出口退稅的會計處理（16篇）

【第1篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當(dāng)期應(yīng)退稅款通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本——出口商品

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

免抵退稅的會計核算：

借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實際應(yīng)退的金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當(dāng)收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品享受退稅政策。

在應(yīng)稅消費商品報關(guān)出口作帳后，會計處理：

借：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

【第2篇】出口退稅怎么計算的

【“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟】

一、計算不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

即：

本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價×外匯牌價-國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關(guān)實征關(guān)稅及消費稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

二、計算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期國內(nèi)銷貨物的銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期不得免抵稅額-上期末留抵稅額

若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應(yīng)交納增值稅;

若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計算比較。

三、計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原料價格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格公式為：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅

即：

免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅)×出口貨物退稅率

四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當(dāng)于當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額);

若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，

當(dāng)期免抵稅額=0。

即：

若當(dāng)期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，

當(dāng)期免抵稅額=0。

若當(dāng)期免抵退稅額>期末未抵扣稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。

現(xiàn)結(jié)合實例說明如何進(jìn)行計算和賬務(wù)處理。

例：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進(jìn)原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。

①外購原材料、備件、能耗等，會計分錄為：

借：原材料等科目5000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 850000

貸：銀行存款等科目5850000

②產(chǎn)品外銷時，會計分錄為：

借：銀行存款等科目12000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入12000000

③內(nèi)銷產(chǎn)品，會計分錄為：

借：銀行存款等科目3510000

貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 510000

④計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬元)

借：主營業(yè)務(wù)成本480000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 480000

⑤計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=51-(85-48)-5=9(萬元)>0，仍應(yīng)交稅。

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 140000

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 140000

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

2、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進(jìn)項稅額144.5萬元;內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

①采購原料、出口及內(nèi)銷的會計分錄與1月份類似，不再贅述。

②計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬元)

借：主營業(yè)務(wù)成本200000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 200000

③計算應(yīng)納稅額(即抵稅)

應(yīng)納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬元)

④計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額=500×13%=65(萬元)

⑤確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

應(yīng)退稅額=65萬元

免抵稅額=0

期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬元)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款650000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 650000

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 85000

3、三月份，免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內(nèi)銷。

①免稅進(jìn)口料件組成計稅價格=(300+50)×(1+20%)=420(萬元)

借：原材料4200000

貸：銀行存款等科目3500000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交關(guān)稅 700000

②出口的會計分錄與前2個月類似，不再贅述。

③計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬元)

借：主營業(yè)務(wù)成本72000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 72000

④計算應(yīng)納稅額(即抵稅)

應(yīng)納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬元)

⑤計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬元)

免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬元)

⑥確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

應(yīng)退稅額=1.3萬元

當(dāng)期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬元)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款13000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 221000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 234000

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷】

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000

通過實務(wù)處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因為當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。

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【第3篇】出口退稅綜合服務(wù)

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺出口退稅業(yè)務(wù)操作指引

來源：廣東稅務(wù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局工作部署，廣東省稅務(wù)局于2023年11月1日起正式上線運行增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認(rèn)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選和查詢、抵扣勾選與退稅勾選相互調(diào)整等業(yè)務(wù)。為確保納稅人出口退稅業(yè)務(wù)順利開展，現(xiàn)整理了相關(guān)操作指引，供納稅人在日常申報操作中參考。

01

外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)操作注意事項

（一）登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺需使用金稅盤、稅控盤或稅控ukey。

（二）未在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，不能用于出口退稅。

02

相關(guān)操作流程

（一）出口退稅勾選操作流程

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“退稅勾選”模塊下設(shè)“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認(rèn)勾選”和“退稅勾選統(tǒng)計”四項功能。外貿(mào)企業(yè)、水電氣等其他企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)具有“退稅勾選”功能權(quán)限，可作退稅勾選的發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票（不包括代辦退稅專用發(fā)票）。

外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的流程為：先通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票，再通過“退稅勾選確認(rèn)”功能進(jìn)行確認(rèn)。外貿(mào)企業(yè)未進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)的發(fā)票不能用于出口退稅，一個自然月內(nèi)可對當(dāng)期勾選的發(fā)票進(jìn)行多次確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)無法撤銷。

注意：外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后，必需在“退稅確認(rèn)勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功才能完成退稅發(fā)票的認(rèn)證；如果未做退稅確認(rèn)勾選，相應(yīng)發(fā)票不傳遞到出口退稅審核系統(tǒng)，會導(dǎo)致獲取不到發(fā)票信息無法受理退稅申報。

（二）“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調(diào)整的操作

1.“抵扣勾選”調(diào)整為“退稅勾選”

外貿(mào)企業(yè)誤將用于退稅的增值稅專用發(fā)票，勾選為抵扣，區(qū)分以下不同情形調(diào)整。

⑴若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，但該發(fā)票尚未用于納稅申報的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。

①已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請統(tǒng)計”和“確認(rèn)簽名”的，納稅人可以自行將用途調(diào)整為退稅：撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認(rèn)，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進(jìn)入退稅勾選模塊對該發(fā)票進(jìn)行退稅勾選。

②“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請統(tǒng)計”或“確認(rèn)簽名”，但尚未進(jìn)行納稅申報的，企業(yè)應(yīng)先撤銷“確認(rèn)簽名”并撤銷統(tǒng)計，然后按照前一種情形進(jìn)行操作，即取消原勾選，再在“退稅勾選”中進(jìn)行勾選。

⑵若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯誤勾選為抵扣，且該發(fā)票已增值稅納稅申報的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。

①當(dāng)月的增值稅納稅申報如果可以撤銷，納稅人可以在撤銷申報之后，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的首頁選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期，再按照上述第一條第（一）款第2項的方法操作即可（撤銷“確認(rèn)簽名”和“申請統(tǒng)計”，然后撤銷“抵扣勾選”并進(jìn)行重新“退稅勾選”）。

②當(dāng)月的增值稅納稅申報如果不能撤銷，那么納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《增值稅扣稅憑證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》業(yè)務(wù)，并按審核結(jié)果進(jìn)行處理。

注意：提出《增值稅扣稅憑證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》申請前，首先應(yīng)將相應(yīng)的稅款從進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，且每張發(fā)票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況核實函》

2.“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”

外貿(mào)企業(yè)誤將用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，勾選為退稅，區(qū)分以下不同情形調(diào)整。

⑴已“退稅勾選”但未“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。

可以撤銷勾選框中的“√”，點擊提交確認(rèn)，這些發(fā)票就會再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時就可以進(jìn)入抵扣勾選模塊對該發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。

⑵已“退稅勾選”且已“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯誤，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。

①如果該發(fā)票尚未申報退稅，納稅人應(yīng)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（或出口退稅綜合服務(wù)平臺），在“其他申報向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數(shù)據(jù)，再通過出口退稅綜合服務(wù)平臺提交相應(yīng)申報數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過的次日后，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的抵扣勾選功能模塊重新進(jìn)行抵扣勾選。注意，進(jìn)行以上操作應(yīng)確保該發(fā)票尚未進(jìn)行退稅申報。

②如果該發(fā)票已經(jīng)申報退稅，且符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”的條件，企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過次日之后，可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行勾選，然后進(jìn)行統(tǒng)計、確認(rèn)，相關(guān)稅款可以用于抵扣。

（三）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅勾選操作

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“代辦退稅勾選”模塊下設(shè)“代辦退稅勾選”、“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計”三項功能。“代辦退稅勾選”功能僅適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)對有代辦退稅標(biāo)識的增值稅專用發(fā)票（即備注欄注明“代辦退稅專用”的專用發(fā)票）進(jìn)行勾選。

勾選流程為：通過“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能，逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票。

注意：代辦退稅勾選流程無需確認(rèn)，一經(jīng)勾選不可撤銷。

03

外貿(mào)企業(yè)原已認(rèn)證發(fā)票信息下載流程

外貿(mào)企業(yè)通過電子稅務(wù)局“我要辦稅→出口退稅管理→出口退稅在線申報→出口退（免）稅申報→認(rèn)證發(fā)票反饋下載”，按起始年月、截止年月下載相關(guān)的增值稅發(fā)票認(rèn)證信息后導(dǎo)入到外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)。

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

供稿：廣東省稅務(wù)局第二稅務(wù)分局

編發(fā)：廣東省稅務(wù)局辦公室

廣東省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）

【第4篇】申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)。

下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財務(wù)上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作

01取得報關(guān)單

報關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關(guān)單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關(guān)單，一種是橫版的報關(guān)單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：單一窗口打印報關(guān)單或通關(guān)無紙化放行通知書流程。

另一種報關(guān)單是豎版報關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關(guān)單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關(guān)單后需要根據(jù)報關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個重要的風(fēng)險點，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會導(dǎo)致交

03取得進(jìn)貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報出口退稅。

05收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實行備案單證管理。

外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01在線申報

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02明細(xì)數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報關(guān)單。

①下載報關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關(guān)單管理-報關(guān)單導(dǎo)入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關(guān)單，點擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報關(guān)單解密。

④報關(guān)單導(dǎo)入：點擊“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點擊“確認(rèn)生成”，即可單獨生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報采集時生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報表，無需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進(jìn)貨明細(xì)

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

點擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。

篩選對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認(rèn)生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報”，點擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報年月”和“批次”點擊“確認(rèn)”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點描述。

05

正式申報

當(dāng)沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時也要關(guān)注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

【第5篇】出口退稅率查詢官網(wǎng)

出口企業(yè)財務(wù):求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查詢出口退稅率，出口退稅率為零的商品又該要怎么處理呢？

稅小夏:不著急，“生產(chǎn)免抵退 盡享好稅惠”云講堂馬上來幫您，快來一步步跟著操作吧！

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1、登錄電子稅務(wù)局，點擊進(jìn)入我要查詢-出口退稅信息查詢。

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2、在左側(cè)菜單中點擊“出口商品退稅率查詢”，篩選商品名稱或商品代碼，就可以查詢到所查商品的征稅率和退稅率啦。

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3、如果商品的退稅率為0，可以雙擊對應(yīng)的商品信息，查看特殊商品標(biāo)識。如果商品標(biāo)識為禁止出口或出口不退稅，則按規(guī)定需適用增值稅征稅政策。若標(biāo)識為免稅，則適用增值稅免稅政策。

【第6篇】什么是出口退稅？

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個塑料桶，假設(shè)一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個人，對應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時的進(jìn)項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資料裝訂

maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

答：(一) 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

(1) 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

(2) 企業(yè)章程；

(3)國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

(4)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；

(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；

(6)自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；

(7)銀行開戶證明。

(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

答：1、 出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應(yīng)提供哪些資料？

答：1、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書(復(fù)印件)；

7、運保費單據(jù)(復(fù)印件)；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？

答：無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：

(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

(二)受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供'出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))'復(fù)印件。

(三)'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'復(fù)印件。

(四)代理出口協(xié)議副本。

(五)'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

答：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、 委托代理出口協(xié)議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單'(出口退稅聯(lián))；

3、 出口貨物專用發(fā)票；

4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)；

5、 代理銷售明細(xì)帳；

6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時可進(jìn)行申報退稅工作？

答：有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報'出口退稅申報表'(一式四份)。

2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表'(一式四份)。

5、根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。

6、填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫)。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項目錯誤可用正負(fù)數(shù)填報相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？

答：在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月(次)報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月(次)申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關(guān)于出口退稅申報管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號)規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡稱專用稅票)實施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關(guān)單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關(guān)部門反饋。

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

答：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單(復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

【第8篇】出口退稅系統(tǒng)下載

下載出口退稅申報系統(tǒng)安裝時提示出錯怎么辦？

首先我們來介紹一下出口退稅申報系統(tǒng)的正確安裝方法。

我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報系統(tǒng)后，準(zhǔn)備開始安裝。

【1】

一、安裝環(huán)境要求

安裝出口退稅申報系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過申報系統(tǒng)或申報系統(tǒng)升級可直接跳過此檢測），具體如下：

1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報系統(tǒng)時，需在可連接網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)上操作；

2. 一臺計算機(jī)中，相同版本的出口退稅申報系統(tǒng)只能安裝一個；

3. 在安裝出口退稅申報系統(tǒng)時，建議關(guān)閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關(guān)安全防護(hù)軟件；

4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；

5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；

6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進(jìn)行下載）

【2】

二、系統(tǒng)安裝

以外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：

1. 雙擊已下載的申報系統(tǒng)安裝版安裝文件；

2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進(jìn)行每一步操作；

【3】

3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”圖標(biāo)，啟動申報系統(tǒng)；

4. 進(jìn)入系統(tǒng)后默認(rèn)登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認(rèn)”按鈕。

【4】

下面我們來介紹一下安裝時遇到的常見問題及應(yīng)該如何解決。

1、問：打開申報系統(tǒng)提示“訪問系統(tǒng)文件出錯，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請嘗試使用管理員身份運行！”

答：

(1)需要以管理員身份登錄電腦；

(2)可以右擊申報系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，將以管理員身份運行此程序勾選上。

【5】

2、問：打開申報系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫文件不匹配，請升級到最新系統(tǒng)或請聯(lián)系客服人員！”

答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個問題，右擊申報系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。

3、問：錯誤代碼0x80070002 (msi無法啟動)？

答：

(1)打開“我的電腦”；

(2)右鍵單擊驅(qū)動器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；

(3)選擇“安全”選項卡，單擊編輯按鈕來更新權(quán)限；

(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；

(5)選擇完全控制、修改、讀??；

(6)單擊“確定”。

小伙伴在申報過程中還遇到了什么問題，可以在評論區(qū)留言哦！

【第9篇】出口退稅企業(yè)風(fēng)險核查

近期各地稅務(wù)部門不斷曝光騙取留抵退稅案例，企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利，注意從取得進(jìn)項發(fā)票、處理收入確認(rèn)等方面注意合法合規(guī)。

自4月以來，黨中央、國務(wù)院為各類市場主體紓困減負(fù)的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策緊鑼密鼓實施，為各類市場主體發(fā)展送去“及時雨”。與此同時，各地稅務(wù)部門聯(lián)合公安等部門密集查處、通報騙取留抵退稅案件，截至6月下旬已通報400多起，釋放快速嚴(yán)查重處此類違法犯罪行為的強(qiáng)烈信號。企業(yè)納稅人要認(rèn)清形勢，深入領(lǐng)會政策內(nèi)容，嚴(yán)格對照規(guī)定規(guī)范留抵退稅行為，注意結(jié)合通報案例排查風(fēng)險。

需要認(rèn)清的問題

從通報案例來看，目前騙取留抵退稅主要有兩類情形：一類是虛增進(jìn)項稅額，通報描述為“虛增進(jìn)項稅額、進(jìn)行虛假申報”；另一類是少申報收入減少銷項稅額，通報描述為“隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進(jìn)行虛假申報”。其中，虛增進(jìn)項稅額又分為幾種情況，有取得虛開增值稅專用發(fā)票虛增進(jìn)項稅額的，有掛靠業(yè)務(wù)虛增進(jìn)項稅額的，還有未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額虛增進(jìn)項稅額的。

也就是說，企業(yè)辦理留抵退稅的風(fēng)險，要么來自于購進(jìn)端的進(jìn)項稅額不實，要么來自于銷售端的銷項稅額虛減。這是由增值稅留抵稅額的形成決定的，企業(yè)留抵稅額為其進(jìn)項稅額減去銷項稅額，進(jìn)項稅額大于銷項稅額則形成留抵稅額，人為擴(kuò)大進(jìn)項稅額或減少銷項稅額，都會導(dǎo)致留抵稅額不實。企業(yè)在留抵稅額不實的情況下申請退稅，必然造成騙取留抵退稅。

根據(jù)公開信息，稅務(wù)部門對核查存在不合規(guī)取得留抵退稅情形的企業(yè)，一般采取幾種方式處理：

對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的，約談提醒，要求其退回多取得的留抵稅額，對相應(yīng)的會計核算等進(jìn)行整改，并依法補(bǔ)繳稅款和滯納金。

對采取欺騙手段惡意造假騙取留抵退稅的，包括虛增進(jìn)項稅額和虛減銷項稅額情形，依法要求其退回多取得的留抵稅額，并將其虛增進(jìn)項稅額或虛減銷項稅額導(dǎo)致少繳增值稅及其附加、企業(yè)所得稅的行為認(rèn)定為偷稅，對其追繳少繳稅款、滯納金并予以處罰，納稅信用等級降為d級。

對虛開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票涉嫌虛開犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對多次偷稅或者被認(rèn)定偷稅后拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究逃稅罪的刑事責(zé)任。

可見，對于騙取留抵退稅的行為，有關(guān)部門堅決依法嚴(yán)查重處。

從幾方面防風(fēng)險

企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定申請享受留抵退稅政策紅利。為避免風(fēng)險，在取得進(jìn)項發(fā)票、收入確認(rèn)等方面都要仔細(xì)審核，確保合法合規(guī)。具體可以從幾方面著手自查：

其一，看購進(jìn)端是否存在進(jìn)項稅額不實。

主要包括：用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法。如看發(fā)票的開票單位與收款單位是否一致、票面所記載貨物與實際入庫貨物是否一致、票面記載的交易金額與實際支付金額是否一致、票面其他項目是否填寫齊全和與實際一致。

用于抵扣進(jìn)項稅額的運輸業(yè)發(fā)票是否真實合法。如用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的運費的進(jìn)項稅額不能抵扣，是否已按規(guī)定對有關(guān)進(jìn)項稅額作相應(yīng)剔除。

開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票用于抵扣進(jìn)項稅額是否真實合法。如是否存在把非免稅農(nóng)產(chǎn)品開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品；是否存在虛增數(shù)量、單價等情況。

用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書中記載的進(jìn)口貨物品種、數(shù)量等是否真實合法、與實際生產(chǎn)匹配。

從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減了當(dāng)期的進(jìn)項稅額，是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、不應(yīng)作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的項目是否剔除等。

其二，看銷售端是否虛減銷項稅額。

主要看幾方面：銷售收入是否完整及時入賬，包括現(xiàn)金和未開票收入、以貨易貨和以貨抵債收入是否按規(guī)定入賬；銷售收入是否長期掛賬不轉(zhuǎn)收入；銷售收入是否用于直接沖減費用；視同銷售行為是否按規(guī)定計提了銷項稅額等。是否開具了不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入，以及向購貨方收取的各種價外費用是否作為銷售收入入賬。設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅，以及有無擅自擴(kuò)大免稅范圍、確認(rèn)收入的時間是否正確等。

其三，看是否屬于可以申請退回留抵退稅的企業(yè)類型。

可以申請留抵退稅的企業(yè)分為兩種類型，一是小型或微型企業(yè)，二是特定行業(yè)企業(yè)，包括“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”等13個行業(yè)。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為，相應(yīng)業(yè)務(wù)的銷售額在企業(yè)全部銷售額中的比例超過50%。因此，企業(yè)應(yīng)避免以下風(fēng)險：中型企業(yè)通過少報營業(yè)收入，按小型企業(yè)申請辦理留抵退稅；人為改變營業(yè)收入結(jié)構(gòu)，將從事行業(yè)不在留抵退稅政策覆蓋范圍內(nèi)的企業(yè)“變身”為指定行業(yè)企業(yè)申請辦理留抵退稅。

其四，防止進(jìn)行沒有合理商業(yè)目的的關(guān)聯(lián)交易。

現(xiàn)實中，有不符合增值稅留抵退稅條件但有結(jié)存留抵稅額的企業(yè)，通過與符合留抵退稅條件的關(guān)聯(lián)企業(yè)開展沒有商業(yè)目的的交易，虛開增值稅專用發(fā)票，使關(guān)聯(lián)企業(yè)取得留抵退稅；有適用增值稅即征即退或先征后返稅收優(yōu)惠的企業(yè)，向下游關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，讓后者取得留抵退稅。這些都是稅務(wù)部門打擊的違法行為，不能觸碰。

（作者系德恒律師事務(wù)所高級顧問、德恒稅法服務(wù)與研究中心秘書長）

【第10篇】出口退稅網(wǎng)上服務(wù)中心

僅以此作為自己這段時間工作的總結(jié)跟規(guī)范，我也在不斷努力進(jìn)步中。。。

首先，進(jìn)入離線申報系統(tǒng)，按照即將申報的出口報關(guān)單出口日期所屬月份進(jìn)入，比如屬于2023年3月出口的，那么進(jìn)入時間填寫202203.

第二，采集基礎(chǔ)信息。

（可以選擇導(dǎo)入跟手動輸入兩種。導(dǎo)入的話，報關(guān)單數(shù)據(jù)需要從單一窗口下載，進(jìn)項發(fā)票需要從國稅網(wǎng)站--出口退稅申報---離線申報---增值稅專用發(fā)票下載 處下載。導(dǎo)入情況比較簡單，不做介紹）

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理--增加 按照報關(guān)單上面的內(nèi)容填寫數(shù)據(jù)。法定第一單位就報關(guān)單上面的第一個單位。成交匯率，按照當(dāng)月第一個工作日央行的匯率*100來填寫。

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集---外部數(shù)據(jù)采集--增值稅發(fā)票信息處理--增加 同樣按照發(fā)票信息來填寫。

第三，配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--外部數(shù)據(jù)采集--配單管理--報關(guān)單與進(jìn)貨發(fā)票配單 選擇需要匹配的報關(guān)單跟發(fā)票，填上出口發(fā)票號碼跟申報批次----提交

根據(jù)發(fā)票內(nèi)容修改每條金額

提交，這樣就將報關(guān)單跟發(fā)票關(guān)聯(lián)起來，可以自動生成進(jìn)貨明細(xì)表跟出口明細(xì)表。

第四、生成申報數(shù)據(jù)

生成申報數(shù)據(jù)---生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù) 選擇生成的數(shù)據(jù)需要存放的地址即可。

生成后最好打印申報表，進(jìn)貨明細(xì)跟出口明細(xì)數(shù)據(jù)，跟其他材料一起備查。

第五，自檢

生成數(shù)據(jù)后，登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站，在出口退稅--離線申報系統(tǒng)--自檢下上傳自檢，檢查是否有疑點。沒有疑點的話最簡單的出口退稅申報流程就完成。

【第11篇】進(jìn)料加工出口退稅

申報資料：

進(jìn)口報關(guān)單、出口報關(guān)單（無紙化不需要）

進(jìn)料加工登記手冊（手冊核銷時用）

委托出口/進(jìn)口的貨物，提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口/進(jìn)口貨物證明，以及協(xié)議復(fù)印件

進(jìn)料加工手冊海關(guān)結(jié)案通知書（手冊核銷時用）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

一：進(jìn)料加工登記手冊核銷

1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷

2.核銷周期不少于90天：如單個海關(guān)核銷周期小于90天，為減少核銷結(jié)果異常的概率，應(yīng)與連續(xù)的其他海關(guān)核銷周期合并成》90天的周期申報核銷

3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續(xù)的。即企業(yè)本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日；不同周期間不得重疊

4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致！

舉例：

海關(guān)的核銷周期是2023年12月1日到2023年7月30日，在2023年企業(yè)申報核銷申請的時候應(yīng)該怎么報？

加貿(mào)反饋：下載2023年和2023年核銷周期：2023年12月1日至2023年7月30日實際分配率取報關(guān)單范圍：海關(guān)核銷周期截止日在申報核銷周期內(nèi)且進(jìn)出口日期在核銷周期內(nèi)的對應(yīng)的進(jìn)出口報關(guān)單已申報出口額：取該賬冊下所有已經(jīng)申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內(nèi)的出口報關(guān)單的人民幣銷售額

如果公司有委托第三方報關(guān)行公司處理業(yè)務(wù)，第三方報關(guān)公司可以代理進(jìn)料加工登記手冊的申請和核銷工作

二：下載報關(guān)單信息：

1.與一般貿(mào)易操作一致，插入電子口岸ic卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

2.點擊報關(guān)單查詢下載，報關(guān)單類型選擇“結(jié)關(guān)報關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認(rèn)無誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關(guān)單信息，千萬不可以打開?。?！一旦雙擊點開，文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶端工具

將剛剛下載的電子報關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關(guān)單時所用的電子口岸卡對應(yīng)一致！

三：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口退稅申報流程：

1.：登錄“中國（上海）國際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報

2.點擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認(rèn)設(shè)備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當(dāng)月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調(diào)整。

3.進(jìn)料加工計劃分配率備案

到了這一步就與一般貿(mào)易的申報不一樣了！

在界面中找到進(jìn)料加工-計劃分配率備案及變更，輸入手冊號碼：點擊查詢

在跳出的對話框中輸入計劃（備案）進(jìn)口總值和計劃（備案）出口總值，這二個數(shù)據(jù)可以在“加工貿(mào)易手冊”中查找！

4.點擊外部信息-報關(guān)單采集

5.點擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認(rèn)申報日期：

6.退稅申報——出口貨物明細(xì)采集：

7.根據(jù)公司確認(rèn)收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關(guān)單信息：

（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入

（2） 記銷售日期：公司實際確認(rèn)收入日期

（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼

修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進(jìn)項轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下）

8.當(dāng)月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！

9.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：

10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”

“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額（人民幣），“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。

11.確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊“遠(yuǎn)程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉(zhuǎn)正式申報。

12.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報

公眾號：財稅excel筆記（出口退稅客戶端下載鏈接）

【第12篇】出口退稅風(fēng)險核查措施

新辦出口退稅企業(yè)，在首次申報出口退稅預(yù)申報反饋時總會出現(xiàn)“該企業(yè)首次出口退稅申報，需要實地核查”的疑點，這是所有出口企業(yè)在辦理第一次出口退稅時都會跳出的疑點，可以帶疑點正式申報。稅局在收到出口退稅數(shù)據(jù)后，會對企業(yè)進(jìn)行實地核查。

那么實地核查究竟要核查些什么東西呢？首次申報出口退稅核查有什么意義呢？企業(yè)要從哪些方面做好準(zhǔn)備呢？來一一解答。

根據(jù)稅總發(fā)（2014）155號，為正確執(zhí)行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費稅政策，服務(wù)納稅人，規(guī)范管理，準(zhǔn)確、及時辦理出口退（免）稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，需要對企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內(nèi)容為：

1.企業(yè)基本情況，是否出口退（免）稅資格認(rèn)定內(nèi)容相符。

解析：檢查企業(yè)是否為一般納稅人，只有一般納稅人才享受出口退免稅資格，小規(guī)模納稅人不享受出口退稅資格，只能享受免稅政策。

2.經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報退（免）稅額相匹配的經(jīng)營能力。

解析：檢查企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址是否與經(jīng)營地址一致，生產(chǎn)企業(yè)是否擁有生產(chǎn)能力相匹配的生產(chǎn)設(shè)備，廠房及工作人員。

3.對企業(yè)申請采用免抵退退稅辦法申報退（免）稅的，重點核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設(shè)計能力（集成電路設(shè)計、軟件設(shè)計、動漫設(shè)計等）。

4.企業(yè)財務(wù)制度是否健全，是否按照相應(yīng)企業(yè)類型進(jìn)行財務(wù)核算。

解析：財務(wù)人員配備是否符合財務(wù)制衡的規(guī)范，是否能夠準(zhǔn)備無誤的獨立的完成出口業(yè)務(wù)的會計核算。

5.企業(yè)是否按規(guī)定進(jìn)行了出口退（免）稅單證備案。

解析：合同、提單、海關(guān)無紙化放行通知書等是否齊全，業(yè)務(wù)及運輸單是否齊全并裝訂成冊。

6.法定代表人是否知道本人是法定代表人；法定代表人是否為無民事行為能力人或限制民族行為能力人。核查本項內(nèi)容時，可由法定代表人現(xiàn)場書面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。

7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實地核查工作結(jié)束后錄入審核系統(tǒng)。

【第13篇】出口退稅企業(yè)風(fēng)險管理體制

生產(chǎn)企業(yè)硬要求，自制生產(chǎn)要保留。

生產(chǎn)資質(zhì)要備全，后期核查就不難。

出口退稅享優(yōu)惠，政策實行免抵退。

申報時間別錯過，每月機(jī)會就一個。

單一窗口已上線，申報簡化易實現(xiàn)。

生產(chǎn)企業(yè)環(huán)節(jié)少，出口退稅風(fēng)險小。

出口退稅企業(yè)特點（生產(chǎn)企業(yè)）

【第14篇】2023年出口退稅收匯期限

出口退稅的期限是如何規(guī)定的?

答：出口退稅的期限主要有認(rèn)定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。

認(rèn)定時限

對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。

退稅申報期限

外貿(mào)企業(yè)一個月內(nèi)可多次申報，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報期內(nèi)申報。

退稅申報截止期限

一是正常申報截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產(chǎn)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。

二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機(jī)關(guān)申請延期3個月辦理。

三是結(jié)匯核銷截止期限。2008年6月1日之后，出口企業(yè)提供外匯核銷單的期限最長可延長到出口后210天，但遠(yuǎn)期收匯除外。

出口退稅的條件？

答：我國的出口貨物退(免)稅制度是參考國際上的通行做法，在多年實踐基礎(chǔ)上形成的、自成體系的專項稅收制度。這項新的稅收制度與其他稅收制度比較，有以下幾個主要特點:

收入退付行為

稅收是國家為滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，參與國民收入中剩余產(chǎn)品分配的一種形式。出口貨物退(免)稅作為一項具體的稅收制度，其目的與其他稅收制度不同。它是在貨物出口后，國家將出口貨物已在國內(nèi)征收的流轉(zhuǎn)稅退還給企業(yè)的一種收入退付或減免稅收的行為，這與其他稅收制度籌集財政資金的目的顯然是不同的。

調(diào)節(jié)職能的單一性

我國對出口貨物實行退(免)稅，意在使企業(yè)的出口貨物以不含稅的價格參與國際市場競爭。這是提高企業(yè)產(chǎn)品競爭力的一項政策性措施。與其他稅收制度鼓勵與限制并存、收入與減免并存的雙向調(diào)節(jié)職能比較，出口貨物退(免)稅具有調(diào)節(jié)職能單一性的特點。

間接稅范疇內(nèi)的一種國際慣例

世界上有很多國家實行間接稅制度，雖然其具體的間接稅政策各不相同，但就間接稅制度中對出口貨物實行'零稅率'而言，各國都是一致的。為奉行出口貨物間接稅的'零稅率'原則，有的國家實行免稅制度，有的國家實行退稅制度，有的國家則退、免稅制度同時并行，其目的都是對出口貨物退還或免征間接稅，以使企業(yè)的出口產(chǎn)品能以不含間接的價格參與國際市場的競爭。出口貨物退(免)稅政策與各國的征稅制度是密切相關(guān)的，脫離了征稅制度，出口貨物退(免)稅便將失去具體的依據(jù)

【第15篇】出口貨物退稅率為零賬務(wù)處理

舉例說明如下：

假定a公司出口貨物征稅稅率為11%，退稅稅率為5%。截止2023年12月31日，賬面南瓜籽仁的余額為800萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備），與該批南瓜籽仁相關(guān)的購進(jìn)貨物、運輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為55萬元，預(yù)計出口價格700萬元，在不考慮預(yù)計銷售費用，且假定a公司2023年12月無內(nèi)銷收入，期初無增值稅留抵稅額的情況下，該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計算如下：

（1）當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×（11%-5%）=42萬元；

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=0-（0-42）-55=-13萬元；

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬元；

（4）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=13萬元；

（5）當(dāng)期免抵退稅額=35-13=22萬元。

假定a公司當(dāng)月未計提存貨跌價準(zhǔn)備，次年1月該批存貨以700萬元（不含稅）價格實現(xiàn)出口銷售，不考慮其他業(yè)務(wù)的影響，a公司次年1月份的會計處理如下：

（1）假定期后貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額作如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） 700

借：主營業(yè)務(wù)成本 800

貸：庫存商品 800

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本 42

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 42

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”作如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”作如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 22

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 22

（5）收到出口退稅款時，作如下會計處理：

借：銀行存款 13

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)

【第16篇】外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報功能等途徑進(jìn)行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認(rèn)”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置信息”中進(jìn)行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設(shè)置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計算機(jī)已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進(jìn)行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進(jìn)行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進(jìn)入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進(jìn)行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進(jìn)行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認(rèn)

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認(rèn)到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進(jìn)入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進(jìn)行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認(rèn)證發(fā)票下載后，進(jìn)入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊，進(jìn)行出口和進(jìn)貨明細(xì)的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認(rèn)”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊?，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。

【24】