發(fā)票上的費用名稱（16篇）

【第9篇】發(fā)票配送費用怎么算

為深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，國家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局與中國郵政集團(tuán)有限公司石家莊市分公司聯(lián)合推行“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”的發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。

發(fā)票領(lǐng)用操作指引

步驟一：進(jìn)入河北省電子稅務(wù)局官網(wǎng)

(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/)以企業(yè)身份登錄

步驟二：首頁搜索發(fā)票領(lǐng)用，或者選擇我要辦稅->發(fā)票使用->發(fā)票領(lǐng)用進(jìn)入該模塊

步驟三：進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)用模塊，如有驗舊提示，建議先驗舊

步驟四：填寫發(fā)票領(lǐng)用申請表，點擊下一步

步驟五：選擇領(lǐng)取方式“郵寄領(lǐng)取”，錄入收件地址并點擊下一步。

發(fā)票郵寄相關(guān)事項辦稅指南

一、郵寄發(fā)票種類

增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、汽車客票、門票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

二、發(fā)票郵寄范圍

石家莊市行政區(qū)域內(nèi)（不含辛集市）

三、發(fā)票申領(lǐng)條件

納稅人需同時滿足以下條件：

（一）經(jīng)營狀態(tài)為“正常（開業(yè)）”；

（二）當(dāng)月稅控設(shè)備已完成清卡操作；

（三）不存在欠稅情形；

（四）無待處理違法違章信息；

（五）納稅信用等級為非“d級”；

（六）非登記日期一年以內(nèi)的小型商貿(mào)企業(yè)；

（七）非查賬征收的個體納稅人，且月銷售收入在10萬元以下；

（八）可通過“金稅三期”系統(tǒng)校驗。

四、發(fā)票申領(lǐng)途徑

納稅人登錄河北省電子稅務(wù)局(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views-zj/index/index.html)在首頁搜索“發(fā)票領(lǐng)用”，或者進(jìn)入“我要辦稅”->“發(fā)票使用”->“發(fā)票領(lǐng)用”功能模塊，選擇領(lǐng)取方式為“郵寄領(lǐng)取”，辦理發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。

五、發(fā)票郵寄送達(dá)

（一）送達(dá)時間

當(dāng)日（法定節(jié)假日除外，下同）16:00前完成申領(lǐng)并出票的，次日8:00--17:30送達(dá)；當(dāng)日16:00后完成申領(lǐng)并出票的，隔日8:00--17:30送達(dá)。

（二）交接方式

1.預(yù)約投遞：投遞員投遞郵件前向發(fā)票收件人預(yù)留的電話發(fā)送短信或電話提醒郵件預(yù)投遞，確保郵件投遞及安全。

2.交接郵件：投遞員按照郵件面單上的信息核驗收件人的相關(guān)信息及身份信息，收件人需核驗郵件完整無污損后簽字確認(rèn)。

（三）郵寄費用

1. 收費方式：在河北電子稅務(wù)局按流程支付郵費。

2. 費用票據(jù)：郵費定額發(fā)票同發(fā)票一起寄出。

3. 免費郵寄范圍：為應(yīng)對疫情，助力復(fù)產(chǎn)復(fù)工，全市信用等級a、b、c級納稅人免收發(fā)票郵寄費用至疫情結(jié)束。

（四）郵件查詢

1.郵寄發(fā)票郵件軌跡跟蹤查詢：網(wǎng)址 http://www.ems.com.cn/

2.ems中國郵政速遞物流查詢客服電話:11183

3.ems中國郵政速遞物流微信公眾號

六、咨詢電話

1.電子稅務(wù)局操作問題：4007112366。

2.發(fā)票郵寄問題：0311--67965230。

3.稅控設(shè)備問題：95113（航信）0311-89862000（九賦）。

記者│王寵

【第10篇】費用發(fā)票與企業(yè)所得稅

導(dǎo)語：哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可知，企業(yè)用于實際經(jīng)營的成本類、費用類、稅金類和其他支出類票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅。

具體來說，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（各類收入總額-成本-費用-稅金）*稅率。

企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。另外，20%和15%是優(yōu)惠稅率。而10%屬于代扣代繳稅率。

成本類票據(jù)包括哪些？

對于商貿(mào)公司來說，企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，都是企業(yè)的成本票據(jù)。這也是企業(yè)公司最基本的票據(jù)。

對于生產(chǎn)企業(yè)來說，成本類發(fā)票包括的范圍要更廣一些。比方說，購進(jìn)原材料的增值稅發(fā)票，運費的增值稅發(fā)票，生產(chǎn)設(shè)備的增值稅發(fā)票以及燃料發(fā)票等，都是企業(yè)可以合法稅前扣除的憑證。

對于服務(wù)行業(yè)來說，不僅有購買商品的增值稅發(fā)票可以稅前扣除，企業(yè)購進(jìn)的服務(wù)類發(fā)票，也可以在稅前扣除。

費用類票據(jù)包括哪些？

對于費用類票據(jù)來說，主要就是企業(yè)的三大費用。即管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

只要是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的費用支出都可以計算企業(yè)所得稅時，進(jìn)行稅前扣除。當(dāng)然，這里需要企業(yè)獲得增值稅發(fā)票作為稅前扣除的憑證。

管理費用主要包括：辦公費、交通費、差旅費、福利費、車輛使用費以及租賃費等。

銷售費用主要包括：廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費以及租賃費等。

而財務(wù)費用主要包括：利息支出、匯兌損失以及手續(xù)費等。

哪些支出即使沒有發(fā)票可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除？

1、工資薪金、所得。

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號)規(guī)定可知，對于企業(yè)來說，實際支付的工資所得，不需要任何外部票據(jù)就可以在稅前扣款。

企業(yè)在扣除工資薪金所得時，只需要提供工資單、代扣代繳個稅證明等資料即可。

當(dāng)然，在個稅改革以后，企業(yè)再想通過支付工資所得的方式進(jìn)行偷稅漏稅，已經(jīng)越來越困難。企業(yè)還是把自己的工作重心放到業(yè)務(wù)上面吧！

2、資產(chǎn)損失。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號)的規(guī)定可知，企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失后，根據(jù)實際損失申報即可，并不需要外部資料。

但是，企業(yè)在申報損失時，需要提供相關(guān)證據(jù)資料，從而證明資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了報廢或處理的條件。

當(dāng)然，企業(yè)雖然不需要外部資料，但是對于實際損失需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行涉稅申報。沒有申報的資產(chǎn)損失，也是不能在稅前扣除的。

3、五險一金、補充養(yǎng)老保險、工會經(jīng)費。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第30號)以及《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的相關(guān)規(guī)定可知，企業(yè)在稅前扣除五險一金、補充養(yǎng)老保險以及工會經(jīng)費時，不需要取得增值稅發(fā)票。

當(dāng)然，這里只是說，企業(yè)在稅前扣除五險一金、補充養(yǎng)老保險以及工會經(jīng)費時，不需要發(fā)票。但是，對于企業(yè)來說，還是需要取得相關(guān)憑證才能在稅前扣除。

具體來說，稅前扣除五險一金和補充養(yǎng)老保險，需要取得社保繳費憑證；稅前扣除工會經(jīng)費，需要取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)或稅務(wù)局代開的工會經(jīng)費憑據(jù)。

總結(jié)：

虎虎在上面介紹的這么多票據(jù)以及憑證，都是企業(yè)進(jìn)行會計處理的依據(jù)。但是，由于“稅會”之間存在差異，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳清算時，即使企業(yè)的稅前扣除票據(jù)沒有問題，也需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

對于這一點，我們要給予一定的認(rèn)識。不要把稅前扣除憑證與納稅調(diào)整搞混了！

其它與“哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅”相關(guān)的問題，可以點擊下方“問一問提問卡”卡片提問以便及時獲取一對一的針對性幫助。

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【第11篇】職工培訓(xùn)費用發(fā)票稅

從2023年4月1日起，取得的國內(nèi)的旅客運輸發(fā)票和票據(jù)是可以抵扣增值稅的，那么具體是什么呢？

這些發(fā)票都有一個大前提，那就是必須是2023年4月1日后取得的票據(jù)，2023年4月1日之前取得的旅客運輸?shù)钠睋?jù)，都是不能抵扣增值稅的。

還有一個前提是必須是國內(nèi)的旅客運輸服務(wù)，國際的也不能抵扣增值稅。

一.可抵扣的類型

1.增值稅專用發(fā)票。

按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項抵扣，要在發(fā)票管理系統(tǒng)上勾選抵扣。

而且發(fā)票的抬頭必須是公司，公司的信息要填寫完整。

雖然增值稅專票沒有規(guī)定勾選期限，但是一般不能跨年，否則容易形成滯留發(fā)票，后面報稅和賬務(wù)處理也會有問題。

2.增值稅電子普通發(fā)票。

按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣，也是在勾選平臺勾選抵扣。

3.行程單（飛機票）

計算抵扣：可抵扣稅額=（票價+燃油附加）/（1+9%）*9%

注意上不含機建費單，而且行程單上必須注明個人的身份證，姓名等信息，而且上本公司等員工的才可以。

如果是為別的公司的培訓(xùn)老師支付機票，那么是不能進(jìn)項抵扣增值稅的。

其他旅客票據(jù)也一樣，需要有個人的身份信息，像公交票那樣的票據(jù)是不可以的。

4.鐵路（火車票）

計算抵扣：可抵扣稅額=票據(jù)/（1+9%）*9%，不含退票稅。

退票費在公司內(nèi)可以報銷作為差旅費，但是不能用來抵扣增值稅。

5.公路，水路

計算抵扣：可抵扣稅額=票價/（1+3%）*3%，不含保險費。

車票中的保險費可以報銷作為差旅費，但不能用來計算抵扣增值稅。

注意行程單，鐵路，公路，水路的票據(jù)，是不需要勾選抵扣的，需要計算出來，填寫在增值稅申報表里。而且這三種票據(jù)，抬頭都是個人，需要注明旅客的身份信息。

二.不可抵扣的情況

1.簡易計稅：有營改增老項目，甲供材工程，清包工提供的建筑服務(wù)等

2.免證增值稅的項目，比如婚介服務(wù)，養(yǎng)老服務(wù)，保育教育服務(wù)。

3.集體福利

比如給員工買飛機票到海南旅行，屬于集體福利，這是不能抵扣的。

4.個人消費

比如老板自己回鄉(xiāng)探親，也是不能抵扣的。

5.非國內(nèi)旅客運輸

比如飛到外國出差，這也是不能抵扣。

6.為非本單位的員工支付的交通費

比如為其他公司的培訓(xùn)老師，支付的飛機票等

三.賬務(wù)處理

1.每月制作進(jìn)項稅抵扣匯總表

2.抵扣聯(lián)+車票等復(fù)印件+匯總表+專票匯總表：裝訂成冊，留存?zhèn)洳椤?/p>

總結(jié)：

1.旅客運輸發(fā)票的金額不多，處理起來還是會費點人工成本。但是積少成多，小費用累計起來還是挺多的，特別對于員工出差比較頻繁的行業(yè)。

2.對于非本單位的個人，比如培訓(xùn)老師的交通費，那么需要在合同中就多加點錢 ，相當(dāng)于漲價了，讓對方公司承擔(dān)。不要單獨支付飛機機票費用。

這樣公司取得的這部分發(fā)票，也可以企業(yè)所得稅前抵扣。相當(dāng)于對方公司開具的發(fā)票的金額增加了。

【第12篇】核定征收費用發(fā)票

1.完整流程

詳細(xì)流程

2、第三步需要實名認(rèn)證

實名認(rèn)證

3.資料采集

資料采集

采集身份證正面即可，稅務(wù)登記（營業(yè)執(zhí)照）都可以，紅色標(biāo)記必須上傳

4核定操作查詢，跟其他查詢一樣都是這個地方

結(jié)果查詢

【第13篇】不需要發(fā)票的費用

前幾天跟一家公司的企業(yè)負(fù)責(zé)人聊天，提到公司的會計人員，老板抱怨自己公司的會計太死板，比如一個很小的事情，公司維修辦公室門鎖，給了修鎖的個人80元，財務(wù)逼著修鎖工去開具發(fā)票，說是沒有發(fā)票財務(wù)沒法入賬，稅前不得扣除！

聽這個老板的抱怨，真的為這個會計著急，看來會計不學(xué)習(xí)，真的在單位無立足之地了！

其實，在日常工作中，很多支出都是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。

給各位舉幾個簡單實用的例子，大家就清楚了！

1、老板讓人事買了300元水果，會計該怎么入賬？需要發(fā)票嗎？

解答：公司從個人手里買的300元水果，由于在500元以下，因此既可以個人去稅局大廳代開發(fā)票來入賬并依法稅前扣除，也可以憑攤販出具的收款憑證入賬依法扣除。

注意：收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 300

貸：庫存現(xiàn)金 300

2、再看看這張白條的支出！類似這樣的白條都可以稅前扣除！

支出項目：修理電腦的費用

支出金額：200元

支出對象：王師傅個人

取得單據(jù)：收據(jù)（收款憑證載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息）

會計處理：

借：管理費用-修理費200元

貸：庫存現(xiàn)金200元

總結(jié)：這張白條列支的費用可以稅前扣除。支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人支出不到500元的可以不需要發(fā)票。

這7項支出不需發(fā)票就可以稅前扣除！！

1、支付個人500元以下零星支出

像上述修鎖費用、水果攤買水果、修理電腦這三個案例，其實只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。

提醒：支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人支出不到500元的不需要發(fā)票。

附件：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、工資薪金支出

提醒：企業(yè)平時支付職工的工資不需要發(fā)票。

附件：完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

3、現(xiàn)金性福利支出

好多企業(yè)逢年過節(jié)向職工發(fā)放過節(jié)費、福利費、職工生活困難補助等，也不需要取得員工開具的發(fā)票。

提醒：企業(yè)過節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。

附件：過節(jié)費發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼

提醒：支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。

附件：差旅費報銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

企業(yè)差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標(biāo)準(zhǔn)。

5、支付員工誤餐補助

提醒：支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費不需要發(fā)票。

附件：誤餐補助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

6、支付的未履行合同的違約金支出

提醒：好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男?，需要支付對方違約金，這項支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票。

注意：憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除。

7、企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險也可以在企業(yè)所得稅前扣除

一定要取得發(fā)票，這12項支出才能稅前扣除！

1、政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。

2、具體理解

不考慮其他情況，同時滿足以下三個條件，以發(fā)票作為稅前扣除憑證：

（1）境內(nèi)發(fā)生的支出

（2）屬于增值稅應(yīng)稅項目，就是對方需要繳納增值稅

（3）對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人

3、具體事項及政策依據(jù)

1.銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（財稅〔2016〕36號）

2.支付銀行及其他單位的利息費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額，建議取得普通發(fā)票。（財稅〔2016〕36號）

3.企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額，建議取得普通發(fā)票。（財稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）

4.單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（財稅〔2016〕36號）。

5.單位pos機手續(xù)費，向收單機構(gòu)索取發(fā)票，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（國家稅務(wù)稅務(wù)總局公告2023年第11號）

6.飛機等（火車票以外）退票費、手續(xù)費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（財稅〔2017〕90號）

7.火車票退票費、手續(xù)費，以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）

8.單位車的etc過路過橋費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（財稅〔2017〕90號、交通運輸部、國家稅務(wù)總局公告2023年第66號）

9.單位支付的財產(chǎn)商業(yè)保險費，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（財稅〔2016〕36號）

10.單位支付的電話費、上網(wǎng)費等通信費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（財稅〔2016〕36號）

11.單位購買補充耕地指標(biāo)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）

12.單位支付拍賣行的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）。

附：相關(guān)政策

1、根據(jù)6月6日國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的2023年第28號公告中規(guī)定：

第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

2、《增值稅暫行條例》第十七條納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達(dá)到起征點的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。

3、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十七條規(guī)定，增值稅起征點的適用范圍限于個人。

增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元；

（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500-3000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。

4、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規(guī)定，增值稅起征點幅度如下：

（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。

（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

5、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險有關(guān)稅務(wù)處理問題公告如下：企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

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【第14篇】費用發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

在實際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時購貨方是否要退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？

另外開紅字發(fā)票的進(jìn)項稅額是做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”？還是把紅字發(fā)票的進(jìn)項稅額作為“負(fù)數(shù)”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：

一、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

可見，已抵扣進(jìn)項稅額即已記賬并申報納稅了，賬也申報表要一致，所以這時購買方原做購進(jìn)的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)就不用退回去了（你要留著做為開始購進(jìn)憑證的依據(jù)），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計為11300）：

借：銀行存款（應(yīng)付賬款）11300

貸：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

二、 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

即已入賬，就不用退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)，銷售方憑購買方填開的《信息表》開據(jù)紅字發(fā)票。

一般退貨是部分退回，所以原購進(jìn)發(fā)票照常勾選認(rèn)證，這時收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。

三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的（購買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

這時購買方原開據(jù)的發(fā)票不用做賬，根據(jù)銷售方新開的藍(lán)字專用發(fā)票正常入賬就是了。

綜上所見，購買方收到紅字發(fā)票應(yīng)該做“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。

另外關(guān)于是否退貨發(fā)票聯(lián)所抵扣聯(lián)，就要看購買方是否已入賬或已抵扣，因為已入賬或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據(jù)，所以就不用退發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)了，但這是要由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；

如果購買方?jīng)]有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)都退給銷售方，購買方憑銷售方重新開據(jù)的藍(lán)字發(fā)票入賬就是了。

【第15篇】公司費用沒有發(fā)票

很多企業(yè)都會面臨有實際開銷卻缺少發(fā)票的情況，這種缺票現(xiàn)象會給企業(yè)帶來很大的財稅負(fù)擔(dān)。費用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢？發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的，在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款，如果沒有發(fā)票，會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說，還會因為一些違規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風(fēng)險的境地。

費用票不夠怎么辦

公司大量費用沒有發(fā)票案例分析

公司因大量費用支出沒有取得發(fā)票，然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票，會對企業(yè)的影響有多大？比安財穗帶大家來看一個實際發(fā)生的案例：

某建筑企業(yè)b老板為降低成本，低價從供應(yīng)商手中購買了價值300萬元的河沙，因無發(fā)票無法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進(jìn)行“代開發(fā)票”，以票面金額的1.5%向袁某購買了300萬元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本，逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓，由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實。最終，b因虛開發(fā)票被稅務(wù)機關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責(zé)任。

由此案例看出，部分企業(yè)抱著稅務(wù)機關(guān)不會監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票，但是在稅務(wù)機關(guān)日益嚴(yán)密的數(shù)據(jù)情報監(jiān)控下，虛開違法無所遁形，鋌而走險最終得不償失。那么費用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。

公司開銷沒有發(fā)票怎么辦

很多企業(yè)會通過使用比安財穗靈活用工平臺重新搭建企業(yè)的用工模式來杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，利用比安財穗平臺的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺企業(yè)的支出無票難題，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。

【第16篇】若沒有收到發(fā)票能計入相關(guān)費用嗎

案 例 分 享

經(jīng)常遇到會計人員問，去年的一張費用發(fā)票比如2000元的咨詢費，去年忘記報銷，去年也未計提，2023年了想報銷，編制會計分錄如下：

借：管理費用-咨詢服務(wù)費 2000元

貸：庫存現(xiàn)金 2000元

請問：

是否正確？有無稅務(wù)風(fēng)險？

風(fēng) 險 解 析

上述賬務(wù)處理是錯誤的，不得計入當(dāng)期損益，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，正確的報銷分錄：

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：庫存現(xiàn)金 2000元

計算多交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 500元

貸：以前年度損益調(diào)整 500元

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤 1500元

貸：以前年度損益調(diào)整 1500元

政 策 參 考

（1）《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第15號）

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告如下：

六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

涉 稅 提 醒

通過以上分析：

（1）2023年費用未入賬，應(yīng)當(dāng)在做出專項申報及說明后，向稅務(wù)機關(guān)申請在2023年計算扣除；

（2）對于跨年度費用稅前扣除問題，一定要注意不要超過5年追補期。

來源郝老師說會計，每日會計實操整理發(fā)布