建筑安裝印花稅稅率（5篇）

【第1篇】建筑安裝印花稅稅率

★★印花稅稅目及稅率

一 、稅目

1、合同類——包括：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同（包括融資租賃合同）、財產(chǎn)保險合同、技術合同。

【提示1】電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同征收印花稅；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

【提示2】融資租賃合同屬于借款合同。

【提示3】技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同、技術服務合同以及作為合同使用的單據(jù)。其中：

（1）技術轉讓合同：包括專利申請權轉讓和非專利技術轉讓。

（2）技術咨詢合同：是對有關項目的分析、論證、預測和調查訂立的技術合同，不包括一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同。

2.書據(jù)類——具體包括：財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等合同。

【特別關注】技術轉讓合同與產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目的劃分。

3.賬簿類——包括記載資金的賬簿和其他賬簿。

【特別關注】

（1）記載資金的賬簿：是指反映企業(yè)資本金數(shù)額增減變化的賬簿。

（2）銀行系統(tǒng)的營業(yè)賬簿中的內部備查賬簿，屬于非營業(yè)賬簿，不征收印花稅。

4.證照類——包括：房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。（四證一照）

二 、稅率——比例稅率和定額稅率

1.比例稅率（4檔）：0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰，適用于：合同類、書據(jù)類、記載資金的營業(yè)賬簿類。

2.定額稅率：固定稅額為每件5元。適用于：營業(yè)賬簿中的其他賬簿和證照類。

【特別關注】

（1）在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與優(yōu)先股所書立的股權轉讓書據(jù)，均依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。

（2）香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市a股，按照內地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納印花稅；內地投資者通過滬港通買賣、贈與、繼承聯(lián)交所上市股票，按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行規(guī)定繳納印花稅。

【例題1·單選題】下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ）。

a.商標注冊證

b.企業(yè)倉庫設置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿

c.某企業(yè)與某會計師事務所簽訂的會計咨詢合同

d.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

【答案】a

【解析】選項b：產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項c：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不貼印花；選項d：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

【例題2·單選題】下列合同中，應當征收印花稅的是（ ）。

a.會計咨詢合同

b.法律咨詢合同

c.技術咨詢合同

d.審計咨詢合同

【答案】c

【解析】技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

【例題3·多選題】依據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列合同中，應按“技術合同”貼花的有（ ）。

a.專利申請權轉讓合同

b.專利權轉讓合同

c.專利實施許可合同

d.非專利技術轉讓合同

【答案】ad

【解析】專利申請權轉讓和非專利技術轉讓所書立的合同應按“技術合同”稅目貼花；選項bc按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目貼花。

【例題4·多選題】下列按產(chǎn)權轉移書據(jù)計稅貼花的有（ ）。

a.土地使用權出讓合同

b.專利權轉讓合同

c.商品房銷售合同

d.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購售電合同

【答案】abc

【解析】選項d：按購銷合同貼花。

【例題5·多選題】下列各項合同中，應當征收印花稅的有（ ）。

a.委托代理記賬合同

b.財稅咨詢合同

c.非專利技術轉讓合同

d.工程設計合同

【答案】cd

【解析】財稅咨詢合同、委托代理記賬合同不屬于應征收印花稅的合同。

【例題6·多選題】下列合同應計算繳納印花稅的有（ ）。

a.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

b.作為正本使用的印花稅應稅合同副本

c.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

d.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的租賃合同

【答案】bd

【解析】選項b：副本視同正本使用的應稅合同應貼印花；選項d：對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才能免征印花稅。

【例題7·單選題】下列行為中，屬于印花稅列舉應稅合同范圍的是（ ）。

a.某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬元人民幣的合同

b.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同

c.某公司和會計師事務所簽訂的管理咨詢合同

d.科技公司簽訂的技術服務合同

【答案】d

【解析】印花稅相關法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，技術服務合同中的會計、稅務、法律咨詢合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。

【例題8·單選題】下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是（ ）。

a.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

b.采煤單位和用煤單位間的供應合同

c.以貨易貨合同

d.預購合同

【答案】a

【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征印花稅。

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【第2篇】建筑安裝工程印花稅計稅依據(jù)

有網(wǎng)友問到：建筑施工合同繳納印花稅計稅依據(jù)？

山西省12366納稅服務中心答復：建筑安裝工程承包合同按承包金額0.3‰貼花，若合同分別列明承包金額及增值稅額，僅就承包金額計算印花稅;若承包金額中含有增值稅額，則直接承包金額計算印花稅，不再扣除增值稅。（答復完）

那么如果工程承包合同金額列示為：

不含稅價1000萬元，增值稅額90萬元，價稅合計1090萬元。

該如何繳納印花稅？有人認為“合同分別列明承包金額及增值稅額”應該按照1000萬元計算繳納印花稅；也有人認為合同中1090萬元“承包金額中含有增值稅額”，應該按照1090萬元計算繳納印花稅.您支持哪個觀點？

【第3篇】建筑安裝工程承包合同印花稅

導讀：有經(jīng)驗的財務人員對于合同的印花稅一定都很熟悉了，但是有部分會計初學者對于這方面的財務知識可能了解的不夠多，下面會計學堂的小編就簡單的為你們解析建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎？歡迎閱讀！

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?

答：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定:包括建筑、安裝工程承包合同.立合同人按承包金額萬分之三貼花.

印花稅中,建筑安裝工程承包合同不含增值稅.建筑安裝工程承包合同,包括建筑、安裝工程承包合同,按承包金額0.3‰貼花,由立合同人負責繳納.

1、貼花法.由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額,購買印花稅票貼在應稅憑證上,并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷.

2、采用繳款書代替貼花法.一份應稅憑證應納稅額超過五百元的,應向當?shù)囟悇諜C關申請用繳款書或者完稅證完稅,并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花.

3、按期匯總繳納法.同一種類應納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式.匯總繳納的期限為一個月.采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關.繳納方式一經(jīng)選定,一年內不得改變.

4、代扣代繳法.

工程施工合同印花稅由誰繳納,是甲方還是乙方?

印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率.其中,比例稅率分為5個檔次,分別是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、4‰;定額稅率適用于'權利、許可證照'和'營業(yè)賬簿'稅目中的其他賬薄,均為按件貼花,稅額為5元.此外納稅人還應對印花稅中幾點特殊情況加以重視:首先,應稅合同在簽訂時納稅義務即已產(chǎn)生,應計算應納稅額并貼花.所以,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應貼花.其次,同一憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花.對這一點尤其要牢記,因為通過分別記載、分別核算能達到節(jié)稅的效果.根據(jù)以上幾點來看,應稅人應該是雙方(對分包而言,應稅人是總承包方和分包方),即合同的甲、乙方繳納.

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?通過閱讀上述文章中會計學堂的整理和介紹后,你們對于這個類型的財務知識應該已經(jīng)有了自己的收獲和理解.更多精彩的財務會計內容請持續(xù)關注更新!

【第4篇】建筑安裝合同印花稅稅率

一、購銷合同

范圍：包括供應、預購、采購、購銷、結合及協(xié)作、調劑等合同

稅率：按購銷金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

二、建筑安裝工程承包合同

范圍：包括建筑、安裝工程承包合同

稅率：按承包金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

三、技術合同

范圍：包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同

稅率：按所載金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

四、借款合同

范圍：銀行及其他金融組織和借款人

稅率：按借款金額0.005%貼花

納稅人：立合同人

說明：單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花

五、財產(chǎn)租賃合同

范圍：包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同

稅率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元，按1元貼花

納稅人：立合同人

六、倉儲保管合同

范圍：包括倉儲、保管合同

稅率：按倉儲保管費用0.1%貼花

納稅人：立合同人

說明：倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花

七、財產(chǎn)保險合同

范圍：包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同

稅率：按保險費收入0.1%貼花

納稅人：立合同人

說明：單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花

八、營業(yè)賬簿

范圍：生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊

稅率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.05%貼花。

納稅人：立賬簿人

九、貨物運輸合同

范圍：包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同

稅率：按運輸費用0.05%貼花

納稅人：立合同人

說明：單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花

十、產(chǎn)權轉移書據(jù)

范圍：包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等

稅率：按所載金額0.05%貼花

納稅人：立據(jù)人

十一、加工承攬合同

范圍：包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同

稅率：按加工或承攬收入0.05%貼花

納稅人：立合同人

十二、建設工程勘察設計合同

范圍：包括勘察、設計合同

稅率：按收取費用0.05%貼花

納稅人：立合同人

十三、權利、許可證照

范圍：包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證

稅率：按件貼花5元

納稅人：領受人

印花稅如何申報

凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，于每季度終了后10日內向所在地地方稅務局報送印花稅納稅申報表或監(jiān)督代售報告表。

印花稅的申報期限和納稅期限是如何規(guī)定的?

申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，于每季度終了后十日內向所在地地方稅務機關報送印花稅納稅申報表或監(jiān)督代表報告表。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當?shù)囟悇諜C關申報上年稅款。

印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。

印花稅的繳納方法有哪些

印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。

印花稅還可以委托代征，稅務機關委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

婚后不繳

2023年2月20日，國稅總局納稅服務司就納稅咨詢熱點問題作出解答，明確夫妻婚前財產(chǎn)婚后加名無需繳納印花稅。

根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第五條規(guī)定，暫行條例第二條所說的產(chǎn)權轉移書據(jù)?！痘橐龇ā芬?guī)定，婚后約定一方的財產(chǎn)可以變?yōu)楣餐敭a(chǎn)，所以夫妻婚前財產(chǎn)，婚后加名，是夫妻之間關于財產(chǎn)的一種處分行為，是夫妻之間對財產(chǎn)關系作出的一個約定，并不代表產(chǎn)權的變更，不是一般意義上所講的普通的贈與關系。因此，按照現(xiàn)行規(guī)定，不屬于《印花稅暫行條例施行細則》第五條規(guī)定的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

電子賬本繳納印花稅

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的相關法規(guī)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在領取營業(yè)執(zhí)照后15日內，需要根據(jù)國家相關規(guī)定設置賬簿，這里的賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬和輔助性賬簿。

根據(jù)《印花稅暫行條例實施細則》的相關法規(guī)規(guī)定，稅目稅率表中的記載資金的賬薄，是指載有固定資產(chǎn)原值和自有流動資金的總分類賬薄，或者專門設置的記載固定資產(chǎn)原值和自有流動資金的賬薄。

《國家稅務總局關于資金賬簿印花稅問題的通知》中規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位在執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)要修改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。

另外還有規(guī)定，企業(yè)執(zhí)行“兩則”啟用新賬簿后，其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的，需要根據(jù)增加的部分補貼印花。

【第5篇】印花稅建筑安裝合同類

導讀：有經(jīng)驗的財務人員對于合同的印花稅一定都很熟悉了，但是有部分會計初學者對于這方面的財務知識可能了解的不夠多，下面會計學堂的小編就簡單的為你們解析建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎？歡迎閱讀！

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?

答：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定:包括建筑、安裝工程承包合同.立合同人按承包金額萬分之三貼花.

印花稅中,建筑安裝工程承包合同不含增值稅.建筑安裝工程承包合同,包括建筑、安裝工程承包合同,按承包金額0.3‰貼花,由立合同人負責繳納.

1、貼花法.由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額,購買印花稅票貼在應稅憑證上,并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷.

2、采用繳款書代替貼花法.一份應稅憑證應納稅額超過五百元的,應向當?shù)囟悇諜C關申請用繳款書或者完稅證完稅,并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花.

3、按期匯總繳納法.同一種類應納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式.匯總繳納的期限為一個月.采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關.繳納方式一經(jīng)選定,一年內不得改變.

4、代扣代繳法.

工程施工合同印花稅由誰繳納,是甲方還是乙方?

印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率.其中,比例稅率分為5個檔次,分別是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、4‰;定額稅率適用于'權利、許可證照'和'營業(yè)賬簿'稅目中的其他賬薄,均為按件貼花,稅額為5元.此外納稅人還應對印花稅中幾點特殊情況加以重視:首先,應稅合同在簽訂時納稅義務即已產(chǎn)生,應計算應納稅額并貼花.所以,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應貼花.其次,同一憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花.對這一點尤其要牢記,因為通過分別記載、分別核算能達到節(jié)稅的效果.根據(jù)以上幾點來看,應稅人應該是雙方(對分包而言,應稅人是總承包方和分包方),即合同的甲、乙方繳納.

建筑安裝工程承包合同需要交印花稅嗎?通過閱讀上述文章中會計學堂的整理和介紹后,你們對于這個類型的財務知識應該已經(jīng)有了自己的收獲和理解.更多精彩的財務會計內容請持續(xù)關注更新!