【導(dǎo)語(yǔ)】出口退稅代理公司怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅代理公司，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅代理公司
大多數(shù)出口工廠有進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。出口報(bào)關(guān)時(shí)用自己的抬頭報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)放行后大概二十天左右才有出口數(shù)據(jù)可以向稅局申請(qǐng)退稅。為什么做過(guò)自己出口退稅的后面都找供應(yīng)鏈公司做代理退稅呢？出口企業(yè)退稅和代理退稅到底有哪些區(qū)別呢？出口企業(yè)自己退稅首先要有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)對(duì)出口退稅流程非常熟悉。退稅流程操作經(jīng)驗(yàn)豐富。如果是新企業(yè)退稅金額比較高的這種稅局調(diào)函可能性100%，退稅時(shí)間非常久，像不發(fā)函的情況下最少都要3個(gè)月左右才能拿到退稅款，如果發(fā)函了退稅時(shí)間就相應(yīng)延長(zhǎng)很多了，如果調(diào)函結(jié)果不理想，有的一年左右都不一定退稅成功。出口企業(yè)退稅經(jīng)常遇到以下這些問(wèn)題：1、企業(yè)自己退稅流程復(fù)雜麻煩，請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的外賬財(cái)務(wù)退稅成本高。2、出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)沒(méi)有人指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有一點(diǎn)小失誤才會(huì)導(dǎo)致退稅不成功。3、退稅操作時(shí)間太長(zhǎng)，還有退稅不成功的風(fēng)險(xiǎn)。4、退稅時(shí)間長(zhǎng)導(dǎo)致退稅款拖延，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難。代理退稅可以幫企業(yè)解決這些問(wèn)題：1、專(zhuān)業(yè)的退稅團(tuán)隊(duì)管控退稅流程，幫你做好退稅資料。最少節(jié)省2個(gè)財(cái)務(wù)工資。2、專(zhuān)人上門(mén)跟進(jìn)指導(dǎo)每個(gè)退稅流程及環(huán)節(jié)注意事項(xiàng)，提前控制退稅風(fēng)險(xiǎn)，100%拿到退稅款。3、可代墊退稅款，最快3天可以拿到錢(qián)，解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。4、外匯到賬0延誤，由企業(yè)自己操作，隨時(shí)可以結(jié)款。5、還有增值服務(wù)，無(wú)需抵押擔(dān)保就可以貸款。
【第2篇】出口退稅的賬務(wù)處理
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對(duì)于出口退稅的問(wèn)題其實(shí)并不是一個(gè)人對(duì)此有疑問(wèn)，好多的小伙伴對(duì)此都有疑問(wèn)，不用擔(dān)心，這是一個(gè)很多人都“頭痛”的問(wèn)題，小編今天帶來(lái)了外貿(mào)企業(yè)超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，希望能對(duì)你的工作帶來(lái)幫助！
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外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理
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【第3篇】2023出口退稅率調(diào)整
近日“中國(guó)打算降低出口退稅率，以限制鋼筋和熱軋卷的出口”在不銹鋼市場(chǎng)也多有熱議中！那么如果對(duì)不銹鋼出口退稅降低或取消，對(duì)國(guó)內(nèi)不銹鋼以及不銹鋼制品，又會(huì)造成怎樣的沖擊呢？
宏觀層面：2023年新冠疫情席卷全球，全球主要經(jīng)濟(jì)體都大量推出寬松刺激政策，在資金層面的推動(dòng)下，大宗商品期貨出現(xiàn)了瘋狂上漲行情，部分更是創(chuàng)出歷史新高。（下圖為各品種期貨2023年走勢(shì)情況）
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當(dāng)然除了資金層面影響之外，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)鼓勵(lì)內(nèi)需也是重要因素，需求旺盛了，自然而然也就容易拉高產(chǎn)品和原料的價(jià)格。 不過(guò)原料的暴漲，對(duì)于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)而言是非常不利的，眾所周知，國(guó)內(nèi)原料需求巨大，尤其是鐵礦石方面，中國(guó)作為全球最大的鐵礦石消費(fèi)市場(chǎng)，八成以上依靠進(jìn)口，鐵礦石價(jià)格的暴漲大幅提高國(guó)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)成本。長(zhǎng)此以往下去，會(huì)變成我們高價(jià)買(mǎi)的原料生產(chǎn)的產(chǎn)品低價(jià)賣(mài)出去，利潤(rùn)全被國(guó)際巨頭賺走了。
一、我國(guó)2015-2023年不銹鋼及制品出口情況： 從近10年51bxg統(tǒng)計(jì)的不銹鋼出口量來(lái)看，2010-2023年，我國(guó)不銹鋼出口量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，從2023年開(kāi)始我國(guó)不銹鋼出口量已出現(xiàn)了減少趨勢(shì)，而不銹鋼制品出口量逐年是在遞增的，出口退稅率對(duì)不銹鋼制品企業(yè)出口影響更大！
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二、如果出口退稅降低或取消，對(duì)不銹鋼的價(jià)格造成怎樣的影響？
短期來(lái)看，對(duì)鋼鐵市場(chǎng)沖擊都不小，因?yàn)閲?guó)外的采購(gòu)成本增加，出口的產(chǎn)量勢(shì)必就會(huì)流回到我們國(guó)內(nèi)，對(duì)國(guó)內(nèi)包括不銹鋼在內(nèi)的，鋼鐵供應(yīng)增加，勢(shì)必沖擊鋼鐵價(jià)格。
但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，國(guó)內(nèi)鋼廠將不再會(huì)為了滿(mǎn)足海外市場(chǎng)，而一味每年增加產(chǎn)量，這也符合zf“碳中和”、“碳達(dá)峰”的目標(biāo)，下調(diào)出口退稅將迫使鋼廠去產(chǎn)能。無(wú)論是上游鋼廠、還是下游制品廠，減少對(duì)國(guó)外的出口，而更依賴(lài)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，對(duì)產(chǎn)量也會(huì)有所控制，從而達(dá)到產(chǎn)、銷(xiāo)平衡的狀態(tài)，這也將提振國(guó)內(nèi)不銹鋼現(xiàn)貨價(jià)格。
對(duì)全球的鋼廠來(lái)說(shuō)，中國(guó)對(duì)鋼鐵出口退稅降低或取消，也就意味著中國(guó)包括不銹鋼在內(nèi)的原卷、部分不銹鋼制品也就不再最便宜。日本、韓國(guó)、印度與越南等亞太國(guó)家來(lái)說(shuō)，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)也有了優(yōu)勢(shì)。
三、出口退稅將是大概率事件？
據(jù)知情人士透露，“鋼鐵出口退稅降低”可能近期就會(huì)有具體辦法出臺(tái)，一旦宣布，很快就進(jìn)入實(shí)施階段，鋼鐵，不銹鋼材料，不銹鋼制品，都包含在內(nèi)。退稅率到底降低到多少， 3%、5%、6%都很有可能。 另外部分鋼鐵、不銹鋼材料、不銹鋼制品全部取消也是很有可能的事情。
【第4篇】2023出口退稅率增加
國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師王道樹(shù)
中國(guó)網(wǎng)訊 3月31日，國(guó)新辦就減稅費(fèi)優(yōu)服務(wù)助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展有關(guān)情況舉行發(fā)布會(huì)。
國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師王道樹(shù)在回答記者提問(wèn)時(shí)說(shuō)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視外貿(mào)發(fā)展。近期，按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部聯(lián)合制發(fā)了公告，提高了1464項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率，并且稅務(wù)部門(mén)從便利出口企業(yè)申報(bào)、加快出口退稅辦理的角度推出了一系列便利化措施，確?！皽p稅費(fèi)優(yōu)服務(wù) 助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”落到實(shí)處。
在出口退稅方面，這次調(diào)整出口退稅率的1464項(xiàng)產(chǎn)品當(dāng)中，出口退稅率提高到9%的有380項(xiàng)，提高到13%的有1084項(xiàng)。這些產(chǎn)品的征稅率適用稅率分別是9%、13%。這樣，除“高耗能、高污染和資源性”產(chǎn)品外，所有出口產(chǎn)品的退稅率均與征稅率一樣，實(shí)現(xiàn)了出口產(chǎn)品零稅率。出口退稅率的提高，有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升出口產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，在當(dāng)下也有力提振了出口企業(yè)的信心。
在出口退稅便利化方面，稅務(wù)總局推出出口退稅事項(xiàng)全流程“非接觸式”辦理措施。有三項(xiàng)：一是“非接觸式”申報(bào)。在疫情期間，企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)，即可辦理出口退（免）稅備案、證明開(kāi)具以及相關(guān)的申報(bào)，無(wú)需再提供紙質(zhì)資料。二是“非接觸式”審核。疫情期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅審核電子數(shù)據(jù)，審核無(wú)問(wèn)題的，就可辦理相關(guān)的退（免）稅事項(xiàng)；需要調(diào)查評(píng)估的，采取案頭分析、電話約談等“非接觸式”方式進(jìn)行核查，排除疑點(diǎn)后即可辦理相關(guān)事項(xiàng)；需要實(shí)地核查的，采取“容缺辦理”的方式，在一定限額內(nèi)先予以辦理退（免）稅，疫情之后再補(bǔ)辦實(shí)地核查手續(xù)。三是“非接觸式”反饋。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)后，及時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)把辦理的結(jié)果告知出口企業(yè)。如果企業(yè)需要開(kāi)具紙質(zhì)證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以通過(guò)郵寄的方式送達(dá)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到昨天，自2月10日實(shí)施這些便利化措施以來(lái)，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共為將近23萬(wàn)戶(hù)出口企業(yè)辦理出口退稅2040億元，有效減輕了這些出口企業(yè)的資金壓力。
同時(shí)，為緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，稅務(wù)部門(mén)在退稅辦理時(shí)間方面進(jìn)一步“提速增效”，對(duì)于正常退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間，總局提出要求再提速20%，也就是從2023年的10個(gè)工作日壓縮到8個(gè)工作日以?xún)?nèi)。
目前海外疫情還在持續(xù)蔓延，這對(duì)于我國(guó)外貿(mào)出口帶來(lái)很大的影響。下一步，稅務(wù)部門(mén)將以開(kāi)展稅收宣傳月為契機(jī)，密切關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)和外貿(mào)企業(yè)的訴求，會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極研究出臺(tái)更多更好更實(shí)的政策措施，幫助企業(yè)用足用好出口退稅等合規(guī)的外貿(mào)政策工具，穩(wěn)住外貿(mào)的基本盤(pán)。
【第5篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策
政策q＆a
國(guó)務(wù)院新聞辦公室于4月28日舉行了國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹進(jìn)一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況。一起來(lái)關(guān)注！
q1
q：紓困、退稅等方面
有什么新政策？
a：10部門(mén)于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，包括三方面15項(xiàng)措施，具體來(lái)講：
在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)方面，
《通知》明確3項(xiàng)支持政策：
·強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策銜接，將保險(xiǎn)賠款視同收匯予以辦理退稅；
·完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)因過(guò)去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅；
·挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴(kuò)大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。
在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，
《通知》提出7項(xiàng)便利舉措：
·大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理，做到出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；
·強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步精簡(jiǎn)出口退稅報(bào)送資料；
·積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；
·持續(xù)提升出口退稅智能申報(bào)水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)報(bào)關(guān)單、發(fā)票信息“免填報(bào)”；
·提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國(guó)辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)；
·深化海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)合作，提高出口貨物退運(yùn)通關(guān)效率；
·優(yōu)化簡(jiǎn)化出口退稅事項(xiàng)辦理流程，常態(tài)化推行實(shí)地核查“容缺辦理”、積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)出口退稅證明全流程無(wú)紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，
《通知》推出5項(xiàng)支持措施：
·豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率；
·支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；
·簡(jiǎn)化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；
·加強(qiáng)信用共享引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，對(duì)于已修復(fù)納稅信用的企業(yè)，允許重新評(píng)定出口退稅分類(lèi)管理類(lèi)別；
·強(qiáng)化部門(mén)協(xié)作并加大對(duì)虛開(kāi)騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營(yíng)造公平公正的營(yíng)商環(huán)境。
q2
q：在通關(guān)便利化改革方面
有什么新舉措？
a：在便利申報(bào)方面，進(jìn)一步完善“提前申報(bào)”“兩步申報(bào)”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報(bào)模式選擇。
在暢通物流方面，不斷完善“兩段準(zhǔn)入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時(shí)，推進(jìn)船邊“直提直裝”試點(diǎn)已經(jīng)覆蓋到全國(guó)具備條件的直屬海關(guān)。優(yōu)先在長(zhǎng)三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)了報(bào)關(guān)單位備案的無(wú)紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國(guó)通辦”，還推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢(shì)監(jiān)管。
海關(guān)總署還指導(dǎo)各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運(yùn)輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)采取措施，幫助企業(yè)解決進(jìn)出口貨物通關(guān)過(guò)程當(dāng)中的困難。比如，開(kāi)通了重要民生物資進(jìn)口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車(chē)制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持，保障關(guān)鍵零部件進(jìn)出口，助力維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定暢通。
q3
q：跨境電商進(jìn)出口退換貨管理
有哪些便利舉措？
a：
2023年至今，已出臺(tái)多個(gè)公告，優(yōu)化跨境電商零售進(jìn)出口商品的退貨流程。2023年9月，海關(guān)總署又發(fā)布實(shí)施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口退貨中心倉(cāng)模式的公告》，進(jìn)一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問(wèn)題，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和時(shí)間成本，促進(jìn)跨境電商進(jìn)出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
這里講的“退貨中心倉(cāng)”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立專(zhuān)門(mén)用于存放跨境電商零售進(jìn)口商品的退貨專(zhuān)用存儲(chǔ)地點(diǎn)，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開(kāi)展，為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務(wù)。
q4
q：如何提升出口退稅辦理便利程度？
a：
今年推出了“三減、三加、三提速”的新舉措，進(jìn)一步提高出口退稅辦理便利化水平。
所謂“三減”是指減資料、減事項(xiàng)、減紙質(zhì)證明。
·減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報(bào)、證明開(kāi)具等事項(xiàng)需要報(bào)送的多項(xiàng)紙質(zhì)資料。
·減事項(xiàng)就是出口退稅貨物無(wú)法收匯時(shí)不再要求事前申報(bào)，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查。
·減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類(lèi)出口退稅證明的開(kāi)具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項(xiàng)時(shí)，無(wú)需另行報(bào)送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門(mén)查驗(yàn)電子證明信息。
所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務(wù)。
·加力度就是加大出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理措施的推行力度，實(shí)行出口退稅申報(bào)、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。
·加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?/strong>，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。
·加便利服務(wù)，就是增加出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”項(xiàng)目，增加出口退稅辦理進(jìn)度等提醒服務(wù)。
所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運(yùn)通關(guān)、提速實(shí)地核查。
·提速退稅辦理就是通過(guò)落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進(jìn)度。
·提速退運(yùn)通關(guān)就是積極推動(dòng)《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時(shí)，凡可查驗(yàn)信息的，不再要求報(bào)送紙質(zhì)證明，加速退運(yùn)通關(guān)。
·提速實(shí)地核查就是積極推行實(shí)地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實(shí)地核查效率。
q5
q：今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么舉措？
a：
·加大信用保險(xiǎn)支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務(wù)部和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險(xiǎn)支持進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。將推動(dòng)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化出口信用保險(xiǎn)承保和理賠條件，擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面。
·發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)資金作用，幫助企業(yè)拓展市場(chǎng)。將引導(dǎo)各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金作用，完善公共服務(wù)體系，通過(guò)支持中小微企業(yè)參加線上線下展會(huì)，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國(guó)內(nèi)外供銷(xiāo)渠道等。
·凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導(dǎo)各地商務(wù)系統(tǒng)繼續(xù)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，通過(guò)搭建對(duì)接平臺(tái)、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)化原則，進(jìn)一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵(lì)銀行與出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)接，擴(kuò)大保單融資規(guī)模。
·優(yōu)化外匯服務(wù)，提升企業(yè)避險(xiǎn)能力。去年以來(lái)，商務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)舉辦線上培訓(xùn)、編發(fā)匯率避險(xiǎn)手冊(cè)，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風(fēng)險(xiǎn)管理能力，取得了積極成效。下一步，還將從推動(dòng)完善避險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)、助力銀企對(duì)接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面，繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)工作。
【第6篇】出口退稅賬務(wù)處理流程
出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；一是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。
北京中算：出口退稅賬務(wù)處理解析
增值稅出口退稅會(huì)計(jì)的處理
1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2.免抵退稅的計(jì)算：
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中
(1)出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)；
(2)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。
3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算：
(1)如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
(2)如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0。
出口退稅如何做會(huì)計(jì)處理
1.不予免征和抵扣稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷(xiāo)售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額：
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
3.免抵稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額(免抵額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)
4.收到退稅款
借:銀行存款
貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第7篇】跨境電商怎么出口退稅
首先，小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：傳統(tǒng)外貿(mào)的特點(diǎn)就是頻次低，訂單量大，資料齊全，目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商，在退稅問(wèn)題上一直得不到很好地解決，使得出口產(chǎn)品不能享受退稅優(yōu)惠。
b2c跨境電商使得貿(mào)易碎片化，很多使用亞馬遜、速賣(mài)通、ebay、wish等的跨境b2c平臺(tái)的賣(mài)家都是小郵包出口，具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無(wú)報(bào)關(guān)單的特點(diǎn)，按照一般貿(mào)易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣(mài)家退稅，國(guó)家出臺(tái)了9610政策，針對(duì)的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。
跨境電商哪些情況可以做出口退稅？
國(guó)家對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣(mài)家適合的情形可包括：
1. 海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；
2. fba頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨；
3. 國(guó)際快遞發(fā)貨。
出口退稅基本流程：
1. 辦理備案：數(shù)據(jù)對(duì)接海關(guān)，口岸的系統(tǒng)；
2.信息上傳系統(tǒng)進(jìn)行三單比對(duì)（訂單、支付、物流），清單核放；
3.報(bào)關(guān)，跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報(bào)關(guān)單申報(bào)，海關(guān)出具報(bào)關(guān)單退稅證明；
4.跨境電商企業(yè)通過(guò)電子口岸系統(tǒng)申領(lǐng)的核銷(xiāo)單到外管局辦理結(jié)匯手續(xù)；
5.通過(guò)納稅申報(bào)和出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)并帶相關(guān)資料稅務(wù)批復(fù)后，去稅務(wù)辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)，從而退稅。
出口報(bào)關(guān)的核心：
（1）清單核放：即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到單一窗口，海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行審核并辦理貨物放行手續(xù)，通關(guān)效率更快，通關(guān)成本更低。
（2）匯總申報(bào)：指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報(bào)關(guān)單進(jìn)行申報(bào)，海關(guān)為企業(yè)出具報(bào)關(guān)單退稅證明，解決企業(yè)出口退稅難題。
q1
退稅能退幾個(gè)點(diǎn)？
產(chǎn)品的退稅率由國(guó)家規(guī)定，將產(chǎn)品按照海關(guān)編碼（hscode）進(jìn)行合規(guī)的歸類(lèi)，退稅率與之對(duì)應(yīng)。賣(mài)家可在www.hsbianma.com查詢(xún)參考，但最終的產(chǎn)品歸類(lèi)，以有關(guān)監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定為準(zhǔn)。
q2
退稅什么時(shí)候給我？打到我的個(gè)人賬戶(hù)嗎？
滿(mǎn)足所需條件和單據(jù)齊全后3個(gè)工作日內(nèi)完成退稅的結(jié)算，由平臺(tái)提前墊付并向供應(yīng)工廠結(jié)算相應(yīng)的貨款。對(duì)于能否打到個(gè)人賬戶(hù)，則不需要也是無(wú)法另行支付到個(gè)人賬戶(hù)的。
q3
我之前沒(méi)做過(guò)傳統(tǒng)外貿(mào)，怎樣計(jì)算跨境退稅
是否劃算或者能降低成本？
需要咨詢(xún)您的供應(yīng)商工廠，確認(rèn)開(kāi)具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢(qián)？加幾個(gè)點(diǎn)？之后查詢(xún)并確定您主要產(chǎn)品的hs編碼，根據(jù)上述hs編碼，查詢(xún)產(chǎn)品退稅率。如果退稅率比額外加點(diǎn)高，即具有初步的可行性，賣(mài)家可以進(jìn)一步咨詢(xún)。
q4
我的生意規(guī)模還比較小，可以做跨境退稅嗎？
從商業(yè)可行性角度，有幾個(gè)因素是需要賣(mài)家考慮的：首先是獲得增值稅發(fā)票的成本；其次是小批量貨物單獨(dú)報(bào)關(guān)和退稅可能會(huì)有額外的每票200-300的成本；再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣，提現(xiàn)外幣金額有一定的門(mén)檻；正規(guī)報(bào)關(guān)的貨物，也應(yīng)在一定時(shí)間內(nèi)收匯并結(jié)算，否則不但無(wú)法退稅，還會(huì)產(chǎn)生額外的銷(xiāo)項(xiàng)稅?；谝陨蠋c(diǎn)，建議賣(mài)家在業(yè)務(wù)和資金穩(wěn)定流轉(zhuǎn)后，再考慮退稅，并且一定要考慮通過(guò)退稅來(lái)降低成本。
q5
我一次性采購(gòu)，分批出貨能退稅嗎？
根據(jù)稅務(wù)部門(mén)規(guī)定，目前一般不支持多張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一張發(fā)票。如果賣(mài)家需要將多次出口報(bào)關(guān)貨物一次性開(kāi)票，請(qǐng)開(kāi)成多張發(fā)票，使得其中每一張的各項(xiàng)內(nèi)容都可以和報(bào)關(guān)單相對(duì)應(yīng)。為保證發(fā)票和報(bào)關(guān)單的一致性，一般建議出貨后（取得海關(guān)審結(jié)報(bào)關(guān)單信息），再開(kāi)相應(yīng)發(fā)票。
【第8篇】出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差賬務(wù)處理
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
（1）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，
借：庫(kù)存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
4、比如，
（1）1月購(gòu)入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170元
憑證是這樣做：
借：庫(kù)存商品-商標(biāo) 1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00
貸：現(xiàn)金 1170.00
（2）2月出口銷(xiāo)售
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
（3）5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40
待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當(dāng)期免抵退稅額金額則
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷(xiāo)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)流程
一、出口退稅申報(bào)流程：
1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎（y/n）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。
2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表
a、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún)，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報(bào)表 ，所需要的報(bào)表已經(jīng)生成?？蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。
導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī)，按execl格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。
b、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考a的方法,包括：關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷(xiāo)單號(hào)、商品代碼、商品名稱(chēng)、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。
3、退稅正式申報(bào)—〉查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車(chē)，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存，退出。
4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤(pán)，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤(pán)和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。
二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料：
1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)；
2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)；
3、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)；
4、出口商品銷(xiāo)售發(fā)票；
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū)；
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表；
7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；
8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單。
看完以上內(nèi)容后相信大家對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理的問(wèn)題都有了一定的理解，外貿(mào)企業(yè)如果遇到退稅的情況可以收集相關(guān)的收據(jù)憑證在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)，一般稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后都會(huì)進(jìn)行多退少補(bǔ)的。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第9篇】進(jìn)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)
出口退稅一般流程如下： 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷(xiāo) 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記
【第10篇】什么是出口退稅？
什么是出口退稅？從狹義上說(shuō)，出口退稅是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通過(guò)程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過(guò)免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國(guó)出口的產(chǎn)品，除國(guó)家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。
進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？
出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國(guó)家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會(huì)從別人那里花100元買(mǎi)這個(gè)杯子。其他人給你開(kāi)了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國(guó)，國(guó)家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫?gòu)買(mǎi)時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。
自營(yíng)進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬(wàn)個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷(xiāo)聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票到國(guó)稅局退稅。即：10萬(wàn)*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國(guó)稅局可將10萬(wàn)*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。
出口退稅到底是退的什么稅？
根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對(duì)應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售、加工、修理、修復(fù)過(guò)程中的增值稅消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營(yíng)出口的，退還購(gòu)買(mǎi)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。
【第11篇】生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)產(chǎn)品出口免抵退稅
位于河北省t市的某特大型跨國(guó)鋼鐵集團(tuán)旗下子公司北方制造公司，自開(kāi)業(yè)5年以來(lái)，一直遵紀(jì)守法，從未因偷稅騙稅以及虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票受過(guò)處罰，納稅信用等級(jí)一直為a級(jí)，雖具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，但，其所生產(chǎn)的甲產(chǎn)品一直全部?jī)?nèi)銷(xiāo)，2023年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入8億元，2023年2月花費(fèi)8000萬(wàn)新購(gòu)買(mǎi)一套生產(chǎn)線準(zhǔn)備擴(kuò)大生產(chǎn)，但因疫情導(dǎo)致市場(chǎng)萎縮，一直未投入使用。2023年8月，準(zhǔn)備將其出口到母公司旗下的某海外公司。該公司認(rèn)為，該出口的外購(gòu)設(shè)備應(yīng)屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))附件4文件中第二條第九項(xiàng)視同“出口自產(chǎn)貨物”，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第二條第一項(xiàng)規(guī)定，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，遂向稅務(wù)局提出免稅申請(qǐng)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此持有2種意見(jiàn)。一種認(rèn)為，其具有合法的出口企業(yè)資質(zhì)，該外購(gòu)設(shè)備也屬于39號(hào)文附件4第二條第九項(xiàng)所言“生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)”，應(yīng)視同“出口自產(chǎn)貨物”，故，可以免稅。另一種認(rèn)為，其雖具有附件4第二條第九項(xiàng)之特征，但該設(shè)備并不符合39號(hào)文第一條第二項(xiàng)規(guī)定的視同“出口自產(chǎn)貨物”之法定列舉情形，且，其既未實(shí)際用于生產(chǎn)，又未與甲產(chǎn)品連帶出口，故，不可免稅。
本案的焦點(diǎn)就是：
第一、具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)不出口自產(chǎn)貨物，單純出口外購(gòu)設(shè)備，是否可以單獨(dú)享受出口免稅政策。換言之，39號(hào)文所言設(shè)備出口可視同“出口自產(chǎn)貨物”免增值稅，是否必須以出口自產(chǎn)貨物作為前置條件，或者必須是已經(jīng)用于了自產(chǎn)貨物的制造。第二、出口外購(gòu)設(shè)備雖具備附件4描述特征，但并不具備39號(hào)文第一條第二項(xiàng)關(guān)于視同“出口自產(chǎn)貨物”中任何一種情形，可否無(wú)視第一條第二項(xiàng)規(guī)定，可以單獨(dú)免稅。
要搞清這些問(wèn)題，就必須研究39號(hào)文的立法本意，就必須研究該文的邏輯結(jié)構(gòu)和具體的表述內(nèi)容。
第一、視同“出口自產(chǎn)貨物”不必然依托自產(chǎn)貨物出口而存在，也不必然是實(shí)際用于了制造出口自產(chǎn)貨物，才可免稅。
39號(hào)文所言出口企業(yè)，既可以是具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)，也可以是無(wú)備案登記委托出口的企業(yè)。因此，持有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案證僅是自營(yíng)出口的一個(gè)必要條件，但并不一定因其具備備案登記，就必然推定他一定會(huì)是實(shí)際進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)。稅務(wù)判定其是否具備自營(yíng)出口貨物身份免征增值稅，需要依據(jù)其實(shí)際出口自產(chǎn)貨物和視同“出口自產(chǎn)貨物”以及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)的情形而判定。只要符合這些列舉情形之一，即可給與出口免稅。而且，三大事項(xiàng)屬于并列關(guān)系，其可能有關(guān)聯(lián)，也可能并不關(guān)聯(lián)，不是因果關(guān)系，也不是隸屬關(guān)系，并不互為依托，更不存在前置問(wèn)題，任何一個(gè)事項(xiàng)都完全可以單獨(dú)存在。故，即便北方制造公司并未出口自產(chǎn)的甲產(chǎn)品，其出口外購(gòu)設(shè)備只要符合39號(hào)文第一條三大列舉事項(xiàng)中任何一個(gè)情形，即應(yīng)具有免稅的資格，而與其是否實(shí)際用于了制造出口的自產(chǎn)貨物無(wú)關(guān)。
第二、只有屬于三大明文列舉事項(xiàng)的，才可以實(shí)行免征和退還增值稅政策。
39號(hào)第一條規(guī)定：對(duì)下列出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實(shí)行免征和退還增值稅[以下稱(chēng)增值稅退(免)稅]政策。其以正列舉方式將該事項(xiàng)分了三大類(lèi)，第一項(xiàng)是出口企業(yè)出口貨物;第二項(xiàng)是出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物;第三項(xiàng)是出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)。入圍方可免稅。本案中，北方制造公司只出口外購(gòu)設(shè)備而非自產(chǎn)貨物和勞務(wù)，自然直接排除了其屬于第一項(xiàng)和第三項(xiàng)列舉事項(xiàng)的可能，只能在第二項(xiàng)中對(duì)號(hào)入座。第二項(xiàng)對(duì)于視同“自產(chǎn)出口貨物”這一類(lèi)事項(xiàng)，又按照七個(gè)要點(diǎn)進(jìn)行闡述。現(xiàn)逐點(diǎn)分析。
第一點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物，是具有特定目的的在海外出口貨物。本案中，北方制造公司只是單純出口閑置的外購(gòu)設(shè)備，根本不是海外投資，要取得海外買(mǎi)它設(shè)備公司的股權(quán);也非對(duì)外承包制造業(yè)務(wù)而出口該設(shè)備;更不是對(duì)外援助事項(xiàng)，故，其根本不符合本條所列情形。
第二點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū))、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)、保稅物流中心(b型)(以下統(tǒng)稱(chēng)特殊區(qū)域)并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。很明顯，這些貨物雖報(bào)關(guān)但在國(guó)內(nèi)某些特殊區(qū)域內(nèi)銷(xiāo)售，并不銷(xiāo)往國(guó)外。本案是將外購(gòu)設(shè)備銷(xiāo)往海外，故，也不符合本條列舉情形。
第三點(diǎn)規(guī)定的是免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物[國(guó)家規(guī)定不允許經(jīng)營(yíng)和限制出口的貨物(見(jiàn)附件1)、卷煙和超出免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍的貨物除外]，出口的是特定免稅貨物。第四點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，銷(xiāo)售的則是特定產(chǎn)品。第五點(diǎn)規(guī)定的是生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，也是特定銷(xiāo)售對(duì)象特定資產(chǎn)。第六點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物，規(guī)定的還是對(duì)特定銷(xiāo)售對(duì)象的出口。第七點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水(包括蒸汽)、電力、燃?xì)?以下稱(chēng)輸入特殊區(qū)域的水電氣)。該貨物既不銷(xiāo)往國(guó)外，也不報(bào)關(guān)，它是在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的免稅待遇。由此可知，第三點(diǎn)至第七點(diǎn)這五個(gè)大點(diǎn)規(guī)定的銷(xiāo)售貨物要么具有特殊身份、要么具有特殊用途，要么必須在特定區(qū)域銷(xiāo)售，甚至很多根本就在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售并不實(shí)際出境銷(xiāo)售，才可視同“出口自產(chǎn)貨物”免稅。本案出口外購(gòu)設(shè)備，既非免稅品和機(jī)電設(shè)備和水電燃?xì)?，又不具備特殊用途，更非在?guó)內(nèi)特殊區(qū)域銷(xiāo)售，根本不適合這五個(gè)條款情形。
執(zhí)行稅收政策必須堅(jiān)持“法有明文”。從39號(hào)文第一條正列舉的七大事項(xiàng)中根本找不到適合本案不是為了海外投資海外援助海外承包而僅是為了出口閑置外購(gòu)設(shè)備的對(duì)應(yīng)條款，故，其不應(yīng)具備免增值稅身份。
第三、39號(hào)文附件4所列事項(xiàng)只有屬于第一條第二項(xiàng)七大點(diǎn)列舉事項(xiàng)范圍內(nèi)的，才可以免稅，而不可脫離這七大點(diǎn)情形單獨(dú)存在。
如上所述，39號(hào)文第一條非常明確地限定了免稅出口貨物范圍，其第一項(xiàng)和第三項(xiàng)直接規(guī)定了出口貨物或勞務(wù)免稅，第二項(xiàng)專(zhuān)門(mén)對(duì)視同“出口自產(chǎn)貨物”從貨物特定性質(zhì)、特定對(duì)象、特定地域、特定用途等角度分七大點(diǎn)進(jìn)行了分門(mén)別類(lèi)的詳細(xì)闡述，表述清晰。列舉完七大點(diǎn)事項(xiàng)后，在第二項(xiàng)第二款更特別指出：除本通知及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，視同出口貨物適用出口貨物的各項(xiàng)規(guī)定。因此，超出這七個(gè)具體列舉事項(xiàng)范圍，即便出口貨物的使用功能、特點(diǎn)和銷(xiāo)售地點(diǎn)與之完全相同，也必然因其并未依法“入圍”，而不能享受免稅待遇。
不可否認(rèn)，39號(hào)文附件4所列內(nèi)容，有的可屬于文件第一條第二項(xiàng)七大類(lèi)列舉事項(xiàng)，有的卻并不屬于列舉范圍。只有那些符合七大類(lèi)列舉具體事項(xiàng)適用條件的，才能免稅。否則，就不能免稅。換言之，附件4必須遵循39號(hào)文本意。其所列舉事項(xiàng)只有與第一條第二項(xiàng)七大類(lèi)列舉事項(xiàng)產(chǎn)生交集，才能免稅，其并不能脫離或超越第一條第二項(xiàng)七大類(lèi)列舉事項(xiàng)而可單獨(dú)設(shè)定免稅條件。根據(jù)39號(hào)文表述順序，對(duì)于是否符合免稅條件，其第一條已經(jīng)做了規(guī)定，規(guī)定了誰(shuí)可以免稅，即免稅條件和入圍范圍。第二條內(nèi)容規(guī)定了“增值稅退(免)稅辦法”，即明確了對(duì)第一條列舉免稅事項(xiàng)如何操作問(wèn)題。對(duì)于如何退稅，其又分別按照生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的身份規(guī)定了兩種不同方法，即：(一)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法;生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱(chēng)外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。
北方制造公司出口外購(gòu)設(shè)備肯定不屬于外貿(mào)企業(yè)出口性質(zhì)，屬于生產(chǎn)企業(yè)自己出口外購(gòu)設(shè)備，其出口外購(gòu)設(shè)備也在附件四《視同自產(chǎn)貨物的具體范圍》第二條第(九)項(xiàng)之列，即屬于“生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)”，但即便如此，因其并不具備39號(hào)文第一條第二項(xiàng)關(guān)于視同“自產(chǎn)貨物出口”的七大具體事項(xiàng)中任何一種情形，自然也就不具備可以享受出口免稅待遇的視同“自產(chǎn)貨物出口”身份，故，其只能按照正常出口外購(gòu)設(shè)備進(jìn)行稅務(wù)處理。
本案啟示
首先，執(zhí)行政策必須完整把握適用文件整體脈絡(luò)和立法本意，不可斷章取義。其次，任何一個(gè)文件的附件都是對(duì)文件的具體描述，不可能取代或超越文件本文規(guī)定的范圍。最后，任何一個(gè)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)都有特定目的，都是對(duì)特定對(duì)象、特定區(qū)域、特定行業(yè)、特定商品、特定用途在特定時(shí)段內(nèi)的優(yōu)惠。離開(kāi)這個(gè)認(rèn)知，必將陷入看似繁雜混亂實(shí)則一脈相承的文件中而迷失方向，甚至做出誤判。
作者：高繼峰
【第12篇】出口退稅匯率怎么確定
出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計(jì)算和理解的，只有退稅，也就是我們簡(jiǎn)稱(chēng)為出口退稅的的出口貨物退(免)稅。
出口貨物退(免)稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。
出口退稅，實(shí)際是出口免、退稅。由于增值稅實(shí)行的間接計(jì)稅法，也就是通常所說(shuō)的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，所以在實(shí)際操作中，銷(xiāo)項(xiàng)是免的，進(jìn)項(xiàng)是退的，取得退稅款。
值得注意的是：出口退稅的退稅款和其他類(lèi)型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅額;其他退稅，退的是應(yīng)納稅額。所以在申報(bào)表中，免抵退貨物應(yīng)退稅額，和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一樣為可抵扣稅額的負(fù)數(shù)。原因是，該筆進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)退還給你了，自然不可以再抵扣，應(yīng)該從可抵扣稅額中減除。
對(duì)出口產(chǎn)品退稅是“國(guó)際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。國(guó)家將出口貨物出口前在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，有效地避免國(guó)際雙重課稅。企業(yè)退稅的實(shí)質(zhì)是退國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已征增值稅，來(lái)料加工退國(guó)內(nèi)料件國(guó)內(nèi)勞務(wù)已征增值稅。
出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零。原因很簡(jiǎn)單，就是鼓勵(lì)出口，降低出口貨物的價(jià)格，提高本國(guó)貨物在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。
公平稅負(fù)原則：為了保證各國(guó)商品在參與國(guó)際貿(mào)易時(shí)能夠公平競(jìng)爭(zhēng)，消除因各國(guó)稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國(guó)按照國(guó)際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。
零稅率原則：征多少，退多少。
國(guó)家利用退稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來(lái)限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來(lái)鼓勵(lì)高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國(guó)家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過(guò)退稅率來(lái)控制出口的原因。鼓勵(lì)出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。
又免又退
一般納稅人，既有銷(xiāo)項(xiàng)，又有進(jìn)項(xiàng)，為把稅負(fù)歸零，自然是銷(xiāo)項(xiàng)免，進(jìn)項(xiàng)退，又免又退。
只免不退
如果出口的貨物沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，自然是只免銷(xiāo)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有就不用退了。比如小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品，都是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的情況。只免不退，就達(dá)到了稅負(fù)歸零的目的。
不免不退
針對(duì)的是不鼓勵(lì)出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進(jìn)口，能讓你出口就不錯(cuò)了，就不要想出口退稅的事了，更何況還有禁止出口的貨物。
退稅計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)：免、退稅
案例一：某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物報(bào)關(guān)出口，收購(gòu)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的購(gòu)貨金額為 100,000 元，增值稅額為 17,000 元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該貨物的退稅率為 13%，出口銷(xiāo)售價(jià)格為 15,000 美元(匯率 1:8.3)。
1. 采購(gòu)貨物時(shí)：
借：庫(kù)存商品 ￥100,000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) ￥17,000
貸：銀行存款 ￥117,000
2. 出口銷(xiāo)售免稅，貨款折合：
借：銀行存款 ￥124,500 (15000×8.30)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ￥124,500
3. 結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ￥100,000
貸：庫(kù)存商品 ￥100,000
4. 計(jì)算不予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額：
100,000× (17%-13%)=4,000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ￥4,000
5. 應(yīng)收出口退稅：
借：應(yīng)收出口退稅 ￥13,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)￥13,000
6. 收到出口退稅：
借：銀行存款 ￥13,000
貸：應(yīng)收出口退稅 ￥13,000
生產(chǎn)企業(yè)：免、抵、退稅
外貿(mào)企業(yè)日常業(yè)務(wù)中，大量常見(jiàn)的貿(mào)易類(lèi)型，主要是一般貿(mào)易(出口貿(mào)易)和加工貿(mào)易(來(lái)料加工和進(jìn)料加工)這兩種。一般貿(mào)易是與加工貿(mào)易相對(duì)而言的貿(mào)易方式，指將貨物單邊輸出關(guān)境的出口貿(mào)易方式。
免
指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅。
抵
指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額。
退
指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。
由于生產(chǎn)貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運(yùn)費(fèi)等眾多，無(wú)法準(zhǔn)確清分出口部分和內(nèi)銷(xiāo)部分各自對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，就無(wú)法準(zhǔn)確核算出口應(yīng)退的進(jìn)項(xiàng)稅部分。假設(shè)能夠準(zhǔn)確核算各自的進(jìn)項(xiàng)，那么內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=應(yīng)納稅額交稅，而出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)退稅是交給國(guó)稅局，國(guó)稅局再退給，一來(lái)一往，雙方都很麻煩。
所以抵，就是用出口對(duì)應(yīng)的應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)，抵頂內(nèi)銷(xiāo)對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額，最終確認(rèn)退稅的部分。抵就是一個(gè)計(jì)算退稅的過(guò)程，本質(zhì)上就是計(jì)算全部的應(yīng)納稅額。退稅能抵完了，應(yīng)納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應(yīng)納稅額就是負(fù)數(shù)，這個(gè)數(shù)就該退稅。
【第13篇】出口退稅無(wú)紙化風(fēng)險(xiǎn)
長(zhǎng)江日?qǐng)?bào)-長(zhǎng)江網(wǎng)11月30日訊 在退稅辦理方面，網(wǎng)友們紛紛留言，過(guò)去辦理時(shí)間長(zhǎng)，程序較多。對(duì)此，30日上午，市網(wǎng)上群眾工作部組織開(kāi)展“服務(wù)市場(chǎng)主體，在線解決訴求”系列上線活動(dòng)第七場(chǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)劉曉東攜相關(guān)處室負(fù)責(zé)人上線市網(wǎng)上群眾工作部·長(zhǎng)江網(wǎng)武漢城市留言板答疑，回答網(wǎng)友提問(wèn)。
（圖為武漢稅務(wù)局負(fù)責(zé)人上線與網(wǎng)民互動(dòng)。記者金振強(qiáng) 攝）
“今年以來(lái)，我們按照‘放管服’的要求，刀刃向內(nèi)，大膽改革，推進(jìn)‘六辦’，實(shí)現(xiàn)了涉稅事項(xiàng)‘一網(wǎng)通辦’，企業(yè)開(kāi)辦變更‘一事聯(lián)辦’，一張身份證辦稅‘一證辦’，開(kāi)業(yè)、注銷(xiāo)及疫情期間延期申報(bào)繳稅‘容缺辦’，窗口受理辦結(jié)‘一站辦’和資料報(bào)送‘簡(jiǎn)易辦’，大大降低了納稅人的制度性交易成本?！笔卸悇?wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示?！霸谕硕愞k理方面，我們實(shí)現(xiàn)了增值稅增量留抵退稅、出口退稅的全程‘網(wǎng)上辦’。特別是出口退稅平均辦結(jié)時(shí)間達(dá)到2.46個(gè)工作日，較上年同期時(shí)間壓縮50%，在全國(guó)居于前列。”
“現(xiàn)在出口退稅都不用提交紙質(zhì)資料了，繳款書(shū)也是電子的，效率高了很多?！睒?biāo)致雪鐵龍（武漢）管理有限公司財(cái)務(wù)人員李赟昱表示，“前不久公司剛剛申報(bào)了一筆1500多萬(wàn)元出口退稅，當(dāng)天下午就到賬了，以前這樣大額的退稅，到賬可能需要好幾天?！崩钰S昱表示，出口退稅實(shí)行“無(wú)紙化”以來(lái)，稅款基本當(dāng)日或者次日就能退還到賬。
（記者龔劼 通訊員林霞 葉翩 吳疏影）
【編輯：張靖】
【第14篇】出口退稅流程詳解
很多外貿(mào)企業(yè)或許都會(huì)遇到需要退稅的時(shí)候，而一些沒(méi)實(shí)際操作過(guò)的話也不會(huì)太清楚整個(gè)流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來(lái)整理一下詳細(xì)的流程來(lái)參考一下吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程：
出口外匯收據(jù)/核銷(xiāo)單——申請(qǐng)成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷(xiāo)單——收到口岸備案核銷(xiāo)單后——備案成功后去報(bào)關(guān)——貨物出口報(bào)關(guān)打印出來(lái)后 報(bào)關(guān) 找到核銷(xiāo)單和對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗(yàn)證 - 文件也可以同時(shí)提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國(guó)家稅務(wù)局辦理退稅。
出口收支核銷(xiāo)單規(guī)定，“核銷(xiāo)日期”一般不超過(guò)出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。
法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》
第九條 出口商申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報(bào)關(guān)材料、電子報(bào)關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報(bào)。 出口商提交的報(bào)關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ，證書(shū)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報(bào)后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)登記。
第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報(bào)材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報(bào)關(guān)單結(jié)束前不得核實(shí)無(wú)相關(guān)電子信息或電子信息。 時(shí)期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報(bào)。
以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺(jué)得有幫助可以收藏以備需要的時(shí)候更好的找到。
【第15篇】出口退稅需要的資料
出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷(xiāo)售額的16%。
一、出口退稅對(duì)企業(yè)的影響
企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范。一般跨境電商的熱銷(xiāo)品的退稅率都在11%-16%之間，利潤(rùn)可以提高2-16%的利潤(rùn)。
二、出口退稅需要什么資質(zhì)
最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進(jìn)出口權(quán)限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應(yīng)商可以給您開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
三、出口退稅的流程
1. 一般納稅人資格登記；
2. 辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)備案；
3. 開(kāi)立外幣賬戶(hù)；
4. 出口退免稅備案；
5. 報(bào)關(guān)物流（取得報(bào)關(guān)單及運(yùn)輸單據(jù)）；
6. 找供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
7. 收取外匯；
8. 退稅申報(bào)（首次申報(bào)退稅要核驗(yàn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地及財(cái)務(wù)核算情況）；
9. 稅局審批通過(guò)（中途可能會(huì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)）；
10. 等待稅款到賬；
【第16篇】最新出口退稅率查詢(xún)
出口退稅是指將出口商品征收的國(guó)內(nèi)部分或全部退還給出口商的措施，這也是一種國(guó)際慣例。1994年1月1日生效的《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零。對(duì)于出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)退還國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)所承擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。
根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)產(chǎn)品出口后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅為企業(yè)辦理退稅。由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)稅。如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅退稅，將出現(xiàn)少征多退的問(wèn)題，因此計(jì)算出口商品退稅率-出口退稅率。
2023年出口退稅率如何計(jì)算？是多少？
出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個(gè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或進(jìn)口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來(lái)料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。
出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國(guó)家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對(duì)這些貨物承擔(dān)的稅款，出口退稅率為零。
出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無(wú)法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物、來(lái)料加工貨物、間接出口貨物和油畫(huà)等特定商品。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而不計(jì)算應(yīng)收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入等，按一定比例計(jì)算轉(zhuǎn)出口免稅國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅。
現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預(yù)計(jì)(注意：是預(yù)計(jì)，具體以財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺(tái)的正式文件為準(zhǔn))今年調(diào)整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。
征16%退16%和征16%退13%的調(diào)整為征13%退13%；
征16%退10%調(diào)整為征13%退10%；
征10%退10%的調(diào)整為征9%退9%；
征16%退6%的調(diào)整為征13%退6%，征10%退6%的調(diào)整為征9%退6%，征6%退6%的還是征6%退6%；
征16%退0的調(diào)整為征13%退0，征10%退0的調(diào)整為征9%退0，征0退0的還是征0退0。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！
