【第1篇】費(fèi)用發(fā)票可以抵扣嗎
發(fā)票，是納稅人在買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中而開(kāi)票。
發(fā)票如此重要！作為財(cái)務(wù)人員，以下幾點(diǎn)問(wèn)題來(lái)一起看看！
1. 這3大常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證！2. 易錯(cuò)！這4種情形只能開(kāi)普票不能開(kāi)專票！3. 發(fā)票丟了！專票普票不同處理！4. 注意！這11種費(fèi)用發(fā)票不能再報(bào)銷5. 收票時(shí)，一定要重點(diǎn)檢查7個(gè)方面6. 記?。∵@20個(gè)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！7. 善用發(fā)票查驗(yàn)真假+開(kāi)票詳細(xì)步驟8. 注意！發(fā)票常見(jiàn)的問(wèn)題
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這3大種常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證！日常生活中，每個(gè)人都離不開(kāi)發(fā)票。發(fā)票也是維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的最有力證據(jù)之一。那發(fā)票的種類有哪些呢？三圖明了，如下：
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易錯(cuò)！這4種情形只能開(kāi)普票不能開(kāi)專票！切記！即使業(yè)務(wù)屬于真實(shí)交易的，這4種情形是不能開(kāi)專票，只能開(kāi)普票的。如下：1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。2、銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。3、部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的：1）一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的。2）納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。3）納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。注意：銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開(kāi)專票。4、法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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發(fā)票丟了！專票普票不同處理！有小伙伴急忙的問(wèn)，發(fā)票丟了怎么辦？要去大廳辦理嗎？現(xiàn)在是不需要的，可以直接在電子稅務(wù)局辦理。具體路徑如下：【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【特定涉稅信息報(bào)告】-【發(fā)票遺失、損毀報(bào)告】。專票丟失還要登報(bào)嗎？專票部分聯(lián)次丟失如何處理？1）發(fā)票丟失時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅局，并提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》不需要登報(bào)聲明作廢。 2）同時(shí)丟失已開(kāi)專票或機(jī)動(dòng)車發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。普票丟失如何處理？有無(wú)證明不同處理！發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，不需要登報(bào)聲明作廢。1）可與取得證明時(shí)：取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。2）無(wú)法取得證明時(shí)：例如火車、輪船飛機(jī)票等，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。
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注意！這11種費(fèi)用發(fā)票不能再報(bào)銷普票只有名稱，沒(méi)有納稅號(hào)，開(kāi)票信息不齊的，都不能再報(bào)銷了！還有哪些費(fèi)用發(fā)票也不能再報(bào)銷了呢？往下看：1、沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票，不能報(bào)銷！自2023年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，取普票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。2、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，如沒(méi)有購(gòu)進(jìn)直接虛開(kāi)，不能報(bào)銷！3、收到發(fā)票備注欄填寫(xiě)項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票，不能報(bào)銷！4、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報(bào)銷！如蓋章錯(cuò)誤(蓋得財(cái)務(wù)章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專用章等。不能報(bào)銷！5、發(fā)票適用稅率錯(cuò)誤的，不能報(bào)銷！6、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)票必須備注，否則不能報(bào)銷！7、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報(bào)銷。新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？新版如圖：
8、沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票，不能報(bào)銷！9、品名籠統(tǒng)的名稱內(nèi)容沒(méi)有具體明細(xì)，不能報(bào)銷！注意：不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，開(kāi)具不實(shí)的發(fā)票，不能報(bào)銷。10、收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具打印的，不能報(bào)銷。（注意：自行ａ４紙打印不可報(bào)銷。11、成品油發(fā)票沒(méi)有“成品油”這三個(gè)字；“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯(cuò)；不通開(kāi)票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具，統(tǒng)統(tǒng)不能報(bào)銷！
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收票時(shí)，一定要重點(diǎn)檢查7個(gè)方面除了以上11種費(fèi)用發(fā)票不能報(bào)銷外，無(wú)論是費(fèi)用發(fā)票還是專票其他發(fā)票，財(cái)務(wù)還要掌握這7個(gè)方面來(lái)自查！收票時(shí)，一定要檢查！1、發(fā)票沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”，一律不行！2、適用稅率錯(cuò)誤，一律不行！3、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，一律不行！4、籠統(tǒng)的開(kāi)辦公用品、食品等名稱發(fā)票，一律不行！5、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，一律不行！6、開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，a4紙自行打印的，一律不行！例如：在文具店里，買(mǎi)了一些簽字筆、筆記本和書(shū)架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號(hào)、數(shù)量都打印出來(lái)才行！7、開(kāi)具培訓(xùn)會(huì)議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開(kāi)具的清單，一律無(wú)效！
【第2篇】費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票是否可稅前扣除
小張小張，遇事不慌，最近他卻犯了愁，公司買(mǎi)的消毒液拿不到增值稅發(fā)票，這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除？
01稅前扣除的憑證主要有哪些？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第九條的規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
02無(wú)法取得發(fā)票如何稅前列支？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十四條規(guī)定， 企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；
（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；
（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
注意：前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。
因此，若能夠提供對(duì)方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證，即使沒(méi)有取得發(fā)票，也可以稅前列支。
相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57 號(hào)）第十條規(guī)定，企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
溫馨提示：
無(wú)票列支在有些情況下也可以稅前扣除，但有兩點(diǎn)需注意：
1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證
稅前扣除憑證，按來(lái)源其實(shí)可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
員工工資薪金、差旅津貼支出、個(gè)人 500 元以下零星支出等，都是無(wú)票稅前扣除最常見(jiàn)的場(chǎng)景。
2.企業(yè)內(nèi)控
這是企業(yè)管理層設(shè)計(jì)和建立的用來(lái)保護(hù)企業(yè)合法、有效經(jīng)營(yíng)的制度安排，也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實(shí)性的有效證據(jù)之一。
來(lái)源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)
【第3篇】食堂費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票怎么辦
昨天，剛畢業(yè)的王會(huì)計(jì)因?yàn)橘I(mǎi)菜發(fā)票的事，和食堂阿姨吵起來(lái)了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來(lái)報(bào)銷，沒(méi)有發(fā)票。小會(huì)計(jì)犯了難，沒(méi)有發(fā)票如何是好？
在實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)為了方便員工就餐，都會(huì)開(kāi)設(shè)員工食堂。采購(gòu)人員為了節(jié)省買(mǎi)菜費(fèi)用，以及買(mǎi)到更新鮮的食材，常常貨比三家，從菜市場(chǎng)小販處采購(gòu)食材。那么問(wèn)題來(lái)了，菜市場(chǎng)買(mǎi)菜很難取得發(fā)票。
菜市場(chǎng)小販聽(tīng)說(shuō)要發(fā)票，都搖頭擺手說(shuō)，“成本太高了，要去稅局代開(kāi)，交通費(fèi)貴得很，只能開(kāi)收據(jù)。”
其實(shí)，按現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)于企業(yè)小額零星支出（不超過(guò)500元），即使沒(méi)有發(fā)票，只要同時(shí)滿足以下兩點(diǎn)條件，就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
注意：小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
總之，支付給個(gè)人的款項(xiàng)，必須符合稅法要求，才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣，否則，在今后的稅務(wù)檢查中，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以處罰。
企業(yè)食堂采購(gòu)，如果是500元以下的，可以不要發(fā)票，按相關(guān)規(guī)定，憑票據(jù)入賬。但長(zhǎng)期以往，白條入賬，沒(méi)有合規(guī)發(fā)票入賬，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)企業(yè)食堂買(mǎi)菜沒(méi)有發(fā)票的情況，小五整理了3條解決方案，供老板參考。
第一條：食堂外包，承包商開(kāi)票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商，由承包商為企業(yè)員工準(zhǔn)備午餐，企業(yè)按期支付費(fèi)用，并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司、農(nóng)業(yè)個(gè)體戶采購(gòu)食材
這些企業(yè)免增值稅，他們會(huì)提供發(fā)票。
第三條：發(fā)放伙食補(bǔ)貼，無(wú)票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補(bǔ)貼的形式，把每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”，并把計(jì)提的工資扣繳作為購(gòu)買(mǎi)食材支出，撥給飯?zhí)?，然后，飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐?xiàng)采購(gòu)食材。
因?yàn)檫@筆費(fèi)用已計(jì)入職工薪酬，所以，不用再取得發(fā)票，同時(shí)，工資低于起征點(diǎn)無(wú)須交個(gè)稅。
現(xiàn)在，不少企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部食堂，但多數(shù)企業(yè)食堂采購(gòu)都沒(méi)有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問(wèn)題，老板和會(huì)計(jì)應(yīng)該謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。
所以，對(duì)于企業(yè)食堂，企業(yè)要引起重視，盡可能的去規(guī)范，取得合規(guī)發(fā)票再入賬，因?yàn)橐徊恍⌒?，就?huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的損失。
【第4篇】企業(yè)費(fèi)用開(kāi)個(gè)人發(fā)票可否稅前扣除
一、可以稅前扣除的個(gè)人抬頭發(fā)票
1、機(jī)票
2、火車票
3、出差乘坐交通工具人身意外保險(xiǎn)費(fèi)
4、員工出差產(chǎn)生的財(cái)政收據(jù)簽證費(fèi)
5、職業(yè)技能報(bào)名費(fèi)，必須是符合職工教育經(jīng)費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出
6、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)
7、核酸檢測(cè)費(fèi)
8、水電費(fèi)，公司租個(gè)人房屋辦公，租賃合同約定水電費(fèi)由承租方承擔(dān)
9、外籍人員實(shí)報(bào)實(shí)銷的房屋租金
二、不可以稅前扣除的個(gè)人抬頭發(fā)票
1、餐費(fèi)
2、住宿費(fèi)
3、加油費(fèi)
4、車輛保險(xiǎn)費(fèi)
5、車輛維修費(fèi)
6、非外籍人員報(bào)銷房屋租金
三、個(gè)人抬頭的通訊費(fèi)發(fā)票能否稅前扣除
1、與企業(yè)取得收入相關(guān)的支出，即因公通訊費(fèi)，需要證明，可以稅前扣除，作為企業(yè)的工資薪金支出，可以稅前扣除
2、可以作為職工福利費(fèi)，按規(guī)定的工資薪金的14%限額扣除
3、與取得收入無(wú)關(guān)，也不是工資福利支出，不允許稅前扣除
四、個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票稅前扣除的條件
1、必須是公司職工
2、必須是公司實(shí)際發(fā)生的支出
3、單位沒(méi)有實(shí)現(xiàn)醫(yī)療統(tǒng)籌
【第5篇】收入發(fā)票費(fèi)用發(fā)票嗎
發(fā)票是會(huì)計(jì)入賬的最佳憑證，但在會(huì)計(jì)實(shí)操的過(guò)程中，有些業(yè)務(wù)，即使取得了發(fā)票，也不一定入賬。如果強(qiáng)行入賬，很可能給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些業(yè)務(wù)都觸及到了會(huì)計(jì)實(shí)操中的敏感科目。也是稅務(wù)稽查通告中常出現(xiàn)的科目。這些業(yè)務(wù)發(fā)票的入賬，一定要有充足的輔助證明，才能讓企業(yè)安枕無(wú)憂。下面跟隨小編一起來(lái)了解下這些業(yè)務(wù)發(fā)票。
1、會(huì)議費(fèi)
會(huì)議費(fèi)是稅務(wù)部門(mén)管理最嚴(yán)格的一項(xiàng)科目。因消費(fèi)的內(nèi)容與不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的餐飲、住宿、旅游有關(guān)。想要列支會(huì)議費(fèi)，一定要讓會(huì)議費(fèi)無(wú)懈可擊。單單只憑一張發(fā)票，估計(jì)連申報(bào)都過(guò)不去，更不要說(shuō)后面的稽查階段。
列支“會(huì)議費(fèi)”除發(fā)票外還需要的憑證
①、《會(huì)議通知》，證明這個(gè)會(huì)議的存在②、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)參加會(huì)議的批示，表示是單位同意參會(huì)的③、參會(huì)人員名單及簽名④、會(huì)議照片，盡量保留照片。雖然不是必要內(nèi)容。但有會(huì)議照片是應(yīng)對(duì)稽查最好的證據(jù)。⑤、會(huì)議記錄。證明會(huì)議的內(nèi)容真實(shí)，且屬于公司比較支出，而不是職工福利。
被稽查案例
該企業(yè)稅前列支的會(huì)議費(fèi)不符合稅收規(guī)定，被定性為偷稅13204.53元，被處罰款和滯納金。
如果你細(xì)心在各地市的稅務(wù)稽查通告里翻找，總能找到各地因?yàn)闀?huì)議費(fèi)列支，而被定性虛假業(yè)務(wù)的通告。
2、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)能夠報(bào)銷的發(fā)票有：車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)、無(wú)需扣個(gè)稅的出差補(bǔ)助等；這些發(fā)票和支出都屬于敏感的發(fā)票或者支出。餐飲發(fā)票，是最容易取得，也是經(jīng)常用于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票，車票是一些中小企業(yè)經(jīng)常湊成本票的選擇，出差補(bǔ)助可以逃避個(gè)稅?？吹絹?lái)這么多敏感的信息，作為會(huì)計(jì)，一定要知道這是稅務(wù)稽查的一個(gè)重點(diǎn)，差旅費(fèi)報(bào)銷中，除必要發(fā)票還需要以下憑證：
①出差申請(qǐng)單。必須員工提出書(shū)面申請(qǐng)，由公司制度規(guī)定的相應(yīng)人簽字。②出差報(bào)銷單。員工提出報(bào)銷，經(jīng)經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后作為記賬憑證。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
會(huì)計(jì)最不愿意列支的一個(gè)會(huì)計(jì)科目，既有稅前扣除的雙限額。又是稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)稽查對(duì)象，一不小心就會(huì)被認(rèn)定贈(zèng)予，需要代繳個(gè)人所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)除必要發(fā)票外，還需以下憑證：
①、招待申請(qǐng)審批單。要證明業(yè)務(wù)招待的合理性，規(guī)格要符合公司與稅務(wù)部門(mén)的要求。②、帶有金額的消費(fèi)明細(xì)清單。③、員工待支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要員工付款證明。④、用于贈(zèng)送的禮品出庫(kù)單。
4、租金發(fā)票
租金發(fā)票，入賬前要判斷。第一判斷租金發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的合同，有對(duì)應(yīng)合同，按合同金額繳納印花稅，合并轉(zhuǎn)款憑證，形成發(fā)票、合同、現(xiàn)金三流合一，入賬處理。如果沒(méi)有合同，則視作永續(xù)合同。雙方按付款期每次續(xù)約，如一方不續(xù)約提前一個(gè)月通知對(duì)方。印花稅按每次實(shí)際支付的金額計(jì)提印花稅。
特別注意：房屋租賃發(fā)票的備注欄應(yīng)填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)及該房屋的詳細(xì)地址.未在'備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址'的發(fā)票,都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票.
5、加油票
油票是個(gè)人獲取發(fā)票的最佳手段，由于很多員工都會(huì)駕駛車輛。個(gè)人拿到油票沒(méi)有什么用，直接就送給公司或者賣給公司。但實(shí)際上并不是所有油票拿過(guò)來(lái)就能抵稅與稅前扣除。加油發(fā)票想要報(bào)銷，要公司有車或公司租入車輛才能報(bào)銷。這樣就給加油票報(bào)銷設(shè)置了兩個(gè)前提條件：
①、公司有車。加油票的報(bào)銷，不能超過(guò)公司車輛里程數(shù)。②、公司無(wú)車。加油票報(bào)銷，需要同時(shí)有《用車申請(qǐng)單》、《車輛租賃合同》、租車付款證明。（可向個(gè)人租賃）
6、超額的電費(fèi)發(fā)票
這個(gè)是很多工業(yè)會(huì)計(jì)頭疼的問(wèn)題。因?yàn)槎悇?wù)稽查系統(tǒng)中有一項(xiàng)叫做“電費(fèi)與收入不匹配”。如果被認(rèn)定不匹配，系統(tǒng)會(huì)督促稅管員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)監(jiān)督，甚至引發(fā)查賬。 電費(fèi)與收入不匹配，依靠企業(yè)的具體數(shù)據(jù)申報(bào)入稅務(wù)局系統(tǒng)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示配比與同行業(yè)的平均水平相比存在異常，提示稅務(wù)專管人員該企業(yè)有疑點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)管，并不是一定就指出企業(yè)存在問(wèn)題。 但我們做會(huì)計(jì)的都知道，一但被盯上，哎~~！
【第6篇】費(fèi)用發(fā)票是普通發(fā)票嘛
票樣
發(fā)票是什么？簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是證明，詳細(xì)的證明，從發(fā)生日期，發(fā)生時(shí)的價(jià)格，地點(diǎn)，經(jīng)辦人員等都有據(jù)可查的證明。發(fā)票也是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。
對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷的。
更專業(yè)具體的解釋就是：發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。
常見(jiàn)發(fā)票的種類：
1、增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
2、普通發(fā)票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票。
3、機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。
4、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
5、電子發(fā)票， 同普通發(fā)票一樣，采用稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用，發(fā)票號(hào)碼采用全國(guó)統(tǒng)一編碼，采用統(tǒng)一防偽技術(shù)，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子稅局的簽名機(jī)制。
6、增值稅普通發(fā)票（卷票）
普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無(wú)論是開(kāi)普通發(fā)票還是申購(gòu)專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對(duì)一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，稅率是可能是3%、5%、20%。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項(xiàng)目的，稅率是0 %。
鋒向財(cái)稅提醒只要明白了發(fā)票的類型和不同的用途，才能更好的財(cái)務(wù)工作中發(fā)光發(fā)熱游刃有余。
票樣
發(fā)票日常管理的注意事項(xiàng)：
(1) 開(kāi)票方在整本發(fā)票使用前,要認(rèn)真檢查有無(wú)缺面、銷號(hào)、發(fā)票聯(lián)無(wú)發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
(2) 整本發(fā)票開(kāi)始使用后，應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印、內(nèi)容完全一致。
(3) 填開(kāi)的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。
(4) 開(kāi)具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)限、逐欄填寫(xiě)，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
(5) 填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
(6) 開(kāi)票方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，不準(zhǔn)買(mǎi)賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開(kāi)。
(7) 票要全聯(lián)一次填寫(xiě)。無(wú)論有幾聯(lián)發(fā)票，都必須把全部聯(lián)次放在一起,一次性復(fù)寫(xiě)或打印，以保證各聯(lián)填開(kāi)的內(nèi)容、金額等保持一致。嚴(yán)禁開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票。
(8) 發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。
電子發(fā)票
以上就是全部的內(nèi)容希望對(duì)大家有所幫助。
【第7篇】購(gòu)買(mǎi)發(fā)票費(fèi)用入賬
發(fā)票，是企業(yè)財(cái)稅處理證據(jù)鏈條中的關(guān)鍵一環(huán)。未及時(shí)取得發(fā)票，是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。前不久，國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，發(fā)現(xiàn)某制造企業(yè)a公司未及時(shí)索取發(fā)票、長(zhǎng)期掛賬，最終核減其以前年度虧損1200余萬(wàn)元，補(bǔ)征企業(yè)所得稅及滯納金600余萬(wàn)元。
癥狀：應(yīng)付賬款與銷售收入不匹配
a公司屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務(wù)人員通過(guò)金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)a公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)a公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款近年來(lái)呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而a公司的銷售收入自2023年起呈逐步下降的趨勢(shì)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。
診斷：存貨暫估款未及時(shí)跟蹤處理
針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)提示，稅務(wù)人員前往a公司了解情況。查閱企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，其“應(yīng)付賬款—存貨暫估款”科目余額較大，且年年遞增，存貨暫估款存在長(zhǎng)期掛賬的情形。
稅務(wù)人員就該問(wèn)題向企業(yè)詢問(wèn)，a公司財(cái)務(wù)人員解釋稱：公司的“應(yīng)付賬款—存貨暫估款”，是根據(jù)倉(cāng)管部門(mén)的出入庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算的，將暫未取得發(fā)票的貨物計(jì)入該科目。存貨暫估款長(zhǎng)期掛賬，是由于部分存貨一直沒(méi)有取得發(fā)票導(dǎo)致的，期末余額5400余萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期掛賬金額3200余萬(wàn)元。
隨后，稅務(wù)人員向a公司的采購(gòu)人員作了進(jìn)一步了解。a公司采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人解釋道，貨物雖然早已使用，但由于與供應(yīng)商存在糾紛，貨物金額未確定，因此一直未能取得發(fā)票。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
根據(jù)以上規(guī)定，稅務(wù)人員告知a公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，a公司計(jì)提的長(zhǎng)期掛賬的存貨暫估款，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)取得發(fā)票入賬，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。a公司財(cái)務(wù)人員表示，長(zhǎng)期掛賬的存貨暫估款暫時(shí)無(wú)法取得發(fā)票入賬。最終，a公司核減以前年度虧損1200余萬(wàn)元，補(bǔ)繳稅款和滯納金近600萬(wàn)元。
處方：財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)管理
本案例中，a公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要原因在于財(cái)務(wù)人員僅根據(jù)票據(jù)來(lái)記賬，并未深度參與企業(yè)管理，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題沒(méi)能追根究底。同時(shí)反映出公司財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策、財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新不夠及時(shí)，沒(méi)有按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算企業(yè)所得稅，導(dǎo)致在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異未調(diào)整。因此，建議企業(yè)財(cái)務(wù)人員深度參與企業(yè)管理，及時(shí)跟蹤處理異常的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅收政策的學(xué)習(xí)，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)升級(jí)財(cái)稅管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2023年9月6日b4版
作者：劉立群 岑禹 許蒙亞，國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078
【第8篇】費(fèi)用收到發(fā)票未認(rèn)證
問(wèn)題描述：認(rèn)證逾期可以開(kāi)紅沖發(fā)票嗎？
答：
不，但是可以申請(qǐng)逾期抵扣。
納人申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料：
（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》；
（二）值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明；
三）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明。
【第9篇】沒(méi)收到發(fā)票能計(jì)費(fèi)用嗎
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要財(cái)務(wù)憑證，轉(zhuǎn)眼11月又快到年底了，一些企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)發(fā)現(xiàn)，一年下來(lái)有些發(fā)票還沒(méi)收到。無(wú)法取得發(fā)票的成本費(fèi)用可以列支嗎？實(shí)務(wù)中都有哪些熱點(diǎn)問(wèn)題呢？
問(wèn)題一：公司今年購(gòu)進(jìn)了一批材料，款項(xiàng)已經(jīng)支付了，但還未取得發(fā)票。如果年底前還未取得發(fā)票，還能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
答：1.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
問(wèn)題二：匯算清繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分已稅前扣除的支出未取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，企業(yè)如何處理？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)) 第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。
問(wèn)題三：如果對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，稅前扣除憑證有什么特殊規(guī)定嗎？
答：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
問(wèn)題四：如果對(duì)方已經(jīng)失聯(lián)，或者破產(chǎn)、注銷，無(wú)法取得發(fā)票怎么辦？
答：企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
1.無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；
2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；
3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5.貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；
6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
(第1項(xiàng)至第3項(xiàng)為必備資料。)
問(wèn)題五：如果企業(yè)取得填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)臁⒆鲝U、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
問(wèn)題六：如果取得了發(fā)票，是不是對(duì)應(yīng)的合同和付款單據(jù)等資料就不需要留存了？
答：企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。
政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）
【第10篇】一般納稅人費(fèi)用發(fā)票都是哪幾種
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人
一般納稅人是指，除特殊情形外，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
tips
年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的納稅人。
tips
年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過(guò)500萬(wàn)元）納稅人，會(huì)計(jì)核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)為一般納稅人。
區(qū)別
計(jì)稅方式不同
一般納稅人
適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）
小規(guī)模納稅人
適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額
#指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。
#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率
舉個(gè)栗子：
# 一般納稅人a #
2023年1月取得銷售貨物收入100萬(wàn)元（不含稅），貨物適用稅率13%，
當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物80萬(wàn)元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。
銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元
進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬(wàn)元
應(yīng)納稅額=13-10.4=2.6萬(wàn)元
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額
#指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
舉個(gè)栗子：
# 一般納稅人b #
2023年1月取得銷售貨物收入100萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物80萬(wàn)元（不含稅）。
應(yīng)納稅額=100×3%=3萬(wàn)元
稅率和征收率不同
一般納稅人
適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用征收率3%、5% 。
小規(guī)模納稅人
適用增值稅征收率3%、5%。
增值稅納稅期限不同
一般納稅人
以月為納稅期限，特殊情況除外。
小規(guī)模納稅人
可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
增值稅發(fā)票使用不同
一般納稅人
銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開(kāi)具，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下按征收率開(kāi)具。
小規(guī)模納稅人
銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票，只能按征收率開(kāi)具。
賬務(wù)處理不同
一般納稅人
應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。
小規(guī)模納稅人
只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。
小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。
小規(guī)模納稅人是否可轉(zhuǎn)為一般納稅人？
當(dāng)然是可以的，主要有以下兩種方式：
一是自愿申請(qǐng)，只要滿足有固定場(chǎng)所和依法建賬這兩個(gè)前提條件，就可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
二是被動(dòng)申請(qǐng)，如果納稅人在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)的銷售收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)（不同行業(yè)有所不同，幾十萬(wàn)到數(shù)百萬(wàn)不等），就必需去申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
那么一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嘛？
這個(gè)目前是不可以的。
注冊(cè)公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買(mǎi)方
如果購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開(kāi)專票，但很多大公司都需要13個(gè)點(diǎn)或者9個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票用來(lái)抵扣），這樣建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
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【第11篇】電子發(fā)票平臺(tái)費(fèi)用
根據(jù)稅局最新通知，4月1日起，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)！
這也就意味著要開(kāi)始嚴(yán)查發(fā)票了
發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的有效憑證，與購(gòu)銷方業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，對(duì)企業(yè)的成本和稅收有著重要的影響。
目前，紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票是混合著用的，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，以及電子發(fā)票自身的便利性，越來(lái)越多的人使用電子發(fā)票，電子發(fā)票雖然具有方便性，但同時(shí)也具備著諸多涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
電子發(fā)票有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
1.發(fā)票重復(fù)入賬抵稅
有些企業(yè)會(huì)有這樣的錯(cuò)誤認(rèn)知：可以將電子發(fā)票重復(fù)打印入賬抵稅，稅務(wù)局查不出來(lái)。
這種想法過(guò)于天真，目前是金稅四期，再加上全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)已經(jīng)開(kāi)通，只要發(fā)票信息不對(duì)稱，數(shù)據(jù)有異樣，稅局都能查得明明白白。
2.企業(yè)發(fā)票大量為個(gè)人抬頭
不直接對(duì)接消費(fèi)者的企業(yè)，個(gè)人抬頭發(fā)票長(zhǎng)期大量開(kāi)具并報(bào)銷入賬的，是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。
3.發(fā)票增量、增額異常
實(shí)際經(jīng)營(yíng)與開(kāi)票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動(dòng)異常大等等。
4.費(fèi)用發(fā)票異常
加油費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等存在發(fā)票異常，與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況存在出入。
5.開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符
企業(yè)賣的是服飾，開(kāi)具的卻是首飾；賣貨是50個(gè)，開(kāi)票卻是100個(gè)；應(yīng)該開(kāi)給a公司抬頭確是b公司等，這些行為都不可取。
6.買(mǎi)發(fā)票
缺少成本費(fèi)用的企業(yè)，往往會(huì)想到買(mǎi)發(fā)票。買(mǎi)發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票，是違法行為，情節(jié)嚴(yán)重會(huì)背上刑事責(zé)任，為了省那么一點(diǎn)稅，不值得。而且就算走了賬，簽了合同，但是貨物流程卻是沒(méi)辦法一致的，這樣更加容易被稽查到。
以上都是電子發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)，稅局開(kāi)始嚴(yán)查發(fā)票，存在這些行為的企業(yè)趕緊改正補(bǔ)救，不要抱有僥幸心理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)變化：
1.發(fā)票信息和設(shè)計(jì)全面簡(jiǎn)化
對(duì)發(fā)票的票面信息和發(fā)票的版式進(jìn)行了簡(jiǎn)化，電子化的管理模式涵蓋了全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素。版式上少了收款人和復(fù)核人，只需要在購(gòu)銷方的信息欄里填寫(xiě)納稅人名稱和識(shí)別號(hào)即可。
2.開(kāi)票流程簡(jiǎn)化
小微企業(yè)開(kāi)張就可開(kāi)票，企業(yè)開(kāi)票沒(méi)有稅控設(shè)備、票種票量核定的限制并且企業(yè)在確定開(kāi)票額度后就能開(kāi)票，額度還可以進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整
3.關(guān)于重復(fù)入賬的報(bào)銷
會(huì)計(jì)在發(fā)票報(bào)銷入賬后，可以進(jìn)入平臺(tái)對(duì)該發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)，以防發(fā)票重復(fù)入賬。
雖然目前還沒(méi)有在全國(guó)普及數(shù)字化電子發(fā)票，但是試點(diǎn)地區(qū)以外的企業(yè)查詢重復(fù)發(fā)票也很簡(jiǎn)單。
有兩種查重方式：一是會(huì)計(jì)拿到員工提交的發(fā)票直接用《發(fā)票小工具》的掃碼審核功能，掃描發(fā)票上的二維碼進(jìn)行查重；
二是會(huì)計(jì)可以開(kāi)啟員工預(yù)填，員工可以《發(fā)票小工具》上傳發(fā)票，在上傳發(fā)票的同時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行查重發(fā)票。
發(fā)票自動(dòng)交付
在開(kāi)具電子發(fā)票時(shí)不需要購(gòu)銷方雙方面對(duì)面溝通，電子發(fā)票升級(jí)后可實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付，自動(dòng)交付渠道有二維碼、電子郵件等。
總結(jié)：稅務(wù)信息在金稅四期大數(shù)據(jù)的大環(huán)境下監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，對(duì)于不合規(guī)的發(fā)票稅務(wù)部門(mén)的審查力度也在不斷加大，電子發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)多，注意做好防范措施，合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，才是企業(yè)生財(cái)之道。
有任何稅務(wù)疑問(wèn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問(wèn)題可在評(píng)論區(qū)討論或問(wèn)我哦！
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【第12篇】沒(méi)有發(fā)票直接入費(fèi)用
財(cái)務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個(gè)：一是費(fèi)用報(bào)銷窗口，另一是開(kāi)發(fā)票的窗口（開(kāi)不合規(guī)、多次開(kāi)等）。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)發(fā)生沖突很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問(wèn)題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個(gè)很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過(guò)時(shí)作廢發(fā)票）……
二是沒(méi)有發(fā)票。如：零售店無(wú)法開(kāi)具發(fā)票、零星采購(gòu)、餐飲小店、娛樂(lè)業(yè)等無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，另外公司不方便開(kāi)發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開(kāi)票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開(kāi)票條件。財(cái)務(wù)或許有理，但這兩個(gè)窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財(cái)務(wù)的形象，要時(shí)刻提醒自己戒急用忍。
沒(méi)有發(fā)票如何報(bào)銷，這可能是大多數(shù)會(huì)計(jì)人都碰到過(guò)的問(wèn)題。企業(yè)的《費(fèi)用報(bào)銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用”，這一規(guī)定并非財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒(méi)有發(fā)票，相應(yīng)費(fèi)用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn)，現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在費(fèi)用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報(bào)銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，該如何應(yīng)對(duì)？
舉個(gè)例子，公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項(xiàng)目，沒(méi)有賓館、飯店，只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個(gè)月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費(fèi)用，如何取得發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個(gè)問(wèn)題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費(fèi)用因公發(fā)生是“理”，沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對(duì)這樣的困境，會(huì)計(jì)人有兩點(diǎn)是一定要把握的：
（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點(diǎn)不以我們的個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個(gè)別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會(huì)計(jì)人員要站在企業(yè)角度，維護(hù)企業(yè)的利益，據(jù)理力爭(zhēng)。
替票報(bào)銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會(huì)采用替票報(bào)銷，即用a發(fā)票來(lái)報(bào)銷b費(fèi)用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會(huì)計(jì)人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會(huì)計(jì)摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會(huì)計(jì)做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持一點(diǎn)：只認(rèn)發(fā)票，不聽(tīng)解釋。
費(fèi)用發(fā)生了，沒(méi)有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來(lái)報(bào)銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費(fèi)了，無(wú)從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，否則從工資中扣款，這樣強(qiáng)勢(shì)而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財(cái)會(huì)人員注意幾點(diǎn)：
（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢(shì)所壓倒。首先說(shuō)明一點(diǎn)，業(yè)務(wù)說(shuō)的聽(tīng)起來(lái)似有道理，實(shí)際并不占理。你們公司碰到的問(wèn)題，別的公司同樣也會(huì)碰到，只要?jiǎng)e的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財(cái)務(wù)推動(dòng)是不夠的，因?yàn)樨?cái)務(wù)沒(méi)有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個(gè)錯(cuò)誤觀點(diǎn)：費(fèi)用發(fā)生了沒(méi)有發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財(cái)務(wù)人員是沒(méi)有辦法可想的。誰(shuí)請(qǐng)款就應(yīng)該由誰(shuí)提供發(fā)票報(bào)銷，這是個(gè)起碼的道理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷履行監(jiān)督職能，千萬(wàn)不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒(méi)有發(fā)票也可報(bào)銷
長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責(zé)任人提供發(fā)票來(lái)報(bào)銷，如果提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費(fèi)用的，可以對(duì)費(fèi)用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說(shuō)明作為證據(jù)。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無(wú)法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來(lái)，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個(gè)概念：①?zèng)]有發(fā)票能不能報(bào)銷；②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒(méi)有發(fā)票沒(méi)關(guān)系，會(huì)計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個(gè)總結(jié)吧！如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便沒(méi)有發(fā)票，會(huì)計(jì)做賬可以作為費(fèi)用處理，但不得在所得稅前扣除。
費(fèi)用報(bào)銷，一項(xiàng)沒(méi)有被重視的重要工作。它是會(huì)計(jì)人員日常處理最多的事務(wù)，因?yàn)橐?guī)范性強(qiáng)、重復(fù)度高、操作難度小，因而財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此多不重視。有沒(méi)有想過(guò)呢，費(fèi)用報(bào)銷占到了會(huì)計(jì)憑證量的70%以上，但凡會(huì)計(jì)能把費(fèi)用報(bào)銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時(shí)間規(guī)定1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào) )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題”規(guī)定：
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。 二、實(shí)際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實(shí)際發(fā)生，應(yīng)該是會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)已經(jīng)實(shí)際支付。如果只是會(huì)計(jì)上進(jìn)行計(jì)提，只是計(jì)入了損益，但是并未實(shí)際支付的，不能算作實(shí)際支付。對(duì)于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實(shí)際支付。其他費(fèi)用，沒(méi)有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第13篇】除了發(fā)票還有那些可以做費(fèi)用抵扣
2020-02-07
請(qǐng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)真實(shí)情況來(lái)，以免被稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控成為廢票后期補(bǔ)繳稅款跟滯納金。
案例如： 軟件開(kāi)發(fā)公司 銷售 100萬(wàn) 快遞費(fèi)發(fā)票 80萬(wàn) 稅務(wù)局要求出具合理解釋。
案例如： 貿(mào)易銷售公司 銷售100萬(wàn) 成本發(fā)票只有 10萬(wàn) 服務(wù)費(fèi)發(fā)票90萬(wàn) 稅務(wù)局要求出具合理解釋。
請(qǐng)從實(shí)際 真實(shí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景出發(fā)考慮下。
可抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票
1、培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)（國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位專用）、資料費(fèi)發(fā)票。
（只能抵扣社保工資的8% 多了沒(méi)用 案例 社保工資10萬(wàn)只能8000元）
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：本地餐飲業(yè)發(fā)票、本地住宿費(fèi)發(fā)票、禮品發(fā)票銀泰購(gòu)物等、食品費(fèi)。（收入的千分之五 多了沒(méi)用）
3、廣告、宣傳費(fèi)：廣告費(fèi)發(fā)票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了沒(méi)用）
4、福利費(fèi)：禮品卡、食品、超市卡、餐飲費(fèi)、娛樂(lè)發(fā)票（工資的14%多了沒(méi)用）
下面基本沒(méi)有限額， 請(qǐng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)真實(shí)情況來(lái)，以免被稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控成為廢票后期補(bǔ)繳稅款跟滯納金。
5、通訊費(fèi)：電話費(fèi)發(fā)票（開(kāi)公司抬頭的才能用）。
6、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)：網(wǎng)絡(luò)費(fèi)發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。
9、咨詢費(fèi)：咨詢費(fèi)發(fā)票（含咨詢報(bào)告）。
10、會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)發(fā)票（會(huì)議決議）11、運(yùn)費(fèi)：運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票。12、辦公費(fèi)：辦公用品發(fā)票（帶明細(xì)）、配件、耗材。13、技術(shù)服務(wù)費(fèi)：開(kāi)具的技術(shù)服務(wù)費(fèi)。14、快遞費(fèi)：郵電業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票。15、燃油費(fèi)：加油費(fèi)發(fā)票。（發(fā)票都要開(kāi)工公司抬頭)16、制作費(fèi)（含印刷）
17、房租發(fā)票、裝修辦公室的裝修費(fèi)，裝修材料等
18、停車費(fèi)
19、維修費(fèi)：修理費(fèi)發(fā)票
20、保險(xiǎn)費(fèi)：車輛保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)
21、差旅費(fèi)：非本地火車票、飛機(jī)票、長(zhǎng)途汽車票、訂票費(fèi)發(fā)票、外地住宿費(fèi)發(fā)票、外地餐飲發(fā)票、外地打車票、外地地鐵票、外地加油票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、外地租車費(fèi)。
（請(qǐng)注意 發(fā)票都為實(shí)名身份證認(rèn)證的發(fā)票 出現(xiàn)姓名的，報(bào)銷人只能為股東或繳納社保的員工，特別是沒(méi)有名字的 連號(hào)發(fā)票基本為假的發(fā)票 ，還有出租車基本連號(hào)買(mǎi)的這種入賬的后期有問(wèn)題會(huì)被剔除導(dǎo)致全額補(bǔ)稅加滯納金跟發(fā)票）
發(fā)票為 稅務(wù)監(jiān)制章和公司抬頭。
提示（業(yè)務(wù)過(guò)少?zèng)]有開(kāi)展 可以累計(jì)多個(gè)月份計(jì)入當(dāng)年賬本）
平常需要注意的就是：
1、股東往公司賬戶打錢(qián)一般用途寫(xiě)投資款
2、公司往股東賬戶轉(zhuǎn)錢(qián)用途可以寫(xiě)備用金或其他合法款項(xiàng)
3、若公司的支出從公司賬戶付錢(qián)給對(duì)方，則需要對(duì)方開(kāi)具相應(yīng)金額的發(fā)票
成本費(fèi)用舉例：
1、成本費(fèi)用例如 賣電腦的 發(fā)票開(kāi)電子設(shè)備 進(jìn)貨成本發(fā)票基本為電子設(shè)備
公司主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本費(fèi)用 電子產(chǎn)品應(yīng)該占到一半以上，其他成本為其他費(fèi)用。
2、銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、貸記憑證、電匯、進(jìn)賬單、借款單等；
客戶辦理銀行回單卡后我們每個(gè)月會(huì)去銀行拉取。
（部分銀行沒(méi) 任意銀行通用打印回單，只能客戶每月到該銀行柜臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)拉取郵寄給我們）
3、繳納社保企業(yè) 提供：?jiǎn)T工信息：公司員工姓名、性別、身份證號(hào)碼、月工資額等；
社保變化后請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系。
4、本月公司開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票記賬聯(lián)。
標(biāo)注 現(xiàn)付 或 銀行對(duì)公賬戶收款(未來(lái)對(duì)公收款 未來(lái)現(xiàn)金收款)
提醒：缺成本票費(fèi)用票，就按下找發(fā)票
畢竟 企業(yè)所得稅=凈利潤(rùn)（收入－成本－費(fèi)用）×稅率
?公司年度凈利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)所得稅率5%
?100-300萬(wàn)，10%
?300萬(wàn)以上，25%
【第14篇】支付一半的費(fèi)用發(fā)票未收到
導(dǎo)讀：一般情況下,預(yù)付了費(fèi)用就會(huì)收到發(fā)票,然后再進(jìn)行入賬.如果發(fā)生未收到發(fā)票需要入賬的情況在會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么處理?小編在此解答,應(yīng)該先做預(yù)付款處理,等收到發(fā)票后在進(jìn)行入賬.請(qǐng)看下文的詳細(xì)內(nèi)容.
預(yù)付費(fèi)用未收到發(fā)票怎樣走賬?
1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理.出納根據(jù)會(huì)計(jì)做的會(huì)計(jì)憑證,登記日記賬,做銀行支出.
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到發(fā)票,材料驗(yàn)收入庫(kù)后.
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
相關(guān)知識(shí):
成本核算的方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的特點(diǎn)來(lái)定:主要看產(chǎn)品是否是多步驟生產(chǎn)(生產(chǎn)工藝的特點(diǎn));半成品是否有銷售的情況(如果有銷售,可能需要采用分步核算,以便準(zhǔn)確核算半成品的成本);工作(成本/生產(chǎn))中心是按照產(chǎn)品來(lái)分還是工藝來(lái)分.
如何核算成本:首先歸集產(chǎn)品的材料成本,一般都需要技術(shù)部門(mén)提供產(chǎn)品的bom(物料清單),以確保按訂單或者生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)的時(shí)候領(lǐng)料的準(zhǔn)確.(一般會(huì)問(wèn)生產(chǎn)線出現(xiàn)來(lái)料不良和損壞怎么處理:退倉(cāng)并補(bǔ)領(lǐng)即可,損壞部分需要當(dāng)月預(yù)提計(jì)入制費(fèi),損壞材料報(bào)廢的時(shí)候,沖預(yù)提,并將報(bào)廢材料的價(jià)值從原材料科目轉(zhuǎn)出,來(lái)料不良屬于供應(yīng)商的責(zé)任,退返供應(yīng)商有退貨和換貨兩種處理方式).
接下來(lái)是直接人工的分?jǐn)?選擇投入工時(shí)或者完成工時(shí)來(lái)分?jǐn)偖?dāng)月的人工費(fèi).在線是否分?jǐn)側(cè)斯?可根據(jù)公司的在線是否比例小,而且在線的量較穩(wěn)定,一般公司都希望不要將費(fèi)用分?jǐn)偨o在制品,如果核算在制品的人工,可以根據(jù)投入工時(shí)、完工程度、投料的比重作為依據(jù)來(lái)分?jǐn)?
制費(fèi)的分?jǐn)?選擇投入工時(shí)或者完成工時(shí)或者機(jī)器工時(shí)來(lái)分?jǐn)偖?dāng)月的制費(fèi),也可選擇人工工時(shí)和機(jī)器工時(shí)并行的辦法(部分費(fèi)用采用機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?部分采用人工工時(shí)分?jǐn)?.在線是否分?jǐn)?同直接人工的做法.
【第15篇】核定征收企業(yè)研發(fā)費(fèi)用無(wú)發(fā)票
對(duì)于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，一般是根據(jù)收入總額和應(yīng)稅所得率來(lái)確定應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。這種情況下，成本費(fèi)用不是應(yīng)納稅所得額的決定因素，但是并不代表核定征收的企業(yè)不用做賬。一方面，根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，單位尤其是公司依法設(shè)置賬簿進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是法定義務(wù)，另一方面，現(xiàn)行稅收政策也對(duì)企業(yè)建賬有要求，比如，核定征收所得稅的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，資產(chǎn)總額的確定就是會(huì)計(jì)指標(biāo)，不建賬如何能準(zhǔn)確確定資產(chǎn)總額呢？再比如，核定征收所得稅的企業(yè)如果是一般納稅人，增值稅政策還要求企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要健全，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
目前，絕大多數(shù)的企業(yè)都是查賬征收企業(yè)所得稅，查賬征收模式下，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年28號(hào)公告的規(guī)定，未取得發(fā)票（以及其他合規(guī)稅前扣除憑證，下同）的支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。但是沒(méi)有發(fā)票并不代表不能在會(huì)計(jì)上進(jìn)成本費(fèi)用，企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)核算是兩個(gè)系統(tǒng)，不能混為一談。
有些管理不規(guī)范的企業(yè)，財(cái)務(wù)人員是憑票做賬，有發(fā)票的支出進(jìn)成本費(fèi)用，進(jìn)利潤(rùn)表，沒(méi)有發(fā)票的支出就掛往來(lái)，進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表，導(dǎo)致應(yīng)該費(fèi)用化的計(jì)入了資產(chǎn)。長(zhǎng)此以往，這些企業(yè)的資產(chǎn)總額越來(lái)越大，費(fèi)用少計(jì)造成企業(yè)利潤(rùn)虛增，未分配利潤(rùn)相當(dāng)可觀，財(cái)務(wù)信息不僅歪曲了企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，也不利于企業(yè)享受小型微利稅收優(yōu)惠。
我們都知道，整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，核心的問(wèn)題就是兩個(gè)，一個(gè)是損益確定，一個(gè)是資產(chǎn)定價(jià)。支出會(huì)形成費(fèi)用，也會(huì)形成資產(chǎn)，一筆支出發(fā)生了，符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，不符合資產(chǎn)定義的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用化，計(jì)入利潤(rùn)表項(xiàng)目。
資產(chǎn)是如何定義的？資產(chǎn)首先是一個(gè)會(huì)計(jì)概念，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，這是資產(chǎn)的核心定義。費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，僅僅因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，就計(jì)入資產(chǎn)，顯然不符合資產(chǎn)的定義。
因此，不符合資產(chǎn)定義的支出，無(wú)論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期費(fèi)用化，是什么費(fèi)用就進(jìn)什么費(fèi)用；符合資產(chǎn)定義的支出，無(wú)論是否取得發(fā)票，均應(yīng)當(dāng)期資本化，該計(jì)提折舊照計(jì)提折舊，至于原始憑證的問(wèn)題，可以用企業(yè)支付時(shí)的審批單、貨物的驗(yàn)收單、銀行轉(zhuǎn)賬憑證乃至于對(duì)方出具的收據(jù)等作為會(huì)計(jì)核算的附件。
已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)表的無(wú)票支出，減少了企業(yè)的利潤(rùn)總額，在季度/月度預(yù)繳時(shí)，可以作為預(yù)繳企業(yè)所得稅的依據(jù)，匯算清繳時(shí)，未取得發(fā)票等合規(guī)扣稅憑證的，相應(yīng)支出和折舊費(fèi)用在a105000系列表做納稅調(diào)增即可。如此操作，既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的精神，又不違反稅法的規(guī)定，何樂(lè)而不為？
我們財(cái)務(wù)人員要記住一點(diǎn)：根據(jù)國(guó)家財(cái)稅法規(guī)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，根據(jù)公司制度對(duì)業(yè)務(wù)支出取得發(fā)票是經(jīng)辦部門(mén)的職責(zé)，各司其職，天下太平。
本文來(lái)源公眾號(hào) 何博士說(shuō)稅
【第16篇】費(fèi)用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)的小技巧，必須要學(xué)會(huì)的小技巧，不知道你們都會(huì)不會(huì)，之前呢，我剛開(kāi)始做財(cái)務(wù)的時(shí)候，都是在稅務(wù)局的官網(wǎng)去查詢的，真的太太太浪費(fèi)時(shí)間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會(huì)有錯(cuò)誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時(shí)候我都頭疼的要死，后面在網(wǎng)上找到了這個(gè)好辦法，終于輕松搞定了
一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
