個稅費用加計扣除（10篇）

【第1篇】個稅費用加計扣除

三部門近日聯(lián)合發(fā)布《關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部?稅務總局?科技部公告2023年第28號），明確現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

那么，企業(yè)享受優(yōu)惠，如何歸集研發(fā)費用，具體范圍是哪些？幫您梳理好了，收藏學習↓

研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍

1.人員人工費用。指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費。

（1）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。

接受勞務派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務派遣企業(yè)，且由勞務派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務費用。

（2）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。

（3）直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

2.直接投入費用。指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。

（1）以經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

（2）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。產品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續(xù)沖減。

3.折舊費用。指用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。

（1）用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

（2）企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。

4.無形資產攤銷費用。指用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。

（1）用于研發(fā)活動的無形資產，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其無形資產使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的攤銷費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

（2）用于研發(fā)活動的無形資產，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。

5.新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。指企業(yè)在新產品設計、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關的各類費用。

6.其他相關費用。指與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。

此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。企業(yè)在一個納稅年度內同時開展多項研發(fā)活動的，統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關費用”限額。

7.其他事項

（1）國家稅務總局公告2023年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。

企業(yè)委托境內的外部機構或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。

（2）企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。

（3）企業(yè)集團根據生產經營和科技開發(fā)的實際情況，對技術要求高、投資數(shù)額大，需要集中研發(fā)的項目，其實際發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發(fā)費用的分攤方法，在受益成員企業(yè)之間進行分攤，由相關成員企業(yè)分別計算加計扣除。

（4）企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務處理時未將其確認為應稅收入的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額。

（5）企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時，應從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。

（6）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產的，其資本化的時點與會計處理保持一致。

（7）失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可享受稅前加計扣除政策。

（8）企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。

【第2篇】個稅申報軟件費用

一、匯算清繳時間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個稅app（國家稅務總局發(fā)布）

2、注冊登記個人信息

2.1 注冊個稅app的方式有兩種：大廳注冊碼注冊、人臉識別認證注冊。

2.2 任選一種，按照提示流程進行操作，完成驗證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補稅/退稅

3、申報流程

3.1 簡易申報方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預繳過個人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進行申報。如圖所示：

2）進入申報界面→選擇【簡易申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認【個人基礎信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點擊【查看收入納稅數(shù)據】查看收入納稅明細數(shù)據→確認已繳稅額無誤后點【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認】，即可完成簡易申報。

3.2 標準申報方式

【具體操作流程】1）登錄個稅app，點下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標準申報】→閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報表預填服務】（也可選擇【我要填報空白申報表】），無論選擇哪種方式，都可以預先查看相關收入納稅數(shù)據，建議選擇【我需要申報表預填服務】，方便、準確又快捷。

2）確認選擇后，閱讀并點擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認【任職受雇單位】→點擊【下一步】→逐一確認收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎金有兩種計算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進行申報。

3）對【收入】、【費用】、【免稅收入和稅前扣除】等項目→核對或填報→點擊【下一步】→系統(tǒng)根據計算結果在左下方顯示【應補稅額】或【應退稅額】→核對無誤后點擊【提交申報】→勾選【我已閱讀并同意】→點擊【確認】，即可完成申報。

4、補稅/退稅

4.1 依據系統(tǒng)計算和提示申報金額，如果是正數(shù)，即為需要補繳的個稅，如果是負數(shù)即為上個年度多預繳的個稅，可以申請退稅。

4.2 如果申報結果提示為退稅，可點擊【申請退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點擊【提交】即可，一般在3-5個工作日會將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第3篇】個稅減除費用怎么填

01

個稅綜合所得匯算清繳應在6月30日前完成

（圖源網絡，侵權刪）

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定，“居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。”

02

個稅經營所得匯算清繳應在3月31日前完成

一、哪些人需要辦理呢？

個人取得的兩類所得需要匯算，一個是經營所得，一個是綜合所得，經營所得只有實行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，在中國境內取得經營所得，按年計算個人所得稅，每年3月31日之前進行。

二、在哪兒繳？怎么繳？

只取得一處經營所得——向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》；

取得多處經營所得——分別向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》，但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。

三、辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務局web端；

（二）自然人電子稅務局扣繳端；（注意只能報《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》）

（三）經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。

03

匯算清繳扣除異常解決辦法

對于個人既存在綜合所得收入，同時又存在查賬征收的經營所得收入，則需要分階段進行兩類所得的個稅年度匯算清繳。

此時，如果先做了“個人所得稅經營所得匯算清繳”申報，后做“個人所得稅綜合所得匯算清繳”申報，就有可能出現(xiàn)在進行經營所得匯算清繳申報時，默認使用了個稅“減除費用”（免征額、專項扣除等），而在后面進行綜合所得匯算清繳時顯示“減除費用”扣除異常的彈窗提示（如下圖所示）

（圖源網絡，侵權刪）

解決方案：

方式一：在3月份，先完成“個人所得稅綜合所得匯算清繳”申報后，再進行“個人所得稅經營所得匯算清繳”申報，則“減除費用”使用在綜合所得匯算清繳環(huán)節(jié)。

方式二：如個人已經先做了“個人所得稅經營所得匯算清繳”申報，再進行“個人所得稅綜合所得匯算清繳”申報時，出現(xiàn)“減除費用”扣除異常的彈窗提示時，可以先撤銷“個人所得稅經營所得匯算清繳”申報，按“方式一”進行重新匯算清繳申報。

04

經營所得匯算申報指引

一、 自然人電子稅務局（扣繳端）—代辦匯算清繳

1.被投資單位的法定代表人、財務負責人或被授予辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道，點擊【生產經營】。

（圖源網絡，侵權刪）

2.點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。

3.報表保存成功后，可進行申報表報送。點擊【網上報稅】→【網上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動顯示保存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送。

稅務機關系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結果；若申報失敗，可根據反饋提示修改申報表數(shù)據后，重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。

4.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回到申報菜單中進行修正。

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】或【作廢】按鈕解鎖報表狀態(tài)后重新填寫報送；申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據進行修改后更正申報。

啟動更正后，如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據無誤，在未重新申報的前提下，可點擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

二、 自然人電子稅務局(web端扣繳功能)—代辦匯算清繳

1.被投資單位的法定代表人、財務負責人或具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局（web端）（網址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】。

2.點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。

3.在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應投資者的姓名，點擊【申報】。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙人分配比例后，分別填報申報表。

4.若需繳納稅款，點擊左側【稅款繳納】，勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】→【確認繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。需要更正點擊【更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。

三、自然人電子稅務局(web端)—自行辦理匯算清繳（b表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局（web端）（網址：https://etax.chinatax.gov.cn）。點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（b表），進入匯算清繳申報界面。

2.選擇對應需要申報的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據企業(yè)實際情況填寫；

4.錄入納稅調整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據可直接點擊【下一步】；

5.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據可直接點擊【下一步】；

（圖源網絡，侵權刪）

6.確認申報信息后點擊【提交】，如需繳納稅款，可在申報成功頁面點擊【確認繳稅】。

四、 自然人電子稅務局(web端)—自行辦理年度匯總申報（c表）

從事生產、經營活動的個人從兩處以上取得經營所得的，應當在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產經營所在地的主管稅務機關辦理匯總納稅申報，報送多處經營所得個人所得稅匯總年度申報。

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局（web端） （網址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（c表），進入經營所得匯總納稅申報界面。

（圖源網絡，侵權刪）

2.選擇對應需要申報的年份，確認申報信息，系統(tǒng)將根據被投資單位的申報數(shù)據自動歸集，如有需調整的數(shù)據，納稅人可以修改報表的“應調整的其他項目”，如需調整“可減免稅額”，需填報附表信息。

確認數(shù)據無誤后點擊【提交】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

（圖源網絡，侵權刪）

【第4篇】員工個稅包含工會費用

問題：

工會在節(jié)日為員工購買的實物福利是否需要扣繳個稅？

回復：

我們知道企業(yè)在繳納工會經費如工會經費專戶后，工會發(fā)生的支出專門在工會經費專戶核算，獨立于企業(yè)。

工會發(fā)放給個人的福利，對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅；而對于可明確至個人的，應為其代扣代繳個人所得稅。

由于工會無法進行稅務登記，為個人代扣代繳存在一定的難度，貴行可咨詢主管稅務機關，嘗試以貴行名義或其他方式為其代扣代繳個人所得稅。

分析如下：

工會為員工購入福利，不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例所規(guī)定免稅的范圍，但國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務總局網站接受在線提問（2023年4月11日）：根據個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

因此，工會發(fā)放給個人的福利，對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅；而對于可明確至個人的，應為其代扣代繳個人所得稅。

【第5篇】個稅申報費用扣除標準

今天說個稅務申報小知識，也是今天在工作中實際遇到的問題，分享一下，我今天在給一家單位申報個人所得稅時，由于是申報2023年1月份發(fā)放的工資，按照提示正常操作，由于1月份有新入職員工，把員工信息導入系統(tǒng)后，想著是年初，就想直接確認一下扣除6萬元的減除費用，進入添加頁面后，想添加新入職員工，輸入名字，確添加不了，出現(xiàn)以下照片截圖信息。

心中納悶，為什么不能直接確認6萬元扣除額呢？于是直接打電話給稅務局，稅務老師做了詳細解釋，這才知道，原來年初想直接確認6萬元扣除額是有三個條件的。（1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。原來如此。做財務的小伙伴們，你們知道嗎？看來知識是活到老，學到老??！一起學起來吧！[奮斗][奮斗]

【第6篇】個稅減除費用是什么

一、系統(tǒng)為什么會有提示？

為進一步減輕納稅人的辦稅負擔，國家稅務總局下發(fā)了《關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號），自2023年1月1日起，在預扣預繳部分符合條件納稅人的個人所得稅時，可直接按照6萬元扣除累計減除費用。

當扣繳義務人在計算并預扣2023年1月份個人所得稅時，系統(tǒng)會根據上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，因此納稅人會收到“減除費用扣除通知”的提示。

二、如何理解“可直接按照6萬元扣除累計減除費用”？

對于符合條件的納稅人，扣繳義務人在預扣預繳本年度個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。

而政策實施之前減除費用是按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

三、“是否直接按照6萬元扣除”選擇“是”還是“否”？

在進入'減除費用扣除確認'界面時，符合條件的人員會顯示在列表上，且'是否直接按照6萬元扣除'默認為'是'，如果選'是'的納稅人，累計減除費用自1月份起將直接按照全年6萬元計算扣除。

建議扣繳義務人根據納稅人的實際收入情況，再次判斷納稅人是否同時滿足以下三個條件，如不符合需選'否'。

(1) 上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅；

(2) 上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元；

(3) 本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

四、名單內符合條件的人員可以放棄享受該政策嗎?

對于“是否直接按照6萬元扣除”系統(tǒng)默認為“是”，如果名單內的納稅人預計本年度的收入將超過6萬元、或者需要納稅記錄、或者本人有多處所得合并后全年收入預計超過6萬元等原因，不享受該政策的，可經雙方確認后，選擇“否”，點擊“確認”按鈕后，仍按照原方法計算并預繳個人所得稅。

五、符合條件但不在名單內的人員可以手動添加嗎？

2023年2月前，如果存在符合條件但系統(tǒng)未統(tǒng)計到的納稅人，可通過【添加】功能手動新增；2023年2月起，由于稅局局端已經統(tǒng)計了符合條件的納稅人，所以扣繳端不再支持手動新增納稅人。

如果確需添加，可與主管稅務機關溝通解決。

最后再提示一點，對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照執(zhí)行。

【第7篇】工會費用個稅前扣除

問：墨子老師，您好！我們公司成為工會會員，工會名稱是公司名稱+工會委員會。成為工會會員后每月有1.2%的會員費從公司銀行基本戶轉入工會的銀行賬戶。我們從工會賬戶支出發(fā)生的費用，但發(fā)票的抬頭是公司工會的名稱。請問這些費用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：感謝您的提問！據《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。再根據稅務總局2023年第24號公告規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業(yè)所得稅稅前扣除。在委托稅務機關代收工會經費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。

綜上所述，工會經費的扣除是依據《工會經費收入專用收據》或代收憑據，跟公司工會實際發(fā)生的費用是沒有關系的。

【第8篇】地稅申報個稅減除費用

地方稅零申報一般包括營業(yè)稅零申報和企業(yè)所得稅零申報。零申報程序與一般納稅申報相同，但根據您的實際經營情況，應納稅額的計算結果為零。營業(yè)稅零申報是因為沒有營業(yè)收入，應為零的營業(yè)收入，導致應繳營業(yè)稅為零。企業(yè)所得稅零申報是因為應納稅所得額等于或小于零，即收入等于或小于成本，導致應納稅所得額為零。 與企業(yè)相比，營業(yè)稅零申報和企業(yè)所得稅零申報可能同時存在，或者企業(yè)所得稅零申報不一定是零申報。實行營業(yè)稅零申報，企業(yè)所得稅零申報；企業(yè)所得稅零申報，營業(yè)稅不一定零申報。

地方稅零申報流程如下：

1.雙擊桌面以顯示地稅局圖標。

2.登錄。登錄分為ca用戶登錄和非ca用戶登錄。如果您是ca用戶，需要插入智能稅務終端，系統(tǒng)會自動彈出登錄頁面并自動輸入密碼（初始密碼為123465，用戶可以修改密碼）輸入對話框；如果您是非ca用戶，則需要使用用戶密碼登錄。在彈出的登錄方式選擇界面，輸入登錄的用戶名和密碼。（對于已使用原始電子郵件在線報告的用戶，請使用原始納稅人代碼和密碼登錄。

3.選擇賬號后，成功輸入用戶賬號密碼，點擊'登錄'按鈕。以下流程與單用戶賬號一致（智能稅務終端密碼與登錄用戶賬號密碼一致）。這里提到的智能稅務終端密碼是指智能稅務終端登錄時的密碼）。

4.登陸后，在網站上申報。

5.登錄地稅官網填寫申報表：對未在地稅部門登記、不能在線填報分主表的稅種，先填寫并保存所有附表，再打開主表直接編輯或保存。

6.正式申報：申報單正式申報成功后，不允許填寫和修改。未經正式申報或者未正式申報的，其所含稅種按未申報處理。

7.增值稅、營業(yè)稅、附加稅申報：進入系統(tǒng)〉納稅申報〉綜合申報〉初始化〉如果有收款項目為空的記錄，請重新點擊'；初始化'；，直到已有記錄的收款項目不為空。

8.對于需要申報的稅種，請注意左邊的勾號不能去掉，因為它會直接影響申報稅率。不需要申報的稅額，不需要填寫。系統(tǒng)自動默認為零申報（如有增值稅應納稅額，系統(tǒng)不扣除，僅用于計算附加稅）。

9.按'繳稅'，此時會出現(xiàn)額外的稅額>支票金額，如果金額錯誤，請單擊'清空'，再填一次。

10.單擊'保存'以完成聲明(單擊已保存的'耐心等待結果'頁面)>'稅務結算'>系統(tǒng)的這一步驟需要很長時間才能等待結果頁的出現(xiàn)，查詢按鈕可以使用>'查詢'>檢查金額>'扣減'>'扣減超時'顯示'扣減超時'，'不要立即申報扣減，如果不能再次成功扣減，則在24小時后再次查詢'。

11.錯誤聲明(零聲明除外)必須無效，否則它將直接影響報告率的評估。無效聲明的步驟如下：輸入系統(tǒng)'>無效聲明'>'無效聲明'>'查詢獲取無效聲明記錄'>檢查'聲明詳細信息'，顯示聲明詳細信息，確認要刪除的聲明信息>'無效聲明'可使錯誤聲明無效。

12.個人所得稅預扣繳聲明(包括零申報)：輸入'個人所得稅申報單'>'個人所得稅摘要申報單'>'初始化'>填寫有關資料(零申報，稅為0)>'保存'以填寫申報(如已完成零申報，則為零申報，無須跟進操作)(點擊保存耐心等待結果頁)>'繳稅'。>系統(tǒng)的這一步驟也很耗時，等待結果頁出現(xiàn)時，可以使用查詢按鈕>'查詢'>'扣減'>來完成稅收扣減。

13.網上申報、扣除查詢：網上申報查詢，納稅人>'綜合查詢'>'申報信息查詢'>'查詢'網上扣除查詢，納稅人>'綜合查詢'>'扣除狀態(tài)查詢'>條目'交易日期'和'交易日期'>選擇查詢類型'查詢'('扣減超時'和'扣減失敗')表示扣減失敗。'扣減成功'表示成功的扣減和減稅)。

14.未處理預扣款：'扣減狀態(tài)查詢'結果，例如'扣減超時'，銀行帳戶24小時確認：檢查預扣繳記錄'交易狀態(tài)確認'>'稅務結算'>'納稅'>'查詢'>'扣繳'>完成扣減。 你在這里回答了關于如何報送地方稅零申報的所有問題嗎？

以上是壹洽通小編整理關于地方稅零申報的過程。希望它能對你有所幫助。關于地方稅零申報的更多信息，你可以參考。

【第9篇】個稅減除費用扣除標準

個人所得稅法規(guī)定，納稅人可以在計算應納稅所得額時，按照國家規(guī)定的標準扣除子女教育支出。這個政策的目的是為了鼓勵納稅人積極投入子女教育，減輕家庭教育負擔，促進社會公平和穩(wěn)定。

具體標準和條件如下：

標準：每個子女每年可以扣除1.2萬元。

條件：

1.子女必須是納稅人的法定子女或者與納稅人存在撫養(yǎng)關系的子女；

2.子女必須在中國境內接受義務教育階段或者普通高等教育階段的教育，包括學費、書本費、住宿費等直接與教育有關的支出；

3.子女教育支出必須由納稅人個人支付，并且已經實際支付。

其中，第一條規(guī)定了受益人的范圍，只有符合條件的子女才能享受該政策；第二條規(guī)定了扣除的范圍，只有與教育直接相關的支出才能計入扣除；第三條規(guī)定了實際支付的要求，確保了政策的真實性和公正性。

需要注意的是，子女教育支出扣除不能超過實際支出的金額。如果夫妻雙方都可以享受子女教育支出扣除，扣除的金額按比例分配。此外，納稅人在申報時需要準確填報相關信息，如子女姓名、教育階段、支出金額等，以避免因填報錯誤而導致的不必要的麻煩。

總的來說，個稅子女教育扣除是一個比較實用的政策，為廣大納稅人提供了經濟上的支持和鼓勵，也為社會的發(fā)展做出了積極貢獻。我們應該充分認識到這個政策的重要性和意義，積極支持和參與其中，為我們的子女和社會的未來創(chuàng)造更好的條件和環(huán)境。

【第10篇】管理費用福利費需要交個稅嗎

經常發(fā)放補貼？過節(jié)贈送禮品？偶爾組織團建？這些其實都是企業(yè)的一種福利政策。在會計實務中，福利費是指用人單位給予員工的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等以外的福利費用，包括放給職工或為職工支付的各項貨幣補貼和非貨幣性集體福利等。那么哪些福利費需要繳納個人所得稅呢？

問：哪些福利費需要繳納個人所得稅？

答：一、可以免征個人所得稅的福利費項目。按規(guī)定從企業(yè)福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免征個人所得稅。

二、不可以免征個人所得稅的福利費項目。以下收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：

1．從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；

2．從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

3．單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

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