定額征收的個體戶經(jīng)營所得稅（4篇）

【第1篇】定額征收的個體戶經(jīng)營所得稅

個體工商戶個人所得稅網(wǎng)上申報

登入當(dāng)?shù)囟悇?wù)網(wǎng)站，進入個人所得稅申報頁面完成申報納稅即可。

個體工商戶所需繳納的所得稅為個人所得稅。

計算方式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=收入總額-(成本+費用+損失+準(zhǔn)予扣除的稅金)

稅率表(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)：級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)：不超過5000元的5%;超過5000元至10000元的部分10%

個體工商戶繳納的個人所得稅和工資薪金個人所得稅不一樣。理論上個體工商戶繳納的個人所得稅是按5%～35%的5級超額累計稅率，可以扣除其成本費用，按剩余的余額計算。實際上，稅務(wù)機關(guān)不會讓你按標(biāo)準(zhǔn)的個人所得稅計算方法計算，而是采取核定征收的辦法，根據(jù)你的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營地點、經(jīng)營品種等因素決定你需要繳納的稅。

計算方法

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第2篇】個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅定額征收

作為一個在天津財稅行業(yè)摸爬滾打這么多年的老油條，這個一定要給大家說清楚，這兩個詞雖然只是一個是經(jīng)營，一個是薪資，但是這兩個差別就大了去了，下面就給大家一一道來

個人經(jīng)營所得稅：

這個在字面上就可以理解出來，這個是屬于經(jīng)營所得，這個就是相當(dāng)于在有自己的小買賣，或者是有什么經(jīng)營，比如，自己有一個小面館，或者是自己能編寫程序，然后可以進行出售這個程序獲得的收入，這個都是屬于個人經(jīng)營所得里，但是這個有一個問題，就是這個都是需要有一個工商主體，運用的是這個工商主體進行的經(jīng)營才是屬于個體經(jīng)營所得，所以這個一定要注意，并且這也是有好處，有了營業(yè)執(zhí)照就可以開正規(guī)的發(fā)票了，所有的流程也是很正常了

個人經(jīng)營所得稅，在天津也是會有很多的征收方式，也是會區(qū)分行業(yè)，區(qū)分注冊地址等各種情況會分為定期定額，定期定率，查賬，三種征收方式，

一、查賬征收。這個就不多說了，他的征收率參照下面的稅率表，是不存在免稅這么一說的，說白了，一個季度開多少普票，按照稅率表套用相適應(yīng)稅率交相應(yīng)的稅款。

二、定期定率征收。這種征收方式就是稅務(wù)部門直接給出一個行業(yè)利潤率，不管企業(yè)成本高于或者低于這個稅率，都統(tǒng)一按照這個利潤率套用相關(guān)稅率來確定應(yīng)繳稅款。我們常見的稅務(wù)部門核定行業(yè)利潤率為商貿(mào)行業(yè)5％、建筑行業(yè)8％，服務(wù)行業(yè)10％，我們就拿服務(wù)行業(yè)的10％來舉例：一個季度開普票１０萬，利潤算１萬。再套用個人經(jīng)營所得稅第一級稅率５％，要交５００元的稅。

三、定期定額征收。方便大家理解，我們來放一張定期定額征收的稅率表：

從上面的定期定額稅率表可以看出，個體工商戶一個季度開普票在９萬以下個稅為０，也就是免稅的。

個人薪資所得稅：

這個字面上就可以理解，咱們做為公司的一名普通員工，辛辛苦苦一個月最后給的那杯水車薪的報酬，并且個人薪資所得稅，這個是公司在發(fā)工資的時候就已經(jīng)在個稅系統(tǒng)里進行了申報，這個不需要自己申報的，如果產(chǎn)生稅款，也是會直接在工資里進行了扣減，這個都是需要自己承擔(dān)，下面是個人薪資所得稅的稅率表，

1、李先生在甲企業(yè)任職，2023年1月在甲企業(yè)取得工資薪金收入18000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

1月應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=18000-5000-2000-3000=8000元，對應(yīng)稅率為3%

應(yīng)納稅額=8000×3%=240元

2023年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)按照上述規(guī)則計算并預(yù)扣個人所得稅240元。

2023年2月，甲企業(yè)在申報期內(nèi)按照新稅法申報個人所得稅，以預(yù)扣預(yù)繳方法計算出的240元為李先生進行預(yù)繳個人所得稅申報。

2、2023年2月，李先生在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入，繳納三險一金等共計2000元，可以辦理的專項附加扣除為3000元，無其他扣除。

這樣是不是一下就能說的很明白？這就能知道這兩個的差別了吧，可以關(guān)注我，每天更新一個你不知道的知識

【第3篇】小規(guī)模納稅人所得稅定額征收

小規(guī)模納稅人的問題近些年來不斷增加，很多小規(guī)模企業(yè)都深受其困擾。比如說小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？那么今天我們就來看看這些問題該怎么辦。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？

小規(guī)模納稅人如何報稅

當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)就會對其進行調(diào)查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個自然月的銷售額在500萬以下，對于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的，所得稅稅率為5%，應(yīng)納稅所得額在100萬-300萬之間的，稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般都不會超過100萬，其企業(yè)所得稅，有兩種計算方法。

第—種是核定征收。

這種主要是針對賬目不全不正規(guī)，無法真正反映成本費用收入等情況，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其經(jīng)營情況，依據(jù)應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，在進行所得稅的核算征收。

比如，某小規(guī)模納稅人2023年收入額為200萬元，核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那么該納稅人2023年的應(yīng)納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負(fù)為5%，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為: 30萬*5%=1.5萬元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財務(wù)人員和健全的賬目，是—個基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額，來計入應(yīng)納稅所得額。比如，某公司2023年，扣除這些費用稅金等余額為120萬元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，高科技小規(guī)模納稅人15%等，具體以主管稅務(wù)機關(guān)核實為準(zhǔn)!

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有兩種征收方法，即查賬征收和核定征收兩種，下面我們逐一講述其算法。

1.查賬征收即是根據(jù)企業(yè)的會計利潤加減納稅調(diào)整項之后的余額作為應(yīng)納稅所得額，乘以對應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應(yīng)交所得稅稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=(應(yīng)稅收入-成本-費用±納稅調(diào)整項)×所得稅稅率

⒉核定征收即稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的平均所得率按照應(yīng)稅收入或者費用核定所得率，根據(jù)所得率計算得出應(yīng)納稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=應(yīng)稅收入×核定的所得率×所得稅稅率

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？對于這兩項問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第4篇】定額征收個人經(jīng)營所得稅

核定征收怎么辦理？有限公司可以核定征收嗎？

個人經(jīng)營所得稅的核定征收怎么樣？核定個稅只有0.5%嗎？

《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

核定征收是指由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

也就是說，正常情況個人經(jīng)營所得稅是按5-35%繳納個稅，如果可以由稅務(wù)機關(guān)核定征收個稅，可以按照定率核定或者定額核定個稅。

我們可以在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，通過第三方平臺辦理，申請核定征收個稅，核定個稅在0.5-1%，企業(yè)的開票額度在500萬內(nèi)，避免升成一般納稅人。

有的小伙伴就要問了，小規(guī)模的個獨個體可以辦理核定，那么一般納稅人可以辦理核定征收嗎？

答案是可以的，一般納稅人的核定征收，與小規(guī)模有所區(qū)別，貿(mào)易類公司核定所得稅1.75%，服務(wù)類公司核定所得稅3.5%，也就是說，原本25%的企業(yè)多的稅，如果入駐園區(qū)后，正常繳納增值稅和企業(yè)所得稅，我們可以按照核定的稅率繳納企業(yè)所得稅。

包括一般納稅人的個人獨資企業(yè)和一般納稅人的有限公司，都是可以核定征收企業(yè)所得稅的。

根據(jù)現(xiàn)在企業(yè)的實際情況，分包分流部分業(yè)務(wù)，或者直接遷移，入駐園區(qū)，正常的對外經(jīng)營業(yè)務(wù)，即可享受園區(qū)的扶持獎勵。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

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