企業(yè)所得稅有什么種類(lèi)（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅有什么種類(lèi)

企業(yè)所得稅是一種對(duì)我國(guó)企業(yè)和其他創(chuàng)收組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。那么企業(yè)所得稅有什么種類(lèi)呢？

1. 國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅：國(guó)有企業(yè)所得稅是一種對(duì)國(guó)有企業(yè)的其他收入征收和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的稅收。是國(guó)家參與直接調(diào)節(jié)企業(yè)利益，國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配的關(guān)鍵性稅種。

2. 集體企業(yè)所得稅：集體企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)從事工業(yè)、商業(yè)、建筑安裝、交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等行業(yè)的集體企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收，集體企業(yè)所得稅由原工商所得稅演變而來(lái)。

3. 私營(yíng)企業(yè)所得稅：私營(yíng)企業(yè)所得稅是一種對(duì)私營(yíng)企業(yè)的其他所得和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的稅收。

4. 中外合資企業(yè)所得稅：中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅是對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收。

5. 外國(guó)企業(yè)所得稅：外國(guó)企業(yè)所得稅是對(duì)中外合作經(jīng)營(yíng)中的外國(guó)合作者和外國(guó)企業(yè)的所得征收的一種稅收。

6. 外商投資企業(yè)所得稅：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，是指對(duì)設(shè)在中國(guó)的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，以及原產(chǎn)于中國(guó)的外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅收

【第2篇】企業(yè)所得稅的定義

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)：新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例已于2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。其中，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

【第3篇】企業(yè)所得稅需要每月計(jì)提嗎？

企業(yè)所得稅需要每月計(jì)提，企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。

1. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。

2. 應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。

【第4篇】什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：

（1）國(guó)有企業(yè)。

（2）集體企業(yè)。

（3）私營(yíng)企業(yè)。

（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

（5）股份制企業(yè)。

（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

【法律依據(jù)】：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第一條：中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照本條例繳納企業(yè)所得稅。

【第5篇】農(nóng)業(yè)合作社交企業(yè)所得稅嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

1．蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

2．農(nóng)作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

6．林產(chǎn)品的采集；

7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

8．遠(yuǎn)洋捕撈。

【第6篇】企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

【第7篇】企業(yè)所得稅稅前扣除憑證有哪一些

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

根據(jù)2023年2月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》修正

【第8篇】小微企業(yè)所得稅是多少個(gè)點(diǎn)

小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅計(jì)算：

（一）對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元及以下的企業(yè)。

計(jì)算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）。

（二）對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元的企業(yè)。

計(jì)算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5％。

例如：經(jīng)調(diào)整和彌補(bǔ)完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額。

應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）。

（三）其實(shí)文件規(guī)定的意思是把全年利潤(rùn)平均分成12份，9份（即前9個(gè)月）按20％計(jì)算，3份（即10-12月）按10％計(jì)算，綜合平均后是17.5％的稅負(fù)。

【第9篇】企業(yè)所得稅稅率包括哪些

企業(yè)所得稅稅率有兩個(gè)種類(lèi)：一種是居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。另一種是非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

其中所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

其中實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。

【第10篇】怎么樣計(jì)算企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，但很多朋友是不知道企業(yè)所得稅的結(jié)算方法，那怎樣計(jì)算企業(yè)所得稅？

1. 應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

2. 收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。

3. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

4. 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第11篇】個(gè)人所得稅申訴對(duì)企業(yè)有影響嗎？

個(gè)人所得稅申訴，對(duì)企業(yè)是有影響的。

當(dāng)一個(gè)單位被個(gè)人申訴的情況下，稅局會(huì)通知單位去解釋被申訴的原因，如果解釋不清，可能會(huì)被認(rèn)為是有意控制工資薪金的申報(bào)，從而減少企業(yè)所得稅的繳納，有構(gòu)成逃稅嫌疑，可能導(dǎo)致查賬或者補(bǔ)交稅款的。

【第12篇】企業(yè)所得稅扣除債務(wù)嗎？

債務(wù)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不可以扣除。

債務(wù)屬于債權(quán)人權(quán)益，是負(fù)債。

負(fù)債不參與損益計(jì)算。

負(fù)債與經(jīng)營(yíng)成果的計(jì)算無(wú)關(guān)。

企業(yè)所得稅是以企業(yè)的應(yīng)稅所得來(lái)計(jì)征的。

負(fù)債是欠別人的錢(qián)，是需要償還的，不是所得收入。

所以，債務(wù)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不可以扣除。

【第13篇】匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

1. 匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

補(bǔ)繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

貸：銀行存款。

2. 匯算清繳后需要退回企業(yè)所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整（紅字）。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）。

收到所得稅時(shí)：

借：銀行存款。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

企業(yè)匯算清繳后需要補(bǔ)繳或退回企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目以及應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)二級(jí)科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。

【第14篇】企業(yè)所得稅申報(bào)流程

可以選擇網(wǎng)上申報(bào)，具體步驟如下（以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)為例）：

1、打開(kāi)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官方網(wǎng)站，以廈門(mén)市稅務(wù)局為例，打開(kāi)官網(wǎng)后點(diǎn)擊左上角“廈門(mén)市電子稅務(wù)局”。

2、選擇“我要辦稅”，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。

3、選擇“企業(yè)所得稅申報(bào)”后，再點(diǎn)擊“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季報(bào)”。

4、如果符合條件，可以選擇一鍵零申報(bào)或簡(jiǎn)易申報(bào)方式，否則點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)單填寫(xiě)。

5、進(jìn)入表單填報(bào)界面，企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇相應(yīng)表單填寫(xiě)。

6、表單填寫(xiě)后，點(diǎn)擊“審核”，系統(tǒng)會(huì)對(duì)所有表間關(guān)系進(jìn)行校驗(yàn)。

7、審核無(wú)誤，點(diǎn)擊“確定”即可正式申報(bào)。

【第15篇】事業(yè)單位營(yíng)業(yè)需交企業(yè)所得稅嗎

事業(yè)單位和行政單位不交企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，納稅人范圍比公司所得稅大，企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

【第16篇】簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

我國(guó)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)：

1、其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等；

2、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較為復(fù)雜，計(jì)算需涉及一定時(shí)期的成本、費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偅?/p>

3、征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則，企業(yè)所得稅以納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)，貫徹量能負(fù)擔(dān)的原則，這種將所得稅負(fù)擔(dān)和納稅人所得多少聯(lián)系起來(lái)征稅的辦法， 便于體現(xiàn)稅收公平的基本原則；

4、實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法，通過(guò)利潤(rùn)所得來(lái)綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通常是按年度計(jì)算和衡量的，并且與會(huì)計(jì)年度及核算期限一致，有利于稅收的征收管理和企業(yè)核算期限的一致性。