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匯算清繳什么意思(5篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):23

匯算清繳什么意思

【第1篇】匯算清繳什么意思

2023年已經(jīng)進(jìn)入三月份了,3月1日開始進(jìn)行上一年度的個(gè)人所得稅匯算清繳了,自個(gè)稅改革以來2023年是個(gè)人所得稅匯算清繳的第一個(gè)年頭,現(xiàn)在已經(jīng)是第三個(gè)年頭了,那什么是個(gè)人所得稅匯算清繳呢?

匯算清繳,是指居民個(gè)人自行匯總一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得,依法計(jì)算本年度應(yīng)納稅額,減除已預(yù)繳稅額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)稅額或者應(yīng)退稅額,在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并結(jié)清稅款的行為。

個(gè)人所得稅包含9個(gè)稅目:

年度合并計(jì)算:1、工資薪金;2、勞務(wù)報(bào)酬;3、稿酬所得;4、特許權(quán)使用費(fèi)所得

分別核算:1、經(jīng)營所得;2、利息、股息、紅利所得;3、財(cái)產(chǎn)租賃所得;4、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;5、偶然所得。

個(gè)人所得稅稅款繳納方式:平時(shí)預(yù)交;按年匯總;多退少補(bǔ)。

【第2篇】匯算清繳是什么意思

打心底說,我們的個(gè)稅政策還是比較復(fù)雜的,必須一層一層抽絲剝繭,才能明白個(gè)大概。之前有朋友說不知道個(gè)稅的匯算清繳是什么意思,那我們今天來初步了解一下:

(一)個(gè)人所得稅匯算清繳是指個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng),合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。

也就是說呢,我們的個(gè)稅是按月預(yù)扣預(yù)繳的,次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。多交了就退回到你的銀行卡里面,少交了就要補(bǔ)繳。

(二)個(gè)稅年度匯算清繳辦理時(shí)間是什么時(shí)候?

一般是每年的3月至6月份。

這個(gè)一般都會(huì)有通知,而且那會(huì)身邊的人都在說這個(gè)事情,你也自然就會(huì)知道了。

(三)匯算清繳退補(bǔ)稅是怎么計(jì)算的?

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款={(綜合所得收入額-減除費(fèi)用6萬元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預(yù)繳的稅額

(四)個(gè)稅年度匯算清繳在哪里辦理?

在個(gè)人所得稅app辦理。

登錄個(gè)稅app,首頁-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁“常用業(yè)務(wù)”下面有個(gè)“綜合所得年度匯算”都可以填報(bào)。

在這里還可以查看自己以往年度的申報(bào)記錄、繳稅記錄和退稅記錄。

包括自己的申報(bào)明細(xì),每年度的收入合計(jì)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等等信息。

有需要的情況下,還可以開具個(gè)人所得稅納稅記錄,有稅務(wù)局電子章的那種。

(五)哪些人可能需要補(bǔ)繳稅?

1、工資的來源不止一家公司

有的人在兩家公司領(lǐng)工資,每家公司在分開預(yù)繳的時(shí)候,并不知道個(gè)人還有其他的收入,所以都是按在本公司的工資來申報(bào),預(yù)繳個(gè)稅。年底綜合在一起的時(shí)候,收入可能就靠到了上一檔的稅率,這個(gè)時(shí)候就要補(bǔ)交稅了。

2、有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資,還有一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的時(shí)候,小小筆稅率低,到年度匯算清繳的時(shí)候,加總在一起年收入額高了,適用更高的稅率,就得補(bǔ)交稅了。

應(yīng)該還有一些我沒有想到的啦,歡迎大家補(bǔ)充。

(六)哪些人有可能退稅呢?

1、專項(xiàng)附加扣除平時(shí)沒有填報(bào)后面補(bǔ)填報(bào)的,或者是專項(xiàng)附加扣除申報(bào)方式選擇了“綜合所得年度自行申報(bào)”的。

這樣的話,月度預(yù)繳的時(shí)候就少減除了專項(xiàng)附加扣除,多交了稅,年底匯算清繳可能就可以退稅了。

2、中間有某一個(gè)月或某幾個(gè)月工資特別高,其他月份工資又比較低的。

像一些銷售人員,他可能有些月份業(yè)績特別好,工資發(fā)的特別高,適用的稅率高,月度預(yù)繳的個(gè)稅也多。但是有些月份銷售不太好,可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時(shí)候,整年收入?yún)R總在一起,可能就靠到低一檔的稅率了,就可以退一部分稅。

當(dāng)然了,這些情況都不是絕對的,具體還得年度匯算清繳的時(shí)候,根據(jù)實(shí)際的數(shù)字來計(jì)算。

22年度的個(gè)稅匯算清繳,應(yīng)該也是要到23年3月份才開始了,到時(shí)候,我們再一起詳細(xì)來操作吧!

關(guān)于個(gè)稅的稅率、個(gè)稅的計(jì)算、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和填報(bào)方法,請查閱壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章,都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識結(jié)合在一起來寫的,如果有遺漏或者瑕疵的地方,歡迎大家補(bǔ)充和指正。

今天的分享就到這里啦,祝所有的美好都如期而至!

我是壹月默,分享一些和生活息息相關(guān)的財(cái)務(wù)知識、生活中的小確幸。

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【第3篇】個(gè)人所得稅匯算清繳是什么意思?哪些人要補(bǔ)交,哪些人可以退稅?

打心底說,我們的個(gè)稅政策還是比較復(fù)雜的,必須一層一層抽絲剝繭,才能明白個(gè)大概。之前有朋友說不知道個(gè)稅的匯算清繳是什么意思,那我們今天來初步了解一下:

(一)個(gè)人所得稅匯算清繳是指個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng),合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。

也就是說呢,我們的個(gè)稅是按月預(yù)扣預(yù)繳的,次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。多交了就退回到你的銀行卡里面,少交了就要補(bǔ)繳。

(二)個(gè)稅年度匯算清繳辦理時(shí)間是什么時(shí)候?

一般是每年的3月至6月份。

這個(gè)一般都會(huì)有通知,而且那會(huì)身邊的人都在說這個(gè)事情,你也自然就會(huì)知道了。

(三)匯算清繳退補(bǔ)稅是怎么計(jì)算的?

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款={(綜合所得收入額-減除費(fèi)用6萬元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預(yù)繳的稅額

(四)個(gè)稅年度匯算清繳在哪里辦理?

在個(gè)人所得稅app辦理。

登錄個(gè)稅app,首頁-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁“常用業(yè)務(wù)”下面有個(gè)“綜合所得年度匯算”都可以填報(bào)。

在這里還可以查看自己以往年度的申報(bào)記錄、繳稅記錄和退稅記錄。

包括自己的申報(bào)明細(xì),每年度的收入合計(jì)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等等信息。

有需要的情況下,還可以開具個(gè)人所得稅納稅記錄,有稅務(wù)局電子章的那種。

(五)哪些人可能需要補(bǔ)繳稅?

1、工資的來源不止一家公司

有的人在兩家公司領(lǐng)工資,每家公司在分開預(yù)繳的時(shí)候,并不知道個(gè)人還有其他的收入,所以都是按在本公

2、有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資,還有一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的時(shí)候,小小筆稅率低,到年度匯算清繳的時(shí)候,加總在一起年收入額高了,適用更高的稅率,就得補(bǔ)交稅了。

應(yīng)該還有一些我沒有想到的啦,歡迎大家補(bǔ)充。

(六)哪些人有可能退稅呢?

1、專項(xiàng)附加扣除平時(shí)沒有填報(bào)后面補(bǔ)填報(bào)的,或者是專項(xiàng)附加扣除申報(bào)方式選擇了“綜合所得年度自行申報(bào)”的。

這樣的話,月度預(yù)繳的時(shí)候就少減除了專項(xiàng)附加扣除,多交了稅,年底匯算清繳可能就可以退稅了。

2、中間有某一個(gè)月或某幾個(gè)月工資特別高,其他月份工資又比較低的。

像一些銷售人員,他可能有些月份業(yè)績特別好,工資發(fā)的特別高,適用的稅率高,月度預(yù)繳的個(gè)稅也多。但是有些月份銷售不太好,可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時(shí)候,整年收入?yún)R總在一起,可能就靠到低一檔的稅率了,就可以退一部分稅。

當(dāng)然了,這些情況都不是絕對的,具體還得年度匯算清繳的時(shí)候,根據(jù)實(shí)際的數(shù)字來計(jì)算。

22年度的個(gè)稅匯算清繳,應(yīng)該也是要到23年3月份才開始了,到時(shí)候,我們再一起詳細(xì)來操作吧!

關(guān)于個(gè)稅的稅率、個(gè)稅的計(jì)算、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和填報(bào)方法,請查閱壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章,都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識結(jié)合在一起來寫的,如果有遺漏或者瑕疵的地方,歡迎大家補(bǔ)充和指正。

今天的分享就到這里啦,祝所有的美好都如期而至!

我是壹月默,分享一些和生活息息相關(guān)的財(cái)務(wù)知識、生活中的小確幸。

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【第4篇】企業(yè)匯算清繳什么意思

企業(yè)所得稅法第五十四條明確規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

最近一段時(shí)間,有很多關(guān)于求企業(yè)所得稅匯算清繳文章的信息,可見大家近期對此都有著強(qiáng)烈的需求。

企業(yè)所得稅匯算,一個(gè)系統(tǒng)的大工程,每個(gè)在企業(yè)做稅務(wù)申報(bào)的同志都應(yīng)該清楚。一些大型公司,業(yè)務(wù)復(fù)雜,調(diào)整事項(xiàng)細(xì)且多,所得稅匯算清繳的工作量和難度都是相當(dāng)大的。也正是如此,為了高質(zhì)量高效完成匯算,大公司通常都會(huì)聘請事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),小編所在的公司也是這樣,年報(bào)審計(jì)和稅審都是基本都是同時(shí)進(jìn)行的。

今年由于疫情影響,最近企業(yè)所得稅的年度稅審報(bào)告初稿給到我。我想也剛好,我在核對過程中也順便就把大家都期望的匯算清繳的文章寫寫,如果現(xiàn)在再不寫,估計(jì)大家的這項(xiàng)工作都要做完了。

匯算零零散散的分享估計(jì)會(huì)持續(xù)到5月底,很多朋友也在關(guān)心今年匯算會(huì)不會(huì)延期?我個(gè)人估計(jì)除湖北外其他省份延期的可能性不是太大。當(dāng)然,不管結(jié)果如何,我們還是應(yīng)該先慢慢做起走。

part 1

我們現(xiàn)在看到的企業(yè)所得稅匯算清繳系列表是2023年的版的,2017版較2014版的,表單更精簡、結(jié)構(gòu)更優(yōu)化、填寫更方便。

2017版一共有37張表,如下圖:

當(dāng)然,隨著每年企業(yè)所得稅政策的更新,一些優(yōu)惠政策的發(fā)布,匯算清繳的表格也會(huì)有修訂,如下圖。

圖片中,a:表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行修訂,b:填報(bào)說明進(jìn)行修訂

雙擊圖片可放大看

雖然每年所得稅匯算清繳表都有修訂,但是目前匯算清繳表格的藍(lán)本還是2023年54號公告的內(nèi)容,后面每年的修改都是在2023年版的基礎(chǔ)上的調(diào)整。

大家在看表格內(nèi)容和填表說明的時(shí)候,如果有修訂的就按照最新公告的附件,如果沒有修訂過的就看54號公告的附件。比如a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表就沒有修訂過,那么我要看這個(gè)表的樣式和填表說明,就直接去看54號公告的內(nèi)容。

a105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表,這個(gè)表2023年41號公告修訂過,那我要學(xué)習(xí)這個(gè)表的填寫,就得去看41號公告的內(nèi)容。

這里小編把申報(bào)表近幾年修訂的過程給大家列示出來也是這個(gè)原因,方便大家一目了然看到那些表有修訂,這樣好對應(yīng)去看文件。

part 2

很多朋友說,匯算清繳的表格太多了,有點(diǎn)混亂,其實(shí)就說實(shí)話,匯算清繳表格體系還是非常清晰的。

第一部分

a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表主要反映納稅人的基本信息,包括納稅人基本信息、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等。這些數(shù)據(jù)是為后續(xù)申報(bào)提供指引的,稅務(wù)局也需要據(jù)此對你的企業(yè)有個(gè)定位??梢哉f這個(gè)就是企業(yè)的身份證,是一個(gè)名片。

a100000是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表,你所以的匯算數(shù)據(jù)都要最后集中在這個(gè)表上體現(xiàn),是企業(yè)所得稅整體情況的匯總體現(xiàn)??梢哉f后面的明細(xì)表的內(nèi)容最終都會(huì)體現(xiàn)到主表上。

第二部分

收入費(fèi)用明細(xì)表一共六張表,其實(shí)也就是企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)的一個(gè)統(tǒng)計(jì),具體就包括收入構(gòu)成、成本構(gòu)成、費(fèi)用構(gòu)成。

我們都是按照間接法算企業(yè)所得稅,也就是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額,再算企業(yè)所得稅。

這幾張表就是如實(shí)的填寫企業(yè)年度報(bào)表的內(nèi)容,這是純會(huì)計(jì)核算口徑,無任何調(diào)整事項(xiàng)。

這部分?jǐn)?shù)據(jù)映射到主表也就是主表的第一大部分內(nèi)容,利潤總額的計(jì)算部分,如下圖,大家可以看到,當(dāng)你填寫了收入成本明細(xì)表各項(xiàng)附表后,主表的第一部分基本就自動(dòng)生成了。

第三部分

這一部分其實(shí)就是我們申報(bào)的核心部分,納稅調(diào)整部分。第一部分填寫了收入成本明細(xì)后我們有了一個(gè)會(huì)計(jì)利潤總額。

那我們直接按企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表的數(shù)字乘個(gè)稅率交稅行不行?

當(dāng)然不行。其實(shí)為了保證國家稅收,企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)和扣除項(xiàng)規(guī)定都有自己的一套規(guī)定。你企業(yè)算出來的利潤總額,里面的那個(gè)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),成本扣除原則,費(fèi)用扣除憑證等等,我稅務(wù)上并不是全部認(rèn)可的哦,我要逐一按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定來分析判斷。

比如我們會(huì)計(jì)上計(jì)提的減值準(zhǔn)備金,這個(gè)是減少了利潤總額,但是這部分企業(yè)所得稅不認(rèn),就得加回去(納稅調(diào)增),但是我也不可能去動(dòng)我的賬務(wù),這個(gè)時(shí)候就需要填寫申報(bào)表的方式來實(shí)現(xiàn)調(diào)整了。

這類似的調(diào)整比較多,我們需要根據(jù)所得稅的政策,一一的排查企業(yè)涉及的情況,做到應(yīng)調(diào)盡調(diào),調(diào)整的結(jié)果就通過這部分的表格體現(xiàn)出來,最后計(jì)入主表,實(shí)現(xiàn)對利潤總額的調(diào)整。

第四部分

這部分主要就是彌補(bǔ)虧損和所得稅的優(yōu)惠政策,其實(shí)也有對應(yīng)納稅所得額的一個(gè)調(diào)整,這部分和企業(yè)核算沒啥關(guān)系,主要是稅收上的優(yōu)惠政策,有免稅、減計(jì)收入的;有加計(jì)扣除的,還有所得減免和抵扣的;還有直接減免、抵免稅額的。

總之這里你要把你能享受的優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

至于表格最后涉及境外的部分,大部分企業(yè)其實(shí)都不會(huì)涉及。

part 3

匯算清繳軟件一打開,很多人看到一堆表格,頭巨疼,感覺如此多的表就嚇到了,

其實(shí)雖然有37張表,但是并不是所有企業(yè)都必須全部填寫,特別是稅收優(yōu)惠和境外表單部分,很多企業(yè)可能都涉及不到,或者僅僅涉及一部分,這部分表格沒有就不用填寫。

還有第二部分調(diào)整部分,也不是這些調(diào)整事項(xiàng)企業(yè)都涉及,有些不涉及的也不用填寫。

具體那些表需要填寫,一方面我們要熟悉填表要求,另一方面還是要建立在自己對自己企業(yè)情況的熟悉程度上,才能更準(zhǔn)確的選擇填寫的報(bào)表。

小編再和大家一起來分析一下,看匯算清繳,我們到底應(yīng)該填寫那些表?

首先必須要注意的就是,《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》(以下簡稱申報(bào)表)適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)填報(bào)。查賬征收,所以核定征收的你就不要湊熱鬧了,這個(gè)表都和你無關(guān)。

第一部分、基礎(chǔ)信息表

所有納稅人都必須填寫a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表和a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(a類)

為什么這兩個(gè)表是必填表呢?因?yàn)閍000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表主要反映納稅人的基本信息,包括納稅人基本信息、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等。這些數(shù)據(jù)是為后續(xù)申報(bào)提供指引的,稅務(wù)局也需要據(jù)此對你的企業(yè)有個(gè)定位。

當(dāng)然,里面“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

而《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)》(a100000)是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表,你所以的匯算數(shù)據(jù)都要最后集中在這個(gè)表上體現(xiàn),這個(gè)表不填,你的匯算沒有總表,看不出來你到底什么情況,所以必須填。

第二部分、收入成本費(fèi)用明細(xì)情況表

一共六張表,其實(shí)也就是企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)的一個(gè)統(tǒng)計(jì),具體就包括收入構(gòu)成、成本構(gòu)成、費(fèi)用構(gòu)成。

怎么選?其實(shí)還是很清楚的。

我們看到收入明細(xì)和成本明細(xì)都有3種類型。這個(gè)肯定是選其一,不會(huì)都填寫,因?yàn)榧{稅人的性質(zhì)就是唯一的。

怎么選?

金融企業(yè)收入成本表就適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè))填報(bào)。

而一般企業(yè)收入成本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報(bào)。

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報(bào),反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入,發(fā)生支出、費(fèi)用情況

所以對于這部分的表,假如我是一般企業(yè),大部分都是一般企業(yè)。

很簡單,我就勾選標(biāo)黃色的 a101010a102010a104000表就行了,其他表我就不用填寫了。

這里還要著重強(qiáng)調(diào)的是,小型微利企業(yè)。

第二部分的這6張表對于小型微利企業(yè)來說都是不需要填寫的。好嗨森。

國家稅務(wù)總局公告2023年第58號小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(a101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(a101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(a102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(a102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(a104000)。這些數(shù)據(jù)直接填在主表上去就完事了。

第三部分、稅會(huì)差異調(diào)整表

這部分一共13張表,是由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)選擇是否填報(bào)。

那如果我一個(gè)納稅調(diào)整事項(xiàng)都沒有,是不是這些表一個(gè)都不需要填寫呢?

不然!

值得注意的是,這些表雖然都是填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡稱“會(huì)計(jì)處理”)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱“稅收規(guī)定”)不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

但是企業(yè)所得稅填表說明明確規(guī)定,個(gè)別表就算只要發(fā)生了稅前扣除事項(xiàng)的相關(guān)支出,不論是否進(jìn)行納稅調(diào)整,納稅人均需填報(bào)此表。所以,納稅人應(yīng)該注意一下,就算沒有納稅調(diào)整,如果有數(shù)據(jù),這些表也應(yīng)該注意填寫。

1.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105050)納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出,不論是否納稅調(diào)整,均需填報(bào)。所以基本沒有企業(yè)不會(huì)不發(fā)生職工薪酬的,這個(gè)表基本也就是都涉及了。

2.《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105070)》納稅人發(fā)生相關(guān)支出(含捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)),無論是否納稅調(diào)整,均應(yīng)填報(bào)本表。當(dāng)然如果納稅人沒有捐贈(zèng)支出,也就不需要填寫,但是如果有就算不涉及調(diào)整,也需要填寫數(shù)據(jù)。

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105080)》本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人,無論是否納稅調(diào)整,均須填報(bào)。這個(gè)表和職工薪酬調(diào)整一樣,基本每個(gè)企業(yè)都會(huì)有資產(chǎn)吧,所以基本都會(huì)涉及填寫。哪怕沒有調(diào)整事項(xiàng),也需要填寫數(shù)據(jù)。

4.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105090)》適用于本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。

5.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105120)》本表適用于發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度,填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會(huì)計(jì)上發(fā)生準(zhǔn)備金,不論是否納稅調(diào)整,均需填報(bào)。

以上納稅調(diào)整表,如果你發(fā)生了數(shù)據(jù),無論是否有稅會(huì)差異都應(yīng)該填寫數(shù)據(jù),當(dāng)然,如果你根本沒有數(shù)據(jù)發(fā)生,比如你沒有資產(chǎn)損失,那就不用填,正常情況下,一般企業(yè)至少都有職工薪酬和資產(chǎn)的,所以至少兩張表你肯定是會(huì)涉及的。

第四部分、彌補(bǔ)虧損和稅收優(yōu)惠等

這些表當(dāng)然也是選擇填寫,很多企業(yè)其實(shí)基本也不涉及,所以別看著表格多,其實(shí)很多都和你無關(guān)。

當(dāng)然這里需要注意的是,如果具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人,即使在企業(yè)虧損年度不享受有,也需要填寫a107041。

這里要特別注意小型微利企業(yè)會(huì)涉及減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表,本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅(包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等)的項(xiàng)目和金額。如果你是小型微利企業(yè),享受了優(yōu)惠政策,那就需要填寫了。

所以其實(shí)還是一個(gè)選擇問題。有就選,沒有就不選,就是這么簡單。

總的來說,你現(xiàn)在是不是很清楚了呢?

如果你是小型微利企業(yè),其實(shí)你涉及的表格其實(shí)并不多,如果沒有太多調(diào)整事項(xiàng),其實(shí)基本主要就是這幾張表。

a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表

a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)

a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

a105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表

a105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表

a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

如果你不是小型微利,那么在此基礎(chǔ)上就無非就是增加收入成本費(fèi)用明細(xì)表。

當(dāng)然,納稅調(diào)整有調(diào)整,稅收優(yōu)惠有享受的相應(yīng)的表你自己去判斷勾選就行了。

一般企業(yè)涉及的表其實(shí)主要就是如下這些

a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表

a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)

a101010一般企業(yè)收入明細(xì)表

a102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

a104000期間費(fèi)用明細(xì)表

a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

a105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表

a105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表

所以,一般企業(yè)必填的報(bào)表大概就是8張左右,調(diào)整事項(xiàng)多,優(yōu)惠政策多的情況下會(huì)多填幾張。

大部分業(yè)務(wù)單一企業(yè)的所得稅匯算需要填寫的申報(bào)表并不多。

所以,大家在學(xué)習(xí)匯算清繳第一步認(rèn)識上就不要太畏懼它。

對企業(yè)所得稅匯算清繳有個(gè)大概認(rèn)識后,后面小編再和大家詳細(xì)分享一些重點(diǎn)表格的填寫。

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【第5篇】2023年度匯算清繳是什么意思

2022-02-11

云哥財(cái)稅筆記是微信公眾號

2023年3月1日至6月30日,將迎來2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。為幫助納稅人順利規(guī)范完成2023年度個(gè)人所得稅年度匯算,稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(2023年1號公告),明確相關(guān)辦理事項(xiàng)。

個(gè)稅年度匯算的步驟

01年度終了后,納稅人匯總以下四項(xiàng)綜合所得的全年收入額:

①工資薪金、

②勞務(wù)報(bào)酬、

③稿酬、

④特許權(quán)使用費(fèi);

02收入?yún)R總后,減去全年的費(fèi)用和扣除(扣除項(xiàng)目包括專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除),得出應(yīng)納稅所得額;

03查詢綜合所得年度稅率表,計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅;

04上一步的計(jì)算出來的個(gè)稅減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款;

05向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。

計(jì)算公式

理解了上面的匯算步驟,計(jì)算公式就很容易看懂。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)個(gè)稅稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

綜合所得適用稅率表

簡言之,就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”,這是2023年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的內(nèi)在要求,也是國際通行做法。

匯算小貼士

01年度匯算的主體,僅指依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民個(gè)人。非居民個(gè)人,無需辦理年度匯算。

02年度匯算不涉及

①財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得、利息股息紅利所得;

②納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。如個(gè)體經(jīng)營所得。

03下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的,且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目,納稅人可在年度匯算期間填報(bào)扣除或補(bǔ)充扣除:

①納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

②納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

③納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

以上是關(guān)于個(gè)稅匯算的有關(guān)內(nèi)容,有問題的小伙伴歡迎在評論區(qū)留言。[奸笑]

匯算清繳什么意思(5篇)

2022年已經(jīng)進(jìn)入三月份了,3月1日開始進(jìn)行上一年度的個(gè)人所得稅匯算清繳了,自個(gè)稅改革以來2020年是個(gè)人所得稅匯算清繳的第一個(gè)年頭,現(xiàn)在已經(jīng)是第三個(gè)年頭了,那什么是個(gè)人所得稅匯…
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