計(jì)入管理費(fèi)用的稅金如何理解（6篇）

【第1篇】計(jì)入管理費(fèi)用的稅金如何理解

什么是殘保金？殘保金是如何計(jì)算繳納的？殘保金該如何入賬？企業(yè)必須繳納申報(bào)殘保金嗎？今天我們幫你一文理清殘保金。

殘保金計(jì)入“稅金及附加”

還是“管理費(fèi)用”科目？

近日，財(cái)政部發(fā)布了最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答，明確了殘保金的會(huì)計(jì)處理：

1、應(yīng)繳納的殘保金，計(jì)入“管理費(fèi)用”

為什么殘保金不計(jì)入“稅金及附加”？

雖然企業(yè)殘保金是向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)和繳納，但它并不列入稅收收入的口徑，也不是依據(jù)稅金為基數(shù)計(jì)算得出，所以應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

2、企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī)，按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入“其他收益”科目

3、企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

什么是殘保金？

如何計(jì)算繳納？

一、什么是殘保金？

殘保金，又稱(chēng)殘疾人就業(yè)保障金，這筆資金是國(guó)家為殘疾人就業(yè)提供保障的一筆專(zhuān)項(xiàng)資金。

二、殘保金由誰(shuí)來(lái)繳納？

殘保金由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“用人單位”)繳納的資金。

國(guó)家規(guī)定，用人單位安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到本單位在職職工總?cè)藬?shù)的1.5%比例（各地區(qū)會(huì)有差異，例如四川省為1.6%）的，應(yīng)當(dāng)繳納殘保金。

如：公司有100位員工，就需要安排1.6位殘疾人員工，如果達(dá)不到這個(gè)比例，就需要繳納殘保金。

三、用人單位安排殘疾人就業(yè)是指哪些殘疾人？

《殘疾人就業(yè)條例》所稱(chēng)殘疾人就業(yè)，是指符合法定就業(yè)年齡有就業(yè)要求的殘疾人從事有報(bào)酬的勞動(dòng)。

《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）所稱(chēng)殘疾人:

四、如何計(jì)繳殘保金？

應(yīng)繳納殘保金=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。

舉個(gè)例子：

比如廣州的一公司，上年度職工年平均工資8萬(wàn)元，上年度職工總數(shù)100人，沒(méi)有殘疾人。

那么：應(yīng)繳納的殘保金=（100*1.5%-0）*8萬(wàn)=12萬(wàn)元

注意，國(guó)家規(guī)定了征收標(biāo)準(zhǔn)上限：

五、如何繳納殘保金？

注意:殘保金是本年度申報(bào)上年度的數(shù)據(jù)，2023年是申報(bào)2023年的殘保金。

企業(yè)必須繳納殘保金嗎？

不是的，符合條件的企業(yè)可以減免或緩繳殘保金：

未按規(guī)定繳納殘保金有什么后果？

用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)予以警告，責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù)。

殘保金申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

1、上年用人單位在職職工人數(shù)怎樣計(jì)算？

上年用人單位在職職工人數(shù)=上年用人單位全年各月在職職工人數(shù)總和/12個(gè)月。

注意：用人單位在職職工人數(shù)是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動(dòng)合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。

2、上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)怎樣計(jì)算？

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照殘聯(lián)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，確定用人單位安排的殘疾人人數(shù)，征收系統(tǒng)自動(dòng)讀取數(shù)據(jù)。

注意：如果企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)年審，系統(tǒng)按未安排殘疾人就業(yè)計(jì)算。

3、上年用人單位在職職工年平均工資如何計(jì)算？

按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計(jì)算。

4、上年用人單位在職職工工資總額如何計(jì)算？

上年用人單位在職職工工資總額，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資，特殊情況下支付的工資。

5、計(jì)算公式中的工資總額包含個(gè)稅和社保嗎？

按照國(guó)稅函[2009]3號(hào)文件第一條規(guī)定：實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

6、殘疾人員工簽訂一年的勞動(dòng)合同，一定要工作滿一年嗎？

可不滿一年。雇傭月份可累計(jì)計(jì)算，總數(shù)滿足須雇傭月份即可。

例：50人企業(yè)，須雇傭1.5%比例，50×1.5%×12=9月，則此企業(yè)需要累計(jì)雇傭1個(gè)殘疾人，累計(jì)9個(gè)月便可完全減免殘保金。

7、勞務(wù)派遣用工如何計(jì)算？

以用工單位依法以勞務(wù)派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，殘聯(lián)在審核殘疾人就業(yè)人數(shù)時(shí)相應(yīng)計(jì)入并加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

8、用人單位跨地區(qū)招用殘疾人的是否計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？

計(jì)入。

9、用人單位招用的非就業(yè)年齡段的殘疾人是否計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？

不計(jì)入。

注：就業(yè)年齡段指男16-60周歲、女工人16-50周歲，女干部16-55周歲。

10、用人單位為殘疾人職工繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)能否計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？

沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)的殘疾人職工不能計(jì)入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。

重要提醒：各地區(qū)政策有差異，具體執(zhí)行以當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)發(fā)布的政策為準(zhǔn)。

注：本文由財(cái)春教育丨梅松講稅出品。梅松講稅，為財(cái)春教育旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì)，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書(shū)等

來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布

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【第2篇】計(jì)入管理費(fèi)用的稅金有

企業(yè)繳納的殘保金具體計(jì)入哪個(gè)科目？

有會(huì)計(jì)朋友認(rèn)為殘保金計(jì)入稅金及附加，也有認(rèn)為計(jì)入管理費(fèi)用。

對(duì)此做出了自己的判斷，小伙伴們一起來(lái)看看！

首先殘保金三種情形的會(huì)計(jì)處理

1.企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金計(jì)入管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用-殘保金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金

貸：銀行存款

2.企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，繳納得滯納金，會(huì)計(jì)分錄：

發(fā)生時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

3.企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)，收到的獎(jiǎng)勵(lì)，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他收益

【第3篇】下列各項(xiàng)稅金不計(jì)入管理費(fèi)用

關(guān)于殘保金到底應(yīng)該計(jì)入“稅金附加”還是“管理費(fèi)用”科目，一直以來(lái)都存在爭(zhēng)議。大家如果遇到類(lèi)似的問(wèn)題，應(yīng)該如何處理呢？

三種情形殘保金的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用-殘保金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金

繳費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-殘保金

貸：銀行存款等

企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)/因安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī)，按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì)：

借：銀行存款等

貸：其他收益

企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，按規(guī)定繳納的滯納金：

發(fā)生時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款等

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

計(jì)入稅金附加的有哪些？

政府性基金包括：教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和水利建設(shè)基金。

稅費(fèi)包括：消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船稅、資源稅、環(huán)保稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

殘保金是否應(yīng)該被計(jì)入管理費(fèi)用科目？

管理費(fèi)用，指的是集團(tuán)公司所屬企業(yè)單位或者事業(yè)單位，以及各單位內(nèi)部獨(dú)立核算單位管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包含了：職工薪酬，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，租賃費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，低值易耗品攤銷(xiāo)費(fèi)用，物料消耗費(fèi)，水費(fèi)，電費(fèi)，取暖費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，通訊費(fèi)，印刷費(fèi)，圖書(shū)資料費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，外賓招待費(fèi)，車(chē)輛使用費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，土地租金，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用，存貨盤(pán)虧、損毀、報(bào)廢（盤(pán)盈），研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，技術(shù)使用費(fèi)，土地（海域）使用及損失補(bǔ)償費(fèi)，礦產(chǎn)品資源補(bǔ)償稅，采礦權(quán)使用費(fèi)，房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，印花稅，出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)等。

關(guān)于殘保金財(cái)稅處理的注意事項(xiàng)，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”哦！

【第4篇】印花稅計(jì)入管理費(fèi)用嗎

內(nèi)賬稅金計(jì)入管理費(fèi)用

稅費(fèi)這塊記到稅金及附加科目.

內(nèi)帳只需要記開(kāi)進(jìn)項(xiàng)時(shí)候所發(fā)生的費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用即可.

外賬計(jì)入管理費(fèi)用科目的稅金包括:房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅(俗稱(chēng)'四小稅')

政策依據(jù):《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第6602號(hào)'管理費(fèi)用'科目,規(guī)定:

本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等.

做外賬、內(nèi)賬的企業(yè)的一個(gè)大概流程:內(nèi)賬核算是正著做的,就是根據(jù)平時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一步步的做,到月底核算成本,結(jié)轉(zhuǎn)損益,算出利潤(rùn).

而外賬核算是倒著做的,先要確定所得稅,所得稅每季度交一次,但每個(gè)月都要確定好利潤(rùn),這樣季度利潤(rùn)才好控制.

然后再算出多少成本,其實(shí)外賬核算關(guān)鍵是要計(jì)算出成本數(shù).

因?yàn)槭杖胧谴_定的,利潤(rùn)也是事先確定好的,期間費(fèi)用也是根據(jù)全月有票的費(fèi)用算出的,這樣出多少成本就成了重中之重.

其公式:利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用(管理費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用).

內(nèi)賬中已交的增值稅可以做到管理費(fèi)用中嗎

1、本月你的銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,說(shuō)明你要繳納稅款,首先要作以下帳務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

下月初繳稅時(shí):

借:貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅

貸:銀行存款

2、當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,則可不用賬務(wù)處理.可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.

內(nèi)賬稅金計(jì)入管理費(fèi)用,一般不計(jì)入管理費(fèi)用,對(duì)于內(nèi)賬,似乎沒(méi)什么人關(guān)系的,很多做過(guò)內(nèi)賬的人也是如此認(rèn)為,只要是正規(guī)財(cái)務(wù)制度,一旦按照這個(gè)來(lái)做,那沒(méi)事要多出一些麻煩的,有人將稅金計(jì)入管理費(fèi)用了,也是做內(nèi)賬的,似乎沒(méi)有啥問(wèn)題,你怎么處理內(nèi)賬的呢,歡迎在問(wèn)答欄目討論.

【第5篇】下列各項(xiàng)稅金不計(jì)入管理費(fèi)用的有

殘保金，全稱(chēng)是殘疾人就業(yè)保障金，是國(guó)家為了保障殘疾人就業(yè)，提供的一筆專(zhuān)項(xiàng)資金。

財(cái)務(wù)在處理殘保金事項(xiàng)時(shí)，常常會(huì)遇到以下問(wèn)題：

一、誰(shuí)需要繳納殘保金？

國(guó)家規(guī)定，在用人單位（包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等）的全部職工中，殘疾人職工若能占到1.5%，用人單位就不需要繳納殘保金；否則，就需要繳納。

二、國(guó)家規(guī)定中的殘疾人包括哪些？

持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》的殘疾（包括視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾）人員，或者持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證》（1至8級(jí)）的人員。

以上人員，只要到了法定就業(yè)年齡、有就業(yè)需求，在企業(yè)從事了有報(bào)酬的勞動(dòng)工作，就屬于企業(yè)職工。

三、殘保金優(yōu)惠政策

1、企業(yè)的職工人數(shù)不超過(guò)30，不需要繳納殘保金；

2、若企業(yè)職工中的殘疾人占比低于1%，則按應(yīng)繳納殘保金的90%征收；當(dāng)殘疾人職工占全部職工的比例超過(guò)1%時(shí)，按應(yīng)繳費(fèi)額的50%征收；

3、當(dāng)發(fā)生自然災(zāi)害，或者有其他突發(fā)事件，給企業(yè)造成了重大直接的經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，企業(yè)可以申請(qǐng)減免或者緩繳，但是申請(qǐng)的金額不能超過(guò)企業(yè)一年應(yīng)該繳納的殘保金額、緩繳時(shí)間也不能超過(guò)6個(gè)月。

四、殘保金應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”還是“管理費(fèi)用”科目？

殘保金應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

雖然稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)接收企業(yè)申報(bào)、繳納殘保金的事項(xiàng)，但是殘保金并不屬于稅收收入口徑；而且，企業(yè)應(yīng)繳納的殘保金額的計(jì)算基數(shù)也不是稅金。綜合來(lái)看，殘保金應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，而非“稅金及附加”科目。

此外，還有兩種殘保金相關(guān)的費(fèi)用，朋友們也須注意：

1、如果企業(yè)在職的殘疾人比例遠(yuǎn)超國(guó)家要求；或者在安排殘疾人就業(yè)方面，企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的，都會(huì)受到一定獎(jiǎng)勵(lì)，這份獎(jiǎng)勵(lì)金應(yīng)計(jì)入“其他收益”科目；

2、沒(méi)有按照規(guī)定繳納殘保金的企業(yè)，按規(guī)定是需要繳納滯納金的，滯納金這項(xiàng)支出應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

殘保金相關(guān)問(wèn)題，我們就先說(shuō)到這里。如果您還有解決不了的財(cái)稅問(wèn)題，歡迎聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”，印心有專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，專(zhuān)注解決企業(yè)各種財(cái)稅難題！

【第6篇】應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金是

財(cái)政部發(fā)布了最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答中明確了殘保金的會(huì)計(jì)處理：

1、應(yīng)繳納的殘保金，計(jì)入“管理費(fèi)用”

雖然企業(yè)殘保金是向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)和繳納，但它并不列入稅收收入的口徑，也不是依據(jù)稅金為基數(shù)計(jì)算得出，所以應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

2、企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī)，按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入“其他收益”科目

3、企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目