關(guān)于融資租賃租賃物（9篇）

【第1篇】關(guān)于融資租賃租賃物

近年來(lái)，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增速放緩和疫情反反復(fù)復(fù)的共同影響，很過(guò)公司和個(gè)人在花錢上變得越來(lái)越謹(jǐn)慎。對(duì)于需要擴(kuò)張生產(chǎn)、購(gòu)買設(shè)備的企業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此，除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，還要考慮資金成本。購(gòu)置設(shè)備的資金來(lái)源可以分為直接貸款和融資租賃兩種，這幾年越來(lái)越多的企業(yè)都選擇了融資租賃的方式來(lái)購(gòu)置設(shè)備，那么相比于直接貸款，融資租賃更加上算嗎？

咱們廢話少說(shuō)，直接上分析！

a公司計(jì)劃購(gòu)買大型設(shè)備，價(jià)格為500萬(wàn)元一臺(tái)。a公司的流動(dòng)資金不足以支付該筆款項(xiàng)，計(jì)劃向甲銀行貸款500萬(wàn)元用于購(gòu)買該設(shè)備，由于a企業(yè)符合小微企業(yè)政策，甲銀行決定給予其4.5%的年化利率，貸款周期為三年。

我們來(lái)計(jì)算一下直接貸款需要支付的資金：

500*4.5%=22.5萬(wàn)元/年

三年的利息支出=22.5*3=67.5萬(wàn)元

可抵扣進(jìn)項(xiàng)金額=500/1.13*0.13=57.52萬(wàn)元

現(xiàn)金支出合計(jì)=500+67.5-57.52=509.98萬(wàn)元

這時(shí)，乙銀行的客戶經(jīng)理找到a公司，說(shuō)他們的合作單位丙公司可以通過(guò)融資租賃的方式向a公司提供該設(shè)備，而且算下來(lái)會(huì)比向甲銀行直接貸款更優(yōu)惠。

我們來(lái)計(jì)算一下通過(guò)融資租賃的方式是否真的可以節(jié)省資金：

假設(shè)丙公司三年整體收取的租金與直接貸款的模式相同，金額為567.5萬(wàn)元，分3年收取租金，每年收取189.17萬(wàn)元，同時(shí)丙公司可以向a公司開具增值稅專用發(fā)票（稅率為13%）。

a公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=567.5/1.13*0.13=65.29萬(wàn)元

現(xiàn)金支出合計(jì)=567.5-65.29=502.21萬(wàn)元

由此可見，通過(guò)融資租賃的方式可以給a公司節(jié)省資金7.77萬(wàn)元。

由于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）明文規(guī)定貸款利息以及與貸款直接相關(guān)的費(fèi)用都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直接貸款的方式下，a公司只能抵扣購(gòu)入設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額57.52萬(wàn)元；而融資租賃方式下，a公司的全部租金都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)金額為65.29萬(wàn)元，多抵扣的稅額7.77萬(wàn)元（67.5/1.13*0.13）就是利息部分對(duì)應(yīng)的稅額。

通過(guò)計(jì)算，a公司實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)下降，對(duì)應(yīng)的資金成本也有所下降。直接貸款的資金成本為4.5%，融資租賃的資金成本則降為3.98%。

顯而易見，在本金和利息相同的情況下，融資租賃更能節(jié)省企業(yè)的現(xiàn)金支出，抵稅作用凸顯。

【第2篇】金融融資租賃公司的租賃物

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本文作者：王法震律師

裁判要旨

融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。涉案車輛的買賣合同系承租人閆某與出賣人某某公司簽訂并發(fā)生交易，在此過(guò)程中，原告與被告閆某，通過(guò)簽訂融資租賃合同、三方掛靠協(xié)議的方式，約定原告系涉案車輛的所有權(quán)人及出租人，被告閆某系涉案車輛的實(shí)際購(gòu)買人及承租人，并不違反法律及行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)屬于有效約定。在融資租賃合同中，向出租人支付租金是承租人的主要義務(wù)。如果承租人未按合同約定支付租金，出租人可以要求承租人在合理的期限內(nèi)支付，承租人在限定期限內(nèi)仍不支付的，出租人可以終止合同，收回租賃物，并要求支付約定的損害賠償金。鑒于本案中對(duì)涉案車輛的價(jià)值，原被告均未申請(qǐng)鑒定，故對(duì)涉案車輛的價(jià)值可由原被告自行協(xié)商或拍賣、變賣方式處理，所得價(jià)款用于抵付被告閆某應(yīng)承擔(dān)的給付款項(xiàng)，如不足以支付所欠的應(yīng)付款項(xiàng)，被告閆某仍應(yīng)承擔(dān)給付不足部分應(yīng)付款項(xiàng)的義務(wù)。

一、案情簡(jiǎn)介

2023年12月24日，原告民生公司與被告閆某簽訂編號(hào)《融資租賃合同（售后回租）》及相關(guān)附件，該合同約定“出租人（民生公司）通過(guò)售后回租方式為承租人（閆某）提供融資支持，起租后任何情況下承租人都應(yīng)該按期足額支付租金及其他應(yīng)付款項(xiàng)?！焙贤s定“本合同各方在此確認(rèn)并同意，出租人向承租人支付租賃車輛購(gòu)買價(jià)款后，本合同項(xiàng)下租賃車輛所有權(quán)自承租人轉(zhuǎn)移至出租人，在承租人償還完所有租金和應(yīng)付款項(xiàng)之前，出租人為租賃車輛的唯一所有人。”“承租人逾期支付租金，并經(jīng)出租人催收后仍不履行還款義務(wù)的，出租人有權(quán)收回或直接取回租賃車輛，暫時(shí)中止承租人對(duì)租賃車輛的使用，由此產(chǎn)生的任何費(fèi)用或損失均由承租人承擔(dān)，損失賠償范圍為承租人全部未付租金、違約金及其他應(yīng)付款項(xiàng)與租賃設(shè)備處理價(jià)款的差額?！薄叭绨l(fā)生第五條第一款約定的違約行為中任一情形，……出租人有權(quán)解除合同，不經(jīng)司法程序立即收回并銷售或以其他方式處分租賃車輛，承租人有義務(wù)配合出租人控制車輛并承擔(dān)收回租賃車輛的相關(guān)費(fèi)用，并要求承租人承擔(dān)出租人因此產(chǎn)生的全部損失”。在上述《融資租賃合同（售后回租）》附件中約定被告閆某融資租賃車輛富恩牌自卸側(cè)翻半掛1輛，陜汽商用車牌半掛牽引車1輛，同日，原告與被告閆某、某某公司簽訂了《三方掛靠協(xié)議書》，約定上述車輛掛靠在某某公司名下。同日，原告與某某公司簽訂了《機(jī)動(dòng)車輛抵押合同》，并辦理了車輛抵押登記手續(xù)。上述各項(xiàng)合同簽訂后，被告閆某已支付租金242，042.4元，自2023年9月26日被告閆某開始逾期，剩余租金193，633.92元未支付。2023年11月27日原告收回案涉陜汽商用車牌半掛牽引車輛車頭。

二、律師辦理情況及法律分析

律師認(rèn)為本案主要的爭(zhēng)議點(diǎn)有兩個(gè)：

1. 融資租賃中出租人能否選擇請(qǐng)求解除合同，收回租賃物？

2. 融資租賃中出租人自力收回租賃物后，租賃物如何公平處置？

現(xiàn)分析如下：

第一、融資租賃中出租人能否選擇請(qǐng)求解除合同，收回租賃物？

根據(jù)《民法典》第七百五十二條規(guī)定，“承租人應(yīng)當(dāng)按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以請(qǐng)求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物?！币约啊蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（2020修正）》第五條，有下列情形之一，出租人請(qǐng)求解除融資租賃合同的，人民法院應(yīng)予支持：（一）承租人未按照合同約定的期限和數(shù)額支付租金，符合合同約定的解除條件，經(jīng)出租人催告后在合理期限內(nèi)仍不支付的；（二）合同對(duì)于欠付租金解除合同的情形沒有明確約定，但承租人欠付租金達(dá)到兩期以上，或者數(shù)額達(dá)到全部租金百分之十五以上，經(jīng)出租人催告后在合理期限內(nèi)仍不支付的；（三）承租人違反合同約定，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的其他情形。

出租人在承租人不支付租金的情況下具有選擇權(quán)，即選擇行使租金加速到期請(qǐng)求權(quán)或者行使合同解除權(quán)，租賃物取回權(quán)。本案中出租人民生公司在起訴前就自力收回了部分車輛，筆者認(rèn)為當(dāng)承租人根本違約、解除條件成就時(shí)，即使合同尚未解除，出租人也應(yīng)享有取回權(quán)。如果出租人取回后并處置的，應(yīng)視為取回行為是出租人解除合同的意思表示，在取回租賃物時(shí)融資租賃合同已解除。融資租賃合同項(xiàng)下出租人的取回權(quán)屬于救濟(jì)權(quán)，只有在承租人嚴(yán)重違約，喪失了合法占有租賃物的基礎(chǔ)時(shí)，出租人行使取回權(quán)的條件方能成就，即只有在承租人嚴(yán)重違約導(dǎo)致合同解除的情況下，出租人才能行使取回權(quán)。因?yàn)?，出租人行使取回?quán)、處置租賃物必然會(huì)導(dǎo)致承租人無(wú)法使用租賃物、融資租賃合同應(yīng)當(dāng)解除這樣一個(gè)后果。

本案出租人民生公司在承租人多期逾期，且經(jīng)多次催告仍不履行的情況下有權(quán)根據(jù)《民法典》第七百五十二條規(guī)定選擇行使解除合同的權(quán)利并收回租賃物。

第二、融資租賃中出租人自力收回租賃物后，租賃物如何公平處置？

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（2020修正）》第十一條規(guī)定，“出租人依照本解釋第五條的規(guī)定請(qǐng)求解除融資租賃合同，同時(shí)請(qǐng)求收回租賃物并賠償損失的，人民法院應(yīng)予支持。前款規(guī)定的損失賠償范圍為承租人全部未付租金及其他費(fèi)用與收回租賃物價(jià)值的差額。合同約定租賃期間屆滿后租賃物歸出租人所有的，損失賠償范圍還應(yīng)包括融資租賃合同到期后租賃物的殘值。”以及第十二條，“訴訟期間承租人與出租人對(duì)租賃物的價(jià)值有爭(zhēng)議的，人民法院可以按照融資租賃合同的約定確定租賃物價(jià)值；融資租賃合同未約定或者約定不明的，可以參照融資租賃合同約定的租賃物折舊以及合同到期后租賃物的殘值確定租賃物價(jià)值。承租人或者出租人認(rèn)為依前款確定的價(jià)值嚴(yán)重偏離租賃物實(shí)際價(jià)值的，可以請(qǐng)求人民法院委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)評(píng)估或者拍賣確定?！弊罡呷嗣穹ㄔ骸秾?duì)十三屆全國(guó)人大四次會(huì)議第9022號(hào)建議的答復(fù)》第三條載明，“在當(dāng)事人無(wú)法就合同解除和租賃物收回達(dá)成一致意見時(shí)，出租人可起訴到人民法院，請(qǐng)求解除合同、收回租賃物并在執(zhí)行程序中通過(guò)拍賣、變賣等方式確定租賃物價(jià)值?！?/p>

筆者認(rèn)為，就出租人而言，融資租賃的真正目的是融資，是為了通過(guò)向承租人出租設(shè)備收取租金獲利，租賃物僅為實(shí)現(xiàn)融資目的的載體。租賃物及出賣人一般由承租人獨(dú)立選擇和指定，出租人不得干預(yù)，該租賃物是特定的，不具有通用性，只對(duì)承租人具有最大價(jià)值，而實(shí)際上對(duì)出租人而言毫無(wú)意義。出租人在承租人違約逾期支付租金的情況下，為避免損失的進(jìn)一步擴(kuò)大往往會(huì)自力收回租賃物?；谌谫Y租賃交易模式的特殊性，出租人自力取回租賃物并非意味著其損失已經(jīng)得到了彌補(bǔ)，出租人還會(huì)面臨租賃物處置這一問(wèn)題。

此時(shí)出租人有兩種處理方式，一是向法院起訴，要求解除合同，并經(jīng)法院的訴訟流程，以法院委托評(píng)估的方式確認(rèn)租賃物價(jià)值或者在執(zhí)行程序中通過(guò)拍賣、變賣等方式確定租賃物價(jià)值，進(jìn)而按照租賃物殘值與承租人未付款項(xiàng)多退少補(bǔ)的清算原則進(jìn)行清償。二是出租人自行處置租賃物，并以清償所得款項(xiàng)彌補(bǔ)承租人的未付款。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取第一種處理方式，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（2020修正）》十一條，十二條規(guī)定，確定租賃物價(jià)值并進(jìn)行清算多退少補(bǔ)。而出租人采用第二種方式自行處置租賃物的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，法院以及對(duì)方當(dāng)事人都難以認(rèn)可。如確要選擇自行處置的，出租人應(yīng)有充分證據(jù)證明其自行處置的價(jià)格合理，當(dāng)難以取得承租人對(duì)租賃物的書面認(rèn)可時(shí)，應(yīng)選擇有資質(zhì)的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

三、法院裁判結(jié)果

一、解除原告民生公司與被告閆某于2023年12月24日簽署的《融資租賃合同（售后回租）》；

二、被告閆某于本判決生效之日起十日內(nèi)返還原告民生公司富恩牌自卸側(cè)翻半掛車、陜汽商用車半掛牽引車，上述車輛的所有權(quán)歸原告；

三、被告閆某于本判決生效之日起十日內(nèi)向原告民生公司支付未付租金193，633.92元及違約金38，726.78元；上述第二項(xiàng)判項(xiàng)內(nèi)容所述的租賃車輛由原告與被告閆某協(xié)議折價(jià)或?qū)⑸姘傅能囕v依法拍賣、變賣所得價(jià)款用于清償本判決所確認(rèn)的被告閆某應(yīng)付的損失賠償款，如所得價(jià)款不足清償上述部分，則不足部分由被告閆某繼續(xù)清償；

四、被告閆某于本判決生效之日起十日內(nèi)支付原告民生公司逾期罰息（以 193，633.92元為基數(shù)，按千分之一（1‰）/日的標(biāo)準(zhǔn)自 2021 年 9 月 26 日起計(jì)算至實(shí)際給付之日止）；

五、被告閆某于本判決生效之日起十日內(nèi)支付原告民生公司律師費(fèi) 3000 元、保全保險(xiǎn)費(fèi)549.41元；

六、被告某某公司在本判決生效之日起十日內(nèi)配合原告民生公司辦理富恩牌自卸側(cè)翻半掛車、陜汽商用車半掛牽引車的解除抵押、過(guò)戶手續(xù)。

四、前言觀點(diǎn)

關(guān)于收回租賃物的價(jià)值應(yīng)考慮到可變現(xiàn)價(jià)值，而非簡(jiǎn)單機(jī)械地進(jìn)行租賃物價(jià)值評(píng)估，否則極易造成不公平的問(wèn)題。

出租人的本意并非取得租賃物的所有權(quán)，而是要回收融資款并取得相應(yīng)的利息，但由于承租人已不能繼續(xù)支付租金及相關(guān)費(fèi)用了，為了保障出租人的利益，出租人不僅有權(quán)主張承租人承擔(dān)剩余未支付租金及相關(guān)費(fèi)用部分的損失，還有權(quán)通過(guò)解除合同收回租賃物殘值來(lái)彌補(bǔ)自身的損失。出租人一旦選擇收回租賃物，則要適用民法典第七百五十八條租賃物擔(dān)保功能的清算規(guī)則。《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民法典〉有關(guān)擔(dān)保制度的解釋》第六十五條第二款規(guī)定了租賃物價(jià)值確定的機(jī)制：融資租賃合同有約定的按照其約定；融資租賃合同未約定或者約定不明的，可以根據(jù)約定的租賃物折舊以及合同到期后租賃物的殘值來(lái)確定；如果根據(jù)前述方法仍難以確定，或者當(dāng)事人認(rèn)為依照前述方法確定的價(jià)值嚴(yán)重偏離租賃物實(shí)際價(jià)值的，根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)可以委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)評(píng)估確定，而并非直接引入評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)租賃物進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。至于能否以租賃物實(shí)際市場(chǎng)變現(xiàn)價(jià)值作為租賃物價(jià)值的確定依據(jù)，即能否采取建議中所說(shuō)的參照所有權(quán)保留買賣合同中，以“出賣的合理價(jià)格”為準(zhǔn)確定標(biāo)的物價(jià)值的做法。這涉及出租人能否自力取回租賃物并向第三人轉(zhuǎn)賣的問(wèn)題，根據(jù)民法典第六百四十二條、第六百四十三條規(guī)定，所有權(quán)保留買賣交易中，當(dāng)事人可以協(xié)商取回標(biāo)的物。從實(shí)踐情況看，出賣人不能通過(guò)協(xié)商一致取回標(biāo)的物，往往是因?yàn)橘I受人已經(jīng)支付了大部分價(jià)款，且標(biāo)的物的價(jià)值又超過(guò)了買受人欠付的價(jià)款及其他費(fèi)用，買受人擔(dān)心出賣人取回標(biāo)的物后自己無(wú)力依據(jù)民法典第六百四十三條進(jìn)行回贖，而出賣人又不能以合理價(jià)格轉(zhuǎn)賣標(biāo)的物并將超出欠付價(jià)款及其他費(fèi)用的部分返還買受人，將導(dǎo)致買受人的利益受損。

因此，民法典一方面允許當(dāng)事人通過(guò)非訴程序?qū)崿F(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，另一方面也允許出賣人通過(guò)訴訟程序取回標(biāo)的物。而民法典第七百五十八條明確了收回租賃物的前提是解除合同，這一規(guī)定的法理基礎(chǔ)是只有在承租人嚴(yán)重違約導(dǎo)致合同解除的前提下，出租人才能行使取回權(quán)，并且是充分考慮到融資租賃交易中承租人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和租賃物使用價(jià)值的發(fā)揮。在當(dāng)事人無(wú)法就合同解除和租賃物收回達(dá)成一致意見時(shí)，出租人可起訴到人民法院，請(qǐng)求解除合同、收回租賃物并在執(zhí)行程序中通過(guò)拍賣、變賣等方式確定租賃物價(jià)值，或者依據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民法典〉有關(guān)擔(dān)保制度的解釋》第六十五條第一款規(guī)定請(qǐng)求參照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》“實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)案件”的有關(guān)規(guī)定處理，而不提倡出租人在合同尚未解除的情形下，采取自力取回的方式。

五、典型意義及案例啟示

典型意義：

通過(guò)本案可以使得律師們學(xué)習(xí)到融資租賃中出租人是否可以自力取回租賃物，自力取回租賃物的法律后果，以及取回租賃物后如何處置的問(wèn)題。對(duì)于律師們準(zhǔn)確把握融資租賃法律關(guān)系，了解融資租賃法律規(guī)定背后的法理，明晰融資租賃行使合同解除權(quán)，取回租賃物的司法實(shí)踐觀點(diǎn)。

案例啟示：

出租人雖然有權(quán)自力取回租賃物，但是取回租賃物必然將導(dǎo)致合同解除，司法實(shí)踐中也不建議出租人自行取回。同時(shí)，出租人在取回租賃物時(shí)首選是獲得承租人對(duì)取回及租賃物處置的配合，其次需注意采取合理取回方式，最終在處置租賃物時(shí)需注意處置價(jià)格合理及多退少補(bǔ)的清算處置原則。

作者介紹

王法震律師，現(xiàn)為北京市京師(濟(jì)南)律師事務(wù)所專職律師，融資租賃法律事務(wù)部主任， 擅長(zhǎng)代理金融糾紛、融資租賃糾紛、擔(dān)保保證糾紛、房屋買賣糾紛、婚姻家事糾紛、民商事糾紛、不良資產(chǎn)處置、公司法律事務(wù)、執(zhí)行異議、刑事辯護(hù)等。靈活運(yùn)用訴前調(diào)查與調(diào)解、開庭審理、保全與執(zhí)行、資產(chǎn)回收與處置，以及刑事控告等，最大限度維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

【第3篇】融資租賃行業(yè)租賃物分類

融資租賃中出租人處置租賃物要遵循公平原則

基本案情

2023年8月，原告甲公司與被告乙公司、被告谷某簽訂融資租賃合同及其附件，約定：被告乙公司以售后回租交易方式將自有的3輛東風(fēng)清障車轉(zhuǎn)讓給原告并租回使用，被告谷某系共同承租人。同日，被告朱某向原告出具《無(wú)條件不可撤銷的擔(dān)保函》，就融資租賃合同項(xiàng)下的全部義務(wù)和責(zé)任向原告承擔(dān)不可撤銷的連帶保證責(zé)任。

合同履行過(guò)程中，被告乙公司自2023年3月起開始拖欠租金。因乙公司違約，原告甲公司于2023年6月收回租賃車輛。案外人丙公司于2023年6月出具《鑒定評(píng)估報(bào)告》，稱接受原告委托，對(duì)租賃車輛進(jìn)行鑒定評(píng)估，以2023年6月為基準(zhǔn)日，評(píng)估金額為19萬(wàn)元－20萬(wàn)元。丙公司法定代表人張某以買受人身份于2023年7月出具《同意函》，以20萬(wàn)元價(jià)格向原告購(gòu)買涉案融資租賃車輛。

原告訴至法院，請(qǐng)求判令解除合同，乙公司、谷某賠償損失（未付租金及相應(yīng)違約金扣減租賃物變賣價(jià)值等剩余的金額）、逾期違約金等，朱某承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

法院認(rèn)為

本案主要爭(zhēng)議焦點(diǎn)為：原告甲公司所主張的因融資租賃合同解除而產(chǎn)生的損失是否具有依據(jù)？

本案中，甲公司主張收回租賃物的價(jià)值為20萬(wàn)元，并據(jù)此計(jì)算損失金額。融資租賃車輛的處置系由甲公司單方完成，且20萬(wàn)元的處置金額相較于一年四個(gè)月之前的購(gòu)買價(jià)格42.6萬(wàn)元差距較大，但甲公司未能舉證證明該處置價(jià)格的合理性，因此不能認(rèn)定甲公司收回租賃車輛后尚有損失存在。

上海市某區(qū)人民法院作出民事判決：解除合同，駁回甲公司其余訴訟請(qǐng)求。判決后，甲公司提出上訴。上海某法院作出判決：駁回上訴、維持原判。

律師觀點(diǎn)

融資租賃現(xiàn)在是很普遍、基本的非銀行金融形式。它是指出租人根據(jù)承租人（用戶）的請(qǐng)求，與第三方（供貨商）訂立供貨合同，根據(jù)此合同，出租人出資向供貨商購(gòu)買承租人選定的設(shè)備。同時(shí)，出租人與承租人訂立一項(xiàng)租賃合同，將設(shè)備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金。

在承租人無(wú)力支付租金經(jīng)催告后合理期限內(nèi)仍無(wú)法繼續(xù)履行合同時(shí)，融資租賃出租人自行收回并處置租賃物的，出租人應(yīng)遵循公平原則并提供充分的證據(jù)證明其處置租賃物價(jià)格的合理性。

在承租人未認(rèn)可的情況下，出租人未委托有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)租賃車輛價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，又不能提供其他證據(jù)證明其處置車輛的價(jià)款真實(shí)體現(xiàn)了市場(chǎng)價(jià)格的，則其關(guān)于租賃物處置價(jià)格具備合理性的主張不一定能成立。

相關(guān)法律

《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第五條 有下列情形之一，出租人請(qǐng)求解除融資租賃合同的，人民法院應(yīng)予支持：

（一）承租人未按照合同約定的期限和數(shù)額支付租金，符合合同約定的解除條件，經(jīng)出租人催告后在合理期限內(nèi)仍不支付的；

（二）合同對(duì)于欠付租金解除合同的情形沒有明確約定，但承租人欠付租金達(dá)到兩期以上，或者數(shù)額達(dá)到全部租金百分之十五以上，經(jīng)出租人催告后在合理期限內(nèi)仍不支付的；

（三）承租人違反合同約定，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的其他情形。

第十一條：出租人依照本解釋第五條的規(guī)定請(qǐng)求解除融資租賃合同，同時(shí)請(qǐng)求收回租賃物并賠償損失的，人民法院應(yīng)予支持。前款規(guī)定的損失賠償范圍為承租人全部未付租金及其他費(fèi)用與收回租賃物價(jià)值的差額。合同約定租賃期間屆滿后租賃物歸出租人所有的，損失賠償范圍還應(yīng)包括融資租賃合同到期后租賃物的殘值。

【第4篇】融資租賃是指出租人購(gòu)買租賃物件并租給承租人使用承租人則分期向

融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物件的特定要求和對(duì)供貨人的選擇，出資向供貨人購(gòu)買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。而且融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn)，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時(shí)對(duì)企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。

融資租賃的種類：

簡(jiǎn)單融資租賃

杠桿融資租賃

委托融資租賃

項(xiàng)目融資租賃

融資租賃的優(yōu)點(diǎn)：

籌資速度較快。租賃會(huì)比借款更快獲得企業(yè)所需設(shè)備。

限制條款較少。相比其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資形式，融資租賃所受限制的條款較少。

設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)較小。融資租賃期限一般為設(shè)備使用年限的75％。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。分期負(fù)擔(dān)租金，不用到期歸還大量資金。

稅收負(fù)擔(dān)較輕。租金可在稅前扣除。

融資租賃的缺點(diǎn)：

資金成本較高。租金較高，成本較大。

籌資彈性較小。當(dāng)租金支付期限和金額固定時(shí)，增加企業(yè)資金調(diào)度難度。

【第5篇】融資租賃中租賃物的抵押

融資租賃作為一種常見的非銀行融資方式，正在金融行業(yè)中逐步占據(jù)重要地位。在實(shí)務(wù)中，以虛構(gòu)租賃物的形式訂立的“以融資租賃為名，行借貸之實(shí)”的合同廣泛存在，該類合同通過(guò)虛構(gòu)租賃物掩蓋其資金借貸的真實(shí)目的，因而在相關(guān)糾紛中出現(xiàn)了租賃物的內(nèi)涵、合同性質(zhì)與效力認(rèn)定等問(wèn)題。

一

租賃物的內(nèi)涵

關(guān)于融資租賃合同中虛構(gòu)租賃物的認(rèn)定問(wèn)題，首先需要解決如何認(rèn)定“租賃物”實(shí)際存在。對(duì)于租賃物的認(rèn)定，根據(jù)《民法典》中第七百三十六條的規(guī)定：“融資租賃合同的內(nèi)容一般包括租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗(yàn)方法，租賃期限，租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種，租賃期限屆滿租賃物的歸屬等條款。”該條款雖從名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗(yàn)方法等方面對(duì)租賃物的存在設(shè)置了“參數(shù)”，但對(duì)租賃物認(rèn)定的具體性質(zhì)卻留下了法律空白。

《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋（2020修正）》（下文簡(jiǎn)稱《融資租賃解釋》）第一條規(guī)定：“人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)民法典第七百三十五條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定?！币陨弦?guī)定均未對(duì)租賃物的具體性質(zhì)及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明文說(shuō)明，但在2023年5月26日發(fā)布并施行的《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法的通知》中對(duì)租賃物的范圍界定進(jìn)行了補(bǔ)充，《通知》第七條規(guī)定：“適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，另有規(guī)定的除外。

融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體。融資租賃公司不得接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議、已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物?！睂ⅰ肮潭ㄙY產(chǎn)”作為融資租賃物認(rèn)定要素的立法傾向在《商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》第三條中得以驗(yàn)證：“商務(wù)部將對(duì)內(nèi)資租賃企業(yè)開展從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市商務(wù)主管部門可以根據(jù)本地區(qū)租賃行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，推薦1-2家從事各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、科研等設(shè)備，工程機(jī)械及交通運(yùn)輸工具（包括飛機(jī)、輪船、汽車等）租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)參與試點(diǎn)工作。被推薦的企業(yè)經(jīng)商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合確認(rèn)后，納入融資租賃試點(diǎn)范圍?！?/p>

根據(jù)以上法律規(guī)定可知，融資租賃合同中的租賃物應(yīng)當(dāng)是固定資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、車輛、手機(jī)等，租賃物應(yīng)具備明確使用屬性，是可以從數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗(yàn)方法等方面明確計(jì)量或界定的標(biāo)的物。例外的是，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否可以被認(rèn)定為租賃物？在實(shí)務(wù)中還存有爭(zhēng)議，如在遠(yuǎn)東宏信公司與大業(yè)創(chuàng)智公司、大業(yè)傳媒集團(tuán)公司融資租賃合同糾紛一案中，就雙方簽訂的《售后租賃合同》是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系，一審法院裁判理由中對(duì)著作權(quán)作為融資租賃標(biāo)的物進(jìn)行了認(rèn)可：“租賃物雖然原則上應(yīng)為固定資產(chǎn)，但并未完全將著作權(quán)排除在租賃物范圍之外。”因此，實(shí)務(wù)中相關(guān)的“虛構(gòu)租賃物”是指租賃物并不實(shí)際存在、租賃物并未實(shí)現(xiàn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，它的核心特征在于“租賃物并不實(shí)際存在”，而我們所講的融資租賃合同中的租賃物應(yīng)當(dāng)是固定資產(chǎn)。

如上所述，融資租賃公司在開展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)聚焦租賃物，全面關(guān)注基礎(chǔ)融資租賃交易的實(shí)際內(nèi)容，合理評(píng)估租賃物價(jià)值，強(qiáng)化對(duì)租賃物的管控及所有權(quán)關(guān)系轉(zhuǎn)移，避免陷入虛構(gòu)租賃物的被動(dòng)局面。

二

虛構(gòu)租賃物的融資租賃合同性質(zhì)與效力認(rèn)定

《民法典》第七百三十七條中明確規(guī)定：“【融資租賃通謀虛偽表示】當(dāng)事人以虛構(gòu)租賃物方式訂立的融資租賃合同無(wú)效?！薄度谫Y租賃解釋》第一條中對(duì)前款規(guī)定亦有呼應(yīng)：“人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)民法典第七百三十五條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。對(duì)名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理?！币陨蟽身?xiàng)條款均認(rèn)定虛構(gòu)租賃物的融資租賃合同無(wú)效，并進(jìn)一步闡明了對(duì)該類合同按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理，但問(wèn)題在于，以上規(guī)定并未對(duì)不構(gòu)成融資租賃關(guān)系的具體情形作出明確規(guī)定，而是將裁量權(quán)轉(zhuǎn)移至實(shí)際經(jīng)辦案件的法官手中。

對(duì)于“名為融資租賃，實(shí)為借貸”的合同效力問(wèn)題，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定（2020第二次修正）》第十三條規(guī)定：“具有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定民間借貸合同無(wú)效：以向其他營(yíng)利法人借貸、向本單位職工集資，或者以向公眾非法吸收存款等方式取得的資金轉(zhuǎn)貸的；”此款是對(duì)名為融資租賃，實(shí)為借貸的合同無(wú)效性的補(bǔ)充。在實(shí)務(wù)中，法官判斷融資租賃法律關(guān)系是否實(shí)際存在的標(biāo)準(zhǔn)，主要是租賃物是否實(shí)際存在以及租賃物所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移。以上標(biāo)準(zhǔn)亦是融資租賃公司在業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的流程，以此規(guī)避合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。

如在甲公司與王某合同、無(wú)因管理、不當(dāng)?shù)美m紛案中，甲公司與王某簽訂了編號(hào)為xx的《車輛融資租賃合同》，約定甲公司購(gòu)買王某所有的×××的北京現(xiàn)代牌小型轎車并通過(guò)融資租賃的方式出租給王某使用，同時(shí)雙方簽訂了《抵押合同》，合同約定王某將租賃車輛抵押給甲公司，并辦理了抵押登記。合同簽訂后，甲公司分兩次依約向王某支付了車輛買賣價(jià)金并向王某交付了上述租賃物。王某支付了11期租金后，后續(xù)到期租金均經(jīng)催收后亦未支付。后經(jīng)石家莊仲裁委員會(huì)認(rèn)定王某構(gòu)成違約，并裁決王某向甲公司支付租金、違約金及逾期利息。

汽車售后回租交易示意圖

但該裁決在一審法院的執(zhí)行裁定書中被反駁，法院在裁判理由中針對(duì)該融資租賃合同的性質(zhì)及效力進(jìn)行了厘清：融資租賃合同關(guān)系具有融資融物雙重屬性，二者缺一不可。本案中，甲公司與王某并未對(duì)租賃物辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記，而是辦理了抵押權(quán)登記，租賃物所有權(quán)并未從（出賣人）王某處轉(zhuǎn)移至（出租人）甲公司處，雙方不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系；王某雖簽訂了《融資租賃合同》，卻將自己名下的車輛抵押給（出租人）甲公司，其真實(shí)意思表示并非對(duì)自己車輛的售后回租，而是將案涉車輛作為抵押物，與甲公司建立借貸關(guān)系。

在融資租賃的實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，以下情形廣泛存在：融資租賃公司雖然與承租人簽訂了《融資租賃合同》，但卻并未實(shí)際辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移變更登記，轉(zhuǎn)而與承租人簽訂《抵押協(xié)議》，承租人借融資租賃之名獲得融資租賃公司融資，并以分期支付“租金”的形式向融資租賃公司付款。以上判決表明：此類交易在法律上不具備“融物”要素，有融資租賃法律關(guān)系不被認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)；且涉嫌違反《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》第十條規(guī)定，可能導(dǎo)致行政處罰。

三

對(duì)融資租賃公司的法律提示

融資租賃行業(yè)作為我國(guó)金融創(chuàng)新的重點(diǎn)領(lǐng)域，其行業(yè)規(guī)模和覆蓋領(lǐng)域不斷擴(kuò)展,如果在融資租賃合同中虛構(gòu)租賃物將可能導(dǎo)致相應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)，若被定性為借貸關(guān)系，則融資租賃公司僅對(duì)承租人享有債權(quán)，而不具有對(duì)租賃物的所有權(quán)，增加了融資租賃公司實(shí)現(xiàn)債權(quán)的難度。因此，針對(duì)當(dāng)前融資租賃市場(chǎng)中因虛構(gòu)租賃物導(dǎo)致的糾紛，為避免企業(yè)在法律上陷入被動(dòng)局面，融資租賃公司在相關(guān)業(yè)務(wù)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

● 審查租賃物的來(lái)源、價(jià)款支付事實(shí)，制作租賃物清單并對(duì)租賃物拍照留存。

● 評(píng)估租賃物價(jià)值及租金構(gòu)成，落實(shí)對(duì)租賃物的管控及所有權(quán)關(guān)系轉(zhuǎn)移，并留存證明材料。

● 重視租賃物的租后管理。建立租賃物實(shí)時(shí)狀態(tài)追蹤管理系統(tǒng)，強(qiáng)化全流程管控，定時(shí)與承租人對(duì)接租金繳納情況及租賃物實(shí)際使用情況并保留相關(guān)資料。

● 回歸租賃本源。發(fā)展以融物為目的的直接租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃，聚焦租賃物，提升專業(yè)服務(wù)能力。

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【第6篇】融資租賃租賃物真實(shí)

融資租賃行業(yè)，是以資金為主體運(yùn)轉(zhuǎn)的行業(yè)，與銀行等金融機(jī)構(gòu)一樣，風(fēng)險(xiǎn)控制都是首要考慮的因素。但由于融資租賃公司跟實(shí)體經(jīng)濟(jì)的業(yè)務(wù)密切相關(guān)，尤其是中國(guó)融資租賃行業(yè)對(duì)外資和民資開放后，一些對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)生態(tài)環(huán)境和法治環(huán)境了解不夠的外資租賃公司，以及一些沒有金融風(fēng)控經(jīng)驗(yàn)的民營(yíng)租賃公司，在中國(guó)發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)遇到了各式各樣的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，其中就有不少是遇到合同詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。一旦遇到這些詐騙陷阱，給不少租賃公司帶來(lái)了困擾。

融資租賃中租賃物種類繁多，尤其是對(duì)設(shè)備租賃，一般租賃公司對(duì)租賃物本身往往不具備行業(yè)內(nèi)的專業(yè)鑒別能力，特別是一些定制設(shè)備，租賃公司對(duì)其的價(jià)值判斷也僅依賴于設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格。一些承租人就利用租賃公司對(duì)專業(yè)知識(shí)的缺乏，不具備專業(yè)的鑒別能力，通過(guò)虛構(gòu)實(shí)際并不存在的設(shè)備（如告知隱藏在地下，隱藏在設(shè)備內(nèi)部，或者用同類的其他設(shè)備替代驗(yàn)收清點(diǎn)等），或者通過(guò)虛開發(fā)票、偽造發(fā)票等方式虛假提升設(shè)備價(jià)值，騙取租賃公司巨額租賃款。

2023年，某大豆油生產(chǎn)商以定制一套價(jià)值2000萬(wàn)元的生產(chǎn)線為由，向某融資租賃公司融資，并提供了設(shè)備清單、采購(gòu)合同及增值稅發(fā)票。融資租賃公司經(jīng)審核后撥付了1000萬(wàn)元融資款，購(gòu)買該設(shè)備。2月后該大豆油生產(chǎn)商即因債務(wù)問(wèn)題面臨破產(chǎn)。租賃公司在處置該設(shè)備殘值時(shí)，才發(fā)現(xiàn)該流水線評(píng)估后僅價(jià)值30余萬(wàn)，而且部分注明隱藏在地下或設(shè)備內(nèi)部的設(shè)施根本并不存在，設(shè)備生產(chǎn)商并沒有實(shí)際交付，最終造成了該融資租賃公司800余萬(wàn)元的損失。

在此，越聲理財(cái)提醒各位，在很多融資租賃合同詐騙案件中，存在承租人與供應(yīng)商聯(lián)合勾結(jié)造假，承租人與融資租賃公司業(yè)務(wù)員聯(lián)合勾結(jié)造假等情況。兩者聯(lián)合偽造虛假的購(gòu)貨合同、虛開增值稅發(fā)票、虛假的設(shè)備銘牌、設(shè)備照片、驗(yàn)收清單甚至資信報(bào)告等，這些都可能成為項(xiàng)目獲得融資租賃公司審批的關(guān)鍵。上述詐騙手法虛構(gòu)了一個(gè)假象，以此來(lái)騙取融資租賃公司的信任。

【第7篇】融資租賃物權(quán)退出

“金融租賃”和“融資租賃”均來(lái)自同一英文單詞“financial lease”的翻譯。只不過(guò)在中國(guó)，因金融監(jiān)管體系的特性，以及對(duì)租賃內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)不同，才產(chǎn)生了差異。表面上看其差異不大，但實(shí)質(zhì)上看，不管是經(jīng)營(yíng)管理，還是行業(yè)監(jiān)管，區(qū)別還是很大的。

一、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處

1、法律的定義是一樣的

不管是哪種租賃，在法律上是一樣的，同屬《合同法》第十四章 融資租賃。出賣人和租賃物件標(biāo)的物，均由承租人選擇，從法理上沒有任何區(qū)別。

2、業(yè)務(wù)操作原理是一樣的

企業(yè)要依法經(jīng)營(yíng)，在操作上不能離開融資租賃的法律標(biāo)準(zhǔn)，雖然在具體操作上有所不同，但在操作的基本原則上沒有什么不同。沒有離開兩個(gè)合同三方當(dāng)事人原則。

3、會(huì)計(jì)的定義是一樣的

會(huì)計(jì)注重的是實(shí)質(zhì)勝于形式，因此不管怎么變，叫什么名字，融資租賃的會(huì)計(jì)處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)辦。因此也不會(huì)有區(qū)別。

4、稅務(wù)部門的定義是一樣的

國(guó)家要依法征稅，企業(yè)要依法納稅。稅法的依據(jù)來(lái)自法律，法律沒有不同，稅收的征收政策也沒有什么不同。不管是“金融”還是“融資”都曾被劃歸為“金融保險(xiǎn)業(yè)”。營(yíng)改增以后，被劃定為 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè)，單獨(dú)制定稅收政策。金融保險(xiǎn)業(yè)雖在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇，但沒有進(jìn)入這次營(yíng)改增范圍。

二、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處

1、監(jiān)管部門不一樣

金融租賃公司由銀監(jiān)會(huì)審批和監(jiān)管，并規(guī)定只有他們審批設(shè)立的租賃公司才可冠以“金融”二字。租賃公司從金融市場(chǎng)拆借（短期）資金不涉及信貸規(guī)模問(wèn)題， 但涉及公眾存款的資金或信用，因此租賃交易額（為了防止短期資金長(zhǎng)用帶來(lái)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）要納入信貸規(guī)模嚴(yán)格管理。從而把租賃公司作為放款部門監(jiān)管。

融資租賃公司由商務(wù)部審批和監(jiān)管，實(shí)際上只能做一個(gè)信用銷售公司來(lái)監(jiān)管。雖然有類似資本充足率的1：10借款比例的風(fēng)險(xiǎn)控制限制，但終究是對(duì)借款的限制。對(duì)于沒有進(jìn)入資金市場(chǎng)資格的租賃公司來(lái)說(shuō)，一個(gè)借款單位，真正能借到的資金比例（瞬間除外）一定小于1：10。尤其是資信不足的租賃公司，這個(gè)比例更低，不會(huì)超過(guò)一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例限制。 而這一切都是由放款單位根據(jù)借款單位的信用決定的。

由此可見：金融租賃公司是金融機(jī)構(gòu)、放款單位，融資租賃是非金融機(jī)構(gòu)，借款單位。這是兩者之間的本質(zhì)區(qū)別，由此產(chǎn)生的政策性和經(jīng)營(yíng)性差異也就不足為怪了。 只不過(guò)外界再也不要把融資租賃等同于此金融租賃，不要以為報(bào)道融資租賃的消息等同于報(bào)道金融租賃的消息。也不要把金融租賃的資金銷售，等同于融資租賃的物件銷售。不要再奇怪租賃額以幾何爆炸方式增長(zhǎng)那么快，而租賃的市場(chǎng)滲透率卻沒有太多長(zhǎng)進(jìn)的原因。

2、財(cái)稅政策不一樣

金融租賃公司屬金融機(jī)構(gòu)，可以享受財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的通知的政策待遇：“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％?！保坏┏鲭U(xiǎn)“關(guān)注類計(jì)提比例為2％；次級(jí)類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50％；損失類計(jì)提比例為100％。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20”。

融資租賃公司因?yàn)椴皇墙鹑跈C(jī)構(gòu)，不能享有上述待遇，“所有問(wèn)題都自己扛”。要想獲得此待遇，還需單獨(dú)去稅務(wù)部門求批準(zhǔn)。

3、國(guó)家統(tǒng)計(jì)口徑不一樣

按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《三次產(chǎn)業(yè)劃分規(guī)定》的通知，金融租賃被劃分為：第三產(chǎn)業(yè)—j門：金融業(yè)—7120大類：金融租賃。融資租賃被劃分為第三產(chǎn)業(yè)—l門：租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)—7310大類：機(jī)械設(shè)備租賃。可能有人對(duì)此質(zhì)疑，但不放在這兩個(gè)門類又能劃歸到哪去？新增租賃固定資產(chǎn)肯定不會(huì)認(rèn)定為金融租賃信貸資產(chǎn)，反之亦然。

只有在國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)上才能找到這種分類的差異。

在國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的“各行業(yè)固定資產(chǎn)投資(不含農(nóng)戶)情況”月度統(tǒng)計(jì)中，新增固定資產(chǎn)，金融租賃的數(shù)據(jù)在“金融業(yè)”的統(tǒng)計(jì)中，融資租賃的數(shù)據(jù)在“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”的統(tǒng)計(jì)中。兩者不能混搭。這個(gè)分類原則與監(jiān)管部門的劃分是統(tǒng)一的。不會(huì)產(chǎn)生混亂的。

要注意的是上述統(tǒng)計(jì)是累計(jì)新增固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)，不是租賃額的統(tǒng)計(jì)。不是新增固定資產(chǎn)的出售回租或租賃都不在這個(gè)統(tǒng)計(jì)范疇。盡管統(tǒng)計(jì)部門做的還不細(xì)致，不規(guī)范，許多數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不上來(lái)。但要計(jì)算租賃的市場(chǎng)滲透率，應(yīng)從此處獲取數(shù)據(jù)才權(quán)威性和可比性。

三、差異化的結(jié)果和對(duì)策

1、監(jiān)管不一樣，業(yè)務(wù)主導(dǎo)模式就不一樣

不同的監(jiān)管方式導(dǎo)致租賃公司的經(jīng)營(yíng)定位有所不同。如：金融機(jī)構(gòu)租賃公司在信貸監(jiān)管體系下注重租賃規(guī)模，注重用信貸標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)租賃，忽視對(duì)租賃標(biāo)的物的重視。融資租賃公司對(duì)物的關(guān)注遠(yuǎn)大于金融租賃公司，尤其是廠商租賃，更顯突出。

要求把放款單位的金融租賃公司做的像借款單位的租賃公司那樣 ，在信貸的監(jiān)管機(jī)制下，實(shí)在難以轉(zhuǎn)變。因此主要的客戶群還是在大型國(guó)企、央企和政府基本建設(shè)上。

借款單位的融資租賃公司把自己包裝成放款單位，也離不開 融資成本高和融資規(guī)模被限制借款的現(xiàn)實(shí)。因此更多收益來(lái)自貿(mào)易、服務(wù)和資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。主要客戶群來(lái)自優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)。

2、真租賃與假租賃的區(qū)別

（1）假亦真來(lái)真亦假

因?yàn)槟壳按蟛糠肿赓U資產(chǎn)屬于信貸資產(chǎn)，大部分租賃交易結(jié)構(gòu)是出售回租，因此有“名為租賃實(shí)為貸款”的真假租賃的爭(zhēng)論。

融資租賃交易中，因其具備金融資產(chǎn)特性（含利息，資產(chǎn)隨利率和時(shí)間推移增長(zhǎng)）出售回租確有信貸功能。只要嚴(yán)格按照《合同法》融資租賃合同的規(guī)定操作。沒有什么真租賃、假租賃之說(shuō)。

租賃公司的資金來(lái)源、融資成本、客戶資源、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才素質(zhì)和監(jiān)管限制等綜合因素，影響著租賃公司的經(jīng)營(yíng)定位。只要收益有保障、風(fēng)險(xiǎn)可控，就算是非金融機(jī)構(gòu)的融資租賃公司在資金成本高的情況下，也可以做高租息的出售回租業(yè)務(wù)，把租賃做成“高利貸”。

問(wèn)題在于融資租賃的好處與信貸相比在于：租賃公司同時(shí)擁有債權(quán)和物權(quán)。通過(guò)對(duì)物權(quán)的處置，可以彌補(bǔ)債權(quán)方面的損失，從而降低了對(duì)承租人信用的過(guò)度要求。填補(bǔ)了信貸客戶被刷下來(lái)的優(yōu)質(zhì)客戶的市場(chǎng)空白。

租賃公司給出資人提供一個(gè)收益和安全都適中的放款平臺(tái)，租賃公司從中獲取做租賃項(xiàng)目的資金來(lái)源。融資租賃與信貸本是互補(bǔ)關(guān)系，若都把租賃當(dāng)信貸做，最大的問(wèn)題就是與銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶。而一般的融資租賃公司遠(yuǎn)沒有銀行那么多分支機(jī)構(gòu)來(lái)采集長(zhǎng)期跟蹤的優(yōu)質(zhì)客戶，加上銀行系金融租賃公司在過(guò)濾一遍。剩下給其他租賃公司的優(yōu)質(zhì)客戶就很少了。融資租賃公司的客戶群很難與金融租賃的客戶群定位相同。

（2）真實(shí)租賃原來(lái)是……

在國(guó)際上，有些國(guó)家把租賃分為真實(shí)租賃（true lease）和有條件銷售。真實(shí)租賃的標(biāo)準(zhǔn)為：（1）出租人對(duì)資產(chǎn)擁有所有權(quán)；（2）租期屆滿，承租人或以公平市價(jià)續(xù)租或留購(gòu)，或?qū)⒃O(shè)備退還給出租人，承租人不能享受期末資產(chǎn)殘存價(jià)值；（3）租期開始時(shí)預(yù)計(jì)的期末資產(chǎn)公平市價(jià)，不能低于設(shè)備成本的15-20%；（4）租期屆滿，資產(chǎn)仍有兩年服務(wù)能力，或資產(chǎn)的有效壽命相當(dāng)于租賃資產(chǎn)原有效壽命的20%.（5）出租人的投資至少應(yīng)占設(shè)備購(gòu)置成本的20%；（6）出租人從租金收入中可獲得相當(dāng)于其投資金額7-12%的合理報(bào)酬，租期不得超過(guò)30年。

符合真實(shí)租賃標(biāo)準(zhǔn)的，出租人有資格獲得加速折舊、投資優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠，并以降低租金的方式向承租人轉(zhuǎn)讓部分稅收優(yōu)惠，承租人支付的租金可當(dāng)作費(fèi)用從應(yīng)納稅利潤(rùn)中扣除。因此真是租賃又稱為節(jié)稅租賃（tax oriented lease）。

真實(shí)租賃和有條件銷售在筆者看來(lái)，實(shí)際上就是經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃之分。這里的“經(jīng)營(yíng)租賃”是非全額融資租賃（operating lease），而不是現(xiàn)在被人們誤解的《合同法》中定義的租賃（rental）。

這種“真實(shí)租賃”因?yàn)閺谋O(jiān)管和稅收優(yōu)惠政策方面的缺失，在中國(guó)還沒有到這個(gè)發(fā)展階段，很少有人這樣操作，因此目前尚未有節(jié)稅租賃這種交易模式。

3、差異需要互補(bǔ)和融合

融資租賃因?yàn)橛媒鹑谑侄谓壎宋餀?quán)已經(jīng)衍生的服務(wù)和資產(chǎn)管理。因此融資租賃的收益不僅來(lái)自金融，還有貿(mào)易、服務(wù)、資產(chǎn)管理方面的收入。

融資租賃不僅要用自有資金、股東信用取得的資金賺取金融方面的收益。還要賺取貿(mào)易環(huán)節(jié)、附屬服務(wù)和資產(chǎn)管理方面的收益。更重要的是將租賃資產(chǎn)銷售出去，用別人的資產(chǎn)獲取自己的收益。使之真正成為收益性、安全性、流動(dòng)性都具備的金融屬性的融資租賃。到那時(shí)，不管是“金融租賃”還是“融資租賃”都是在做金融業(yè)務(wù)。否則總給人感覺租賃公司（并沒做全部轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃）而是在做風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。

我們所說(shuō)的互補(bǔ)和融合主要在于：

“金融租賃”公司除了在金融方面獲取收益外，還要爭(zhēng)取在貿(mào)易、服務(wù)和資產(chǎn)管理方面增加收益?！叭谫Y租賃”公司應(yīng)該做更多的優(yōu)質(zhì)租賃資產(chǎn)銷售給“金融租賃”公司。兩類租賃公司都應(yīng)該爭(zhēng)取將租賃資產(chǎn)銷售出去（所謂出表業(yè)務(wù)），做到增大租賃資產(chǎn)的同時(shí)不增加信貸規(guī)模。這說(shuō)明租賃公司在專業(yè)技能方面成熟了。

4、行業(yè)整體由信貸推動(dòng)向資本推動(dòng)轉(zhuǎn)變

融資租賃在國(guó)外是由資本推動(dòng)的，在中國(guó)目前這個(gè)階段是由信貸推動(dòng)的。資本推動(dòng)的融資租賃，增加了固定資產(chǎn)的投資，帶動(dòng)的生產(chǎn)消費(fèi)和生活消費(fèi)，增加了運(yùn)輸車輛和商業(yè)房產(chǎn)的需求，增加了稅收和就業(yè)。

信貸推動(dòng)的租賃，因?yàn)橹饕蛻羧哼€是在大型國(guó)企、央企存量資產(chǎn)的租賃和地方政府融資的租賃，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)還是沒帶動(dòng)起來(lái)。融資租賃在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資方面還是沒有完全發(fā)揮出應(yīng)有的重要作用。

融資租賃要健康發(fā)展，應(yīng)從信貸推動(dòng)向資本推動(dòng)轉(zhuǎn)變。租賃公司不是為了擴(kuò)大信貸規(guī)模無(wú)限制地?cái)U(kuò)大資本金，而是如何將存量的租賃資產(chǎn)在資本市場(chǎng)上銷售。租賃公司所從事的交易應(yīng)該與國(guó)家宏觀調(diào)控同步運(yùn)行，不應(yīng)為突破信貸規(guī)模而做租賃，為突破地方政府融資規(guī)模限制做租賃，成為反周期的工具。這樣做早晚要受到限制并為此付出代價(jià)，沒有可持續(xù)發(fā)展的活力。

中國(guó)遠(yuǎn)沒有完成工業(yè)化進(jìn)程，不要總是拿現(xiàn)在的（工業(yè)化進(jìn)程已進(jìn)入飽和狀態(tài)的）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)談租賃的創(chuàng)新與改革。應(yīng)大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，提高融資租賃的市場(chǎng)滲透率。在支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的同時(shí)，提高租賃公司的獲利能力。做到國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人同時(shí)收益的正向發(fā)展。

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【第8篇】融資租賃物登記系統(tǒng)

2023年5月26日，銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》，對(duì)租賃物的價(jià)值評(píng)估和定價(jià)體系提出了具體的要求。同時(shí)根據(jù)2023年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)民法典》明確認(rèn)定虛構(gòu)租賃物的融資租賃合同無(wú)效。租賃物合規(guī)性成了融資租賃行業(yè)項(xiàng)目審查的重點(diǎn)。

中登登記到期，意味著租賃物的釋放。小達(dá)對(duì)部分即將登記到期的融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行了整理，統(tǒng)計(jì)得出：本周（2022.09.26-2022.10.02）將有1585筆融資租賃動(dòng)產(chǎn)登記到期（數(shù)據(jù)僅供參考）：

江蘇省

醫(yī)院學(xué)校到期

交通運(yùn)輸?shù)狡?/strong>

水類到期

1億以上到期