繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做（16篇）

【第1篇】繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

上交時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

【第2篇】個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進行企業(yè)所得稅匯算清繳，個體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等，如果有特殊業(yè)務的還會包括車船稅、土地使用稅、房產稅等稅種。

【第3篇】國家要求企業(yè)必須繳納的保險有哪一些

現在很多公司聘請了員工后，都會給員工購買保險，但大部分人是對于公司購買的保險不太了解，那國家要求企業(yè)必須繳納的保險有哪些？

1. 養(yǎng)老保險。

2. 醫(yī)療保險。

3. 工傷保險。

4. 失業(yè)保險。

5. 生育保險。

6. 公積金。

所以如果你發(fā)現其中一項未按規(guī)定購買，建議及時向社保局去投訴。

【第4篇】合伙企業(yè)個稅怎么繳納

隨著經濟的發(fā)展及各種創(chuàng)新業(yè)務的產生，由于合伙企業(yè)組織的靈活性，合伙企業(yè)通常被作為各種創(chuàng)新業(yè)務的載體出現，其中自然人作為合伙企業(yè)的投資人（合伙人），由于對于某些創(chuàng)新業(yè)務方面的專長優(yōu)勢，除了根據合伙協(xié)議中的約定，按照投入資金比例取得相應合伙企業(yè)的利潤外，還可以約定合伙企業(yè)的利潤達到一定金額后，按照超過規(guī)定金額部分的一定比例收取相應的報酬（通常稱為“業(yè)績報酬”或者“超額收益”）。本文中，針對該部分取得的超額業(yè)績報酬如何繳納個人所得稅的問題，筆者作出如下分析。

稅法規(guī)定,合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。其中《關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號，以下簡稱“159號文”）規(guī)定合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應納稅所得稅額：

（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。

（二）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

（三）協(xié)商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

（四）無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。

因此，由于業(yè)績報酬的比例一般是在合伙企業(yè)達到一定的考核指標后，再根據合伙企業(yè)的實際盈利情況，按照一定的比例提取支付給自然人合伙人；實際盈利情況屬于未來的一種經營后的利潤成果，該成果不能準確在預先確定，應該是屬于上述159號文中第二種合伙協(xié)議未約定或者約定不明確無法確定出資比例的情形。由于在合伙企業(yè)經營后取得實際成果后才能判定自然人合伙人應該取得多少報酬，因此，該合伙人應納稅所得額應該是合伙協(xié)議約定的一般應分得的利潤總額與取得的超額業(yè)績報酬之和，根據個體工商戶生產經營所得按照5%至35%的超額累進稅率繳納個人所得稅。

在實際的個稅匯算清繳過程中，個稅申報表要求必須填寫個人合伙人分配比例，系統(tǒng)自動按照經調整后的利潤總額及分配比例計算應納所得稅，因此，業(yè)績報酬無法在申報系統(tǒng)中填入申報表，那么實務操作中，如何填寫申報表進行申報，如何確定分配比例？筆者下面舉例說明。

例如：自然人（合伙人）甲與其他合伙人約定成立一家合伙企業(yè)a，分配方式約定：如果該合伙企業(yè)2023年度的應納稅所得額在600萬元以下，甲合伙人應分得利潤額按照出資比例的40%計算；如果是超過600萬元，則超過600萬元的部分甲合伙人應分得的比例為60%。2023年度該合伙企業(yè)實際經營所得為800萬元。則甲合伙人應該確定的應納稅所得額＝600×40%＋200×60%＝360（萬元）。因此，按照159號文的有關規(guī)定，該甲合伙人的分配比例＝360÷800＝45%，而不是按照出資比例計算的40%。甲合伙人填寫《關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第7號）附件5《個人所得稅經營所得申報表》時，其分配比例為45%。甲合伙人應該按照35%的適用稅率，65500元的速算扣除數計算繳納個人所得稅。

但是在實際工作情況中，有很多合伙企業(yè)的操作方式是采用合伙人通過開具勞務發(fā)票的形式，支付該部分的業(yè)績報酬，同時按照勞務報酬所得進行預扣預繳個人所得稅，并在計算合伙企業(yè)的應納稅所得額時進行扣除。該種方式的操作是錯誤的。因為，對于合伙人來講，提供給合伙企業(yè)的服務，是基于在合伙企業(yè)中的投資人身份所取得的報酬，不屬于獨立的勞務，所以，取得的業(yè)績報酬應該是該合伙人稅前經營所得的一部分，應該將超額業(yè)績報酬部分并入合伙人的應納稅所得額，按照取得經營所得稅目繳納個人所得稅，而不是按照綜合所得中的勞務報酬繳納個人所得稅。

作者：劉培一，單位：立信稅務師事務所，來源：注冊稅務師、璟行財稅。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業(yè)意見下依據所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯系我們，謝謝！

【第5篇】虧損企業(yè)如何繳納所得稅

虧損企業(yè)不需要繳納所得稅，只要企業(yè)有生產經營所得和其他所得，就要計算繳納企業(yè)所得稅。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第一條：在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第八條：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

第二十二條：企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

【第6篇】企業(yè)需要繳納哪些稅

企業(yè)需要繳納的稅：流轉稅。主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。所得稅。包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

其他稅種。包括消費稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等。

【法律依據】《企業(yè)所得稅暫行條例》第四條，納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額。

【第7篇】入職當月企業(yè)要繳納社保嗎

入職當月企業(yè)要繳納社保。

【法律依據】

根據《社會保險法》第五十八條的規(guī)定：用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。試用期單位應繳納社會保險。

【第8篇】企業(yè)年金繳納比例

大家對企業(yè)年金的概念一直都比較模糊，這到底是個什么概念？又是如何使用的呢？

企業(yè)年金是養(yǎng)老金的一種補充制度，是企業(yè)在職員工依法參加養(yǎng)老保險之后的補充養(yǎng)老保險制度。

1、企業(yè)年金的繳納。跟五險一金一樣，企業(yè)年金分為個人繳納部分和企業(yè)繳納部分。

我們公司是從15年開始繳納企業(yè)年金的，最開始的時候繳納數額低，企業(yè)按照上年工資總額的5%繳納，個人按照企業(yè)的四分之一繳納。到19年左右的時候出臺新的政策，企業(yè)按照上年的月度工資數額的8%繳納，個人還是按照企業(yè)繳納額的四分之一繳納。

這張圖是15年剛開始繳納的時候的繳納額，不管是公司還是個人繳納的都比較少，基本可以忽略不計。后來在19年左右政策調整后，對前期的金額還進行了補交。

下面這張圖片是今年的時候繳納的數值，之所以比以前高出很多不是工資漲了，是我20年有一部分錢發(fā)到了21年，導致21年工資總額偏高，月度繳費系數偏高。

下面這張是這幾年累計的企業(yè)和個人繳納的總數。可以很清楚地看到是有運營效益的，而且效益還挺可觀。

每年到年終的時候企業(yè)會結算總賬戶余額，如果企業(yè)賬戶有結余，會按照一定比例分給個人。去年分到了幾百塊錢，也算是個安慰。

2、企業(yè)年金的作用

首先，企業(yè)年金可以當做對員工的一種激勵手段，保障員工福利。其次，企業(yè)年金可以當做是對國家推進養(yǎng)老保障制度改革的積極響應。最后，企業(yè)年金由委托機構運行，個人與企業(yè)繳納部分都是有收益的。下面這張圖是收益率。

3、離職人員的企業(yè)年金歸屬

員工離職或者不再續(xù)簽合同的時候，如果員工企業(yè)年金繳納超過8年，員工個人及企業(yè)繳納部分及產生的收益都歸屬員工個人所有，但是也需要等到退休后才能領取，賬戶不再繼續(xù)存入，但是賬戶還可以繼續(xù)運營，繼續(xù)產生利息。

如果員工繳納時間沒有達到8年，需要按照相關規(guī)定將企業(yè)繳納部分及收益按照比例劃入個人。

4、退休人員企業(yè)年金的領取

按照國家企業(yè)年金管理辦法，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金賬戶中按照月度、一次性或者分次領取企業(yè)年金。

但是如果企業(yè)年金賬戶余額多，要一次性領取需要付個人所得稅。相對而言的話還是按照月度領取比較劃算，因為按月領取，剩余部分還是會產生運營收益的。

【第9篇】企業(yè)股權轉讓是否繳納印花稅

股權轉讓需要繳印花稅。印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

【法律依據】

《個人所得稅法》第2條，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得。

(二)勞務報酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特許權使用費所得。

(五)經營所得。

(六)利息、股息、紅利所得。

(七)財產租賃所得。

(八)財產轉讓所得。

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

【第10篇】企業(yè)不繳納社保該怎么辦

企業(yè)不繳納社會保險的，員工可以以公司不繳納社保為由提出離職，并要求其賠付經濟補償金和補繳社保；同時也可以選擇向當地社保經辦單位或者勞動監(jiān)察大隊舉報，要求企業(yè)補繳社保。

【法律依據】

《勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：

（一）未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的。

（二）未及時足額支付勞動報酬的。

（三）未依法為勞動者繳納社會保險費的。

（四）用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權益的。

（五）因本法第二十六條第一款規(guī)定的情形致使勞動合同無效的。

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。

【第11篇】企業(yè)不給職工繳納養(yǎng)老保險怎么辦

單位不給交養(yǎng)老保險可以去當地勞動監(jiān)察大隊投訴。用人單位和勞動者從用工之日起建立勞動關系，一個月內訂立勞動合同并繳納社保，這是勞動者的權利，用人單位的義務。

【法律依據】

《社會保險法》第62條，用人單位未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費數額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應當繳納數額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機構按照規(guī)定結算。

【第12篇】小微企業(yè)延緩繳納所得稅什么意思

根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2023年第2號）規(guī)定，自2023年度起，在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業(yè)人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。預繳申報時符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，也可以同時享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

小型微利企業(yè)在2023年剩余申報期完成預繳申報后，可暫不繳納當期的企業(yè)所得稅款，延遲至2023年首個申報期內一并繳納。

為減輕納稅人辦稅負擔，便利納稅人操作，小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式。企業(yè)根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并自主選擇是否享受延緩繳納政策。符合條件且選擇享受延緩繳納政策的小型微利企業(yè)，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業(yè)所得稅預繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

【第13篇】畜牧養(yǎng)殖企業(yè)都要繳納什么稅收呢

畜牧養(yǎng)殖企業(yè)要繳納農業(yè)稅、牧業(yè)稅，適當減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅和車船使用稅

規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖場是指經當地農業(yè)、工商等行政主管部門批準，具有法人資格的養(yǎng)豬、奶牛、蛋雞、肉雞的養(yǎng)殖場。

【第14篇】企業(yè)職工養(yǎng)老保險怎么繳納保費

養(yǎng)老保險個人承擔百分之八，用人單位承擔百分之二十。

【法律依據】

《社會保險法》第十二條規(guī)定，用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

【第15篇】企業(yè)未給員工繳納社保怎么辦呢？

社保是員工的一項基本福利，且社?，F在和我們老百姓各項生活都息息相關，購房需要社保，還在讀書需要購買社保，辦理戶口需要社保，那企業(yè)未給員工繳納社保怎么辦？

1. 用人單位沒有足額繳納、沒有按時繳納社會保險費，應承擔相應的責任。

2. 用人單位未給員工足額繳納社保，員工向社保局部門投訴的，經核查發(fā)現確未足額繳納，將會責令用人單位限期繳納或補足，并按日萬分之五加收滯納金?！渡鐣ｋU法》第八十六條第一款用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

3. 如果用人單位在社保局行政部門發(fā)出限期補繳通知后依然不予補交的，則還會對用人單位進行行政罰款?！渡鐣ｋU法》第八十六條第二款逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

4. 社保局在核查處理某一勞動者投訴社保時，可能會對用人單位全體勞動者社保繳交違法情況予以核查，如還存在其他勞動者未足額或險種不齊全時，會一并進行行政處理。

5. 用人單位在接到社保部門核查通知，如無理抗拒、阻撓或不按要求報送材料，可能面臨罰款處罰風險。情節(jié)嚴重的，還可能被進行治安管理處罰或被追究刑事責任。

現社保已經成為我們生活方方面面的重要組成部分，是我們不可缺少的一部分，對我們各方面都有重要的影響，且社保是我們的一項基本福利，如果單位沒有足額按時給員工繳納都是違法的。

【第16篇】個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎

個體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進行企業(yè)所得稅匯算清繳，個體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等，如果有特殊業(yè)務的還會包括車船稅、土地使用稅、房產稅等稅種。