【第1篇】個(gè)人出租房屋發(fā)票
導(dǎo)讀：發(fā)票有普票和專票之分，個(gè)人房屋租賃要分個(gè)人住宅和非住宅，兩者稅率不同，小編下面就來(lái)講講個(gè)人房屋租賃發(fā)票的開具與繳稅，二者有關(guān)聯(lián)，詳情如下。
個(gè)人房屋租賃發(fā)票的開具與繳稅
1、個(gè)人出租房屋房產(chǎn)稅優(yōu)惠，按照租金的4%計(jì)征。
2、個(gè)人出租房屋按照營(yíng)業(yè)稅-租賃業(yè)的5%計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
3、分別按照營(yíng)業(yè)稅稅額的7%(市區(qū)7%、縣城5%、其他地方1%)計(jì)征城建稅，按照營(yíng)業(yè)稅稅額的3%計(jì)征教育費(fèi)附加。
4、個(gè)人出租房屋按照租金金額的20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為租金4000元以下的扣除800元，租金4000元以上的扣除租金的20%，房屋的維修。
費(fèi)可以稅前扣除，但是每月不超過(guò)800元，這個(gè)月份未扣除完的以后月份可以繼續(xù)扣除。5、由出租人去房屋所在地的地方稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票。如果出租人不開具發(fā)票，那么可以由公司去申請(qǐng)開具發(fā)票，相關(guān)稅費(fèi)從租金中扣除，因?yàn)橹Ц督o個(gè)人的租金承租方有代扣代繳的義務(wù)。實(shí)在不行你們就去和出租人溝通，說(shuō)讓出租人提供身份證件申請(qǐng)代開發(fā)票，稅金由你們公司負(fù)擔(dān)，同時(shí)修改租賃合同，合同注明稅費(fèi)由承租方負(fù)擔(dān)。
個(gè)人代開房屋租賃發(fā)票需要交哪些稅
出租住宅：
(1)月租不超過(guò)3萬(wàn)(含3萬(wàn))：代開增值稅普票綜合征收率為4%(房產(chǎn)稅4%);代開增值稅專票綜合征收率為5.5%(增值稅1.5%、房產(chǎn)稅4%。)
(2)月租超過(guò)3萬(wàn)：代開增值稅普票和專票綜合征收率均為8%(增值稅1.5%、房產(chǎn)稅4%、個(gè)人所得稅2.5%。)
出租非住宅：
(1)月租不超過(guò)3萬(wàn)(含3萬(wàn))：代開增值稅普票綜合征收率為10%(房產(chǎn)稅10%);代開增值稅專票綜合征收率為15%(增值稅5%、房產(chǎn)稅10%。)
(2)月租超過(guò)3萬(wàn)：代開增值稅普票和專票綜合征收率均為15%(增值稅5%、房產(chǎn)稅10%。)
個(gè)人房租賃大多時(shí)候還去不到發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票不能入賬嗎，賬是要入的，只是不能做稅前扣除了，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的個(gè)人房屋租賃發(fā)票的開具與繳稅供你參考。
【第2篇】營(yíng)改增個(gè)人出租房屋發(fā)票
營(yíng)改增后，現(xiàn)在仍可以使用的發(fā)票票種有哪些？
答：根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于部分普通發(fā)票換版的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第20號(hào)）文件規(guī)定：在用的發(fā)票票種除新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票(三聯(lián)和六聯(lián))、北京市增值稅普通發(fā)票(二聯(lián)和五聯(lián))、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，北京市國(guó)家稅務(wù)局目前保留的普通發(fā)票票種如下：
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
通用機(jī)打發(fā)票（稅控折式）
通用機(jī)打發(fā)票（稅控卷式）
通用定額發(fā)票（八個(gè)版面）
北京市停車收費(fèi)定額專用發(fā)票（八個(gè)版面）
新版出租汽車專用發(fā)票
印有本單位名稱的發(fā)票（含門票和過(guò)橋過(guò)路費(fèi)發(fā)票等）可繼續(xù)使用?！?/p>
2.北京哪些區(qū)局可以辦理全市通辦業(yè)務(wù)？
答：根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于辦稅事項(xiàng)全市通辦的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第23號(hào)）文件規(guī)定，涉稅事項(xiàng)全市通辦，自2023年8月8日起，在石景山、門頭溝、房山、通州、順義、大興、昌平、平谷、懷柔、密云、延慶、開發(fā)區(qū)、燕山國(guó)稅局范圍內(nèi)運(yùn)行，上述區(qū)（地區(qū)）國(guó)稅局可辦理全市通辦業(yè)務(wù)。2023年11月起，全市納稅人可以到全市行政區(qū)域國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理全市通辦業(yè)務(wù)。
3.北京全市通辦辦稅事項(xiàng)范圍？
答：根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于辦稅事項(xiàng)全市通辦的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第23號(hào)）文件規(guī)定，全市通辦辦稅事項(xiàng)的范圍包括：稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票辦理、申報(bào)納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、納稅咨詢等7大類375個(gè)辦稅事項(xiàng)
【第3篇】個(gè)人出租房屋增值稅專用發(fā)票
問(wèn)：墨子老師，您好！我們公司的辦公用房是向個(gè)人承租的，請(qǐng)問(wèn)個(gè)人能否給我們開具增值稅專用發(fā)票？
答：感謝您的提問(wèn)！根據(jù)《增值稅開票指南》規(guī)定，其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
【第4篇】代開個(gè)人出租房屋發(fā)票
隨著金稅三期系統(tǒng)的不斷升級(jí)完善，其龐大的大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢(shì)將使現(xiàn)有的稅收體系變得更加透明。2023年5月11日，財(cái)政部等4部門在京召開房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作座談會(huì)，房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作將會(huì)有新進(jìn)展。
在這種稅務(wù)管控大環(huán)境下，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題受到越來(lái)越多人的重視，尤其是關(guān)于個(gè)人出租房屋的一些稅務(wù)事項(xiàng)，故小編整理了一下相關(guān)資料，僅供大家參考。
一、自然人代開房屋租賃發(fā)票，提供資料如下：
（1）房產(chǎn)證原件及復(fù)印件；
（2）房屋租賃合同原件及復(fù)印件；
（3）房屋所有權(quán)人身份證原件及復(fù)印件；
（4）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件（非房屋所有權(quán)人代開時(shí)提供）；
（5）填列“代開增值稅發(fā)票繳納稅款申請(qǐng)表（房屋租賃）”格式如下；
二、自然人代開房租租賃發(fā)票時(shí)，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的形式不同，其涉及的稅費(fèi)計(jì)算要求有所區(qū)別，具體分析如下：
【第5篇】個(gè)人出租房屋發(fā)票個(gè)稅稅率
按照相關(guān)規(guī)定，個(gè)人出租住房是需要繳納相應(yīng)稅款的。那么你知道個(gè)人出租住房需要交納哪些稅嗎?本文就針對(duì)個(gè)人出租住房需要交納哪些稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
個(gè)人出租住房需要繳納什么稅?
答：個(gè)人出租住房需要繳納的稅種包括：增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅等。
按照《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條規(guī)定可得：其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》第二條規(guī)定可得：對(duì)于個(gè)人出租住房的，不區(qū)分用途，以4%的稅率對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行征收。對(duì)于個(gè)人采取一次性收取租金形式所取得的出租(轉(zhuǎn)租)住房租金收入，可以憑借合法、有效租賃合同在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)按月平均分?jǐn)偂?/p>
房租沒(méi)有發(fā)票如何入賬?
答：按照法律角度，租房所產(chǎn)生的稅金由房東支付，包括房產(chǎn)稅。沒(méi)有正式的房租發(fā)票的情況下，不能將其記入成本費(fèi)用。
公司租房子的時(shí)候，如果出租人為個(gè)人，不能開具相應(yīng)發(fā)票，那么單位需要去稅務(wù)局代開發(fā)票，才可以入賬。
對(duì)于房租，如果沒(méi)有發(fā)票，則不能做房租費(fèi)入賬?？梢郧巴悇?wù)局開具租賃業(yè)發(fā)票，需要繳納稅款。未能取得正式發(fā)票的情況下，在年終進(jìn)行所得稅匯算時(shí)需要做納稅調(diào)整。
除此之外，還可以請(qǐng)房東到地稅開具租賃發(fā)票，與房東進(jìn)行協(xié)議，稅點(diǎn)一般為8.5%左右。如果是以收據(jù)入賬的，則所得稅匯算清繳需要調(diào)整，需承擔(dān)25%的所得稅
房屋租金支出計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
對(duì)于房屋租金支出，應(yīng)當(dāng)按照房屋的具體用途計(jì)入相應(yīng)會(huì)計(jì)科目：
借：預(yù)付賬款——租金
貸：銀行存款或
按月攤銷時(shí)：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)受益單位記入)
貸：預(yù)付賬款——租金
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第6篇】個(gè)人出租房屋租賃發(fā)票的稅率
個(gè)人出租房屋到底要交多少稅，普楚君給大家做下普法。個(gè)人出租房屋涉及以下幾個(gè)稅種：增值稅及相應(yīng)的附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加）、印花稅、個(gè)人所得稅。以上稅種除增值稅、個(gè)人所得稅外均按稅率有減半征收的優(yōu)惠，增值稅享受10萬(wàn)以下的免稅政策。具體稅率如下：
個(gè)人出租房屋稅率明細(xì)表
備注：如向稅局申請(qǐng)代開專用發(fā)票，則不論月租金多少均按月租金10萬(wàn)以上向稅局申報(bào)納稅。
問(wèn)
太復(fù)雜了。
答
那我整理整理。
個(gè)人出租房屋稅率匯總表
只要拿合同金額換算成不含稅金額對(duì)照上面的表就可以算出來(lái)了。如果你不申報(bào)納稅一旦被查出就會(huì)要求補(bǔ)稅，如果據(jù)不補(bǔ)稅會(huì)承擔(dān)刑事責(zé)任。《中華人民共和國(guó)刑法》對(duì)這方面的責(zé)任是有明確規(guī)定的，請(qǐng)大家注意。
《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條
納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30％以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的10％以上并且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。
【第7篇】個(gè)人出租房屋開發(fā)票需要交多少稅
在實(shí)際工作中，尤其是中小企業(yè)，租用私人房屋作為辦公場(chǎng)所很常見，一般都是開張收據(jù)給公司入賬，讓房東開發(fā)票幾乎不可能，一是嫌麻煩，二是不愿意承擔(dān)開票的稅費(fèi)，說(shuō)開發(fā)票要漲租金，畢竟羊毛出在羊身上。
很多企業(yè)的會(huì)計(jì)拿到收據(jù)就不敢入賬，也不敢從對(duì)公賬戶支付租金給房東，只能讓股東私人支付后，掛股東往來(lái)，一般會(huì)掛到“其他應(yīng)付款”科目，造成該科目余額虛增，長(zhǎng)期掛賬稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高。
其實(shí)即使沒(méi)有開具發(fā)票也可以對(duì)公賬支付房租的，只要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增就好了，但這樣一來(lái)企業(yè)就要多繳所得稅。所以最好的辦法就是取得發(fā)票，房東不愿意開，我們可以自行開具，只要房東配合提供房產(chǎn)證復(fù)印件、身份證和房屋租賃合同等相關(guān)資料就可以到稅局代開了。
下面說(shuō)說(shuō)大家關(guān)心的代開房租發(fā)票的稅費(fèi)問(wèn)題，個(gè)人出租房屋應(yīng)繳納以下稅款:
一、房產(chǎn)稅：
1.非住房：以不含稅租金收入12%計(jì)算繳納；
2.住房：以不含稅租金收入4%計(jì)算繳納；
3.現(xiàn)有“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠即實(shí)際稅率6%、2%）。
提示：“六稅兩費(fèi)”指：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅（不包括證券交易的印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
二、增值稅：
1.非住房:以不含稅租金收入的5%計(jì)算繳納；
2.住房:減按1.5%計(jì)算繳納。
自2023年4月1日起，其他個(gè)人（指的是自然人）一次性收取的房屋租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。但是需辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受上述優(yōu)惠政策。（一般小企業(yè)的租金一個(gè)月很少有超過(guò)15萬(wàn)的吧，所以增值稅這塊基本不用交稅）
三、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納增值稅稅額乘以城建稅率（按所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率）、教育費(fèi)附加率3%、地方教育費(fèi)附加2%計(jì)算繳納。（這也屬于“六稅兩費(fèi)”減半征收范圍哦，再說(shuō)如果增值稅都不用交的話，這奴才稅還用交嗎？）
四、個(gè)人所得稅：
1.非住房：按財(cái)產(chǎn)租賃所得20%的稅率征收個(gè)人所得稅。
2.住房：減按 10％的稅率征收個(gè)人所得稅。
3.財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算方法，每次收入扣除財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅金（增值稅屬于價(jià)外不可以哦）、修繕費(fèi)用每次 800 元為限（超過(guò)可以結(jié)轉(zhuǎn)下次扣除）后的所得不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元；4000元以上，減除20%費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
五、印花稅：
1.非住房：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。（享受“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠）
2.住房：免征印花稅。
六、城鎮(zhèn)土地使用稅
1.非住房：按面積來(lái)征收（享受“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠）
2.住房：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
把代開房租發(fā)票的相關(guān)知識(shí)了解清楚，下次開票就不著急了，最好告知房東，讓房東自己去開發(fā)票，省事。
【第8篇】個(gè)人出租房屋租賃發(fā)票稅率是多少
今天咱們聊一聊租房子的事：你的房東把房子租給你，要交哪些稅？也就是個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)會(huì)涉及哪些稅務(wù)問(wèn)題。
“個(gè)人”這個(gè)詞，在稅法里面包含個(gè)體工商戶和自然人（其他個(gè)人）。濤哥要說(shuō)的“個(gè)人”是指自熱人，也就是包租婆~
一．增值稅
根據(jù)稅法規(guī)定，租賃不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入適用增值稅納稅范圍，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。
自然人租賃不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入適用的稅務(wù)處理方式與企業(yè)有一定的區(qū)別。自然人的具體處理方式可參考下濤哥的總結(jié)：
（一）基本征稅規(guī)定
1. 個(gè)人出租住房，計(jì)稅依據(jù)為不含稅的租金收入，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅款＝含稅租金收入÷(1＋5%)×1.5%
2. 個(gè)人出租非住房，計(jì)稅依據(jù)為不含稅的租金收入，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅款＝含稅租金收入÷(1＋5%)×5%
（二）月租金不超過(guò)10w，免征增值稅
自然人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
需要注意，對(duì)于承租人索取增值稅專用發(fā)票的，雖然沒(méi)有超過(guò)月租金收入10萬(wàn)元，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)也需要繳納增值稅。
（三）開發(fā)增值稅發(fā)票
自然人需要開具增值稅發(fā)票，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，需要提交資料如下：
1. 《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2. 《個(gè)人房屋租賃信息采集表》（首次需要）
3. 經(jīng)辦人身份證原件+復(fù)印件
4. 如果承租方為非自然人，還需要提供承租方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證）原件（專票需要，普票不需要）。
圖｜代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單
二． 個(gè)人所得稅
個(gè)人把房屋出租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
（一）準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目：
1. 在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加；
2. 能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限制）。
（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算：
每次收入不超過(guò)4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。
（1）每次（月）收入不超過(guò)4000元的：
應(yīng)納稅額＝［每次（月）不含稅收入－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）
－800 元］×10%（或20%）
（2）每次（月）收入超過(guò)4000元的：
應(yīng)納稅所得額＝［每次（月）不含稅收入－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）］×（1-20%）×10%（或20%）
（注：住房10%，非住房20%）
案例：黃某于2023年7月將其自有的一套公寓出租給李某居住，每月租金4500元，共取得全年租金收入54000元。假設(shè)不存在其他費(fèi)用，計(jì)算劉某全年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
每月應(yīng)納稅額＝4500x（1-20%）x10%=360(元）
全年應(yīng)納稅額＝360x12=4320(元）
三． 其他稅種
1. 城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：這三個(gè)稅種是隨同增值稅征收，稅率分別為：7%（或5%、1%）、3%、2%。
2. 房產(chǎn)稅：個(gè)人出租非住房類房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%；對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
3. 城鎮(zhèn)土地使用稅：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4. 印花稅：對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；對(duì)于住房之外的租賃合同需要繳稅。
想不到吧，租個(gè)房子居然會(huì)牽扯出這么一連串的稅務(wù)問(wèn)題！
自然人出租不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)相比，還是有很大區(qū)別的，比較復(fù)雜的是增值稅和個(gè)人所得稅。如果大家有幸當(dāng)包租婆，或者在學(xué)習(xí)考試中遇到，又或者是處理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相關(guān)問(wèn)題的時(shí)候，可以好好研究下。
最后，祝大家考試成功，早日當(dāng)上包租婆！喜歡華影安信的文章，記得瘋狂擴(kuò)散~~
