企業(yè)所得稅可以更正申報嗎？（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅可以更正申報嗎？

企業(yè)所得稅是可以更正申報，可以在當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局申報更正，或者在稅務(wù)局前臺更正。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

【第2篇】合伙企業(yè)所得稅稅率表

企業(yè)所得稅有哪些常見稅率？每種稅率有哪些適用情況？小編整理了今年企業(yè)所得稅最新的稅率表，今天就跟著小編一起來看看吧！

一、企業(yè)所得稅稅率表

1.基本稅率（25%）

2.優(yōu)惠稅率

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率包括20%、15%和10%。

(1)適用20%稅率

(2)減按15%征收

(3)減按10%征收

其中，國家鼓勵的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、各類企業(yè)的適用條件和限制條件

1.小型微利企業(yè)(適用條件)

2.高新技術(shù)企業(yè)(限制條件)

3.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)(限制條件)

4.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)(限制條件)

5.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)(限制條件)

6.從事污染防治的第三方企業(yè)(限制條件)

7.海南自由貿(mào)易港鼓勵企業(yè)：是指注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類企業(yè)。

8.軟件企業(yè)

9.集成電路設(shè)計企業(yè)

以上就是企業(yè)所得稅的稅率表和適用優(yōu)惠稅率的各類企業(yè)的限制條件了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：財務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅

【第3篇】企業(yè)單位交通補助繳個人所得稅嗎

《關(guān)于2023年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》中，國稅總局大企業(yè)司明確指出，對于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為員工報銷的燃油費，計算企業(yè)所得稅可以計入工資總額，按照計稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進行稅前扣除。

但是企業(yè)采用報銷私家車燃油費等方式向職工發(fā)放交通補貼的行為，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

【第4篇】企業(yè)所得稅減免所得稅額怎么算

小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅乘50%乘20%，50%是減半征收，20%是稅率。

《企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第5篇】法拍房要交企業(yè)所得稅嗎？

法拍房要不要交企業(yè)所得稅取決于合同上有沒有規(guī)定這個稅由誰來繳納。房產(chǎn)的所得稅，是指購房房產(chǎn)的價值與拍賣成交價之間的差額的20%，因此跟企業(yè)的盈利狀況并沒有關(guān)系。法拍房的稅費一般由買家承擔(dān)，但企業(yè)所得稅一般由企業(yè)承擔(dān)。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

二手房買賣時，個人所得稅應(yīng)該由賣方承擔(dān)，但目前的現(xiàn)狀一般是雙方在合同內(nèi)約定，錢由買方來出，這企業(yè)所得稅也是一樣，按理的確應(yīng)該是企業(yè)出，但合同約定了，個人也是可以承擔(dān)的，所以在合同簽訂的時候，一定要注意看好合同上的細(xì)節(jié)，大家是要提前進行充分的了解，熟知公告或者合同內(nèi)的各項條款，避免出現(xiàn)理解的偏差，給自己造成損失。

【第6篇】企業(yè)所得稅的征收對象和范圍

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

納稅人范圍：企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括國有企業(yè)，集體企業(yè)，私營企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)，股份制企業(yè)，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

【第7篇】小產(chǎn)權(quán)房需要交企業(yè)所得稅嗎

小產(chǎn)權(quán)房需要交企業(yè)所得稅。房產(chǎn)稅的征稅對象包括有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅，但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。負(fù)有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。因此，上述產(chǎn)權(quán)所有人，經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。

【第8篇】股息收入繳納企業(yè)所得稅嗎

股息收入繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【第9篇】企業(yè)所得稅是按年交嗎？

企業(yè)所得稅不是按年交的，是每季度預(yù)繳，即一年交四次，年終后全年匯算清繳。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

【第10篇】如何批量申報企業(yè)所得稅季報

申報企業(yè)所得稅季報的具體步驟

前提或條件

小微服云九網(wǎng)

步驟或流程

1

申報界面點擊“財稅代理”-“納稅申報”-“企業(yè)所得稅-季報”。

2

點擊“查看”列表下拉菜單，點擊“編輯”。

3

如果在小微服申報過增值稅，只需要填寫“營業(yè)成本”和“利潤總額”(如果沒在小微服申報過增值稅，則需要填寫“營業(yè)收入”)。

4

保存，勾選需要申報企業(yè)，點擊發(fā)送報表。

5

地稅所得稅季報則需要先下載數(shù)據(jù)，首先狀態(tài)欄選擇“無稅種”。

6

然后功能欄選擇“下載地稅企業(yè)所得稅”，將數(shù)據(jù)下載到小微服。

7

所屬稅局選擇“地稅”，其余步驟跟國稅申報步驟一樣，完成后，點擊“發(fā)送報表”即可。

8

申報成功后可查看稅局申報憑證，點擊查看憑證。

【第11篇】企業(yè)所得稅怎么算

1、應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

2、準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第12篇】股息收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

股息收入繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【第13篇】企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額時，編制會計分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

【第14篇】企業(yè)所得稅營業(yè)成本怎么填

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用）

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入+投資收益-營業(yè)外支出+其他營業(yè)利潤外的收支凈額

所以，在所得稅申報表中，營業(yè)成本直接用主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本計算就可以了。

【第15篇】企業(yè)所得稅可以更正申報嗎

企業(yè)所得稅是可以更正申報，可以在當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局申報更正，或者在稅務(wù)局前臺更正。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

第十一條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

【第16篇】季報企業(yè)所得稅怎么報

季報企業(yè)所得稅報的話，可以通過登錄電子稅局，進行報，具體的流程。

第一步，登錄電子稅局，在電子稅務(wù)選擇“我要辦稅”，然后點擊“稅費申報及繳納”，進入申報界面。

第二步，選擇“企業(yè)所得稅(月季報)”對應(yīng)的“填寫申報表”。

第三步，進入申報界面，這里可以選擇網(wǎng)頁或者離線申報。

第四步，網(wǎng)頁或離線申報填寫都是一樣的，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇上面的“預(yù)繳類型”和“企業(yè)類型”，第五步，預(yù)繳稅款具體數(shù)據(jù)的填寫