【第1篇】農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何認(rèn)證
尊敬的納稅人:
全電發(fā)票推行已有一段時(shí)間了,期間我們收到了不少納稅人的咨詢與反饋,現(xiàn)將熱點(diǎn)問題匯編,供納稅人學(xué)習(xí)參考。
今天推出熱點(diǎn)問答第一期~
問:收到“毛茶”農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票為什么無法進(jìn)行勾選?
答:銷售“毛茶”應(yīng)使用商品和服務(wù)分類稅收編碼“茶葉”1010116010000000000(商品和服務(wù)分類簡(jiǎn)稱顯示為“茶及飲料”)開具發(fā)票,系統(tǒng)會(huì)識(shí)別為農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。如果銷售方錯(cuò)選編碼“精制茶”1030308010000000000或“茶制品”1030308020000000000(商品和服務(wù)分類簡(jiǎn)稱均顯示為“茶”),則系統(tǒng)會(huì)識(shí)別為非農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票,此時(shí)需由銷售方對(duì)發(fā)票進(jìn)行作廢或沖紅處理后按正確編碼重新開具發(fā)票。
問:為什么會(huì)出現(xiàn)可領(lǐng)用紙質(zhì)票份數(shù)為0的情況?
答:可能因納稅人的結(jié)存紙質(zhì)發(fā)票金額(發(fā)票份數(shù)*每張最高開票限額)大于開具金額總額度,致剩余可用額度不足,建議納稅人先驗(yàn)舊再領(lǐng)票。
問:開全電發(fā)票時(shí),系統(tǒng)提示沒有存款賬戶賬號(hào)報(bào)告,納稅人按提示報(bào)告后,再進(jìn)入開票還是提示沒有存款賬號(hào)報(bào)告?
答:可能因系統(tǒng)同步更新延遲,請(qǐng)納稅人1小時(shí)后重新進(jìn)入開具發(fā)票。
問:通過電票平臺(tái)開具的全電發(fā)票沒有“收款人”“復(fù)核人”項(xiàng)目可以填?
答:全電發(fā)票(包括全電紙票),只有開票人,沒有收款人和復(fù)核人。
問:為什么有的納稅人每次進(jìn)入開票都會(huì)出現(xiàn)掃碼認(rèn)證提示,而有的納稅人不用每次都掃碼認(rèn)證?
答:開票時(shí)掃碼認(rèn)證的頻率不同,是因?yàn)榧{稅人的風(fēng)險(xiǎn)類別不同所影響。系統(tǒng)提示掃碼認(rèn)證是為了幫助納稅人更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。
如您有其他疑問,可優(yōu)先通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)征納互動(dòng)功能或撥打12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線咨詢!
來源:國家稅務(wù)總局潮州市稅務(wù)局
供稿:潮州市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心(稅收宣傳中心)
【第2篇】農(nóng)產(chǎn)品的銷售發(fā)票怎么開
前言:
越來越多的人選擇了自主創(chuàng)業(yè),為啥打工有時(shí)候很扎心啊,付出和收獲不成正比,所以大家選擇了創(chuàng)業(yè)。那么話又說回來了,創(chuàng)業(yè)做什么好?小編推薦農(nóng)產(chǎn)品,為什么?首先因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品免稅啊,不管是增值稅還是企業(yè)所得稅,其次,農(nóng)產(chǎn)品是生活消耗品,如果你是做電商的,那么你會(huì)慢慢累積固定的客戶,越做越好。那么既然說到農(nóng)產(chǎn)品創(chuàng)業(yè),我們就不得不說一說購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何取得發(fā)票?如果你是農(nóng)產(chǎn)品加工,又如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣?
如何取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票
上一篇的文章中,我們有詳細(xì)介紹過了,在這邊我們就簡(jiǎn)單的再說一說,國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票分為三種,一種是“農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票”,還有一種是“農(nóng)產(chǎn)品的銷售發(fā)票”,最后一種是“增值稅專用發(fā)票”,當(dāng)然如果是國外進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品,那么發(fā)票就是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票。大致是有這四種發(fā)票的,那么接下來,我們?cè)敿?xì)介紹一下這四種發(fā)票:
一、農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票:
是由農(nóng)戶向村委會(huì)申請(qǐng),并開具村委會(huì)證明,證明某農(nóng)戶生產(chǎn)某種產(chǎn)品,在某段時(shí)間內(nèi),該農(nóng)戶與某企業(yè)合作,如果是跨區(qū)域的,這份證明還需要該農(nóng)戶地方稅局備案,然后該企業(yè)就可以拿著這份證明去所屬稅務(wù)局備案,備案后與該農(nóng)戶的交易可以自行開具發(fā)票,你沒有看錯(cuò),是企業(yè)自行開具發(fā)票的。
看到這里可能有些企業(yè)就有些心思了,我是不是可以多開點(diǎn),喜歡你就多開點(diǎn)吧【捂臉】,但農(nóng)戶的銷售金額一般稅務(wù)是有規(guī)定的,畢竟一月100w啥的也不現(xiàn)實(shí)??偟膩碚f現(xiàn)階段農(nóng)產(chǎn)品的稅收政策,是所有行業(yè)當(dāng)中最寬松的,有要?jiǎng)?chuàng)業(yè)的小伙伴們不要錯(cuò)過。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
二、農(nóng)產(chǎn)品的銷售發(fā)票:
這個(gè)發(fā)票是由農(nóng)產(chǎn)品的銷售方開具的,他們可以是農(nóng)商社,幾個(gè)農(nóng)戶合起來向稅務(wù)局申請(qǐng),然后可以由稅務(wù)局代開發(fā)票,或者是申請(qǐng)個(gè)體戶的農(nóng)戶,當(dāng)然也有申請(qǐng)小規(guī)模納稅人的電商,他們是可以直接開具農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票。
農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票
注意:區(qū)別“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”和'農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”,可以看發(fā)票左上角,看看有沒有收購兩字。它們也有個(gè)共同點(diǎn),那就是均為普通發(fā)票。
三、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票:
農(nóng)產(chǎn)品除了以上兩個(gè)普通發(fā)票以外,農(nóng)產(chǎn)品還有專用發(fā)票,農(nóng)產(chǎn)品的專用發(fā)票是有一些農(nóng)業(yè)企業(yè)開具的,他們本身就是一般納稅人,當(dāng)然可以開具10%的增值稅專用發(fā)票,不過購買方抵扣的話可以抵扣12%具體的計(jì)算,小編會(huì)在下一篇文章里面說明。
農(nóng)產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票
四、海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票:
海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品增值稅發(fā)票一樣是屬于增值稅專用發(fā)票范疇,這個(gè)發(fā)票是你在報(bào)關(guān)進(jìn)口后,海關(guān)會(huì)出具的,它和增值稅專用發(fā)票一樣的地方是,報(bào)關(guān)進(jìn)口10%,但是企業(yè)可以抵扣的是12%。
這邊文章向大家簡(jiǎn)單的介紹了與農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)的發(fā)票,如何取得,或者說是如何開具的。然而會(huì)有不少朋友會(huì)疑惑,購買方如何抵扣?那么不要著急,下一篇文章,小編就為大家詳細(xì)介紹下以上這四種農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何抵扣?抵扣額是多少?喜歡的朋友加關(guān)注哦,有其他財(cái)稅方面想了解的也可以給小編發(fā)評(píng)論或者私信。
【第3篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具系統(tǒng)
自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí)需注意以下事項(xiàng):
1、進(jìn)項(xiàng)部分
填寫增值稅納稅申報(bào)表表二時(shí),應(yīng)填列在第6欄,且填列金額的計(jì)算公式為:金額=自開票金額(含稅金額)-自開票金額(含稅金額)*10%,稅額=自開票金額(含稅金額)*10%,如下圖所示:
根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%[根據(jù)財(cái)稅〔2018〕32號(hào)文,2023年5月1日起稅率由11%調(diào)整為10%]的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率
2、銷售部分
航天開票系統(tǒng)查詢到的開票數(shù)據(jù)是將自開票的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為收入統(tǒng)計(jì)了,而實(shí)際自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是作為企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù),在填列表一第18行第3列收入時(shí),應(yīng)扣減自開票的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票后的金額作為企業(yè)真實(shí)的銷售收入填列,如下圖所示:
注意:自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,只能夠開具普通發(fā)票,不能夠開具專用發(fā)票。
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文第二條第六項(xiàng):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項(xiàng)和本通知所稱銷售發(fā)票,是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。
政策鏈接:
增值稅購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定
編輯人:陳 航 陳桂芳 彭銀蓮
【第4篇】農(nóng)產(chǎn)品收購普通發(fā)票抵扣
稅法規(guī)定可以作為進(jìn)賬抵扣的憑證,其中就包括農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。增值稅條例明確農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的(還有另外一些特定的從事農(nóng)產(chǎn)品和肉蛋禽類等生產(chǎn)銷售也是免稅的,有興趣的可以自己搜一搜)。因此,一些不法分子就打起了這塊主意。他們先是找到農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者,在沒有實(shí)際交易的情況下,花錢讓對(duì)方開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票,或者說自己想辦法虛假注冊(cè),拿到農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售資質(zhì),然后開具給自己控制的空殼公司,拿來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。這樣空殼公司就產(chǎn)生了大量的進(jìn)項(xiàng)稅額,再通過直接暴力虛開或者層層洗票變票,變成下家想要的發(fā)票品名開具給下家抵扣,收取相應(yīng)的開票費(fèi),完成整個(gè)虛開的過程。實(shí)際上他逃避繳納的稅款就是來源于國家給予農(nóng)產(chǎn)品免稅的優(yōu)惠政策,被犯罪分子所利用了。
【第5篇】農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅2023-7-1
農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè),一般納稅人,我們購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證都有哪些?
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證有以下幾種:1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;2.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票;3. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。注意:納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算抵扣的?
1. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。2.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;3. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容是什么???
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2023年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
【第6篇】購買農(nóng)產(chǎn)品取得什么發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》 (財(cái)稅〔2017〕37號(hào) )和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號(hào))的規(guī)定:
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
這里大家要應(yīng)把握三點(diǎn):
第一,必須從小規(guī)模納稅人處購買的農(nóng)產(chǎn)品;
第二,必須從小規(guī)模納稅人這里取得專票才能抵扣9%;
第三,要以增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
例:某公司屬于一般納稅人的園林綠化施工企業(yè),2023年4月份從一家從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人公司采購園林綠化植物一批并取得3%的增值稅專用發(fā)票,不含稅金額10000元,增值稅額300元。
賬務(wù)處理如下:
借:原材料 9400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)900
貸:銀行存款 10300
申報(bào)納稅時(shí)注意:該增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證,總金額是價(jià)稅合計(jì)數(shù),進(jìn)項(xiàng)稅額按照計(jì)算得出后填寫,在申報(bào)表附表二第6欄反映。
【第7篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票零稅率
經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的增值稅一般納稅人,在農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)需要取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證,用以抵減銷項(xiàng)稅額。因?yàn)榻?jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的特殊性,所以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的取得也很特殊:
1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是由付款方(收購單位)向收款方開具的發(fā)票。收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí),開具的發(fā)票。
2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品具體范圍:指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。具體范圍按照國家稅務(wù)總局《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍解釋》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.收購單位作為納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí),應(yīng)具備以下條件:
(1)有固定經(jīng)營場(chǎng)所、倉儲(chǔ)設(shè)施或設(shè)備;并具備收購業(yè)務(wù)所必需的人員和資金;
收購的農(nóng)產(chǎn)品屬于《農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋》列舉的農(nóng)產(chǎn)品;
(2)收購單位對(duì)外銷售的產(chǎn)品耗用的原材料屬于《農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋》列舉的農(nóng)產(chǎn)品;
(3)從事農(nóng)產(chǎn)品收購加工業(yè)務(wù)的單位,必須有加工生產(chǎn)車間及與加工農(nóng)產(chǎn)品匹配的機(jī)器設(shè)備。
(4)收購后委托其它生產(chǎn)單位加工的業(yè)務(wù),應(yīng)與受托加工單位簽訂合法的書面委托加工協(xié)議,并報(bào)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;
(5)受托加工單位的生產(chǎn)能力必須與加工協(xié)議條款相匹配,協(xié)議應(yīng)明確加工費(fèi)通過銀行存款支付,對(duì)加工后的下腳料要注明用途;
(6)受托加工單位原則上應(yīng)是區(qū)域范圍內(nèi)的生產(chǎn)單位,若確需區(qū)域以外單位加工,應(yīng)在委托加工協(xié)議后附受托單位稅務(wù)登記復(fù)印件。
(7)會(huì)計(jì)核算健全,能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料;并能通過網(wǎng)絡(luò)準(zhǔn)確開具收購發(fā)票且及時(shí)上傳開票信息。
4.申領(lǐng)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票程序:納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申請(qǐng)領(lǐng)購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)定,同時(shí)填寫《申請(qǐng)領(lǐng)購農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)定表》;對(duì)符合申請(qǐng)條件的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到申請(qǐng)領(lǐng)購認(rèn)定表后5個(gè)工作日內(nèi)完成認(rèn)定工作,并嚴(yán)格按照納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和納稅情況發(fā)售不同數(shù)量的收購發(fā)票,并對(duì)用票情況實(shí)行過程控制,對(duì)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,提出增加用票數(shù)量的,由稅務(wù)專管員實(shí)地調(diào)查重新認(rèn)定后確定。
5.納稅人開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí)注意事項(xiàng):
(1)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票僅限于收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購《農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋》列舉的免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)使用。
(2)收購單位開具收購發(fā)票時(shí),應(yīng)按規(guī)定時(shí)限、號(hào)碼順序逐筆通過網(wǎng)絡(luò)開票平臺(tái)進(jìn)行開具,準(zhǔn)確記錄出售人的姓名、詳細(xì)地址,同時(shí)在備注欄注明出售人的身份證號(hào)碼(收購金額在100元以下的,可以免填身份證號(hào)碼)和聯(lián)系電話,不得按多個(gè)出售人匯總開具。
(3)收購發(fā)票開具價(jià)款為支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際收購價(jià)。不包括運(yùn)費(fèi)、收購人員工資、行政性收費(fèi)、罰款、其它收購費(fèi)用等價(jià)外支出。
(4)以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的,收款人應(yīng)在收購發(fā)票上簽名;以銀行轉(zhuǎn)賬等方式付款的,收款方必須與出售方名稱一致。
(5)收購發(fā)票區(qū)域范圍內(nèi)開具,不得攜帶空白收購發(fā)票跨地區(qū)使用。需出區(qū)域收購農(nóng)產(chǎn)品的,須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》,再向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購收購發(fā)票進(jìn)行開具。
(6)受托加工單位以委托方名義收購免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí),不得開具委托方向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的收購發(fā)票。
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是由收購方開具的一種特殊的收購憑證,由于其可以作為抵扣憑證的特殊性,在納稅人使用及稅收征管方面以前出現(xiàn)過不少問題,稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收入發(fā)票加大監(jiān)管力度。作為農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營的一般納稅人要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,防范風(fēng)險(xiǎn)。
【第8篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票怎樣開具
問題:我公司要從農(nóng)民手中購買農(nóng)產(chǎn)品,用于別的監(jiān)管部門備查,但是農(nóng)民不能開發(fā)票,我能不能去稅局代開發(fā)票嗎?
答復(fù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》(稅總貨便函〔2017〕127號(hào))附件:增值稅發(fā)票開具指南第二章第二節(jié)第一條第二款規(guī)定:“有下列情形之一的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票:……4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,臨時(shí)取得收入,需要開具增值稅普通發(fā)票的。”和第七章第二條第一款規(guī)定:“‘稅率’欄填寫增值稅征收率。免稅、差額征稅以及其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的,‘稅率’欄自動(dòng)打印‘***’。”
因此,如農(nóng)民屬于按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票,如自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品可以享受免征增值稅政策,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票崗位應(yīng)按上述文件要求填開增值稅發(fā)票。
同時(shí),部分省市明確發(fā)布文件,規(guī)定企業(yè)可以開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。比如《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于收購農(nóng)產(chǎn)品使用發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(海南省國家稅務(wù)局公告2023年第7號(hào))第一條規(guī)定:“納稅人向省內(nèi)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。”
【第9篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具流程
part1: 全電發(fā)票的有哪些優(yōu)點(diǎn)?
1.發(fā)票信息全面數(shù)字化,實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2.發(fā)票版式全面簡(jiǎn)化,重新設(shè)計(jì)了票面要素,簡(jiǎn)化購買方、銷售方信息,僅需填寫納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱;聯(lián)次全面簡(jiǎn)化,全票無聯(lián)次;徹底取消了收款人和復(fù)核人欄,會(huì)計(jì)無需糾結(jié)。
3.開票流程全面簡(jiǎn)化,開票零前置,無需稅控設(shè)備即可開票,無需票種票量核定即可開票,一個(gè)企業(yè)確定開票總額度即可開票,且開票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票,登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機(jī)app即可開票。
4.電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷問題徹底解決,納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí),避免重復(fù)入賬。
5.實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付,納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6.紅字發(fā)票處理流程簡(jiǎn)化,發(fā)票未入賬時(shí)可直接全額紅沖,發(fā)票已入賬時(shí)銷售方和購買方均可提出紅字申請(qǐng)。
part2: 全電發(fā)票的新亮點(diǎn)
01 票樣形式更簡(jiǎn)潔
取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)。銷售方信息欄從發(fā)票的左下角調(diào)整至右上角。
02 票面動(dòng)態(tài)二維碼
納稅人可通過掃描全電發(fā)票動(dòng)態(tài)二維碼查詢發(fā)票的實(shí)時(shí)狀態(tài),如打印次數(shù)、紅沖信息、退稅信息等。
03 發(fā)票票號(hào)(自動(dòng)賦碼)
04標(biāo)簽化
票面左上角標(biāo)簽處展示該業(yè)務(wù)類型的字樣,特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息。特定業(yè)務(wù)(包括:稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)
part3: 銷售方如何開具全電發(fā)票?
有小伙伴咨詢小編,我們是全電發(fā)票的開票方,我想請(qǐng)教一下,如果發(fā)生開具錯(cuò)誤或銷貨退回的情況該如何紅沖全電發(fā)票呢?
紅沖全電發(fā)票給普通的發(fā)票流程是不同的,也是最新的改變,大家可以認(rèn)真看下。
作為銷售方,如何開具藍(lán)字全電發(fā)票及如何開具紅字發(fā)票?
一、 開具藍(lán)字全電發(fā)票
點(diǎn)擊右上角【登錄】進(jìn)行新版登錄方式登錄。
登錄成功后,點(diǎn)擊【我要辦稅】--【開票業(yè)務(wù)】--【藍(lán)字發(fā)票開具】,進(jìn)入電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。
點(diǎn)擊【立即開票】進(jìn)入開票功能。
選擇要開具發(fā)票的票種(電子發(fā)票/紙質(zhì)發(fā)票),如您有差額征稅等情況,請(qǐng)據(jù)實(shí)選擇。設(shè)置后,點(diǎn)擊【確定】。
錄入發(fā)票信息后點(diǎn)擊下方【發(fā)票開具】。
可在開票成功界面點(diǎn)擊【查看發(fā)票】或【發(fā)票下載】進(jìn)行發(fā)票查看與下載。
二、 開具紅字全電發(fā)票
(一)開票方開具全電發(fā)票后,受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。
操作流程如下:
1.功能菜單依次選擇【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】;在搜索欄輸入【紅字發(fā)票開具】,可快速查找【紅字發(fā)票開具】。
或者可通過選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【紅字信息確認(rèn)單】進(jìn)入紅字開具模塊。
2.納稅人在主頁面-常用功能模塊點(diǎn)擊“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”,進(jìn)入新增紅字發(fā)票確認(rèn)信息界面。
3.錄入查詢條件,點(diǎn)擊【查詢】按鈕。
4.在頁面點(diǎn)擊“選擇”,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁面。
5.點(diǎn)擊【提交】按鈕,提示《確認(rèn)單》提交成功。
(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的。
1.受票方使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后,開票方才可全額或部分開具紅字全電發(fā)票。確認(rèn)操作如下:
(1)納稅人登錄后需在主頁面(紅字發(fā)票開具初始化頁面)點(diǎn)擊“紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理”。
(2)錄入查詢條件,點(diǎn)擊【查詢】按鈕。
(3)點(diǎn)擊【查看】按鈕,進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)。
(4)點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕,提示確認(rèn)成功。
2.受票方繼續(xù)使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái),由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
確認(rèn)操作如下:
(1)在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請(qǐng)確認(rèn)】,進(jìn)入如下界面。
(2)選擇“待確認(rèn)”,根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號(hào)碼和銷方識(shí)別號(hào),點(diǎn)擊【查詢】。
(3)查詢結(jié)果顯示如下圖所示:
(4)向右拖動(dòng)滑動(dòng)條,點(diǎn)擊【操作】。
5.彈出窗口,如下圖所示:
6.在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否正確,向下滑動(dòng)豎型條,進(jìn)入界面。
7.核對(duì)無誤后點(diǎn)擊【同意】按鈕。
(三)、開具紅字發(fā)票
1.當(dāng)紅字確認(rèn)單狀態(tài)是購銷雙方已確認(rèn)狀態(tài)或者無需確認(rèn)狀態(tài)時(shí),開票方在主頁面(紅字發(fā)票開具初始化頁面)點(diǎn)擊“處理開票記錄”。
2.點(diǎn)擊【去開票】按鈕,進(jìn)入紅字發(fā)票開具頁面。
3.點(diǎn)擊右上角按鈕,也可切換到票面模式。
4.【開具發(fā)票】按鈕,提示紅字發(fā)票開具成功。
小享給小伙伴們總結(jié)了大家可以參考:
part4: 全電發(fā)票的樣式:
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務(wù)電子發(fā)票
6.旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
7.貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
8.不動(dòng)產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票(差額開票)
15.差額征稅電子發(fā)票(全額開票)
【第10篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票還有嗎
企業(yè)向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票該怎么解決
特別是酒店餐飲行業(yè)的老板就遭遇這樣的難題,在菜市場(chǎng)或者是直接向農(nóng)民收購了大量的農(nóng)產(chǎn)品,但是農(nóng)民沒有辦法開具發(fā)票,這就導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)虛高。這種情況下該怎么解決?
這里有三種方法:
第一,讓農(nóng)民去稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票,無需繳納增值稅、附加稅和個(gè)稅。
第二,去農(nóng)業(yè)合作社購買農(nóng)產(chǎn)品,由合作社開具銷售農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。
第三,如果企業(yè)長(zhǎng)期需要收購農(nóng)產(chǎn)品,可以向工商部門申請(qǐng)?jiān)跔I業(yè)執(zhí)照上增加農(nóng)產(chǎn)品收購資格,然后向稅務(wù)局申請(qǐng)農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票。在發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)候自行開具發(fā)票即可。
聲明:在本網(wǎng)站發(fā)表、轉(zhuǎn)載的文章僅代表作者本人觀點(diǎn),不代表本網(wǎng)站支持或認(rèn)可其觀點(diǎn)。
【第11篇】農(nóng)產(chǎn)品取得發(fā)票2023
問:墨子老師,您好!我們企業(yè)產(chǎn)品的原料中有向小規(guī)模納稅人購入的農(nóng)產(chǎn)品。以前他們給我們開具3%的增值稅專用發(fā)票,我們按9%來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。今年小規(guī)模納稅人都3降1了,我們?nèi)〉盟麄?%的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票,我們是否也能按9%來抵扣進(jìn)項(xiàng)啊?答:感謝您的提問!根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)及財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署2023年第39號(hào)公告規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。又根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2023年第13號(hào)公告規(guī)定,非湖北地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。綜上所述,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人選擇減按1%征收率征收增值稅,應(yīng)按1%征收率開具增值稅專用發(fā)票,符合財(cái)稅[2017]37號(hào)文件規(guī)定。貴公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人按1%開具的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,可以以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第12篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何做賬
1、此次深化增值稅改革,對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的是否有調(diào)整?
答:有調(diào)整。深化增值稅改革有關(guān)政策公告規(guī)定,對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。
2.對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,能否按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:可以。對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法,下同),可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,能否用于計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票,能否作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證?
答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
8.生活服務(wù)業(yè)納稅人同時(shí)兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工,能否同時(shí)適用農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除以及加計(jì)抵減政策?
答:按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))的規(guī)定,提供生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,可以適用加計(jì)抵減政策。該納稅人如果同時(shí)兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù),其購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,并可同時(shí)適用加計(jì)抵減政策。
9.適用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法的納稅人,在2023年4月1日以后,其適用的扣除率需要進(jìn)行調(diào)整嗎?
答:《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào))明確規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法規(guī)定的扣除率為銷售貨物的適用稅率。如果納稅人生產(chǎn)的貨物適用稅率由16%調(diào)整為13%,則其扣除率也應(yīng)由16%調(diào)整為13%;如果納稅人生產(chǎn)的貨物適用稅率由10%調(diào)整為9%,則其扣除率也應(yīng)由10%調(diào)整為9%。
10.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,是否需要分別核算?
答:需要分別核算。未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第13篇】農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
近日,濰坊市稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的溫馨提示,近年來,國家加大了對(duì)發(fā)票虛開虛抵等違法行為的查處力度。部分納稅人或個(gè)人因?qū)φ卟涣私饣蚱渌蚨l(fā)生違法行為,造成了不可挽回的損失和影響。為維護(hù)您的合法權(quán)益,現(xiàn)將取得和使用發(fā)票的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示如下:
一、發(fā)票開具和取得的基本規(guī)定
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。
二、發(fā)票違法的行政法律責(zé)任
(一)違法虛開方面
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:(1)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
違反規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。
(二)違法取得方面
納稅人“讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”不但要受到《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》“違反規(guī)定虛開發(fā)票”的處罰,對(duì)于虛抵稅款、虛抵成本費(fèi)用造成偷稅的,還要受到《中華人民共和國稅收征收管理法》偷稅相關(guān)規(guī)定的處罰。如:
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號(hào))規(guī)定,受票方利用他人虛開的專用發(fā)票,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的,應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款,處以偷稅數(shù)額百分之五十以上五倍以下的罰款;進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷項(xiàng)稅金的,還應(yīng)當(dāng)調(diào)減其留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。利用虛開的專用發(fā)票進(jìn)行騙取出口退稅的,應(yīng)當(dāng)依法追繳稅款,處以騙稅數(shù)額五倍以下的罰款。
在貨物交易中,購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發(fā)票,或者從銷貨地以外的地區(qū)取得專用發(fā)票,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款或者申請(qǐng)出口退稅的,應(yīng)當(dāng)按偷稅、騙取出口退稅處理,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款,處以偷稅、騙稅數(shù)額五倍以下的罰款。
三、發(fā)票違法的刑事責(zé)任
(一)違法虛開方面
根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條,虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
(二)違法取得方面
利用虛開的專用發(fā)票進(jìn)行偷稅、騙稅,構(gòu)成犯罪的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行追繳稅款等行政處理,并移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金?!?,第三款“對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算?!焙偷谒目睢坝械谝豢钚袨?,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外?!?/p>
四、涉嫌犯罪案件向公安機(jī)關(guān)移送的標(biāo)準(zhǔn)
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的,應(yīng)予移送。涉嫌虛開《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票100 份以上或者虛開金額累計(jì)在40萬元以上的,應(yīng)予移送。
納稅人采取包括“讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”等欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款,數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應(yīng)予移送。
五、部分典型案例
(1)虛開發(fā)票。吉林破獲虛開增值稅專用發(fā)票案犯罪嫌疑人陳某虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票2279份、增值稅專用發(fā)票1836份。松原市稅務(wù)部門已向下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《已證實(shí)虛開通知單》,并將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。(2)虛抵稅款。上海破獲虛開增值稅專用發(fā)票案某公司故意購買上海其他5家公司虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款,共計(jì)12份。嘉定區(qū)稅務(wù)部門已依法追繳該公司相關(guān)稅費(fèi)及滯納金。嘉定區(qū)人民法院已依法對(duì)該公司法定代表人趙某以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑2年,并處罰金7萬元。(3)中介違法。新疆查處中介虛開增值稅專用發(fā)票案閆某及數(shù)名獨(dú)立從事涉稅服務(wù)人員與虛開團(tuán)伙相勾結(jié),以稅務(wù)代理為掩護(hù),對(duì)外虛開發(fā)票1.7萬份。烏魯木齊市沙依巴克區(qū)人民法院已依法對(duì)18名被告人以虛開增值稅發(fā)票罪分別判處8個(gè)月至15年不等有期徒刑,沒收違法所得并處罰金。
國家的繁榮昌盛、社會(huì)的和諧發(fā)展,離不開廣大納稅人的依法誠信納稅!讓我們攜手,遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)、誠信納稅,共駐中國夢(mèng),一起向未來!
您如果還有其他需要了解的事宜,或者舉報(bào)發(fā)現(xiàn)的發(fā)票虛開虛抵等違法行為,可撥打12366納稅服務(wù)熱線。感謝您的理解與支持!
國家稅務(wù)總局濰坊市稅務(wù)局
2023年3月
【第14篇】購買農(nóng)產(chǎn)品取得什么發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
這兩天,稅小念關(guān)注到兩則與“食品”相關(guān)的熱點(diǎn)新聞。
1、食品安全
“燕窩糖水”事件發(fā)酵一個(gè)多星期后,11月27日,主播“辛巴”在個(gè)人微博發(fā)文回應(yīng),召回辛選直播間銷售的全部“茗摯”牌燕窩、承擔(dān)退一賠三責(zé)任,共銷售57820單,銷售金額1549.6萬元,共需先退賠6198.3萬元,先解決問題。
2、反對(duì)浪費(fèi)食品
12月下旬召開的全國人大常委會(huì)會(huì)議,將審議《反食品浪費(fèi)法草案》。
早在今年9月,全國人大常委會(huì)啟動(dòng)了為期一個(gè)多月的“珍惜糧食、反對(duì)浪費(fèi)”專題調(diào)研。對(duì)于將要亮相的《反食品浪費(fèi)法草案》,將對(duì)哪些問題進(jìn)行規(guī)范、如何規(guī)范,令人期待。
都說民以食為天,而作為各類加工食品的原材料——農(nóng)產(chǎn)品,更是特別重要。
不少朋友留言,農(nóng)產(chǎn)品的稅收政策,可真容易把人繞進(jìn)去。今天,咱們就趁著熱點(diǎn)聊一聊農(nóng)產(chǎn)品的稅收政策。
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品到底該取得何種發(fā)票?哪些發(fā)票可以抵扣、哪些不能抵扣?什么情況下可以增值稅加計(jì)扣除?
別急,今天咱們一次性理得清清楚楚。
【案例】
“綠色食品”公司為一般納稅人,主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品加工和銷售。
2023年11月有以下幾筆購進(jìn)業(yè)務(wù):
1、從“開心農(nóng)場(chǎng)”合作社(一般納稅人)手上購進(jìn)優(yōu)質(zhì)大米約200萬元。
2、從中間商販張三(小規(guī)模納稅人)手上購進(jìn)蘋果10.3萬元(含稅),從中間商販李四(小規(guī)模納稅人)手上購進(jìn)葡萄20.6萬元(含稅) 。
3、從農(nóng)業(yè)商貿(mào)公司(一般納稅人)購進(jìn)鮮活肉蛋117萬元。
上述購進(jìn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票?哪些是可以抵扣的?
【政策學(xué)習(xí)】
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告
自2023年4月1日起,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【總結(jié)】農(nóng)產(chǎn)品的抵扣政策 結(jié)合最新稅率:
1、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;
2、從按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人,取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專票上注明的不含稅金額和9%的扣除率,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
3、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【案例解析】
1、從農(nóng)業(yè)合作社一般納稅人手上購進(jìn)優(yōu)質(zhì)大米約200萬元,取得免稅增值稅普通發(fā)票,可以按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)=200×9%=18萬元。
“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”包括了農(nóng)民個(gè)人、農(nóng)業(yè)合作社。
《增值稅暫行條例》規(guī)定,“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅。但是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展,稅法允許購買者計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
不管是從農(nóng)民,還是從農(nóng)業(yè)合作社手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,咱們都可以抵扣增值稅。不同的是,農(nóng)業(yè)合作社通??梢宰孕虚_具免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。
而農(nóng)民呢,無法自行開票,我們有兩種取票方式:
? 作為收購方,開具收購發(fā)票。按照收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以9%的扣除率,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
優(yōu)點(diǎn):采購方自己開票,方便快捷。
缺點(diǎn):由于是采購方自行開具,一直以來都是涉票犯罪重災(zāi)區(qū),更是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)管的票種。不少地方都是要提交資料、嚴(yán)格審批才能申領(lǐng),納稅人購買、使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí),一定要落實(shí)好當(dāng)?shù)氐恼?、?jǐn)防“踩雷”。
? 要求農(nóng)民去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅普票,按照免稅普票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以9%的扣除率,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
優(yōu)點(diǎn):無需單獨(dú)申請(qǐng)收購發(fā)票。
缺點(diǎn):農(nóng)民太分散,代開不集中;農(nóng)民怕麻煩不愿意配合。
2、從中間商販購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可專票可普票,一般納稅人購進(jìn)要求專票。
商販不屬于農(nóng)產(chǎn)生產(chǎn)者,不享受農(nóng)產(chǎn)品的免稅政策。
? 從中間商販張三手上購進(jìn)蘋果10.3萬元(含稅),假設(shè)取得的是增值稅普通發(fā)票,不得計(jì)算抵扣,抵扣稅額為0。
? 從中間商販小規(guī)模納稅人李四手上購進(jìn)葡萄20.6萬元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票,不按照票面稅額,可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=20.6÷(1+3%)×9%=1.8萬元。
3、從農(nóng)業(yè)商貿(mào)公司購進(jìn)鮮活肉蛋117萬元,取得免稅普通發(fā)票,不可以抵扣增值稅。
根據(jù)財(cái)稅[2012]75號(hào)規(guī)定,從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品,免征增值稅。
免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
注意:不包括《中華人民共和國野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。
農(nóng)業(yè)商貿(mào)公司雖然不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,但是可以享受流通環(huán)節(jié)免稅政策。
購進(jìn)方取得的是免稅發(fā)票,不屬于從“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”手中購進(jìn),不能計(jì)算抵扣增值稅。
對(duì)于“綠色食品”公司來說,從農(nóng)民、農(nóng)業(yè)合作社、小商販、商貿(mào)公司手中購進(jìn),增值稅抵扣情況各不相同,要注意選擇最合適的購進(jìn)渠道。
農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)還有一個(gè)優(yōu)惠政策,那就是,可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除。
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策規(guī)定:
納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。即購進(jìn)時(shí)先按照9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)再加計(jì)1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【案例1】
“美好生活”公司是一家肉制品加工企業(yè)(一般納稅人)。
2023年5月購進(jìn)豬肉100噸,對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票1張,發(fā)票列明不含稅金額200萬元,稅額18萬元。假設(shè)7月全部生產(chǎn)領(lǐng)用用于香腸臘肉加工,不考慮其他情況。這種情況下,如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
1、購入取得一般納稅人的專票,按照票面稅額抵扣增值稅18萬元。
2、享受加計(jì)扣除2萬元,即200萬*1%=2萬。
3、“美好生活”公司一共可以抵扣20萬元。
生產(chǎn)銷售13%的香腸臘肉,如果按照原稅率9%抵扣,因稅率差異比較吃虧,加計(jì)扣除1%政策,盡量讓農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)不吃虧。
【案例2】
“好心情”公司是飲料生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),從小規(guī)模納稅人購進(jìn)西瓜共計(jì)10300元,取得增值稅專用發(fā)票上不含稅金額10000元,稅額300元;之后將西瓜加工成稅率13%的西瓜飲品。不考慮其他情況,如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
1、購入取得小規(guī)模納稅人3%的專票,不按票面稅額抵扣,按照買價(jià)和9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,10000*9%=900元
2、享受加計(jì)扣除,即10000*1%=100元。
3、“好心情”公司一共可以抵扣1000元。
最后,我們用一張圖,總結(jié)一下今天的干貨,也方便大家收藏。
【第15篇】個(gè)人銷售農(nóng)產(chǎn)品如何開發(fā)票
某公司收購農(nóng)產(chǎn)品一批,需要開發(fā)票,開票方是自然人,那么自然人能否開發(fā)票呢?
自然人是可以申請(qǐng)代開發(fā)票的,自然人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具發(fā)票且符合開具條件的,由業(yè)務(wù)發(fā)生地或居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅發(fā)票。
那么自然人可以通過什么途徑申請(qǐng)呢?有以下三種方法可以申請(qǐng):
1、通過廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端申請(qǐng);
2、通過廣東省掌上稅務(wù)局(粵稅通)申請(qǐng);
3、通過廣東稅務(wù)app申請(qǐng)。
那么需要提交什么資料呢?
1、《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申請(qǐng)報(bào)單》,
2、身份證件及復(fù)印件,如果是委托他人代開的,還需要提交委托人本人簽字的委托授權(quán)書或注明委托事項(xiàng)的協(xié)議,委托人身份證復(fù)印件,以及受托人身份證及復(fù)印件,
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的去他委托資料。
【第16篇】農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票認(rèn)證嗎
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票!
按照稅法規(guī)定:農(nóng)民銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅。增值稅實(shí)行憑發(fā)票注明稅款抵扣制,沒有是不能抵扣的,農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票應(yīng)運(yùn)而生。那為什么免稅的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可以抵扣稅款呢?還是那句話羊毛處在羊身上。理論上上農(nóng)產(chǎn)品的購買者,沒有支付稅款,不存在可以抵扣稅款。誰支付了呢?不用猜也知道。從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要農(nóng)藥、化肥吧!機(jī)械化生產(chǎn)要投入農(nóng)機(jī)具、農(nóng)機(jī)具要加油吧!也就是說,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入物是含有增值稅的。
國家為減輕稅收農(nóng)民負(fù)擔(dān),給予農(nóng)戶稅收優(yōu)惠政策。
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的種類?
一是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)農(nóng)業(yè)免稅產(chǎn)品時(shí),由付款方向收款方開具的發(fā)票。
二是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。農(nóng)場(chǎng)和農(nóng)村合作社等銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。還有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的免稅普通發(fā)票。
兩者的區(qū)別:收購發(fā)票是買方開具,發(fā)票左上角打印“收購”兩字。銷售發(fā)票是賣方開具,不打印“收購”兩字
能否抵扣?
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票均可抵扣。
抵扣比例是多少?
目前政策規(guī)定扣除比例為11%
同時(shí)注意:
1、利用自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物服務(wù)的,農(nóng)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣。舉個(gè)例子:牛奶公司將自有奶源生產(chǎn)加工成牛奶對(duì)外出售。
2、 從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
3、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是虛開增值稅專用發(fā)票的源頭之一。