【導語】出口退稅辦理流程怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅辦理流程，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅辦理流程
出口退稅是指國家運用稅收杠桿，獎勵外貿(mào)企業(yè)出口的一種措施。出口退稅指退還貨物在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅。外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅需要準備的材料有哪些呢？退稅的流程是怎樣的呢？
稅收核算
1. 準備出口退稅材料。
包括報關單、 出口銷售發(fā)票、進貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書、運單和出口保險單、合同信息、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明、與出口退稅有關的其他材料。
2. 查詢相符發(fā)票信息，發(fā)票認證：
（1）認證系統(tǒng)(航天信息)申報增值稅時列入待抵扣進項稅額。
（2）通過電子稅務局進行出口退稅后登錄出口退稅綜合服務平臺，輸入用戶名(稅號)密碼點擊查詢區(qū)查看發(fā)票信息，查詢認證后的相符發(fā)票，相符發(fā)票有信息才可申報退稅(一般45日后才有進項發(fā)票信息)。
（3）整理相符發(fā)票(抵扣聯(lián))對應的出口發(fā)票，出口報關。
3. 外部數(shù)據(jù)采集,下載出口報關單信息：
(1)登錄電子口岸網(wǎng)頁進行出口退稅后下載***文件插上口岸卡進入出口退稅申報系統(tǒng)，然后進行外部數(shù)據(jù)采集，接著進行出口報關單讀入后核對關單。
(2)對出口關單進行確認后進行數(shù)據(jù)檢查，點擊全選，選擇數(shù)據(jù)確認。
(3)查詢匯率，主要查詢出口日期的月份第一個工作日的匯率，具體流程是折百匯(在廣東省電子稅務局->'我要辦稅'->'出口退稅管理出口退稅在線申報->公眾查詢->匯率查詢)。
(4)進行貿(mào)易性質(zhì)配置，具體是01-出口明細申報表。
(5)最后進行認證發(fā)票信息談入，選擇認證系統(tǒng)，下載認證結(jié)果***文。
4. 將明細錄入。
(1)具體錄入流程為：將出口明細錄入關單信息讀入后自動帶出→輸入出口發(fā)票號→序號重排(物理序號)→修改關聯(lián)號→審核確認→在關單右上角寫上對應的關聯(lián)號。
(2)關聯(lián)號即所屬期4位+批次2位+序號4位(如1605010001)，所屬期為如本月為6月，所屬期為201905。
(3)進貨明細錄入包括進項發(fā)票和抵扣聯(lián)，關聯(lián)號具體的操作流程為與錄入出口關單時的關聯(lián)號對應一致錄入所屬期→批次→序號→發(fā)票號碼→商品代碼→數(shù)量→回車→序號重排→審核認可。
5. 數(shù)據(jù)檢查。
對進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查：關單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量，如果出現(xiàn)差異，需倒回到進貨明細錄入修改。其次需要對換匯成本進行檢查，最后對預申報數(shù)據(jù)一致性進行檢查
6. 確認明細申報。
7. 免退稅申報。
首先對退稅正式申報，接著查詢本次申報數(shù)據(jù)，對退稅匯總申報表進行錄入，其次點擊增加，輸入申報年月，接著一直按回車到底后保存，對生成退（免）稅中報數(shù)據(jù)進行存盤。
8. 申報數(shù)據(jù)上傳。
具體的操作流程為：出口退稅綜合服務平臺辦稅區(qū)→免退稅預申報→申報數(shù)據(jù)上傳→操作顯示已完成→查看反饋信息下載→有反饋疑點的，撤銷本次申報，倒回處理→沒有反饋疑點的，直接轉(zhuǎn)正式申報。
9. 打印退(免)稅申報數(shù)據(jù)。
需打印出口明細申報數(shù)據(jù)4份，進貨明細申報數(shù)據(jù)4份，退稅匯總申報表3份。
10. 裝訂。
（1）需裝訂退稅匯總申報表+出口明細申報數(shù)據(jù)+進貨明細申報數(shù)據(jù)，共2份。
（2）出口明細申報數(shù)據(jù)+關單(復印件)+(復印件)和進貨明細申報數(shù)據(jù)+進項發(fā)票抵扣聯(lián)(正本)，共1份。
【第2篇】出口產(chǎn)品退稅率查詢
頭條
中國提高1464項產(chǎn)品出口退稅率
財政部、國家稅務總局17日發(fā)布公告稱，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具、消毒劑等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
官方公告地址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html
預警
出口到這些國家風險急劇上升
受疫情蔓延，以及國際油價下跌等因素的影響，多國已處于高風險狀態(tài)，請務必注意貨款安全。
歐洲已經(jīng)成為了疫情的“震中”，累計確診病例過千的國家包括意大利、西班牙、德國、法國、瑞士、英國、挪威、荷蘭等，多國宣布進入緊急狀態(tài)。據(jù)德國智庫zew于3月17日公布的數(shù)據(jù)，歐元區(qū)3月zew經(jīng)濟景氣指數(shù)為-49.5，為2023年12月以來最低水平，表明歐洲的經(jīng)濟情況已經(jīng)亮起了紅色警告信號燈。
此外，多國本幣出現(xiàn)匯率大跌的情況。包括俄羅斯盧布、馬來西亞令吉、印度盧比、伊朗里亞爾、南非蘭特、巴西雷亞爾、墨西哥比索。當一國本幣大幅貶值時，進口成本將被抬高，部分進口商可能會為了逃避損失而選擇棄貨、拒收、拖延支付貨款，甚至不付款。
更多詳情請見 這里。
形勢
國家統(tǒng)計局發(fā)布前兩個月宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)
3月16日，國家統(tǒng)計局發(fā)布今年前兩個月國民經(jīng)濟運行主要指標數(shù)據(jù)。受新冠肺炎疫情影響，前兩個月我國工業(yè)生產(chǎn)下滑，服務業(yè)生產(chǎn)下降，市場銷售減少，固定資產(chǎn)投資降低。
對于國內(nèi)1-2月份“工業(yè)、投資和消費領域均出現(xiàn)了大幅下降，超出預期”的問題，國家統(tǒng)計局國民經(jīng)濟綜合統(tǒng)計司司長、新聞發(fā)言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情給經(jīng)濟運行帶來較大沖擊。但綜合看，疫情的影響是短期的、外在的，也是可控的。
韓國
對進口口罩限時實施零關稅
據(jù)韓聯(lián)社報道，韓國企劃財政部3月17日通過《關于適用關稅配額的規(guī)定》修訂案，決定針對進口口罩和口罩核心原材料暫停征收關稅，零關稅措施從本月18日起實施，截至6月30日。
阿根廷
對非電動三輪車作出反傾銷初裁
3月13日，阿根廷生產(chǎn)發(fā)展部公告稱，對原產(chǎn)于中國的非電動三輪車作出反傾銷初裁，對涉案產(chǎn)品征收離岸價24%的臨時反傾銷稅。涉案產(chǎn)品的南共市海關編碼為9503.00.10。決議自發(fā)布之日起生效，有效期為六個月。
尼日利亞
兩大港口嚴重擁堵
根據(jù)赫伯羅特近日的一份官方通知中，在尼日利亞apm terminals旗下的阿帕帕apapa碼頭的等待時間超過了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集裝箱碼頭也出現(xiàn)了超過3周的船只延誤。
近期出貨尼日利亞請注意。
英國
手機零售商dixons關閉531間店鋪
英國手機零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，將關閉531間獨立店鋪。盡管該公司稱40%的零售員工將被安排到其他崗位，但此舉預計仍將致使2900人失業(yè)。該公司的電話銷售將轉(zhuǎn)到線上，以及旗下更大的currys pcworld商店內(nèi)的carphone品牌下。
政策
上海推11條支持舉措穩(wěn)外貿(mào)
上海市商務委員會3月16日印發(fā)《關于應對新冠肺炎疫情 支持外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的政策措施》，從稅收、金融、海關等方面提出了11條支持舉措，以進一步發(fā)揮外貿(mào)企業(yè)在疫情防控中的作用，切實減輕疫情對外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響。
具體包括：支持企業(yè)妥善安排復工運營；加大對外貿(mào)企業(yè)的融資支持；優(yōu)化通關監(jiān)管服務；進一步發(fā)揮信用保險作用；支持企業(yè)調(diào)整境外參展計劃；支持企業(yè)開拓國際市場，等。
官方公告地址：
http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm
延長受疫情影響的暫時進出境貨物期限
3月13日，海關總署公告稱，為支持幫助企業(yè)應對新冠肺炎疫情影響，對已辦理過3次延期、受疫情影響無法按期復運進出境的暫時進出境貨物，主管地海關可憑暫時進出境貨物收發(fā)貨人、ata單證冊持證人的延期辦理材料，辦理不超過6個月的延期手續(xù)，可通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關”一體化網(wǎng)上辦事平臺辦理延期。
商務部支持出口企業(yè)對外供應口罩
3月12日，商務部召開網(wǎng)上例行新聞發(fā)布會。商務部外貿(mào)司司長李興乾明確表示，中國政府將繼續(xù)支持出口企業(yè)組織口罩等醫(yī)療物資對外供應，為全球防疫作出應有貢獻。
李興乾在3月5日的例行發(fā)布會上也坦言，口罩屬于自由貿(mào)易產(chǎn)品，中國政府未設置任何貿(mào)易管制措施。疫情發(fā)生以來，商務部作為對外貿(mào)易歸口管理部門，從未發(fā)布過有關口罩及其生產(chǎn)原材料出口的禁令，企業(yè)可以按照市場化原則開展相關貿(mào)易。
根據(jù)國家藥監(jiān)局公布信息，截至3月11日，全國共有醫(yī)用防護服醫(yī)療器械注冊證216張，因疫情防控應急審批共新增加175張；共有相關生產(chǎn)企業(yè)184家，因此次新冠肺炎疫情防控應急審批的企業(yè)新增了143家。我國防護服最大日產(chǎn)能力已達842000多套。
全國共有醫(yī)用防護口罩注冊證119張，因疫情防控應急審批了66張；現(xiàn)在共有生產(chǎn)企業(yè)96家，因疫情防控急需，國家藥品監(jiān)督管理局應急審批的企業(yè)新增了43家。據(jù)統(tǒng)計，醫(yī)用口罩最大日產(chǎn)能已經(jīng)超過180萬個。
出行
多國宣布關閉邊境
3月17日消息，歐盟成員國領導人已同意將暫時關閉歐盟邊境，為期30天。4月份的歐洲展會是不要想了。不僅如此，歐盟內(nèi)部各國之間也關閉了部分邊境。
加拿大3月16日宣布將對大多數(shù)非居民關閉邊境；
美國將與加拿大臨時關閉邊境，暫停非必要的往來；
俄羅斯從3月18日起至5月1日，暫時限制外國公民和無國籍人士入境；
澳大利亞3月20日起對所有非澳大利亞公民和非永久居民執(zhí)行旅行禁令；
新西蘭19日宣布關閉邊境；
馬來西亞從18日起禁止馬來西亞人離境及非馬來西亞人入境；
智利從18日起暫時關閉邊境；
哈薩克斯坦與烏茲別克斯坦15日關閉了邊境。
此外，一些國家的簽證政策也有調(diào)整：
美國從3月18日起在全球大部分國家停止提供簽證服務；
阿聯(lián)酋3月19日起暫停免簽落地簽政策；
印尼3月20日起將暫停所有國家免簽落地簽。
近期有出行計劃的朋友，務必隨時查詢目的國的入境管制政策。
另外請放心，目前關閉邊境的國家基本都有聲明，貨物運輸不受邊境管控措施影響。
廣交會
春季廣交會是否延期？商務部回應
國務院聯(lián)防聯(lián)控機制3月13日舉行發(fā)布會，商務部外貿(mào)司司長李興乾就今年春季廣交會是否考慮延期問題給予回應：廣交會是中國對外貿(mào)易和對外開放的重要平臺，是中國外貿(mào)的晴雨表和風向標。目前，第127屆廣交會的籌備工作正按計劃有序進行，商務部、廣東省將按照3月10日國務院常務會議精神，繼續(xù)做好準備工作，助力企業(yè)拿訂單、拓市場，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。
廣州市人民政府官方網(wǎng)站13日也刊登消息稱，“廣交會按原計劃推進籌備”。文中介紹：今年的春季廣交會正將外防輸入、防控防疫作為工作重點。據(jù)稱，本屆廣交會防控防疫方案，會按照國家防控防疫的最高標準來做。參展商們除了配齊口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各類防疫物品，多手段避免用餐、洽談人員聚集，還采用了釘釘、微信、公司內(nèi)部視頻網(wǎng)絡會議等多種形式聯(lián)絡新老客戶。往年廣交會期間客商熱門預訂的酒店，消毒殺菌嚴格防控、無接觸服務等已經(jīng)普及，大部分星級住宿型酒店都能為客商提供送餐到客房服務，還上線了安心住服務。
官網(wǎng)地址：
http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html
而近日在網(wǎng)上流傳的參加廣交會“需要提前14天到廣州進行隔離”的消息有不準確之處。
廣東的規(guī)定是：從3月19日零時起，廣東所有從國外入境來粵的中國籍旅客，以及在來粵之前14天內(nèi)，有韓國、意大利、伊朗、日本、德國、法國、美國、西班牙、英國、泰國、菲律賓、瑞士、瑞典、比利時、挪威、荷蘭、丹麥、奧地利、馬來西亞等19個國家旅居史的外國籍旅客，都要實施居家或集中隔離醫(yī)學觀察14天的防控措施。
此外，網(wǎng)絡流傳的廣交會推遲到5月15日舉辦的消息，目前沒有任何官方證實，請以廣交會官方通知為準！
【第3篇】什么是出口退稅？
什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。
進出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？
出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。
自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。
出口退稅到底是退的什么稅？
根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進出口貿(mào)易中的出口退稅。
【第4篇】出口退稅退什么稅
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
出口退稅貨物范圍有那些？出口退稅要滿足那些條件？
但是一般條件下還必須符合以下四個條件：
必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。
必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標準之一。
必須是在財務上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。
必須是出口收匯的貨物。
哪些是特準退稅的產(chǎn)品？
1．外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品；
2．對外修理、修配業(yè)務中所使用的零配件和原材料。
3．對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關單辦理退稅；
4．國際招標、國內(nèi)中標的機電產(chǎn)品。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
出口退稅要滿足那些條件？
1.必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。
2.必須是報關離境出口的貨物。在國內(nèi)進行銷售，不離境的貨物，除特殊規(guī)定以外，是無法進行出口退稅的。
3.必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。對于不是用于貿(mào)易的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，不能用作出口退稅。
4.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。
一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第5篇】出口退稅收匯期限
根據(jù)《國家稅務總局關于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務總局公告2023年第31號）修改 為了準確計算、審核辦理出口退(免)稅，核實出口業(yè)務的真實性，防范騙取出口退稅違法行為的發(fā)生，根據(jù)《國務院關于調(diào)低出口退稅率加強出口退稅管理的通知》、《國家外匯管理局海關總署國家稅務總局關于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》(國家外匯管理局公告2023年第1號)的有關規(guī)定，現(xiàn)將出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的有關問題公告如下： 一、出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規(guī)定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。 二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退(免)稅時，對已收匯的出口貨物，應填報《出口貨物收匯申報表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“單證不齊標志”欄(第20欄)中填寫“w”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： (一)被外匯管理部門列為b、c類企業(yè)的; (二)被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的; (三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的; (四)被海關列為c、d類企業(yè)的; (五)被稅務機關評定為d級納稅信用等級的; (六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務機關給予行政處罰的; (七)因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的; (八)向主管稅務機關申報的不能收匯的原因為虛假的;（根據(jù)國家稅務總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的） (九)向主管稅務機關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。（根據(jù)根據(jù)國家稅務總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的） 前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準，本款下同)為主管稅務機關通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務機關通知之日起24個月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。 三、自2023年5月1日起，出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%(外匯管理局、人民銀行提供的企業(yè)上一年度出口收匯金額，加上企業(yè)申報并經(jīng)主管稅務機關審核確認的不能收匯金額合計，占企業(yè)申報退(免)稅的上一年度出口貨物出口額的比例)的，該出口企業(yè)當年5月至次年4月申報的退(免)稅，按本公告第二條的規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告第二條、第三條所列出口企業(yè)以外的其他出口企業(yè)申報的出口貨物退(免)稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規(guī)定的情形除外;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理。 主管稅務機關在出口退(免)稅審核中，發(fā)現(xiàn)前款出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物存在需要進一步核實出口業(yè)務真實性的，出口企業(yè)在接到主管稅務機關通知后，應填報《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務自查表》或《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務自查表》、《出口貨物收匯申報表》或《出口貨物不能收匯申報表》(附件2)及相關證明材料。主管稅務機關對企業(yè)報送的申報表和相關資料，按有關規(guī)定核查無誤后，方可辦理該筆出口貨物退(免)稅。 五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會計制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業(yè)應在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口企業(yè)應在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)，向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因?qū)挠嘘P證明材料，經(jīng)主管稅務機關審核確認后，可視同收匯處理。 六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報期限截止之日后的，出口企業(yè)應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關提供收匯憑證，不能提供的，對應的出口貨物適用增值稅免稅政策。 七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應在退(免)稅申報期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按規(guī)定向主管稅務機關申報免稅，前期已申報退(免)稅的，出口企業(yè)應用負數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關規(guī)定進行相應調(diào)整，出口企業(yè)當期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務機關發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。 八、主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應的規(guī)定處罰外，相應的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處： (一)不能收匯的原因或證明材料為虛假的; (二)收匯憑證是冒用的。 九、主管稅務機關發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口貨物的收匯情況存在非進口商付匯等疑點的，對該筆收匯對應的出口貨物暫不辦理出口退(免)稅;已辦理退(免)稅的，主管稅務機關可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的等額的應退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。待稅務機關核實排除相應疑點后，方可辦理退(免)稅或解除擔保。 十、省稅務局應設立評估指標、預警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數(shù)據(jù)，對出口企業(yè)的貨物流、資金流進行定期評估、預警，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物結(jié)匯數(shù)據(jù)異常的，應進行核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應按相應規(guī)定處理;屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。 十一、本公告的出口貨物，不包括《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第一條第(二)項(第2目除外)、第(三)項所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物;本公告的出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 十二、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。 特此公告。 附件：1.出口貨物收匯申報表 2.出口貨物不能收匯申報表 3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料
【第6篇】出口退稅計算公式
出口退稅退的是什么稅
出口退稅是指對報關出口的貨物退還國內(nèi)按稅法規(guī)定已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅
一般分為兩種：
一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；
一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
出口退稅退的什么稅種？怎么計算？
出口退稅怎么計算？
準確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當期(次)應退稅額等于當期(次)各出口貨物應退稅額的總和。但對進料加工復出口貨物，由于進口料件給予了免稅，因此應計算抵減部分退稅額。有關出口退稅計算公式如下：
1、一般貿(mào)易、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率
2、委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%
3、進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額
銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額
出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具'進料加工貿(mào)易申請表'后，從企業(yè)應退稅款中扣除。
出口退稅騙稅如何處罰
《刑法》第二百零四條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第7篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費
a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財務人員當月申報'城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）'（以下簡稱附加稅費）時發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費計稅依據(jù)也應該為零，財務人員卻誤將退稅全額作為附加稅費計稅依據(jù)進行申報。
經(jīng)過咨詢會易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，a企業(yè)需要去申請退稅，具體操作過程如下：
1、首先，通過電子稅務更正附加稅費申報表，從'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'申報更正'，選擇相關月份和申報表進入。如下圖所示：
2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：
3、附加稅費申報表更正成功后，a企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費申請審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：
注意：表格中繳款憑證號就是之前申報扣款的電子稅票號碼，可以通過電子稅務局'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：
4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費申請審批表'一式三份填寫蓋章后，同時帶上此筆稅費繳納的銀行回單到所屬稅務大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務機關審核完畢，稅款將會原路退回公司賬戶。
出口免抵退企業(yè)在申報附加稅費申報表時候需要注意：增值稅做為附加稅費計稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報，由此產(chǎn)生的滯納金不免。
【第8篇】出口產(chǎn)品退稅怎么查
出口退稅是出口貨物退稅的簡稱，出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的多種稅款，包括產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。之所以會有出口退稅制度，主要是為了減輕出口產(chǎn)品的稅收負擔，在海外市場擁有更強的競爭力，達到擴大出口創(chuàng)匯的目的。 出口退稅的操作明細流程，一般貿(mào)易出口退稅
出口退稅的操作明細流程
一、免稅申報
在出口當月，根據(jù)出口專用發(fā)票和核銷單號碼在電子口岸查詢報關單信息，然后根據(jù)查詢的報關單信息和出口專用發(fā)票在次月納稅申報期內(nèi)，在出口免抵退稅申報軟件中進行免稅錄入申報。
二、退稅申報
產(chǎn)品出口后，大約一個月左右，就能收到報關單等，收到后先在電子口岸進行出口退稅報送和出口收匯交單，并在“國稅局已接受”狀態(tài)下，才可在納稅申報期內(nèi)，在出口免抵退稅申報軟件中進行退稅申報，出口退稅申報過程：先預申報，并打印預申報回執(zhí)，再正式申報打印申報回執(zhí)。以上根據(jù)國稅要求附報紙質(zhì)資料。
每年國稅部門組織學習培訓的，從7月1日起我們地區(qū)換新系統(tǒng)了，程序有可能有變化。
出口退稅申報期限
問題是：有一筆出口報關單上的出口日期是9/3號，最晚在什么時候能報退稅??？很奇怪的是問國稅局的人他說最晚是1月15號前申報退稅，但不是90天內(nèi)要退稅結(jié)束嗎？到底應該怎么算起？
答復：以出口報關單上'出口日期' 算起，90天之內(nèi)收齊單證，打印退稅申報表，送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據(jù)，就可以等著收退稅款了。
如果單證收齊，信息齊全，預審無誤的情況下，申報手續(xù)很快。出口退稅大致程序是： 收齊單證 → 錄入退稅申報系統(tǒng) → 上傳預審信息到退稅局 → 收到預審反饋信息無誤 → 打印退稅正式申報表，拷u盤 → 帶上裝訂好的單證，退稅正式申報表，u盤 → 送到退稅局并被接收。
如果在出口日期后90天之內(nèi)由于某些原因不能按時申報退稅的，請?zhí)崆稗k理'退稅延期申報'備案。 如果延期備案成功，你就可以推遲申報時間。 各地的程序會有所不同， 具體還請問一下你司所屬的退稅局。
一般貿(mào)易出口退稅
現(xiàn)在出口退稅的納稅人分三種：一種是生產(chǎn)型企業(yè)，一種是外貿(mào)型企業(yè)，一種是小規(guī)模企業(yè)。
出口退稅有免抵退三種管理辦法，出口的貨物都是免征增值稅的，根據(jù)出口商品的鼓勵程度，退還部分或全部進項稅。生產(chǎn)型的企業(yè)由于有國內(nèi)銷售的部分，所以會產(chǎn)生銷項稅，當進項稅大于銷項稅的時候，根據(jù)前期的期末留底做比較，取小來產(chǎn)生退稅。
外貿(mào)企業(yè)的話就是按商品的退稅率乘以增值稅發(fā)票上的稅額進行退稅。小規(guī)模企業(yè)是免稅的，即征3%退3%。
【第9篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅需要哪些資料
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報？賬務處理如何做？一文讓你搞懂
出口退稅其實不難，難就難在流程復雜，涉及方面太多了，報關、收款、結(jié)匯、稅務等等一系列的事情就很繁瑣，難者不會，會者不難，只要接觸多了慢慢就熟練了。
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報？賬務處理如何做？憑證管理該怎么做？詳細的解答都整理在下方了，一文讓你搞懂，感覺來學習學習吧?。?/p>
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅詳細講解
生產(chǎn)企業(yè)退稅政策
免抵退稅的計算步驟
自營出口貨物退稅的特點及退稅規(guī)定
退稅的流程
免抵退稅的申報
主要環(huán)節(jié)流程如下：
收入申報
申報表
出口退稅申報期限
申報表
出口退稅賬務處理的流程
.......內(nèi)容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~
【第10篇】進料加工出口退稅政策
全球疫情反復，國際金融市場動蕩再起，優(yōu)化出口退稅政策和服務是助企紓困、穩(wěn)住外貿(mào)基本盤的重要抓手。最近，稅務總局、公安部、財政部等10部門聯(lián)合出臺支持政策，進一步加大出口退稅支持力度，為外貿(mào)企業(yè)撐腰打氣解難題。
針對出口退稅環(huán)節(jié)中的“堵點”和難點，出口退稅新政策如何“對癥下藥”？外貿(mào)企業(yè)將迎來哪些重大利好？今天的《稅務一點通》節(jié)目，邀請湖北省稅務局出口退稅服務和管理局副局長劉新法走進湖北之聲，為您拉直“小問號”。
出口壞賬是外貿(mào)企業(yè)的噩夢。在全球疫情反復的背景下，眼下出口企業(yè)普遍面臨實際的收匯風險。我們知道，收匯是獲取退稅的重要憑證，一般來說，收不到外匯就辦不了出口退稅，企業(yè)資金鏈就會受影響。萬一碰到出口壞賬怎么辦？“信用保險理賠視同收匯”新政，幫你走出壞賬夢魘，重獲生機！
“我們強化了出口信用保險和出口退稅政策的銜接，從6月21號起，企業(yè)因無法收匯而取得出口信用保險賠款的，將視同收匯，可以辦理出口退稅。那么在過去，即使企業(yè)取得了出口信用保險賠款，如果不收匯，也辦理不了出口退稅?！?/strong>
接下來要@進料加工企業(yè)：困擾你們很久的歷史掛賬，這回國家出手幫你來平賬！加工貿(mào)易出口退稅政策有哪些新變化？聽聽“稅小二”怎么說——
“對進料加工企業(yè)，過去出口產(chǎn)品征稅率和退稅率不一致，征稅率和退稅率統(tǒng)一后，之前一部分企業(yè)的進項稅額一直無法得到抵扣，處于掛賬的狀態(tài)。這一次我們完善了加工貿(mào)易出口退稅政策，從5月1號開始允許企業(yè)在申報增值稅的時候?qū)熨~金額轉(zhuǎn)入進項稅額予以抵扣，相當于增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，解決了歷史遺留的問題。”
資金“活水”回流越快，外貿(mào)企業(yè)的回旋余地就越大，“逆風翻盤”的信心會更足。出口退稅是扶持出口的經(jīng)濟杠桿，為了讓這根杠桿發(fā)揮更大的撬動作用，“稅小二”這次還推出了出口退（免）稅實地核查“容缺辦”。這貼藥方的功效有多神？它能幫你快速“回血”、恢復元氣，用得上的，趕緊安排起來吧！
“6月21號開始，納稅人首次申報的出口退（免）稅，我們在審核過程中如果沒有發(fā)現(xiàn)涉嫌騙稅等等疑點或者已經(jīng)排除涉嫌騙稅疑點的，將按照‘容缺辦理’的原則先辦理退（免）稅，后續(xù)再進行實地核查，這樣企業(yè)可以更快拿到退稅款。這里要提醒大家的是，在納稅人累計申報的應退（免）稅額超過限額后，超過限額的部分需要等稅務部門實地核查通過之后再辦理退（免）稅。外貿(mào)企業(yè)累計申報應退（免）稅額超過100萬元、生產(chǎn)企業(yè)超過200萬元、代辦退稅的外貿(mào)綜合服務企業(yè)超過100萬元，就需要先核查再退稅?！?/strong>
今天的《稅務一點通》就到這里，感謝您的關注。
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【第11篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站
近年來，我國外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟往來日益頻繁，為促進貿(mào)易額的有效增長，提高國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺對我國對外貿(mào)易起到了至關重要的推動作用，從完全無增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實施，進一步調(diào)整了對外貿(mào)易順逆差，有力的促進了國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風險，對于要出口到國外的貨物將其在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負擔，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進外向型經(jīng)濟的發(fā)展，擴大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實施，對于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開展經(jīng)營，減少稅收壓力，從而擴大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應出口退稅政策，不僅對于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對中國經(jīng)濟的發(fā)展也有強有力的推動作用。
隨著中國加入世貿(mào)組織，進出口貿(mào)易在我國的經(jīng)濟發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動了國家經(jīng)濟的增長，提高了中國的國際影響力，同時也使中國制造走向世界。出口退稅被公認為提高外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實際情況，深入研究出口退稅實務中涉及的各項問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務風險，保障企業(yè)按時足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。
1、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀
從我國外貿(mào)企業(yè)當前的發(fā)展狀況看，出口業(yè)務板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導致國際市場對于進口商品的選擇格外嚴格，加上國內(nèi)生產(chǎn)成本和運輸成本的不斷增加，以及人工費用的快速增長，都會造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關系的預測和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過剩導致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應的增加，但不合理的數(shù)量增加會出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟損失。出口騙稅主要是指以虛報出口貨物價格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經(jīng)濟損失。
根據(jù)實際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時間才能夠拿到退稅款，國家會根據(jù)環(huán)境變化對出口退稅業(yè)務進行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會阻礙出口退稅業(yè)務的開展，也會使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。近年來，我國不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務的增長，保證企業(yè)的退稅額應退盡退、應抵盡抵。同時在退稅申報方面推出了無紙化申報政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務局的通勤問題，申報及審核的效率有大幅提升。
2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題分析
2.1出口退稅條件下的對外報價問題
在對外報價的過程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨核算利潤，從而導致了對外報價低于或者低于等于成本，這一定程度上增強了商品的競爭力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動壓力就會增大，不利于日常的運營和發(fā)展，國家對出口商品進行宏觀的調(diào)控，一旦對某樣商品的出口退稅率進行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報出口價格是很多企業(yè)需要思考的問題。
2.2出口退稅相關內(nèi)控機制不完善
在開展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應對相應業(yè)務進行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務部門、貨物供應商、海關等政府部門進行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動出口退稅業(yè)務的開展，但在實際的實務操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機制，從而導致在出口退稅的過程中會遇到很多麻煩，比如供應商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報時間滯后，就會導致退稅款不能及時給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。對于很多依賴退稅款來實現(xiàn)自身的進一步發(fā)展的企業(yè)來說，當退稅款無法及時到達或者無法到達公司賬戶時，就會給企業(yè)的生存和競爭造成威脅，嚴重時還會導致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟利益得到保障，同時提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競爭力，應建立并完善出口退稅相關內(nèi)控機制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關系，提高工作效率，從而促進出口退稅工作的正常開展。
2.3進項增值稅發(fā)票處理問題
外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實際出口量，合理獲取進項增值稅發(fā)票，而進項增值稅發(fā)票又是申報出口退稅的前提，沒有合法取得進項增值稅的發(fā)票是不能申報出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時間理論上是要早于報關時間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報關單位上的不符時，也會增加出口申報的困難，甚至是無法申報出口退稅。
2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升
外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關業(yè)務時，需要與出口報關單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務申報效率，但在實際的發(fā)展過程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報關單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時有效的獲取海關出口信息，同時也會對申報出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風險；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時間，很多發(fā)票拿到時才發(fā)現(xiàn)無法使用，導致退稅申報的效率降低，退稅款不能及時到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。
2.5出口退稅風險管理力度不足
在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對出口退稅風險的有效控制，導致企業(yè)財務戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營中的實際效益不高，加上人員的流動，導致財務部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風險，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應商的稅務管理中，出口退稅風險管理力度明顯不足，缺乏全面的風險防范措施，不利于我國外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。
2.6出口退稅相關配套培訓更新不及時
外貿(mào)企業(yè)對于出口退稅的政策和流程應十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務機關每年都會進行退稅相關的培訓，特別是對于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應積極參與到該培訓中，但是和退稅有關的軟件以及政策每年都會進行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對不定期的更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時適應這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學習新政策應對新變化。但從實際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財務人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財務工作的開展帶來了困難。此外，稅務部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標準不一使得政策落地具有一定困難。因此加強出口退稅相關配套設施的培訓，增強對出口退稅的敏感度，從而有力的推動外貿(mào)出口企業(yè)的長遠發(fā)展。
3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施
3.1合理申報出口價格
外貿(mào)企業(yè)想要獲得長遠的發(fā)展，就要認真對待報價，在價格核算的過程中，不應該將退稅款核算進利潤內(nèi)，而是應作為風險準備單獨進行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴展國外的空間和市場，提升自身的競爭實力。此外，出口價格的申報，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競爭實力，市場競爭比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價格時，已經(jīng)單獨核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場競爭較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營的擴展奠定基礎。外貿(mào)企業(yè)還可以通過市場調(diào)查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場價格的波動情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競爭對手的報價，與自身的情況進行對比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對外報價合理的情況下進行的，不擾亂市場，合理申報出口價格，科學合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。
3.2完善出口退稅相關內(nèi)控機制
外貿(mào)企業(yè)應加強自身出口退稅相關內(nèi)控機制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實務風險。外貿(mào)企業(yè)應成立專門的部門，負責出口退稅這部分的專項業(yè)務，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運輸、出口等環(huán)節(jié)，進行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實務管控中的風險，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟利益，也有助于提升國家的對外形象。外貿(mào)企業(yè)還應時刻關注國家有關出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺的政策相比較，根據(jù)稅務機關調(diào)查評估的有關要求，將需要的有關單據(jù)及時上交給有關部門，包括對外出口合同、出口報關單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運有關單據(jù)、收匯相應單據(jù)等等，及時響應主管稅務機關的各項要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務政策的變化及時調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運用信息化手段，構(gòu)建風險內(nèi)控平臺，更好的完善退稅相關內(nèi)控機制，加大對各流程的把控力度，增強各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題
外貿(mào)企業(yè)應時刻關注當?shù)囟悇站謱τ谠鲋刀惏l(fā)票的開具時間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項業(yè)務的真實性值得檢驗，也可以向當?shù)氐亩悇站痔峤磺闆r說明，進而申報出口退稅。此外，在外貿(mào)實踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關條款納入合同，更好的保障自身的權益。在報關之后取得進項增值稅發(fā)票，進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報關單上的一致，才能夠正常申請出口退稅，如果進項增值稅與報關單發(fā)生矛盾時，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準，進而審核另一種單據(jù)信息的準確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進而順利申請辦理出口退稅。無論是報關關單還是進貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復雜性，因此在報關出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應該嚴格認真核對，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。
3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平
在對出口退稅進行管控的同時，應提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關數(shù)據(jù)下載的時效性，將出口退稅實務管控中的風險降至最低，保證經(jīng)濟利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術人員及時更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術人員還應與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學化發(fā)展，及時優(yōu)化自動匹配海關報關單信息、退稅自檢預申報等功能，在提升自身信息化水平的同時，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風險。不斷完善海關電子口岸平臺和稅務機關出口退稅平臺之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進行有針對性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細化，為完善自身的不足奠定基礎，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時有效的應對退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。
3.5加強出口退稅風險管控力度
外貿(mào)企業(yè)應轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內(nèi)客戶指定外商通過外貿(mào)公司進行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會存在退稅風險，為了將這一風險控制在合理的范圍內(nèi)，應充分發(fā)揮出口退稅的風險管控力度，強化合同簽約階段的出口退稅管控機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風險，根據(jù)自身的情況進行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟利益的同時不危害國家利益。
3.6加強對出口退稅政策的學習
外貿(mào)企業(yè)應加強對出口退稅政策的研究學習，明確退稅流程，簡化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應積極參加稅務機關舉辦的培訓，學習退稅申報軟件的使用方法，并主動了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財務人員還應明確企業(yè)自身的狀況，將稅務政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務標準的不同，及時調(diào)整公司內(nèi)部財務管理制度，提高對出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應重視出口退稅相關配套設施的培訓，為提高自身的發(fā)展而堅持學習，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻的同時，也維護好自身的合法權益。
4、結(jié)語
綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務點，在企業(yè)全部業(yè)務流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強對出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時更好地促進國家經(jīng)濟的增長，更利于保持外貿(mào)市場的活躍度。為此，企業(yè)應不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強對出口退稅的管理和業(yè)務真實性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機制，安排專業(yè)的技術人員開展技能培訓，提高其風險控制能力，及時反饋退稅信息，減少退稅政策變化對自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠發(fā)展貢獻力量。
聲明：本文僅代表作者個人觀點，不代表本平臺。文章及文中部分圖片來自于網(wǎng)絡，感謝原作者。
作者：趙悅
【第12篇】出口退稅收匯申報
小伙伴們，注意了！根據(jù)《關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號），自6月21日起，納稅人在退（免）稅申報期（指當年出口貨物應在次年4月份增值稅納稅申報期截止之日前進行申報退稅）截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應當在申報退（免）稅時報送收匯材料。（本文圖片以外貿(mào)企業(yè)為例）
現(xiàn)在讓我們來看看如何報送收匯材料吧：
01
申報出口退（免）稅時，進入“廈門市電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口貨物勞務免退稅申報（或：免抵退稅申報）-在線申報-明細數(shù)據(jù)采集”點擊出口貨物收匯情況表，填寫相關信息。
02
點擊新建。
03
填寫收匯信息，填寫完成后點擊保存并增加。
04
出口退（免）稅所有申報信息采集完畢后，點擊退稅申報，生成申報數(shù)據(jù)，資料上傳。
05
在第11項中上傳收匯情況舉證材料（對于已收匯的出口貨物，舉證材料為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單等憑證），上傳完成后點擊確認提交。
06
資料上傳完成以后即可進行數(shù)據(jù)自檢、正式申報。
以上就是超期申報出口退（免）稅時該報送收匯材料的全部操作啦，小伙伴們要記住哦~
【第13篇】報關出口退稅申報時間
2023個稅專項扣除目前已經(jīng)開始申請了，大家可以一鍵確認或者更新相關資料，然后坐等2023年正式開始退稅即可，一般2023個稅退稅時間是從3月份開始的，但是需要在1月份前把資料提前申報好，不然錯過了后期是無法在線上辦理的。
2023個稅退稅時間和截止時間
3月1日至6月30日，稅務機關規(guī)定的個人所得稅的退稅時間是3月1號到5月31號，在此期間，納稅義務人可以在網(wǎng)上稅務局申請退稅的，操作過程非常的便捷，因為數(shù)據(jù)已經(jīng)自動核算出來，所以只要提交以后，很多人可能當天就收到了退款，超過5月31號的，要本人到稅務機關申請退稅。
2023個稅退稅多久到賬
分兩種情況：
1、當您在app發(fā)起的退稅申請后，若通過系統(tǒng)自動審核，手機app端退稅狀態(tài)會顯示“國庫處理中”。該筆退稅從稅務機關受理到退稅款到賬一般在10個工作日內(nèi)完成，若數(shù)據(jù)量大則可能會有所延遲，只需耐心等待。
2、若未通過自動審核，進入人工審核，退稅狀態(tài)會顯示為“稅務審核中”，如果申報數(shù)據(jù)無誤，一般15個工作日內(nèi)處理完畢，若審核通過，app端退稅狀態(tài)顯示為“國庫處理中”。
2023個稅退稅遲遲不到賬怎么辦？
1、看下具體什么時間顯示的“國庫處理完成”，一般三到七個工作日內(nèi)會推到你的“賬戶”。
2、“賬戶”是指你的某張銀行卡（大多數(shù)為你發(fā)工資的那張卡），但如果是你先補后退，補多了的情況下退稅的話，補的時候從哪支付的退就退到哪里，原路退回。
3、最重要的一點是：這個退稅到賬是不會有短信提示的！就算開了短信提醒也不會有提示，所以不要認為沒有短信提示就是沒到賬，要自己去銀行卡的收支明細里找。
好了，就寫到這了，我是天山青年，喜歡我寫的文章，就用你們的小手點贊、關注我吧！每期我會和小伙伴們分享一個有趣的話題！
【第14篇】2023年出口退稅延期申報
今天我們?yōu)榇蠹沂崂硪幌玛P于出口退稅延期申報相關注意事項與政策要求。
出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務、發(fā)生增值稅跨境應稅行為，由于某些原因，導致無法在規(guī)定的期限內(nèi)完成出口退稅申報，但只要符合相關規(guī)定，便可在2023年4月份增值稅申報截止期前，提前辦理延期申報。
符合以下八種情形的可以申請延期申報：
（一）自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；
（二）出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
（三）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；
（四）買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；
（六）由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請，在出口退（免）稅申報期限截止之日前海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單；
（七）有關政府部門在出口退（免）稅申報期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報所需憑證資料；
（八）國家稅務總局規(guī)定的其他情形
政策依據(jù)：國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告【國家稅務總局公告2023年第16號）第七條】。
例如：a企業(yè)2023年12月向國際某國的企業(yè)提供了一項技術服務，并獲得《技術出口合同登記證》，在2023年4月份準備辦理退稅申報時發(fā)現(xiàn)《技術出口合同登記證》丟失需要補辦，但由于補辦需要一定時間a企業(yè)無法于2023年4月份增值稅申報截止期前完成退稅申報，這種情形下，a企業(yè)便可向所屬的稅務機關遞交《出口退（免）稅延期申報申請表》及其電子數(shù)據(jù)與稅務機關要求提供的其他相關資料辦理延期申報。
【第15篇】貿(mào)易公司可以出口退稅嗎
《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，凡征收或者應當征收增值稅、消費稅的出口貨物，都可按照國家規(guī)定的方式辦理退（免）稅。除了部分進口貨物和從小規(guī)模納稅人那里購買商品開具普通發(fā)票的貨物以外，所有貨物均實行出口稅退（免）稅，可享受增值稅和消費稅的退（免）征。但原則上，符合退貨或免稅條件的出口貨物必須符合以下四個條件：
1.產(chǎn)品必須符合繳納增值稅和消費稅。
2. 貨物必須在離境時申報。
3. 產(chǎn)品必須在財務上作為銷售處理。
4. 產(chǎn)品必須出口收匯并核銷。
但是，下列企業(yè)出口的貨物是免稅的，但除非另有說明，否則不予退還。
1、屬于制造企業(yè)的小額納稅人自行或找外貿(mào)代理進出口企業(yè)代理出口的自產(chǎn)商品。
2、外貿(mào)企業(yè)向小額納稅人采購貨物，憑正規(guī)發(fā)票出口貨物，免稅不退。
3、外貿(mào)企業(yè)直接采購國家規(guī)定的免稅商品（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），免征不退稅。
【第16篇】關于出口退稅收匯問題
這里的收匯幣種是指外幣和人民幣（跨境人民幣）
01 外幣
（一）以下是匯發(fā)【2012】38號有關貿(mào)易外匯收支管理節(jié)選：
（二）和退稅申報關系：
滿足以上條件的貿(mào)易收匯的外幣收匯，符合退稅申報要求，其中境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶，是指osa賬戶和ftn賬戶。如果是國內(nèi)非貿(mào)易外匯收支項目下收取的外幣，不滿足退稅條件。
什么是osa賬戶（offshore account，以下簡稱osa）
1、定義：osa賬戶，在境外（含港澳臺地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機構(gòu)、國際組織及其他經(jīng)濟組織，包括中資金融機構(gòu)的海外支持機構(gòu)，但不包括境內(nèi)機構(gòu)的境外代表機構(gòu)和辦事機構(gòu)，按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務部開立的賬戶，屬于境外賬戶。
2、法規(guī)依據(jù)：《離岸銀行業(yè)務管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕438號）和《離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則》（（98）匯管發(fā)字第9號）
3、開戶銀行：必須是經(jīng)過銀監(jiān)局審批有權的銀行，目前僅包括：招商銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行和平安銀行。
4、開戶主體：非居民法人或非居民個人。
5、開戶幣種：外幣。
什么是ftn賬戶？
1、定義：ftn賬戶：是上海試驗區(qū)推出的自貿(mào)賬戶其中一種，是境外機構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。
2、法規(guī)依據(jù)：《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)分賬核算業(yè)務實施細則（試行）》和《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)分賬核算業(yè)務風險審慎管理細則（試行）》(銀總部發(fā)[2014]46號)。
3、開戶銀行：自貿(mào)區(qū)內(nèi)已設立“ftu”分賬核算單元的金融機構(gòu)。
4、ftn賬戶管理：
①分賬核算，資金應來源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。
②本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。
③離岸匯率，利率市場化。
④一線放開，二線管住，有限滲透。
⑤跨二線（ftn與境內(nèi)賬戶的劃轉(zhuǎn)）只能用人民幣進行。
⑥ftn賬戶中的資金性質(zhì)視同境外，與境內(nèi)的往來按跨境交易管理。
02 跨境人民幣
所謂跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，是指經(jīng)國家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎上以人民幣進行跨境貿(mào)易的結(jié)算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，可直接為企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣相關結(jié)算服務。其業(yè)務種類包括進出口信用證、托收、匯款等多種結(jié)算方式?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算是指進出口企業(yè)除了從采用美元信用證轉(zhuǎn)為采用人民幣信用證之外，并不會有明顯的感覺，真正的變化在于境內(nèi)外銀行之間的后臺結(jié)算部分。比如：中國某出口企業(yè)在與海外買家協(xié)商過程中，可以要求人民幣結(jié)算，海外買家則在付款行開具人民幣信用證，隨后議付行通知賣家，之后才是發(fā)貨、收貨、收付款等。
（一）以下是國稅總局【2013】65號節(jié)選：
以下是國稅總局【2013】30號節(jié)選：
一、出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣）
（二）和退稅申報關系：
從以上政策可總結(jié)出，跨境人民幣結(jié)算滿足退稅申報條件，加工保稅區(qū)的人民幣結(jié)算；境外賬戶支付人民幣，境外機構(gòu)在境內(nèi)的外匯賬戶支付人民幣，比如說nra; ftn滿足跨境人民幣條件即滿足退稅申報條件。ftn賬戶是本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。所以非居民開設的外幣，人民幣賬戶都滿足退稅申報條件。
什是nra賬戶？
1.定義：nra 賬戶,指境外機構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。
2.法規(guī)依據(jù)：
(1)外幣nra:《國家外匯管理局關于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關問題的通知》(匯發(fā)【2009】29號
(2)人民幣nra:《境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號）、《關于境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用有關問題的通知》（銀發(fā)[2012]183號）和《關于調(diào)整境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶資金使用有關事宜的通知》（銀辦發(fā)[2016]15號）。
3.開戶銀行：是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè) 務經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。
4.開戶主體：非居民法人。
5.開戶幣種：外幣或人民幣。
以下問答來自某公眾號：
1、如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以以正常人民幣報關出口退稅？
答：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進行退稅，除非是離岸賬戶和特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)打款才可以。
2、我司做亞馬遜平臺，美元正式報關，但是收款是亞馬遜平臺打美金到payoneer卡，p卡再按照提款當天銀行匯率中間價，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請問我司是否可以退稅？
答：若款項是匯入貴司的賬戶，則可以辦理出口退稅。
3、如果跨境人民幣收匯，國內(nèi)收匯行企業(yè)需要做哪些準備么？
答：跨境人民幣需在國際收支申報系統(tǒng)體現(xiàn)，匯款前還是匯款后，企業(yè)自己操作還是銀行操作，可咨詢企業(yè)收匯銀行工作人員。
4、相關跨境人民幣結(jié)算介紹鏈接（點擊查看）
貨物貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq
跨境人民幣業(yè)務介紹
https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a
03 收匯時間和退稅申報關系
（一）國家稅務總局公告2023年第9號
【國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告】第八條：
（說明：本文參考退稅政策，外匯管理局和人行相關法規(guī)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)眾家所言，如文有錯誤之處，敬請指出以便及時更正。）
