)量等是否真實(shí)合法、與實(shí)際生產(chǎn)匹配。

從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減了當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。

發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的項(xiàng)目是否剔除等。

其二，看銷售端是否虛減銷項(xiàng)稅額。

主要看幾方面：銷售收入是否完整及時(shí)入賬，包括現(xiàn)金和未開票收入、以貨易貨和以貨抵債收入是否按規(guī)定入賬；銷售收入是否長期掛賬不轉(zhuǎn)收入；銷售收入是否用于直接沖減費(fèi)用；視同銷售行為是否按規(guī)定計(jì)提了銷項(xiàng)稅額等。是否開具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入，以及向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用是否作為銷售收入入賬。設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅，以及有無擅自擴(kuò)大免稅范圍、確認(rèn)收入的時(shí)間是否正確等。

其三，看是否屬于可以申請退回留抵退稅的企業(yè)類型。

可以申請留抵退稅的企業(yè)分為兩種類型，一是小型或微型企業(yè)，二是特定行業(yè)企業(yè)，包括“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”等13個(gè)行業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為，相應(yīng)業(yè)務(wù)的銷售額在企業(yè)全部銷售額中的比例超過50%。因此，企業(yè)應(yīng)避免以下風(fēng)險(xiǎn)：中型企業(yè)通過少報(bào)營業(yè)收入，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅；人為改變營業(yè)收入結(jié)構(gòu)，將從事行業(yè)不在留抵退稅政策覆蓋范圍內(nèi)的企業(yè)“變身”為指定行業(yè)企業(yè)申請辦理留抵退稅。

其四，防止進(jìn)行沒有合理商業(yè)目的的關(guān)聯(lián)交易。

現(xiàn)實(shí)中，有不符合增值稅留抵退稅條件但有結(jié)存留抵稅額的企業(yè)，通過與符合留抵退稅條件的關(guān)聯(lián)企業(yè)開展沒有商業(yè)目的的交易，虛開增值稅專用發(fā)票，使關(guān)聯(lián)企業(yè)取得留抵退稅；有適用增值稅即征即退或先征后返稅收優(yōu)惠的企業(yè)，向下游關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，讓后者取得留抵退稅。這些都是稅務(wù)部門打擊的違法行為，不能觸碰。

（作者系德恒律師事務(wù)所高級顧問、德恒稅法服務(wù)與研究中心秘書長）

【第10篇】2023年出口退稅新政策

國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)主席臺(tái)（劉健 攝）

國務(wù)院新聞辦公室于2023年4月28日（星期四）上午10時(shí)舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，請國家稅務(wù)總局副局長王道樹、貨物和勞務(wù)稅司司長謝文和商務(wù)部財(cái)務(wù)司司長袁曉明、海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅介紹進(jìn)一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況，并答記者問。

國務(wù)院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人壽小麗（徐想 攝）

國務(wù)院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人 壽小麗：女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)。近日，國務(wù)院召開常務(wù)會(huì)議，決定進(jìn)一步加大出口退稅支持力度，促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。為幫助大家更好地了解相關(guān)情況，今天我們非常高興邀請到國家稅務(wù)總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹有關(guān)情況，并回答大家感興趣的問題。

一起出席今天政策例行吹風(fēng)會(huì)的還有：國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文先生，商務(wù)部財(cái)務(wù)司司長袁曉明先生，海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅女士。

下面，我們首先請王道樹先生作介紹。

國家稅務(wù)總局副局長王道樹（徐想 攝）

國家稅務(wù)總局副局長 王道樹：謝謝主持人。感謝新聞界的朋友，借此機(jī)會(huì)，我代表國家稅務(wù)總局黨委和王軍局長，衷心感謝廣大納稅人、繳費(fèi)人及社會(huì)各界，長期以來對稅收工作的關(guān)心、理解和支持。也借此機(jī)會(huì)感謝商務(wù)部、海關(guān)總署等各部門長期以來對稅收工作的支持與配合。

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視穩(wěn)外貿(mào)工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外貿(mào)增長潛力，為推動(dòng)國際貿(mào)易增長和世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。李克強(qiáng)總理在今年的《政府工作報(bào)告》中，明確提出推動(dòng)外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展，加快出口退稅進(jìn)度。

為助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難、促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展，4月13日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究決定進(jìn)一步加大出口退稅等政策支持力度。為落實(shí)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，稅務(wù)總局、公安部、財(cái)政部、交通運(yùn)輸部、商務(wù)部、文化和旅游部、人民銀行、海關(guān)總署、外匯局及銀保監(jiān)會(huì)等10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，將在助企紓困、優(yōu)化營商環(huán)境、促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。《通知》包括三方面15項(xiàng)措施，可以概括為“三個(gè)聚焦、三個(gè)著力”。一是聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)；二是聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率；三是聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)方面，《通知》明確3項(xiàng)支持政策：一是強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策銜接，將保險(xiǎn)賠款視同收匯予以辦理退稅；二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對加工貿(mào)易企業(yè)因過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅；三是挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴(kuò)大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，《通知》提出7項(xiàng)便利舉措：一是大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理，做到出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；二是強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步精簡出口退稅報(bào)送資料；三是積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；四是持續(xù)提升出口退稅智能申報(bào)水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)報(bào)關(guān)單、發(fā)票信息“免填報(bào)”；五是提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)；六是深化海關(guān)、稅務(wù)部門合作，提高出口貨物退運(yùn)通關(guān)效率；七是優(yōu)化簡化出口退稅事項(xiàng)辦理流程，常態(tài)化推行實(shí)地核查“容缺辦理”、積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，《通知》推出5項(xiàng)支持措施：一是豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率；二是支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；三是簡化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；四是加強(qiáng)信用共享引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營，對于已修復(fù)納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；五是強(qiáng)化部門協(xié)作并加大對虛開騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

《通知》是稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署等十部門貫徹黨中央、國務(wù)院穩(wěn)外貿(mào)決策部署的具體舉措，是深挖出口退稅等政策工具潛力的具體實(shí)踐，不僅有利于緩解出口企業(yè)當(dāng)前形勢下面臨的困難、進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力潛力，而且有利于提振出口企業(yè)信心、打造公平法治營商環(huán)境、推動(dòng)外貿(mào)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。下一步，稅務(wù)總局將會(huì)同有關(guān)部門和地方政府共同抓好落實(shí)，更好服務(wù)廣大出口企業(yè)、更好打造公平公正營商環(huán)境、更好服務(wù)穩(wěn)外貿(mào)大局。謝謝！

壽小麗邀請記者提問（劉健 攝）

壽小麗：下面進(jìn)入提問環(huán)節(jié)，提問前請通報(bào)所在的新聞機(jī)構(gòu)。

紅星新聞?dòng)浾咛釂枺▌⒔?攝）

紅星新聞?dòng)浾撸何覀冏⒁獾?，此次十部門《通知》提出，進(jìn)一步加大出口退稅助企政策支持力度。請問這些政策如何助企紓困？在境外旅客購物離境退稅方面有哪些考慮？謝謝。

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文（徐想 攝）

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長 謝文：謝謝記者朋友的提問。在這方面《通知》中有三項(xiàng)政策支持措施：

一是強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策銜接。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)辦理出口退稅，除特殊情形外，都必須收匯；如果不收匯，辦不了出口退稅。前期一些企業(yè)反映，因?yàn)樾鹿诜窝滓咔榈脑驅(qū)е缕錈o法收匯，雖然這些企業(yè)購買了出口信用保險(xiǎn)，但按照現(xiàn)行規(guī)定相關(guān)企業(yè)不能辦理退稅。為了解決企業(yè)的實(shí)際困難，我們與相關(guān)部門一起合作，優(yōu)化完善相關(guān)政策，對于上述原因無法收匯的退稅業(yè)務(wù)給予政策支持，將企業(yè)取得的出口信用保險(xiǎn)賠款視同收匯處理，允許企業(yè)辦理退稅。

二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策。考慮到過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致，導(dǎo)致企業(yè)的部分進(jìn)項(xiàng)稅額在征退稅率一致后，無法得到抵扣。為解決企業(yè)困難、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，我們完善了相關(guān)政策，在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，允許企業(yè)將這一部分進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣，支持加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展。

三是挖掘離境退稅政策潛力。2023年，我國推行境外旅客購物離境退稅政策。截至目前，全國已有24個(gè)省份實(shí)施了離境退稅政策，有效帶動(dòng)了境內(nèi)旅游消費(fèi)。下一步，為更好釋放政策效應(yīng)，稅務(wù)部門將積極聯(lián)合財(cái)政、海關(guān)、文旅、商務(wù)等部門，適時(shí)擴(kuò)大政策覆蓋地域范圍，鼓勵(lì)更多的地區(qū)實(shí)施離境退稅政策，推動(dòng)更多優(yōu)質(zhì)商戶成為退稅商店；同時(shí)，持續(xù)優(yōu)化境外旅客購物退稅服務(wù)體驗(yàn)，大力推行便捷支付、“即買即退”等便利措施，讓境外旅客退稅更方便、購物更滿意。謝謝。

中央廣播電視總臺(tái)央視記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺(tái)央視記者：我們知道，近期相關(guān)部門出臺(tái)了進(jìn)一步加大出口退稅支持力度等穩(wěn)外貿(mào)的政策，所以想問出口退稅在穩(wěn)外貿(mào)中發(fā)揮了怎樣的作用？謝謝。

商務(wù)部財(cái)務(wù)司司長袁曉明（徐想 攝）

商務(wù)部財(cái)務(wù)司司長 袁曉明：謝謝你的提問。出口退稅符合世貿(mào)規(guī)則，是國際通行做法，有助于企業(yè)公平參與國際競爭。近年來，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，商務(wù)部積極配合相關(guān)部門不斷完善退稅政策，優(yōu)化退稅管理，加快退稅進(jìn)度。從我們掌握的情況看，退稅政策有效幫助企業(yè)降本增效，為穩(wěn)外貿(mào)發(fā)揮了積極作用。

一是政策更優(yōu)，支持外貿(mào)穩(wěn)增長。目前除“兩高一資”商品外，所有的出口商品已經(jīng)實(shí)現(xiàn)“征多少、退多少”，幫助外貿(mào)企業(yè)“輕裝上陣”，更好穩(wěn)訂單、穩(wěn)市場。商務(wù)部在2023年的問卷調(diào)查顯示，出口退稅是企業(yè)最有獲得感的政策之一。此外，綜試區(qū)內(nèi)跨境電商零售出口“無票免稅”、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅等政策有力支持新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為外貿(mào)增添了新動(dòng)能。

二是退稅更快，幫助企業(yè)降成本。2023年辦理正常退稅的平均時(shí)間已經(jīng)縮減至7個(gè)工作日內(nèi)，比2023年快3天。剛才道樹局長也講到，今年還將進(jìn)一步壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)，退稅“活水”加快回流，有助于緩解企業(yè)資金壓力。

三是服務(wù)更好，實(shí)現(xiàn)辦稅更便利。各地依托信息化系統(tǒng)，多渠道開展宣傳和指導(dǎo)，創(chuàng)新推出“網(wǎng)上辦”、“容缺辦”等服務(wù)，很多企業(yè)“只跑一次”甚至足不出戶就能拿到退稅，外貿(mào)營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

下一步，商務(wù)部將繼續(xù)密切配合財(cái)稅部門抓好有關(guān)退稅政策落地見效，特別是對于一些創(chuàng)新性舉措，例如，強(qiáng)化出口信保與出口退稅政策銜接等，進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)舉措。同時(shí)，加強(qiáng)宣傳解讀，幫助企業(yè)用足用好支持政策。謝謝。

中央廣播電視總臺(tái)央廣記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺(tái)央廣記者：面對疫情的挑戰(zhàn)，稅務(wù)總局和有關(guān)部門已經(jīng)采取了一系列舉措來支持出口企業(yè)的發(fā)展，具體做了哪些工作？成效怎么樣？謝謝。

王道樹：謝謝你的提問。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)總局會(huì)同各相關(guān)部門，齊心協(xié)力采取一系列務(wù)實(shí)有效舉措，持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度，為出口企業(yè)增信心、為外貿(mào)出口強(qiáng)動(dòng)能。具體說可以概括為“四個(gè)提升”：

一是落實(shí)支持政策，提升外貿(mào)出口競爭力。根據(jù)外貿(mào)出口形勢和宏觀調(diào)控需要，國務(wù)院決定自2023年3月20日起，提高1464項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、商務(wù)部等部門迅速組織落實(shí)，加大政策宣傳輔導(dǎo)力度，精準(zhǔn)推送提示提醒，確保企業(yè)“應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享”。截至2023年底，已經(jīng)為9.4萬戶企業(yè)增加出口退稅377億元。同時(shí)，稅務(wù)部門聯(lián)合財(cái)政、商務(wù)、海關(guān)等部門，積極推進(jìn)跨境電商零售進(jìn)口試點(diǎn)全面擴(kuò)圍，認(rèn)真落實(shí)跨境電商增值稅“無票免稅”和企業(yè)所得稅核定征收，市場采購貿(mào)易方式出口免征增值稅試點(diǎn)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅等支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的政策舉措，進(jìn)一步增強(qiáng)了出口的競爭力。

二是優(yōu)化服務(wù)舉措，提升出口退稅便利度。稅務(wù)、商務(wù)、海關(guān)等部門加強(qiáng)協(xié)作配合，實(shí)施信息共享，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，創(chuàng)新推出“非接觸”辦稅、“容缺”辦理等出口退稅服務(wù)舉措，為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利。通過進(jìn)一步精簡出口退稅的報(bào)送資料、簡化辦理流程、增加便捷服務(wù)，推動(dòng)通關(guān)效率大幅提升，出口退稅進(jìn)度持續(xù)加快。

三是強(qiáng)化信息支撐，提升退稅申報(bào)智能化。稅務(wù)、海關(guān)等部門積極推廣國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報(bào)功能，退稅網(wǎng)上申報(bào)渠道增加到3個(gè)，方便了出口企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇使用；同時(shí)通過強(qiáng)化部門數(shù)據(jù)共享、優(yōu)化系統(tǒng)功能，企業(yè)申報(bào)效率提升近30%，稅務(wù)部門退稅審核的效能大幅度提高。

四是精準(zhǔn)打擊騙稅，提升稅收環(huán)境公平性。自2023年8月以來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行，充分發(fā)揮四部門打擊虛開騙稅違法犯罪工作機(jī)制作用，開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”專項(xiàng)行動(dòng)，有力遏制了虛開騙稅違法犯罪多發(fā)、高發(fā)的勢頭。2023年10月，稅務(wù)總局牽頭進(jìn)一步提升工作機(jī)制，聯(lián)合公安部、最高檢、海關(guān)總署、人民銀行、外匯局，擴(kuò)展形成六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機(jī)制，進(jìn)一步保持“嚴(yán)”的態(tài)勢，強(qiáng)化“打”的震懾，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退稅辦理質(zhì)效。2023年至2023年，稅務(wù)部門累計(jì)辦理出口退（免）稅8.75萬億元，年均增長7.32%，更好地服務(wù)了外貿(mào)市場主體，更快地提升了資金流轉(zhuǎn)效率，更有力地促進(jìn)了外貿(mào)穩(wěn)定增長。謝謝。

中國青年報(bào)記者提問（劉健 攝）

中國青年報(bào)記者：近年來，海關(guān)不斷深化通關(guān)便利化改革，尤其是疫情期間，采取了多項(xiàng)有力措施助企紓困，能否談?wù)勥@方面的具體情況？謝謝。

海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅（徐想 攝）

海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任 黨曉紅：近兩年，進(jìn)出口企業(yè)對通關(guān)便利化更加關(guān)注，在統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中，海關(guān)總署貫徹***關(guān)于穩(wěn)定外貿(mào)和外資基本盤的重要指示批示精神，以及國務(wù)院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推進(jìn)海關(guān)全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一體化改革，積極采取措施穩(wěn)住外貿(mào)主體、穩(wěn)住供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈。我們主要做了以下幾方面工作：

在便利申報(bào)方面，我們進(jìn)一步完善“提前申報(bào)”“兩步申報(bào)”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報(bào)模式選擇，進(jìn)一步推進(jìn)全國海關(guān)一體化改革。在暢通物流方面，不斷完善“兩段準(zhǔn)入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時(shí)，我們推進(jìn)船邊“直提直裝”試點(diǎn)已經(jīng)覆蓋到全國具備條件的直屬海關(guān)。我們優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)了報(bào)關(guān)單位備案的無紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國通辦”，我們還推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢監(jiān)管。

海關(guān)總署還指導(dǎo)各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運(yùn)輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)采取措施，幫助企業(yè)解決進(jìn)出口貨物通關(guān)過程當(dāng)中的困難。比如，我們開通了重要民生物資進(jìn)口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持，保障關(guān)鍵零部件進(jìn)出口，助力維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定暢通。謝謝。

新華社記者提問（劉健 攝）

新華社記者：近年來，稅務(wù)部門持續(xù)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”等涉稅違法犯罪行為，產(chǎn)生了強(qiáng)大威懾力。此次《通知》也強(qiáng)調(diào)，要積極為出口企業(yè)營造公平公正的營商環(huán)境，請問在這方面我們都部署了哪些措施？還有哪些考慮？

謝文：謝謝您的提問。防范和打擊騙取出口退稅違法行為，是優(yōu)化營商環(huán)境、促進(jìn)外貿(mào)健康發(fā)展的重要舉措。一直以來，稅務(wù)部門始終堅(jiān)持防打結(jié)合，加強(qiáng)事前事中精準(zhǔn)防范，對虛假出口、騙取出口退稅等違法犯罪行為加大聯(lián)合打擊力度，為出口企業(yè)營造更優(yōu)營商環(huán)境。在這方面我主要談兩點(diǎn)：

一是精準(zhǔn)防控騙取出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，形成了防范騙取出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。通過完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，增加校驗(yàn)、強(qiáng)化內(nèi)控，阻斷高風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升事中風(fēng)險(xiǎn)的篩查能力；通過匯聚各類涉稅數(shù)據(jù)，開發(fā)建設(shè)事后風(fēng)險(xiǎn)分析模型，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對，進(jìn)一步完善事后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。下一步，稅務(wù)總局將持續(xù)密切關(guān)注出口退稅風(fēng)險(xiǎn)新情況、總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)新特征、增加風(fēng)險(xiǎn)新模型，及時(shí)篩查涉嫌騙稅風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，進(jìn)一步推進(jìn)精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管，提升防控騙稅風(fēng)險(xiǎn)整體能力。

二是嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅行為。近年來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、最高檢、海關(guān)總署、人民銀行、外匯局等部門堅(jiān)持對虛開騙稅等違法行為“露頭就打”，取得明顯成效。自2023年8月開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項(xiàng)行動(dòng)以來，截至2023年3月底，稅務(wù)部門已通過查處騙取出口退稅違法行為，挽回國家稅款損失346億元。下一步，我們將充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，健全監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，通過大數(shù)據(jù)分析和智能化研判，快速識(shí)別騙取出口退稅違法行為，精準(zhǔn)開展全鏈條打擊，及時(shí)打掉騙稅團(tuán)伙，嚴(yán)厲懲治犯罪分子。同時(shí)，及時(shí)曝光典型騙取出口退稅案件，更好地發(fā)揮警示震懾作用，進(jìn)一步營造公平法治的營商環(huán)境。謝謝。

第一財(cái)經(jīng)電視記者提問（劉健 攝）

第一財(cái)經(jīng)電視記者：我們注意到，這次《通知》提出了不少務(wù)實(shí)措施，比如“大力推廣出口業(yè)務(wù)‘非接觸’辦理”、“便利跨境電商進(jìn)出口退換貨管理”等，能否介紹一下這些措施的具體內(nèi)容會(huì)給企業(yè)帶來哪些實(shí)實(shí)在在的好處？謝謝。

黨曉紅：謝謝你的提問。為了進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，精簡企業(yè)辦理出口退稅的手續(xù)，更好地服務(wù)市場主體，海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局在國際貿(mào)易“單一窗口”專門推出了出口退稅的功能，將企業(yè)備案信息、報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、退稅申報(bào)等多功能進(jìn)行了整合，為企業(yè)提供一站式出口退稅服務(wù)。企業(yè)無需跑現(xiàn)場，只需要在系統(tǒng)上一次登錄，就能快速完成出口退稅申請，大幅簡化了企業(yè)申請辦理的流程。同時(shí)，還實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)跨部門共享，企業(yè)無需重復(fù)申請?zhí)顚?，申?bào)效率和準(zhǔn)確率明顯提高。剛才王局長也講到，申報(bào)效率已經(jīng)提高了30%。截至今年3月底，累計(jì)已經(jīng)有1.1萬余家企業(yè)在國際貿(mào)易“單一窗口”上辦理了出口退稅手續(xù)，合計(jì)退稅金額達(dá)到515.59億元。

關(guān)于跨境電商進(jìn)出口退換貨，這也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我們已出臺(tái)了多個(gè)公告，優(yōu)化跨境電商零售進(jìn)出口商品的退貨流程。2023年9月，海關(guān)總署又發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口退貨中心倉模式的公告》，進(jìn)一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經(jīng)營成本和時(shí)間成本，促進(jìn)跨境電商進(jìn)出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立專門用于存放跨境電商零售進(jìn)口商品的退貨專用存儲(chǔ)地點(diǎn)，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開展，為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務(wù)。

下一步，海關(guān)總署將會(huì)同稅務(wù)總局等有關(guān)部門共同落實(shí)《通知》明確的各項(xiàng)任務(wù)，繼續(xù)優(yōu)化“單一窗口”的出口退稅功能，不斷提升企業(yè)出口退稅的便利化水平；同時(shí)也支持跨境電商的健康發(fā)展，為跨境電商進(jìn)出口企業(yè)提供服務(wù)，使他們更好實(shí)現(xiàn)“買全球、賣全球”的愿望。謝謝。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者提問（劉健 攝）

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者：今年一季度，我國外貿(mào)開局良好，但是對于中小微的外貿(mào)企業(yè)依然在保訂單、保履約方面依然存在壓力。請問商務(wù)部等部門今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么樣的舉措？謝謝。

袁曉明：謝謝你的提問。今年以來，面對錯(cuò)綜復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，在黨中央、國務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，中國外貿(mào)頂住壓力，開局總體良好。同時(shí)，我們也清醒地認(rèn)識(shí)到，外貿(mào)發(fā)展的環(huán)境更趨嚴(yán)峻復(fù)雜，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇放緩、通脹壓力上升、供應(yīng)鏈瓶頸仍未緩解，部分外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和困難增多。除出口退稅外，商務(wù)部還將會(huì)同相關(guān)部門加大財(cái)稅金融支持力度，重點(diǎn)從以下幾方面幫助企業(yè)紓困解難：

一是加大信用保險(xiǎn)支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務(wù)部和中國出口信用保險(xiǎn)公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險(xiǎn)支持進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。我們將推動(dòng)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化出口信用保險(xiǎn)承保和理賠條件，擴(kuò)大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面，幫助企業(yè)更好防范收匯風(fēng)險(xiǎn)。

二是發(fā)揮專項(xiàng)資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。我們將引導(dǎo)各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金作用，完善公共服務(wù)體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會(huì)，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國內(nèi)外供銷渠道等，幫助企業(yè)多元化開拓市場。

三是凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導(dǎo)各地商務(wù)系統(tǒng)繼續(xù)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，通過搭建對接平臺(tái)、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)按照市場化原則，進(jìn)一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵(lì)銀行與出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對接，擴(kuò)大保單融資規(guī)模。多渠道、多方式強(qiáng)化對中小微外貿(mào)企業(yè)信貸支持，引導(dǎo)金融活水精準(zhǔn)滴灌。

四是優(yōu)化外匯服務(wù)，提升企業(yè)避險(xiǎn)能力。去年以來，商務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門舉辦線上培訓(xùn)、編發(fā)匯率避險(xiǎn)手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風(fēng)險(xiǎn)管理能力，取得了積極成效。下一步，我們還將從推動(dòng)完善避險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)、助力銀企對接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面，繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)工作，幫助中小微外貿(mào)企業(yè)更好管理匯率風(fēng)險(xiǎn)。

商務(wù)部將繼續(xù)密切關(guān)注形勢變化，與有關(guān)部門一道，抓好已出臺(tái)穩(wěn)外貿(mào)政策落地見效，研究切實(shí)有效的新政策，努力保持全年外貿(mào)運(yùn)行在合理區(qū)間。謝謝。

南方都市報(bào)n視頻記者提問（劉健 攝）

南方都市報(bào)n視頻記者：近年來，稅務(wù)部門優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)創(chuàng)新推出了一系列出口退稅新舉措，也取得了很好的社會(huì)反響。此次《通知》提出，要進(jìn)一步提升出口退稅辦理便利程度，未來在這方面我們可以有哪些期待？謝謝。

王道樹：謝謝您的關(guān)心，我回答一下這個(gè)問題。正如您所講，2023年，稅務(wù)總局以優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)為契機(jī)，推出了一系列出口退稅的便利措施，大幅度提高了出口退稅的便利程度，受到了廣大出口企業(yè)歡迎。今年，在多方聽取企業(yè)建議和訴求的基礎(chǔ)上，我們會(huì)同海關(guān)總署、國家口岸辦，實(shí)現(xiàn)了海關(guān)稅務(wù)信息共享，聯(lián)合推出“三減、三加、三提速”的新舉措，進(jìn)一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項(xiàng)、減紙質(zhì)證明。其中，減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報(bào)、證明開具等事項(xiàng)需要報(bào)送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料。減事項(xiàng)就是出口退稅貨物無法收匯時(shí)不再要求事前申報(bào)，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查。減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時(shí)，無需另行報(bào)送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門查驗(yàn)電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務(wù)。其中，加力度就是加大出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理措施的推行力度，實(shí)行出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。加便利服務(wù)，就是增加出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”項(xiàng)目，增加出口退稅辦理進(jìn)度等提醒服務(wù)。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運(yùn)通關(guān)、提速實(shí)地核查。其中，提速退稅辦理就是通過落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度。2023年全國辦理正常出口退稅的平均時(shí)間已壓縮至7個(gè)工作日內(nèi)，較2023年提速30%。2023年將進(jìn)一步壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。提速退運(yùn)通關(guān)就是積極推動(dòng)《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時(shí)，凡可查驗(yàn)信息的，不再要求報(bào)送紙質(zhì)證明，加速退運(yùn)通關(guān)。提速實(shí)地核查就是積極推行實(shí)地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實(shí)地核查效率。

以上措施將進(jìn)一步為出口企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增便利、添活力，有助于我國外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。下一步，稅務(wù)總局將會(huì)同相關(guān)部門，抓好三方面工作，確?！锻ㄖ犯黜?xiàng)支持舉措精準(zhǔn)落實(shí)到位。一是及時(shí)出臺(tái)落實(shí)措施，細(xì)化明確具體征管事項(xiàng)；二是強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)，推動(dòng)各項(xiàng)支持舉措直達(dá)快享；三是優(yōu)化升級信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)簡便快捷好操作、稅務(wù)辦理全面精準(zhǔn)好使用。謝謝！

壽小麗：謝謝王道樹副局長，謝謝各位發(fā)布人，謝謝各位記者朋友，今天的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)就到這里，大家再見！

來源：國新網(wǎng)

【第11篇】出口退稅2023年第35號文

由于當(dāng)前稅法對暫緩、暫扣出口退稅的期限沒有明確規(guī)定，由此導(dǎo)致實(shí)務(wù)中部分稅務(wù)機(jī)關(guān)以疑點(diǎn)未核實(shí)為由長時(shí)限暫緩、暫扣企業(yè)出口退稅款。這不僅增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力，也對企業(yè)的出口退稅權(quán)益造成實(shí)際侵害。本文圍繞兩則稅務(wù)機(jī)關(guān)長期暫緩?fù)硕惐环ㄔ号袥Q敗訴的案例展開，為出口企業(yè)有效維權(quán)提供思路。

一、案例引入：長時(shí)限暫緩?fù)硕?，企業(yè)起訴成功維權(quán)

案例一 暫緩?fù)硕愑绊懲硕悪?quán)益，出口企業(yè)起訴法院裁定受理（(2018)閩01行終321號）

1、基本案情：

2023年12月至2023年9月期間，福建省冠恒科技發(fā)展有限公司共分12批次向福州市國家稅務(wù)局申報(bào)出口退稅，應(yīng)退稅款合計(jì)金額438萬余元。但直到2023年初，仍有245萬余元未退給冠恒公司。2023年3月29日，福州市國家稅務(wù)局對冠恒公司的退稅請求予以答復(fù)，以冠恒公司上游12家供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實(shí)性及納稅情況進(jìn)行核實(shí)的疑點(diǎn)”為由，對冠恒公司245萬余元退稅款暫緩辦理。冠恒公司不服，向福建省國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。2023年6月30日，福建國稅局作出復(fù)議決定予以維持。冠恒公司不服，向福州市鼓樓區(qū)人民法院提起訴訟。

2、法院裁判：

一審法院以福州國稅局的答復(fù)既非稅務(wù)處理決定亦非稅務(wù)處罰決定，對冠恒公司的權(quán)利義務(wù)明顯不產(chǎn)生實(shí)際影響，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍為由，駁回冠恒公司的起訴。冠恒公司不服，向福州市中級人民法院提起訴訟。

福州市中級人民法院審理認(rèn)為：福州市國家稅務(wù)局在審查過程中，發(fā)現(xiàn)冠恒公司的案涉供貨商存在“涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票等需要對其供貨的真實(shí)性及納稅情況進(jìn)行核實(shí)的疑點(diǎn)”，以需予以排除為由作出暫緩辦理出口退稅處理。因該暫緩辦理出口退稅處理行為，導(dǎo)致冠恒公司不能如期獲得退稅利益，對其權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了實(shí)際影響。冠恒公司提起本訴訟屬于人民法院受案范圍，裁定撤銷一審判決，指令福州市鼓樓區(qū)人民法院繼續(xù)審理。

案例二 暫緩?fù)硕惒粦?yīng)久拖不決，法院判決稅局60日內(nèi)作出決定（(2014)魯行再終字第4號）

1、基本案情：

2023年6月起，濟(jì)南豐寧食品有限公司向章丘市國稅局申報(bào)出口貨物應(yīng)退稅款。章丘市國稅局先后于2023年1月、2月為豐寧公司辦理出口退稅共計(jì)34萬余元，剩余42843.84元以豐寧公司提供了虛假發(fā)票為由沒有退回。豐寧公司不服，于2023年4月19日向濟(jì)南市國家稅務(wù)局提起行政復(fù)議。復(fù)議過程中，雙方達(dá)成和解協(xié)議，約定：豐寧公司自覺配合章丘市國稅局對出口退稅相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、檢查；章丘市國稅局及時(shí)組織人員進(jìn)行調(diào)查、檢查，并將結(jié)果向豐寧公司反饋。豐寧公司撤回復(fù)議申請。

在審查過程中，章丘市國稅局認(rèn)為出售人為楊金蘭、張明銓的33份發(fā)票存在疑點(diǎn)，涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，向章丘市公安局進(jìn)行了通報(bào)，并以此為由長期暫緩?fù)硕?。豐寧公司訴至法院，請求法院判令章丘市國稅局立即退還出口貨物應(yīng)退稅42843.84元，利息3602元，共計(jì)人民幣46445.84元。

2、法院裁判：

章丘市人民法院審理后認(rèn)為，章丘市國稅局根據(jù)自身和公安機(jī)關(guān)的證據(jù)材料對該33份發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅不予退還并無不當(dāng)，判決駁回豐寧公司訴訟請求。豐寧公司不服，提起上訴被駁回后，向山東省高級人民法院提起申訴。

山東省高級人民法院審理認(rèn)為：針對當(dāng)事人的申請決定是否辦理退稅系稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在暫停辦理后，應(yīng)當(dāng)按照正當(dāng)行政程序原則積極履行“落實(shí)和處理”職責(zé)，盡快作出最終處理意見，不應(yīng)久拖不決或以暫停辦理代替實(shí)質(zhì)上的最終處理，否則亦構(gòu)成不履行法定職責(zé)。特別是本案中，在章丘市公安局以“沒有直接證據(jù)證明豐寧公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”為由決定不予立案后，豐寧公司申請退稅問題實(shí)際上仍處于待處理狀態(tài)，章丘市國稅局應(yīng)盡快按有關(guān)規(guī)定“落實(shí)和處理”，在調(diào)查的基礎(chǔ)上針對豐寧公司申報(bào)出口貨物退稅問題作出是否退稅的處理決定。而章丘市國稅局未“按有關(guān)規(guī)定落實(shí)和處理”，屬于適用法律錯(cuò)誤，其行為構(gòu)成不履行法定職責(zé)。原一、二審判決駁回豐寧公司的訴訟請求，亦屬適用法律錯(cuò)誤，依法應(yīng)予以改判。最終判決撤銷一二審判決，并判決章丘市國稅局于判決生效之日起60日內(nèi)針對豐寧公司的申請作出是否退稅的處理決定。

二、暫緩、暫扣出口退稅款的法律規(guī)定及常見情形

暫緩、暫扣退稅是為了制止稅收違法行為、避免造成國家稅款流失而對納稅人應(yīng)得退稅款所采取的暫時(shí)性的控制措施。根據(jù)一系列稅收規(guī)范性文件，無論是因上游供貨企業(yè)的原因還是因出口企業(yè)本身的原因，只要交易真實(shí)性存在疑點(diǎn)，出于保護(hù)國家稅款的目的，對相關(guān)業(yè)務(wù)的退稅款都要做暫緩?fù)硕愄幚?，或者暫扣其他業(yè)務(wù)退稅款。

當(dāng)前，關(guān)于暫緩、暫扣出口退稅的主要法律依據(jù)如下，近年來實(shí)務(wù)中常見的暫緩、暫扣退稅款情形，我們做了標(biāo)記：

三、暫緩暫扣退稅遙無期限，出口企業(yè)的四個(gè)申辯維權(quán)要點(diǎn)

（一）暫緩、暫扣出口退稅不應(yīng)超出合理時(shí)限

前述稅收規(guī)范性文件對暫緩、暫扣出口的情形作出了規(guī)定，但對于暫緩、暫扣出口退稅款的時(shí)限卻未予以明確。暫緩、暫扣出口退稅實(shí)質(zhì)上是對納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利進(jìn)行的暫時(shí)性限制，是為保障國家稅款安全所采取一種預(yù)防性措施，必須有一定的時(shí)限規(guī)定，否則“暫緩、暫扣”就會(huì)變成實(shí)質(zhì)上的永久，將侵害納稅人的權(quán)益。

退稅款的取得關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)與業(yè)務(wù)擴(kuò)展，因稅務(wù)疑點(diǎn)難以排除就一味限制企業(yè)的退稅權(quán)益，這種做法與***關(guān)于保護(hù)民營企業(yè)家合法權(quán)益的講話精神不符，與國家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)[2018]174號）中提到的“妥善處理依法征管和支持民營企業(yè)發(fā)展的關(guān)系”要求不符。

《行政強(qiáng)制法》第25條規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過三十日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過三十日。《稅收征收管理法》第37條、第38條則規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)（一般為收到通知書之日起15日內(nèi)）繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)解除稅務(wù)扣押、稅收保全措施。因此，應(yīng)參照行政強(qiáng)制措施及稅務(wù)扣押、稅收保全的程序規(guī)范，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在合理期限內(nèi)對交易事項(xiàng)進(jìn)行核查，超出合理期限的，應(yīng)解除暫緩、暫扣狀態(tài)，予以退稅。

（二）暫緩、暫扣退稅久拖不決，稅局構(gòu)成行政不作為

行政法中的不作為是指行政機(jī)關(guān)依法應(yīng)該實(shí)施某種行為或履行某種法定職責(zé)，而無正當(dāng)理由卻拒絕作為的行政違法行為，表現(xiàn)形式大致有拒絕履行、不予答復(fù)、拖延履行等，都將可能侵犯或損害行政相對人的合法權(quán)益。

根據(jù)稅法規(guī)定，適用出口貨物退（免）稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)當(dāng)憑出口報(bào)關(guān)單等憑證，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從真實(shí)性、合法性、申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系等方面對出口商提交的申報(bào)資料、憑證等進(jìn)行審核。若稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查過程中發(fā)現(xiàn)申報(bào)憑證、資料等不符合規(guī)定或?qū)Τ隹谏躺陥?bào)出口貨物的貨源、納稅、供貨企業(yè)經(jīng)營情況等發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的，在疑點(diǎn)核實(shí)期間暫緩辦理出口退稅，已辦理退稅的，應(yīng)按照疑點(diǎn)所涉及退稅額暫扣其他已審核通過尚未退稅款，差額部分則需提供擔(dān)保。

稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩、暫扣出口退稅款是一種暫時(shí)的限制，不對納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利產(chǎn)生終極性影響，但是暫緩、暫扣出口退稅款久拖不決，則會(huì)侵害納稅人的合法權(quán)益。對于該種拖延履行退稅職責(zé)的不作為行為，法院應(yīng)確認(rèn)違法，責(zé)令改正

前述案例一中，再審法院即認(rèn)為，章丘市國稅局在公安局對豐寧公司涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票一案決定不予立案后，未按有關(guān)規(guī)定落實(shí)和處理，屬于適用法律錯(cuò)誤，其行為構(gòu)成不履行法定職責(zé)，最終判決章丘市國稅局60日內(nèi)作出是否退稅的處理決定。

（三）暫緩、暫扣退稅對企業(yè)權(quán)益產(chǎn)生實(shí)際影響，具有可訴性

在稅務(wù)實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍認(rèn)為暫緩、暫扣退稅行為是一種中間性、階段性狀態(tài)，后續(xù)是否退稅才是一個(gè)決定性的行政行為，故認(rèn)定暫緩、暫扣退稅未對企業(yè)權(quán)益造成實(shí)際損害，不具可訴性。我們對此并不認(rèn)同。

首先，因業(yè)務(wù)真實(shí)性存疑而引發(fā)暫緩、暫扣退稅，出口企業(yè)由此無法及時(shí)取得退稅款，特別是因一項(xiàng)業(yè)務(wù)存疑而對其他業(yè)務(wù)應(yīng)得退稅款進(jìn)行暫扣時(shí)，無疑會(huì)對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)益造成實(shí)際損害。這符合《行政訴訟法》第12條關(guān)于行政訴訟的受案范圍中第（二）項(xiàng)（對限制人身自由或者對財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的）或第（十二）項(xiàng)（認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的）的規(guī)定，屬于行政訴訟的受案范圍。

其次，稅局暫緩、暫扣退稅的可訴性，已得到眾多司法判決的支持：如常熟市華錦進(jìn)出口有限公司與江蘇省常熟市國家稅務(wù)局一審行政判決書（(2017)蘇0582行初54號）、寧波市瑞麟服飾有限公司與浙江省寧?？h國家稅務(wù)局行政復(fù)議一案二審行政判決書（(2017)浙02行終127號）以及前述福建省冠恒科技發(fā)展有限公司與福州市國家稅務(wù)局二審行政裁定書(2018)閩01行終321號）中，法院均認(rèn)為暫緩辦理退稅對出口企業(yè)產(chǎn)生了實(shí)際影響，應(yīng)當(dāng)依法受到是否合法的審查，屬于行政訴訟受案范圍。

（四）企業(yè)能夠證明出口業(yè)務(wù)真實(shí)的，應(yīng)恢復(fù)辦理退稅

根據(jù)《行政訴訟法》第34條的規(guī)定，被告對作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供證據(jù)，視為沒有相應(yīng)證據(jù)。

實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)以出口企業(yè)業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)為由進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)在合理期限內(nèi)收集業(yè)務(wù)真實(shí)與否的證據(jù)，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不能提供證據(jù)證明交易是否真實(shí)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證不能的責(zé)任，按照存疑有利于納稅人的原則，對被調(diào)查企業(yè)解除暫緩、暫扣退稅的限制，恢復(fù)辦理出口退稅。

同時(shí)，如果納稅人能夠提供證據(jù)證明出口業(yè)務(wù)真實(shí)，而稅局沒有相反證據(jù)予以否定的，同樣應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除暫緩、暫扣限制，為納稅人辦理退稅。

總結(jié)：暫緩、暫扣退稅是為保障國家稅款安全所采取一種暫時(shí)性措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在合理期限內(nèi)核查業(yè)務(wù)真實(shí)性并作出是否退稅的決定，否則構(gòu)成行政不作為。面對暫緩、暫扣久拖不決情形，納稅人可通過訴訟手段維護(hù)自身合法權(quán)益，并通過提交證據(jù)證明出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。稅務(wù)機(jī)關(guān)如果沒有充分證據(jù)證明業(yè)務(wù)虛假，應(yīng)承擔(dān)舉證不能的責(zé)任，按照存疑有利于納稅人的原則，對納稅人恢復(fù)辦理出口退稅。

【第12篇】出口到香港可以退稅嗎

出口退稅流程圖

退稅流程：

一、

無進(jìn)出口權(quán)的公司，客人又要求需要報(bào)關(guān)出口的，可找進(jìn)出口公司代理報(bào)關(guān)。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費(fèi)，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結(jié)匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會(huì)扣除相應(yīng)手續(xù)費(fèi)退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細(xì)節(jié)）。

出口退稅

二、

1.剛申請進(jìn)出口權(quán)的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請進(jìn)出口權(quán)會(huì)找事 務(wù)所辦理或者公司專業(yè)財(cái)務(wù)人員辦理，流程等財(cái)務(wù)人員都會(huì)知道的。

2.出貨前需辦理如下事項(xiàng)：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領(lǐng)出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時(shí)是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時(shí)是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報(bào)關(guān)。

3.最重要的一點(diǎn)：出口報(bào)關(guān)單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報(bào)人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時(shí)候可能實(shí)際收到的款與報(bào)關(guān)單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時(shí)將報(bào)關(guān)單金額調(diào)整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實(shí)際收匯又少于報(bào)關(guān)單金額，可以相辦法從香港打點(diǎn)款過來，這僅限于金額差別較大。

4.另外將每票貨的提單、司機(jī)紙、報(bào)關(guān)單合同及其他相關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部留底備查，一般第一次退稅稅局都會(huì)來核查。

5.如果公司還有內(nèi)銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內(nèi)銷了，就不存在實(shí)際退稅。但從稅局備案出口的第二個(gè)月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。這些申報(bào)是按月進(jìn)行的，假若公司進(jìn)項(xiàng)票不夠，手上的報(bào)關(guān)單也不一定要申報(bào)，最遲可以到第二年4月份申報(bào)完即可。

這些工作都是財(cái)務(wù)部會(huì)完成的。只是對于新申請進(jìn)出口權(quán)的公司來講，外貿(mào)人員有必要了解這些并提醒老板和公司財(cái)務(wù)人員，因?yàn)椴⒉皇敲课回?cái)務(wù)人員都懂的。

出口退稅

外貿(mào)出口

【第13篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅

為什么會(huì)有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但是對于外貿(mào)出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項(xiàng)稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內(nèi)采購的時(shí)候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項(xiàng)稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經(jīng)辦理進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

3、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)。

4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認(rèn)定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時(shí)滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所

6、有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

7、需要是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

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出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關(guān)內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機(jī)構(gòu)，切勿貪圖便宜選擇一些三五機(jī)構(gòu)去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第14篇】2023出口退稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

貨物出口以后，國家會(huì)把一部分已經(jīng)繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據(jù)你的產(chǎn)品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價(jià)×退稅率，但要注意這里的不含稅價(jià)，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價(jià)”。主管退稅的部門是稅務(wù)局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現(xiàn)在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。

退稅非常重要，因?yàn)檫@是一大筆錢，是做外貿(mào)的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵(lì)出口，在你出口之后再把這13%退還給你。

你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價(jià)1000元買進(jìn)的貨物(稅點(diǎn)13%，也就是不含稅價(jià)884.96元)，就算原封不動(dòng)1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進(jìn)一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因?yàn)槟隳軓膰夷抢锬玫?15元退稅款，實(shí)際上還賺了15元，太有趣了。事實(shí)上，由于現(xiàn)在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿(mào)的不少行業(yè)中幾乎已經(jīng)成為主流，靠的就是退稅能補(bǔ)回來。

特別注意：以上的算法并不準(zhǔn)確，因?yàn)槠髽I(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計(jì)算。但是在經(jīng)營過程當(dāng)中，也會(huì)有各種費(fèi)用進(jìn)行抵扣（比如物流運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等等），企業(yè)實(shí)際交稅的額度總體算下來一定會(huì)比13%要低（至于實(shí)際有多少，就看你家的財(cái)務(wù)本事了）。

這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個(gè)概念：含稅價(jià)買進(jìn)的貨物，即使你原封不動(dòng)賣給國外客戶，甚至更低一點(diǎn)價(jià)格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅?！?/p>

關(guān)于退稅的常見問題

1.請問退稅的價(jià)格是按照我從工廠的那個(gè)拿貨價(jià)嗎?比如我1000元從工廠拿的價(jià)，退稅率是13%,要退稅就是退這個(gè)1000元的13%?

答：不是。對于貿(mào)易公司出口，增值稅的計(jì)算依據(jù)是不含稅價(jià)。因此，要根據(jù)增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。

簡便公式：進(jìn)貨含稅價(jià) ÷ 1.13 × 退稅率

也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進(jìn)貨含稅價(jià)為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價(jià)格就變成了884.96元，那么這個(gè)不含13%稅的價(jià)格不就比退回來13%的價(jià)格還劃算嗎?

答：不。不含稅就不會(huì)有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當(dāng)工廠以不含稅價(jià)格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費(fèi)算起來跟你用含稅價(jià)進(jìn)貨不一定會(huì)低。

此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因?yàn)楦鞯馗餍袠I(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實(shí)際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價(jià)也就不會(huì)真的比含稅價(jià)低13%那么多了。

3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?

答：的確，實(shí)際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因?yàn)樗麄儧]有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因?yàn)槟憧梢詮钠渌緩脚降阮~的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當(dāng)然也有法律風(fēng)險(xiǎn)哦)。

【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算

問：外貿(mào)企業(yè)采購貨物出口后，退稅額如何計(jì)算？

答：

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免退稅”的管理辦法?！懊狻?，是指出口環(huán)節(jié)不征收增值稅?！巴恕保侵竿诉€其購進(jìn)產(chǎn)品環(huán)節(jié)所繳納的增值稅。

計(jì)算公式：

其中，外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率

這里的“增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)”，就是外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。

那么，如何得知出口貨物的退稅率？

1、離線版申報(bào)軟件操作

首先，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼。

【1】

然后，選擇“搜索”按鈕，點(diǎn)擊“添加條件”，在屬性里選擇“海關(guān)商品碼”，在“值”當(dāng)中輸入報(bào)關(guān)單上的貨物對應(yīng)的海關(guān)商品碼，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，就可以搜索到對應(yīng)的商品碼及退稅率。

【2】

2、電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能

如果是使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能，需要查詢商品碼的退稅率情況，可以在登陸電子稅務(wù)局后，選擇“我要查詢”下“出口退稅信息查詢”模塊（具體每個(gè)地區(qū)的展示界面可能略有不同，以實(shí)際界面為準(zhǔn)）。

【3】

然后，選擇“出口商品退稅率查詢”進(jìn)行商品的退稅率查詢，查詢后余下的操作同離線版。

3、登錄“出口退稅咨詢網(wǎng)”，點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”中的“稅率查詢”，然后輸入你要查詢的商品碼或者商品名稱即可查詢。

【4】

【4】

【第16篇】最新出口退稅政策詳解與操作實(shí)務(wù)

對于想要進(jìn)行上海出口退稅的客戶來說，需要了解具體的操作步驟和相關(guān)注意事項(xiàng)。以下是一個(gè)客戶案例，以及退稅的操作步驟。客戶案例：小明是一家上海的電子產(chǎn)品公司的負(fù)責(zé)人，他希望能夠申請出口退稅來降低公司的成本，同時(shí)擴(kuò)大國際市場。但是他并不熟悉相關(guān)流程和手續(xù)，因此他需要尋找專業(yè)的服務(wù)商來幫助他申請退稅。操作步驟：準(zhǔn)備材料在申請出口退稅之前，客戶需要準(zhǔn)備相關(guān)的材料，包括出口貨物清單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同以及付款證明等文件?？蛻粜枰_保這些文件的真實(shí)性和完整性。登錄海關(guān)網(wǎng)站客戶需要登錄海關(guān)的官方網(wǎng)站，點(diǎn)擊“出口退稅”按鈕，填寫相應(yīng)的表格和申請書，并且上傳所需的材料。審核材料海關(guān)將審核客戶提交的申請材料，并且進(jìn)行實(shí)地核查。如果材料齊全，符合要求，則會(huì)審核通過。繳納稅款客戶需要按照海關(guān)的要求繳納相應(yīng)的退稅稅款，并且按照要求填寫相應(yīng)的申報(bào)表。領(lǐng)取退稅海關(guān)將在審核通過之后，將退稅金額打入客戶的指定賬戶，客戶可以按照要求領(lǐng)取退稅。如果客戶需要更多的幫助，可以尋找專業(yè)的服務(wù)商來幫助他們申請退稅。這些服務(wù)商可以幫助客戶準(zhǔn)備申請材料，填寫申請表格，繳納稅款，并且跟蹤申請進(jìn)度。而我作為專業(yè)的服務(wù)商，擁有專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，可以幫助客戶更快捷、更便利地完成申請退稅的流程。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#