【導(dǎo)語(yǔ)】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法有哪一些怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法有哪一些，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法有哪一些
會(huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得額，由于存在永久性和時(shí)間性的差異，因此，應(yīng)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。
應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計(jì)算所得稅時(shí)，按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤(rùn)分配。
納稅影響會(huì)分法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉(zhuǎn)回的，這種時(shí)間性差異對(duì)所得稅產(chǎn)生的影響，應(yīng)按照企業(yè)本期會(huì)計(jì)所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅列作利潤(rùn)分配，同時(shí)將時(shí)間性差異額，作為遞延稅款，設(shè)置“遞延稅款”科目，會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。
所得稅會(huì)計(jì)處理方法有資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。
【第2篇】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。
借：所得稅。
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸：銀行存款。
2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。
借：所得稅。
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
【第3篇】企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄
增值稅根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時(shí)，應(yīng)借記：“銀行存款”，貸記：“補(bǔ)貼收入”；如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的增值稅，則應(yīng)作借記：“應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅”，貸記：“補(bǔ)貼收入”的會(huì)計(jì)處理。消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”；如果是屬于以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調(diào)整”。如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的則不作賬務(wù)處理。【第4篇】企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法
可采用應(yīng)付稅款法或納稅影響法：
1、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應(yīng)付稅款法的情況下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅；
2、納稅影響法的會(huì)計(jì)處理，納稅影響法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。
【第5篇】企業(yè)所得稅用什么會(huì)計(jì)科目
企業(yè)所得稅用的會(huì)計(jì)科目主要是：所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目。
1、計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用；
3、上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款等。
【第6篇】建筑工程企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算。 分以下兩種情況：
第一，無(wú)遞延所得稅的情況：
1、計(jì)算。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅。
2、交納。借：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。
第二，有遞延所得稅的情況：
所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅
【第7篇】繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
