【導(dǎo)語】出口退稅會計處理怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅會計處理，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅會計處理
小保曰：各位會計，是所有的出口貨物都能退稅嗎？顯然，不是醬紫的。
? 出口國家限制出口的貨物不免不退或只免不退；
? 兩個一資(700多個編目)；
? 珍稀、瀕危的動植物及其產(chǎn)品 稀有金屬及其產(chǎn)品等；
? 小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退；
? 來料加工復(fù)出口貨物只免不退；
? 未取得增值稅專用發(fā)票(進口專用繳款書) 或發(fā)票未認證通過的貨物不退稅；
? 不符合出口退稅貨物認定條件的不予退稅。
實操案例精析
某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以fob價交易，貨值折合人民幣100萬元，運輸過程中發(fā)生海運費10萬元，保險費8萬元。當(dāng)月發(fā)生了50萬的國內(nèi)銷售。
貨物已報關(guān)離境，財務(wù)帳上記為主營業(yè)務(wù)收入，貨款將于45天內(nèi)收回。
當(dāng)月美元對人民幣記帳匯率為6.50。
假設(shè)2、該企業(yè)為生產(chǎn)型企業(yè)，該批液壓缸的鋼管60萬元以一般貿(mào)易進口，進口時繳納關(guān)稅3萬，增值稅8.5萬；其他零部件在國內(nèi)采購，取得增值稅專用發(fā)票上載明進項稅金7萬。本月經(jīng)營過程中取得水電、運輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進項稅5萬元。
假設(shè)液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為17%
計算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務(wù)局申請多少的退稅款、退稅方式是什么？
使用什么申報軟件？
申報退稅后帳務(wù)處理怎么做？
解答：
免抵退稅額=100*17%=17
進項稅留抵=8.5+7+5-50*17%=12
免抵退應(yīng)退稅額=12
免抵額=17-12=5
退稅方式：免抵退稅
使用生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)
帳務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 12.00
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 5.00
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 17.00
結(jié)語：歡迎大家隨時留言交流；喜歡我 就“關(guān)注”我、“轉(zhuǎn)發(fā)”我、“收藏”我！
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【第2篇】出口退稅操作流程
沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內(nèi)容有任何疑問，在日常的業(yè)務(wù)中有問題可以在此內(nèi)容下留言，我會一一解答。
退稅數(shù)據(jù)采集
首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。
自檢申報
當(dāng)月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調(diào)整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。
生成離線數(shù)據(jù)
這是我們選擇離線申報，會產(chǎn)生對應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。
生成數(shù)據(jù)包
國稅局網(wǎng)站離線申報
登錄國稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據(jù)自檢申報~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置
出口退免稅申報
離線申報
自檢申報
檢查核查調(diào)整疑點
然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報，待沒有可以調(diào)整的疑點時可以點擊正式申報。
正式申報后等待審核結(jié)果
正式申報完成以后，下載稅務(wù)事項通知書，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。
【第3篇】最新全部產(chǎn)品出口退稅率
中新經(jīng)緯客戶端3月17日電 17日，財政部發(fā)布關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告，將布洛芬、消毒劑等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。
來源：財政部官網(wǎng)
公告明確，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
來源：財政部官網(wǎng)
財政部官網(wǎng)的提高出口退稅率的產(chǎn)品清單顯示，出口退稅率提高至13%的產(chǎn)品包括布洛芬、消毒劑等，出口退稅率提高至9%的產(chǎn)品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。
公告自2023年3月20日起實施。公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。(中新經(jīng)緯app)
【第4篇】外貿(mào)公司出口退稅怎么算
我準備分三期來聊聊出口退稅，希望能夠幫到做外貿(mào)的朋友整理一下思路。
不廢話，出口退稅的政策，簡單的說，就是你把貨物賣到國外， 國家會把你所交的增值稅按照退稅的政策退回給你，那為什么國家要把這個稅金退回給你呢？那是因為國家鼓勵我們做出口生意，希望我們報出去的價錢，在國際上有競爭優(yōu)勢，比越南，泰國的工廠報出的價錢更低，更吸引客人的注意。這說明， 我們國家還是一個出口型經(jīng)濟，出口業(yè)務(wù)，是我們非常重要的一塊。你收回美金，國家還是非常支持的。國家通過調(diào)整這個退稅率的多少，表達對某個行業(yè)的支持力度，有一些產(chǎn)品，國家是不鼓勵出口的，這個時候，他的退稅就比較少，像我知道的，鋼材出口，現(xiàn)在國家就不支持，所以，現(xiàn)在鋼材退稅是0，我們把鋼材做成成品，例如，這個我們大量出口的廚房鍋具，這個退稅是13，國家還是很支持的。
要做到出口退稅， 其實有一些條件。
第一是你一定是一般納稅人。
第二就是你首先要得交了這個稅，你沒有交肯定沒有得退。像我們出口貿(mào)易公司，我們都是直接收工廠的增值稅發(fā)票就可以去辦理退稅了。
第三就是這個貨物不是在國內(nèi)銷售，它是在海外銷售，有非常嚴格的文件證明你這個貨已經(jīng)離開了中國。
這三個條件缺一不可，而且這是一個非常標(biāo)準的流程。一般的業(yè)務(wù)員了解到這里，就已經(jīng)可以了。明天我們聊聊出口退稅的計算方式。散會！
【第5篇】出口退稅需要哪些單據(jù)
第一步：進項稅發(fā)票（品名）－出口退稅的發(fā)票上的品名必須一致－報關(guān)單上品名必須一致
第二步：上面三個單據(jù)對應(yīng)的合同－資金－貨物單據(jù)－如果報關(guān)不是自己公司人去報關(guān)，由代理去做，和代理的簽訂合同、資金記錄必須要一致
第三步：進項稅認證－發(fā)票勾選服務(wù)平臺（出口退稅）－發(fā)送
第四步：第三步完成之后（二到三天，到單一窗口上采集數(shù)據(jù)）－導(dǎo)入進貨數(shù)據(jù)，二到三天左右會有反饋（單一窗口）
第五步：出口數(shù)據(jù)－錄入出口發(fā)票－報關(guān)單－海關(guān)編號/編碼－產(chǎn)品編碼（hs編碼）
【第6篇】獲取出口產(chǎn)品退稅率
maoebao.com告訴你為了進一步支持外貿(mào)出口，促進國民經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準，從1999年7月1日起，提高部分商品的出口退稅率。據(jù)了解，服裝的出口退稅率提高到17％；服裝以外的紡織原料及制品，機電產(chǎn)品中除機械及設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運輸工具、儀器儀表等四大類產(chǎn)品（目前已執(zhí)行17％退稅率）以外的其它機電產(chǎn)品，以及法定稅率為17％且現(xiàn)行退稅率為13％、11％的商品，出口退稅率統(tǒng)一提高到15％；法定稅率為17％且現(xiàn)行退稅率為9％的其它商品，出口退稅率提高到13％；農(nóng)產(chǎn)品以外的法定稅率為13％且現(xiàn)行退稅率未達到13％的商品，出口退稅率統(tǒng)一提高到13％。
經(jīng)過此次調(diào)整，我國出口商品的綜合退稅率平均提高了2.95個百分點，退稅率檔次由現(xiàn)行的17％、13％、11％、9％、5％五檔簡并為17％、15％、13％、5％四檔
【第7篇】一般貿(mào)易企業(yè)出口退稅
一、退稅方式
我國出口企業(yè)分為“生產(chǎn)型”出口企業(yè)和“外貿(mào)型”出口企業(yè)，“生產(chǎn)型”出口企業(yè)適用“免抵退”政策，“外貿(mào)型”出口企業(yè)適用“免退”政策。
二、主管部門
生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)由區(qū)縣級稅務(wù)局負責(zé)退稅，外貿(mào)型出口退稅企業(yè)由市級稅務(wù)局負責(zé)退稅。
三、申報方式和流程
生產(chǎn)型企業(yè)每月需要辦理退稅申報，即便退稅額為“零”也需要進行零申報。外貿(mào)型企業(yè)只需要在存在退稅的月份辦理出口退稅即可，無退稅的月份不需要進行申報。具體申報流程上，外貿(mào)型出口退稅操作流程比生產(chǎn)型相對簡單。
四、稅負情況
無論是“免抵退”政策還是“免退”政策，其申請退稅或抵免稅的最大限額均為增值稅發(fā)票中所含的進項稅額。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退還的稅額”的計算價格依據(jù)為“出口貨物離岸價x外匯人民幣折合率”，即可以理解為銷售價格，而“免退”政策中“不得退還的稅額”的計算價格依據(jù)為購買價格。通常情況下，企業(yè)出口貨物的過程中銷售價格必然大于購買價格，因此，同等條件下，“免退”政策與“免抵退”政策相比退稅額更高。
五、退稅計算方式
（一）生產(chǎn)型“免抵退”
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
（二）外貿(mào)型“免退”
外貿(mào)出口退稅額=不含稅進項金額x退稅率
【第8篇】2023出口化工品出口退稅率
在當(dāng)前貿(mào)易環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，促進穩(wěn)外貿(mào)，國家積極的推出出口退稅政策。
3月17日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告(財政部稅務(wù)總局2023年第15號公告)，將1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，包含約700多種化工產(chǎn)品。相關(guān)調(diào)整自3月20日起實施。
注意事項
原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。
從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產(chǎn)品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調(diào)整了出口退稅，并且出口退稅率設(shè)置為13%。其中，乙烯首次由10%上調(diào)至13%，丙烯由9%上調(diào)至13%，苯乙烯由10%上調(diào)至13%。并且，多個化工品出現(xiàn)了3個點的上行幅度。
部分化工產(chǎn)品退稅產(chǎn)品清單及調(diào)整幅度
海關(guān)總署進一步降低通關(guān)成本
（10日）從減免滯報金和滯納金等四個方面推出新措施，進一步降低通關(guān)成本。
根據(jù)新措施，對于疫情發(fā)生前已運抵口岸但因疫情原因未能及時報關(guān)的進口貨物，以及企業(yè)復(fù)工后因疫情出現(xiàn)經(jīng)營困難或者資金短缺等原因而無法及時報關(guān)的進口貨物，均可根據(jù)海關(guān)征收進口貨物滯報金辦法向申報地海關(guān)申請減免滯報金。
因疫情原因在繳稅方面存在困難的企業(yè)也可向申報地海關(guān)遞交書面申請延期繳稅，并提供最長3個月的繳稅計劃。
此外，對于4月底前申報進口，憑銀行保函或關(guān)稅保證保險等擔(dān)保放行的貨物，企業(yè)最長可申請延期3個月，海關(guān)暫不向擔(dān)保機構(gòu)索賠。同時，對疫情期間企業(yè)因延遲復(fù)工造成手冊超期核銷的，企業(yè)可向主管海關(guān)申請臨時延長手冊有效期；對外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷等申報業(yè)務(wù)超過規(guī)定時限的，企業(yè)均可申請延期辦理海關(guān)手續(xù)。
海關(guān)總署相關(guān)負責(zé)人日前表示，盡管新冠肺炎疫情短期內(nèi)對外貿(mào)進出口造成一定沖擊，但我國外貿(mào)發(fā)展韌性強，企業(yè)的適應(yīng)力和市場開拓能力也很強，疫情對進出口的影響是暫時和階段性的。
文章轉(zhuǎn)自摩貝化工，如有侵權(quán)聯(lián)系刪除！
【第9篇】出口退稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)類型
一般來說， 對于可辦理出口退稅的企業(yè)業(yè)務(wù)，其主要包括以下情形：
1、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外) 資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物； .
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；
3、產(chǎn)企業(yè)(無進出口權(quán))托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
北京易礎(chǔ)：出口退稅業(yè)務(wù)類型都有那些？
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物：
(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；
(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；
(3)外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；
(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；
(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品；
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；
(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
另外，從貿(mào)易方式的角度來講，出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、 進料加工、易貨貿(mào)易、來料加工(來件裝
配、來樣加工)等，對一般貿(mào)易、進料加工、易貨貿(mào)易等可以按規(guī)定辦理退(免) 稅。
北京易礎(chǔ)出口退稅服務(wù)流程
通常，企業(yè)委托給財稅代理機構(gòu)辦理出口退稅，基本按照如下流程來進行：
1、簽訂合作協(xié)議。與財稅代理機構(gòu)商定合作事宜及具體事項，并在此基礎(chǔ)上簽訂服務(wù)合同，由財稅代理機構(gòu)進行專屬顧問派工；
2、材料交接。由企業(yè)按照取票通知和指導(dǎo)， 按時將各類材料和憑證對接給專屬財會服務(wù)人員；
3、票據(jù)審核、做賬。由專屬會計進行核票， 并以此為基礎(chǔ)為委托企業(yè)進行會計核算、賬務(wù)處理、稅款計算；
4、納稅申報。app智能推送稅金確認函，在企業(yè)確認無誤后及時幫助企業(yè)完成各項稅金繳納；
5、出口退稅申報。專屬主辦會計匹配出口和進貨單據(jù)，通過指定申報平臺完成出口退稅數(shù)據(jù)錄入、預(yù)審和正式申報；
6、材料返還。在出口退稅完成后，及時返還給企業(yè)各類報表和退稅數(shù)據(jù)， 確保企業(yè)對該項業(yè)務(wù)實際進行-目了然的掌握。
注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準。
【第10篇】出口退稅申報軟件
1.首次登錄離線版出口退稅申報系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱填寫錯誤如何修改？
點擊系統(tǒng)維護-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置信息，點擊“修改”按鈕，可直接進行企業(yè)信息的修改，修改后企業(yè)信息會自動更新成修改后的企業(yè)信息（納稅人識別號、社會信用代碼或者海關(guān)代碼填寫錯誤均可按此方法修改）。
2.無紙化企業(yè)在哪里配置無紙化稅盤密碼？
新版出口退稅申報系統(tǒng)里面取消啟用數(shù)字簽名-無紙化設(shè)備密碼的填寫，無紙化企業(yè)生成申報數(shù)據(jù)時無需插稅盤，可直接生成申報數(shù)據(jù)。
3.生成的申報數(shù)據(jù)在哪里找？
新版出口退稅申報系統(tǒng)生成的申報數(shù)據(jù)一般默認儲存路徑為c盤下以海關(guān)代碼+申報年月命名的文件夾中,如果調(diào)整過申報路徑，需到調(diào)整后的儲存路徑下查看。（如：生產(chǎn)企業(yè)生成路徑：c盤/2102888888_201801_scsb）。
4.生成申報數(shù)據(jù)時提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？
首次生成申報數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會出現(xiàn)該提示，因為路徑是首次創(chuàng)建，可點擊“確認”按鈕，繼續(xù)生成，不影響申報。
5.打印出口退（免）稅備案變更表時，出現(xiàn)的是出口退（免）稅備案表？
新版出口退稅申報系統(tǒng)備案變更表打印表單做了調(diào)整，生成的表單樣式與出口退（免）稅備案表樣式相同，變更內(nèi)容會調(diào)整為變更后內(nèi)容。
6.企業(yè)自檢申報后提示疑點：商品碼缺少商品碼調(diào)整對應(yīng)表?
企業(yè)在申報端填寫商品代碼時錄入的商品代碼是10位且為失效的商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)，將10位商品代碼修改為8位有效商品代碼即可。
7.企業(yè)自檢申報后提示疑點：申報的商品代碼（xxx）不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼，不予受理?
出現(xiàn)該提示原因是企業(yè)填寫了申報商品代碼字段。企業(yè)申報的商品代碼本身就不在財稅〔2014〕98號范圍內(nèi)，才會出現(xiàn)此疑點。如果不是申報財稅〔2014〕98號商品，企業(yè)不用填申報商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)，在明細采集中將申報商品代碼字段清空不填寫即可。
8.修改報關(guān)單申請在哪里填寫?證明申請向?qū)?證明申報數(shù)據(jù)錄入-出口貨物已補稅（未退稅）證明申請表中采集錄入
9.自檢疑點提示”該報關(guān)單的監(jiān)管方式（4600）存在退稅或者是不退稅的情況，請確認后處理?
此疑點屬于警告類疑點，需要稅局進行加強審核，無需企業(yè)端進行數(shù)據(jù)修改，可以進行申報退稅。
10.橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼如何填寫？
新增橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼：gjsdq。
【第11篇】出口退稅稅率9%
作者：詹衛(wèi)軍 來源：長沙稅務(wù)律師網(wǎng) http://www.shuiwulawyer.com/
近年來，多部門聯(lián)合開展打虛打騙專項行動，一大批企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅而被查處，所暴露出的犯罪手段多種多樣，高報出口貨物價格是其中比較常見的方式之一。
高報貨物出口價格騙稅是指通過高報超出出口商品實際價格來騙取出口退稅。如：某出口企業(yè)實際出口貨物為10000美元，但虛增高報50000美元，并按50000美元的制作報關(guān)合同、發(fā)票單證等，并以上述單證向稅局申報出口退稅。
那么，高報出口價格的行為就一定會構(gòu)成騙取出口退稅罪嗎？當(dāng)然不一定。
第一，財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號文）規(guī)定：“二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（具體范圍見附件4）及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。（二）免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)（以下稱外貿(mào)企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還?！?/strong>
在沒有虛開增值稅發(fā)票的情況下，只要出口企業(yè)的增值稅進項稅額是真實的，即使高報了出口價格，也不會增加實際的退稅額，實際退稅額以已交納的增值稅額(進項稅額)為上限，不能超出已交納的增值稅額。
為便于理解，舉個簡單例子：
某外貿(mào)公司于2023年12月購進某產(chǎn)品5000件，所取得的增值稅專用發(fā)票上價款為100萬元，稅額為13萬元，稅率為13%，該公司將這批貨物出口到俄羅斯，離岸價為2000萬盧布，某產(chǎn)口的出口退稅率為9%，因該公司為外貿(mào)企業(yè)，適用退免稅政策，其當(dāng)月應(yīng)退稅額為：100萬×9%=9萬元。
如出口時將離岸價高報為3000萬盧布，其他條件保持不變，該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額仍然為100萬×9%=9萬元。
也就是說，出口退稅時退的是國內(nèi)購進環(huán)節(jié)的增值稅。故無論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，高報出口價格并不必然就等于騙取出口退稅的稅款。
第二，刑法第204條規(guī)定的騙取出口退稅罪，要求行為人在主觀上有騙取出口退稅的故意，客觀上實施了騙取出口退稅的行為，并且造成國家稅款損失的后果，故雖有高報出口價格的行為，并不能就此直接認定行為人具備騙取出口退稅罪的犯罪構(gòu)成要件。
因此，高報出口價格的行為并一定就是構(gòu)成騙取出口退稅罪。
【第12篇】怎么查產(chǎn)品出口退稅
一/出口退稅的操作明細流程(史上最詳細
很多朋友不太清楚具體的出口退稅的操作明細流程，為了讓大家對出口退稅的具體操作流程有一個詳細的了解，小編搜集整理了大家公認的最詳細的出口退稅的操作明細流程，具體如下：
歸納：
“出口外匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。
核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效。
空白核銷單在報關(guān)以前所需要做的準備：
1、 核銷單三聯(lián)的出口單位和單位代碼需要填寫，蓋章或手寫均可
2、 聯(lián)與聯(lián)之間騎縫蓋出口單位公章
按出口收匯核銷細則第十四條
空白核銷單長期有效。
下面講講電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作
一、 登錄電子口岸
www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼
圖1、
圖1中如果系統(tǒng)登錄有問題，可以選擇“一鍵恢復(fù)”，頁面上方有電子口岸的電話，如有問題，可以向電子口岸咨詢
二、 進入操作頁面
圖2
a、 修改密碼可以在左側(cè)頁面進行
b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個子操作系統(tǒng)
現(xiàn)在點擊進入“出口收匯”頁面，進行核銷單相關(guān)的操作
三、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作
(一)、核銷單申領(lǐng)
企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進入核銷單申請
圖3
進入“出口收匯”頁面后，頁面左側(cè)點擊“核銷單申請”，申請份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點擊“申請”，彈出對話窗口后點擊“確定”
圖4
彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點擊“確定”
網(wǎng)上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達到企業(yè)申請數(shù)量，且企業(yè)有實際需要時，可以向外管局提交核銷單申請報告，說明企業(yè)對核銷單實際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>
(二)、口岸備案
圖5
步驟1在值中輸入核銷單號
步驟2 點擊“條件設(shè)定”
步驟3 點擊“開始查找“
圖6
出現(xiàn)核銷單頁面，點擊紅圈所示的，藍色核銷單號碼的鏈接
進入圖7
步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)
步驟2、點擊確認
步驟3、彈出對話窗口后確認
圖8
彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單
核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單
圖16 以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173
步驟2 點擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置
步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找”
圖17
點擊核銷單號的藍色鏈接
圖18
彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單
核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單
圖16 以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號043119173
步驟2 點擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置
步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找”
圖17
點擊核銷單號的藍色鏈接
圖18
右上紅圈所示“出口報關(guān)單”可以點擊，并查看此核銷單對應(yīng)報關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)
步驟1 ，點擊“交單”
步驟2 彈出對話窗口后選擇“確定”
圖19
彈出對話窗口后，點擊“確定”
四、“出口退稅”子系統(tǒng)的操作
出口退稅子系統(tǒng)比較簡單，主要用來提交出口報關(guān)單退稅聯(lián)(因此用黃色紙張，所以俗稱黃聯(lián))
本文重點提下報關(guān)單數(shù)據(jù)報送
報關(guān)單樣本
數(shù)據(jù)報送
(一)、查詢報送
從前面圖2頁面進入出口退稅操作子系統(tǒng)，點擊左側(cè)的“數(shù)據(jù)報送”子菜單的“查詢報送”
圖26 以前面提到的核銷單043119173對應(yīng)的報關(guān)單號(后九位)：537517822舉例
步驟1 “值“中輸入537517822
步驟2 點擊條件設(shè)定，報關(guān)單編號條件設(shè)定在紅圈3處
步驟3 點擊紅圈4所示“開始查找“
圖27
點擊報關(guān)單號的藍色鏈接
圖28
a處“表體“可以查詢到報關(guān)單的報關(guān)狀況，提交數(shù)據(jù)前建議核對電子數(shù)據(jù)和真實數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。如正確可以報送
步驟1 點擊“報送“
步驟2 彈出對話窗口后確定
圖29
彈出對話窗口后點擊“確定“
上面電子口岸的備案，交單是摘自雙魚a的，假設(shè)發(fā)生外銷，貨物已加工完成，9月12日的船期，那我們肯定要在9月10日以前在電子口岸出口收匯里備案，你 備案好了，可以把相關(guān)的單證(報關(guān)單，報關(guān)委托書，裝箱單，發(fā)票，核銷單)送交貨代了，中間的幾天可以讓貨代有時間去報關(guān)。。。船開后的一周內(nèi)你可以向貨 代索取提單(要正式提單的時候貨代一般是要你把中間所發(fā)生的費用結(jié)算的)，預(yù)錄入單;有了提單，你可以傳給客戶了，憑著預(yù)錄入單你也可以先開外銷發(fā)票了。
大概一個月左右的時間，也就是10月15號左右吧，你就可以拿到報關(guān)單，可以憑借報關(guān)單在出口收匯和出口退稅里做交單了;順便寫下流程吧，前面的圖示很清 楚的。1：核銷單的交單：點擊出口收匯—企業(yè)交單—輸入核銷單號碼—條件設(shè)定—開始查找—點擊核銷單號碼—核對一下—點擊交單—點擊確定—完成交單。2： 退稅的報送：點擊出口退稅—輸入報關(guān)單號，出口日期—點擊條件設(shè)定—點擊報關(guān)單號—核對—點擊報送—點擊確定—完成交單。理論上是拿到正式的報關(guān)單才可以 交單，其實做起來我們只要拿到預(yù)錄入單能確保和報關(guān)單一致的情況下我們是可以做交單的，為了預(yù)防萬一，還是等到報關(guān)單下來在做。
9月12日-10月15日之間 ，你可以催客戶匯款，t/t的話比較快的，款到賬后，你可以去銀行結(jié)匯，結(jié)匯的同時可以付掉傭金，有海運費的也把海運費付了。
上面的講完了，中間插一個在9月份出口的我們可以做免稅申報的(申報期限自出口之日起90天內(nèi)，申報時間每月1-10號，也就是10月的1-10號)在出 口貨物退免稅申報系統(tǒng)里， 今天打不開那個系統(tǒng)，就說一下怎么操作吧，
發(fā)票部分 1：所屬期，根據(jù)出口貨物申報的月份填寫，共6位，前四位為年份，后2位薇月份，注意申報填寫時向前遞減一個(本月填報上月);2：申報序號：系統(tǒng)自動生 成;3：出口發(fā)票號：即出口外銷發(fā)票代碼后四位+no:發(fā)票流水號(格式0670+12345678);4：出口日期：根據(jù)報關(guān)單上實際出口日期填寫，考 慮到第一次免稅申報時有可能報關(guān)單還沒有下來，可以依據(jù)預(yù)錄入單填寫;5：貿(mào)易性質(zhì)：根據(jù)報關(guān)單上填寫;6：發(fā)票金額：出口發(fā)票的外幣總額*當(dāng)期匯率換成 人民幣;7：記賬憑證號：根據(jù)記賬的憑證號碼填寫;報關(guān)單部分 1：序號：系統(tǒng)自動生成;2：報關(guān)單號：報關(guān)單上18位海關(guān)編碼后9位+三位項號(格式123456789 001)因為打不開系統(tǒng)那只能記住這些了，報關(guān)單部分應(yīng)該還有些的，但都是很好填的。
發(fā)票和報關(guān)單部分都填好之后，要做免稅申報數(shù)據(jù)處理了。
1：打印免稅明晰申報表 申報數(shù)據(jù)處理—打印申報數(shù)據(jù)—免稅申報(輸入所屬期)—打印免稅申報明細表;
2：生成免稅數(shù)據(jù) 免稅數(shù)據(jù)處理—生成申報數(shù)據(jù)—免稅申報數(shù)據(jù)—輸入所屬期—村委軟盤或者電腦上;
3：上傳免稅數(shù)據(jù)文件 將生成的免稅數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入國稅綜合電子申報系統(tǒng)和增值稅同期申報。
在你貨款已結(jié)匯，報關(guān)單已收到的情況下，你可以去外管局核銷了(報關(guān)單，核銷單，銀行水單，說明表2張)。核銷之后，進入出口收匯核銷單系統(tǒng)，
1：點擊核銷單信息—核銷單錄入—報送所屬期自動生成—核銷單號碼——核銷單金額—點擊確定;
2：數(shù)據(jù)報送—上傳核銷單信息—所屬期自動生成—選擇所屬期內(nèi)所有—確定傳輸—打印上報數(shù)據(jù)。
核銷單信息輸入好以后，經(jīng)過這個系統(tǒng)上傳國稅。
現(xiàn)在可以做退稅申報了(申報期限自出口之日起90天內(nèi)，申報時間每月1-10號，也就是10月的1-15號) 退稅申報包括預(yù)申報和正式申報：
1：退稅申報數(shù)據(jù)錄入——第四欄錄入報關(guān)單號(格式同免稅)輸入回車鍵，系統(tǒng)自動帶入相關(guān)的信息，第8欄錄入相對應(yīng)的核銷單號，核對保存。
2：納稅匯總表錄入 根據(jù)當(dāng)期增值稅申報表錄入;
3:預(yù)申報數(shù)據(jù)處理—生成上報數(shù)據(jù)—預(yù)申報數(shù)據(jù)(輸入所屬期)—存為軟盤或者電腦，講生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個系統(tǒng)，上傳退稅處;等待退稅 審核無誤，打印反饋表中的5張表格;
4：打印退稅數(shù)據(jù)申報表 申報數(shù)據(jù)處理—打印申報數(shù)據(jù)—退稅申報—選擇下一步，打印報表;3張表格，納稅匯總表，退稅明細申報表，退稅匯總表;
5：生成退稅數(shù)據(jù)文件 申報數(shù)據(jù)處理—生成上報數(shù)據(jù)—正式申報數(shù)據(jù)—存為軟盤或者電腦，將生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個系統(tǒng)，上傳退稅處，同時打印上傳憑證。
到現(xiàn)在為止，系統(tǒng)里的操作已經(jīng)完成了，最后只剩下把在出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)正式申報打印出來的張申報記錄+5張反饋表+3張退稅明細表+增值稅申報表+出口報關(guān)單退稅聯(lián)+外銷發(fā)票送交退稅處，這樣所以的就完成了，記得把這些東西備案一份。
二 /淺談退稅的計算方法
舉例說明：假如c企業(yè)為國家規(guī)定實行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時他要交納的增值稅為
銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x17%=51
此時c的成本和收入和利潤為
成本=進價+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價+所退增值稅=300+51=351
利潤=收入-成本=351-251=100
如果退稅率為15%則
應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x15%=45
此時c的成本和收入和利潤為
成本=進價+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價+所退增值稅=300+45=345
利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個結(jié)果。
當(dāng)期不可抵扣額=fob價x外匯牌價x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
假設(shè)c為則根據(jù)國家規(guī)定，實行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下
銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。
貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，
假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因為最后一道環(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實得的退稅額，
此時c的成本和收入和利潤為
成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)
收入=賣價+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本=334-234=100
假如退稅稅率為15%，此時要先算出不予抵扣額
當(dāng)期不可抵扣額=fob價x外匯牌價x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
此時c的成本和收入和利潤為
成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)
收入=賣價+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94
大家可以看出，其實不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時產(chǎn)生的差額。
根據(jù)max的提醒補充：
外貿(mào)公司退稅使用這個公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。
出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下
c是外貿(mào)公司，它購進是234，出口也是234(不加價)，則套用這個公式的結(jié)果是
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200x17%=34
使用“先征后退”公式計算如下
銷項稅額=銷售額×稅率=200x17%=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)
但此時如果加價且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，
c是外貿(mào)公司，它以234購進，以300出口，套用公式為
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200x15%=30
使用先征后退公式計算為
銷項稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)
應(yīng)退稅額=fob價x退稅率=300x15%=45
實際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。
所以無論實行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動資金的問題。
【第13篇】出口退稅如何做賬
什么是出口退稅的具體意思?
出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅;一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
什么事出口退稅？出口退稅申報流程怎么操作？
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。
申請辦理出口退稅的流程如下：
1、相關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[j已經(jīng)批準其經(jīng)營出c]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù);
2、退稅登記申報和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、i商登記證明文件等資料一起提交申請當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記
3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規(guī)定的程序批準。之后核發(fā)給該企業(yè)'出口退稅登記”資格;
4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時，應(yīng)根據(jù)實際需變更或注銷退稅登記。
一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進出口經(jīng)營權(quán)。
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國稅進行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。
備案大概一個月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發(fā)票和出口報關(guān)單的明細，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。
稅局收到提交申請的退稅申請，會聯(lián)系法人再次提交申請退稅的相關(guān)資料(運輸單據(jù)、無紙化報關(guān)單、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報關(guān)單、進貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！
【第14篇】融資租賃出口退稅政策
作者: 康茜 （零壹融資租賃研究中心）
隨著2023年8月《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快融資租賃發(fā)展的指導(dǎo)意見》及《國務(wù)院關(guān)于促進金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》出臺，全國各地均響應(yīng)號召，先后有天津、吉林、山東、湖北等地發(fā)布促進融資租賃業(yè)發(fā)展的意見，從全行業(yè)角度促進了融資租賃以及金融租賃行業(yè)的加快發(fā)展。
2023年度針對融資租賃行業(yè)的各細分問題，給予政策支持，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》，對不涉及國家規(guī)定實施準入特別管理措施的外商投資企業(yè)的設(shè)立及變更實施備案管理;財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點;財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》，在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點;財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)，規(guī)定金融租賃公司發(fā)放貸款后以結(jié)息日起90天為節(jié)點，差別繳納增值稅;海關(guān)總署發(fā)布了《關(guān)于修訂飛機經(jīng)營性租賃審定完稅價格的公告》來修訂飛機經(jīng)營性租賃完稅價格。
各項政策概覽
《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法 (征求意見稿)》
2023年9月3日，商務(wù)部公布了《外商投資企業(yè)設(shè)立及變更備案管理暫行辦法(征求意見稿)》。
近三年來，外商投資負面清單管理模式的實施，大幅提高了自貿(mào)試驗區(qū)投資便利化和規(guī)范化水平，今年1-6月，4個自貿(mào)試驗區(qū)99%以上的外商投資企業(yè)是通過備案方式設(shè)立的，與“逐案審批制”相比較，紙質(zhì)材料減少90%，辦理時限由20個工作日縮減至3個工作日內(nèi)，受到廣泛認可。
《征求意見稿》就適用范圍、備案程序、監(jiān)督檢查、法律責(zé)任等內(nèi)容做出規(guī)范，同時規(guī)定港澳臺投資者投資備案事項參照本辦法辦理。
關(guān)于簡政放權(quán)，根據(jù)《征求意見稿》，不涉及國家規(guī)定實施準入特別管理措施的外商投資企業(yè)，無須審批，只需經(jīng)過備案即可完成設(shè)立及變更手續(xù);關(guān)于放管結(jié)合，《征求意見稿》規(guī)定了較為全面的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任條款，在“放”的同時，為備案機構(gòu)加強事中事后監(jiān)管提供了依據(jù)和手段;關(guān)于協(xié)同監(jiān)管，《征求意見稿》明確備案機構(gòu)將與工商、外匯等部門密切配合，加強信息共享。備案機構(gòu)在監(jiān)督檢查的過程中發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)或其投資者有不屬于本部門管理職責(zé)的違法違規(guī)行為，將及時通報有關(guān)部門。
商務(wù)部、稅務(wù)總局《關(guān)于天津等4個自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》
現(xiàn)就天津等4個自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題通知如下：
自2023年4月1日起，商務(wù)部、稅務(wù)總局將注冊在自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)的內(nèi)資租賃企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)試點確認工作委托給各自貿(mào)試驗區(qū)所在的省、直轄市、計劃單列市級(以下簡稱省級)商務(wù)主管部門和國家稅務(wù)局;各自貿(mào)試驗區(qū)所在的省級商務(wù)主管部門會同同級國家稅務(wù)局負責(zé)對融資租賃試點企業(yè)提交的相關(guān)材料進行審核。
財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》
經(jīng)國務(wù)院批準，自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。
財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局《關(guān)于在全國開展融資租賃貨物出口退稅政策試點的通知》
2023年8月2日，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)文稱，對融資租賃出口貨物試行退稅政策。通知指出，對融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設(shè)立的項目子公司(以下統(tǒng)稱融資租賃出租方)，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年(含)以上，并向海關(guān)報關(guān)后實際離境的貨物，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。
對融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物試行退稅政策。對融資租賃出租方購買的，并以融資租賃方式租賃給境內(nèi)列名海上石油天然氣開采企業(yè)且租賃期限在5年(含)以上的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行增值稅、消費稅出口退稅政策。
財稅部門明確納稅新政 金融租賃公司增值稅迎利好政策
12月21日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)(下稱《通知》)，《通知》指出，證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。
海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于修訂飛機經(jīng)營性租賃審定完稅價格的公告》
2023年1月29日，海關(guān)總署發(fā)布公告，租賃期間發(fā)生的由承租人承擔(dān)的境外維修檢修費用，按照《審價辦法》第二十八條審價征稅;在飛機退租時，承租人因未符合飛機租賃貿(mào)易中約定的交還飛機條件而向出租人支付的補償或賠償費用，或為滿足飛機交機條件而開展的維修檢修所產(chǎn)生的維修檢修費，無論發(fā)生在境內(nèi)或境外，均按租金計入完稅價格;飛機租賃結(jié)束后未退還承租人的維修保證金，按租金計入完稅價格。
《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》
2023年5月27日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司就金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項通知如下：
對中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會監(jiān)管并持有相應(yīng)監(jiān)管部門頒發(fā)的《金融許可證》等證牌的企業(yè)，按現(xiàn)行掛牌條件審核其掛牌申請，對其日常監(jiān)管將進一步完善差異化的信息披露安排。
小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)公司等具有金融屬性的企業(yè)(以下統(tǒng)稱其它具有金融屬性企業(yè))大多處于新興階段，所屬細分行業(yè)發(fā)展尚不成熟，監(jiān)管政策尚待進一步明確與統(tǒng)一，面臨的監(jiān)管形勢錯綜復(fù)雜，行業(yè)風(fēng)險突出。在相關(guān)監(jiān)管政策明確前，暫不受理其它具有金融屬性企業(yè)的掛牌申請。對申請掛牌公司雖不屬于其它具有金融屬性企業(yè)，但其持有其它具有金融屬性企業(yè)的股權(quán)比例20%以上(含20%)或為第一大股東的，也暫不受理，對已受理的，予以終止審查。
商務(wù)部: 研究建立融資租賃企業(yè)報送信息異常名錄和黑名單制度
4月27日，最高人民法院、證監(jiān)會、保監(jiān)會、工商總局等15家國家機關(guān)召開處置非法集資部際聯(lián)席會議。會上，商務(wù)部介紹了商務(wù)領(lǐng)域非法集資的風(fēng)險隱患、防范非法集資的舉措以及下一步的工作考慮。商務(wù)部表示，將完善行業(yè)法律法規(guī)、提高監(jiān)管信息化水平以及定期開展風(fēng)險排查，及時采取預(yù)防和控制措施化解風(fēng)險隱患。
《動產(chǎn)抵押登記辦法》
《動產(chǎn)抵押登記辦法》已經(jīng)中華人民共和國國家工商行政管理總局局務(wù)會修訂通過，現(xiàn)予公布，自2023年9月1日起施行。 首先，《辦法》規(guī)定了“登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)將動產(chǎn)抵押信息通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示”，“各地工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)積極推動動產(chǎn)抵押登記信息化建設(shè)工作”，租賃公司可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢動產(chǎn)抵押信息。其次，《辦法》規(guī)定了抵押登記可以由抵押合同雙方共同委托的代理人到登記機關(guān)辦理。為節(jié)省時間，融資租賃合同雙方可以委托代理人或中介公司進行抵押登記，租賃公司和承租人可以共同委托一名代理人或中介公司辦理抵押登記。
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》
2023年3月11日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《意見》)正式發(fā)布探索醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)與金融租賃公司、融資租賃公司合作，為各類所有制醫(yī)療機構(gòu)提供分期付款采購大型醫(yī)療設(shè)備的服務(wù)。研究制定國內(nèi)短缺、有待突破的原料藥重點產(chǎn)品目錄，對目錄中化學(xué)結(jié)構(gòu)清晰、符合稅則歸類規(guī)則、滿足監(jiān)管要求的原料藥，研究實施較低的暫定稅率，健全研制、使用單位在醫(yī)藥產(chǎn)品創(chuàng)新、增值服務(wù)和示范應(yīng)用等環(huán)節(jié)的激勵機制。支持符合條件的創(chuàng)新型醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)上市融資、發(fā)行債券、并購、重組。
【第15篇】外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料
外貿(mào)型企業(yè)注意啦！退稅系統(tǒng)升級后，可以通過哪些途徑申報出口退稅？ 還不清楚呢？趕快來看看具體的申報方式吧！
財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
1、使用在線申報系統(tǒng)的企業(yè)
可選擇以下4種方式申報：
1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免稅）申報 ——免抵退稅申報，選擇“在線申報”
2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——單一窗口（測試）
3）登錄單一窗口網(wǎng)站，用帳號密碼進入
4）登錄一網(wǎng)通辦網(wǎng)站進入
（在線版系統(tǒng)）
2、使用離線申報系統(tǒng)的企業(yè)：
安裝離線版申報系統(tǒng)，數(shù)據(jù)錄入生成數(shù)據(jù)后，可選擇以下2種方式申報：
1）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退稅自檢服務(wù)
2）登錄電子稅局——我要辦稅——出口退稅管理——出口退（免）稅申報——免抵退稅申報，選擇“離線申報”
先發(fā)送自檢，自檢通過后再確認申報。
來源: 中華會計網(wǎng)校
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【第16篇】出口退稅如何辦理
如今，對于外貿(mào)企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間多涉及到出口退稅業(yè)務(wù)辦理。因此，為了確保出口退稅能夠有序進行，順利拿到出口退稅稅款，很多外貿(mào)企業(yè)都對出口退稅需要了解的事項格外關(guān)注。接下來，本文將對相關(guān)問題作具體說明！
一、出口退稅申報前準備事項
1、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日以內(nèi)辦理認證手續(xù)；并在貨物報關(guān)出口之日起90日以內(nèi)收齊單證且辦理結(jié)退（免）稅申報手續(xù)；
2、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)中進行交單工作；
3、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物的報關(guān)單和對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致（否則不能退稅）。
二、外貿(mào)公司辦理出口退稅的提交材料：
1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）；
2、國稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；
3、增值稅一般納稅人的資格認定申請審批表文件；
4、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議；
5、自理報關(guān)單位報關(guān)注冊登記證書；
6、銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）；
7、企業(yè)法定代表人身份證。
（公司）提示：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在商務(wù)廳辦理從事進出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日以內(nèi)，填寫好《出口貨物退（免）稅認定表》（一般是一式三份），并且憑以下資料到當(dāng)?shù)貒惥诌M出口稅收管理處辦理認定登記手續(xù)（需要驗原件，所以最好原件復(fù)印件都帶上）。
